Trenutno se aktivno razpravlja o vprašanju zvišanja DDV in dohodnine. Predvideno je dvig DDV na 20 %, dohodnine pa na 15 %.
Spomnimo se, da je trenutno davčna stopnja DDV v Rusiji 18% in se privzeto uporablja, če transakcija ni vključena na seznam obdavčljivih po stopnji 10% ali na seznam s stopnjo 0%. In v glede dohodnine veljajo osnovne stopnje 13 % za rezidente in 30 % za nerezidente.
Ko gre za zvišanje cen, je treba upoštevati dve stvari:
Prvič, davčne stopnje se dvignejo, ko je tržni položaj države nestabilen. Stopnje se znižajo za privabljanje naložb, če pa ni mogoče pričakovati dodatnih naložb, vendar je treba napolniti zakladnico, potem se to običajno naredi s povečanjem davkov. Povišanje davkov je glede na to, da je trenutno načrtovano precejšnje znižanje proračunskih prihodkov, glede na proračunske projekcije z 19,6 % BDP v letu 2015 na 18,1 % v letu 2017, precej predvidljivo.
Drugič, 2-odstotno zvišanje DDV ni nenavadno. Dejansko je v mnogih državah določena stopnja 20 % ali več. Avstrija je na primer sprejela 20 % DDV, podoben DDV velja v Združenem kraljestvu, Belgija ima 21 %, Italija pa 22 %.
Vendar pa ima povišanje davkov tudi negativne vidike.
Prvič, vplivalo bo zvišanje davkov posamezniki ah, ne na korporacije in ne na podjetja. Konec koncev pravne osebe-plačniki DDV lahko povrne DDV iz proračuna in ima odbitke za kupljeno blago. Ampak končnim uporabnikom– posamezniki občutijo dvig cen na lastni denarnici. Negativno bo vplival tudi na dohodke posameznikov in zvišal davek na dohodek.
Drugič, dvig davkov vedno spremlja povečanje inflacije. Na primer, vredno si ga je zapomniti gospodarska kriza 1998, ki je bil eden najtežjih v ekonomski pogoji. V tem času je bil uveden prometni davek, ki je bil ukinjen šele po stabilizaciji razmer leta 2004. Poleg tega je takrat veljala 20-odstotna stopnja DDV.
Tretjič, izračuni ministrstva za finance morda niso pravilni glede dodatnih davčni prihodek DDV v višini 5,3 bilijona. rubljev in dohodnina - 3,4 bilijona rubljev. Bistvo je, da s povečanjem davčne stopnje marsikatera podjetja lahko gredo v "senco", takšno stanje je bilo že v gospodarstvu, ko so plače večinoma izdajale v kuvertah. Hkrati bo država prisiljena okrepiti administrativne ukrepe, kar bo zahtevalo tudi dodatne stroške.
četrti, zvišanje dohodnine lahko negativno vpliva na podobo Rusije kot privlačne države z vidika obdavčitve. Tako se vsi spominjajo demonstrativnega sprejema v državljanstvo Gerarda Depardieuja. Januarja 2013 se je igralec odločil, da postane državljan Ruske federacije. Gerardova želja se je zelo hitro izpolnila, urgentno so mu izdali potni list, dan pozneje pa se je Depardieu lahko imenoval za državljana Rusije. 1. januarja 2013 je francoski igralec prejel potni list iz rok predsednika Ruska federacija Vladimir Putin. Sprememba državljanstva se je zgodila po uvedbi davka na bogate v Franciji.
Tudi negativni pojav bo zmanjšala že tako nizko naložbeno privlačnost Ruske federacije. Dejstvo je, da je Rusija glede na ocene poslovanja v zelo neugodnem položaju. Poleg tega glede celotne davčne obremenitve izgublja tudi Rusija. Da, ob upoštevanju evropske države Z visoki davki, v ZDA npr. skupna obremenitev- 24,35 % BDP, v Kanadi - 30,74 %, v Turčiji - 27,66 %. V večini držav BRICS je bistveno nižja (v povprečju - 26,75 %). V Rusiji že podana številka je 34,99 % (brez upoštevanja prihodki od nafte in plina - 23,8%).
Zvišanje davka ne bo ustavilo toka kapitala iz Rusije, ki nenehno raste. In umik kapitala iz Rusije resno otežuje tudi polnjenje proračuna. Samo po uradnih podatkih je odliv kapitala iz Ruske federacije v 1. četrtletju 2014 presegel napoved 20 milijard dolarjev. To je danes sporočila predsednica Centralne banke Ruske federacije Elvira Nabiullina na kongresu Združenja ruskih bank. Del odliva je po njenih besedah umik sredstev iz države s strani vlagateljev, "drugi del je posledica prenosa svojih sredstev s strani državljanov in podjetij v tuja valuta, ki jih imajo, tudi v ruskih bankah".
Po nekaterih napovedih bo do konca leta odliv kapitala znašal 90 milijard dolarjev. Seveda se lahko v ozadju višjih davkov umik kapitala le poveča, ker naložbena privlačnost znižana zaradi višjih davčnih stopenj.
Zvišanje davkov torej ne bo rešilo problema. rusko gospodarstvo in jih morda še poslabša.
(c) "Azbuka Biznesa" LLC 2009-2015.
Če je to besedilo objavljeno na drugih internetnih virih, morajo biti vse povezave v besedilu shranjene in aktivne. Potrebna je aktivna hiperpovezava do tega besedila.
V času objave tega članka je popolnoma skladen veljavne zakonodaje. Ker pa se zakonodaja spreminja, je uporabnost določenih nasvetov lahko odvisna od vas specifično situacijo. Priporočamo, da se posvetujete s strokovnjaki, če boste znanje, pridobljeno iz naših člankov, uporabili.
Datum objave: avgust 2009.
Ideja, da bi napisali članek za tiste, ki še nikoli niso odprli davčnega zakonika in prvič slišali besedno zvezo UTII, je prišla neke noči. Ko so odgovarjali na vprašanja v Skypu, je nenadoma postalo jasno, koliko je ljudi, ki so specialisti in profesionalci na svojem področju ali pa se šele začenjajo v poslu, a so popolnoma daleč od zakonov, davkov in financ. Tisti, ki bi želeli odpreti novo stran v življenju – lastno podjetje in ki so se pripravljeni učiti – se naučiti delati, razmišljati, šteti na nov način. Zato smo se odločili, da napišemo ta kratek članek, ki temelji na vprašanjih, ki si jih z zavidljivo stalnostjo zastavljajo naše stranke, znanci in prijatelji. Vse bomo poskušali razložiti človeški jezik, vsaj z uporabo normativnega jezika, vendar bodo podana sklicevanja na zakonodajo, kje brez njih. In povsem naravno je, da bomo tukaj obravnavali najpreprostejše in najbolj primitivne situacije, osnove in osnove, saj je naš cilj dati splošen opis kaj je ta ali oni davek in kako se izračuna, in ne ponavljati davčnega zakonika ali analizirati sodno prakso. Prepustili jih bomo strokovnjakom.
Celoten davčni sistem v Ruski federaciji se danes praktično ujema v en glavni dokument - davčni zakonik Ruske federacije. V njem lahko najdete veliko koristnih in ne preveč informacij - vrste davkov, subjekte (udeleženci davčnih razmerij), postopke obračunavanja davkov, odgovornost za kršitve itd. Zanj seveda obstaja velika količina dopisov, pojasnil in podzakonskih aktov, vendar jih tudi tukaj ne bomo analizirali. torej
Kakšni davki obstajajo danes v Ruski federaciji.
No, še par. Prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje (OPS). Pa tudi prispevke za zavarovanje za primer nezgode pri delu.
Koliko skupaj? lot. 20 kosov. In to ne šteje različnih običajev, okoljskih in lokalne pristojbine in pristojbine ter morebitne industrijske pristojbine. Predstavili vam jih bomo mnoge od njih.
»Mi lahko že od samega začetka razložite, zakaj je DDV naveden na skupnih stroških, to je na primer od 118 rubljev bo 18 rubljev, čeprav je, kot razumem sam pomen davka, v davek na dodano vrednost, in ne pri dohodnini ...«(c) če se avtor prepozna, upamo, da ne bo proti soavtorstvu
Dejansko DDV nima nič opraviti z dobičkom. In glede na to, da je DDV vračljiv, plačamo samo razliko med prejetim davkom in vplačanim davkom v proračun.
Malo teorije. Zavezanci za DDV so pravne in fizične osebe - samostojni podjetniki, ki prodajajo blago, dela ali storitve na ozemlju Ruske federacije. Se pravi, z izjemo uveljavljanja kakršnih koli ugodnosti ali oprostitve plačila DDV, smo skoraj vsi dolžni stroškom svojih izdelkov ali storitev dodati DDV in ga predstaviti kupcu.
Kako izračunati DDV v ceni blaga? Na primer, če je cena blaga po pogodbi 118 rubljev, vključno z 18-odstotnim DDV, kolikšen del tega zneska je sam davek in koliko je strošek blaga? Formula je preprosta. DDV v ceni bo enak X * 18/118, kjer je X strošek blaga, vključno z davkom. Zamenjajmo številko iz našega primera 118*18/118 = 18. DDV je v našem primeru enak 18 rubljev. Zdaj pa izračunajmo ceno blaga brez DDV. Od stroškov blaga z DDV odštejemo že izračunan DDV 118 -18 \u003d 100. Zdaj bomo izdelali obratno delovanje. Cena blaga je 100 rubljev. Pri prodaji blaga moramo stroškom blaga dodati DDV: 100 * 18% = 18 rubljev. in izda dokumente kupcu za celotne stroške, vključno z DDV 100 + 18 = 118 rubljev. Hkrati moramo še vedno predložiti račun v predpisani obliki v roku 5 dni od dneva prodaje in/ali prejema plačila (predračun).
Od zdaj preprost primer izračunati znesek davka, ki ga moramo (ali ne smemo) plačati v proračun. Predpostavimo, da je naša dejavnost veleprodaja. Kupujemo in prodajamo računalniška oprema. Da bi vam kasneje olajšali štetje in krmarjenje po številkah (še vedno nam bodo uporabne pri obračunu drugih davkov), se bomo dogovorili, da bo cena blaga, tako prodajna kot nabavna (tukaj vidim te pogoje bližje vam) je navedeno brez davka. In s ceno brez DDV izvajamo različne manipulacije - ustvarjamo marže, dajemo popuste.
Skupaj smo nabavili blaga v vrednosti 118.000 rubljev, od tega 18.000 DDV. Cena blaga je 100 000. Naredimo pribitek 20 % in dobimo ceno, za katero želimo prodati - 100 000 + 20 % = 120 000 rubljev, brez DDV. Ker trgujemo na ozemlju Ruske federacije in blago, ki je obdavčeno po stopnji 18%, k naši prodajni ceni ponovno dodamo DDV -18%, kar bo znašalo 120.000 * 18% = 21.600 rubljev. Skupni stroški za kupca bo 120.000 + 21.600 = 141.600 rubljev. Razlika med davkom, prejetim od kupca in plačanim dobavitelju, bo znesek DDV, ki se plača v proračun: 21600 - 18000 = 3600 rubljev.
Koliko je vreden vaš računovodja? In vodja prodaje? Kaj pa skrbnik sistema? Ali menite, da je njegova vrednost omejena s plačo? In tukaj ni. da preverimo?
Predstavljajte si, da imate zaposlenega, recimo Vasya Ivanova. Sistemski inženir. Veste, vedno v kavbojkah in majici. Vasyina plača je 5000 rubljev kadrovanje, ker Vasya dela za polovični delovni čas pri nas. Od te plače Vasya kot poslušen davkoplačevalec plača dohodnino - 13%. Natančneje, pri izračunu njegove plače ta davek zadrži delodajalec (torej vi) in ga prenese v proračun. In Vasya, glede na izjavo, prejme 5000 - 650 (5000 * 13%) \u003d 4350 rubljev. Malo... zdi se.
In zdaj preštejmo. Če Vasya dela 12 mesecev, bo skupna plača 5.000 * 12 mesecev = 60.000 rubljev.
Če uporabimo običajni sistem obdavčitve, bo enotni socialni davek - UST (na leto) 60.000 * 26% = 15.600 rubljev.
Če upoštevamo tudi, da morate pri uporabi običajnega davčnega sistema od zneska plač in davkov, obračunanih na njem, poleg tega plačati DDV - (60000 + 15600) * 18% = 13608 rubljev, Vasya preživnina na leto pomeni lepo vsoto za delodajalca:
60000 + 15600 +13068 .. skupaj 89208 rubljev!
Da, tudi ko se uporablja Stroški USN tudi ni majhna. Prispevki v pokojninski sklad bodo znašali 60.000 * 14% = 8.400, skupni stroški vzdrževanja Vasya pa bodo 68.400 rubljev na leto.
In to brez upoštevanja stroškov najema, opreme delovnega mesta, stroškov komunikacijskih storitev in interneta ...
Za vašo konkreten primer Na naši spletni strani lahko uporabite poseben kalkulator davka na izplačane plače. Pripravljen je na podlagi trenutne stopnje UST in upošteva uporabo regresivne lestvice – višji kot je dohodek, nižja je efektivna davčna stopnja.
Pravzaprav je dobiček razlika med prihodki in odhodki podjetja, čeprav ne vseh, ampak le tistih odhodkov, ki jih je zakonodajalec dovolil upoštevati. Postopek sprejemanja in izračunavanja stroškov za izračun davka od dohodka določa zakonodajalec v poglavju 25 Davčnega zakonika Ruske federacije. In če lahko v računovodstvu upoštevamo skoraj vse stroške, ki nastanejo pri opravljanju dejavnosti, le da jih bomo razvrstili kot povezane z proizvodne dejavnosti ali kot drugi, potem za davčno računovodstvo določena so jasna pravila, kateri odhodki lahko znižajo dohodnino in kateri ne.
Izračunajmo dohodnino na podlagi našega primera – nadaljevali bomo. Po obračunu DDV morate nanj pozabiti. Razlika med stroški blaga in prodajno ceno se bo imenovala dobiček od prodaje in je enaka 120.000 - 100.000 \u003d 20.000 rubljev. Verjetno pa imava z vami druge stroške – plače, davke na plače, najemnino, komunikacijske storitve, oglaševanje itd. Zato si predstavljajmo, da je skupni znesek takšnih stroškov znašal 5000 rubljev (seveda brez DDV). Potem bo dobiček pred obdavčitvijo enak 20.000 - 5.000 = 15.000 rubljev. Trenutna davčna stopnja je 20 %. Davek na dohodek, ki se plača v proračun, je 15.000 * 20% = 3.000 rubljev. Po vseh izračunih s proračunom dobimo tako imenovani " čisti dobiček"- to je znesek dobička, ki ga je mogoče že razdeliti med udeležence z izplačilom dividend, 15.000 - 3.000 \u003d 12.000 rubljev, od katerih ne smete pozabiti zadržati in plačati davka po stopnji 9%.
| ime | vsota |
|---|---|
| 100000 | |
| 18000 | |
| 118000 | |
| 120000 | |
| DDV "od prodaje", ki nam ga bo plačal kupec | 21600 |
| Skupaj, vključno z DDV (prejeto od kupca) | >141600 |
| DDV v proračun (DDV od prodaje minus DDV "vhod") | 3600 |
| Dobiček od prodaje (razlika med nabavno vrednostjo blaga in prodajno ceno), brez DDV | 20000 |
| - 5000 | |
| Dobiček pred obdavčitvijo | 15 000 |
| >-3000 | |
| Čisti dobiček | 12 000 |
Poenostavljeni davčni sistem je sistem, v katerem se plačilo dohodnine, UZN, DDV in davka na nepremičnine nadomesti z enotnim davkom. Hkrati se plačujejo prispevki za obvezne pokojninsko zavarovanje in nezgodno zavarovanje socialne varnosti. To je za pravne osebe. Pri samostojni podjetniki Enotni davek nadomešča plačilo dohodnine (DDV), davka na nepremičnine, UST in DDV. Postopek prijave in pravila izračuna ureja poglavje 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. Poenostavljen sistem obdavčitve smo podrobneje preučili na naši spletni strani.
Zdaj izračunajmo enotni davek za dva možna predmeta obdavčitve - dohodek in dohodek minus odhodki, pri čemer nekoliko spremenimo pogoje našega prejšnjega primera.
Trgujemo v razsutem stanju, naš dobavitelj pa uporablja običajen sistem obdavčitve, torej nam prodaja blago z DDV. Cena blaga je 100.000 rubljev, DDV - 18.000, skupna cena po pogodbi - 118.000 rubljev, ki jih plačamo dobavitelju. To je to, DDV ni treba šteti, na to pozabljamo – zdaj nas ne moti. Razen če ste sami stranki izdali račun z DDV (tudi se lahko stranka zmoti v plačilnem nalogu in pošlje plačilo z DDV). Če prejmete plačilo z DDV po poenostavljenem davčnem sistemu, boste morali ves prejeti DDV plačati v proračun. Zato je treba skrbno spremljati poenostavljen davčni sistem za vhodna plačila in, če vsebujejo napačna indikacija za DDV prosite stranko, da pošlje dopis s popravkom.
Prodaja blaga, uporaba poenostavljenega davčnega sistema(ne glede na to, kateri predmet smo izbrali – Prihodki ali Prihodki minus odhodki), kupcu ni treba izkazovati DDV. In tudi mu ni treba izdati računa. Nato smo se odločili, da bomo ta izdelek prodali naši stranki za 150.000 rubljev. Skupaj. Brez davka na. To je konec splošnih podatkov.
Možnost 1. Predmet obdavčitve - dohodek (6%).
Davčna osnova za izračun davka bo celoten izkupiček, to je vseh 150.000 rubljev. Stroški v ta primer nas ne zanima, razen morda prispevkov v obvezno pokojninsko zavarovanje (OPS), na katere si lahko znižamo enotni davek. Lahko pa se zmanjša za največ 50%. Predpostavimo, da so takšni prispevki znašali 500 rubljev. Upoštevamo davek. 150000* 6% = 9000 rubljev. Znižamo enotni davek na prispevke OPS 9000 - 500 \u003d 8500 rubljev. To je znesek, ki se plača v proračun za obdobje. In to je vse. Strinjam se, nič zapletenega.
Možnost 2. Predmet obdavčitve - dohodek minus odhodki (15%).
S to izbiro se bomo morali malo potruditi. Za določitev davčna osnova(to je znesek, od katerega se bo izračunal davek) moramo zmanjšati znesek prejetega dohodka (prihodka) za 150.000 rubljev. o višini nastalih in plačanih stroškov, kar je pomembno. In ne nobenih stroškov, ampak samo tistih, ki so navedeni v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Predpostavimo, da smo imeli takšne stroške za skupni znesek 123.000 rubljev, od tega: 100.000 - stroški blaga, 18.000 - DDV na kupljeno blago, 4.500 - drugi stroški in 500 - prispevki za OPS. menimo. 150000 - 100000 - 18000 - 4500 - 500 = 27000. Določili smo svojo davčno osnovo. Zdaj pa izračunajmo davek. 27000 * 15% = 4050 rubljev. In ne pozabite, da mora biti izpolnjen še en pogoj - znesek enotnega davka za tak predmet ne bi smel biti manj kot znesek minimalno fiksno plačilo, ki je 1% dohodka (150.000 * 1% = 1.500 rubljev). Če pri izračunu rezultatov obdobja pride do izgube in ni davka, potem morate v vsakem primeru plačati v proračun minimalno plačilo. Takšni pogoji.
| delovanje | 6 % USN (znesek) | 15 % USN (znesek) |
|---|---|---|
| 100000 | ||
| DDV "vstop" plačan dobavitelju | 18000 | |
| Skupaj, vključno z DDV (plačljivo dobavitelju) | 118000 | |
| Realizacija (prodajna) cena brez DDV | 150000 | |
| 50000 | ||
| 18000 | ||
| 4500 | ||
| 500 | 500 | |
| Davčna osnova za izračun enotnega davka (za predmet D-R obravnavano v skladu s pravili člena 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije) | 150000 | 27000 |
| Enotni davek (150.000*6% - 500) / (27.000*15%) | 8500 | 4050 |
Tukaj se morda zdi, da je uporaba predmeta Dohodek minus stroški bolj donosna. tole kontroverzno vprašanje. Odvisno od posebnosti poslovanja, sestave in strukture stroškov ter skupnega zneska stroškov, ki jih je mogoče sprejeti v skladu z zakonom, je včasih bolj priročno in ceneje uporabiti 6%.
Nadaljujmo. Predstavljajte si zdaj, da se ne ukvarjamo s trgovino, ampak z zagotavljanjem storitev. Poglejmo, kako se spreminjajo naši izračuni.
Stroški naših storitev za kupca znašajo 150.000 rubljev. Stroški, povezani z zagotavljanjem storitev (plača, najemnina, telefoni, pisalne potrebščine itd.) 4.500 rubljev, prispevki za OPS - 500 rubljev.
menimo. Davek na objekt dohodka bo 150.000 * 6% = 9.000 rubljev, zmanjšamo ga za prispevke OPS in dobimo 9.000-500 = 8.500 rubljev.
In kaj bi dobili, če bi uporabili predmet Prihodki minus odhodki? Od prejetih prihodkov odštejemo stroške in prispevke v OPS 150.000 - 4.500 - 500 \u003d 145.000. To bo v tem primeru davčna osnova. Pomnožimo ga z davčno stopnjo 145000 * 15% = 21750. Kot pravijo, občutite razliko!
Kot lahko vidite sami, različne vrste dejavnosti in predmet obdavčitve je treba izbrati drugače. Za izbiro davčnega sistema lahko uporabite našo posebnost.
Posebni režim je sistem, v katerem enotni davek nadomesti plačilo dohodnine, davka na nepremičnine, DDV in UZN. Za podjetja, ki delujejo v Moskvi, to ni posebno zanimivo. Razen če boš naredil zunanje oglaševanje. Toda za tiste, ki bodo delali - delali, in ne le registrirali se v regiji in regijah - je to zelo pomembna tema.
Davek je določen lokalne avtoritete samouprava v skladu z zahtevami Davčnega zakonika Ruske federacije in se uveljavi v zvezi z določene vrste dejavnosti. Z popoln seznam ki ga najdete v členu 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ena od značilnosti UTII je tudi možnost uporabe različnih davčni režimi za različne vrste dejavnosti. Na primer, maloprodaja v moskovski regiji, ki spada pod plačilo UTII, in maloprodajo v Moskvi, boste morali združiti dva davčna režima (UTII in OSNO / ali USN) in voditi ločene evidence za takšne transakcije.
Davek se izračuna na podlagi fizičnih kazalnikov in davčnih stopenj – pripisani dohodek na fizični indikator. Na primer, pri opravljanju veterinarskih storitev se davek izračuna na podlagi števila zaposlenih, davčna stopnja je 7.500 rubljev na mesec na zaposlenega. ali maloprodaja, pri katerem se davek obračunava glede na površino trgovalni prostor ali od količine trgovska mesta. itd.
Težko je reči, kako koristen je ta način ali ne. Odvisno je od posamezne situacije in posla. Vendar pa se v vsakem primeru UTII plača iz določenega "mitskega" kazalnika osnovni donos ki ga določi zakonodajalec. In kar morda sploh ni res.
Plačniki so lahko fizične osebe, vključno s samostojnimi podjetniki, in pravne osebe. Glavne značilnosti davka (predmeti, pogoji, stopnje, poročanje) so določene z davčnim zakonikom. Hkrati so zagotovljene vilice in ugodnosti, katerih vzpostavitev je odvisna od lokalne zakonodaje. Na primer, za isti avto bo davek v Moskvi in Jaroslavlju drugačen. Poglavje 28 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Plačano iz premoženja, ki je, kot pravijo, "na bilanci stanja" organizacije. V bistvu so to glavna sredstva in neopredmetena sredstva, kot tudi naložbe v dragocenosti, namenjene leasingu. Davčni zavezanci so ruske in tuje organizacije.
Najvišja stopnja je določena z davčnim zakonikom Ruske federacije (poglavje 30) in trenutno znaša 2,2% davčne osnove - povprečni letni stroški lastnine, ki je izračunana v skladu s pravili računovodstvo. To pomeni, da se amortizacija osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev odšteje od začetne nabavne vrednosti.
Subjekti Ruske federacije imajo pravico samostojno določiti stopnjo v okviru določene meje. Davek se plača štirikrat letno - v obliki akontacije ob koncu poročevalskih obdobij in sam davek - ob koncu davčno obdobje(leta), razen če subjekt Ruske federacije ne določa drugače.
Poročanje o predplačila na voljo 30 naslednji mesec, a letna izjava najkasneje do 30. marca naslednjega leta.
| davek | Formula za izračun | Možne cene davek |
|---|---|---|
| DDV v ceni blaga | cena artikla*18/118 | 0%, 10%, 18% Umetnost. 164 Davčni zakonik Ruske federacije |
| DDV v proračun | DDV, prejet od kupcev – DDV plačan dobaviteljem | |
| dohodnine | Plača po kadrovski tabeli *13%9 %, 13 % ,30%, 35% st. 224 Davčni zakonik Ruske federacije | |
| Plača z davkom (dohodnina) | Plača "na roko" *100% / 87% | |
| Prihodki od prodaje (brez DDV) - stroški v zvezi s prodajo (brez DDV) - drugi stroški (brez DDV) * 20% | ali postavite vprašanje
Minister za finance Siluanov A. v svojem govoru na Tednu Ruski posel Ruska unija Industrijalci in podjetniki (RSPP) so dejali: »Menimo, da je mogoče zmanjšati agregatna stopnja zavarovalne premije in preloži davčno breme na posredni davki. Po naših izračunih, da bi bilo to proračunsko nevtralno, bi morale biti stopnje okoli 22 %. 22-odstotno stopnjo zavarovalne premije nadomesti z 22-odstotno stopnjo davka na dodano vrednost.
Zdaj je stopnja DDV 18 %. Ministrstvo za finance načrtuje dvigniti stopnjo DDV na 22 %. To bo povzročilo višje cene blaga in storitev. Posledično to davčno breme bo padel na ramena navadnih kupcev.
Zavarovalne premije, ki jih plača podjetje, zdaj znašajo 30 %. Od tega: 22 % delodajalec nakaže s plače vsakega zaposlenega na pokojninsko blagajno, 5,1 % - na MZZS, 2,9 % - na sklad za socialno zavarovanje. Obstaja regresijska lestvica za prispevke v PFR in FSS: kdaj plača presega nastavite mejo, velikost skupni odbitki zmanjša.
Po predlogih Ministrstva za finance oz. zavarovalna stopnja se lahko zmanjša na 22 % in uvede pavšalna lestvica.
Zdaj, v letu 2017, je omejitev prispevka za obvezno zavarovanje je 755.000 rubljev. Podjetje plača FSS - 2,9% plačil v okviru limita.
Omejite bazo na pokojninski prispevki zdaj je 876.000 rubljev. Podjetje plača RF FIU - 22% za plačila znotraj limita, 10% za plačila nad limitom.
Ko bo uvedena pavšalna lestvica prispevkov, boste morali plačati od celotnega zneska, izplačanega delavcu.
Izkazalo se je, da bodo ob upoštevanju znižanja stopnje zavarovalnih premij in uvedbe pavšalne lestvice prihranki podjetja tako skromni, da podjetje ne bo moglo občutiti zmanjšanja. davčno breme.
Formalno - ne, pravzaprav - da. Odbitki od plač se bodo povečali. V izrecno ne pričakujte zvišanja davčne stopnje. Toda spreminjanje formacijskega sistema pokojninsko varčevanje bo privedlo do dejstva, da bodo odbitki od plač v proračun postali večji.
Očitno je, da če stopnja zavarovalne premije pade s 30 % na 22 %, PFR ne bo prejel dovolj velika količina, in postavlja se vprašanje financiranja pokojnin. Načrtuje se uravnoteženje proračuna z motiviranjem državljanov, da samostojno zbirajo svoje pokojnine.
Ministrstvo za finance predlaga opustitev kapitalskega dela pokojnine in spodbujanje državljanov k samostojnemu oblikovanju lastnega pokojninskega kapitala. Na financirana pokojnina zdaj delodajalec nakaže 6 % plač (to je del 22 %, ki se zdaj prenesejo na FIU).
Izberite tri možnosti:
Izberite katero koli od možnosti: 15%, 17% ali 20%. Vsekakor bodo odbitki od plače zaposlenega višji od sedanjih 13%.
Za povečanje naložb razširite oprostitev davka na dohodek od naložb na vse. V zameno se predlaga preklic trenutne ugodnosti in oprostitve dohodnine.
Odpraviti dajatev na izvoz nafte in naftnih derivatov v obdobju 2022-2025 in postopoma prenesti breme na domačo obdavčitev.
Pojdi stran od sistema individualne koristi za naftne družbe. Če želite to narediti, spremenite strukturo obdavčitve naftnih podjetij s postopnim prehodom z davka na pridobivanje mineralov (TGO) na davek na dodani dohodek (ATD). Ob upoštevanju dejstva, da veliki in srednje veliki podjetniki še vedno zavračajo rusko rezidentstvo, ker se bojijo prijaviti lastnino, se spremeni (v boljša stran) zakonodaja o deoffšorizaciji.
daj davčne preference podjetja, ki bodo sodelovala pri sofinanciranju akumul pokojninski kapital njihove zaposlene.
Tukaj je - veter sprememb, ki je zapihal od zgoraj in zavrtel kolo sreče v smeri domačih malih in srednje velikih podjetij, je ublažil pritisk na podjetnika, ki vzdrži neverjetno število najrazličnejših pregledov. to redek primer ko se je v sporu z davčnimi organi zakon postavil na stran podjetnika in si mislil: "To je nemogoče ...". Zdaj je mogoče - veter sprememb !
Pravi korak k podpori podjetništva je bil naslednji: Vrhovno sodišče Ruske federacije je s sklepom št. 303-KG17-19327 z dne 29. marca 2018 v zadevi št. A04-9989/2016 omejilo pravice inšpektorjev v spremljanje skladnosti uporabljenih cen nadzorovanih transakcij in poudaril, da tak nadzor ne more biti predmet izstopa in pisarniške revizije.
Podjetnik za 2012-2014 je bila obračunana dodatna dohodnina v višini 992,8 tisoč rubljev. in DDV v višini 1,24 milijona rubljev, pa tudi globe in kazni. Med ekskurzijo davčna revizija inšpekcijski nadzor je razkril dejstvo soodvisnosti podjetnika in njegove nasprotne stranke – organizacije, kjer je ta poslovnež sam opravljal funkcije organa upravljanja in izvajal tekoče vodenje. Inšpekcijski nadzor je ugotovil, da je poslovnež blago te organizacije prodajal po cenah, nižjih od drugih od njega neodvisnih izvajalcev. Poleg tega se je razlika v cenah v korist odvisne nasprotne stranke gibala od 11 % do 52 %. Davčni organi so te okoliščine obravnavali kot dejanja, katerih cilj je pridobiti nerazumno davčna ugodnost, s prenizko davčno osnovo za dohodnino in DDV ter ugotovil dohodek, ki ga je podjetnik prejel iz teh poslov s poravnavo.
Poleg tega so sodišča treh stopenj podprla tožbe davčnih organov glede doplačila davkov podjetniku. Vendar pa SCES vrhovno sodišče Ruska federacija je prišla do zaključka, da sklepov sodišč ni mogoče priznati za legitimne.
— Na podlagi neposredne prepovedi iz odst. 3 str. 1 art. 105.17 Davčnega zakonika Ruske federacije nadzor nad skladnostjo cen, ki se uporabljajo v nadzorovanih transakcijah, ne more biti predmet revizij na kraju samem in pisarni. Izvaja ga lahko Zvezna davčna služba Rusije (njegova centralna pisarna, 2. odstavek čl. 105.3 Davčnega zakonika Ruske federacije).
- Če davčni organ skladnost operacije, ki se odraža v njenem davčnem računovodstvu ekonomska izvedljivost, potem večkraten odstopanje transakcijske cene od tržna raven se lahko šteje za enega od znakov pridobitve neupravičene davčne ugodnosti skupaj in v medsebojni povezavi z drugimi okoliščinami diskreditacijo poslovnega namena posla (3. točka Pregleda prakse sodišč pri obravnavanju zadev v zvezi z vlogo ločene določbe Oddelek V.1 in 269. člen Davčna številka Ruska federacija, odobreno. Predsedstvo Vrhovnega sodišča Ruske federacije 16. februarja 2017).
— Glede na navedeno je doplačilo podjetniku DDV in dohodnine od tržne cene prodano blago povezana oseba, je po rezultatih davčnega nadzora na kraju samem nezakonit.
— Ugotovljeno na podlagi rezultatov davčne revizije odstopanja cene za sporne transakcije s soodvisno nasprotno stranko ni večkratna. Posledično sodišča niso imela zadostnih razlogov, da bi sklepala, da je podjetnik prejel neutemeljene davčne ugodnosti, in da bi dodatne dajatve priznala kot zakonite.
03.05.2018Za izpolnitev novega Majski odloki Vlada predsednika Vladimirja Putina očitno nima denarja. Edino mesto, kjer so se odločili, da jih najdejo, so bili v žepih Rusov. Kabinet ministrov bo lahko prejel osem bilijonov rubljev zaradi povečanja davčne obremenitve prebivalstva in s tem tudi malih in srednje podjetje kdo hrani ruski državljani.
Kljub temu, da ministrstvo za finance, ki ga vodi prvi podpredsednik vlade Anton Siluanov, poskuša ljudi pomiriti z razblinitvijo vseh govoric o dvigu stopenj DDV in dohodnine, je vlada že pripravila ustrezne odločitve, so sporočili iz Državne dume. Nevihta.
Preboj v gospodarstvu, ki ga je napovedal Putin na svoji inavguraciji, mora biti podprt z denarjem. Teh osem bilijonov rubljev, o katerih vsi govorijo, je mogoče dobiti na dva načina.
Prvi je s pomočjo olja. Lani je Rusija prejela dodatni dohodek približno dva bilijona rubljev. Letos pričakujejo tudi dodatne prihodke od prodaje nafte, saj je v proračunu predvidena cena 40 dolarjev za sod nafte, pravijo v odboru. Državna duma proračun in davki.
»Ta denar se seveda da porabiti, a gre rezervnih sredstev, zložene v depozite in tako naprej. Samo razpustijo se, - pravi članica pristojnega odbora Vera Ganzya. - Naši oligarhi ali uradniki, ki so neposredno povezani z razdelitvijo dodatnega dohodka iz naftna in plinska industrija spremeniti strukturo teh stroškov. Zato je treba od nekod vzeti osem bilijonov rubljev."
Foto: © tisk GLOBAL LOOK Poslanec je Storm spomnil, da so poslanci prejšnji teden sprejeli predlog zakona o podaljšanju davčne počitnice za samozaposlene do leta 2019. Samostojni delavci, varuške, gospodinje in mnogi drugi ne bodo plačevali davkov v blagajno, ampak se bodo morali registrirati, nato "iztisnjeni bodo celoten program», ugotavlja Vera Ganzya.
Davka na dodano vrednost (DDV) še niso dvignili, a pogovori o njem potekajo že tako dolgo, da temeljna odločitev ni daleč. Na ta trenutek DDV je 18 %. Najverjetnejša možnost, o kateri razpravljajo v vladi, je njeno povečanje na 20%, kar bo proračunu prineslo približno 2-2,5 bilijona rubljev. Zadnja stran medalje - nadaljnje siromašenje državljanov, ki zadnja štiri leta živijo v razmerah padajočih dohodkov.
»Kje lahko dobim denar? Iz regij ni več mogoče potegniti, potegnili so vse, kar se da. Toda DDV je davek, ki ga je najlažje upravljati. Samo neumno sedi v ceni. Če ga povečate, se bodo cene dvignile. Naša potrpežljiva populacija bo pogoltnila še eno zvišanje cen, a bo DDV zlahka pobral in prenesen neposredno v zvezni proračun,« pojasnjuje namestnik načrte finančnega bloka kabineta ministrov.
Razpravljali in možnosti za povečanje dohodnine (PIT) - s 13 na 15%. Kar bo po grobih ocenah v proračun prineslo še dva bilijona rubljev.
Opozicijski poslanci vseh treh frakcij v DZ vztrajajo pri drugačni rešitvi vprašanja: povečanju dohodnine, vendar le za nekatere kategorije državljanov, katerih plače in dohodki so nad državnim povprečjem. Z drugimi besedami, vnesite progresivna lestvica obdavčitev, ko revni plačujejo v blagajno manjši odstotek, bogat - več.
Vlada in predvsem Ministrstvo za finance podobnih predlogov zavrniti. To naj bi vodilo v sive sheme izplačevanja plač in zmanjševanja pobiranja davkov, kot je bilo že v 2000-ih, dokler se niso preselili v pavšal pri 13 %.
"Odločitev je sprejeta - treba jo je izvesti, upravljati delo,- obvestila neodvisni strokovnjak na socialna politika, zdravnik ekonomske vede Andrej Gudkov. - Delo je lahko težko, obsežno in lahko preprosto. Na primer, povečajte obseg svojega časopisa in popestrite temo. Ali pa samo spremenite postavitev. Dvig pavšala s 13 % na 15 % in DDV z 18 % na 20 % je delovno najmanj intenzivna rešitev. Metoda delovanja lenih ljudi.
V našem davčni sistem obstaja velik problem: naša država že od začetka 2000-ih prodaja surovine v tujino, prejema tujo valuto, odkupuje potrošniško blago in jih prodal prebivalstvu po super visokih cenah, pri čemer je ustvaril super visoke dobičke.
Po pridružitvi Svetu trgovinska organizacija Rusija je morala visoko odpovedati uvozne dajatve na potrošniško blago, kar pomeni, ugotavlja ekonomist Gudkov, država "zaklal gos, ki je znesla zlata jajca." To je povzročilo socialno neravnovesje v družbi: tisti, ki zaslužijo veliko, plačajo malo, tisti, ki zaslužijo malo, plačajo veliko.
Na fotografiji Andrej Gudkov »Če prejemate dohodek iz kapitala, potem najprej plačate 20 % dohodnine, nato pa 13 % - dohodnino. Skupaj - 33%. In če zaslužiš malo, plačaš 13% davek na prihodek in del vaše plače, 30 % prispevkov, delodajalec nakaže na socialnih skladov, kot iz lastnih sredstev. Skupaj 43%, - pravi doktor ekonomskih znanosti. - Če osebni dohodek preseže milijon rubljev na leto, potem se stopnja zavarovalnih premij začne zniževati. Fundaciji socialno zavarovanje plačati sploh nič Pokojninski sklad- 10 %. Zato plačate približno 26%, če imate plačo več milijonov rubljev na leto.
Do septembra letos poslanci ne pričakujejo vladnih predlogov naprej ta težava, saj parlamentarci tega preprosto nimajo časa sprejeti pomembna odločitev glede načrtovanja proračuna za leto 2019. Pravijo, da zdaj ministrstvo za finance v zakulisju razpravlja o povišanju davkov in išče zaveznike, ki bodo prebili tako nepriljubljeno odločitev med ljudmi.
Morebitno zvišanje davkov so dejansko potrdili uradniki sami na peterburškem mednarodnem gospodarskem forumu.
Ko je finančni minister Anton Siluanov napovedal, da vlada trenutno prilagaja davke, ki se ne bodo spreminjali v naslednjih šestih letih, torej do naslednjih predsedniških volitev, nova glava Računska zbornica Aleksej Kudrin je dal pomembno pojasnilo: "Spremembe bodo in ne vemo, ali bo prišlo do povečanja ali zmanjšanja in kakšnih davkov, potem pa se ne bodo spremenili šest let."
»Nikoli ne veš, kdo govori, razpravlja in poda svoje misli kot domnevo Jaz, - odgovarja prvi namestnik predsednika odbora Državne dume za proračun in davke, član frakcije " Združena Rusija» Irina Guseva. - Delam s pravnimi dokumenti. Nismo prejeli nobenih dokumentov. Čeprav so mi po SPIEF-u 2018 v Sankt Peterburgu postavljali veliko vprašanj ... Dokumentov nismo videli. Takoj, ko vidimo zvišanje davkov, verjemite, lahko vas celo pokličem nazaj in vam povem, zakaj. Ne strinjamo se vedno z vlado."
Poslovna skupnost je zaskrbljena – tako pravijo negativne točke od povišanja davkov bo več kot pozitiven.
Sopredsednik Vseruskega javna organizacija « Poslovna Rusija Andrej Nazarov je za Storm povedal, da je njihova organizacija izvedla raziskavo med tri tisoč udeleženci mednarodnega mednarodnega tekmovanja Yalta gospodarski forum ugotoviti, zakaj ne vlagajo v Rusijo, kaj jih zadržuje. Izkazalo se je, da je najbolj boleča točka nenehna sprememba pravil igre. Zvišanje davkov se v tem primeru ujema s splošno logiko spreminjanja pravil: podjetniki izgubijo možnost napovedovanja razvoja svojega poslovanja za nekaj let naprej, saj se ne ve, kaj bo naprej.
»Drugič, to bo prizadelo plačilno sposobnost prebivalstva in vzdržnost podjetij. Na primer, če govorimo o razvijalcih, potem v Zadnja leta cena kvadratnega metra se ni dvignila, zaradi inflacije pa se je celo nekoliko znižala. Povečali so se stroški materiala in kvadratnih metrov ni podražila. Razvijalec, ki je imel prej možnost vlagati, je vse prevzel nase, zdaj pa mu ni več denarja, saj gradi dražje in prodaja ceneje kot prej, «brez optimizma ugotavlja Nazarov.
In tako je z vsem ostalim. Zvišanje davčne stopnje zmanjšuje možnosti za naložbe in napovedovanja. Številna podjetja bodo šla v stečaj. V tem primeru neposredovanje davčna sfera prej je dala Rusiji stabilnost, na katero so Rusi navajeni biti ponosni in kar izjavlja najvišja birokracija.
Na fotografiji Andrej Nazarov Obdavčitev dohodka bi morala biti enaka za vse – tako za revne kot za bogate, se spominja doktor ekonomskih znanosti Andrej Gudkov. privilegije za vse družbena skupina razcepiti družbo, v kateri se začnejo razvijati protislovja in pojavlja se vedno več novih problemov. Prebivalstvo države preneha biti pozorno na odločitve, ki jih sprejema vlada: tako ali tako so vse usmerjene proti navadnim državljanom.
Obstaja en, a zelo dvomljiv plus pri dvigu davkov: pobiranje zvezni proračun povečati, postati več dohodka, zato bo denar za izvrševanje Putinovih majskih odlokov. Ko pa se cene energentov spet dvignejo in socialne napetosti v družbi še naprej rastejo, je treba davke, nasprotno, znižati, v nobenem primeru pa ne zvišati. To ne bo zagotovilo potrebnega tempa gospodarska rast, vendar bo vodilo v že nepovratne procese odtujenosti - družba se bo še bolj oddaljila od uradnikov, ki bi pravzaprav morali izražati interese prav te družbe.
