Podjetniki, ki se ukvarjajo z e-trgovino, zaradi posebnosti tega podjetja, poleg običajnega računa, v nekaterih primerih, je treba odpreti poseben račun št. 40821. Tak naročilo je postalo norma po sprejetju zveznega zakona št. 103, ki ureja delo plačilnih sredstev. Za ne-strokovnjake je vredno razjasniti, da je 40821 v resnici le prvih pet številk v računu dvajset, kar jasno navede svoj cilj.
Najprej je treba ugotoviti, kaj se razume pod posebnim računom. Poseben račun v banki je račun, ki ima poseben namen. Njegova uporaba je urejena z zakonom in je obvezna. Če govorimo posebej o posebni številki računa 40821, je potrebno, da sodelujejo s pravnimi osebami, ki so sklenile dobavitelja (spletna trgovina) sporazum o izvajanju denarnih dejavnosti.
V katerih primerih morate odpreti račun, in v tem, kaj ne, je bolje razstaviti na določenih primerih. Če ima spletna trgovina kurirstvo v vaši državi, deluje kot navaden gospodarski subjekt brez posrednikov. Torej, na računu št. 40821 ni potrebe.
Možna je tudi druga možnost. Blago, kupljeno iz spletne trgovine, dostavi storitev za dostavo tretjih oseb. Ta storitev traja nekaj količine od kupca, nato pa jo prenese v trgovino. Torej, ta storitev se lahko šteje za posrednika. In samo, da se izračuna s podobnim posrednikom (plačilni agent), spletno trgovino in potrebujejo posebne nasvete št. 40821. Nekateri alternativni načini sodelovanja s takšnim kurirjem ni mogoče interakteti.
Vloga plačilnih agentov lahko igra elektronske denarnice (na primer, PayPal in WebMoney). Za vzajemna naselja potrebujejo tudi poseben račun.
In končno, spletne trgovine sami včasih izpolnjujejo vlogo mediatorjev, ki prejemajo sredstva od kupcev. To se zgodi, ko blago ne pripada tej spletni trgovini, ampak nekdo drug. Tu je spletna trgovina potrebna tudi poseben sklop za vzajemna naselja z različnimi strankami (in trgovina mora dopolniti natančno kot plačilni agent).
Tisti, ki bodo odprli poseben bančni račun št. 40821, je vredno vedeti take informacije: V skladu s členom 86 davčnega zakonika Rusije mora banka obvestiti davek na odprtje, spremembo podrobnosti in zaprtje posebnih napadov davkoplačevalcev.
Umetnost. 86 Davčnega zakonika o Ruski federaciji
Računovodski izkazi, ki se začnejo s 40821, se zagotovo uporabljajo za te zahteve - to je razvidno iz odstavka 2 11. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Mimogrede, davčni inšpektorat ima pravico do vseh potrebnih informacij na njih neposredno v banki, brez pošiljanja klicev in obvestil v spletno trgovino sami.
Mimogrede, obračunavanje sredstev v posebnih računih v bankah je tudi na poseben način - za to v smislu računovodstva obstaja poseben račun 55.
In še eno zanimivo in pomembno dejstvo. V zvezi s posebnim plačilom plačilnega sredstva lahko banka izvede le naslednje postopke izdatkov: \\ t
To pomeni, da je seznam možnih operacij strogo urejen. Vendar pa obstajajo dobre novice: prisilno okrevanje na posebno opremo se ne uporablja.
Na splošno se odprtje posebnega namena št. 40821 pojavlja približno enako kot odprtje običajnega računa. Napisati morate nameščeno v obliki aplikacije in priložiti določen seznam dokumentov. Med njimi:
Posebno vsebino potrebnega svežnja dokumentov je treba pojasniti z bančni uslužbenec ali drugi strokovnjaki profila. Tu je toliko odvisno od tega, kateri format je podjetje (LLC ali IP), ali gre za rezident ali nerezident. In končno, morate razumeti, da lahko plačilni agent odpre tudi plačilni agent, in subagent, in dobavitelja - in v vsakem primeru boste potrebovali svoj paket dokumentov.
V tem trenutku so sheme naselij s plačilnimi agenti, kjer uporaba računa št. 40821 ni potrebna. Ena od shem je zaključek posebnih sporazumov med organizacijo dobavitelja, bančne strukture in plačilnega zastopnika. V takih pogodbah je preprosto predpisana, da se izračuni med banko in agentom izvajajo brez kakršne koli privlačnosti dobavitelja.
Sedanja zakonodaja navaja, da mora dobavitelj blaga imeti ločen račun za delo s pravnimi osebami, ki denar kot posredniki. In zato, če je ta sporazum podpisan med bančno strukturo in podjetjem, ki prejme denar od kupcev blaga spletne trgovine, vam ni treba odpreti ničesar dodatno.
Račun 55 "Posebni računi v bankah" je namenjen povzemanju informacij o razpoložljivosti in denarnem toku v valuti Ruske federacije in tujih valut, ki se nahajajo na ozemlju Ruske federacije in v tujini v pismu kreditnih, cerkvenih knjižic, drugih plačilnih dokumentov (razen računov) na sedanjih, posebnih in drugih posebnih računih.
Z računom 55 "Posebni računi v bankah" Poleg računovodskih računov, opredeljenih v smislu računovodskih izkazov, po potrebi, se odprejo naslednjima podkupounds:
55/1 "akreditive";
55/2 "Check evidence";
55/3 "Depozitni računi" in drugi.
Pri podnaslovi 55/1 "Pisma kreditov" upošteva gibanje sredstev pri akreditivih.
Na Subaccount 55/2 "Check Evidence" upošteva gibanje sredstev v CheckBonipih.
Na podnaslov 55/3 "Depozitni računi" upošteva gibanje sredstev, ki jih ugruže organizacija v bančništvu in drugih vlogah.
Prenos sredstev na depozite se odraža v bremenitvi računa 55 "Posebni računi v bankah" v korespondenci z računom 51 "poravnalni računi" ali 52 "valutnih računov". Pri vračanju kreditne institucije se zneski vlog izvedejo v računovodstvu organizacije.
Za vsak prispevek se izvede analitična računovodstvo za subaccount 55/3 "depozitne račune".
Analitično in sintetično računovodstvo poslovanja na račun 55 "Posebni računi v bankah" so organizirani v vrstnem redu št. 3 na podlagi izvlečkov banke na specifičnih podzah obraza.
Ena od običajnih izračunov je akreditacijski obrazec. Pri izračunu kreditnih aktov plačnika banki, ki ji služi na račun deponiranih sredstev ali posojila banke, da opravi plačilo vrednosti blaga, ki se izvaja z delom, ki je na voljo na lokaciji prejemnika, o pogojih, ki jih zagotavlja. \\ T plačnika v izjavi na akreditivo. Pismo kredita je vrstni red kupčeve banke dobavitelja, da plača dobaviteljevo računovodske izkaze za dobavo blaga ali storitev, ki je na voljo pod pogoji, predvidenimi v izjavi o akreditaciji kupca.
Po prejemu vloge za pisma kredita, plačnika knjige knjige ta sredstva na ločenem računu. Denar deponiranje zagotavlja dobavitelju pravočasno plačilo dobavljenih vrednosti, ki jih opravi delo. Banka podaja vpis sredstev po predložitvi dokumentov, ki potrjujejo pošiljko ali izvajanje dela.
Pisma kreditov sta dve vrsti:
* pokrito,
* Odkrita.
Pismo kredita se imenuje, če se denar odšteje od tekočega računa kupca in ga je banka odložila za naknadna plačila dobavitelju (izvajalec). Stroški plačila služb banke za servisiranje pisma kredita se lahko zaračunajo povečanju stroškov pridobljenih materialnih vrednosti (na račun 08, 10, 41 itd.) Samo, če so izračuni z dobaviteljem izvedena z uporabo tega akreditiva. V drugih primerih se ti stroški upoštevajo pri poslovanju (rezultat 91/2). Pismo kredita se imenuje nepokrito, če dobavitelj banke odbije sredstva iz dopisnega računa stranke v višini pisma kredita. Sredstva kupca ostajajo v obtoku, dokler ne zapišejo svoje banke. Znesek, na katerem je pismo kredita odprta, se ne odraža v računu. Za svoje računovodstvo se račun uporablja 009.
Pri odpiranju nepokritega pisma kredita, dajo evidenco o bremenitvi zunajbilančnega računa 009 "Zagotavljanje obveznosti in izplačil". Uporaba nepokritega akreditiva odraža kreditni račun 009. Plačilo računovodskih izkazov dobavitelja se odraža z ožičenjem:
Debit 60 (76) Kredit 51 (52)
V primerih, ko dobavitelj blaga, materiali dvomijo kupčevo solventnost in zahteva predhodno plačilo, in kupec dvomi o zanesljivosti dobavitelja in se boji uvrstitve denarja, akreditacijski obrazec izračuna je priročen način za rešitev konflikta. Pismo kredita je mogoče nameniti le za naselja z enim dobaviteljem. Obdobje veljavnosti in postopek za izračune na akreditivu se določita v pogodbi med plačnikom in dobaviteljem. Običajno to obdobje ni več kot 45 dni.
Računovodstvo operacij v okviru akreditacijske oblike izračunov se izvaja na računu 55 "Posebni računi v bankah" - aktivno, ravnotežje, subaccount 55/1 "akreditive".
Shema kreditne oblike izračunov:
1 je sklenitev pogodbe o pogodbi z akreditacijskim obrazec izračunov; 2 - vloga za odprtje akreditiva (znesek, izraz, pogoji uporabe s strani svojega dobavitelja); 3 - izvleček iz tekočega računa o odprtju pisma kredita; 4 - Obvestilo o odprtju pisma kredita, njenih pogojev; 5 - ponudnik sporočil o pismu kredita; 6 - Pošiljka proizvodov, blaga pod pogoji akreditiva; 7 - Dobavitelj je predložil plačilo in drugo (blago) dokumente za plačilo na račun akreditiva; 8 - Obvestilo o uporabi akreditiva; 9 - izvleček iz tekočega računa - plačilo je pripisano; 10 - Izvleček iz pisma računa računa o uporabi akreditiva.
Ruske federacije in posebnosti, ki jih določa ta kodeks. Sredstva na posebnem računu se uporabljajo za namene, določene v 174. členu tega kodeksa.
2. Lastnik posebnega računa je lahko: \\ t
1) Združenje lastnikov stanovanj, ki izvaja upravljanje stanovanjske stavbe in jih ustvarijo lastniki prostorov v eni stanovanjski stavbi ali več stanovanjskih stavb, v skladu z odstavkom 1 dela 2 člena 136 tega zakonika;
2) stanovanjska zadruga Upravljanje oddelka za stanovanjske zadruge;
(Glejte besedilo v prejšnji izdaji)
3) Upravna organizacija, ki nadzoruje stanovanjsko stavbo na podlagi pogodbe o upravljanju.
(Glejte besedilo v prejšnji izdaji)
3. Lastniki prostorov v stanovanjski stavbi so upravičeni do odločitve o izbiri regionalnega operaterja kot lastnika posebnega računa.
3.1. Odločitev skupščine lastnikov prostorov v stanovanjski hiši na oblikovanju sklada s kapitalskimi popravila na posebnem računu bi morala tudi odločitev o izbiri osebe, pooblaščene za opravljanje storitev za predložitev plačilnih dokumentov, \\ t Vključno z uporabo sistema, za plačilo prispevkov velikih sredstev na poseben račun, o določitvi postopka za predložitev plačilnih dokumentov in zneska odhodkov, povezanih s predložitvijo plačilnih dokumentov, o določitvi pogojev plačila za te storitve. Hkrati se izbira pooblaščene osebe, določene v tem odstavku, izvede v koordinaciji z njo.
3.2. Pooblaščena oseba, določena v delu 3.1 tega člena, je dolžna zastopati lastnika posebnega računa na način in v rokih, ki jih določa zakon imenika Ruske federacije, informacije o višini sredstev, ki so nastanjeni kot kapital Popravila.
4. Lastniki prostorov v stanovanjski stavbi imajo pravico, da oblikujejo osnovo za kapitalske popravila samo na enem posebnem računu. Na posebnem računu se lahko kopičijo sredstva kapitalskih popravil lastnikov prostorov le v eni stanovanjski stavbi.
5. Sporazum o posebnem računu je nedoločen.
6. Sredstva, ki so na posebnem računu, ni mogoče obravnavati za obveznosti lastnika tega računa, z izjemo obveznosti, ki izhajajo iz pogodb, sklenjenih na podlagi sklepov skupščine lastnikov prostorov v stanovanju \\ t stavba iz odstavka 1.2 dela 2 člena 44 tega zakonika, kot tudi naročila za opravljanje storitev in (ali) delo na prenovi skupne nepremičnine v tej stanovanjski stavbi, ki se je zaključila na podlagi sklepa skupščine \\ t lastnikov prostorov v stanovanjski stavbi na presoji ali drugače.
8. V primeru odločitve o likvidaciji in (ali) reorganizaciji lastnika posebnega računa, priznanje lastnika posebnega računa pri stečaju, kot tudi v primeru, da Upravljalna organizacija, lastnik stanovanj ali stanovanjska zadruga, ki je lastniki posebnega računa, ustavljeno upravljanje stanovanjske stavbe na podlagi odločitev skupščine lastnikov prostorov v tem parlamentu ali takšno prekinitev upravljanja stavbe stanovanj Z zakonom ali odločbo Sodišča so lastniki prostorov v stanovanjski stavbi dolžni na skupščini za odločanje o izbiri lastnika posebnega računa ali o spremembi metode oblikovanja sklada kapitalskih popravil. Navedena odločitev je treba sprejeti in izvajati najpozneje dva meseca od datuma prenehanja upravljanja stanovanjske stavbe, prenehanje upravljanja stanovanjske hiše s strani oseb, ki so lastniki posebnega računa in so določene v tem delu. Datum prenehanja upravljanja stanovanjske stavbe je določen v skladu z zahtevami členov 162 in tega kodeksa.
9. Najpozneje na enem mesecu pred iztekom roka, določenega v delu 8 tega člena, organ lokalne uprave skliče skupščino lastnikov prostorov v stanovanjski stavbi, da bi rešili vprašanje izbire lastnika posebnega računa ali spremembo načina oblikovanja sklada kapitalskih popravil. V primeru, da je odločitev o izbiri lastnika posebnega računa ali sprememba metode oblikovanja sklada kapitalskih popravil ni bila sprejeta ali ne izvaja ali se ta seja ni bila izvedena, lokalna vladna organ najpozneje izteka Datum iz odstavka 8 tega člena se odloči določiti lastnika regionalnega operaterja posebnega računa. Hkrati pa Agencija za lokalno vlado pošlje kopijo odločbe regionalnemu operaterju, organu za nadzor stanovanjskega stanovanja, ruske kreditne institucije, ki je odprla poseben račun, in to rešitev postavlja tudi v sistem.
(Glejte besedilo v prejšnji izdaji)
10. lastnika posebnega računa, opredeljenega na podlagi sklepa skupščine lastnikov prostorov v stanovanjski hiši v skladu z delom 8 tega člena ali lokalnega organa lokalne države v skladu z delom 9 tega \\ t Člen, od trenutka sprejetja take odločitve, vse pravice in obveznosti nekdanjega lastnika posebnih računov, vključno s pravicami in obveznostmi, ki izhajajo iz pogodb, sklenjenih z rusko kreditno organizacijo, v kateri je bil odprt poseben račun Kot na drugih posojilnih pogodbah in (ali) posojilnih sporazumih, za katere se odplačilo ustreznih posojil in (ali) posojila izvajajo na račun sredstev, ki vstopajo v poseben račun (če je na voljo).
Preverjanja so oblika stroga poročanja in upoštevajo ravnotežje na rezultatu 006 "stroga poročanja praznin" v pogojni oceni. Ker se uporabljajo pregledi, se pregledi bremenijo računa 006 (klavzula 22 navodil, ki jih je odobril protokol GMEK od 29. junija 2001 št. 4/63-2001).
Pri računovodstvu prejema kontrolnih knjig odražajo ožičenje:
Debit 006 Subaccount "Checkbooks"
- sprejet na računske knjižice.
Komisija Banke za registracijo knjižne knjižice odraža ožičenje:
Debit 91-2 Kredit 60 (76)
- Komisija banke se odraža za izdajo čekovne knjižice;
Debit 60 (76) Kredit 51
- napisala bančna komisija za registracijo cerkvene knjižice.
Ko se uporabljajo pregledi, odpišite svoje ožičenje:
Credit 006.
- odpisal preglede.
V bančni praksi obstajata dve vrsti pregledov: monetarna in izračunana. Takšna ugotovitev omogoča, da se odstavek 2 oddelka 5.2 določb Banke Rusije z dne 24. aprila 2008 št. 318-P, odstavki 8.1-8.4 določb Banke Rusije z dne 19. junija 2012 št . 383-str.
Pregledi gotovine se uporabljajo za dvig gotovine od tekočega računa za sedanje potrebe organizacije (za izdajo plač, gospodarske potrebe in druge cilje, dogovorjene z banko). Za monetarne preglede so na voljo neomejene čekovne knjižice (znesek denarnega zbiranja za takšne knjige ni omejen na).
Da bi denar iz tekočega računa, organizacija zapolni ček, zagotavlja svoje podpise pooblaščenih oseb in pečat organizacije in predloži banki.
V računovodstvu prejema denarja od tekočega računa, odražajo ožičenje:
Debit 50 Credit 51
- Prejel denar od banke na pregledu.
Ocenjeni pregledi se uporabljajo za nedenarna plačila z nasprotnimi strankami.
Če se je organizacija odločila plačati za kupljeno blago (delo, storitve), mora deponirati potrebna sredstva za to na posebnem računu v banki. Če želite to storiti, hkrati z vlogo za izdajo pregledov, je treba banki predložiti plačilni nalog, da prenese zahtevani znesek iz ocenjenega posebnega računa.
Za izračunane preglede so navedene omejene kontrole. Znesek izračunov na takih knjigah je omejen s skupnim zneskom, vpisanim na poseben račun. V tem primeru znesek izračunov ni omejen na enega čeka.
Sedanji pregled je pisni nalog banki za prenos določenega zneska denarja s računa plačnika na račun prejemnika sredstev. Trenutni pregled, kot tudi plačilni nalog, izda kupec (s strani stranke), vendar, za razliko od plačilnega naloga, ček ne prenaša ne banki, ampak prodajalec (izvajalec) v času gospodarsko operacijo. Po tem pa prodajalec (izvajalec) postavi preverjanje svoje banke in prejme sredstva s posebnega računa iz banke plačnika. Tak odredba izhaja iz odstavkov 8.1-8.4 določb, ki jih je banka Rusije odobrila 19. junija 2012 št. 383-str.
Pri računovodstvu gibanja sredstev v izračunanih pregledih, razmislek o računu 55-2 "čekovne knjiži".
V računovodstvu se gibanje denarja v kontrolnih knjigah odraža z ožičenjem:
Debit 55-2 Kredit 51 (52)
- depozitne sklade za izračune s pregledi;
Debit 60 (76) Kredit 55-2
- prenehala z denarjem na pregledih, vloženih za plačilo.
V nekaterih primerih se lahko del poravnalnih pregledov organizacije ostane neuporabljen. Na primer, to je mogoče, če je organizacija zavrnila izračun pregledov, če je bilo obdobje kontrolne knjižice poteklo, kot tudi pri zaprtju bančnega računa ali spreminjanja imena organizacije. Neuporabljene preglede je treba vrniti banki, potem pa bo kredit v bilanci deponiranih sredstev za ocenjeno (valutno) organizacijo. Pri računovodstvu te operacije odražajo evidence:
Debit 51 (52) Kredit 55-2
- vpisana na izračunano (valutno) neuporabljena sredstva, ki so bila predhodno odložena na plačilne preglede.
Analitično račun na račun 55-2 vodi za vsako prejeto knjižico.
Primer razmisleka v računovodskih operacijah, povezanih z odpiranjem in uporabo omejene kontrole v rubljev
Za izračune na pregledih je CJSC Alpha prejel omejeno prijavo pri 100 pregledih in našteti na poseben račun denarja v višini 300.000 rubljev. V računovodstvu se knjižice odražajo v računu 006 v pogojni oceni, ki je enaka 1 drgnjenju. Za en ček.
Komisija Banke za registracijo knjižice je znašala 150 rubljev. (odpisano s poravnalnega računa organizacije).
250.000 rubljev. Je bil izplačan v petih pregledih dobaviteljev Alpha. Neuporabljena količina 50.000 rubljev. Vrnila se je na tekoči račun organizacije, neuporabljeni pregledi v višini 95 kosov pa je bil vrnjen banki.
Računovodja "Alpha" je podala naslednje vnose:
Debit 91-2 Credit 76
- 150 rubljev. - Komisija banke se odraža za izdajo čekovne knjižice;
Debit 76 kredit 51
- 150 rubljev. - praznuje bančna komisija za registracijo cerkvene knjižice;
Debit 55-2 Credit 51
- 300 000 rubljev. - depozitne sklade za izračune s pregledi;
Debit 006.
- 100 rubljev. (100 pregledov × 1 drgnite. / Check) - omejena čekovna knjižica je sprejeta zaradi zunajbilančnega;
Debit 60 Credit 55-2
- 250 000 rubljev. - odpisana denarna sredstva na pregledih, vloženih za plačilo;
Credit 006.
- 5 rubljev. (5 pregledi × 1 drgnite / ček) - bremerjeni rabljeni pregledi;
Debitna 51 kredit 55-2
- 50 000 rubljev. - vpisani na tekoče računovodske neporabljena sredstva, ki so bile predhodno deponirane na plačilne preglede;
Credit 006.
- 95 rubljev. - podpisani neizkoriščeni pregledi.
Če ima organizacija prost sklad in namerava prejeti dohodek od njihove namestitve v banko, potem se odpre poseben depozitni računSk kateri bo banka ponovno obresti mesečno. Takšen račun se banka odpre na podlagi sporazuma o bančni depozitu (člen 834, 835 Civilnega zakonika Ruske federacije), ki se pogaja: \\ t
Po končanem roku na depozit bo potekel, bo banka vrnila denar s posebnega računa na tekoči račun organizacije.
V računovodstvu denarja v depozitov (vloge) se odražajo na račun 55-3 "Depozitni računi v bankah".
Prenos sredstev, da prispevajo k ožičenju: \\ t
Debitna 55-3 Credit 51 (52) \\ t
- Sredstva so navedena za poseben depozitni račun.
Ko vrnete znesek zneska depozita, naredite ožičenje nazaj.
Pri obračunanem in plačevanju obresti na depozit, da na račun naslednjih vnosov: \\ t
Debit 76 kredit 91-1
- obresti, nastale na depozitu;
Debit 51 Credit 76
- vpisan na trenutni račun za prispevek.
Sporazum o bančnem depozitu se lahko zagotovi za plačilo celotnega zneska obresti na depozit ob koncu obdobja skladiščenja gotovine na depozitu. V tem primeru se obresti kopičijo na depozitnem računu med celotnim rok uporabnosti, nato pa jih banka navaja na ocenjeni (valutni) račun organizacije. Takšne operacije odražajo v računovodskem ožičenju:
Debit 55-3 Credit 76
- vpisan na obresti depozitov na depozit;
Debit 51 (52) Kredit 55-3
- Vpisana na izračunano (valutno) obračun obresti na prispevek.
Analitično računovodstvo na račun 55-3 "depozitni računi" se izvajajo za vsak prispevek posebej.
Ker depozitni depoziti pripoznajo finančne naložbe (klavzula 3 PBU 19/02), se lahko njihovo računovodstvo izvede na račun 58 "Finančne naložbe". Način obračunavanja denarja za depozitno organizacijo enssrines v računovodskih usmeritvah.
Organizacija lahko banki odpre poseben račun za plačilo bančnih kartic. Ta račun se odpre na podlagi sporazuma med banko in organizacijo, ki določa posebne pogoje za zagotavljanje sredstev in uporabo bančnih kartic (odstavek 1.8 Banke Rusije 246, 2004 št. 266-P ).
Za organizacije proizvajajo bančne kartice dveh vrst:
Tak odredba je določena s klavzulo 1.5 določb Banke Rusije 24. decembra 2004 št. 266-str.
Uporabijo se lahko kreditne in kreditne bančne kartice:
To je navedeno v odstavku 2.5 Banke Rusije 24. decembra 2004 št. 266-str.
Da bi plačali stroške, organizacija izda zaposlenega bančne kartice. Kartica se mora nanašati na enega od plačilnih sistemov (Visa, Eurokard / Mastercard, itd.).
Bančne kartice so izdane na določenih zaposlenih (imetniki kartic). Zato, da sporazum z banko priloži seznam zaposlenih in navedite (po potrebi) mejo odhodkov v rubljev ali tuji valuti. Za en bančni račun se lahko izda več kart (pri različnih zaposlenih). Hkrati se lahko ena kartica izplača iz več računov organizacije.
To je navedeno v odstavkih 2.1 in 2.2 določb centralne banke Ruske federacije 24. decembra 2004 št. 266-str.
Bančne kartice so bile izdane upoštevati ravnovesje na računu 002 "blagovnih in materialnih vrednosti, sprejetih za odgovorno skladiščenje" v oceni, predvideni v Sporazumu o bančnem računu. Če se pogodbena cena ni uveljavljena, se lahko bančne kartice upoštevajo pri pogojni oceni (člen 18 metodoloških navodil, odobrenih z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 28. decembra 2001 št. 119N).
V računovodskih sredstvih, vpisanih na korporativno kartico, razmisliti o računu 55 "Posebni računi v banki". Kartni račun je lahko rublja ali valuta. Hkrati je treba prisotnost in gibanje tujih valut obravnavati ločeno (Navodila za načrt računa). Če ima organizacija dve kartični računi (valuta in rubelj), je treba ustrezne podračun odpreti na račun 55. Na primer, SUBACCOUNT "posebni račun za kartico v valuti" in "posebni račun kartice v rubljev".
Pri odpiranju poslovnega računa rublja, naredite ožičenje:
Pri odpiranju računa valute, naredite ožičenje:
Debit 55 Subaccount "Posebni račun kartice v valuti" Kredit 52
- Navedeni denar na korporativni plastični kartici.
Ker bo zaposleni ustrelil denar iz kartice, na podlagi bančnih izkazov, ki upoštevajo evidence:
- izdala odškodnina za odškodnino;
Debit 71 kredit 55 Subaccount "Posebni račun kartice v valuti"
- Izdala devizno predplačilo za odhodke.
Osnova za odpis dolga od odgovorne osebe - imetnik kartice je njegovo predhodno poročilo o obrazcu št. AO-1, \u200b\u200bna katerega se uporabljajo dokumenti, ki potrjujejo prejem blaga (gradbena dela, storitve) in zdrsi (prejemki elektronskega terminala ali bankomatov), \u200b\u200bki dokazujejo njihovo plačilo iz poslovnega računa.
Primer razmislek o računovodskih poslovanju na področju oblikovanja in uporabe izračunane (debetne) bančne kartice
CJSC ALFA je iz svojega trenutnega računa prevedena na poseben račun kartice v rubljenih 50.000 rubljev.
Ocenjena (debetna) Bančna kartica, izdana na generalnem direktorju Organizacije A.V. Lviv. V januarju je bil Lviv na poslovnem potovanju v Chelyabinku. S pomočjo kartice je plačal račun za nastanitev v hotelu v višini 15.000 rubljev.
Debit 55 Subaccount "Posebni račun kartice v rubljev" Credit 51
- 50 000 rubljev. - našteti denar za bančni račun podjetij;
Debit 71 kredit 55 Subaccount "Posebni račun kartice v rubljev"
- 15 000 rubljev. - izdala predplačilo za potne stroške;
Debit 26 Credit 71
- 15 000 rubljev. - odražajo potne stroške (na podlagi primarnih računovodskih dokumentov in predplačila).
Operacije uporabe kreditne korporativne kartice odražajo v računovodstvu z uporabo računov 66 "Izračuni o kratkoročnih posojilih in posojilih" ali 67 "izračuni za dolgoročna posojila in posojila". Ko vpis kreditne kartice, naredite ožičenje:
Debit 55 Subaccount "Posebni račun kartice v rubljev" Credit 66 (67)
- odražajo znesek posojila, ki je bil vnesen na račun kartice rublja;
Debit 55 Subaccount "Posebni račun Card v valuti" Credit 66 (67)
- odraža znesek posojila, ki je vstopil v račun za valuto.
Izdaja predplačila pri uporabi kreditne kartice v računovodstvu odraža kot zaposleni bo vzel denar od njega.
Primer razmislek o računovodskih poslovanju za oblikovanje in uporabo kreditne bančne kartice
CJSC ALFA je sklenil sporazum z banko za prejemanje in servisiranje Kreditne kartice RBLE CREBLE. Banka je odprla kreditno linijo v višini 200.000 rubljev. Za obdobje 12 mesecev na 12 odstotkov na leto. V skladu s sporazumom se obresti mesečno obračunavajo o dejanskem porabljenem znesku posojila.
Generalni direktor ALFA A.V. Lviv je bil na poslovnem potovanju v Rostov. Znesek potnih stroškov, ki jih plača kreditna kartica, je znašala 38.000 rubljev.
Računovodja Organizacije je sprejela naslednje vnose:
Debit 55 Subaccount "Posebni račun za kartico v ruševini" Credit 66
- 38 000 rubljev. - odražajo znesek posojila, vnesenega na račun za rublje (na dan odstranitve denarja iz kartice);
Debit 71 kredit 55 Subaccount "Posebni račun kartice v rubljev"
- 38 000 rubljev. - izdala predplačilo za potne stroške (na podlagi bančnega izkaza);
Debit 26 Credit 71
- 38 000 rubljev. - odražajo potni stroški (na podlagi primarnih računovodskih dokumentov in predplačila);
Debit 91-2 Credit 66
- 380 RUB. (38 000 rubljev. × 12%: 12 mesecev) - obresti na posojilo se obračunajo;
Debit 66 Credit 51
- 380 RUB. - Objavljeno za posojilo.
Za odpiranje in vzdrževanje plastičnih kartic banka običajno zaračuna Komisiji. Pri računovodstvu ti stroški odražajo ožičenje:
Debit 91-2 Credit 51 (55) \\ t
- Komisija je navedena za odpiranje in vzdrževanje posebnega računa.
Zneske, ki jih zaposleni s plastično kartico v valuti, ki ni valutna kartica, odražajo na rubljev na uradni stopnji Banke Rusije za dan odpisa s posebnega kartičnega računa (str. 4-6 PBU 3/2006). Na primer, to je treba storiti, če je zaposleni odstranjen denar v dolarjih (ali obratno) iz rubene plastične kartice. Razlika med uradnim tečajem in tečajem banke, na kateri je odpisal denar iz plastične kartice, omogočil druge stroške (točka 11 PBU 10/99) ali dohodka (klavzula 7 PBU 9/99):
Debit 91-2 Credit 55 Subaccount "Posebni račun Card v valuti"
- odraža negativno razliko med uradnimi in komercialnimi tečaji;
Debit 55 Subaccount "Posebni kartični račun v valuti" Kredit 91-1
- odraža pozitivno razliko med uradnimi in komercialnimi tečaji.
Stanje: lahko posamezni podjetnik prejme plačilo od strank na bančno kartico?
Ja mogoče.
Bančne kartice so namenjene operacijam na posebnem bančnem računu. Ta račun se odpre na podlagi Sporazuma o bančnem računu (klavzula 1.12 določb Banke Rusije z dne 24. decembra 2004 št. 266-P).
Poglavje 45 Civilnega zakonika Ruske federacije, kot tudi predpisi Banke Rusije, ne vmešava bančnih računov za "glavne" in "kartice". Zato se bančni računi, ki se uporabljajo za operacije, ki uporabljajo bančne kartice, v celoti veljajo za norme poglavja 45 civilnega zakonika Ruske federacije. Zlasti člen 845 Civilnega zakonika Ruske federacije predvideva obveznost kreditne institucije za vpis denarja na bančni račun, ki ga prihaja stranka.
Tako je na računu, odprta za operacije, ki uporabljajo bančne kartice, poleg denarja stranke, se lahko sredstva tretjih oseb, vpisana, če bančni račun ni določeno drugače. Podobno stališče je določeno v črki centralne banke Ruske federacije 30. januarja 2009 št. 08-31-1 / 478.
Za obračunavanje sredstev pri pisma kreditov, pregledov in drugih plačilnih dokumentov, ki so objavljeni na posebnih in posebnih bančnih računih, organizacije uporabljajo račun 55. vse, kar morate vedeti o pravilih uporabe računa 55, naš članek bo povedal Vi, in vizualni primeri vam bodo pomagali pri obravnavanju računovodskih modelov s posebnimi sveti.
Račun 55 se uporablja za razmislek o povzetih informacijah o sredstvih, ki jih organizacija shranjuje na posebnih posebnih ponudbah v banki. Če želite organizirati analitično računovodstvo, podjetje odpre podračun na račun 55 v okviru opravljenih postopkov:
Če želite odražati operacije vpisa, se uporablja DT 55, ko odpisi - naredite CT 55 ožičenje.
Sredstva so pripisana za posebne, lahko pridejo iz različnih virov. Upoštevajte operacije na nekaterih od njih:
| Bremenitev | Kredit | Opis | Dokument |
| 55 | 52 | Tuja valuta, kupljena v depozit, je pripisana posebni | bančni izpisek |
| 55 | 62 | Redeas znesek terjatev za pošiljanje blaga | bančni izpisek |
| 55 | 60 | Krejena sredstva, nepotrebna (napačno), plačana dobaviteljem (izvajalcem) | bančni izpisek |
| 55 | 68, 69… | Sprejem proračunskih sredstev v višini preplačila davkov in pristojbin | bančni izpisek |
Odpoved sredstev iz računa 55 se praviloma izvaja, da se izvede naselja z odgovornimi osebami (kreditne, debetne kartice), pa tudi za izračune za posojila in posojila. Upoštevajte tipično ožičenje:
| Bremenitev | Kredit | Opis | Dokument |
| 67 | 55 | Povračilo dolga zneska dolgoročnega posojila | bančni izpisek |
| 79 | 55 | Šteje za sklade v korist ločenih strukturnih enot | bančni izpisek |
| 71 | 55 | Izdajanje sredstev za naselja z odgovornimi osebami | bančni izpisek |
| 76 | 55 | Šteje za naselja drugih nasprotnih strank | bančni izpisek |
Za naselja z dobavitelji in izvajalci je bil JSC "Magistral" izdal v banki "Banker Plus" omejena prijava (120 pregledov), in v zvezi s katerimi je bila banka naveden 347.250 rubljev. Za službeno delo je bila banka plačana za znesek 320 rubljev.
Konec avgusta 2015 je bila knjiga uporabljena za izvedbo naslednjih izračunov:
Stanje sredstev je bila vpisana z banko "Banker Plus" za tekoči račun "Highway". Neuporabljene preglede so bile vrnjene banki.
Če želite upoštevati preglede na izklopljen račun, so bili uporabljeni njihovi pogojni stroški - 3 rubljev / kos.
Odražajo poslovanje, računovodja JSC "Magistral", je taka evidenca:
| Bremenitev | Kredit | Opis | Vsota | Dokument |
| 91.2 | 76 | Znesek Komisije banke za registracijo knjige se upošteva pri stroških stroškov | 320 RUB. | Bančni pogodbi |
| 76 | 51 | S tekočim računom JSC "Magistral" so sredstva odpisana sredstva za plačilne rezervacijske storitve | 320 RUB. | bančni izpisek |
| 55.2 | 51 | Odražajo znesek sredstev, ki so bili deponirani za izračune s pregledi | 347.250 RUB. | bančni izpisek |
| 006 | Omejena čekovna knjižica se upošteva na računu zunajbilančnega računa (3 rubljev * 120 kosov.) | 360 drgnite. | Dejanje recepcije | |
| 60 | 55.2 | Odraža količino odpisanih sredstev za izdelavo izračunov z dobavitelji in izvajalci (185.500 rubljev. + 24.200 rubljev. + 74.350 RUB.) | 284.050 RUB. | bančni izpisek |
| 006 | Odsevni odpisi, ki se uporabljajo za izračun z dobavitelji in izvajalci ((5 kos + 3 kos. + 4 kos.) * 3 RUB.) | 36 rubljev. | Zakon o pojasnitvi | |
| 51 | 55.2 | Prejšnja, vendar ne uporabe sredstev, pripisana na tekoči račun (347.250 rubljev. - 284.050 rubljev.) | 63.200 RUB. | bančni izpisek |
| 006 | Odbijal se je odpisano neuporabljene čeke (360 rubljev - 36 rubljev) | 324 RUB. | Zakon o pojasnitvi |
Med JSC "vodilni in LLC" industrialist "je sklenila pogodbo za dobavo opreme za komercialne ladje v višini 1.314.500 rubljev. Pogodba določa, da se plačilo v korist LLC "industrijalist" izvaja prek pokritih akreditiva, zato je vodilni JSC, ki je bil odprt v banki "Omega", pismo kredita v višini 1.314.500 rubljev.
Dobava opreme po pogodbi je bila izvedena v nepopolnem znesku v višini 1.220.300 rubljev, saj so bili predloženi ustrezni dokumenti. Stanje sredstev je bilo vpisano na račun zaračunavanja vodilne.
Komisija je v višini 0,05% zneska akredenta, ki je bila vodila za servisiranje pisma kredita s strani banke "Omega".
Izračuni v okviru pogodbe o dobavi so bili opravljeni na podlagi zagotavljanja prevoznih dokumentov in računov LLC "industrijalist".
Na računu vodilnega JSC so bili sprejeti naslednji vnosi:
| Bremenitev | Kredit | Opis | Vsota | Dokument |
| 55.1 | 51 | Odraža znesek sredstev, deponiranih na zajeti akreditive | 1.314.500 RUB. | bančni izpisek |
| 08.4 | 60 | Oprema, pridobljena iz LLC "Industrijast", je upoštevala | 1.220.300 rubljev. | Seznam pakiranja |
| 60 | 55.1 | Sredstva so navedena v korist LLC "Industrial" za plačilo za kupljeno opremo | 1.220.300 rubljev. | Plačilo |
| 08.4 | 51 | Znesek Komisije banke "Omega" za servisiranje pisma kredita (1.314.500 rubljev * 0,05%) | 657 RUB. | bančni izpisek |
| 51 | 55.1 | Stanje neuporabljenih sredstev se pripiše na tekoči račun vodilnega (1.314.500 rubljev. - 1.220.300 rubljev.) | 94.200 RUB. | bančni izpisek |
V aprilu 2015 je bila sklenjena pogodba za izdajo in vzdrževanje kreditne kartice med "segmentom" JSC in banka "East". V skladu s pogoji pogodbe:
Junija 2015, zaposleni v Savelyev K.P. Savelyev Poslali so ga na poslovno potovanje v Krasnodar, v zvezi s katerim je bil izdan vnaprej v višini 4.850 rubljev. Potovalne stroške in bivanje na poslovnem potovanju (4.850 rubljev) Saveveiev je plačal kreditno kartico.
Računovodski JSC "segment" je na ta način odražal te operacije:
| Bremenitev | Kredit | Opis | Vsota | Dokument |
| 55 | 66 | Prejeti znesek posojila na dejstvo odstranjevanja sredstev iz kreditne kartice | 4.850 RUB. | bančni izpisek |
| 71 | 55 | Savelyev K.P. izdala predplačilo za poslovno potovanje v Krasnodar | 4.850 RUB. | Vloga za izdajo predplačila |
| 26 | 71 | Poraba stroškov na poslovnem potovanju v Satelijovo | 4.850 RUB. | Predplačilo |
| 91.2 | 66 | Znesek obresti za uporabo kreditne kartice je odpisan za odhodke (4.850 rubljev * 15% / 12 mesecev) | 61 RUB. | Bančni pogodbi |
| 66 | 51 | Odražala plačilo obresti za uporabo kreditne kartice | 61 RUB. | bančni izpisek |
Za direktorja Condor JSC Timofeeva v.S. Bančna kartica je bila izdana za izdelavo izračunov med poslovnimi potovanji, zato je bilo na banki na voljo 43.500 rubljev.
V avgustu 2015, med poslovnim potovanjem v Tuli Timofija, je bila bančna kartica narejena za hotelsko nastanitev (12.300 rubljev.).
O dejstvu pridobitve vnaprejšnjega poročila TOMOFEEV, računovodja "Condor" opravil račune, kot so evidence:
Preberite več o računih, uporabljenih v člankih: (račun poravnave), (obračunavanje izračunov z odgovornimi osebami), (izdatki za splošne).
Marca 2015 je bila "sfera" JSC objavljena depozit v centralni banki.
