Davki so glavni prihodki v proračunu katere koli države. Gre za obvezna, obvezna in nepovratna plačila, zato je razumljiva želja prejemnika dohodka ali lastnika nepremičnine, da jih zmanjša. Seveda poslovneže začetnike zanima tudi, kako znižati davke LLC ali kako plačati manj davkov samostojnim podjetnikom. Takšna možnost res obstaja, poleg tega za to ni treba kršiti zakona.
Pravica do uporabe davčnih olajšav in izbire najugodnejše možnosti obdavčitve je zapisana v Davčnem zakoniku in jo potrjuje Ustavno sodišče Ruske federacije. Zmanjšanje davčnega bremena s pravnimi metodami se imenuje davčna optimizacija in se bistveno razlikuje od davčnih shem.
Davčni organi shemo imenujejo načini izvajanja finančnih in gospodarskih dejavnosti z visokim davčnim tveganjem. Brezvestni optimizatorji, ki ponujajo različne metode za zmanjšanje davčnega bremena, te metode razdelijo na naslednji način:
Pravzaprav pravni načini za zmanjšanje davčnih plačil sploh niso shema. To so zakonsko dovoljene metode davčne optimizacije, o njih bomo govorili še naprej. Vse druge sheme, ki naj bi na čaroben način zmanjšale davčno breme, so davčnim organom dobro znane. Takšne metode se imenujejo davčne utaje in se ustrezno kaznujejo do hude kazenske odgovornosti.
Ena izmed najbolj priljubljenih shem z visokim davčnim tveganjem je unovčevanje denarja LLC v osebno korist članov. Razlog za njegovo pomembnost je, da z vidika obdavčitve obstaja temeljna razlika med samostojnim podjetnikom in LLC. Samostojni podjetnik lahko svobodno in kadar koli umakne zakonito zaslužena sredstva iz poslovanja. Vendar je takšna enostavnost pri upravljanju denarja nekakšno plačilo za tveganje, kajti če se kaj zgodi, samostojni podjetnik odgovarja za obveznosti z vsem svojim premoženjem.
LLC je pravna oseba, vendar jo ustvarijo posamezniki, ki želijo prejemati dohodek. Težava je v tem, da udeleženec LLC ne more preprosto vzeti denar iz blagajne svoje organizacije ali ga dvigniti s tekočega računa. Tudi če je udeleženec edini in vodi svoje podjetje, LLC ni lastnik denarja. Del dobička lahko prejme v obliki dividend, pri čemer ima pravico do tega največ enkrat na četrtletje in ob upoštevanju številnih pogojev. Poleg tega mora lastnik podjetja po prejemu dividend plačati tudi davek - po stopnji 13%. Postane jasno, zakaj je nezakonita shema unovčevanja denarja tako priljubljena med lastniki podjetij - navsezadnje želijo od poslovanja hitro, v zahtevanem znesku in brez plačila dodatnih davkov.
Za nezakonit dvig denarja iz organizacije lastnik potrebuje posrednika. Lahko je enodnevno podjetje ali samostojni podjetnik (včasih je za to udeleženec LLC registriran kot samostojni podjetnik). S posrednikom se sklene pogodba o opravljanju storitev ali plačilu blaga, plačilo se prenese, sestavijo fiktivni dokumenti, ki potrjujejo, da so bile storitve opravljene, in blago je prispelo. Nadalje se denar, brez provizije posredniku (približno 5%), vrne lastniku, vendar že kot posameznik. Davčni organi takšno shemo ne razumejo le dobro, ampak predstavljajo tudi veliko tveganje, da se bo posrednik skril z denarjem, »daljnovidni« lastnik pa bo ostal brez nič.
Poleg možnosti za izrecno utajo davkov (v tem primeru davek na dividende) nezakonite davčne sheme ponujajo različne načine za podcenjevanje prihodkov in precenjevanje stroškov davkoplačevalca. Priporočamo, da takšnim predlogom ne zaupate, še bolj pa poskušajte neodvisno oceniti tveganja belih in črnih metod optimizacije davkov.
1. Izberite davčni sistem, ki vam najbolj ustreza. To je hrbtenica osnove davčne optimizacije. Posebni davčni režimi organizacijam in samostojnim podjetnikom omogočajo, da zelo majhen del svojega dohodka vplačajo v proračun. Davčni zavezanci, ki so se odločili za STS Dohodek ali UTII, imajo pravico, da obračunani davek znižajo za polovico s plačilom zavarovalnih premij za zaposlene. Samostojni podjetniki na USN in PSN lahko delajo dve leti po registraciji v okviru davčnih počitnic, davek zanje bo nič.
2 .. To je še posebej pomembno, če je treba v okviru vašega davčnega sistema voditi evidenco odhodkov (OSNO, STS dohodek minus odhodki, enotna kmetijska taksa). Če se ugotovi, da je vaša nasprotna stranka nepoštena, davčni inšpektorat ne bo sprejel stroškov transakcije z njim, torej boste morali plačati več davkov, tudi če je bila poslovna transakcija resnična in ekonomsko upravičena.
3 .. Poleg dejstva, da ima vsaka vrsta posla svoje pogoje, brez katerih bo pogodba priznana kot nezaključena, obstajajo zahteve za podrobnosti in obliko dokumenta. Preverite avtoriteto osebe, ki podpiše pogodbo, brez tega transakcija ne bo imela pravnih posledic.
4., ki potrjujejo dejstvo poslovne transakcije. Brez primarnih dokumentov se transakcijski stroški ne bodo upoštevali, davčna osnova bo večja, davek nanjo pa višji.
pet .. V računovodskem in davčnem računovodstvu je veliko odtenkov pripoznavanja prihodkov in odhodkov, amortizacije, oblikovanja rezerv, obračunavanja osnovnih sredstev itd. Odvisno od posebnosti vašega podjetja bo računovodska politika pripomogla k zakonitemu znižanju davčne osnove in plačil v proračun.
6. in jih poskusite zmanjšati. Načrtovani pregledi na kraju samem se v večini primerov končajo z dodatnimi davki in globami. Ta tveganja je lažje preprečiti kot obvladati njihove posledice.
7 .. Čeprav ta metoda ne prihrani neposredno davkov, se izogiba nastanku glob, zamud, kazni in težav, povezanih z blokiranjem tekočega računa.
8. Zaupajte optimizacijo davkov samo strokovnjakom z bogatimi izkušnjami in odličnim ugledom! To je morda najpomembnejši način prihranka pri davkih. Ne pozabite, da vi, ne vaši dvomljivi svetovalci, nosite tveganje nezakonitih davčnih shem.
Kar zadeva UTII, je vredno narediti še nekaj pojasnil:
Za primer izračuna davčne obremenitve za različne režime vzemimo LLC v Tuli, ki opravlja storitve popravljanja računalnikov samo za posameznike. Pridržek v tem primeru je pomemben, ker opravljanje istih storitev pravnim osebam ni priznano kot potrošniška storitev, zato UTII ni mogoče uporabiti, če obstajajo pravne stranke.
Mesto Tula je bilo izbrano kot ponazorljiv primer znižane davčne stopnje na poenostavljenem davčnem sistemu, določenem z regionalno zakonodajo (z dne 25. novembra 2016 št. 80-ZTO). To pomeni, da morate pred odprtjem LLC preučiti lokalno zakonodajo več regij, kjer bi lahko ustanovili podjetje. Možno je, da se v dveh sosednjih regijah davčna stopnja na poenostavljenem davčnem sistemu bistveno razlikuje.
Davek se izračuna po formuli ФП * БД * К1 * К2 * 15%, kjer:
V našem primeru je FP število zaposlenih, tj. 5 ... Baza podatkov za opravljanje osebnih storitev je enaka 7500 rubljev na mesec (vzamemo podatke iz člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije). Koeficient K2 je vzet iz odločbe Mestne dume Tula z dne 23.11.2016 št. 31/785, za to vrsto dejavnosti je 0,36 .
Nadomestimo vrednosti v formuli DB * FP * K1 * K2 = (7.500 * 5 * 1.798 * 0,36) = 27.273 rubljev pripisanega dohodka na mesec. Če pomnožimo s 15%, dobimo znesek davka na mesec 3.641 rubljev ali 10.923 rubljev na četrtletje. Obračunani davek se lahko dodatno zmanjša za znesek plačanih prispevkov za zaposlene, vendar največ za 50%, tj. 10 923/2 = 5 462 rubljev na četrtletje je treba vplačati v proračun. Čez eno leto bo to znesek 21 848 rubljev.
Za to vrsto dejavnosti v regiji Tula je davčna stopnja na dohodek STS določena na 3% v primerjavi z običajnimi 6%. Odhodki za ta način se ne upoštevajo, zato morate za ugotovitev letnega davka pomnožiti celoten prejeti dohodek za leto s 3%, dobimo (12.000.000 * 3%) = 360.000 rubljev.
Izračunani davek se lahko zniža za polovico pri plačanih prispevkih, le to je treba storiti pravilno, tako da se predplačila nemudoma znižajo (tako da vam ob koncu plačila ni treba prijaviti vračila preveč plačanega davka leto). V našem primeru je bil znesek zavarovalnih premij za leto 45.000 * 12 = 540.000 rubljev. Izračunani davek lahko zmanjšamo na račun tega zneska, vendar največ za polovico. Skupno bo plačljiv davek 50% od 360.000, tj. 180 000 rubljev.
Za to različico poenostavljenega davčnega sistema je bila znižana tudi davčna stopnja za regijo Tula - 7% v primerjavi z običajnimi 15%. Kljub temu je vredno izbrati ta način, če delež stroškov presega 65% prejetega dohodka. V našem primeru je delež odhodkov le 40%, vendar bomo še vedno naredili izračun.
Dohodek 12.000.000 - odhodki 4.800.000 = 7.200.010 * 7% = 500 400 rubljev davka. Še več, tega zneska zaradi prispevkov ne moremo zmanjšati, upošteva se le v odhodkih, tj. znižuje davčno osnovo pred obdavčitvijo.
Najprej izračunamo davčno osnovo za izračun dohodnine. Če želite to narediti, je treba iz dohodka (prihodkov) izločiti DDV. Prejemamo DDV (1.830.508) in prihodek brez DDV v višini 10.169.492 rubljev. Od tega zneska, če odštejemo stroške 4.800.000 rubljev, dobimo 5.369.492 rubljev. Davek na dohodek zaračunavamo po stopnji 20%, skupaj - 1.073.898. Tukaj dodajte DDV, izkaže se, da bo celotna davčna obremenitev OSNO (brez davka na nepremičnine, saj podjetje nima lastnih nepremičnin) 2 904 406 rubljev.
Plačani DDV se lahko do neke mere zmanjša z odbitkom vstopnega DDV pri nakupu sestavnih delov, če jih kupite pri zavezancih za DDV. Vendar to verjetno ni pomembno. Oprostitev plačila DDV lahko dobite, če je prihodek od prodaje blaga ali storitev manjši od 2 milijonov rubljev na četrtletje. V našem primeru je dohodek na četrtletje 3 milijone rubljev, zato izvzetja ni mogoče pridobiti.
Če tu dodamo znesek prispevkov za zaposlene (v vseh načinih v tem primeru je enak 540.000 rubljev), potem se izkaže, da je treba državi letno plačati 3.444.406 rubljev ali skoraj 29% prometa. Če štejemo samo od razlike med prihodki in odhodki, je treba dati 43%. Ne pozabimo, da je od dividend, ki jih bo prejel ustanovitelj LLC, treba plačati dohodnino - 13%.
Seveda je možnost obdavčitve OSNO za mala podjetja popolnoma izsiljevalska. V primerjavi z davkom na UTII imamo 133 -kratno razliko! Toda tudi če OSNO primerjamo s STS dohodkom, bomo dobili tudi impresiven rezultat - 16 -krat.
Kaj vidimo iz tega primera izračunov? Tudi pri znižanih regionalnih stopnjah USN izgubi UTII. Načeloma je pri opravljanju storitev pripisovanje skoraj vedno donosnejše od drugih načinov. Če pa govorimo o trgovini, kjer se davek izračuna na podlagi površine trgovine, se lahko davek na UTII izkaže za precej višji kot pri poenostavljenem davčnem sistemu.
Vrnimo se k našemu LLC Vega. Čeprav se je UTII izkazal kot najbolj donosna možnost, smo tu omejeni na krog strank (samo posamezniki) in vrsto storitev (samo popravila). Če želite delati s pravnimi osebami, pa tudi namestiti in konfigurirati računalniške sisteme in programe, morate izbrati naslednji najbolj donosen način - STS Income.
Kaj smo torej jaz in ekipa naše službe želeli svetovati ambicioznim poslovnežem? Izračun davčne obremenitve je treba opraviti, še preden predložite dokumente za registracijo LLC, ker je malo časa za prehod na poenostavljeni davčni sistem ali UTII:
Nisem imel časa za spoštovanje rokov - potem boste do začetka prihodnjega leta delali v OSNO, ki se privzeto uporablja kot glavni. Na splošno je registracija LLC tak dogodek, da je lažje začeti kot končati, zato je nerazumen optimizem tukaj neprimeren. Če ni pravih poslovnih izkušenj, vam svetujemo, da začnete delovati kot samostojni podjetnik.
Ta članek bo zanimiv za tiste, ki poslujejo brez povezave.
Ni skrivnost, da se proračun katere koli države polni predvsem z davki in taksami. Ta plačila so obvezna, zato je želja plačnikov, da jih zmanjšajo, povsem razumljiva. Za to obstaja možnost in ta postopek ne zahteva kršitve zakona.
Davčni zavezanec lahko uporabi različne davčne olajšave, pa tudi sam izbere najprimernejši davčni režim. Ta pravica je urejena v Davčnem zakoniku Ruske federacije in jo potrjuje Ustavno sodišče.
Takšno zmanjšanje davčnega bremena je tudi davčna optimizacija. Nato poglejmo načine za zmanjšanje davkov. Teh je več, najprej pa najprej.
Zato je za zmanjšanje zneska DDV bolje, da blago in material kupite pri tistih organizacijah, ki prav tako plačujejo DDV. V tem primeru se lahko odšteje znesek DDV.
Pomemben pogoj pa je pravilna izvedba primarne dokumentacije, ki vam pride skupaj z blagom. Davčni organi bodo to natančno preverili, zato mora biti zasnova brezhibna.
Če morate znižati davek na dohodek, v celoti odražajte vse stroške v davčnem računovodstvu. Seveda ne pozabite na pravilno dokumentacijo.
Višina davka na nepremičnine je odvisna od tega, koliko so osnovna sredstva vredna. Jasno je, da se obrabijo in da so stroški vsako leto manjši. Zato pravilno izračunajte amortizacijo.
Katastrska vrednost je stabilnejša vrednost, vendar jo lahko po želji izpodbijate tudi na sodiščih, če menite, da je bila ocena izvedena pristransko.
V tem primeru morate za zmanjšanje plačanega zneska iz čistega dobička voditi evidenco vseh stroškov in največ. Da bi se izognili vprašanjem davčnih strokovnjakov, ustrezno sestavite vse dokumente, ki so povezani s stroški vašega podjetja.
Poleg možnosti, ki so neposredno povezane z davčno ureditvijo vašega podjetja, bodite pozorni na naslednje načine za zmanjšanje davčnih plačil:
1. Skrben razvoj računovodskih politik.
Odvisno bo od posebnosti vašega podjetja. Pravilno oblikovana računovodska politika lahko zmanjša davčna plačila in zmanjša vašo davčno osnovo.
2. Analiza verjetnosti, da bo Zvezna davčna služba opravila inšpekcijski pregled na kraju samem.
Večina teh pregledov se konča tako, da se podjetniku zaračunajo dodatni davki in globe. Poskusite čim bolj preprečiti ta tveganja, veliko lažje je, kot da se pozneje spopadete s posledicami.
3. Skrbno vzdrževanje in shranjevanje primarne dokumentacije.
Prav ti dokumenti lahko potrdijo, da gospodinjstvo. operacije so bile na splošno izvedene. Če ne bo dokumentacije o transakciji, bo davčna osnova večja, povečal pa se bo tudi znesek davka iz nje.
4. Preverjanje vestnosti nasprotnih strank.
Ta dejavnik ima resno vlogo, če morate spremljati stroške v davčnem sistemu.
Če vaša nasprotna stranka svoje dejavnosti izvaja v slabi veri, davčni inšpektorat ne bo sprejel vseh stroškov transakcij z njim, kar pomeni, da boste plačali več davkov, ne glede na to, da je bila transakcija ekonomsko upravičena in realna.
5. Skladnost z zahtevami za sklenjene pogodbe.
Pri vseh transakcijah obstajajo številni pogoji, v primeru neizpolnitve katerih se lahko prizna, da pogodba ni sklenjena. Preverite, ali ima oseba, s katero podpišete pogodbo, pooblastila za izvajanje takšnih dejanj. Če se izkaže, da niso, je transakcijo mogoče zlahka razveljaviti.
6. Upoštevanje rokov za predložitev poročil in plačilo davkov.
To pravilo ni težko, vendar pomaga resnično zmanjšati plačila zaradi dejstva, da vam globe, kazni preprosto ne bodo zaračunane. In če se ta točka upošteva, to ne ogroža.
Davčna obremenitev je razmerje v% med davčnimi plačili, ki jih plača vaše podjetje, in njegovim dobičkom. V tem delu pogovora vam bomo na primeru povedali, kako izračunati sami.
Formula za izračun je naslednja:
НН = (НС / Exp.) × 100%, pri čemer:
NN je kazalnik davčne obremenitve;
NS - znesek davkov, ki jih plačate za določeno obdobje;
Vyr je skupni prihodek vašega podjetja.
Pri izračunih uporabite iste enote!
Upoštevajte, da izračunana raven TI ne sme presegati povprečja za panogo, v kateri deluje vaše podjetje.
LLC "Yablochko" se ukvarja s popravljanjem gospodinjskih izdelkov. Leta 2017 je podjetje poročalo o 700.000 rubljih dobička, znesek drugih prihodkov - 10.000 rubljev.
Izkazalo se je, da je skupni prihodek podjetja znašal 710.000 rubljev. Hkrati je podjetje nakazalo 20.000 rubljev davkov, od tega 3.000 vrnjenih (skupaj 17.000 rubljev).
Upoštevajte, da bomo pri izračunu davčne obremenitve za leto 2017 vodili povprečne panožne kazalnike preteklega leta, tj. 2016. Njihovo dekodiranje je navedeno v Dodatku št. 3 k Prik.FNS št. MM-3-06 / [zaščiteno po e -pošti] od 30.05.07
Povprečne kazalnike v panogi si lahko ogledate tukaj:
Davčna obremenitev po vrsti gospodarske dejavnosti
Še trenutek! Od leta 2016. zavarovalne premije so bile prenesene v sklade, davčna inšpekcija o njih nima podatkov. Zato pri izračunu davčnega bremena niso bili upoštevani! Možnost njihove vključitve v izračun se bo pojavila šele leta 2018, začenši s 1. četrtletjem.
Izračun v tem primeru izgleda tako:
НН = (17/710) * 100% = 1,6%.
Davčna obremenitev na tem področju dejavnosti znaša približno 3,7%. To pomeni, da je naša številka očitno pod povprečjem. Izkazalo se je, da morate analizirati vsa poročila in poiskati razlog za to stanje.
Če se pri izračunu povprečna vrednost izkaže za nekoliko precenjeno, to pomeni, da se Zvezna davčna služba najverjetneje ne bo osredotočila na dejavnosti vašega podjetja.
Pomembno precenjevanje povprečnega industrijskega kazalnika davčne obremenitve lahko pomeni eno - razmisliti morate o optimizaciji obdavčitve in učinkovitosti poslovanja.
Ta formula se lahko uporablja ne samo za podjetja, ampak tudi za podjetja drugih oblik lastništva. Če se ne želite šteti, lahko uporabite spletne kalkulatorje. Računovodski programi, ki imajo široko paleto funkcij, vam omogočajo tudi izračun.
Splošni seznam posebnih načinov je naslednji:
Z uporabo katerega koli od njih lahko zmanjšate davčna plačila. Zato je treba nekatere od njih uporabiti, da ne izgubite znatnih sredstev.
Če imate podjetje, katerega promet je še vedno majhen, si morate podrobneje ogledati poenostavljeni davčni sistem, ki vam bo omogočil plačilo davka na prejeti dohodek ali na dobiček. V primeru, da so stroški vašega podjetja majhni, izberite prvo metodo, če pa je pomembna, se ustavite pri plačilu "poenostavljenega" iz dobička.
Kar zadeva UTII, je bolj primeren za tista podjetja, ki že imajo dosledno visok promet. Če se odločite za uporabo tega sistema, bo davek na podlagi posebnih kazalnikov pavšalni. Izračunajte, ali bo plačilo manjše ali večje, če bo manj kot pri poenostavljenem davku, nato izberite UTII.
Enotna kmetijska dajatev je v svojem bistvu podobna poenostavljenemu sistemu z edino razliko, da lahko tak režim uporabljajo samo podjetniki, ki delujejo na področju kmetijstva. Če 70% prometa podjetja izvira iz kmetijskih dejavnosti, bo davčna stopnja za vas 6% čistega dobička. Za podjetja je to najnižja davčna stopnja.
Sistem OSNO je vredno uporabiti, če ga uporabljajo tudi vaši partnerji in nasprotne stranke. V drugih primerih bo vračilo DDV težko.
V vaši želji po zmanjšanju davčnih plačil je glavna stvar, da ne prestopite določene meje in se ne zatečete k shemam, ki jih težko imenujemo zakonite. Za to so pogosto krivi sami vodje in drugi strokovnjaki, ki uspejo prepričati vodstvo, da so metode popolnoma zakonite.
Zato se bomo zdaj osredotočili na to, katere metode vam grozijo z nadaljnjo komunikacijo ne le z davčnimi organi, ampak tudi z organi pregona.
Manipulacija za prikrivanje dohodka.
To lahko vključuje situacije, ko čeki ne uspejo prejeti ali prejeti denar ni ustrezno obdelan. Da, nekaj časa bo ostal neopažen, vendar se bo postopoma vseeno razkril. Verjemite mi, ni vredno. Kazni za prikrivanje dohodka so minimum, s katerim je takšna optimizacija polna.
Interakcija z enodnevnimi podjetji.
Tovrstni posli se zdaj zelo hitro ugotavljajo. Pisarno vašega podjetja lahko obiščejo ne le davčni organi, ampak tudi policija.
Zmanjšanje davčnega bremena za podjetje bi bilo treba izvesti le na povsem zakonit način. To lahko zaupate specializiranim podjetjem ali najamete osebo v osebju podjetja, ki bo upravljala in optimizirala davčna plačila.
Besedilo Victoria Tsarenkova
Fotografija www.freepik.com
Ustanoviteljica računovodske družbe "Help" Leila Khasanshina je v tem članku povedala, kako zakonito zmanjšati davčna plačila. Te smernice vam bodo omogočile, da vložite več denarja v razvoj projekta.
Najprej razčistimo. Ne gre za skrivanje davkov pred državo, ampak za zakonito plačevanje manj davkov s pametnim poslovanjem in računovodstvom. Na drug način se znižanju davkov reče tudi davčna optimizacija.
Tako lahko zakonsko znižate davke, če uporabite nianse v zakonodaji, pa tudi optimizirate nekatere procese v svojem podjetju. V ta namen država posebej uvaja davčne olajšave v takšni ali drugačni obliki za podporo malim podjetjem.
Obstaja več načinov za zakonito znižanje davčnih plačil. Zdaj jih bomo našteli, spodaj pa jih bomo podrobneje obravnavali.
1. Izberite davčni sistem ob upoštevanju posebnosti vašega podjetja.
2. Izkoristite davčne počitnice za številne samostojne podjetnike.
3. Pravočasno prejemajte dokumente od dobaviteljev.
4. Plačajte zaposlenim del denarja v obliki nadomestila.
5. Podjetje razdelite na več podjetij ali odprite samostojnega podjetnika za določeno vrsto dejavnosti (razdelitev podjetja).
6. Pripravite računovodsko politiko glede na svojo dejavnost.
Če izberete pravi davčni sistem, boste lahko uporabili davčni dobropis. Takole je: za mala podjetja obstajajo posebni davčni režimi - UTII, patentni in poenostavljeni sistemi ter ločen davek za kmetijske proizvajalce. Značilnost posebnih režimov je nižja davčna obremenitev kot za splošni davčni sistem. Ti načini so ustvarjeni samo zato, da bi malim podjetjem olajšali življenje.
Pomembno pa je ne le uporabiti enega od posebnih načinov, ampak izbrati enega, ki bo upošteval:
Ta ugodnost bo imela največji učinek na znižanje davkov.
Upoštevajte tudi, da lahko za določena podjetja na STS ali UTII veljajo nižje stopnje. Odvisno je od regije, saj imajo pravico do znižanja davčnih stopenj regionalne oblasti.
Izračunajte, kateri sistem bo v vašem podjetju bolj donosen, na spletnem mestu za davke lahko uporabite preprost in intuitiven kalkulator. Seveda pa ne upošteva vseh posebnosti vaše dejavnosti. Zato ga lahko uporabimo kot vodilo. Priporočam, da se obrnete na izkušenega računovodjo ali svetovalno podjetje.
Poleg tega je sistem mogoče in ga je treba spremeniti!
Da bi imeli posebni režimi največ koristi, morate letno izračunati davčno obremenitev svojega podjetja. V enem letu se lahko spremeni vaš delež stroškov, vrsta dejavnosti ali obseg projekta. Na primer, na STS ste delali s predmetom "dohodek", vendar so se vaši stroški v enem letu dramatično povečali. V tem primeru je smiselno izračunati - morda je zdaj bolj donosno plačati davek na predmet "dohodek minus odhodki".
Primer iz prakse:
Lastniki kavarne so na začetku svoje dejavnosti plačevali davek po poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "prihodki minus odhodki". Dve leti kasneje se je dobiček povečal in prešli na UTII. Tam davek ni odvisen od višine prihodkov, ampak je določen s površino dvorane, v kateri strežejo obiskovalce. To je lastnikom pomagalo, da so zakonito prihranili nekaj sto tisoč rubljev pri davku.
V številnih regijah so bile uvedene davčne počitnice za samostojne podjetnike, ki prvič registrirajo svoje podjetje. To pomeni, da v dveh letih ne boste plačali glavnega davka.
Toda za izkoriščanje te ugodnosti obstajajo trije pogoji:
Regionalne oblasti lahko uvedejo tudi omejitve, pri katerih podjetja med davčnimi počitnicami ne morejo poslovati. Na primer, če je število zaposlenih preseglo določeno število ali je dohodek postal večji od določenega zneska.
Pravica do davčnih počitnic bo veljala do leta 2021.
Vse poslovne operacije morajo imeti dokumente. Njihova prisotnost neposredno vpliva na davke. To še posebej velja za poravnave z dobavitelji. Za znižanje davkov za ta znesek plačilo dobavitelju ni dovolj. Dobavitelj vam mora dati dokumente.
Naj s primeri razložim, kako to vpliva na davčna plačila:
Kaj je slabo: računov ni in plačujete več DDV na četrtletje. In ta denar bi lahko dali v obtok.
Kaj je slabo: davčni organ bo zaračunal dodatne davke in kazni, če nimate dokumentov za stroške.
Tako s pravočasnim prejemanjem dokumentov od dobaviteljev zakonsko znižate davčna plačila. Še več, takoj v sedanjem obdobju in ga ne prenašajte v prihodnost. Prav tako vam omogoča, da se izognete dodatnim davkom. Če boste torej vzpostavili takojšnjo izmenjavo dokumentov, boste imeli več denarja v obtoku in za razvoj poslovanja.
Kako pospešiti prejem dokumentov od dobaviteljev
1. Namestite storitev za izmenjavo elektronskih dokumentov (ED)
ED je po zakonu enakovreden papirnatim dokumentom, hkrati pa imajo naslednje prednosti:
Brez posebnega programa ne boste mogli zamenjati ED. Toda za njihovo prejemanje je primeren tudi program za predložitev elektronskega poročanja. V tem primeru morate imeti veljaven elektronski podpis, vaš dobavitelj pa mora imeti nameščen sistem izmenjave ED. Na ta način lahko brezplačno prejmete tudi dokumente. Vendar ne pozabite, da se pogoji za izmenjavo ED nenehno spreminjajo - v 2-3 mesecih se lahko spremenijo.
2. Dogovorite se z dobavitelji ob koncu vsakega četrtletja.
Običajno se za to uporablja dejanje sprave medsebojnih poravnav. Prikazuje vsa plačila, pošiljke, opravljene storitve v zahtevanem obdobju s številkami in datumi dokumentov. Akt sestavi ena od strank v transakciji. To lahko storite samodejno v računovodskem programu ali vnesete v preglednico Excel ali Google. Druga stranka preveri podatke dejanja s svojim računom. In podpiše brez ugovora ali pa akt prilagodi in ga podpiše z nesoglasji.
Imel sem tudi primer, da je podjetnik del svojega poslovanja - električna dela za posameznike - prenesel na UTII in denar, prihranjen pri davkih, uporabil za avtomatizacijo procesov. To je njegovemu podjetju dalo priložnost za rast in obseg.
Računovodska politika je ena od metod davčnega načrtovanja. To je niz pravil, po katerih podjetje vodi evidenco in plačuje davke. Davčna zakonodaja ponuja izbiro: obstaja več načinov, kako obračunati določene stroške. Izberete lahko tudi, katera metoda bo najbolj koristna za vaše podjetje. Te metode je treba zabeležiti v računovodski politiki.
Računovodska politika je po zakonu obvezen dokument, vendar jo pogosto podjetja sestavijo formalno in ne upoštevajo posebnosti svojih dejavnosti.
Primer.
Recimo, da vaše podjetje ponuja storitve. Delate po splošnem davčnem sistemu. Po zakonu imate pravico odpisati vse stroške hkrati in jih ne razdeliti po obdobjih. To vam omogoča, da brez odlašanja znižate dohodnino in uporabite ta denar v obtoku. Vendar je pomembno, da se ta metoda konsolidira v računovodski politiki, da ne bo davčnih terjatev.
In takšnih načinov je v davčnem zakoniku veliko. Vaša naloga je najti izkušenega računovodjo, ki bo upošteval posebnosti vašega podjetja in ne bo sestavil uradnega dokumenta. Ker računovodsko politiko piše računovodja. Za nasvet ali pripravo računovodskih usmeritev se lahko obrnete tudi na strokovnjaka ali podjetje, ki podjetju nudi računovodsko podporo.
Ker ima vsak projekt svoje nianse, postavite vprašanja v komentarjih. Podrobneje jim bom odgovoril.
Kar zadeva UTII, je vredno narediti še nekaj pojasnil:
Za primer izračuna davčne obremenitve za različne režime vzemimo LLC v Tuli, ki opravlja storitve popravljanja računalnikov samo za posameznike. Pridržek v tem primeru je pomemben, ker opravljanje istih storitev pravnim osebam ni priznano kot potrošniška storitev, zato UTII ni mogoče uporabiti, če obstajajo pravne stranke.
Mesto Tula je bilo izbrano kot ponazorljiv primer znižane davčne stopnje na poenostavljenem davčnem sistemu, določenem z regionalno zakonodajo (z dne 25. novembra 2016 št. 80-ZTO). To pomeni, da morate pred odprtjem LLC preučiti lokalno zakonodajo več regij, kjer bi lahko ustanovili podjetje. Možno je, da se v dveh sosednjih regijah davčna stopnja na poenostavljenem davčnem sistemu bistveno razlikuje.
Davek se izračuna po formuli ФП * БД * К1 * К2 * 15%, kjer:
V našem primeru je FP število zaposlenih, tj. 5 ... Baza podatkov za opravljanje osebnih storitev je enaka 7500 rubljev na mesec (vzamemo podatke iz člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije). Koeficient K2 je vzet iz odločbe Mestne dume Tula z dne 23.11.2016 št. 31/785, za to vrsto dejavnosti je 0,36 .
Nadomestimo vrednosti v formuli DB * FP * K1 * K2 = (7.500 * 5 * 1.798 * 0,36) = 27.273 rubljev pripisanega dohodka na mesec. Če pomnožimo s 15%, dobimo znesek davka na mesec 3.641 rubljev ali 10.923 rubljev na četrtletje. Obračunani davek se lahko dodatno zmanjša za znesek plačanih prispevkov za zaposlene, vendar največ za 50%, tj. 10 923/2 = 5 462 rubljev na četrtletje je treba vplačati v proračun. Čez eno leto bo to znesek 21 848 rubljev.
Za to vrsto dejavnosti v regiji Tula je davčna stopnja na dohodek STS določena na 3% v primerjavi z običajnimi 6%. Odhodki za ta način se ne upoštevajo, zato morate za ugotovitev letnega davka pomnožiti celoten prejeti dohodek za leto s 3%, dobimo (12.000.000 * 3%) = 360.000 rubljev.
Izračunani davek se lahko zniža za polovico pri plačanih prispevkih, le to je treba storiti pravilno, tako da se predplačila nemudoma znižajo (tako da vam ob koncu plačila ni treba prijaviti vračila preveč plačanega davka leto). V našem primeru je bil znesek zavarovalnih premij za leto 45.000 * 12 = 540.000 rubljev. Izračunani davek lahko zmanjšamo na račun tega zneska, vendar največ za polovico. Skupno bo plačljiv davek 50% od 360.000, tj. 180 000 rubljev.
Za to različico poenostavljenega davčnega sistema je bila znižana tudi davčna stopnja za regijo Tula - 7% v primerjavi z običajnimi 15%. Kljub temu je vredno izbrati ta način, če delež stroškov presega 65% prejetega dohodka. V našem primeru je delež odhodkov le 40%, vendar bomo še vedno naredili izračun.
Dohodek 12.000.000 - odhodki 4.800.000 = 7.200.010 * 7% = 500 400 rubljev davka. Še več, tega zneska zaradi prispevkov ne moremo zmanjšati, upošteva se le v odhodkih, tj. znižuje davčno osnovo pred obdavčitvijo.
Najprej izračunamo davčno osnovo za izračun dohodnine. Če želite to narediti, je treba iz dohodka (prihodkov) izločiti DDV. Prejemamo DDV (1.830.508) in prihodek brez DDV v višini 10.169.492 rubljev. Od tega zneska, če odštejemo stroške 4.800.000 rubljev, dobimo 5.369.492 rubljev. Davek na dohodek zaračunavamo po stopnji 20%, skupaj - 1.073.898. Tukaj dodajte DDV, izkaže se, da bo celotna davčna obremenitev OSNO (brez davka na nepremičnine, saj podjetje nima lastnih nepremičnin) 2 904 406 rubljev.
Plačani DDV se lahko do neke mere zmanjša z odbitkom vstopnega DDV pri nakupu sestavnih delov, če jih kupite pri zavezancih za DDV. Vendar to verjetno ni pomembno. Oprostitev plačila DDV lahko dobite, če je prihodek od prodaje blaga ali storitev manjši od 2 milijonov rubljev na četrtletje. V našem primeru je dohodek na četrtletje 3 milijone rubljev, zato izvzetja ni mogoče pridobiti.
Če tu dodamo znesek prispevkov za zaposlene (v vseh načinih v tem primeru je enak 540.000 rubljev), potem se izkaže, da je treba državi letno plačati 3.444.406 rubljev ali skoraj 29% prometa. Če štejemo samo od razlike med prihodki in odhodki, je treba dati 43%. Ne pozabimo, da je od dividend, ki jih bo prejel ustanovitelj LLC, treba plačati dohodnino - 13%.
Seveda je možnost obdavčitve OSNO za mala podjetja popolnoma izsiljevalska. V primerjavi z davkom na UTII imamo 133 -kratno razliko! Toda tudi če OSNO primerjamo s STS dohodkom, bomo dobili tudi impresiven rezultat - 16 -krat.
Kaj vidimo iz tega primera izračunov? Tudi pri znižanih regionalnih stopnjah USN izgubi UTII. Načeloma je pri opravljanju storitev pripisovanje skoraj vedno donosnejše od drugih načinov. Če pa govorimo o trgovini, kjer se davek izračuna na podlagi površine trgovine, se lahko davek na UTII izkaže za precej višji kot pri poenostavljenem davčnem sistemu.
Vrnimo se k našemu LLC Vega. Čeprav se je UTII izkazal kot najbolj donosna možnost, smo tu omejeni na krog strank (samo posamezniki) in vrsto storitev (samo popravila). Če želite delati s pravnimi osebami, pa tudi namestiti in konfigurirati računalniške sisteme in programe, morate izbrati naslednji najbolj donosen način - STS Income.
Kaj smo torej jaz in ekipa naše službe želeli svetovati ambicioznim poslovnežem? Izračun davčne obremenitve je treba opraviti, še preden predložite dokumente za registracijo LLC, ker je malo časa za prehod na poenostavljeni davčni sistem ali UTII:
Nisem imel časa za spoštovanje rokov - potem boste do začetka prihodnjega leta delali v OSNO, ki se privzeto uporablja kot glavni. Na splošno je registracija LLC tak dogodek, da je lažje začeti kot končati, zato je nerazumen optimizem tukaj neprimeren. Če ni pravih poslovnih izkušenj, vam svetujemo, da začnete delovati kot samostojni podjetnik.
Ta članek bo zanimiv za tiste, ki poslujejo brez povezave.
