Trenutne oznake dohodka, navedene v potrdilu 2-NDFL, so bile potrjene z odredbo Zvezne davčne službe konec leta 2015 in posodobljene konec leta 2017. Od takrat v kodah ni bilo več sprememb (Odredbe Zvezne davčne službe z dne 10.09.2015 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti], z dne 24.10.2017 N ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]).
Oznaka dohodka 2000 v potrdilu 2-NDFL označuje prejemke, ki so zaposlenemu plačani. A koda dohodka 2010 v potrdilu se 2-NDFL uporablja, ko se odražajo plačila po pogodbah civilne narave (z izjemo avtorskih honorarjev).
Oznaka dohodka 2012 v potrdilu se 2-NDFL uporablja za prikaz plačil za dopust.
Oznaka dohodka 2300 se določi, ko je zaposlenemu izplačano nadomestilo za začasno invalidnost. To pomeni, da ta koda dohodka označuje plačilo bolniške odsotnosti. Ker je tak dodatek (klavzula 1 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije), mora biti njegov znesek prikazan v potrdilu.
Ko so davčni organi leta 2016 posodobili sezname kod dohodkov in oznak odbitkov, so premije imele svoje oznake:
To koda 2760 se uporablja, ko delodajalec zaposlenemu ali nekdanjemu delavcu, ki se je upokojil zaradi invalidnosti ali starosti, izplača materialno pomoč. Upoštevajte, da znesek materialne pomoči ni obdavčen z dohodnino v višini 4000 rubljev. na leto (člen 28 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije), se koda 2760 v potrdilu 2-NDFL uporablja skupaj z koda odbitka 503.
Koda dohodka 2720 pomeni, da je posameznik dobil darilo. Njegovi stroški so vključeni v dohodek. Če znaša več kot 4.000 rubljev, se za znesek presežka obračuna dohodnina (klavzula 28 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato vrstica s kodo dohodka 2720 označuje odbitek s kodo 501 v znesku 4000 rubljev.
Koda 1400 v potrdilu 2-NDFL je navedeno, če je posameznik prejel dohodek od najema nepremičnine, razen vozil, komunikacijskih naprav in računalniških omrežij (na primer optičnih in (ali) brezžičnih komunikacijskih linij, daljnovodov) itd.). Če se takšna "posebna" nepremičnina odda v najem, se vstavi obrazec koda 2400.
Uporablja se pri izplačilu dividend.
To oznako je treba navesti, če 2-NDFL zagotavlja dohodek v obliki plačila za posameznika in v njegovem interesu s strani organizacij ali samostojnih podjetnikov blaga (del, storitev) ali lastninskih pravic, vključno s komunalnimi storitvami, hrano, rekreacijo, usposabljanjem
Uporablja se pri označevanju materialne koristi, prejete od prihrankov pri obrestih, za davkoplačevalčevo uporabo izposojenih (kreditnih) sredstev, prejetih od organizacij ali samostojnih podjetnikov.
Ta oznaka ustreza znesku enkratne denarne pomoči, ki jo delodajalci zagotovijo zaposlenim (staršem, posvojiteljem, skrbnikom) ob rojstvu (posvojitvi) otroka.
To koda 4800 označuje druge dohodke davkoplačevalca. Se pravi tisti, za katere "osebne" kode niso določene. S to kodo pomoč prikaže na primer:
Mimogrede, same porodniške dajatve in dajatve za nego otroka, mlajšega od 1,5 leta, niso obdavčene z dohodnino. Zanje oznake dohodka v 2-NDFL niso določene, ker teh zneskov ni treba odražati v potrdilu (klavzula 1 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Tako se lahko oznaka 4800 v potrdilu 2-NDFL šteje za univerzalno za vsa tista plačila, ki jim ni bila dodeljena ločena koda.
Kot smo že povedali, so bile kode nazadnje posodobljene konec leta 2017.
Posledično so njihove osebne kode prejele naslednje vrste dohodka:
Tudi ločeno kodo ( 619 ) je bil dodeljen odbitek v višini pozitivnega finančnega izida, pridobljenega pri poslih, evidentiranih na računu posamezne naložbe.
Pri izpolnjevanju so vse zgornje kode veljavne.
Koda dohodka za leto 2012 v pomoči 2-NDFL je potrebna, da odraža izplačila regresa za zaposlene. Spomnite se, da potrdilo vsebuje vse dohodke, ki jih je organizacija ustvarila zaposlenemu in v zvezi s katerimi deluje kot davčni agent pri dohodnini. Podrobneje razmislimo o postopku izpolnjevanja dohodka s kodo 2012. Govorili bomo tudi o refleksiji v dokumentu o dohodkih, ki jim je dodeljena šifra 2000 in 2300.
Potrdilo v obrazcu 2-NDFL je potrebno za potrditev zneska dohodka, ki ga je oseba prejela za določeno obdobje (običajno za eno leto), ter znesek dohodnine, odtegnjene iz teh dohodkov. S pomočjo takšnih potrdil davčni inšpektorati preverijo, ali je organizacija pravilno uporabila odbitke, in izračunajo znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun. Potrdilo vsebuje oznake vsake vrste dohodka, prejetega od davčnega zastopnika.
Obrazec potrdila o dohodku posameznika (2-NDFL) in postopek njegovega izpolnjevanja sta odobrena z odredbo Zvezne davčne službe z dne 30. oktobra 2015 št. ММВ-7-11 / 485.
Mnogi računovodje imajo vprašanje: "Koda dohodka 2012, kaj je to?" V skladu s kodo 2012 v spričevalu je naveden znesek regresa, ki pripada zaposlenemu. Spomnite se, da morate dopust plačati najkasneje tri koledarske dni pred njegovim začetkom (člen 136 delovnega zakonika Ruske federacije). Če se dopust začne 4. avgusta, so trije koledarski dnevi pred začetkom 1., 2. in 3. avgusta. To pomeni, da je treba regres izplačati najkasneje do 31. julija. 1. avgusta je prepozno za izdajo regresa za dopust, saj se ta dan začne tri dni pred počitnicami, pred tem pa je treba plačati denar.
Kako v poročilu prikazati znesek regresa (koda dohodka 2012 v pomoči 2-NDFL), če se dopust začne v enem mesecu in konča v drugem? V potrdilu na obrazcu 2-NDFL navedite znesek regresa v mesecu, v katerem so bili izplačani zaposlenemu. In tukaj je razlaga. V oddelku 3 potrdila se dohodek odraža na dan njegovega dejanskega prejema. Pri določanju tega datuma je treba upoštevati določbe 223. člena Davčnega zakonika.
Med dopustom je delavec prost opravljanja delovnih dolžnosti, zato višina regresa za dopust ne velja za dohodek v obliki plač. Za izračun dohodnine je datum dejanskega prejema dohodka v obliki regresa letni dan njihovega izplačila (dan nakazila na bančni račun zaposlenega) (pododstavek 1 prvega odstavka 223. člena davka Koda). Zato v potrdilu na obrazcu 2-NDFL odražajte znesek regresa v mesecu, v katerem so bili zaposlenemu izplačani. To je treba storiti tudi v primerih, ko se dopust zaposlenega začne v enem mesecu (letu) in konča v drugem. Na primer, mora biti celoten znesek regresa, izplačanega decembra 2017 za dopust, ki se konča januarja 2018, odražen v potrdilu na obrazcu 2-NDFL za leto 2017. Podobna pojasnila so v dopisih Ministrstva za finance z dne 06.03.2008 št. 03-04-06-01 / 49 in Zvezne davčne službe z dne 09.04.2012 št. ED-4-3 / 5888.
Primer
Ekonomist organizacije A.S. Kondratyev je od 26. decembra do 15. januarja naslednjega leta dobil osnovni plačani dopust. Znesek plačanega dopusta je 10.000 rubljev. Kondratyev nima otrok.Znesek dohodnine od regresa je znašal 1.300 rubljev. (10.000 rubljev × 13%).
10.000 rubljev - 1300 rubljev. = 8700 rubljev
Kljub temu, da se zaposleni počitnice končajo prihodnje leto, je računovodja organizacije v svoj obdavčljivi dohodek za tekoče leto vključil znesek natečenih regresa.
V oddelku 3 potrdila v obliki 2-NDFL za leto je računovodja navedel:
- v stolpcu "Mesec" - 12 (redna številka meseca);
- v stolpcu "Koda dohodka"-2012 (na podlagi Dodatka 1 k odredbi Zvezne davčne službe z dne 10.09.2015 št. ММВ-7-11 / 387);
- v stolpcu "Znesek dohodka" - 10.000 rubljev.
Kakšno kodo je treba navesti v polju "Koda dohodka" potrdila 2-NDFL za plačano nadomestilo za neizkoriščene počitnice? Od 1. januarja 2018 navedite kodo 2013. Polje "Koda dohodka" v potrdilu po obrazcu 2-NDFL se izpolni na podlagi Dodatka 1 k odredbi Zvezne davčne službe z dne 10. septembra 2015 št. .MMV-7-11 / 387. Od leta 2018 se je v tej aplikaciji pojavila posebna koda za nadomestilo neizkoriščenih počitnic. Do leta 2018 se je za nadomestilo uporabljala oznaka 4800 "Drugi dohodek" (dopisi Zvezne davčne službe z dne 19. septembra 2016 št. BS-4-11 / 17537 z dne 08.08.2008 št. 3-5-04 / 380) .
V skladu z dohodkovno oznako 2000 je navedena plača zaposlenega. Mesec, v katerem je bil ustvarjen dohodek. Rekordne plače za december poročevalskega leta, izplačane januarja v decembru. Upoštevajte: znesek dohodnine od plače za december lani mora biti prikazan v potrdilu za isto leto v skladu z oddelkom 5:
Ni pomembno, kdaj se davek zadrži in prenese: decembra lani ali januarja tekočega (dopisi Zvezne davčne službe z dne 02.03.2015 št. BS-4-11 / 3283, z dne 03.02.2012 št. ED-4-3 / 1692). Oznaka dohodka 2000 je podana glede na znesek obračunane plače ob upoštevanju dodatnih plačil in dodatkov.
Oznaka dohodka 2300 je navedena v zvezi s prejemki za začasno invalidnost, od katerih je bila izračunana dohodnina. Plačajte davek na celoten znesek bolniške pomoči. Davek se zadrži ne glede na zavarovalni primer (bolezen zaposlenega samega, skrb za bolnega otroka itd.) Je dodatek dodeljen. Davek na dohodnino in ugodnosti, dodeljene v zvezi z nesrečo pri delu ali poklicno boleznijo. Takšni zaključki izhajajo iz prvega odstavka 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije in so potrjeni z dopisom Ministrstva za finance Rusije z dne 29. aprila 2013 št. 03-04-05 / 14992.
Zadržite dohodnino na dan izplačila bolniških dajatev (člen 4 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije, dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 10. oktobra 2007 št. 03-04-06-01 / 349). Ta dan se prizna kot dan izplačila plače, ki je najbližji po podelitvi dajatve (1. del 15. člena zakona z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ).
Pri izplačilu nadomestil zaposlenim za začasno invalidnost (vključno z nadomestili za nego bolnega otroka) morajo davčni zastopniki od njih prenašati dohodnino v proračun najpozneje zadnji dan v mesecu, v katerem so bili ti dohodki izplačani. To določa odstavek 6 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Potrdilo o dohodnini je poseben dokument, ki vam omogoča, da potrdite višino dohodka določenega državljana. Treba je opozoriti, da se registracija potrdila izvaja na standardni način.
Opozoriti je treba le, da ima sam proces svoje posebnosti, subtilnosti - vse je najbolje razviti vnaprej.
Državljani Ruske federacije so dolžni plačati davek na dohodek. Imenuje se tudi dohodnina.
Uporablja se tudi posebna okrajšava, ki omogoča čim natančnejše in čim krajše označevanje vseh podatkov.
Vendar je treba opozoriti, da se za prikaz informacij o dohodku uporablja poseben dokument - potrdilo v obliki 2NDFL, katerega oblika je lahko.
Ima standardno obliko, ki jo določa zakonodaja. Poleg tega obdobje veljavnosti potrdila ni določeno. Vendar je treba opozoriti, da je postopek priprave povsem standarden.
Ne smemo pozabiti, da je z oblikovanjem povezano veliko različnih tankosti. Pomembno je upoštevati, da je ta dokument mogoče predložiti različnim organom.
Ne bo težko spoznati, kako izgleda certifikat 2-NDFL. Poleg tega se lahko samostojno sestavijo samo posamezniki, ampak tudi posamezniki, katerih dejavnosti spadajo pod opredelitev samozaposlenih.
Vsi zaposleni se poročajo letno. Podatke je treba predložiti do 1. aprila, ki sledi letu poročanja.
Davčni zastopniki morajo biti čim bolj previdni. Pobiranje davka po odbitku ni možno pri vseh plačilih. Tudi to točko bo treba upoštevati. Ne delajte napak.
Obstaja seznam situacij, ko bo potrebno potrdilo 2NDFL:
Še posebej odgovorni bi morali biti pri 2NDFL v primeru vložitve pri Zvezni davčni službi. Ker lahko davčni urad prisotnost napak obravnava kot poskus odmika od posredovanja podatkov o svojih dohodkih.
Za to je izrečena tudi resna globa. In tudi kazen - njen znesek se izračuna individualno. Pomembno je, da vse te točke obdelate vnaprej.
Sam dokument je običajno sestavljen neposredno na kraju uradne zaposlitve. Kdo je 2NDFL:
Omeniti velja tudi, da večina državljanov Ruske federacije ne plačuje dohodnine sama. Ta davek znaša 13% za leto 2019. Treba je opozoriti, da se lahko vrednost sčasoma nekoliko spremeni.
A ne bo kmalu. 2NDFL se razlikuje po naslednjih pomembnih lastnostih:
Ločeno je treba opozoriti, da je ponarejanje dohodnine ali uvedba manjše količine lažnih podatkov enakovredno ponarejanju.
Kazenski zakonik Ruske federacije ima ločen člen, za katerega je predvidena resnična zaporna kazen, pa tudi znatna globa in številne druge težave.
Ne smete poskušati zavajati državnih organov. To lahko povzroči resne težave.
Delodajalec in sestavljavec morata biti čim bolj previdna. Ker lahko neskladnost z zakonodajo nosi resno odgovornost.
Poleg tega je za pravne osebe izražen v velikih globah - do nekaj sto tisoč rubljev. Poleg tega lahko zvezna davčna služba poskus skritja dejanskega dohodka podjetja vidi kot napako. In naloži resno globo.
Druga pomembna točka je, kakšna koda je napisana na dnu dokumenta. Lahko je dveh vrst in je sestavljen samo iz 1 števke:
Prav tako dokument v posebnem polju odraža informacije o IFTS. Vsak oddelek davčnega inšpektorata ima svojo oznako - kodiranje številk.
Kode odbitkov so tudi različne - če jih je treba navesti. Zelo pomembno je, da se vnaprej seznanite z njihovimi vrstami. Tudi enomestna napaka lahko povzroči resne težave.
Klavzula 2.2 vsebuje osebne podatke osebe, katere informacije se posredujejo. Poleg tega je treba podatke natančno odražati.Priimek, ime in patronim so predpisani v celoti, okrajšave se ne uporabljajo. Klavzula 2.3 označuje status davčnega zavezanca, njegov datum rojstva in državljanstvo.
Vsi ti podatki so označeni s posebnimi kodami. Predpisani so v posebnih NAP. Pomembno je, da ta trenutek predelate vnaprej.
Napake pri označevanju kod niso dovoljene. Pomembno je, da se vnaprej seznanite z vsemi pravili in tankostmi postopka.
Ker se boste s tem izognili težavam. Pogosto delodajalec zaradi pravne nepismenosti naredi napako.
Ločeno se morate seznaniti z dejstvom, da je to potrdilo o dohodku za leto 2012 v potrdilu 2-NDFL. Obstaja širok nabor znakov, s katerimi je treba skrbno ravnati. To je edini način, da se izognete napakam.
Obstaja posebno kodiranje za regres za letni dopust, bonuse in nadomestila za dopust ob odpustu. Vsi ti dohodki so nujno navedeni v potrdilu 2NDFL.Invalidnost ni razlog za neplačilo prejemkov. Obstaja poseben seznam kod dohodka, ki vam omogoča, da v potrdilu 2NDFL prikažete vse potrebne podatke.
Najpogosteje uporabljene kode so:
Seznam vseh nagrad vključuje obsežen seznam položajev. Z vsemi se morate vnaprej seznaniti. Tako se boste izognili davčnim težavam.
Ker je mogoče različne napake razumeti kot poskus izogibanja plačilu davkov. Zato se morate skrbno in vnaprej lotiti odražanja informacij v potrdilu 2NDFL.
V nasprotnem primeru se lahko naložijo globe. Pa ne samo za pravno osebo, ampak tudi za uradno osebo.
Dokument te vrste nujno vsebuje naslednje osnovne podatke:
Na dnu dokumenta so navedeni podatki o davčnem zastopniku in različne druge. Obstajajo tudi posebni programi, v katerih bo mogoče izvesti registracijo.
Vsi postopki se izvajajo popolnoma samodejno, vse napake bodo zmanjšane. Kljub temu je pomembno vedeti, kakšni podatki se odražajo v takem dokumentu.
Računovodstvo je vsako leto vse bolj avtomatizirano. Podatkov ni treba vnašati ročno. Z lahkoto 1C lahko sestavite potrdilo 2NDFL.
Postopek vključuje faze (za 1C: Računovodstvo 8.8):
Poleg tega lahko dokument preprosto natisnete. Omeniti velja, da se lahko v različnih različicah 1C postopek razlikuje in precej bistveno. Zato se morate vnaprej seznaniti s sestavo potrdila.
Včasih je za brezposelno osebo potrebna registracija 2NDFL. Vendar je treba opozoriti, da bo v odsotnosti dela mogoče dobiti tudi potrdilo.
Za to se lahko obrnete na:
Nekatere institucije ponujajo brezplačno izdajo potrdila o dohodnini. Vendar ne pozabite, da lahko to pomeni resne težave. Ker dajanje lažnih podatkov pomeni, da lažni dokumenti povzročajo resno odgovornost.
Pa ne administrativno, ampak kazensko. To vprašanje bo treba rešiti vnaprej. Ne zaupajte različnim letalskim podjetjem. Ker ni nenavadno, da na ta način zaslužite na lahkovernih državljanih.
Danes je algoritem za obdelavo dohodnine razmeroma preprost, vendar je treba izdelati vse značilnosti postopka. Ker se bo le tako mogoče izogniti različnim težavam in težavam.
Prav tako ne delajte napak. Državljan bi moral preučiti zakonske norme in samostojno preveriti pravilnost sestave. To je edini način za preprečitev standardnih napak in težav.
Video: koncept dohodka
Najprej ugotovimo, kdo točno plačuje dohodnino v Rusiji.
Dragi bralec! Naši članki govorijo o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.
Če želite vedeti kako natančno rešiti svojo težavo - se obrnite na spletni obrazec za svetovalca na desni ali pokličite po telefonu.
Je hiter in brezplačen!
Seveda tu govorimo o posameznikih. Pripadnost eni ali drugi kategoriji je odvisna od časa, preživetega na ozemlju države za neprekinjeno časovno obdobje, ki traja dvanajst mesecev.
Davčni rezident Ruske federacije- gre za posameznika, ki je bil v ozemlju Rusije najmanj 12 dni zaporedoma 12 dni zapored.
Razlika med tema dvema kategorijama je v tem, da davčni rezidenti plačujejo davek od vseh svojih dohodkov v Rusiji, osebe, ki niso davčni rezidenti, pa plačujejo dohodnino v Rusiji le od dohodkov, prejetih v Ruski federaciji. Ta status se lahko sčasoma spreminja tako v eno kot v drugo smer.
Vsebuje naslednje podatke:
Kako lahko dobim takšno potrdilo? Običajno ga vzamejo iz računovodske službe svojega podjetja. Ko se prijavite zanj, morate vedeti, da ga je podjetje dolžno izdati v roku, ki ne presega treh dni. Ta norma je določena v 62. členu delovnega zakonika. Izdani dokument mora podpisati vodja in pečat organizacije.
Ko potrebujete pomoč:
Posameznik lahko ustvarja dobiček v različnih oblikah. To so lahko na primer plače ali pa dohodek od, na primer, oddajanja hladilnika v najem. Poleg tega je, kot je navedeno zgoraj, vir dohodka lahko v Rusiji ali pa je zunaj nje.
Da bi preveril pravilnost obračunavanja dohodnine, mora davčni urad natančno vedeti, katere vrste dohodka in za kakšen znesek je prejel posameznik. Za njihovo pravilno računovodstvo to potrdilo vsebuje oznake vrste dohodka in ustrezne zneske. Zakonodaja predvideva več deset takih kodeksov. Podrobneje se pogovorimo o najpomembnejših od njih.
Ko govorimo o najbolj znanih, kaj točno mislimo? Menim, da si takšen dohodek kot plača in tisti, ki so mu po pomenu blizu, zasluži omembo.
Dobiček, ki ga posameznik prejme v obliki plač, ustreza koda 2000... O čem govorimo tukaj? Seveda to vključuje prejemke, prejete za opravljanje delovnih nalog. Če govorimo o prejemkih za opravljanje drugih, ne-delovnih dolžnosti, potem tudi ta vrsta dohodka ustreza tej oznaki.
Ugotavljamo tudi, da tukaj lahko govorimo o plači, ki se izplača vojski. Ta razdelek upošteva dohodek, ki ni prejet zaradi izvajanja pogodb civilnega prava. To pomeni, da če ste opravljali eno ali več enkratnih zaposlitev, potem ko ste sklenili ustrezne pogodbe, potem tako prejeti dohodek ne bo razvrščen kot 2000.
Neposredno povezano s prejemanjem plač koda 2012... Tako je prejem regresa za dopust naveden v potrdilu 2-NDFL. Predstavljajo ločeno vrsto dohodka, ki ga plača podjetje, ki je davčni zastopnik, in morajo odražati ustrezno plačilo v tem izkazu.
Tu zakon določa 4 kode:
Kode ustrezajo delitvi pokojnin na tiste, ki jih izplačuje država, in na tiste, ki se izplačujejo kot nedržavne pokojnine:
Tu govorimo tudi o dveh vrstah dohodka:
