Zavarovalne premije na letno obrestno mero. Delovanje regresivne stopnje. Od kod je prišel UST in čemu je namenjen?

Povedali vam bomo, kakšna usoda čaka v letu 2017 zavarovalne premije v Pokojninski sklad... Kaj pa stopnje in tarife glede na dejstvo, da so glavni vzvodi upravljanja na tem področju prešli v roke davčnih organov.

Kaj čakati

Glavni nabor pooblastil (od 01.01) se prenese na davčno službo Rusije. To je nadzor nad odbitki po trenutnih stopnjah zavarovalnih premij, izterjava dolgov po njih in prejem + analiza poročil.

Te spremembe so že prisotne v regulativnem okviru. Tako bo s 1. januarjem 2017 zakon o zavarovalnih prispevkih št. 212-FZ potonil v pozabo, na njegovo mesto pa bo prišlo novo poglavje 34 davčnega zakonika.

Na splošno lahko rečemo, da glede postopka izračuna in vstopa v blagajno ni pričakovati resnega napredka.

Stavna miza zavarovalne premije FIU v letu 2017

Spodnja tabela prikazuje cene za zavarovalne premije FIU v letu 2017.


Podatki iz zgornje tabele kažejo, da so tarife zavarovalne premije FIU v letu 2017 ostala na ravni leta 2016. Kot prej, cene zavarovalne premije FIU v letu 2017 se bo spremenilo, ko bo presežen prag osnovne meje. Za leto 2016 je 796.000 rubljev. Ko je znesek plačil od začetka leta višji od te vrednosti, pride v poštev 10-odstotna tarifa.

Znižane stopnje zavarovalne premije FIU v letu 2017

Treba je opozoriti, da je minimalna zavarovalne premije FIU v letu 2017 nadaljevati z delovanjem. Res je, le redki izbranci bodo lahko računali nanje. Za udobje smo podatke za vse kategorije zbrali v tabeli.

Od leta 2017 se plačilo zavarovalnih premij prenaša pod nadzor Zvezne davčne službe. Spremembe v administraciji so posledica dejstva, da se pokojninski sklad ne spopada dobro s popolnostjo izterjave teh izplačil. V ostalem se bo za delodajalce le malo spremenilo, le da se je ponovno dvignila najvišja osnova za obračun zavarovalnih premij v letu 2017.

Kaj je končna osnova

Meja, ki jo določi država, višina osnove za izračun zavarovalnih premij je znesek plačil v korist zaposlenega, nad katerim se plačila obračunavajo po znižani stopnji. Na splošno so zavarovalnine, ki jih delodajalec plača na svoje stroške:

• za pokojninsko zavarovanje - 22 %;
• za zdravstveno zavarovanje - 5,1 %;
• za socialno zavarovanje - 2,9 %.

Najvišja osnova za prispevke v letu 2017

Mejna osnova za izračun zavarovalnih premij v letu 2017 se je povečala, v spodnji tabeli so na novo uveljavljene premijske stopnje za različne vrste zavarovanj zaposlenih.

Omejitve so določene le za dve vrsti zavarovanj:

• za pokojninsko zavarovanje - 876.000 rubljev (v letu 2016 - 796.000);
• za obvezno socialno zavarovanje - 755.000 rubljev (v letu 2016 - 718.000).

Glede zneskov za obvezno zdravstveno zavarovanje in prispevkov na FSS za poškodbe zakon ne določa najvišje višine osnove, zato se ta kategorija prispevkov obračunava pavšalno, ne glede na to, koliko je plačano delavcu.

Primer izračuna: višji odvetnik v Forestu je bil v letu 2017 plačan skupaj 913.000 rubljev. Kako izračunam znesek, ki ga je treba plačati za zavarovanje tega zaposlenega?

• prispevki v pokojninski sklad v okviru limita: 876.000 * 22% = 192.720 rubljev;
• prispevki v pokojninski sklad nad mejo: (913.000 - 876.000) * 10% = 3.700 rubljev;
• prispevki v FFOMS (ni omejitve, zato je celoten znesek obdavčen po eni stopnji): 913.000 * 5,1% = 46.563 rubljev;
• prispevki za FSS v meji: 755.000 * 2,9% = 21.895 rubljev;
• prispevki v FSS, ki presegajo omejitev, se ne zaračunavajo.

Skupno v letu 2017 delodajalec plača 264.878 rubljev prispevkov, kar je 29% plačil temu zaposlenemu. Prihranki so zanemarljivi (v primerjavi s 30%), vendar še vedno obstajajo.

Znižane stopnje

Upoštevali smo splošno veljavne plačilne stopnje, vendar obstaja veliko kategorij plačnikov, ki ta plačila izvajajo po znižanih stopnjah. Ta prednostni seznam plačnikov je določen z davčnim zakonikom Ruske federacije.

Da bi bil plačnik prispevkov upravičen do znižanih stopenj, veljajo obvezni pogoji iz čl. 427 Davčnega zakonika Ruske federacije. Če so ti pogoji kršeni, delodajalec izgubi pravico do nadomestil z začetkom koledarskega leta in ne od trenutka kršitve.

Prispevki po znižanih stopnjah za pokojninsko in invalidsko in materinsko zavarovanje se izračunajo le v okviru določene meje za leto 2017:

• za pokojninsko zavarovanje - 876.000 rubljev;
• za obvezno socialno zavarovanje - 755.000 rubljev.

Od plačil, ki presegajo te omejitve, se prispevki ne obračunavajo, razen plačil na FZS, zanje se plačila izvajajo obvezno. Kot primer razmislite o tem, kako se izračuna znesek zavarovalnih premij v mestu Sevastopol (za pravne osebe, ki sodelujejo v FEZ).

Primer izračuna: LLC "Flagman" je član SEZ Sevastopol in plačuje prispevke po znižanih stopnjah. Leta 2017 je bil komercialni direktor LLC Flagman plačan znesek 985.000 rubljev. Obračun prispevkov se izvede po stopnjah, navedenih v zgornji tabeli:

• prispevki v pokojninski sklad v meji: 876.000 * 10% = 87.600 rubljev;
• prispevki FIU, ki presegajo omejitev, se ne zaračunavajo;
• prispevki za FSS v okviru limita: 755.000 * 1,5% = 11.325 rubljev;
• prispevki v FSS, ki presegajo omejitev, se ne zaračunavajo;
• prispevki v FFOMS (ni omejitve, zato je celoten znesek obdavčen po eni stopnji): 985.000 * 0,1% = 985 rubljev.

Skupaj mora njegov delodajalec za plačila komercialnemu direktorju nakazati 99.910 rubljev za leto 2017. To je le približno 10 % v primerjavi s 30 % za redne plačnike. Pravica do uporabe znižanih stopenj traja, dokler zavarovanec izpolnjuje pogoje, določene z davčnim zakonikom Ruske federacije.

S PFR in FSS bo uprava socialnih plačil prenesena na davčne organe. To se ne zgodi prvič: do leta 2010 so davčni organi že pobirali enotni socialni davek, podobno se bo zgodilo tudi tokrat. Kakšni bodo zdaj odbitki za socialne potrebe, bo njihova stopnja rasla ali ne, bomo razmislili naprej.

Zavarovalne premije ali nov davek?

Zakon št. 212-FZ z dne 24. 7. 2009 bo kmalu prenehal veljati. Sprejet je bil posebej za ureditev pobiranja zavarovalnih premij s strani zunajproračunskih skladov, vendar se je izkazalo, da je pobiranje premij nižje od predvidenega. V zvezi s tem so se zgodili naslednji dogodki.

Že februarja 2016 je bilo v pismu davčne službe Ruske federacije z dne 2. februarja 2016 št. BS-4-11 / 1539 objavljeno, da želi Zvezna davčna služba uvesti enotni socialni prispevek. Nekoliko prej je bil izdan ukaz predsednika Ruske federacije št. 13 z dne 15. januarja 2016, namenjen krepitvi plačilne discipline za zavarovalne premije, kar je pospešilo vrnitev nadzora nad prispevki davčnim organom. Posledično se je v davčnem zakoniku Ruske federacije pojavilo novo poglavje, ki pomeni vrnitev pristojnosti Zvezne davčne službe v zvezi z upravljanjem zavarovalnih plačil, ki so jih prej nadzorovali skladi, in njihovo idejo o uvedbi enotnega prispevka za socialno zavarovanje (ESSC). še vedno ni minilo.

Tako od 1. januarja nadzor nad zavarovalnimi premijami preide v roke davčnih organov: to so pokojninski prispevki, prispevki za zdravstveno zavarovanje, plačila socialnega zavarovanja. Prispevki za "poškodbe" ostajajo v pristojnosti FSS. Določbe davčnega zakonika Ruske federacije o usmerjanju zahtevkov davčnih organov o plačilu pristojbin, davkov, kazni in o njihovem pobiranju bodo zdaj veljale za plačnike zavarovalnih premij (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije). zveze z dne 21. oktobra 2016 št. 03-02-08 / 61943).

Socialni davki v letu 2017 - stopnje

Kljub temu, da bo v letu 2017 zavarovalne premije urejeno z novim poglavjem davčnega zakonika, v njem praktično ni posebnih novosti - skoraj vsi členi 34. poglavja ponavljajo določbe zakona št. 212-FZ. Stopnje zavarovalnih premij ostajajo nespremenjene od leta 2016, saj se ideja o enotni zavarovalni premiji-2017 ni uresničila. Delodajalci se morajo voditi po členu 426 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki določa naslednje stopnje za obdobje 2017-2018:

• 22 % - za pokojninsko zavarovanje; stopnja se uporablja, dokler ni presežena najvišja plačilna osnova zaposlenega;
• 10 % - za pokojninsko zavarovanje; stopnja se uporablja, če je presežena mejna osnova iz začetka leta;
• 2,9 % - socialno zavarovanje za primer nezmožnosti za delo in materinstvo; stopnja se uporablja, dokler ni presežena najvišja osnova;
• če so izplačila delavcu presegla mejo dovoljene osnove, se prispevki za socialno zavarovanje do konca leta ne obračunavajo več;
• 5,1 % - obvezno zdravstveno zavarovanje, najvišja osnova zanj ni določena.

Kar zadeva višino najvišje meje osnove za izračun prispevkov za "pokojninsko" in prispevkov za socialno zavarovanje, se od 1. januarja 2017 poveča v skladu z Resolucijo vlade Ruske federacije z dne 29. novembra 2016 št. 1255. :

• za socialno zavarovanje se mejna osnova ob upoštevanju rasti povprečne plače v državi indeksira za 1,051 -krat in bo znašala 755 000 rubljev. za vsakega posameznika;
• za prispevke za pokojnine ob upoštevanju 12-kratnega povprečnega zaslužka in naraščajočega koeficienta 1,9 (klavzula 5 člena 421 Davčnega zakonika Ruske federacije) bo mejna osnova 8.760,00 rubljev. za vsakega posameznika.

Tudi za samostojne podjetnike in samozaposlene, ki plačujejo zavarovalne premije v fiksnih zneskih, ostaja vse enako. Fiksni zneski se bodo še vedno plačevali ločeno in ne kot enotna premija. Višina prispevkov »zase« je odvisna od tega, kakšna bo minimalna plača 1. januarja. Danes je znano, da se bo "minimalna plača" v letu 2017 spremenila šele od 1. julija in se bo povečala na 7.800 rubljev, od 1. januarja 2017 pa ostaja na ravni iz leta 2016 - 7.500 rubljev. Zavarovalne premije "zase".

Tudi stopnje teh prispevkov se ne spremenijo:

• 26% - za pokojninsko zavarovanje z dohodkom, ki ne presega 300.000 rubljev;
• 1% - dodaten "pokojninski prispevek" od dohodka, ki presega 300.000 rubljev;
• 5,1 % - za obvezno zdravstveno zavarovanje.

Skupni zneski fiksnih prispevkov, z minimalno plačo s 1. januarjem 2017, enaki 7.500 rubljev, se bodo v primerjavi z letom 2016 seveda povečali:

• "Pokojninski" prispevek - 23.400 rubljev. (namesto 19 356,48 rubljev v letu 2016); v tem primeru bo najvišji znesek, ki ga je treba plačati, ob upoštevanju fiksnega in dodatnega plačila 187.200 rubljev. (leta 2016 154.851,84 rubljev);
• prispevek za obvezno zdravstveno zavarovanje - 4590 rubljev. (namesto 3.796,85 RUB v letu 2016).

Posledično se bo skupni znesek fiksnih prispevkov v primerjavi z letom 2016 povečal za 4.836,67 rubljev. in bo znašal 27.990 rubljev. (leta 2016 "zase" morate nakazati 23.153,33 rubljev).

Poglavje 34 Davčnega zakonika Ruske federacije v isti obliki ohranja določbe o znižanih stopnjah zavarovalnih premij (člen 427 Davčnega zakonika Ruske federacije). Inovacije tukaj čakajo le "poenostavljeno": pri izvajanju preferencialnih dejavnosti, katerih delež v skupnem dohodku je 70% ali več, se lahko znižana tarifa za izračun zavarovalnih premij uporablja, dokler letni dohodek ne doseže 79 milijonov rubljev. Za tiste, ki presegajo to mejo, se bodo prispevki od začetka leta preračunavali po rednih stopnjah.

Plačniki "znižanih" prispevkov se ne bodo spremenili: to so zgoraj navedene "poenostavljene", organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu s področja socialnih storitev, izobraževanja, zdravstva, kulture in umetnosti, množičnega športa, znanstvenih raziskav, pa tudi dobrodelne organizacije , lekarne in samostojni podjetniki farmacevti na UTII in samostojni podjetniki, ki delajo na nekaterih vrstah patentov. Zanje je tarifa 20%.

Po splošni stopnji 14% zavarovalne premije plačujejo organizacije, ki sodelujejo v projektu Skolkovo, ki delujejo na področju IT tehnologij, predstavljajo rezultate intelektualne dejavnosti in izvajajo turistične dejavnosti v posebnih gospodarskih conah.

7,6% - tarifa za prebivalce pristanišča "Vladivostok", ozemlja naprednega družbenega in gospodarskega razvoja ter udeležence v FEZ na Krimu in v Sevastopolu.

Dodatne tarife bodo še vedno veljale za delavce, ki delajo v nevarnih razmerah (člen 428 Davčnega zakonika Ruske federacije). Njihova velikost (od 2% do 9%) je odvisna od vrste opravljenega dela, pa tudi od podrazreda delovnih pogojev, določenih s posebnim potrdilom.

Tako v letu 2017 ne bomo imeli enega samega prispevka za socialno zavarovanje, temveč prispevke za zavarovanje v enaki razčlenitvi, čeprav z novim enotnim upraviteljem - Zvezno davčno službo Rusije. Enak postopek izračuna in stare tarife ostajajo. In glavne novosti, ki bodo vplivale na plačnike, so:

• povečanje mejne osnove za obračun zavarovalnih premij za zaposlene;
• zvišanje minimalne plače, kar bo vplivalo na višino fiksnih prispevkov;
• sprememba plačilnih podatkov za plačilo, vključno s BCC, zaradi spremembe skrbnika;
• nov obrazec za poročanje o zavarovalnih premijah, ki ga je treba četrtletno predložiti inšpektoratu Zvezne davčne službe, začenši s poročilom za 1. četrtletje 2017. Rok za oddajo je 30. dan v mesecu, ki sledi četrtletju (člen 7 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Spomnimo, da bi bilo treba leta 2017 zavarovalne premije za "poškodbe", tako kot doslej, prenesti na FSS, poročilo 4-FSS pa je treba tam predložiti v novi obliki. Prejšnje poročilo v obrazcu SZV-M in novo letno poročilo o delovni dobi zaposlenih se bo PFR oddajalo mesečno.

V tem članku strokovnjaki predlagajo, da se seznanite s tem, kakšne bodo stopnje zavarovalnih premij (CB) v letu 2017. V članku je predstavljena tabela, zahvaljujoč kateri se lahko vizualno seznanite s stopnjami CB, ki se bodo uporabljale za vse vrste prispevkov, ob upoštevanju veličastnih sprememb zakonodaje

Osnovne stopnje za SV v letu 2017

Poglavje 34 je namenjeno CB, v njem najdete tarife CB v letu 2017, katerih tečaji so prikazani v spodnji tabeli.

Znano je, da od leta 2017. RSV-1 in 4-FSS bosta preklicana. Zdaj bo namesto njih treba pripraviti nove izračune za SV za dostavo.

Tarifne stopnje za SV za 2017-2018

CB stave v letu 2017 so bili odobreni z ločenim členom davčnega zakonika Ruske federacije, vam bo ustrezna tabela omogočila preučevanje potrebnega gradiva, s katerim bo veliko lažje delati.

Zgornje stopnje bodo morali uporabljati absolutno vsi izplačevalci, ki fizičnim osebam izplačujejo denarna nadomestila. Mimogrede, to so podjetja / podjetja / samostojni podjetniki / organizacije / posamezniki, ki niso registrirani kot samostojni podjetniki.

Prispevki sklada v letu 2017 (tabela)

Omejitvena osnova (PB) zavarovalne osnove

SV leta 2017 je treba navesti ob upoštevanju PB za SV, predpisane v Davčnem zakoniku Ruske federacije. Zgodnji PB je vsako leto odobrila vlada Ruske federacije. Na primer, glede na VNiM PB iz leta 2016. - 718 tisoč rubljev, za prispevke za pokojninsko zavarovanje pa 796 tisoč rubljev. Hkrati je treba pri izračunu velikosti povprečne plače v Ruski federaciji, ki se je povečala za 12 -krat, upoštevati tudi naraščajoči koeficient (1,8 za vsakega posameznika).

Dodatne CB tarife za nevarne poklice

Za tiste delavce, katerih delovni pogoji so škodljivi/težki, SV v 2017. namesto osnovnih stopenj 9 % in 6 % se lahko uporabljajo dodatne tarife. Vzpostavljeni so glede na rezultate končne posebne ocene delovnega mesta.

Kako se CB pravilno izračuna glede na nove tarife?

Osnova za SV se določi od začetka leta in ob koncu zapadlega meseca. Torej, za tretje četrtletje je to obdobje od 1. januarja do 30. septembra.

Podjetja in samostojni podjetniki, ki uporabljajo najeto delovno silo, morajo plačevati zavarovalne prispevke za osebje. Stopnja FSS je v letu 2017 (tabela) ostala nespremenjena v primerjavi s prejšnjim obdobjem, vendar so bili prispevki, razen stroškov v zvezi s poklicnimi boleznimi in poškodbami, preneseni na upravo Zvezne davčne službe. To pomeni nastanek pomembnih novosti za računovodjo.

Od leta 2017 so bila pooblastila zunajproračunskih skladov za sprejemanje plačil, zbiranje dolgov in preverjanje poročanja podjetij in samostojnih podjetnikov prenesena na Zvezno davčno službo. Razlog za to odločitev je slabo zbiranje prispevkov in potreba po poostrenem nadzoru. Določbe 212-FZ so nadomestile prejšnje poglavje 34 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Izjema so le prispevki za poklicne bolezni in poškodbe. FSS jih še naprej v celoti upravlja. Za jeklene odbitke ostane naslednje nespremenjeno:

• seznam gospodarskih subjektov, ki morajo plačevati obvezne prispevke;

• obračunsko obdobje - 12 mesecev;
• datumi, za katere se ustvarja poročanje o prispevkih: 3, 6, 9 mesecev v letu;
• razloge, na podlagi katerih se uporablja znižana stopnja FSS;
• postopek za določitev osnove za izračun zneska odbitkov za IFTS in FSS.

V zvezi s spremembo upravnega organa se spremenijo obrazci poročil in roki za njihovo oddajo. Zakonodajalci so na seznam zahtev, ki jih morajo izpolnjevati zavarovanci, ki trdijo, da uporabljajo znižano tarifo, dodali.

Pomembno! V letu 2017 podjetja in samostojni podjetniki, ki ne izpolnjujejo več meril za preferencialno obrestno mero, izgubijo pravico do njene uporabe ne od tekočega četrtletja, temveč od začetka leta.

Tarife FSS: v letu 2017: tabela

Tudi v letu 2017 so stopnje, ki se uporabljajo za izračun višine pokojninskih prispevkov, odvisne od presežka ali nepreseženja zgornje meje osnove. Določena je na 796 tisoč rubljev. Ko podjetje preseže mejo, je dolžno uporabiti dodatno tarifo. To pravilo ne velja za prispevke za začasno nezmožnost za delo (VNiM) in obvezno zdravstveno zavarovanje.

Velikost obrestnih mer je določena v čl. 426 Davčnega zakonika Ruske federacije. V letu 2017 je v primerjavi s prejšnjimi obdobji ostal nespremenjen in znaša:

Za nekatere kategorije zavarovancev so za leto 2017 predvidene znižane stopnje FSS. V to kategorijo spadajo kmetijski pridelovalci, ki izpolnjujejo merila iz čl. 346.2 Davčnega zakonika Ruske federacije, podjetja, ki ustvarjajo izdelke ljudskih obrti, udeleženci prostih ekonomskih con.

Samostojni podjetniki, odvetniki in notarji, registrirani v skladu z rusko zakonodajo in ki ne uporabljajo najetega dela, so dolžni zavarovalne premije plačati "zase". Ali dejansko poslujejo, je nepomembno.

V letu 2017 se zneski obveznih transferjev takih gospodarskih subjektov izračunavajo na podlagi minimalne plače, ugotovljene na začetku leta. Višina tarif je:

Če je znesek letnega dohodka podjetnika večji od 300.000 rubljev, je dolžan poleg dveh prispevkov "zase" izvesti še tretji prenos v višini 1% zneska, ki presega mejo.

FSS: odstotek prispevkov za poklicne bolezni in poškodbe

Prispevki zaradi poškodb in bolezni pri delu so edini, ki ostanejo v upravi socialnega zavarovanja. Tudi v letu 2017 je njihova velikost odvisna od stopnje tveganja, ki je značilna za glavno dejavnost podjetij.

Stopnje so določene v 419-FZ z dne 19.12.2016. Uredba deli tveganja na 32 stopenj. Vsak od njih ima svojo stopnjo. Vrednosti se gibljejo od 0,2 do 8,5%.

Zavarovanec za obresti FSS 2017 izve iz uradnega obvestila Sklada, poslanega po tem, ko je podjetje predložilo dokumente, ki potrjujejo glavno vrsto njegove dejavnosti.

FSS ima po lastni presoji pravico znižati ali povečati stopnjo, vendar največ za 40%. Podlaga za zadevno odločitev nadzornega organa so naslednja dejstva:

• posebnosti delovnih razmer v podjetju;
• rezultati zdravstvenih pregledov zaposlenih v podjetju;
• višino stroškov zavarovanja.

Če je bil v podjetju vsaj en smrtni primer, popust na tarifo ni zagotovljen.

Največji "popust" v višini 40 % lahko uveljavljajo:

• organizacije, ki zaposlujejo invalide vseh skupin v smislu plačilne liste, namenjene za plačilo teh zaposlenih;
• javne organizacije invalidov;
• podjetja, ustanovljena za znanstvene, izobraževalne, kulturne dejavnosti itd.

Od leta 2017 so organizacije in samostojni podjetniki dolžni vsako leto do 15. aprila potrditi svojo glavno dejavnost. Če to potrebo prezrejo, se zanje uporablja tarifa na podlagi najdražjega v smislu zavarovanja za poškodbe OKVED, navedenega v registracijskih dokumentih. Enako je prej storil FSS, vendar so podjetja imela možnost dokazati svoj primer na sodišču. Zdaj ima precenjevanje stopenj zakonsko podlago.

Če najdete napako, izberite del besedila in pritisnite Ctrl + Enter.