Ena izmed najbolj priljubljenih vrst malih podjetij v naši državi je maloprodaja. Hkrati pa je vsak od poslovnih subjektov lahko izbrati največji sprejemljiv sistem za odbitek davka. Eden od najbolj primernih strokovnjakov je davek na pripisani dohodek. V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije (Ch. 26.3), je mala podjetja dovoljeno uporabljati UNVD za drobno. To je dovoljeno, če se ta davek uvede v vaši regiji v zvezi s to vrsto razredov. Katere spremembe v UTII v trgovcih na drobno se je zgodilo leta 2018? Katere so najnovejše novice o tem posebnem? Kako IP na UTII delujejo v maloprodaji?
Plačilo ENVP iz trgovine na drobno v letu 2018 je dovoljeno, če obstajata 2 merila: \\ t
V skladu s potrebnimi pogoji za delo na UNVD, ne le organizacijska in pravna struktura podjetja, je predmet števila zaposlenih (do 100 oseb).
V davčnem zakoniku naše države je izraz "trgovina na drobno" na UNVD določen v členu 346.27 (odstavek 12).
Trgovina na drobno na davčnem zakoniku Ruske federacije (pod. 6 in 7 str. 2 čl. 346.26) je razvrščena za več vrst:
Delo na prehodu je smiselno, če prodaja prodaja na drobno služi kot podjetje z dejavnostjo, ki je namenjena rednih prihodkov. Hkrati za vsakega kupca, vsi znaki pogodbe o prodaji na drobno (člen 492 civilnega zakonika Ruske federacije).
Opomba: Trgovina na drobno in UTII nista združljiva z dobavo pogodbe (ker za potrebe držav, občinskih organov). Hkrati pa lahko varno komunicirate s pravnimi osebami in IP: Zakon ne zavezuje spremljanja, kaj namene pridobivajo enega ali drugega izdelka. Poleg tega je v letu 2017 še vedno mogoče delati na premik brez blagajne.
Metoda izračuna s strankami - Dash / Nedenarna / mešana vrsta plačila / Uporaba plastične kartice - ne vpliva na uporabo UNVD (para. 12 žlic. 346.27 Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Izraz "trg trgovske dvorane" med trgovino na drobno na UNVD vključuje samo:
Dejansko je natančna vrednost elementa, iz katere je odvisna od velikosti pripisanega davka, izračunana na podlagi informacij, ki so navedene v desnih točkah. Običajno to:
Opomba: Nekatere vrste prostorov se nikoli ne nanašajo na trgovino, zato se ne upoštevajo pri določanju območja za namene ENV. Zlasti je to:
Velika število posameznih poslovnežev Envend z maloprodajem skozi svoje mini-vtičnice. Praviloma nimajo finančnih sredstev za ohranjanje resnih trgovalnih območij.
Klasifikacija takih prodajnih mest je precej raznolika. Lahko je:
Pri izračunu UTII z navedenimi predmeti se uporabljajo naslednja merila (glej tabelo).
Pomembna sprememba v UNVD od leta 2018 je uvedla sklep Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije 30. oktobra 2017 št. 579. Po njegovem mnenju, ko je pri izračunu davka, se mora osnovna donosnost v letu 2018 pomnožiti na indeks P1 deflate, ki je 1.868. Naredimo primer izračuna pripisanega davka ob upoštevanju deflatorja K1 od leta 2018.
Primer: Lorri LLC ima svojo maloprodajno trgovino s površino 100 kvadratnih članov hiše. m. V mestu, kjer družba vodi trgovino, AVD deluje. Stopnja davka na drobno - 15%. Guru LLC je vodil pripisane dejavnosti v januarju, februarju in marcu 2018. Za izračun upoštevajte naslednje kazalnike:
Posledično bo pripisan dohodek januarja - marec 2018 (tj. Za prvo četrtletje), bo:
1800 RUB. / SQ. m × (100 kvadratnih metrov m + 100 kvadratnih metrov. M + 100 kvadratnih metrov.) × 0,8 × 1,868 \u003d 806 976 rubljev.
Pripisani davek se za prvih treh mesecev leta 2018, z novo vrednostjo koeficienta K1, bo:
806 976 RUB. × 15% \u003d 121 046.4 RUB.
Od 1. julija 2018 bi moralo biti večina oglaševanja v trgovini na drobno (zlasti IP) pripravljena na delo z novo vrsto blagajne, vključno s spletnim elementom (zvezni zakon 07/03/2016 št. 290-FZ). Hkrati pa obstajajo številne izjeme.
Tako je trgovina na drobno na UTII v oddaljenih ali težko dostopnih območjih dovoljena brez spletnih denarnih pisarn. Vendar popolnoma natančno, ne da bi jih brez njih ne bodo mogli "trgovin, paviljonov, kios, šotori, avtolatov, avto trgovine, avtomobilske, vsebnike in druge podobno opremljene in zagotavljanje zaslona in varnosti prikolic blaga (prostori in vozil, vključno pri priklopnikih in Polprikolice) "
Prijetne spremembe za OP na UNVD v letu 2018 je uvedla zakon 27. novembra 2017 št. 349-FZ. Dopolnila je 346.32 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, odstavek 2.2, ki omogoča trgovcem, da izpisujejo davek na stroške nakupa blagajne s spletnim elementom, ki je vključen v poseben register, ki vodi FTS Rusije . Tukaj je uradna povezava z njim:
Najvišja velikost odbitka je registrirana v davčnem zakoniku Ruske federacije in je 18.000 rubljev za en blagajniški register. Obvezni pogoj za uporabo odbitka - registracija SCT v davek v obdobju od 01.02.2017 do julija 01, 2019.
Nekoliko drugačna situacija z IP, ki je najela osebje in se ukvarjajo z maloprodajo ali bypasic. Oni so drugačne od njih: Pridobite odbitek, ki ga lahko le, če je na spletu CCT registriran od 01.02.2017 na julij 01, 2018.
Na stroške nakupa spletnega CBC se lahko pripišemo:
Če se organizacija ali posamezni podjetnik uporablja kot davčni režim, bi morali poznati vse pododdelke in značilnosti izračuna tega davka. In veliko jih je v njem. Začnimo v redu.
V skladu z zakonom imajo tiste komercialne organizacije in posamezni podjetniki, ki se ukvarjajo z nekaterimi vrstami dejavnosti, pravico do dela na ENVD. Seznam je registriran v vse-ruskem klasifikatorju storitev prebivalstvu in delno v OKVED. Vendar pa se posebna področja dejavnosti, pod katerimi se uporaba UNVD v vsaki regiji določi posamično na ravni lokalnih oblasti. Po drugi strani pa jih vodijo gospodarske in teritorialne značilnosti regije.
Razvoj njenega podjetja v določeni smeri, vsak poslovnež mora vedeti, pade pod UNVD ali ne. Pomembno je, da lahko, če je uporaba "dušenja", lahko podjetje ali posamezni podjetnik bistveno.
Prehod na UNVD je strogo prostovoljni postopek.
Najpomembnejša razlika med ENVD je, da se davek tukaj ne izplača iz dejansko prejete dobička, ampak iz predvidenega prihodnjega dohodka. Hkrati pa en davek nadomešča več davčnih plačil naenkrat, kot je NDFL, DDV, davek na nepremičnine in dohodek.
Pogosto se "Shift" uporablja natančno na področju maloprodaje. Donosna je trgovcem: če podjetje dobro deluje, ne glede na znesek dohodka, jih je treba plačati državni proračun strogo opredeljeno količino davkov. Res je, da je glavna pomanjkljivost ENVD tukaj: v primeru trgovanja z nič ali organizacijo, točno kot posamezni podjetnik iz kakršnega koli razloga, ki je prenehal voditi svoje dejavnosti, vendar ni imel časa, da bi opazil davčno službo, "premik" na plačati vseeno.
Vsaka trgovska družba nima pravice, da se prijavi v svojem delovnem posebnem prizadevanju. Obstajajo številne omejitve, ki jih morate upoštevati, če želite delati na "Shift". Tukaj so:
Ti in nekateri drugi drugi OP in organizacije, ki delajo na področju prodaje na drobno, ne morejo uporabljati UNVD. Popoln seznam omejitev je na voljo v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Kot pri izračunu katerega koli drugega davka, bi morali računovodje podjetij in organizacij na ENVP vedeti formulo, za katero se izračuna ta davek. Po navedbah UTII bo taka:
Db x fp x k1 x k2 x 15% \u003d utii
Pojasnila:
Bd - Osnovna donosnost. V bistvu je to ocenjeni mesečni dohodek na eni ali drugi dejavnosti. Za leto 2016 je v maloprodaji 1800 rubljev iz enega kvadratnega metra;
Fp. - Fizični kazalnik. Za različna področja ima lahko fizični kazalnik različnih pojavov, na primer za prevozna podjetja - to so avtomobili, ki sodelujejo pri delu, za podjetja, ki nudijo gospodinjske storitve prebivalstvu - to je število osebja. Če govorimo o maloprodaji, potem bo fizični kazalnik tukaj območje trgovske dvorane.
Opomba: Za zmanjšanje plačil davkov pri sklenitvi sporazuma za najem trgovine ali nakupovalnega oddelka je bolje razmejiti trgovinske in skladiščne objekte. To je pomembno, ker se za izračun davka uporablja samo področje trgovalne dvorane, to je predmet pridobivanja dobička.
Do 1. - koeficient, nameščen na zvezni ravni in prikaže velikost inflacije. V ekonomistih je ta koeficient drugače imenovan deflator. Ta kazalnik se enkrat letno spremeni s posebnim redom Ministrstva za gospodarski razvoj.
Na 2. - koeficient, ki ga razvijajo regije Ruske federacije na lokalni ravni. Upošteva se veliko dejavnikov naenkrat: kot so sezonskost, način delovanja podjetja ali IP, plača zaposlenih itd. Da bi se naučil 2, se morate obrniti na davčno službo na kraju registracije;
% - velikost davčne stopnje.
Razmislite o primerih izračunov ENVD v različnih primerih. Vsi začetni podatki se vzamejo za leto 2016.
V prvem primeru vzemite območje komercialnih prostorov v 70 m2. Trgovina se nahaja v regiji, kjer je K 2 0,6.
Skupaj imamo:
Osnovni dohodek - 1800;
Fizični kazalnik - 70;
% — 15;
Do 1 - 1.798;
K 2 - 0,6;
Zdaj pa pojdite neposredno na izračun:
Envd \u003d 1800 x 70 x 1,798 x 0,6 x 15% \u003d 20389.32 rubljev
To je znesek davka, da mora davčni zavezanec plačati en mesec.
Če kraj trgovalnega kraja ne presega 5 m², potem morate uporabiti drugo formulo za izračun. V tem primeru bodo takšni parametri kot osnovni donos in fizični kazalnik strogo opredeljeni v istem času 9000.
V spodnjem primeru naj bo območje pretoka enako 3 m². Regija je enaka z 2, ki je enaka 0,6.
Podatki izvornega izvora so:
Osnovni dohodek + fizični kazalnik - 9000;
% — 15;
K 1 - 1, 798;
K 2 - 0,6;
Razmišljamo UNVD:
Envd \u003d 9000 x 1,798 x 0,6 x 15% \u003d 1456.38 rubljev
- To je točno, koliko mora lastnik plačati lastnika v zakladnici v enem mesecu dela, na primer, Kiosk s trgovalnim območjem 3 m².
Tukaj podamo podrobnejši izračun, ob upoštevanju nekaterih dejavnikov, ki vplivajo na padec davka.
Pozor! Če podjetje opravlja trgovino naenkrat s številnimi vrstami proizvodov, je treba preučiti regionalno do 2. V nekaterih primerih lahko bistveno zmanjša davek. Dajmo poseben primer.
Za predmet obdavčitve, vzemite vinoteko, s površino 25 m². Regionalni do 2 na pijačah, ki vsebujejo alkohol v tej regiji, bo enaka 1.
Razmislimo glede na zgornjo formulo:
1800 * 25 * 1.798 * 1 * 0,15 \u003d 12136.5 rubljev.
Ker mora biti UTII tiho plačan, potem pomnožite nastali znesek za 3.
Kot rezultat, imamo 36409,5 - toliko je treba plačati državni proračun za četrtino
Vendar pa je v tem primeru majhen trik, ki je lahko popolnoma legitimno zmanjšati davek. Vinska trgovina prodaja ne le alkohola, temveč tudi različne vrste izdelkov (vključno s prigrizki), to pomeni, da se lahko šteje za mešano hrano. In za to kategorijo je koeficient že povsem drugačen - samo 0, 27.
1800 * 25 * 1.798 * 0, 27 * 0.15 \u003d 3, 276.85 * 3 \u003d 9830.5 rubljev
Tako je razlika med prvim in drugim izračunom 26.579 rubljev.
Toda to ni meja. Če upoštevamo ta izračun z vidika posameznega podjetnika, lahko zmanjša ta davek na prispevke, izplačane FIU, in FOMS za sebe v 100% zneska, vendar le pod pogojem, da so bili narejeni redno in brez zamude. V prisotnosti prodajalcev se ta davek zmanjšuje za 50% plačil, ki so jih dosežene v ekstrabudskih skladih.
S kompetentnim pristopom in računovodstvom za vse dejavnike se lahko davek, plačani za UTIS, znatno zmanjša. Kot je razvidno iz zgoraj navedenega primera, vpliva na njegovo velikost plačila v FIU in FOMS, poleg tega, če pravilno upoštevate osnovni donos (in je za vsako vrsto dejavnosti), potem lahko optimizirate ENVD Še bolj zanimivo.
Mnogi podjetniki, ki izberejo ustrezen davčni sistem, se ustavijo na UNVD, to je davek na razumen dohodek. To je primerno samo za nekatere vrste dejavnosti, in ne v vseh regijah in naseljih dejanja. Toda poslovneži, ki so prepričani v dobro dobičkonosnost svojega poslovanja, mu raje.
Izračun v tem primeru ni izveden z dejanskimi prihodki, ampak po ocenjenih, domnevnih kazalnikih, se imenujejo pripisane. Kako pravilno izračunati zneske UNVD sami? Zdaj bomo poučevali in dali primere izračuna UNVD v letu 2019.
Vsako zvezno okrožje ali občinsko območje ima pravico, da samostojno določi, katere dejavnosti na njihovem ozemlju spadajo pod UNVD.
Splošno pravilo: Ta davek se ne uporablja za večje davkoplačevalce, pa tudi za II, ki delujejo na področju zdravja in socialne podpore.
Za druge vrste podjetij bo izračun davka na pripisan dohodek nekoliko drugačen. Poleg tega zakonodaja zagotavlja tudi možnost za izračun davka za nepopoln mesec. Upoštevali bomo in dali primere izračuna UNVD v letu 2019 na naslednjih področjih dejavnosti:
Kot veste, za takšne izračune, je bila razvita splošna formula naslednje oblike: UNVD \u003d baza podatkov * FP * K1 * K2 * 15%. Kakšni so multiplikatorji, ki vstopajo v to "enačbo", recimo malo nižje. Tukaj bomo rezervirali, da je velikost koeficientov za različne teritorialne enote. Poznavanje teh regionalnih virov podatkov in lastnih uvodnih številk je enostavno narediti te izračune.
Pri izračunu davka na pripisani dohodek je treba upoštevati, da se davek izplača brez kom Kopecks, vrednost, dobljena pri vrednosti manj kot 0,5 enot, zavrže, in 0,5 enot je bolj zaokroženo na celotno enoto (vrstni red Zvezna davčna služba Ruske federacije z dne 23. januarja 2012 št. MMB-7 3 / [E-pošta, zaščitena]).
Razmislite o primeru izračuna UNVD za trgovce na drobno IP. Vzemite za primer določeno abstraktno trgovino, ki trguje ženska oblačila. Oddelek - 10 kvadratnih metrov. M, in se nahaja v velikem nakupovalnem centru s stacionarnimi kvadrati za maloprodajo. Preberite več Razmislite, kaj je za okrajšavami sestavin formule.
Tako neznano v desni polovici enačbe je postalo znano. Še vedno je predstaviti formulo v številčni obliki in izračunati.
Envd \u003d 1800 * 10 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 5 171 RUB.
Vendar ne pozabite, da je prejeti odziv velikost ENVD v samo enem mesecu. Za udeležence gospodarske dejavnosti, ki uporabljajo ta obdavčitveni sistem, je zagotovljeno četrtletno poročanje. Imamo nastalo številko 5 171 pomnoženo s 3. Končni rezultat: 15 513 RUB.
Navadili smo se na stvari, postanejo ljubljeni, žal mi je, da bi se delili. In zato gremo na delavnice. V našem primeru naj bodo kupci prišli k vam kot poveljnika popravila čevljev. Vi ste podjetnik, ki se je odločil, da bo delal brez najemnikov. Kako izračunati ta obrtnika?
Baza podatkov Osnovni donos za takšne delavnice za zagotavljanje gospodinjskih storitev je nastavljen na 7500 rubljev.
FP. Za studiu na krojenje, delavnice čevljev in drugih malih podjetij za zagotavljanje gospodinjskih storitev, se fizični kazalnik šteje za skupno število zaposlenih v tej zadevi. Ni nam treba dodati kadrovskih enot izvajalcev in glave, FP je enak 1.
K1 - Spomnimo vas, da je to stalni koeficient, v želenem obdobju, 2019 je 1,915.
K2 - Ta koeficient išče na mestu uprav na poravnavi, kjer se opravi ta vrsta storitve. V našem mestu za popravilo čevljev je nastavljeno v višini 0,8.
Zdaj ponovno razmislimo o formuli UTI \u003d baza podatkov * FP * K1 * K2 * 15%.
Zamenjava številskih podatkov, imamo rezultat po mesecu: 7500 * 1 * 1,915 * 0,8 * 15% \u003d 1 724 rubljev.
Torej, da se UNVD četrtletje izkaže: 1 724 * 3 \u003d 5 172 drgnite.
Na seznamu dejavnosti, ki velja za ukrep enotnega davka na pripisan dohodek, je prav tako poseben kot oglaševanje. Ni nobenega, in sicer na prostem.
Določiti uvodne podatke. V tem primeru je pomembno, da postavimo oglaševalska mesta: na ulici, na vozilih, na nakupovalnih paviljoni, itd. Za izhodiščne točke vzemite naslednje podatke: Izdelujemo komercialno oglaševanje, postavimo ga na promet, in sicer dve avtobusi . Kar daj.
Baza podatkov Nadaljujemo iz konstante: Imamo osnovni donos, izračunan za oglaševanje na transportnih enotah, je 10.000 rubljev.
FP. V naši situaciji se število prevoznih objektov vzame za fizični kazalnik. Imamo 2 kosa.
K1, kot je že znano od zgoraj navedenih primerov, nespremenjeno. V letu 2019 je ta koeficient enak 1.915.
K2 - Upoštevajte, da regionalne in občinske oblasti razlikujejo različne vrste oglaševanja na področju prevoza za njihovo imenovanje in druge značilnosti. Socialno oglaševanje praviloma izstopa v posebno kategorijo in ima svoj ločen lokalni koeficient. Vendar smo, spominjamo, komercialno oglaševanje, in je ocenjeno na našem kraju v koeficientu 1.
Torej, izdelujemo izračun: UNVD \u003d 10 000 * 2 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 5 745 RUB. na mesec, in za četrtletje, 5 745 * 3 \u003d 17235 rubljev.
Vi ste dolgočasni, da oglašujejo druge, ali ste se odločili kaj ali nekoga sami? Razmislite o možnosti z lokalnim prevozom. Recimo, da ste 3 avtomobile v vaši agenciji. "Gazelle", "Ford", kakšne druge najljubše blagovne znamke - to ni samo najmanjši pomen.
Baza podatkov (osnovni donos) za prevoz tovora - 6000 rubljev.
FP, potem misliš, fizična figura v tem primeru je število avtomobilov, vključenih v prevoz, to je 3.
K1 Ponovno in vedno \u003d 1.915.
K2 za tovorni promet v naši regiji je 1.
Upoštevamo štetje. EnVd \u003d 6000 * 3 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 5171 rubljev. na mesec. In za četrtletje za isti prevoz boste morali plačati ta znesek: 5171 * 3 \u003d 15 513 rubljev.
Avto je čudovit, še posebej dela. Ampak ima neprijetno navado zlom. Torej, popravila so zelo povpraševanje v katerem koli mestu, vasi in vasici države. Strinjamo se s pogojnim uvodnim, glavnem pa bo število zaposlenih: naj imajo dva.
Baza podatkov Z uporabo storitev popravila je znana velikost osnovne donosnosti: 12.000 rubljev.
FP. Tukaj, kot fizični kazalnik, število ljudi, ki opravljajo storitev. To je 2 zaposleni in lastnik institucije, podjetnik. Kot rezultat, imamo fp \u003d 3.
K1 \u003d 1.915, to je ena izmed vseh dejavnosti.
K2. V našem pogojnem mestu N. Za popravila, vzdrževanje in pranje avtomobilov je 1.
Izračun ENDV v enem mesecu Podobno: 12 000 * 3 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 10 341 rubljev. Torej, za četrtletje se znesek davka izkaže v količini: 10 341 * 3 \u003d 31 023 rubljev.
Drugo področje dejavnosti, kjer se shema poročanja uporablja z obdavčitvijo UNEV, to so gostinske družbe. Pridobili ste svojo kavarno. Skupna površina je 54 kvadratnih metrov. m., Ampak območje dvorane, kjer obiskovalci služijo, je 38 kvadratnih metrov. m.
Zelo pomembno je razlikovati te podatke. V vsakem gostinstvu, seveda, obstajajo komunalne in higienske sobe, kadrovske sobe, kuhinja, končno. Ampak vsi ostajajo "za oklepaji", le območje dvorane je obdavčeno, kjer so obiskovalci vročeni.
Baza podatkov (osnovna donosnost) za ustne institucije s servisnim območjem obiskovalcev s sedežem v 1.000 rubljev. na kvadrat. m.
FP: V našem primeru postane zgoraj omenjeno uporabno območje fizični kazalnik, izkaže, da je FP \u003d 38.
K1 V letu 2019 ostaja nespremenjen za vsakogar, je 1.915.
K2 morate izvedeti za svojo regijo, za našo vrsto dejavnosti. V našem primeru je to 1.
Torej, Envend za vašo kavarno: 1000 * 38 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 10 916 RUB.
Ne pozabite, da pridobljeni znesek odraža znesek davka za mesec. Menimo, da je četrtletni davek: 10 916 * 3 \u003d 32 748 rubljev.
Najem nepremičnin je še en verjeten vir dohodka. Hkrati pa predmet za obdavčenje. Ponavadi podjetniki za to uporabo hostel ali majhen hotel. Lažje je presoditi stanovanje kot zasebno osebo, nato pa se odšteje le NDFL, davek od dohodka posameznikov, in to je 13% prejetih denarja. V primeru UTII se bo davčna višina veliko več, je enostavno zagotoviti, da je to beton.
Osnovni donos (baza podatkov), ko je najem stanovanj za najem 1000 rubljev. na sq.m.
Fizični kazalnik (FP) v tej situaciji je število kvadratnih metrov najemnih stanovanj, v vašem apartmaju, recimo, 36.
K1 \u003d 1,915, tukaj brez možnosti.
K2 za vaše naselje za najem stanovanj \u003d 1.
Envend na mesec \u003d 1000 * 36 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 10 341 RUB., In znesek za četrtletje se potroji več: 31 023 rubljev.
Še lažje je imeti lastno zemljišče in ga najeti. Za otroške znamenitosti na primer. Ali da sprejmejo poletno kavarno, za opravljanje dejavnosti prostega časa itd. Območje vašega spletnega mesta bo enako 20 kvadratnih metrov. m.
Osnovna donosnost (baza podatkov) za najem zemljišča, če je več kot 10 m², je označen znesek 1000 rubljev. na kvadrat. m.
Fizični indikator (FP) tukaj - število kvadratnih metrov, ki jih najemamo, imamo 20.
K1, tukaj se nič ne spremeni, vse enake 1.915.
Regionalni K2 za najem zemljišča, ki je enak 0,8.
Envd \u003d 1000 * 20 * 1,915 * 0,8 * 15% \u003d 4 596 RUB. Za mesec, za četrtletje: 4 596 * 3 \u003d 13 788 rubljev.
Med trgovino s prodajnimi avtomati je veliko bolj primerno uporabiti ENVD kot drugi davčni sistemi.
Predstavljajte si, da je organizacija sklenila najemnico v nakupovalnem centru, da bi postavil eno kavarno. Ob upoštevanju računovodstva kot plačnika UTII je v davčnem inšpektoratu znašal 18.04.2019 na lokaciji tega nakupovalnega središča.
Malo kasneje, 04/20/2019 Organizacija je sklenila najemno pogodbo v drugem pisarniškem centru, ki se nahaja na ozemlju podrejenega davčnega inšpektorata, da bi namestila dva avtomatska prigrizke in igrače.
Lokalna oblast za vrsto trgovine na drobno je bila določena na K2, ki je enaka 1. K1 za leto 2019, je 1.915.
V tem primeru mora organizacija zagotoviti eno izjavo v davčnem inšpektoratu za 2. četrtletje 2019. Izračunali bomo davek:
Menimo, da davčna osnova. Za začetek smo opredelili število koledarskih dni:
1 avtomatski x 13 dni: 30 dni \u003d 0,43
Ta številka označuje izjavo o oddelku 2 v vrstici 050.
V vrsticah 060 in 070 oddelka 2, moramo določiti tri avtomat, ne glede na to, kaj so začeli delati ne od 1., ampak od 20.. Tik spodaj bomo razložili to situacijo.
Davčna osnova bo:
4500 drgnite. x 1,915 x 1 x (0,43 + 3 + 3) \u003d 54 411 rubljev.
Izračunajte davek na podlagi davčne stopnje pod UNVD - 15%:
54 411 x 15% \u003d 8,162 rubljev.
Zdaj bomo pojasnili, zakaj je prva prodajna naprava smo vzeli kot 043, in dve naslednji kot cela enota za vsakega.
V skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, odstavek 3.10, v primerih, ko je plačnik UTII registriran kot plačnika pripisanega davka od začetka četrtletja, je izračun opravljen iz dejanskega števila koledarskih dni v prvo in zadnje davčno obdobje.
Pismo zvezne davčne službe Rusije z dne 24. junija 2013 v bližini števila DF-4-3 / [E-pošta, zaščitena] To pojasnjuje, da ker oblika deklaracije ENVD ne vsebuje vrstic, ki označujejo število dni, obseg fizičnega kazalnika, ki je naveden v vrsticah 050-070 oddelka 2 "Izračun vsote enotnega davka na Prilagojeni dohodek za nekatere vrste dejavnosti, "je treba prilagoditi. V ta namen je treba pripisati številu koledarskih dni vodenja ustrezne vrste dejavnosti v mesecu registracije ali umiku iz obračunavanja skupnega števila koledarskih dni v tem mesecu davčnega obdobja. Kar smo naredili v zgornjem primeru.
Nato, v skladu z odstavkom 9 čl. 346.29 Davčnega zakonika o Ruski federaciji in pojasnila na Ministrstvu za finance Rusije z dne 17. januarja 2014 št. 03-11-11 / 1348, v situaciji, ko se že dodajo druga ali več naprav (fizični kazalnik) Delovne naprave, nato pa so dodane naprave vključene v izračun meseca, v katerem so začeli delati, ne glede na datum začetka dela.
Včasih podjetniki dvomijo, da je bolj donosno: endv, patent ali USN? Vsak od teh davčnih sistemov ima svoje prednosti in slabosti. Podrobno se obravnavajo v tej publikaciji.
Material se posodablja v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije 19.11.2018
Dragi bralci! Spletne materiale Spletna stran je namenjena modeliranju metod za reševanje davčnih in pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.
Če želite vedeti, kako rešiti vaše vprašanje - stik. To je hitro in brezplačno! Lahko se tudi posvetujete s telefonom: MSK - 74999385226. SPB - 78124673429. Regije - 78003502369 257.
Ena od vrst "pripisanih" podjetij je maloprodaja. Hkrati je mogoče uporabiti, ko je območje nakupovalne dvorane trgovine ali paviljona ne presega 150 kvadratnih metrov. Če ta zahteva ne sledi, boste morali plačati davke v okviru splošnega režima ali "poenostavljeni".
Trg trgovinske hiše zagotovo na desnih in inventarnih dokumentih. Takšni dokumenti so lahko pogodba za prodajo in nakup nestanovanjskih prostorov, tehnične podpore, talne načrte, sheme, pojasnjevanje, najemne pogodbe (podmornice) nestanovanjskih prostorov ali njihovih posameznih delov. Trg komunalnih, administrativnih in domačih, skladišč in drugih prostorov, v katerih kupci niso na voljo, se ne vklopite na območje trgovalnega prostora. Takšno naročilo je predvideno z davčnim zakonom Ruske federacije.
možnost uporabe UNVD je odvisna od razpoložljivosti trgovalnih dvoran v tem objektu in iz postopka izvajanja pravih točk dokumentov.
Če obstaja več trgovalnih dvoran, bi moral najemnik upoštevati njihovo skupno površino, če po desnem točkovnem dokumentu te trgovske dvorane nanašajo na en trgovinski predmet (trgovina, paviljon). Če skupna površina ne presega 150 kV. m, najemnik ima pravico uporabiti UTII. Če presega - mora plačati davke v skladu s splošnim ali poenostavljenim davčnim sistemom.
v skladu s smernicami se šteje ločeno za namene uporabe UNVD.
Opomba: Pisma Ministrstva za finance Rusije od 23. maja 2012 št. 03-11-11 / 166, 21. oktobra 2010 št. 03-11-11 / 280, 15. aprila 2010 št. 03-11 -11 / 101, FTS Rusije 2. julija 2010 No. SHS-37-3 / 5778.
vsaka zakupljena soba je usposobljena kot ločen predmet organizacije trgovine (trgovina ali paviljona). In območje trgovalnih dvoran takšni predmeti niso povzeti. Za vsako od njih je treba uporabo UNVD oceniti ločeno. UTII se lahko uporablja le v zvezi s tistimi trgovalnimi prostori, območje trgovalne hije ne presega 150 kvadratnih metrov. m. Podobna pojasnila so vsebovana v črkih Ministrstva za finance Rusije z dne 17. aprila 2009 št. 03-11-09 / 142, z dne 4. septembra 2007 št. 03-11-05 / 209, FTS Rusije 2. julij 2010 No. SHS 37-3 / 5778.
v meniju
Treba je izvesti naslednje dejavnosti:
Fizični kazalnik za izračun UNVD v odnosu do trgovcev na drobno s trgovinami in paviljoni s področjem trgovalnega prostora, ni več kot 150 kvadratnih metrov, je območje komercialne dvorane v KV. metrov. Če je del trgovalnega območja zakup (na primer s svojim znanim IP), nato upoštevati merilnike, ki se zaračuna pri izračunu "pripisanega" davka ni potrebno.
V primeru spremembe v davčnem obdobju, obseg fizičnega kazalnika, z izračunom ENVD, se taka sprememba upošteva od začetka meseca, v katerem se je zgodilo.
"Vneseno" Davek za mesec, v katerem je bila sklenjena najemna pogodba, se izračuna na podlagi območja trgovinskega prostora minus območje, ki se prenaša najemnino. Osnova za zmanjšanje predmeta obdavčitve ENVD je najemna pogodba.
paviljon priznava stavbo, ki ima trgovinsko sobo in izračuna na eno ali več delovnih mest. Poslovni prostor vključuje tudi zakupljen del poslovnega mesta. Trg komunalnih, administrativnih in domačih prostorov, pa tudi prostorov za sprejem, skladiščenje blaga in priprava na prodajo, v kateri se storitev za stranke ni narejena, se ne nanaša na področje trgovalnega prostora. Območje trgovalnega prostora se določi na podlagi inventarja in popravljanja dokumentov.
Pod nakupovanjem Razume se na mestu, ki se uporablja za izdelavo transakcij prodaje na drobno. Trgovski kraji vključujejo zgradbe, zgradbe, strukture (njihov del) in (ali) zemljišča, ki se uporabljajo za izdelavo transakcij prodaje na drobno, pa tudi ne-maloprodajne in gostinske objekte, ki nimajo trgovalnih dvoran in storitev za obiskovalce (šotore, stojnice, kioske, Škatle, vsebnike in drugi predmeti, vključno s tistimi, ki se nahajajo v stavbah, zgradbah in objektih), števci, tabele, pladnji (vključno s tistimi, ki se nahajajo na kopnem).
Če cilj stacionarnega trgovalnega omrežja dejansko ustreza znakom trgovine ali paviljona, potem, ko je treba pri izračunu enotnega davka na pripisan dohodek uporabiti fizični kazalnik. trg trgovinske dvorane (v kvadratnih metrih). "
Če ima trgovinski objekt znake stacionarnega trgovalnega omrežja, ki nima trgovalnih sob (tj. Je pokriti trg (sejem), nakupovalni kompleks, kiosk ali drug podoben predmet) z nakupovalnim prostorom, ki presega 5 kvadratnih metrov, potem ko Izračun zneska določenega davka je treba uporabiti fizični kazalnik. square Shopping Place. (v kvadratnih metrih). "
v meniju
N.g. Bugaeva, ekonomistka
Očitno, "da bi odpravili valepone kot razred" v bližnji prihodnosti nihče ne bo. To pomeni, da so vprašanja v zvezi z izračunom UNVD še vedno pomembna.
Mnogi oglasi so vključeni v maloprodajo. In en sam davek se izračuna na podlagi takšnih fizičnih kazalnikov kot območja trgovalnega prostora, trgovalni kraj ali kraj nakupovanja str. 3 Umetnost. 346.29 Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Vendar to ni vedno računovodja, ki zlahka določi, kakšen status trgovalnega objekta in zato, kateri fizični kazalnik je treba uporabiti za izračun. Poskusimo narediti jasnost.
Najprej morate ugotoviti, in kjer je na splošno mogoče organizirati prodajo blaga v maloprodaji za tiho uporabo EnVd.
Če se trgovina izvaja prek predmeta stacionarnega trgovalnega omrežja, ki ima trgovinsko sobo s površino največ 150 kV. m, potem se YenVD izračuna na podlagi fizičnega kazalnika "Trg komercialne dvorane." Če ni nakupovalne dvorane, morate uporabiti indikator "Trgovski kraj", Če njeno območje ne presega 5 kvadratnih metrov. m ali - "Trgovski trg", Če njegovo območje presega 5 kvadratnih metrov. m.
Maloprodaja se prevede v premik, če se izvaja skozi objekti stacionarnega trgovanja in sub. 6, 7 str. 2 čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije. Na njih, vključno z zgradbami (stavbe, prostori itd.), namenjeni ali uporabljeni za komercialno dejavnost in umetnost. 346.27 Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Namen prostorov je naveden v dokumentih Smernicah in / ali inventarja. Ti vključujejo pogodbo o prodaji ali najemu, tehnične potni list, načrte, sheme, pojasnjevanje.
Zdi se besede "Uporabljeno. Za trgovalne dejavnosti, "omogočajo, da uporabite premik med trgovanjem v vseh predmetih, ki niso niti trgovine v lastnem predvidenem namenu. Na primer, v sobi, ki se nahaja v skladišču ali v industrijskem kompleksu. Ministrstvo za finance v eni od pisem je navedlo, da je treba namen prostorov določiti ne le z dokumenti, temveč tudi z dejstvom: kot v resnici se uporablja. Pismo Ministrstva za finance z dne 04/30/2009 št. 03-11-06 / 3/133. Vendar pa je v kasnejši razlagi finančniki nedvoumno pojasnil, da prodaja blaga v pisarni ni bila prevedena v UNVD Pismo ministrstva za finance 23. januarja 2012 št. 03-11-06 / 3/2.
Obstajata dve odločitvi, da je Sodišče ugotovilo napačno uporabo impurgence zaradi dejstva, da je bilo blago prodano v tem prostoru: v prvem primeru - v upravni in poslovni stavbi, v drugem - v Prostori proizvodne delavnice A Odločitve predsedstva za vas z dne 01.11.2011 št. 3312/11, od 02/15/2011 № 12364/10.
Takšna argument kot "neskladnost prostorov", na sodiščih, davčni organi niso tako pogosto uporabljeni. In če se nanašajo nanj, potem ponavadi ni prvi na seznamu zahtevkov. Vendar pa je popolnoma varno, da uporabite premik samo pri prodaji blaga na mestih, namenjenih za to.
Nadzorna telesa v večini pisem, ki jih navaja NK, pravijo, da je področje trgovalne dvorane določene po inventarju in dokumentu smernic M Pisma Ministrstva za finance 11/15/2011 št. 03-11-11 / 284, od 09/26/2011 št. 03-11-11 / 243. Podobno situacijo, in s kvadratom nakupovanja in Pismo ministrstva za finance 15. decembra 2009 št. 03-11-06 / 3/289.
Pogosto se spori med davčnimi organi in podjetniki nastanejo zaradi dejstva, da v dokumentih obstaja eno področje dvorane, druga pa se uporablja za trgovino na drobno, praviloma, manjše. Po navedbah sodišč je treba "pripisana" davek izračunati na podlagi območja, ki se dejansko uporablja v "pripisanih" dejavnostih, in ne razglašeno v dokumentu X Rešitev FAS ZSO z dne 05/26/2010 št. A75-512 / 2009; FAS smo z dne 19.04.2010 št. F09-2486 / 10-C3. Vendar pa mora biti sposobna dokazati. V odsotnosti particij, pričanje, fotografije ali drugih dokazov, ki potrjujejo, da je bil samo del območja uporabljen za trgovanje, sodišča se soočajo z davkom Ločljivost programske opreme FAS od 14.10.2010 št. A72-16399 / 2009; FAS DVO z dne 07/15/2011 št. F03-2543 / 2011.
Če najamete sobo, toda samo del ga uporablja trgovina, iščejo najemnico, vse je jasno opredeljeno o območju, ki ga vzamete.
Če ste del trgovalne dvorane, upoštevajte njeno področje pri izračunu "pripisanega" davka ni potrebno, vključno, če spremembe v dokumentih zalog niso bile predložene Odlok o FAS DVO z dne 13.01.2011 št. F03-9441 / 2010 (Načeloma ni mogoče v dvoradnih razmerah).
Square. prostori za sprejemanje in skladiščenje blaga, upravnih in gospodinjskih prostorov itd. ((Konvencionalno jih imenujemo pomožno), se ne upoštevajo pri določanju območja trgovalnega prostora A umetnost. 346.27 Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Zahtevki iz inšpekcijskega pregleda bodo manj, če bodo takšni prostori fizično ločeni od same trgovinske dvorane Pismo Ministrstva za finance z dne 26. marca 2009 št. 03-11-09 / 115. Enkrat in Sodišče je podprlo vac, ki se je sklicevalo na najemnico, v skladu s katerim najemnik določi lahke particije grapple za ločevanje trgovalne hije iz skladišča Resolucija FAS SSO z dne 18.10.2010 št. A45-7149 / 2010.
Če imenovanje območja, ki se uporablja v trgovinskih dejavnostih, je bilo spremenjeno ali je bilo spremenjeno območje trgovalne hije, Na podlagi katerega se izračuna en sam davek, da bi se izognili sporom s preverjanjem bolje odražajo to v inventarnih dokumentih.
Razstavni prostor Lahko je tudi trgovalni prostor, če se blago izvaja v njem. To je predpogoj (zlasti glede na odločitve o možnosti, da se trgovina izvaja samo na mestih, namenjenih za to). Če se razporedijo različni prostori, da bi dokazali blago, njihovo plačilo in počitnice, se davek izračuna na podlagi zneska območja vseh teh dajatev Pismo Ministrstva za finance od 09/17/2010 št. 03-11-11 / 246. In vsaj enkrat se je Sodišče strinjalo s tem pristopom Resolucija FAS BJU z dne 26. julija 2010 št. A33-14088 / 2009.
To se zgodi, da se podjetnik (organizacija) nemudoma zaseda več sob v isti stavbi In v vseh prodajanih izdelkih v maloprodaji. Na primer, organizacija na različnih nadstropjih najema več ločenih trgovinskih predmetov. Nato lahko preprosto napolnite UNVD za vsako sobo v ločenem in Pisma Ministrstva za finance z dne 01.02.2012 št. 03-11-06 / 3/5, od 11/03/2011 št. 03-11-11 / 274; FTS z dne 02.07.2010 № SHS-37-3 / [E-pošta, zaščitena] .
Toda eno sobo se lahko uporablja za trgovanje, preprosto razdeljen na več oddelkov, na primer, glede na vrsto prodanega blaga. Včasih je to storjeno zaradi dejstva, da so različni koeficienti K2 nameščeni za različne skupine blaga v regijah str. 7 žlice. 346.29 Davčnega zakonika o Ruski federaciji. In včasih postane edina možnost za vaku, ki ne "leti" z Utii. Navsezadnje obstaja omejitev območja trgovalnega prostora na 150 kvadratnih metrih. m. Kako v tem primeru izračunamo "pripisani" davek?
Kontrole so utemeljene: če se prostori nahajajo v isti stavbi in na dokumentih se nanašajo na eno trgovino, je treba območje povzeti Pismo Ministrstva za finance z dne 01.02.2012 št. 03-11-06 / 3/5. Hkrati je pripadnost prostorov na en predmet ali drugačen, seveda, v skladu z dokumenti zalog na mestu Pismo Ministrstva za finance od 03.11.2011 št. 03-11-11 / 274.
Za ladje, informacije, ki so navedene v njih, niso absolutne resnice. Pozorni so na ločitev kraja Resolucija FAS MO od 08.06.2011 št. KA-A41 / 5949-11, za prisotnost v vsaki trgovini vašega CCT, njegovih pomožnih prostorov, vaše osebje zaposlenih, za ločenega dohodka računovodstvo, paleta prodanega blaga, ciljni namen vsakega dela kraja Ločljivost programske opreme FAS od 09/26/2011 št. A55-426 / 2011; FAS SKO z dne 06/01/2011 št. A53-16868 / 2010; FAS smo od 18.05.2010 št. F09-3552 / 10-C3; FAS TSO z dne 02.08.2010 št. A62-8066 / 2009.
Na splošno, kakšni bi bili vaši motivi za ločevanje skupnega območja v več delov, je bolje, da se fizično ločite prostore drug od drugega, kot so particije.
V NK, ni rečeno, kaj je področje trgovalnega kraja in kako je odločen. Po podatkih Ministrstva za finance je treba pri izračunu upoštevati ne le to področje, na katerem se blago neposredno izvaja, ampak tudi področje pomožnih prostorov Pisma Ministrstva za finance z dne 26. decembra 2011 št. 03-11-11 / 320, od 12/22/2009 št. 03-11-09 / 410. To je, če najamete posodo, katerega del se uporablja za izvajanje blaga, drugi del pa je pod skladiščem, potem pa je posoda izračunala davek. Pismo ministrstva za finance z dne 22. decembra 2009 št. 03-11-09 / 410.
Lani je to vprašanje obravnavalo. Na kvadratnem trgu je Sodišče povedalo, da je bilo ugotovljeno, ob upoštevanju vseh prostorov, ki se uporabljajo za sprejem in skladiščenje blaga. In od takrat na sodiščih ni več Rešitev Smučanja FAS z dne 08/31/2011 št. A53-22636 / 2010; FAS VVO od 09/28/2011 št. A29-1419 / 2011; FAS smo od 19.09.2011 št. F09-5821 / 11.
Toda pri najemu zemljišča, na katerem se blago izvaja skozi majhno kiosko območje več kot 5 kvadratnih metrov. m, glede na pojasnila FNS, je treba izračunati UTII, samo s trga KIOSK A Pismo FTS z dne 06/25/2009 № SHS-22-3 / [E-pošta, zaščitena] .
Izkazalo se je, da je v nekaterih primerih podjetniki bolj donosno vztrajati, da delajo v sobi s trgovinsko sobo. Konec koncev, potem bodo lahko plačali davek z manjšim območjem.
To je morda najpogostejše in najtežje vprašanje, kar dokazuje obilja sodne prakse.
Kdaj lahko govorimo o prisotnosti trgovalnega prostora? Ko je določenega kraja dodeljen kupcem, kjer lahko, se premikajo z ene police z blagom drugim, bolj skrbno izpolnjujejo blago. Trgovalni kraj seveda ne more biti. Običajno je to števec ali predstavitev, s katero se prodaja, in kupci lahko stojijo le v bližini in razmisliti o sproščenem blaga.
Po podatkih zvezne davčne službe, če je v napačnem vhodu, inventarnih dokumentov v prostorih nikjer kažejo, da je to "trgovina" ali "paviljon", ali pa nekateri del prostorov očitno ni opredeljen kot "trgovska soba", potem Prostori se štejejo za predmet stacionarnega trgovalnega omrežja brez trgovalnega prostora A Pisma FTS od 06.05.2010 № SHS-37-3 / [E-pošta, zaščitena] , od 27.07.2009 № 3-2-12 / 83.
Nekatera sodišča prihajajo do zaključka, da je seznam objektov, ki so lahko trgovalnim prostorom, izčrpen, to je, mora biti trgovina, ali pavillo n Resolucija FAS MO od 14.08.2009 št. KA-A41 / 6419-09. Torej, na primer, na nekdanjem skladišču, je treba dokazati tudi prisotnost nakupovalnega prostora. In v paviljonu za vsebnika je priori, ker je pavillo n Pismo Ministrstva za finance od 03.12.2010 št. 03-11-11 / 310.
Ocena - posebej opremljena stavba (del IT), namenjena prodaji blaga in zagotavljanje storitev kupcem in zavarovanim trgovini, pripomočku, upravnim in gospodinjskim prostorom, pa tudi prostore za prejemanje, skladiščenje blaga in njihovo pripravo na prodajo.
Paviljon. - stavba, ki ima trgovinsko sobo in izračuna na enem ali več delavskih mesecih umetnost. 346.27 Davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Na splošno, če vaše nakupovalno območje ne presega 5 kvadratnih metrov. M, ni smiselno, da se trdimo, kateri fizični kazalnik morate uporabiti pri izračunu davka. Konec koncev, osnovni donos pri prodaji blaga v trgovalni dvorani bo največ 9.000 rubljev. (1800 RUB. X 5 SQ M), in točno enak znesek je osnovna donosnost trgovalnih mest a str. 3 Umetnost. 346.29 Davčnega zakonika o Ruski federaciji. In dvorana je manjša od 5 kvadratnih metrov. M (ko bi bil dohodek dohodek manj) težko predložiti. K2 Koeficienti, ki so jih sprejele regionalne oblasti, lahko svoje prilagoditve. pP. 4, 7 žlice. 346.29 Davčnega zakonika o Ruski federacijiToda tudi s svojim računovodstvom je verjetno, da bo razlika v končnih količinah davka majhna. Če govorimo o območju več kot 5 kvadratnih metrov. M, potem je treba izračun izvesti s trga trgovalnega kraja ali območja prodajne dvorane, ki je donos, za katerega je nameščen isto - 1800 rubljev. na kvadrat. m.
Če je trgovalno mesto veliko, je bolj donosno opremiti na tak način, da imate trgovinsko sobo. Navsezadnje, kot smo že ugotovili, pri določanju območja trgovalnega prostora, se območje pomožnih prostorov ne upošteva. In za trgovalne kraje - se upoštevajo.
V prisotnosti pomožnih prostorov lahko sodišče prizna trgovino trgovinske trgovine M Resolucija FAS SZO od 01/15/2010 št. A56-36135 / 2009Torej bo trgovalna soba v tem predmetu. Vendar pa mora biti sosednji prostori in ne ločen hangar ali prostor v bližnji stavbi. Podobna stvar te je pred kratkim razstavila. Sodišče je navedlo, da je bila trgovina izvedena skozi objekt s stopnjo trgovanja, ko: \\ t
Zato naj bi bil davek izračunan na področju trgovalne dvorane in ne na področju nakupovanja in Sklep predsedstva za vas z dne 06/14/2011 št. 417/11.
In sodne odločbe, ki so bile sprejete po sprostitvi te odločbe, pravijo, da jih je že sprejela sodišča in Resolucija FAS VVO z dne 26. decembra 2011 št. A79-2716 / 2010; FAS SSO 11/22/2011 št. A45-3709 / 2011.
Kljub lepemu številu sodnih odločb o trgovalnih dvoranah in trgovalnih mestih je še vedno veliko vprašanj o izračunu enega samega davka. Nejasnosti besedila NK bo verjetno privedla do sodišča, ki ni še en davčni zavezanec. Ampak, če so v nakupovalnem objektu pomožni prostori, potem ste zagotovo bolj donosni, da bi organizirali trgovanje, tako da imate trgovinsko sobo. Potem lahko plačate manj kot EnVd.
