Ali skrajšano, dohodnina je odstotek, pobran od plače zaposlenega v korist države. Zdi se, da je odstotek zadrževanja fiksen. Vendar pa obstaja vrsta posameznikov, ki lahko prejmejo tako imenovano davčno olajšavo. Zagotovljena je tako za zaposlenega samega kot za njegove mladoletne otroke. Omeniti velja, da se štejejo tako njihovi otroci kot posvojenci. Seveda ob predložitvi paketa dokumentov.
Davčna olajšava je ugodnost za določene posameznike. To pomeni, da lahko zaposleni, ki je predložil vse potrebne dokumente, uveljavlja pravico do standardnega odbitka dohodnine.
Računovodja vse podatke vnese v program "1C: Upravljanje plač in človeških virov", po katerem zaposleni plača manj davkov. To dosežemo z dejstvom, da se davčna osnova mesečno zmanjša za določen znesek odbitka. To pomeni, da del dohodka ni obdavčen, zaposleni pa prejme določen znesek "v svoje roke" in ga ne da v proračun.
Prav tako je v nekaterih primerih opozorjeno, da je lahko odbitek znesek, ki se vrne državljanu po koncu davčnega obdobja. Če želite to narediti, morate predložiti dokumente davčnemu uradu, izpolniti izjavo. Vse to je zdaj mogoče storiti na uradni spletni strani, ne da bi zapustili svoj dom.
Trenutno lahko upoštevate številne davčne olajšave. Tej vključujejo:
Standardne odbitke ureja 218. člen Davčnega zakonika. Določeno je, katere kategorije oseb lahko uporabljajo standardni odbitek dohodnine in v kakšnem znesku je zagotovljen. V članku so opisane tudi vrste dokumentov, ki jih je treba predložiti delodajalcu.
Obstajata dve glavni vrsti standardnih odbitkov dohodnine:
Vsak od njih ima številne lastne značilnosti, začenši s tem, kdo ima pravico do odbitka, in konča s potrebnimi dokumenti. Osebni odbitki so zagotovljeni predvsem borcem, ki imajo ustrezno spričevalo, pa tudi invalidom prve in druge skupine. Znesek odbitka se lahko giblje od 500 do 3000 rubljev.
Več kategorij oseb lahko prejme standardne odbitke za dohodnino za otroke:
Omeniti velja, da če je otrok že star osemnajst let, torej je polnoleten, ima njegov starš pravico do davčne olajšave do konca koledarskega leta, ne da bi predložil dodatna potrdila ali druge dokumente. . To pomeni, da če otrok januarja dopolni osemnajst let, je njegov starš ali skrbnik upravičen do standardnih odbitkov dohodnine do vključno decembra.
Omeniti velja tudi, da se lahko eden od staršev odjavi od odbitka. Potem je drugi upravičen do podvojenega odbitka.
Od leta 2012 so se odšteti zneski spremenili. Osebna, ki jo je prejel vsak državljan, je bila ukinjena, vendar se je povečal znesek standardnih odbitkov za otroke. Za tekoče leto 2017 so bili zneski:
Če otroka vzgaja mati samohranilka ali oče samohranilec, pa tudi vdovec ali vdova, ki še ni poročena, se znesek odbitka podvoji. Omeniti velja, da če sta starša otroka ločena, to ne pomeni, da je starš kot samohranilec upravičen do dvojnega odbitka.
Vsak standardni odbitek ima svojo kodo. To se odraža v računovodskih programih in je navedeno v potrdilih v obliki 2-NDFL. Zato zaposlenim, tako kot delodajalcu, ne bo odveč vedeti, kateri odbitek je poudarjen s katero digitalno vrednostjo.
Od konca leta 2016 so se kode odbitkov spremenile. To je bilo potrebno zaradi dejstva, da so se zneski odbitkov za skrbnike in starše invalidnega otroka začeli razlikovati. Zato so bili nekateri odbitki, na primer za lastnega otroka otroka ali za posvojenega otroka, razdeljeni po šifrah.
V primeru, ki je bil naveden zgoraj, bosta dodeljeni kodi 126 oziroma 130. Za drugega otroka, domačega in posvojenega, veljata odbitki s šiframa 127 in 131. Za tretjega in naslednjega otroka veljata šifri 128 za domačega in 132 za posvojenega.
Kar zadeva otroke s posebnimi potrebami, so standardne davčne olajšave za dohodnino, katerih kode so se spremenile, označene na naslednji način:
V pomoči 2-NDFL so standardni odbitki označeni s kodami. Njihov znesek je razviden na dnu potrdila, tik pod tabelo s plačami delavca, vendar pred višino davčne osnove.
Za prejemanje standardnih davčnih olajšav mora delavec prinesti dokumente za delodajalca. Paket dokumentov se lahko nekoliko razlikuje za različne kategorije oseb.
Če starš ni edini, je potrebno:
Če želi delavec kot edini starš prejemati odbitek, je treba dodatno zagotoviti:
Zaposleni z otrokom invalidom zagotovi tudi ustrezno potrdilo. Skrbniki, skrbniki in posvojitelji paket dopolnjujejo z ustreznim dokumentom organov skrbništva.
Obstajajo situacije, ko zaposleni ni prejel standardnega odbitka od delodajalca. Na primer, ni pravočasno predložil nobenega dokumenta. To ne pomeni, da izgubi možnost izterjave preveč plačanega zneska v obliki davka.
Za pridobitev odbitka se mora obrniti na davčni organ v kraju svojega stalnega prebivališča. Predložiti morate paket dokumentov, ki vključuje potrdilo delodajalca v obliki 2-NDFL in 3-NDFL. Standardni odbitek na otroka, če ga dejansko ni prejel, se povrne.
Pri izpolnjevanju davčne napovedi pomaga poseben program, ki ga lahko prenesete z uradne spletne strani davčnega urada. Delo v njem ne vključuje izvajanja zapletenih dejanj, vendar se lahko pojavijo vprašanja.
Zlasti standardni odbitki v 3-NDFL (tako se imenuje davčna napoved) so v ločenem zavihku. Tukaj je treba navesti, kateri odbitki so bili zagotovljeni, ki iz kakršnega koli razloga niso bili uporabljeni. Prav tako je vredno navesti število otrok, ali se je njihovo število med letom spremenilo. Ko ste izpolnjeni in predloženi, lahko prejmete standardne davčne olajšave. 3-NDFL v tem primeru dopolnjuje potrdilo delodajalca, potni list, rojstni listi otrok, pa tudi potrdila, ki bi jih morali posredovati delodajalcu.
Če zaposleni prejema plačo 20.000 rubljev in ima hkrati tri otroke, mora plačati:
(20.000 - 1.400 - 1.400 - 3.000) * 13% = 1.846 rubljev.
Omeniti velja, da če ima zaposleni enega otroka, lahko prejme 182 rubljev več mesečno. Za ta znesek se njegov davek zmanjša po uporabi odbitka za otroka.
Standardne davčne olajšave določa čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije. Kateri davčni zavezanec jih je upravičen do prejema? Kakšne so standardne davčne olajšave za leto 2019? Kakšna je glavna razlika med standardnimi odbitki in drugimi? Odgovore na ta in druga vprašanja boste našli v našem članku.
Postopek zagotavljanja standardnih davčnih olajšav ureja čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Takoj želim opozoriti, da glavna razlika med standardnimi davčnimi olajšavami od drugih odbitkov za dohodnino ni prisotnost posebnih stroškov na strani zavezanca, temveč njegova neposredna pripadnost določenim skupinam oseb. Kakšne so torej standardne davčne olajšave, uveljavljene danes?
Ta kategorija vključuje osebe, ki so zaradi dela za odpravo posledic, povezanih z nesrečo v jedrski elektrarni Černobil, prejele različne resne bolezni, invalidnosti. Njihov celoten seznam je naveden v pod. 1, 1. čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije.
To so osebe, nagrajene z državnimi nagradami, udeleženci velike domovinske vojne, nekdanji ujetniki koncentracijskih taborišč, invalidi 1. in 2. skupine in drugi. Celoten seznam je na voljo v pod. 2 str. 1 art. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije.
POMEMBNO! V primeru, da zavezanec sodi v obe kategoriji, se odbitki ne seštevajo, temveč se zagotovi njihov maksimum. Zakonsko ni določena meja dohodka zavezanca za pridobitev takšnih odbitkov.
Zdaj pa poglejmo standardne davčne olajšave za otroke. Odbitek se zagotovi vsakemu staršu (posvojitelju, skrbniku, skrbniku, posvojitelju, zakoncu staršev) za vsakega otroka v starosti:
POMEMBNO! Če je oblika izobraževanja odločilni dejavnik pri zagotavljanju odbitka, potem država, v kateri se otrok izobražuje, ni pomembna (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 15. 4. 2011 št. 03-04-05 / 5-263).
Od leta 2016 se otroški odbitki ugotavljajo v naslednjih zneskih:
In odbitki za invalidnega otroka iz istega leta so postali različni, odvisno od vrste osebe, ki prejema odbitek:
Odbitek za invalidnega otroka ima naslednje značilnosti:
Več o možnostih seštevanja odbitkov si preberite v člankih:
Standardni davčni odtegljaj se lahko zagotovi v dvojnem znesku, če ima otrok samo enega od staršev (skrbnika, skrbnika, posvojitelja) iz naslednjih razlogov:
Dvojni odbitek je možen tudi, če drugi starš noče prejemati odbitka. Hkrati je pomembno, da ima dohodek, ki je predmet dohodnine po stopnji 13% (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 20. aprila 2017 št. 03-04-05 / 23946, z dne 10. februar 2012 št. 03-04-05 / 8-147).
Odbitek se prizna od trenutka, ko se otrok rodi (posvojitev, skrbništvo) oziroma od dneva uveljavitve pogodbe o predaji otroka v rejništvo do otrokovega 18. leta (24 let) oz. smrti otroka ali do dneva prenehanja pogodbe.
POMEMBNO! Standardna davčna olajšava na otroka se daje ne glede na zagotavljanje drugih standardnih davčnih olajšav in velja do meseca, v katerem dohodek od začetka leta (brez dividend) preseže 350.000 rubljev.
Standardne davčne olajšave zavezancu po lastni izbiri zagotovi eden od delodajalcev na podlagi vloge in dokazil, ki vključujejo:
Če delavec ne začne delati od začetka leta, se postavlja vprašanje, ali je treba potrdilo o dohodku odšteti s prejšnjega delovnega mesta? Danes obstajata 2 nasprotni mnenji:
Če ima torej delavec v tekočem letu dohodek na prejšnjem delovnem mestu, je še vedno priporočljivo imeti potrdilo 2-NDFL, da se izognemo terjatvam kontrolorjev.
Če delodajalec davčnemu zavezancu ni zagotovil standardne davčne olajšave, ima slednji pravico, da jo prejme od inšpektorata zvezne davčne službe v kraju stalnega prebivališča. Če želite to narediti, morate ob koncu leta predložiti izjavo o dohodnini in dokumente, ki potrjujejo pravico do odbitka. Na podlagi 7. odstavka čl. 78 Davčnega zakonika Ruske federacije je to mogoče storiti v 3 letih. Priporočljivo je, da izjavi priložite potrdilo 2-NDFL, ki bo pospešilo prejem odbitka in vračila.
Za zaključek je tu nekaj ilustrativnih primerov uporabe standardnih davčnih olajšav.
Primer 1
Državljan Krasnov I.A. je likvidator posledic nesreče v jedrski elektrarni Černobil, poleg tega je bil odlikovan z redom slave 3. stopnje. Ima sina, starega 22 let, ki je redni študent. Mesečna plača I. A. Krasnove v letu 2019 znaša 65.000 rubljev. Do katerih odbitkov so upravičeni?
Zahteva mesečni odbitek v višini 3000 rubljev. in 500 rubljev, vendar se v skladu z veljavno zakonodajo ti odbitki ne seštevajo, iz njih bo izbran maksimum. Za leto bo ta odbitek IA Krasnov prihranil znesek 4.680 rubljev. (3.000 × 12 mesecev × 13 % = 4.680). Kar zadeva odbitek za otroka, ker je sin redni študent, ima Krasnov IA pravico računati na ta odbitek, vendar je treba omeniti, da bo odbitek prenehal zagotavljati takoj, ko Krasnov IA dohodek presega 350.000 rubljev. S plačo, ki smo jo navedli, se bo to zgodilo v 5. mesecu. Torej bo znesek davka, ki ga bo Krasnov I.A. prihranil pri poučevanju svojega otroka, 728 rubljev. (1400 x 4 mesece x 13 % = 728).
Če povzamem: Krasnov I.A. za leto 2019 bo prihranil denar v višini 5.408 rubljev. (4 680 + 728).
Primer 2
AA Ivanova je v zvezi s smrtjo svojega moža postala edini starš za 3 otroke, stare 25, 17 in 14 let. Mesečna plača AA Ivanove je 21.000 rubljev. Kakšne odbitke ji bodo dali?
Zagotavljanje standardne davčne olajšave eta za otroke v letu 2019 je dohodek omejen na 350.000 rubljev. S svojo plačo bo AA Ivanova lahko prejemala odbitek vseh 12 mesecev v letu.
1. otrok, star 25 let - za to ne bo predviden odbitek, vendar se bo upošteval pri štetju otrok.
2. otrok, star 17 let - odbitek zanj bo 2.800 rubljev. zaradi dejstva, da je A. A. Ivanova edini starš in ima pravico do dvojnega odbitka (1.400 × 2 = 2.800).
3. otrok pri 14 letih - odbitek zanj bo 6.000 rubljev, saj je od tretjega otroka običajni odbitek 3.000 rubljev, A. A. Ivanova pa ga ima pravico podvojiti kot edini starš ( 3.000 × 2 = 6.000 ).
Torej bo znesek, ki ga je prihranila A. A. Ivanova: za 2. otroka - 4 368 rubljev (12 mesecev × 2 800 × 13% = 4 368), za 3. otroka - 9 360 rubljev (12 mesecev × 6000 × 13). % = 9360).
Skupni znesek denarja, ki ga je AA Ivanova prihranila za leto, bo znašal 13.728 rubljev. (4 368 + 9 360).
Zadnje spremembe velikosti standardnih davčnih olajšav so bile izvedene v začetku leta 2016. Kot lahko vidite iz naših primerov, so vrednosti standardnih davčnih olajšav majhne, vendar vam vseeno omogočajo prihranek nekaterih zneskov.
Dohodnino plačujejo zavezanci od vseh vrst dohodkov. Toda v zakonodaji Ruske federacije so nekatere kategorije državljanov dodeljene tudi pravice do prejemanja.
Kategorije davčnih zavezancev, ki jim kot fizičnim osebam zagotavljajo standardne davčne olajšave, so navedene v členih 1, 2, 4 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Zakon določa, da če je davčni zavezanec hkrati upravičen do več standardnih davčnih olajšav, se mu prizna največ od teh odbitkov. V tem primeru na primer ostane odbitek za otroke neodvisen od zagotavljanja drugih standardnih davčnih olajšav.
Poglejmo na primeru 4. odstavka 218. člena Davčnega zakonika Ruske federacije standardne davčne olajšave za otroka (otroke):
Ta standardni davčni odbitek se odobri do meseca, v katerem dohodek davčnega zavezanca, obdavčen po stopnji 13% in izračunan na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka leta, ne preseže 350.000 rubljev. Odbitek se ukine od meseca, v katerem dohodek presega ta znesek.
V tem primeru so odbitki:
1400 rubljev za prvega otroka;
1400 rubljev za drugega otroka;
3000 rubljev za tretjega in vsakega naslednjega otroka;
12.000 rubljev staršem in posvojiteljem (6.000 rubljev - če so skrbniki in skrbniki) - za vsakega invalidnega otroka, mlajšega od 18 let, ali rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, mlajšega od 24 let, če je invalid I ali II skupine.
Opomba: Če imata zakonca poleg skupnega otroka še otroka iz zgodnjih zakonskih zvez, se njun skupni otrok šteje za tretjega.
Recimo zdaj, da kot davčni zavezanec želite to davčno olajšavo za svojega otroka(-e).
Opomba: podano standardni davčni odbitek zagotavljajo zavezancem, ki preživljajo otroka (otroke).
1. Kot davčni zavezanec morate na ime svojega delodajalca zaprositi za standardno davčno olajšavo za otroke.
2. Prav tako je treba pripraviti kopije dokumentov, ki potrjujejo vašo pravico do odbitka za otroka (otroke), in sicer:
Potrdilo o rojstvu ali posvojitvi otroka;
Potrdilo o otrokovi invalidnosti (če je otrok invalid);
Potrdilo izobraževalne ustanove, da otrok študira redno (če je otrok študent);
Dokument o registraciji zakonske zveze med staršema (potni list ali potrdilo o registraciji zakonske zveze).
3. Če ste edini starš (edini posvojitelj), boste morali pripraviti tudi dodatno kopijo enega od naslednjih dokumentov, ki potrjujejo, da ste edini starš:
smrtni list drugega starša;
Izvleček iz sodne odločbe o priznanju drugega starša kot pogrešanega;
Potrdilo o rojstvu otroka, sestavljeno po besedah matere na njeno zahtevo (v skladu z obrazcem št. 25, odobrenim z Uredbo vlade Ruske federacije št. 1274 z dne 31.10.1998);
Dokument, ki potrjuje, da starš ni poročen (potni list).
4. Če ste skrbnik ali skrbnik, boste potrebovali tudi dodatno kopijo enega od dokumentov o skrbništvu oziroma vzgoji otroka, in sicer:
Sklep organa za skrbništvo in skrbništvo ali izpisek iz odločbe (odloka) določenega organa o vzpostavitvi skrbništva (skrbništva) nad otrokom;
pogodba o skrbništvu ali skrbništvu;
Sporazum o izvajanju skrbništva nad mladoletnim državljanom;
Dogovor rejniške družine.
5. Po zbiranju vseh dokumentov se morate obrniti na delodajalca s prošnjo za standardna davčna olajšava na otroka (otroke) in kopije dokumentov, ki ste jih zbrali.
Če želite pravilno določiti znesek odbitka, morate razporediti zaporedje otrok glede na njihove datume rojstva. Prvi otrok po rojstvu mora biti najstarejši otrok, ne glede na to, ali je zanj predviden odbitek ali ne.
Opomba: Če kot davčni zavezanec delate pri več delodajalcih hkrati, lahko dobite odbitek samo pri enem delodajalcu po vaši izbiri.
Egorova N.V. so štirje otroci, stari 16, 14, 7 in 5 let. Mesečni dohodek (plače) N.V. Egorova je 40.000 rubljev. Egorova N.V. vložila pisno vlogo, naslovljeno na svojega delodajalca, za standardni davčni odbitek za vse otroke: za preživnino prvega in drugega otroka - 1.400 rubljev, tretjega in četrtega - 3.000 rubljev na mesec.
Posledično je skupni znesek davčne olajšave znašal 8.800 rubljev na mesec.
Vsak mesec od januarja do julija bo delodajalec plačal svojemu zaposlenemu N.V. Egorovi. Dohodnina v višini 31.200 rubljev, pridobljena iz razlike med obdavčljivim dohodkom po stopnji 13% v višini 40.000 rubljev in zneskom davčne olajšave v višini 8.800 rubljev:
Dohodnina = (40.000 rubljev - 8.800 rubljev) x 13% = 4.056 rubljev.
Tako je v rokah Egorova N.The. skupaj bo prejel 35 944 rubljev.
Če Egorova N.V. ni zaprosil za standardni davčni odbitek in je ne bi prejel, bi delodajalec obračunal dohodnino na naslednji način:
Dohodnina = 40.000 rubljev. x 13% = 5.200 rubljev, dohodek brez dohodnine bi znašal 34.800 rubljev.
Opomba: če ste edini starš otroka, se znesek odbitka podvoji. Hkrati pa dejstvo, da sta starša ločena in neplačevanje preživnine, ne pomeni, da ima otrok drugega starša in ni podlaga za pridobitev dvojnega davčnega odbitka.
V tem primeru ste ob vložitvi dohodnine davčnemu organu ob koncu leta v kraju vašega stalnega prebivališča upravičeni do standardne davčne olajšave.
V tem primeru potrebujete:
1. Ob koncu leta izpolnite davčno napoved (v obliki 3-NDFL).
2. Pridobite potrdilo računovodstva na kraju svojega dela o zneskih obračunanih in odtegnjenih davkov za ustrezno leto v obliki 2-NDFL.
3. Pripravite kopije dokumentov, ki potrjujejo vašo pravico do odbitka za otroka (otroke).
4. * Oddajte izpolnjen davčni obračun z vlogo za prejem pri davčnem organu v kraju stalnega prebivališča standardni davčni odbitek in kopije dokumentov, ki potrjujejo vašo upravičenost do standardne davčne olajšave.
* Če je znesek vračila davka iz proračuna izračunan v oddanem davčnem obračunu, morate davčnemu organu (skupaj z davčnim obračunom ali ob zaključku kameralne davčne revizije) oddati vlogo za vračilo davka. ).
Znesek preveč plačanega davka se ob vaši vlogi vrne v enem mesecu od dneva, ko ste vložili vlogo davčnemu organu, vendar ne prej kot po zaključku namizne davčne revizije (člen 6 78. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). ).
Ne pozabite, da morate pri predložitvi kopij dokumentov, ki potrjujejo pravico do običajnega davčnega odtegljaja davčnemu organu, imeti s seboj njihove izvirnike na pregled davčnemu inšpektorju.
Kaj je davčna olajšava? Kakšne so vrste odbitkov dohodnine? Komu od zaposlenih in v kakšnem vrstnem redu jih je treba zagotoviti? Kdaj bo delavec prejel denar? Preberite odgovore na vsa ta vprašanja v članku.
Dohodek zaposlenega, ki je obdavčen z dohodnino po 13-odstotni stopnji, se lahko zmanjša za davčne olajšave. In čeprav so predvideni za zaposlene, morajo delodajalci najprej poznati pravila za njihovo pridobitev. Ker so prav oni dolžni obračunati, zadržati in plačati davek od dohodkov zaposlenih v proračun.
V praksi lahko pride do napak pri obračunu dohodnine. Podjetje lahko na primer zadrži manj davka, kot ga potrebuje. V tem primeru je postopek za odpravo napak poseben.
Davčna olajšava je znesek, za katerega lahko delodajalec zmanjša davčno osnovo za dohodnino zaposlenih. Če je znesek tovrstnega privilegija dovolj velik, potem dohodnine sploh ne bo treba zadržati.
V nekaterih primerih se pod davčno olajšavo razume vračilo dela predhodno plačane dohodnine. Na primer v zvezi s stroški usposabljanja, zdravljenja ali nakupa stanovanja.
Seznam za posameznike je zaprt. Vrste lahko razdelimo v pet skupin:
Nekatere ugodnosti zagotavlja delodajalec, druge je mogoče pridobiti na inšpektoratu ali pri delodajalcu, tretje - le pri inšpektoratu.
Najpogosteje se zaposleni obrnejo na svojega delodajalca za standardne davčne olajšave. So dveh vrst:
Individualni odbitek. Zagotovljeno je, če zaposleni spada v preferencialne kategorije iz odstavka 1 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije.
To dejstvo mora biti potrjeno s potrdilom ali potrdili pooblaščenih služb o posebnem statusu zaposlenega. Na primer potrdilo udeleženca vojne, potrdilo o invalidnosti.
Odbitki za otroke. Standardni "otroški" odbitek je treba zagotoviti zaposlenim, ki preživljajo otroke, mlajše od 18 let. Ali 24 let - če je otrok redni študent, študent, kadet, podiplomski študent, pripravnik ali pripravnik.
Do odbitkov za otroke so upravičeni:
Uporabni dokumenti:
Za vsak odbitek ni največjega zneska. Toda skupni znesek ne sme presegati 120.000 rubljev. (odstavek 7, člen 2, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije). Izjema so drage vrste zdravljenja, določene na seznamu iz Uredbe vlade Ruske federacije z dne 19. 3. 2001 št. 201. Stroški zanje so sprejeti v celoti (pododstavek 3 odstavka 1 219. Kodeks Ruske federacije).
Obstaja drugačna omejitev stroškov poučevanja otrok - ne več kot 50.000 rubljev. za vsakega otroka za oba starša (2. pododstavek 1. člena 219. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Kakšna je takšna ugodnost in postopek za njeno zagotavljanje je določeno v členu 220 Davčnega zakonika. Znižanje davka je možno, če posameznik opravlja določene posle s premoženjem, in sicer:
Valentina Akimova odgovarja:
Državni svetovalec davčne službe Ruske federacije, III
»Odbitek se zagotovi enkrat v življenju. Toda kako lahko uporabite preostanek iz razlike med nastalim odbitkom in njegovo največjo velikostjo 2.000.000 rubljev, je odvisno od tega, kdaj in za katero lastnino je oseba prvič zahtevala odbitek."
Višina dohodnine je odvisna od posla z nepremičnino (glej tabelo).
Uporabni dokumenti:
Odbitek davka na nepremičnine: tabela
|
Vrsta odbitka |
Velikost |
|---|---|
|
Za nakup ali gradnjo nepremičnin |
Zagotovljeno v višini dejanskih stroškov, vendar ne več kot 2 milijona rubljev. zaposleni, ki so kupili (zgradili) stanovanje ali zemljišče |
|
Obresti na posojilo (posojilo), vzeto za pridobitev ali gradnjo nepremičnine |
Predpostavlja se v višini plačanih obresti, vendar ne več kot 3 milijone rubljev. zaposleni, ki so najeli posojilo (posojilo) za nakup ali gradnjo stanovanja ali zemljišča in zanj plačali obresti |
|
Pri prodaji nepremičnine |
1 milijon rubljev - če se prodaja stanovanje, hiša, soba, dacha, vrtna hiša, zemljišče, delež v njih; 250 tisoč rubljev - če se prodaja drugo premoženje (razen vrednostnih papirjev). Na primer avto, garaža itd. |
Če posameznik vlaga v vrednostne papirje, lahko pridobi naložbeni odbitek za dohodnino. Obstajajo tri vrste te ugodnosti.
Prvi je odbitek za prodajalce dolgoročnih vrednostnih papirjev, s katerimi se trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev, v višini pozitivnega finančnega izida. Največji znesek odbitka je enak zmnožku števila let lastništva vrednostnih papirjev in zneska 3.000.000 rubljev. Ugodnosti je mogoče uveljavljati za vsako leto, v katerem so bili vrednostni papirji prodani z dobičkom. To pomeni, da se lahko uporablja večkrat - v vsakem primeru pridobitve pozitivnega finančnega rezultata iz prodaje (odkupa) vrednostnih papirjev.
Drugi je odbitek za transakcije na individualnem naložbenem računu (IIA). Zagotavlja se v višini sredstev, deponiranih na leto na individualni naložbeni račun, vendar ne več kot 400 tisoč rubljev. To pomeni, da bodo davčni organi vrnili 13%, vendar ne več kot 52.000 rubljev. letno v času trajanja pogodbe o vzdrževanju IIS.
Tretji je odbitek za znesek pozitivnega finančnega rezultata, doseženega na transakcijah, evidentiranih v MIS. Omejitev velikosti ni omejena. Privilegij je zagotovljen za celoten znesek dohodka, prejetega iz poslovanja, zabeleženega v IIA (člen 3 klavzule 1 člena 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Poklicne davčne ugodnosti iz člena 221 Davčnega zakonika Ruske federacije lahko izkoristijo naslednje kategorije oseb:
Uporabni dokumenti:
Višino ugodnosti in postopek njenega zagotavljanja smo predstavili v spodnji tabeli.
Strokovni odtegljaji za dohodnino: tabela
|
Velikost |
Postopek zagotavljanja |
|
|---|---|---|
|
Za stroške izvajalcev po pogodbah civilnega prava |
Znesek dokumentiranih stroškov. Če stroškov ni mogoče potrditi z dokumenti, odbitek ni zagotovljen (člen 2 člena 221 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
Predložite od meseca, v katerem je posameznik vložil vlogo, ter dokumente, ki potrjujejo njegove stroške. Na primer prodajni računi, računi, računi blagajne, kopije vstopnic, hotelski računi. Vsi ti vrednostni papirji bodo upravičili znesek nastalih stroškov (11. odstavek 221. člena Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
V višini dokumentiranih stroškov osebam, ki od vas prejemajo avtorski honorar. In če je nemogoče potrditi stroške - v višini od 20 do 40% dohodka, odvisno od vrste ustvarjenega dela. Posebni zneski so določeni z odstavkom 3 člena 221 Davčnega zakonika Ruske federacije |
Do davčnih ugodnosti so upravičeni samo davčni rezidenti. Vključno z zaposlenimi v zvezi z dohodkom, ki je obdavčen po 13-odstotni stopnji.
Ugodnosti se ne nanašajo samo na dividende, saj se v zvezi z dohodkom iz lastniške udeležbe v organizaciji davčna osnova za dohodnino oblikuje ločeno od drugih dohodkov, obdavčenih po stopnji 13% (2. člen 210. člena Davčnega zakonika). Ruske federacije, pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 29. maja 2015 št. BS -19-11 / 112).
Kar zadeva nerezidente, nimajo pravice do odbitka dohodnine (4. člen 210. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davčni zakonik predvideva dva načina za pridobitev odbitka - osebno na inšpektoratu ali pri delodajalcu. Vsaka metoda ima svoje prednosti in slabosti.
Davčno ugodnost lahko dobite le na podlagi rezultatov leta, vendar vam bodo inšpektorji naenkrat vrnili celoten znesek odbitka. Delodajalci pa zagotavljajo odbitke skozi vse leto in po obrokih. Postopek pridobivanja ugodnosti na inšpektoratu in pri delodajalcu je drugačen.
Oprostitev lahko dobite na inšpektoratu na podlagi izjave v obliki 3-NDFL, pri delodajalcu pa na podlagi vloge zaposlenega. V vsakem primeru je treba obrazcem priložiti dokumente, ki potrjujejo pravico do odbitka.
Vsak odbitek ima svoj ločen sklop dokumentov. S seznamom dokumentov se lahko seznanite v članku "Dokumenti za davčno olajšavo v letu 2018".
Če govorimo o ugodnostih, ki jih prejmemo prek IFTS, potem je treba ob koncu leta inšpektoratu v kraju stalnega prebivališča predložiti izjavo v obliki 3-NDFL in dokumente, ki potrjujejo pravico do odbitka. . Davčni organi bodo davek povrnili v štirih mesecih od dneva predložitve dokumentov.
Ne da bi čakali na konec leta, v katerem je nastala pravica do odbitka, lahko posamezniki od delodajalca prejemajo standard, premoženje, socialne prejemke za usposabljanje in zdravljenje ter poklicne odbitke.
Delodajalci jim bodo začeli zagotavljati od meseca, ko so od delavca prejeli ustrezno izjavo, napisano v prosti obliki, in dokumente o pravici do odbitka.
Standardne davčne olajšave predan . V skladu s členom 1 tega pravila imajo davčni zavezanci - posamezniki, katerih dohodek je obdavčen z dohodnino po stopnji, določeni s členom 1 člena 224 Davčnega zakonika Ruske federacije (13%), pravico do odbitka. za ta davek. Če ni obdavčljivega dohodka, potem ne bi smeli računati na odbitek (na primer za upokojence, ki prejemajo samo pokojnino (2. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije)).
Običajno so davkoplačevalci delavci... Lahko so tudi izvršitelji po pogodbi civilnega prava.
Opomba!
Nerezidenti Ruske federacije ne morejo izkoristiti odbitkov dohodnine, saj davčna stopnja na njihov dohodek ni določena s členom 1 224 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zato, tudi če je dohodek nerezidenta Ruske federacije obdavčen po stopnji 13%, ga ne more zmanjšati s standardnimi odbitki (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 22.10.2012 št. AS-3- 3 / [email protected]). Še posebej to velja (člen 3 člena 224 Davčnega zakonika Ruske federacije):
- visoko usposobljeni strokovnjaki;
- člani posadke ladij, ki plujejo pod državno zastavo Ruske federacije;
- dr.
Obstajata dve vrsti:
V tem posvetovanju si bomo podrobneje ogledali prvo vrsto odbitka.
Zagotavlja se posamezniku, če spada v določeno kategorijo davčnih zavezancev. Delavec ima pravico do odbitka v višini:
3000 rubljevče je (člen 1 klavzula 1):
500 rubljevče je (člen 2 klavzula 1):
Za tiste, ki ne vedo!
Standardno odbitek za dohodnino v znesku 400 rubljev., ki ga je uporabljalo ogromno število delovnih Rusov, preklicano od 1. januarja 2012 na podlagi odstavkov. "A" klavzula 8 1. člena in 1. člen 5. člena zveznega zakona z dne 21. novembra 2011 št. 330-FZ (3. člen 1. člena).
Pravica do standardni davčni odbitek za zaposlene ni omejen na nobeno od svojih najvišjih velikosti ali najvišjega zneska prejetega dohodka (v nasprotju z istimi "otroškimi" odbitki).
Razmislite pravila za zagotavljanje standardne davčne olajšave "zase".
1. Odbitek zagotovi davčni zastopnik(točka 3).
Praviloma je to delodajalec.
Hkrati, če državljan prejme dohodek od več davčnih zastopnikov naenkrat (na primer delavec hkrati dela pri dveh ali več delodajalcih), lahko prijavi odbitek samo enemu od njih (kateremu od njih lahko izbirate) .
Mimogrede, davčni zakonik delodajalca ne zavezuje, da preveri, ali njegov zaposleni prejema enake odbitke na drugem delovnem mestu. Hkrati je odgovoren za pravilen izračun in odtegljaj davka (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 15. julija 2016 št. 03-04-06 / 41390, pismo Zvezne davčne službe Rusije št. 3-5-04 / [email protected]). Zato je, da se zaščitite pred napakami in zahtevki inšpektorjev, od zaposlenega bolje zahtevati potrdilo iz drugih krajev dela, da tam ne prejema odbitkov dohodnine. Čeprav vas še enkrat opozarjamo na dejstvo, da delodajalec tega ni dolžan storiti.
Če podrejeni ni prejel odbitka na delovnem mestu (ni ga prijavil ali ni predložil dokazil) ali ga je prejel v manjšem znesku, se lahko ob koncu leta obrne na IFTS v kraju stalnega prebivališča z 3-NDFL izjava za preračun (4. člen).
2. Odbitek se zagotovi za vsak mesec davčnega obdobja(1. in 2. člen, 1. člen).
Tudi če v nekaterih mesecih v koledarskem letu delavec ni imel obdavčljivega dohodka.
Sodišča se s tem pristopom strinjajo (glej sklepe predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 14. julija 2009 št. 4431/09, FAS moskovskega okrožja z dne 24. januarja 2011 št. KA-A40 / 16982- 10 itd.) in financerji (glej pisma Ministrstva za finance Rusije: z dne 22. oktobra 2014 št. 03-04-06 / 53186 (str. 2), z dne 23. julija 2012 št. 03-04- 06 / 8-207, z dne 21. julija 2011 št. 03- 04-06 / 8-175 itd.).
To pomeni, da se davčni odtegljaji zbirajo za »nedonosna« obdobja. In takoj, ko se pojavi dohodek, se za te odbitke zmanjša osnova za dohodnino.
Opomba!
Neporabljene standardne davčne olajšave je mogoče sešteti le v koledarskem letu. Ne prenašajo se v prihodnost.
Če ima zaposleni ob koncu leta zaradi prenosa odbitkov preplačilo dohodnine, jo lahko vrne tako, da se samostojno obrne na IFTS.
Če se do konca leta izplačilo obdavčljivega dohodka zaposlenemu ne nadaljuje, izgubi pravico do odbitkov dohodnine za "nedonosne" mesece. To mnenje se strinja tudi Ministrstvo za finance Rusije (pismo: z dne 22. oktobra 2014, št. 03-04-06 / 53186 (str. 2), z dne 6. maja 2013, št. 03-04-06 / 15669 itd.).
3. Za večjega je predviden odbitek(tj. 3.000 rubljev), če zaposleni zahteva tako osebne odbitke kot 500 rubljev. in 3000 rubljev. (odstavek 1, klavzula 2).
Opaziti!
»Otroški« odbitki se zagotavljajo ne glede na zagotavljanje drugih davčnih olajšav (2. odstavek 2. člena).
Z drugimi besedami, če delavec zahteva odbitek tako zase kot za otroka, mora delodajalec zagotoviti oboje.
1. ;
2. dokumenti, ki potrjujejo pravico do odbitka, npr.
- kopijo potrdila o izvedenskem zdravniško-socialnem pregledu;
- kopija osebne izkaznice Heroja ZSSR, RF;
- kopija potrdila udeleženca, veterana Velike domovinske vojne;
- dr.
Zaposleni se mora spomniti!
Brez teh dokumentov ne bo prejel odbitka od delodajalca.
Leta 2017 dimenzije standardne davčne olajšave, pa tudi vrstni red njihove oddaje se ne bo spremenil. Tako dobro, kot v letu 2016 ima delavec, če obstajajo razlogi, pravico do mesečnega odbitka:
V tem primeru ostane pravica do odbitka posamezniku, ne glede na višino dohodka, ki ga je prejel v koledarskem letu.
