Kakšen način obdavčitve je bolj primeren za skupno ali posebno. Vrste sistemov obdavčitve Ruske federacije: Osto, USN, UNVD, ESHN. Primer primerjave davčne obremenitve na različnih načinih za LLC

V letu 2015 so predvidene naslednje davčne režime za domače družbe: eno skupno (OSN) in štiri posebne (USN, UNVD, ESHN, PSN). Pogovorimo se o značilnostih vsakega od njih.

OSN.

Skupni način obdavčevanja je tradicionalni (ali osnovni), ki se samodejno imenuje vsem na novo registriranih IP in podjetjem, razen če so vložili vlogo za uporabo enega od obstoječih poenostavljenih načinov.

OSN je najtežji režim s težo davčno breme in resne računovodske izkaze. Toda številna podjetja ne morejo delati na poenostavljeni obliki na podlagi posebnosti dejavnosti (na primer, med uvoznimi izvoznimi operacijami je potrebno biti plačnik za DDV) ali zaradi večjih od predpisov o številu osebja in velikosti dohodka . Skupni davčni režim obvezuje plačilo davkov:

V dobičku;

Na premoženje;

Regionalni - prevoz, zemlja, voda;

USN.

Posebni režim obdavčitve USN je najbolj koristen za mala podjetja, saj je poročanje pri uporabi tega sistema zmanjšano, in davčna obremenitev je zelo zmerna. Obsežen seznam dejavnosti, ki spadajo po poenostavljenem režimu, ga je mogoče uporabiti za veliko število podjetij in poslovnežev. Medtem ko "poenostavljeno", IP in organizacije plačajo en davek v skladu z izbrano davčno osnovo (6% prejetega dohodka ali 15% dobička). Uporaba USN se sklicuje na obveznost seznama DDV in dohodnine.

Sprejeti regulativni akti so dolžni "poenostavljanju" plačati davek na nepremičnine na nepremičnine, ki sodelujejo v proizvodni proces. Toda ti predmeti bi morali biti vključeni v regionalne sezname nepremičnin, ki jih ocenjuje kataster, in objavljeni v predmetih Ruske federacije. Po zaključku davčnega leta so "Simyises" izjava v IFNS, in plačajo davčno prijazno, računajo na predplačila.

Envd.

Posebni davčni režimi vključujejo UNVD - en davek, ki se izračuna ne iz dejanskega, vendar domnevnega, tj. Predpisi, izračunani v skladu z zakonodajalci, dohodek. To merilo, ki se uporablja pri plačilu davka: Tudi če je delo podjetja začasno prekinjeno, in dohodek v obdobju poročanja ni prejet, bo moral plačati, saj je davek na ta način izračunan pred-in ne odvisna od prejetega dohodka. UNVD se uporablja za nekatere vrste podjetništva (večinoma trgovina na drobno in domače storitve). Tako kot "poenostavnost", IP in podjetja, ki uporabljajo UNVDS, ne plačajo DDV in davka na dohodek, vendar niso oproščena plačila davka na nepremičnine, ocenjeno s katastrsko vrednostjo.

"Wenna" predlaga četrtletno zagotavljanje izjav in prenos enotnega davka. Če obstajajo zemljišča, rezervoarji ali uporaba prevoza v dejavnostih družbe, zemljišč, voda ali prevoza davkov.

Eskhn.

Enotna kmetijska kmetijska je posebna, zasnovana posebej za kmetijske proizvajalce, katerih dohodek je več kot 70%, je sestavljen iz kmetijske dejavnosti. Tako kot drugi posebni režimi obdavčitve, ESKN osvobodi obračunavanja in plačil DDV, davkov na dohodek in premoženja.

Značilnost uporabe ESKHN je pravica do zmanjšanja davčne osnove za znesek, ki je dovoljen v preteklih obdobjih (10 let) izgube. Znesek davka se izračuna kot 6% prihodkov. Plačuje pol leta in leto. Deklaracija je predložena ob koncu leta.

PSN.

Posebni davčni režimi Pred kratkim dopolnjevali PSN. Delo na patentu lahko izključno podjetnik. Patent za nekatere dejavnosti (predvsem na področju trgovine na drobno in opravljanje storitev za prebivalstvo) je vnaprej določen davek. Izračun cene patenta je narejen iz zneska potencialno možnega dohodka, katerega znesek se določi z ustreznimi regulativnimi akti, ki jih sestavljajo konstitutivni subjekti Ruske federacije.

Podjetniku daje priložnost, da najeto osebje do 15 oseb, da se vključijo v vrsto dejavnosti, za katero je patent pridobljen, in ne poročajo IFTS. Edini pogoj davčnih organov je vzdrževanje Cudirja za nadzor dohodka, saj je uporaba PNSS mogoče pred prejemanjem dohodka 60 milijonov rubljev. Podjetnik ima pravico, da sodeluje pri več vrstah dejavnosti pri nakupu vsakega posameznega patenta.

Kratek pregled trenutno poslovodnih režimov podjetniških dejavnosti, ki trenutno delujejo trenutno v trenutnem času, bo pomagal poslovnemu, da se razdeli drug drugega in izbere najprimernejše.

Davčni sistem je določen postopek za zbiranje davkov podjetja ali podjetnika. Izbira najugodnejše davčne režima za največji dobiček je zelo pomembna točka pri odpiranju vsakega podjetja. Kateri sistemi obdavčitve obstajajo danes in kakšne njihove glavne značilnosti - razmislijo v tem članku.

Vrste davčnih sistemov

Ena skupna in štiri posebne davčne sisteme delujejo v letu 2017 za rusko SP in organizacije.

Davčne obrazce

Razmislite o glavnih značilnostih vsakega od davčnih sistemov.

Odprto

Na splošnem sistemu je potrebno plačati:

• yurlitz - davek na dohodek, IP - NDFL,
• davek na nepremičnine za organizacije ali fizično
• po potrebi druge davke, kot so zvezni in regionalni (promet, zemlji, voda, na rudarstvu, trošarinske davke itd.).

Podjetja, ki se uporabljajo kot obliko obdavčitve splošnega režima, je treba ohraniti računovodsko in davčno računovodstvo, pa tudi za sprejemanje računovodskih poročil.

USN.

"Poenostavljeno" danes je najbolj priljubljen sistem obdavčitve v Rusiji v malih in srednje velikih podjetjih.

Samo osebe, ki izpolnjujejo zahteve, opredeljene v davčnem zakoniku Ruske federacije, lahko postanejo "poenostavljene".

• organizacija ne bi smela imeti podružnic,
• preostala vrednost osnovnih sredstev računovodske organizacije ne presega 150 milijonov rubljev, \\ t
• podjetje ali IP ne proizvaja izjemnega blaga, ne delajo plen in trgovine z minerali in se ne ukvarjajo z drugimi dejavnostmi iz odstavka 3 črtne umetnosti. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije, \\ t
• v 9 mesecih leta, Yurlitsa, za prvih 9 mesecev leta, pred letom prehoda na USN ne sme presegati 112,5 milijona rubljev, ni omejitev za IP.

Davčni zavezanci lahko izberejo enega od dveh davčnih predmetov. Njihove vrste in reda obdavčitve so drugačne: "Prihodki" so predmet 6% po stopnji, in "Prihodki na minus Stroški" - 15%.

Z CONS "poenostavljenimi" lahko pripišemo:

• omejitev meje dohodka - od leta 2017 je enaka 150 milijonov rubljev. v letu,
• kadar ne "prihodki od minus", je potreba po plačilu minimalnega davka tudi v odsotnosti dobička, \\ t
• možnost izgube pravic do USN, ki kršijo kakršno koli omejitev ali stanje in prehod na začetek začetka četrtine, v katerem je prišlo do presežka,
• oprostitev DDV (kot pri vsakem posebnem sistemu) lahko povzroči izgubo strank ali kupcev, ki prejemajo DDV za odbitek.

Envd.

Za plačilo UTII, ni pomembno - dobiček je prejet ali ne, ker je ocenjeni dohodek obdavčeni, in ne resnične. Davek se izračuna s fizičnimi kazalniki in osnovnimi donosi, ki jih določa davčni zakonik (člen 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije).

"Pripisana" davčna ureditev se uporablja za omejen obseg dejavnosti in samo v tistih regijah, kjer je lokalni zakon sprejel o njeni uvedbi (odstavek 2 čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Omejitve uporabe UTII: \\ t

• ne sodelujejo v sporazumih o upravljanju zaupanja ali skupnim dejavnostim, \\ t
• ne najemajo avtomobilskih in bencinskih črpalk,
• upravljanje trgovine ali gostinskih storitev v dvorani, ki ne presega 150 kV. m.

"Pripisana" režim je lahko koristna za tiste, katerih realni dohodek je bistveno višji od ocenjenega, poleg tega, da davčne registre niso potrebne za UNVD. Obstajajo pa tudi slabosti: mogoče je, da ga je mogoče uporabiti samo v regijah, kjer je uvedena, plačilo davek bo moral, čeprav je dohodek odsoten, in je potrebno predati deklaracijo o NEPD četrtletnem četrtletju. "Poplava" z UTII je lahko tudi z USN - krši katero koli omejitve.

Eskhn.

Enotna lastnost je posebna oblika obdavčitve v Rusiji, ki jo lahko uporabljajo proizvajalci kmetijskih proizvodov in tistimi, ki jim zagotavljajo storitve, ki imajo vsaj 70% v celotnem dohodku.

Posebej ni na voljo za proizvajalce trošarinskega blaga, organizatorjev iger na srečo in v državni lasti. Pravica do OSKHN Tisti, ki so kršili pogoje, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije za njegovo uporabo, se izgubi od začetka davčnega obdobja, v katerem je prišlo do kršitve.

Davčna računovodstvo se ohranja v Kudirju za OP, organizacije pa morajo izvajati računovodske registre. Deklaracija je vročena enkrat na leto.

Patent.

PSN - način, ki je namenjen izključno za IP. Pridobivanje patenta daje pravico, da ohranja katero koli vrsto dejavnosti, določene v čl. 346.43. Število kupljenih patentov ni omejeno, njihovo obdobje veljavnosti pa lahko traja od 1 do 12 mesecev v enem letu. Stroški patenta niso odvisni od dejanskega dohodka PI in plača predplačilo.

Ta vrsta davčne oblike za IP ima številne omejitve: \\ t

• povprečno število zaposlenih je do 15 ljudi,
• IP ne sklene skupne pogodbe o tveganju ali upravljanju zaupanja lastnine, \\ t
• območje dvorane pri zagotavljanju javnih storitev ali trgovine na drobno ne več kot 50 kvadratnih metrov. m,
• omejitev dohodka na leto - 60 milijonov rubljev. Za vse dejavnosti IP in ne samo "patent".

Nedvomne patentne pluse je pomanjkanje davčnega poročanja in enostavno davčno računovodstvo v knjigi dohodka računovodstva. Lahko izgubite pravico do patenta s kršitvijo katere koli omejitve.

Vrste sistemov obdavčitve: povzetek tabele

Potem, ko so sistemi obdavčitve v Rusiji, upoštevajte značilnosti vsakega od njih v tabeli PIVOT.

Obdavčitveni sistemi v Rusiji Tabela 2017

Kot je razvidno iz tabele, ne vse vrste obdavčitve za doo. Na voljo: Patent velja samo za PI. Preostale načine se lahko uporabijo tako z IP in Jurlitzom.

Če se vam zdi, da ste zelo težko razumeti davčne načine, potem niste sami, Albert Einstein sama v vašem podjetju. Stvarnik teorije relativnosti je verjel, da je najbolj nerazumljivo na tem svetu davčna lestvica. Če pa želite ohraniti učinkovito, finančno, podjetniško dejavnost, potem boste morali to še vedno razumeti.

In tisti, ki še vedno imajo vprašanja ali tiste, ki želijo dobiti nasvet strokovnjaka, lahko ponudimo brezplačno posvetovanje o obdavčitvi od 1C strokovnjakov:

Kakšen je davčni sistem?

V skladu z davčnim sistemom se razume postopek za pobiranje davkov, to je, da to denar odbije, da vsaka oseba, ki prejme dohodek daje državi. Davki ne plačajo samo podjetnikov, temveč tudi navadni državljani, katerih dohodek je sestavljen le iz plače. Z pristojno načrtovanjem je lahko davčna obremenitev podjetja nižja od dohodnine zaposlenega.

No, ker govorimo o davčnem sistemu, potem je treba razumeti njene glavne elemente. V skladu s čl. 17 davčnega zakonika o davku na Ruski federacije se šteje, da je ustanovljen le v primeru, ko so davčni zavezanci in davčni elementi določeni, in sicer: \\ t

• predmet obdavčitve je dobiček, dohodek ali druge značilnosti, ko se pojavi, katere dajatev se dogaja za plačilo davka;
• Davčna osnova - monetarni izraz predmeta obdavčevanja;
• davčno obdobje je čas, na koncu katerega se določi davčna osnova in se izračuna znesek davka na plačilo;
• Davčna stopnja - znesek davka na enoto merjenja davčne osnove;
• postopek za izračun davka;
• postopek in čas plačila davka.

Danes, v Rusiji, lahko delate v okviru naslednjih davčnih režimov (davčni sistemi):

• - splošni davčni sistem;
• USN - poenostavljen sistem obdavčitve v dveh različnih različicah: in
• - en sam davek na pripisan dohodek;
• - en sam kmetijski davek;
• (samo za).

Kot lahko vidite, obstaja od tega, kaj izbrati.

V naši službi lahko popolnoma brezplačno pripravite obvestilo o prehodu na USN (relevantno za leto 2019):

Opomba: Obstaja še en redko uporabljen sistem obdavčitve - pri izvajanju sporazumov o delitvi izdelka, ki se uporablja za rudarstvo, vendar ga ne bomo upoštevali v tem članku.

Spoznatimo glavne elemente ruskih davčnih režimov. Upoštevamo, da se izplača več različnih davkov:, davek na premoženje organizacij ali posameznikov, plus OP o davka na dohodek posameznikov, in organizacije - davek na dohodek.

Kaj vpliva na sposobnost izbire davčnega sistema?

Obstaja veliko takih meril, med njimi pa:

• vrste dejavnosti;
• organizacijska in pravna oblika - ali;
• znesek delavcev;
• znesek prejetega dohodka;
• regionalne posebnosti davčnih režimov;
• stroški osnovnih sredstev v bilanci stanja podjetja;
• krog večjih kupcev in potrošnikov;
• izvozni uvozne dejavnosti;
• preferencialna davčna stopnja za posamezne kategorije davkoplačevalcev;
• pravilnost in enotnost prejema dohodka;
• sposobnost pravilnega dokumenta stroškov;
• postopek plačil in delavcev za LLC in IP.

Če se želite izogniti motečim finančnim izgubam, z vsakim davčnim sistemom, je potrebno predvsem za pravilno organizirati. Za vas brez materialnih tveganj, da bi poskusili možnost računovodskega zunanjega izvajanja in ali je primerna za vas, smo pripravljeni zagotoviti uporabnikom z 1c mesec prostega računovodstva:

Vse davčne zavezance delajo na skupnem davčnem sistemu, brez omejitev. Na žalost je ta sistem najbolj obremenjujoč v Rusiji tako finančno in administrativno (to je, težko računovodstvo, poročanje in interakcija z davčnimi organi).

Toda za mala podjetja so veliko enostavnejših in donosnih davčnih režimov, kot so USN, UNVD, sistem obdavčitve patenta, ECN. Pokličite take načine s prednostnim ali posebnim, in vam omogočajo, da delajo začetnike ali mala podjetja v dovolj varčnih pogojih. Podrobnosti lahko najdete s temi sistemi obdavčitve v posameznih, ki so jim namenjeni, članki.

Delati na prednostnih načinih ali morajo izpolnjevati številne zahteve, kot so:

Tu smo pripeljali le na najbolj osnovne zahteve za uporabo prednostnih načinov, se obrnite na ustrezne članke na spletnem mestu.

Algoritem za izbiro sistema obdavčitve

Torej smo razvrstili v glavnih elementih ruskih davčnih sistemov. Kaj storiti z vsem tem? Potrebno je oceniti - zahteve, katerih davčni režimi vaše podjetje izpolnjuje.

1. Treba je začeti z izbrano vrsto dejavnosti, in sicer za zahteve, katere davčne sisteme, ki jih ustreza. Na primer, trgovina na drobno in storitve so primerna za USN, ki temelji na ENVP in PSN. Kmetijski proizvajalci lahko delajo na podlagi USN in ESHN. Organizacije in IP, ki se ukvarjajo s proizvodnjo, ne morejo izbrati ENVD in PSNS. Posamezni podjetniki lahko pridobijo patent za proizvodne storitve, kot so proizvodnja preprog in preprog, klobase, felted čevlje, lončarstvo, hladnejše jedi, folk ribiški izdelki, kmetijska vozila, optiko za spektakel, vizitke itd. Najbolj izbira dejavnosti Posebne dejavnosti Davčni režimi - na USN.
2. Po organizacijski in pravni obliki (IP ali LLC) lahko samo posamezni podjetniki pridobijo patent, vendar lahko prednosti patentnih organizacij zlahka zamenjajo z ENVD način, če se uporablja v izbrani regiji. Preostali davčni režimi so na voljo in fizične in pravne osebe.
3. Po številu zaposlenih, najvidnejše zahteve za sistem obdavčevanja patentov pa ne več kot 15 ljudi. Omejitve zaposlenih za USN in UNVD (največ 100 oseb) se lahko imenujejo, da začnejo delovati precej sprejemljivo.
4. Meja nameravanega dohodka za USN - 150 milijonov rubljev na leto, je morda težko vzdržati le s trgovinskimi in mediacijskimi podjetji. Za Envend ni takšnega omejevanja dohodka, vendar je dovoljena le trgovina na drobno, ne pa na debelo. Nazadnje, mejo 60 milijonov rubljev za patentni sistem obdavčitve je zelo težko premagati, ob upoštevanju omejenega števila zaposlenih, zato se ta zahteva se lahko imenuje ni zelo pomembna.
5. Če morate biti plačnik DDV (na primer, so vaši glavni naročniki plačniki DDV), je bolje izbrati tla. Toda tukaj si morate zamisliti, kaj bo količina plačil DDV, in ali lahko zlahka vrnete dohodni DDV iz proračuna. V razmerju s tem davkom je skoraj nemogoče narediti brez usposobljenih strokovnjakov.
6. Varianta prihodkov USN minus Stroški lahko v nekaterih primerih najprimernejši glede na zneske enotnega davka za plačilo, vendar obstaja resen birokratski trenutek - potrditev stroškov. V tem primeru morate vedeti, če lahko zagotovite potrditvene dokumente (glej več podrobnosti v članku USN prihodki minus odhodki).
7. Ko ste izbrali za sebe več davčnih možnosti (spominjamo vas, da je vedno na tem seznamu), je vredno narediti predhodni izračun davčne obremenitve. Za to je bolj primerno za to strokovno svetovalce, vendar bomo tukaj dali najenostavnejši primeri izračunov.

Opomba: Naslednji primeri za lažjo primerjavo so pogojni naravi (na primer, UNVD se izračuna četrtletno, in primerjamo letne davke), vendar so primerni za primerjavo davčne obremenitve.

Primer primerjave davčne obremenitve na različnih načinih za LLC

SolnyShko LLC namerava odpreti trgovino z neživilskimi izdelki v mestu Vologda. Na voljo so naslednji podatki:

• ocenjeni promet, tj. Prihodki od prodaje na mesec - 1 milijon rubljev (brez DDV);
• domnevni odhodki (nakup blaga, najemnina, plače, zavarovalne premije in drugo) na mesec - 750 tisoč rubljev;
• območje trgovalne hije je 50 kvadratnih metrov. m;
• Število zaposlenih je 5 ljudi;
• znesek zavarovalnih premij za zaposlene na mesec - 15 tisoč rubljev.

Po vrstah dejavnosti neživilske trgovine (ob upoštevanju dejstva, da je LLC, bo patent možen tudi za OP) izpolnjuje zahteve naslednjih sistemov obdavčitve: UNVD, USN in OPOS. Ker SolNyshko LLC ustreza omejitvam, določenim za preferencialne načine, bomo primerjali le Envent, USN prihodke, USN prihodke minus odhodkov. Zunaj izračunov ne sodelujejo, kot definitivno neugodno možnost.

1. Intr. Prihodki in odhodki se ne upoštevajo, izračun pripisanega davka pa se izvede v skladu s formulo: baza podatkov * FP * K1 * K2 * 15%:

• Podatkovna baza za trgovino na drobno je 1800 rubljev,
• FP - 50 (Sq m), \\ t
• K1 za leto 2019 - 1,915,
• K2 za mesto Vologda je v tem primeru 0,52.

Znesek pripisanega dohodka bo 89.622 rubljev na mesec. Izračunajte UNVD po stopnji 15% - enaka 13.443 rubljev na mesec. Skupaj bo za leto ENVD 161.320 rubljev. Ta znesek se lahko zmanjša na plačane zavarovalne premije in koristi za zaposlene (15 tisoč rubljev. * 12 mesecev), vendar ne več kot polovico. Letni znesek za plačilo bo 80 660 rubljev (Spominjamo vas, da se štejejo in plačajo četrtletno).

2. Za prihodke USN je izračun enega samega davka tako: 1 milijon rubljev * 12 mesecev. * 6% \u003d 720 000 rubljev. Ta znesek se lahko zmanjša tudi na plačane zavarovalne premije in koristi za zaposlene (15 tisoč rubljev. * 12 mesecev), vendar ne več kot polovico. Verjamemo: 720.000 - 180.000 (zavarovalne premije za zaposlene na leto) \u003d 540 000 rubljev Enotni davek za plačilo za leto.

3. Za prihodke USN minus odhodki - običajna davčna stopnja v regiji VOLOGDA je enaka 15%. Verjamemo: 12 milijonov rubljev (prihodki na leto) minus 9 milijonov rubljev (stroški na leto) \u003d 3 milijone rubljev * 15% \u003d 450 000 rubljev Enotni davek za plačilo za leto. Ta znesek ne moremo zmanjšati na račun zavarovalnih premij, in lahko upoštevamo samo prispevke v stroške.

Opomba: Izračun in plačilo enotnega davka na USN se nekoliko pojavlja v drugačnem naročilu - s plačilom predplačil četrtletno, vendar to ne vpliva na letni končni znesek davka.

Skupaj: Najugodnejša možnost je bila v tem primeru Envd..

Ali to pomeni, da je UNVD za vsa trgovska podjetja najbolj donosen režim? Seveda ne. Na rahlo spremenimo izračunane kazalnike. Recimo, na primer, K2 v formuli bo 0,9 (opozarjamo vas, da K2 vzpostavijo regionalne zakone), nato pa bo letni znesek pripisanega davka na plačilo že 139 603 RBLE.. In če prihodki v trgovini niso 1 milijon rubljev, in 300 tisoč rubljev na mesec, potem bo en sam davek na USN prihodke 108 000 rubljev,medtem ko se količina UNVD ne zmanjša z zmanjšanjem prometa, ker Izračuna se na podlagi fizičnega kazalnika, v tem primeru. m.

Če še vedno predpostavimo, da celo, precej skromne zavoje, trgovina ne bo izpuščena v prvem mesecu vašega dela, potem bi moral plačnik CODID še vedno plačati fiksni ocenjeni znesek davka od prvega dne registracije, medtem ko poenostavljena volja začeti z enim davkom samo z začetkom prejema dohodka. Ob upoštevanju takega scenarija postane bolj donosna za prihodke USN. Zato je novinec poslovnež, ko je realni dohodek še vedno znan, priporočamo, da delajo na USN.

Opozorilo na vse organizacije LLC lahko plačajo davke samo z nedenarnimi uvrstitvijo. To je zahteva umetnosti. 45 davčnih podatkov Ruske federacije, v skladu s katerim se šteje, da je obveznost Organizacije za plačilo davka, ki se šteje, da je izpolnjena šele po predstavitvi banke plačilnega naloga. Plačajte davke v gotovini z denarnim minfinom. Priporočamo, da odprete račun ob ugodnih pogojih.

Kombiniranje načine

Kako biti, če želite voditi več dejavnosti, kot je trgovina na drobno v trgovini in zagotavljanje storitev za cestni prevoz? Lahko združite davčne načine. Recimo, da je trgovina z majhnim območjem, daje dober obrat. Da bi zmanjšali davčno obremenitev, se lahko prevede v UNVD ali PSN (za IP), in prevoz, ki se izvaja na primeru primera, da uvede en sam davek na USN. Če na nasprotju, prevoz prinaša stabilen dohodek in trgovina v trgovini ima padce in dvigala, nato pa bolj donosne prevozne storitve za UNVD in trgovanje na USN.

Katere načine se lahko kombinira? Možne so različne kombinacije: ENVD, PSN in USN, PSN in ENVD, itd. Vendar pa obstajajo prepovedi: ne združuje z ESHN, Osto, USN in ESHN.

Pri izbiri davčnega sistema je treba razmisliti regionalne značilnosti. Potencialno možni letni dohodek za PSN, K2 za ENVD, velikost diferencirane davčne stopnje za USN prihodke minus stroškov določajo lokalni organi. Včasih v sosednjih mestih, podobno kot kupno moč, vendar se nahaja na ozemlju različnih občin, se lahko znesek davkov za plačilo preferencialnih načinov večkrat razlikuje. Mogoče v vašem primeru je vredno razmisliti o možnosti odprtja podjetja na sosednjem območju?

Tako je izbira davčnega režima odvisna od številnih odtenkov. V svojem določenem primeru priporočamo, da se bo možnost davka ponudila posebej za vas, in ob upoštevanju možnosti za vaše podjetje. Dajemo samo splošna priporočila za izbiro davčnega sistema.

V celoti davkov in pristojbin, določenih v zvezi z davkoplačevalcem in se zaračunavajo v skladu z zahtevami davčne zakonodaje, se imenuje sistem obdavčitve. Včasih se imenuje tudi vrsta obdavčitve v Ruski federaciji ali obliki obdavčitve v Rusiji. Kateri sistemi obdavčitve obstajajo v Ruski federaciji, bomo povedali v našem posvetovanju.

Kakšni so davčni sistemi

Vrste davčnih sistemov v Ruski federaciji so običajno razdeljene na dve glavni skupini:

• splošni sistem obdavčitve (lastnik, OST);
• posebni davčni režimi.

Ločitev vrst obdavčevanja sistemov za splošno in posebno je odvisna od prisotnosti ali odsotnosti dolžnosti plačila za davek od dohodka.

Vendar pa niti na posebnem avtomobilu davčni zavezanec ne sme biti plačnik dohodnine. Govorimo o posameznih podjetnikih, ki, če ne bi bili v posebnem, plačniku plačnikov dohodnine še vedno niso priznani, ampak plačati NDFL. Prav tako lahko rečemo, da je vrsta davčnega režima za njih temelji na.

In kakšne vrste obdavčitve obstajajo, če vrste davčnih sistemov razmislijo z večjo stopnjo podrobnosti? Vrste in vrstni red obdavčitve se določijo z davčnim zakonom Ruske federacije in sprejeti v skladu z njim po regionalni in lokalni zakonodaji.

V tabeli bodo prisotne vrste sistemov obdavčitve v Rusiji:

Davki in pristojbine: Sestavni del podjetniške dejavnosti, poslovnih procesov in dejansko življenje katere koli osebe. Davki in pristojbine so glavni način za dopolnitev proračuna države in njenih regij. Neupoštevanje davčnih obveznosti lahko povzroči kazni iz države. Zato je osnovno znanje davčnega sistema preprosto potrebno za vse, več podjetnika. Nato razmislite: kakšne davke in pristojbine se uporabljajo za Rusko federacijo, njihovo razvrstitev in vrste, pa tudi posebne davčne režime.

Zvezni davki in pristojbine

Davek od dobička posameznikov (NDFL)

glavna vrsta neposrednih davkov. Izračuna se kot odstotek kumulativnega dohodka posameznikov minus dokumentiranih stroškov, v skladu z veljavno zakonodajo.
Plačniki Davek od dohodka posameznikov so posamezniki, za davčne namene, razdeljeni na dve skupini:
- osebe, ki so davčne rezidente Ruske federacije (dejansko na ozemlju Rusije vsaj 183 koledarskih dni v 12 mesecih zapored);
- Osebe, ki niso davčne rezidenti Ruske federacije, v primeru prejema dohodka v Rusiji.
davčna stopnja: 9%,13% ,15%,30%,35%

Organizacije

To je neposredni davek, njegova vrednost je neposredno odvisna od končnih finančnih rezultatov dejavnosti organizacije. Prostovoljci se zaračunajo za dobiček, ki ga je organizacija prejela, to je za razliko med prihodki in odhodki.
Dobiček - rezultat odštevanja zneska odhodkov od zneska dohodka organizacije - je predmet obdavčitve.
Pravila o davčnih dajatvah so opredeljena v poglavje 25. Davčni kodeks Ruske federacije.
Plačniki:
- Vse ruske pravne osebe (LLC, JSC, PAO itd.)
- tuji pravni subjekti, ki delajo v Rusiji, s stalnimi misijami ali preprosto prejemajo dohodek iz vira v Ruski federaciji
- tuje organizacije, ki jih priznavajo davčne rezidente Ruske federacije v skladu z Mednarodno pogodbo o obdavčitvi, - za namene uporabe te mednarodne pogodbe
- tuje organizacije, dejansko mesto upravljanja, je Ruska federacija, razen če Mednarodna pogodba o sporazumu o obdavčitvi ni drugače določeno drugače \\ t
davčna stopnja :
2% Zvezni proračun ( 3% V letu 2017 - 2020); 0% Za posamezne kategorije davkoplačevalcev.
18% v proračun predmeta Ruske federacije ( 17 % V letu 2017 - 2020). Zakonodajni organi subjektov Ruske federacije lahko znižajo davčno stopnjo za nekatere kategorije davkoplačevalcev, vendar ne več kot prej 13,5% (12,5 % V letu 2017 - 2020).

Davek na dodano vrednost (DDV)

To je posredni davek. Izračun je prodajalec pri prodaji blaga (dela, storitve, lastninske pravice) kupcu. Znesek DDV, ki ga plačajo davčni zavezanec, plača proračunu, se izračuna kot razlika med davčnim zneskom, ki jo izračuna pri prodaji blaga (dela, storitve, lastninske pravice) za kupce, in znesek davka, ki ga vloži ta davčni zavezanec Pri nakupu blaga (dela, storitev, lastninskih pravic), ki se uporabljajo za obdavčljive operacije DDV.
Plačniki DDV je priznan:
Organizacije (vključno z nekomercialnimi)
Podjetniki
Davčna stopnja: (0%, 10%, 20% )

Trošarin

Davčni zavezanci so priznani (člen 179 davčnega zakonika o Ruski federaciji):
-Oneganizacija;
-individualne podjetnike;
- Lica, ki jo davkoplačevalci priznajo v zvezi z gibanjem blaga na carinski meji Eurasijske gospodarske unije, določene v skladu z zakonodajo Eurazijske gospodarske unije in zakonodaje Ruske federacije o carini.
Organizacije in druge osebe, določene v 179. členu Davčnega zakonika o Ruski federaciji, so priznani z davkoplačevalci, če opravljajo poslovanje (z nakupovanjem, ki se lahko obdavčijo v skladu s poglavjem 22 Davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Poglej.

Davek na mineralne rudarjenje (NPPI)

Za namene obdavčitve rudarskih mineralnih surovin se proizvodi rudarske industrije in razvoj kamnolomov pripoznajo v dejansko proizvedeni iz podzemlja (odpadkov, izgube) mineralnih surovin (pasme, tekoče in druge zmesi), prvi do nje. Ustrezni nacionalni standard, regionalni standard, mednarodni standard, in v primeru njihove odsotnosti, standarda organizacije.
Plačniki: Organizacije in posamezni podjetniki, ki izvajajo minerale na podlagi dovoljenja za pravico do uporabe podzemlja
Davčna številka je ugotovila, da so te osebe predmet registracije z davčnimi organi na posebni osnovi - kot davčni zavezanec NPPI.

Vodni davek

Organizacije in posamezniki, vključno s posameznimi podjetniki, ki uporabljajo vodne objekte, ki se licencirajo v skladu z zakonodajo Ruske federacije.
Poleg tega se organizacije in posamezni podjetniki, ki uporabljajo podzemna vodna telesa na podlagi dovoljenj po pravu Ruske federacije 21,02,92 št. 2395-1, pripoznajo kot plačniki za vodovodne dajatve.

Regionalne davke in pristojbine

Davek na nepremičnine

Postopek za izračun premoženja premoženja organizacij je ustanovila vodja 30 davčnih zakonik Ruske federacije.
Davčna stopnja naročila in pogoji plačila davka določajo zakonodajne (zastopnike) organe ustanovnih subjektov Ruske federacije v mejah, ki jih določa določen vodja davčnega zakonika o Ruski federaciji ,. \\ T
Davčne stopnje ne smejo presegati 2,2 odstotka, razen če ni drugače določeno s členom 380 davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Davkoplačevalci davčnih pripoznajo organizacije, ki imajo premoženje, ki ga priznava predmet obdavčitve v skladu s členom 374 Davčnega zakonika o Ruski federaciji.

Transportni davek

Davčni zavezanci o prometnem davka prepoznajo osebe, na katerih so vozila, registrirana v skladu z zakonodajo Ruske federacije (357. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
Organizacije Izračunajte znesek davka in znesek predplačila na davek sam . F. ibemika Osebeizračuna se znesek obveznosti davka davčni organi Na podlagi informacij, ki jih oblasti predložijo davčnim organom, ki izvajajo državno registracijo vozil na ozemlju Ruske federacije.

Davek na srečo

Področje njegove ureditve je obdavčitev dohodka, prejetih od organizacije in izvajanje iger na srečo. V skladu z veljavno zakonodajo, dejavnosti organizacije in vodenje iger na srečo v stanovanjih in Tote je predmet obveznega licenciranja. Takšna licenca deluje za nedoločen čas.

Lokalni davki in pristojbine

Zbirka trgovanja

Ustanovljen je v odnosu do organizacij in posameznih podjetnikov, ki se ukvarjajo s trgovalnimi dejavnostmi prek predmetov premičnin ali nepremičnin (členi 411, 412 poglavij 33 davčnega zakonika Ruske federacije - Naslednji, NK RF).
Trgovski objekti vključujejo zgradbe, strukture, objekte, nepremične in ne-stacionarne nakupovalne objekte in prodajne ustanove, pa tudi nepremičninske objekte, ki jih uporabljajo upravljavski trgi v dejavnostih družbe v organizaciji maloprodajnih trgov (člen 413 Davčnega zakonika o ruskem jeziku Federacija).
Plačniki Zbirko priznajo organizacije in posamezni podjetniki.

Zemljišča

Vrstni red obdavčitve zemljišč v Ruski federaciji je določen s CH. 31 NK RF. Predmet obdavčitve je predmet zemljišč, ki se nahajajo v občini (mesta zveznega pomena Moskve, St. Petersburg in Sevastopol), v katerem je bil uveden davek.
Patinci davka na zemljišča prepoznajo posameznike in organizacije z zemljišči, ki so priznani kot predmet obdavčitve v skladu s čl. 389 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, o pravici lastništva, pravico do stalne (nedoločene) uporabe ali pravice do življenja, ki je podedovano lastništvo (prvi odstavek 1. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Davčna osnova je opredeljena kot katastrska vrednost zemljišča. Davčne stopnje določijo regulativni pravni akti reprezentativnih organov občin (zakoni mest zveznega pomena Moskve, St. Petersburg in Sevastopol): ne več kot 0,3% in 1,5%.

Davek na premoženje posameznikov

Davčni zavezanci za davek pripoznajo posameznike s pravico lastništva premoženja. Predmet obdavčitve v skladu s členom 401 zakonika se prizna, kot se nahaja v občini (mesto zveznega pomena Moskve, St. Petersburg ali Sevastopol) Naslednja lastnina:
1) stanovanjska stavba;
2) Stanovanjski prostori (apartma, soba);
3) garaža, strojni prostor;
4) en sam nepremični kompleks;
5) predmet nedokončane gradnje;
6) Druga stavba, struktura, gradnja, soba.
V občinah sestavnih subjektov Ruske federacije, v kateri se bo katastrska vrednost uporabljena kot davčna osnova, določena v velikosti, ki ne presega: 0,1% , 2%, 0,5%

Davčne takse in plačila v industriji

Pristojbine za uporabo predmetov živalskega sveta

Predmeti obdavčitve priznavajo predmete živalskega sveta (to je, živali same) v skladu z uveljavljenim seznamom - pri umiku iz habitata.
Plačniki: Državljani, posamezni podjetniki in pravni subjekti, ki prejmejo licenco (dovoljenje) na predpisanem načinu uporabe predmetov živalskega sveta v Ruski federaciji.
V skladu s čl. 333.3 Davčnega zakonika o stopnjah zbiranja RF se določi za vsak predmet živalskega sveta posebej.

Pristojbine za uporabo vodnih bioloških virov

Predmeti obdavčitve priznavajo predmete vodnih bioloških virov v skladu z uveljavljenim seznamom - umik, ki iz njihovega habitata se izvaja na podlagi dovoljenja za pridobivanje vodnih bioloških virov, vključno s predmeti, ki se umaknejo iz njihovih habitat kot dovoljeni ulov.
Plačniki: posamezniki, posamezni podjetniki in organizacije, ki prejmejo predpisano dovoljenje za plen (ulov) vodnih bioloških virov v notranjih vodah, v teritorialnem morju, na kontinentalnem pasu Ruske federacije in v izključni ekonomski coni Ruske federacije, \\ t Tako kot v Azovu, kaspijskem, barenturjih morja in na območju Spitzbard Arhipelag.
Stopnje zbiranja so določene v rubljev na 1 tono ulova predmeta, odvisno od bazena, ki je odpravil ulov predmetov bioloških virov vode.

Redna plačila za uporabo podzemlja

Kombinacija obveznih plačil, ki jih plačajo uporabniki podzemlja po prejemu izključnih pravic za izvajanje določenih vrst dela kot enega od obveznih pogojev za pridobitev in izvajanje pravice do uporabe podnov
- Enkratno plačila se izplačajo ob pojavu nekaterih dogodkov, določenih v dovoljenju (sklicevanje na licence).
- Pristojbina za udeležbo natečaja (dražba) se izplača pri registraciji vloge.
- Redna plačila za uporabo podtogov se plačajo s subvicijskimi uporabniki v obdobju dovoljenja (reference), ne glede na dejansko delo.
Za podrobnosti glej ruski zakon "na podzemlju" z 21.02.1992 št. 2395-1

Posebni davčni režimi

Pri izračunu in plačevanju ENVD velikosti realnega dohodka nima vrednosti, davkoplačevalci se vodijo po velikosti pripisanega dohodka, ki ga določa davčni zakonik Ruske federacije.
UTII velja za nekatere vrste podjetniških dejavnosti (odstavek 2 člena 346.26 Davčnega zakonika o Ruski federaciji).

Eden od davčnih režimov, ki pomeni poseben postopek za plačevanje davkov in je osredotočen na predstavnike malih in srednje velikih podjetij. V zvezi z uporabo USN so davkoplačevalci oproščeni plačilnih davkov, plačanih v zvezi z uporabo splošnega davčnega sistema: \\ t

Zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije se uporablja za zakone teh sestavnih subjektov Ruske federacije.
Davčni zavezanci priznavajo posamezne podjetnike, ki so opravili sistem obdavčitve patentov
Prehod na patentni sistem obdavčitve ali vračanja na druge režime obdavčitve s strani posameznih podjetnikov se izvaja prostovoljno

Posebni davčni ureditev, ki je oblikovana in uvedena posebej za proizvajalce kmetijskih proizvodov.
Za davčne namene, pridelavo, podeželsko in gozdarstvo, živinoreja, vključno z rastočimi in rastočimi ribami in drugimi vodnimi biološkimi viri se nanašajo na kmetijske proizvode.
Davkoplačevalce - Kmetijski proizvajalci: organizacije in posamezni podjetniki, ki proizvajajo kmetijske proizvode, pa tudi kmetijski proizvajalci, ki zagotavljajo kmetijske proizvajalce na področju pridelave pridelka in živinoreje, organizacije ribištva in IP.