Nadzor nad izpolnjevanjem zahtev tega bencinskega servisa izvaja namestnik direktorja za hrambo inventarja in materiala imetnika prtljage. 5. GLAVNE ZAKONODAVNE DOLOČBE 5.1. Cilji tega standarda so nemotena dobava materiala za gradbene projekte, njihov prevzem, skladiščenje in izdajanje od pravne osebe, ki je strukturna enota imetnika prtljage, ki izvaja skladiščenje, nakladanje in razkladanje blaga in materiala, sprejetega v skladišče. , v skladu s pogodbo o opravljanju storitev skladiščenja blaga in materiala (v nadaljevanju – skladišče). 5.3. Ob koncu poročevalskega obdobja uslužbenec Imetnika prtljage (v nadaljnjem besedilu: skladiščnik) predloži računovodski službi poročilo o gibanju zalog v skladiščih na obrazcu št. MX-20, na katerega se akti v obliki MX-1 in MX-3 sta priložena. 6. OPIS PROCESA 6.1. Prejem blaga in materiala ter OS.
Preverite razpoložljivost certifikatov, proizvajalčevega garancijskega lista (če obstaja) in druge potrebne spremne dokumentacije. 9.7. Če obstajajo dodatne (razen običajne) zahteve za prevoz blaga in materiala, zagotovite, da so te zahteve izpolnjene.
Če blago in material in/ali dokumenti ne izpolnjujejo vsaj ene od zahtev iz odstavkov 9.1-9.7, je špediter dolžan poskušati samostojno rešiti situacijo z dobaviteljem. Če situacije ni mogoče samostojno rešiti, je špediter dolžan obvestiti upravitelja o neskladnosti blaga in materiala in / ali dokumentov z zahtevami iz točk 9.1-9.7.
Nadaljnje ukrepe špediter izvede šele po pogovoru z upraviteljem. 11. Po prejemu informacije od špediterja v skladu z 10. točko je poslovodja dolžan stopiti v stik z dobaviteljem za rešitev situacije.
Info
Izročite špediterju pooblastilo, napotke do dobaviteljevega skladišča, telefonske številke kontaktnih oseb dobavitelja. 7.6. S špediterjem se pogovorite o postopku pridobivanja blaga in materiala od dobavitelja in po potrebi sporočite špediterju dodatne informacije (dodatne (razen običajne) zahteve za prevoz blaga in materiala, postopek pridobitve blaga in materiala, potrebno pridobiti potrdila in drugo spremno dokumentacijo za blago in material pri dobavitelju itd.).
Ožičenje bo naslednje:
Pozor
Proizvodnja blaga in materiala v samem podjetju.
Če se blago in material prejme za nadaljnjo prodajo, je treba uporabiti račun 41.
Tovorni list je sestavljen v skladu z Uredbo št. 71a na obrazcu št. M-11.
Vodja preveri pravilnost izpolnjevanja spremnih dokumentov in, če ni pripomb, prenese tovorni list, račun in tovorni list (če obstaja) v računovodstvo. Če obstajajo pripombe na pripravo spremnih dokumentov, se upravljavec dogovori z dobaviteljem o zamenjavi dokumentov ter samostojno sproži in organizira postopek prejema popravljenih dokumentov od dobavitelja v petih delovnih dneh od dneva izdaje teh dokumentov.
18. V primeru knjiženja prejetega blaga od dobavitelja v skladišče podjetja, dokler blago ni odposlano kupcu, je za varnost spremne dokumentacije za blago odgovoren poslovodja. devetnajst.
Odlok Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 08.09.1999 N 66) Dnevnik obračunavanja prejetja sadja in zelenjave v skladiščih (enotna oblika N МХ-7) Odlok Rosstata z dne 09.08.1999 N 66 dragocenosti v skladiščih (odobren z Odlokom Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 08.09.1999 N 66) Dnevnik obračunavanja porabe sadja in zelenjave v skladiščih (Enotni obrazec N MX-8) Odlok Rosstata z 08.09.1999 N 66 Navodila za uporabo in izpolnjevanje obrazcev primarne računovodske dokumentacije o obračunavanju proizvodov, inventarnih postavk v skladiščih (odbr.
Ena nomenklatura se od druge razlikuje na naslednje načine:
Kartice bodo veljavne skozi vse leto. Vsebovati morajo vse informacije o sprejetem objektu.
Vpisani morajo biti v ustrezni register. Po tem se na kartice prilepijo posamezne številke. Registracijo mora opraviti računovodstvo. Če je celoten list kartice poln, se odprejo novi listi.
Vsekakor jih je treba oštevilčiti. OPOMBA! Vsi vpisi v kartice morajo biti podprti s primarno dokumentacijo.
Odpis Odpis blaga in materiala je nujen postopek, ki zagotavlja, da dejanska količina dragocenosti ustreza evidentirani v računovodskih listinah. Za registracijo se sestavi akt o odpisu. Vrednosti, ki so navedene v njem, niso predmet nadaljnje uporabe.
Dokument odobri vodja. V aktu morate navesti vse podatke o predmetu odpisa: težo, številko, razlog za odstranitev. Naloga računovodje je, da odraža vrednost odpisanih vrednosti. Določi se lahko z naslednjimi metodami:
POMEMBNO! Če je odpis opravljen zaradi dejstva, da je vrednost zastarela, se akt ne sestavi.
O odobritvi Pravilnika o gibanju materialnih sredstev v Ministrstvu za industrijo in trgovino Ruske federacije V skladu z zveznim zakonom z dne 21. novembra 1996 N 129-FZ "O računovodstvu", Uredba vlade Ruske federacije z dne 16. julija 2007 N 447 "O izboljšanju računovodstva zveznega premoženja", Odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 1. decembra 2010 N 157n "O odobritvi enotnega kontnega načrta za računovodstvo državnih organov (vladnih organov)" , Organi lokalne samouprave, organi upravljanja državnih izvenproračunskih skladov, državne akademije znanosti, državne (občinske) institucije in navodila o njegovi uporabi", z odredbo Ministrstva za industrijo in trgovino Rusije z dne 31. decembra 2010 N. 1353 "O potrditvi pravilnika o računovodski politiki Ministrstva za industrijo in trgovino" odredim: 1.
Računovodstvo se lahko izvede na naslednje načine:
V tem primeru se uporabljajo številke artiklov blaga in materialov.
Računovodstvo uporablja tudi obračunavanje vsote. Uporablja se v smislu denarja. Kvantitativno računovodstvo se izvaja na podlagi primarne dokumentacije.
V tem primeru se uporabljajo kartice, knjige za računovodstvo skladišča. Po koncu poročevalskega leta je treba primarno dokumentacijo predložiti računovodstvu.
Sortna metoda se uporablja, ko se skladiščenje blaga in materialov izvaja po imenu in sorti. To ne upošteva časa dostave dragocenosti, njihovih stroškov. Za vsak artikel se izdela ločena inventarna kartica.
Pobudnik postopka pridobivanja blaga in materiala od dobavitelja je poslovodja. 6. Po prejemu računa od dobavitelja upravitelj predloži računovodstvu ali samostojno registrira v programu 1C dokument "Naročilo dobavitelja", ki vsebuje vse podatke prejetega računa.
Za udobje nadaljnjega iskanja se mora datum "Naročila dobavitelja" ujemati z datumom računa. 7. Ko je dobavitelj pripravljen za odpremo blaga in materiala, mora upravljavec: 7.1.
Z dobaviteljem uskladite datum, uro, kraj odpreme. 7.2. Pogovorite se z dobaviteljem, če obstajajo dodatne (razen običajne) zahteve za prevoz blaga in materiala. 7.3.
Z vodstvom uskladite kandidaturo špediterja. 7.4. Pripravite pooblastilo za prevzem blaga in materiala od dobavitelja (v obrazcu M-2) (natisnjeno iz programa 1C z vnosom na podlagi dokumenta Naročilo dobavitelja).
Načrt javnih naročil ministru za industrijo in trgovino Ruske federacije; e) organizira delo in vodenje konkurenčnih postopkov za nakup materialnih sredstev, vključno s sklepanjem državnih pogodb (pogodb) z dobavitelji materialnih sredstev in zagotavljanjem njihove izvedbe ter prevzemom dostavljenega blaga na način, določen z regulativnimi akti. Ruske federacije in akti ministrstva; f) organizira delo odgovornih oseb za varnost osnovnih sredstev in zalog, za prevzem, odpust, odpis materialnih sredstev na bilanci stanja ministrstva; g) zagotavlja pravočasno dobavo materialnih sredstev oddelkom ministrstva; h) vodi operativno evidenco materialnih vrednosti po nomenklaturnih skupinah (Priloga N 1*), po materialno odgovornih osebah in lokacijah knjigovodskih predmetov; * Glej aplikacijo.
Skladišča se uporabljajo za shranjevanje blaga in materiala v podjetjih. Splošne določbe o računovodstvu materiala v skladiščih so vsebovane v odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 28. decembra 2001 št. 119n. Torej so skladišča lahko centralna (posebna, glavna) in skladišča podružnic in drugih oddelkov podjetja. Po naročilu podjetja je vsakemu skladišču dodeljena številka, ki bo vsebovala vse dokumente o poslovanju.
Prejem, skladiščenje, obračunavanje materialnih sredstev v vsakem skladišču so dodeljeni ustreznim uradnikom (na primer lahko je vodja skladišča, skladiščnik), ki so odgovorni za pravilen prevzem, sprostitev, obračunavanje in varnost zalog, ki so jim zaupani. , kot tudi za pravilno in pravočasno registracijo prevzemnih in oddajnih operacij. S temi zaposlenimi so sklenjene pogodbe o polni odgovornosti.
Ne pozabite, da obstaja tok dokumentov med računovodstvom in skladiščem. Od skladiščnih delavcev je odvisno zanesljivo, kakovostno ustvarjanje dokumentov, njihov prenos za odraz v računovodstvu in poročanju.
Za racionalizacijo dela skladišča je priporočljivo razviti uredbo o skladišču blaga in materiala v podjetju . Ta dokument ni obvezen - podjetje ga ni dolžno razviti, odsotnost tega dokumenta ni kršitev. Vendar pa je v tem dokumentu mogoče zabeležiti številne pomembne vidike delovanja skladišč podjetja.
Uredba o skladišču ureja postopek obračunavanja zalog v skladiščih, določa pa tudi postopek za posredovanje informacij in dokumentov iz skladišč računovodski službi podjetja in ureja interakcijo z njo. Pretok dokumentov med skladiščem in podjetjem se izvaja na način, ki ga predpišeta vodja in glavni računovodja podjetja.
Položaj se v podjetju razvija samostojno. Dokument mora odražati vse informacije, ki urejajo računovodstvo skladišča, delo skladiščnih delavcev in določa postopek pretoka dokumentov med oddelki podjetja. Na koncu članka bomo podali vzorčno ponudbo skladišča. Pri pripravi dokumenta je vredno skrbno pristopiti in odražati vse glavne vidike dela skladišča.
Katere oddelke je treba vključiti v uredbo o skladišču?
Spodaj je vzorec izjave o inventarju.
Materialna sredstva se lahko izdajo iz skladišča v proizvodnjo, pa tudi v primeru njihove prodaje in odtujitve iz drugih razlogov.
Sprostitev materiala v proizvodnjo je izdaja materiala iz skladišča, shrambe neposredno za proizvodnjo izdelkov, opravljanje dela in opravljanje storitev ter za potrebe upravljanja organizacije.
Glede na to, kako je struktura skladišča organizirana, se materiali sproščajo v skladu z uveljavljenimi standardi in v ustreznih merskih enotah, kot sledi:
bodisi v skladišča oddelkov organizacije in od tam neposredno v proizvodnjo - na mesta, v brigade in na delovna mesta;
ali neposredno na pododdelke, če nimajo skladišč.
Treba je opozoriti, da skladiščniki materiale iz skladišča oddajajo strogo določenim delavcem. Sezname oseb, ki imajo pravico prejemati materiale iz skladišč, in vzorce njihovih podpisov je treba dogovoriti z glavnim računovodjo organizacije in jih opozoriti na materialno odgovorne osebe, ki oddajajo material.
Postopek sproščanja materialov v proizvodnjo iz skladišč oddelkov neposredno na mesta, ekipe in delovna mesta se izvaja na način, ki ga določi vodja oddelka.
Razmislimo, kateri primarni dokumenti so izdani za izdajo materialov iz skladišča.
Zgoraj smo omenili, da se izdajanje materialov izvaja v skladu z uveljavljenimi standardi, to pomeni, da je treba sproščanje materialov v proizvodnjo izvajati na podlagi vnaprej določenih omejitev. Takšne omejitve so določene na podlagi stopenj porabe materiala in proizvodnih programov, razvitih v organizaciji.
Za registracijo sprostitve materialov po odobrenih mejah se uporablja Limit Fence Card (obrazec št. M-8). Ta dokument se uporablja tudi za tekoče spremljanje skladnosti z postavljenimi mejami oddaje materiala in je tudi dokazilo za odpis materialnih sredstev iz skladišča. Izdajo kartice mejne ograje izvajajo oddelki organizacije, ki so jim zaupane funkcije dobave ali načrtovanja.
Za vsako ime materiala se izdata dva izvoda dokumenta, od katerih se eden pred začetkom meseca prenese v strukturno enoto, drugi pa v skladišče. Praviloma se omejevalna kartica izda za en mesec, če pa je gibanje materiala v organizaciji majhno, se ta dokument lahko izda za četrtletje. Za vsako skladišče se izda posebna omejevalna kartica.
Pri izdaji materiala skladiščnik v obeh izvodih dokumenta zabeleži datum in količino sproščenega materiala ter izpiše stanje limita po številki artikla materiala. Skladišnik se podpiše v prejemnikovo omejevalno kartico, prejemnik pa v kartico mejne ograje skladišča.
Po izrabi limita vodja skladišča oziroma skladiščnik odda v računovodstvo limit - ogradne kartice. Ne glede na to, ali je limit uporabljen ali ne, je treba na začetku meseca vrniti vse limitne kartice za pretekli mesec. Če je bila kartica izdana za četrtletje, jo je treba vrniti na začetku naslednjega četrtletja. Pred dostavo skladiščnih izvodov mejnih kartic se uskladijo podatki, ki jih vsebujejo, s podatki kopij kartic prejemnikov materialnih sredstev. Uskladitev potrdita s podpisi vodja skladišča (skladiščnik) in odgovorna oseba enote, ki je material prejela.
Za zmanjšanje števila primarnih dokumentov je priporočljivo izdati izdajo gradiva v materialnih knjigovodskih karticah (obrazec št. M-17). V tem primeru se omejevalna kartica izda v enem izvodu in na njeni podlagi se izvede operacija sprostitve materialov. Skladišnik se podpiše v kartico limit-ograje, prejemnik materiala pa v kartico knjigovodstva materiala.
Pri prijavi izdaje materiala brez izdaje potrošnih dokumentov se skladiščne računovodske kartice ob koncu vsakega meseca predajo računovodstvu v skladu z registrom. Uslužbenci računovodskega servisa na podlagi kartic sestavijo ustrezne računovodske registre, nato pa se skladiščne knjigovodske kartice vrnejo v skladišče.
Obračun vračila materialov, ki niso bili uporabljeni v proizvodnji, se vodi v enaki obliki in se ne sestavljajo nobeni dodatni dokumenti.
Po potrebi je z dovoljenjem vodje organizacije, glavnega inženirja ali drugih pooblaščenih oseb dovoljena prekomerna dobava materialov, pa tudi zamenjava nekaterih vrst materialov z drugimi. Če so materiali izdani nad mejo, se v primarnih dokumentih naredi napis "Preko meje".
Praviloma se v velikih organizacijah izvaja centralizirana dostava materiala iz skladišč organizacije v skladišča oddelkov in neposredno na mesta in delovna mesta oddelkov. V tem primeru se sestavi poseben operativni dokument za dopust - "načrt - zemljevid". Odraža določene omejitve in koledarske roke za oddajo gradiv oddelkom. Obrazca načrta-karta ne predvidevajo albumi enotnih obrazcev primarnih računovodskih dokumentov in ga mora organizacija razviti samostojno. Skladiščni delavec na podlagi tega dokumenta izda račun za odpust materiala v okviru določenega limita. V tem primeru se lahko uporabi Zahteva - tovorni list (obrazec št. M-11), račun (obrazec št. M-15).
V vseh primarnih računovodskih dokumentih za sprostitev materiala iz skladišč in skladišč v oddelke organizacije je treba navesti naslednje:
Ime materiala;
Količina materiala, njegova cena in skupna količina;
Dodelitev materiala (ime naročila, izdelek, izdelek, za izdelavo katerega so materiali izdani, ali ime stroška).
Izpust materiala iz skladišča organizacije v primeru njihove prodaje izvajajo skladiščni delavci na podlagi Računa za izročitev materiala stranki (obrazec št. M-15). Ta obrazec se uporablja za evidentiranje sprostitve materialnih sredstev:
tretjim osebam na podlagi pogodb in drugih dokumentov;
kmetije njene organizacije, ki se nahajajo zunaj njenega ozemlja.
Prvi izvod računa se prenese v skladišče za sprostitev materiala, drugi izvod pa se prenese prejemniku materiala.
Glavni dokument, ki se uporablja za registracijo prodaje (sprostitve) zalog s strani zunanje trgovske organizacije, je tovorni list (obrazec št. TORG-12), odobren s sklepom št. 132 in sestavljen v dveh izvodih. Prvi ostane v organizaciji, ki dostavlja zaloge, in na njeni podlagi se odpišejo. Drugi izvod se prenese na tretjo organizacijo in je osnova za sprejem inventarnih postavk v računovodstvo.
Pri cestnem prevozu blaga se izda tovorni list (obrazec št. 1-T).
Po navodilih pošiljatelj ni upravičen prenesti, prevozna organizacija pa sprejeti v prevoz blaga, ki ni izdano s tovornimi listi. To velja za vse prevoze, ki jih opravljajo tovorna vozila, ne glede na pogoje plačila za njegovo delo.
Ne smemo pozabiti, da je tovorni list v skladu z navodili edini dokument, ki se uporablja za odpis inventarnih artiklov od pošiljateljev in njihovo upoštevanje pri prejemnikih ter za skladiščenje, poslovanje in računovodstvo.
Nakladnica (v nadaljnjem besedilu: CTN) je sestavljena v štirih izvodih, po soglasju avtoprometne organizacije in pošiljatelja pa je lahko sestavljena v petih izvodih. Vsak izvod TTN mora biti overjen s podpisom, pečatom ali žigom pošiljatelja.
TTN sestavi pošiljatelj tovora v imenu vsakega prejemnika posebej za vsako potovanje z avtomobilom z obveznim izpolnjevanjem naslednjih podatkov:
Ime prejemnika;
Ime pošiljanja;
Količina, teža prepeljanega tovora, način določanja teže;
Vrsta embalaže;
Način nakladanja in razkladanja;
Čas, ko je bil avto dostavljen za nakladanje, in končni čas nakladanja.
V primerih, ko v TTN "Podatki o tovoru" ni mogoče navesti vseh imen in značilnosti izpuščenih inventarnih artiklov, je treba k temu priložiti račun na obrazcu št. TORG-12.
V teh primerih je na tovornem listu priložen specializiran obrazec kot odsek blaga, brez katerega se ta tovorni list šteje za neveljaven in se ga ne sme uporabljati za obračune s pošiljatelji in prejemniki, pa tudi za obračunavanje obsega opravljenega prevoza in za izračun plače za voznika.
Če se blago prevaža z enim vozilom do več prejemnikov, se TTN izda za vsako pošiljko tovora vsakemu prejemniku posebej.
Praviloma TTN izda pošiljatelj, lahko pa pogodba predvideva izdajo TTN in avtoprometna organizacija, ki prevaža blago.
Če je tovorni list izdal pošiljatelj, imajo avtotransportna podjetja pravico preveriti podatke, navedene v nakladnici, pošiljatelj in prejemnik pa sta odgovorna za posledice nepravilnega, netočnega in nepopolnega odražanja podatkov v tovorni list.
Prevzem blaga v prevoz je potrjen s podpisom špediterja na vseh izvodih nakladnice, medtem ko pošiljatelj nima pravice zahtevati, da voznik prevzame blago po drugih dokumentih, razen na nakladanje.
Prvi izvod ostane pri pošiljatelju in je namenjen odpisu zalog.
Drugi, tretji in četrti izvod TTN se izroči vozniku, od tega:
drugi izvod se izroči prejemniku in je namenjen prevzemu v knjigovodstvo zalog;
tretji izvod je priložen računu za prevoz in služi kot osnova za izračun avtomobilskega prevoznika s pošiljateljem (prejemnikom);
četrti izvod je priložen tovornemu listu in služi kot osnova za obračunavanje transportnih del.
Ob dostavi tovora voznik predloži tri izvode TTN prejemniku, ki s svojim podpisom in pečatom (žigom) potrdi prejem tovora, pri čemer v vseh izvodih hkrati navede čas prihoda in odhoda avtomobila.
Nakladnica je sestavljena iz blaga in transportnega dela. Odsek za blago se uporablja za odpis inventarnih artiklov iz pošiljateljevega skladišča in sprejemanje v obračun s strani prejemnika, transportni odsek se uporablja za obračunavanje transportnih operacij in plačil za opravljene storitve za prevoz blaga.
Znana okrajšava blaga in materiala je inventar, cel blok sredstev, imenovan obratna sredstva, brez katerega ne gre niti en proizvodni proces. Zaloge so praviloma osnova za predelavo materialov v izdelek, proizveden v podjetju. Pogovorimo se o blagu in materialu: sestavi, računovodstvu, gibanju in mestu v strogi hierarhiji bilance stanja.
Dešifriranje tega koncepta združuje splošne informacije o zalogah in vključuje več vrst skladov, razvrščenih na naslednji način:
Surovine in materiali;
Rezervni deli;
Polizdelki lastne proizvodnje v skladiščih;
Kupljeni in končni izdelki;
Gradbeni materiali;
Goriva in maziva;
Povratni odpadki in uporabni ostanki;
Gospodinjski inventar;
Vsebnik.
Zaloge in materiali so obratna sredstva, predmeti dela, ki se uporabljajo za gospodarske potrebe, porabijo se v proizvodnem procesu in povečujejo stroške izdelka. Zaloge so najbolj likvidna (po sredstvih) sredstva podjetja. Obdobje učinkovite uporabe materialov ne presega 1 leta.
Kot vsa sredstva je treba tudi zaloge obračunati, za to pa je zagotovljenih več bilančnih računov in razvitih več enotnih primarnih dokumentov in registrov sintetičnega računovodstva. V bilanci stanja so blago in material akumulirani v drugem razdelku »Kratkorna sredstva«. Odraža stanje zalog v denarju na začetku in koncu poročevalskega obdobja. 
Podatki o razpoložljivosti zalog v bilanci stanja so končni rezultat opravljenega računovodskega dela, informacije o dinamiki gibanja materiala se odražajo v primarnih dokumentih in posplošenih registrih - dnevnikih naročil in računovodskih listih materiala.
Pridobivanje blaga in materiala se običajno izvaja na naslednji način:
Nakup za plačilo od podjetij dobaviteljev;
Medsebojna menjava pri menjalnih poslih;
Brezplačna dobava ustanoviteljev ali višjih organizacij;
Knjiženje izdelkov, ki so proizvedeni sami;
Prejem uporabnih ostankov pri demontaži zastarele opreme, obdelovalnih strojev ali drugega premoženja.
Vsak prejem zalog je dokumentiran. O vrednostih, kupljenih od dobaviteljev na računih in fakturah, v shrambi sestavimo prevzemni nalog f. št. M-4. Postane podlaga za vpis podatkov o količini in vrednosti zalog v knjigovodsko kartico skladišča f. št. M-17. 
V primeru dostav brez spremnega tovornega lista ali razkrivanja razlik v ceni ali količini dejansko prejetega materiala z informacijami v dokumentih, akt o prevzemu f. št. M-7. Sestavi ga posebna pooblaščena komisija, ki gradivo prejme po dejanskih zalogah in obračunskih cenah. Celotni presežek se naknadno odraža kot povečanje dolga do dobavitelja, ugotovljeno pomanjkanje blaga in materiala pa je razlog za uveljavljanje terjatve do njega.
Prejem materiala s strani špediterja ali drugega predstavnika podjetja prejemnika v skladišču dobavitelja se formalizira z izdajo pooblastila f. Št. M-2 ali M-2a - dokument, ki dovoljuje prejem blaga in materiala v imenu podjetja. Za prihod materiala lastne proizvodnje v shrambo sestavijo povpraševanje-račun f. št. M-11.
Uporabni ostanki, ki nastanejo pri razgradnji proizvodne opreme, zgradb ali drugih sredstev, se knjižijo v skladišče po aktu f. št. M-35, ki označuje predmet demontaže, količino, ceno in stroške vhodnih povratnih odpadkov.
Izdane listine za prevzem blaga in materiala se prenesejo na računovodjo, ki vodi ustrezno evidenco. Računovodska politika podjetja sprejema eno od dveh obstoječih možnosti stroškovnega obračunavanja zalog. Obračunajo se lahko po dejanskih ali diskontnih cenah. 
Dejanske cene blaga in materiala so zneski, plačani dobaviteljem v skladu s sklenjenimi pogodbami, zmanjšani za vrednost vračljivih davkov, vključno s plačilom stroškov v zvezi z nakupom. Ta način obračunavanja uporabljajo predvsem podjetja z majhnim obsegom rezerv.
Računovodske cene določi podjetje samostojno, da se poenostavi obračunavanje stroškov. Ta metoda je boljša, če je v podjetju veliko imen vrednosti. Oglejmo si razlike med cenami na danih primerih.
OOO "Argo" kupi pisarniški material za skupni znesek 59.000 rubljev z DDV. Računovodja beleži:
D 60 K 51 - 59 000 - račun plačan.
D 10 K 60 - 50.000 - knjiženje blaga in materiala.
D 19 K 60 - 9.000 - DDV na kupljene zaloge.
D 26 K 10 - 50.000 - odpis blaga in materiala (izdelki, izdani zaposlenim).
Ta metoda vključuje uporabo bilančnega računa št. 15 "Nabava / nakup blaga in materiala", katerega breme naj odraža dejanske stroške nakupa zalog, v dobro pa njihovo knjigovodsko ceno. 
Razlika med temi zneski se odšteje od računa. 15 na štetje. št. 16 "Odstopanja v stroških blaga in materiala." Skupne razlike se odpišejo (ali stornirajo z negativnimi vrednostmi) na račune glavne proizvodnje. Pri prodaji zalog se razlike iz računa odstopanja odražajo na računu bremenitve. 91/2 "Drugi stroški".
PJSC "Antey" je kupil papir za delo - 50 paketov. Na dobaviteljevem računu je nabavna cena 6.195 rubljev. z DDV, to je cena 1 paketa je 105 rubljev, z DDV - 123,9 rubljev.
Računovodski vnosi:
D 60 K 51 - 6.195 rubljev. (plačilo računa).
D 10 K 15 - 5.000 rubljev. (papirno objavo po znižani ceni).
D 15 K 60 - 6.195 rubljev. (dejanska cena fiksna).
D 19 K 60 - 945 rubljev. (»vhodni« DDV).
Računovodski stroški so bili 5.000 rubljev, dejanski stroški pa 5.250 rubljev, kar pomeni:
D 16 K 15 - 250 rubljev. (višina dejanske cene nad obračunsko se odpiše).
D 26 K 10 - 5.250 rubljev. (strošek papirja, prenesenega v proizvodnjo, se odpiše).
Ob koncu meseca se upoštevajo odstopanja v breme računa. 16 je v breme računov odhodkov:
D 26 K 16 - 250 rubljev.
Ne vedno shranjene vrednosti se v bilancah stanja odražajo kot pridobljene. Včasih se v skladiščih podjetja hrani material, ki mu ne pripada. To se zgodi, ko se skladiščni prostor oddaja drugim podjetjem ali ko se blago in material, ki pripada drugim podjetjem, sprejme v hrambo, torej so odgovorni le za varnost blaga in materiala. 
Takšni materiali ne sodelujejo v proizvodnem procesu organizacije in so obračunani v bilanci na računu 002 "Zaloge in materiali, sprejeti za skladiščenje".
Prenos blaga in materiala v hrambo je formaliziran s sestavo ustreznih sporazumov, ki določajo vse glavne pogoje pogodbe: pogoje, stroške, okoliščine.
Premikanje materiala je običajen proizvodni proces: redno se sprošča v predelavo, prenaša za lastne potrebe, prodaja ali v nujnih primerih odpisuje. Dokumentirana je tudi sprostitev zalog iz shrambe. Računovodski dokumenti za prodajo so različni. Na primer, prenos omejenega materiala se izda z omejevalno kartico (f. M-8). Kadar stopnje porabe niso določene, se dopust opravi na povpraševalnem računu f. M-11. Izvedbo spremlja izdaja računa f. M-15 za sprostitev blaga in materialov na strani.
Pri sproščanju zalog v proizvodnjo, pa tudi pri drugih odtujitvah se blago in material ovrednoti po eni od metod, ki jih obvezno določa računovodska usmeritev družbe. Uporabljajo se za vsako skupino materialov, ena metoda pa velja za eno poslovno leto.
Blago in materiale ocenite po:
Stroški ene enote;
Povprečni stroški;
FIFO, torej po ceni prvih materialov ob nakupu.
Prva od teh metod se uporablja za zaloge, ki jih podjetja uporabljajo na izreden način, na primer pri proizvodnji izdelkov iz plemenitih kovin ali z majhnim naborom skupin materialov. 
Najpogostejši način je izračun cene po povprečni ceni. Algoritem je naslednji: skupni strošek vrste ali skupine materialov se deli s količino. Pri izračunu se upoštevajo stanja zalog (količina/količina) na začetku meseca in njihov prejem, torej se takšni izračuni posodabljajo mesečno.
Pri metodi FIFO je strošek odloženega materiala enak vrednosti nabavne cene v času na zgodnejši datum. Ta metoda je najbolj učinkovita pod pogojem naraščajočih cen in izgubi pomen, če nastajajoče razmere povzročijo padec cen.
D 20 (23, 29) K 10 - prenos v proizvodnjo.
D 08 K 10 - dopust za gradnjo na gospodinjski način.
D 91 K 10 - odpis ob prodaji ali neodplačni prenos.
Analitično knjigovodstvo blaga in materiala je organizirano na skladiščnih mestih, torej v shrambah, in je obvezno vzdrževanje računovodskih kartic za vsako enoto materiala. Odgovorne osebe so skladiščniki, nadzorniki pa računovodje. Skladišnik ob koncu meseca izpiše stanja zalog na karticah, kjer navede gibanje, začetna in končna stanja, računovodja jih primerja z dokumenti in z rokopisom v posebnem stolpcu z rokopisom potrjuje pravilnost skladiščnikovih izračunov. kartico.
V računovodstvu računovodja na podlagi dokumentiranih transakcij izkazuje stanje zalog v vrednosti, ki se v drugem delu bilance stanja evidentira kot nabavna vrednost blaga in materiala. Razčlenitev stanja za vsako pozicijo je podana v materialnem računovodskem listu.
Blagovno-materialna sredstva (TMTS) so opredmetena lastnina organizacije, povezana z obratnimi sredstvi. Poglejmo podrobneje, kako se zaloge evidentirajo v računovodstvu, knjižbah in dokumentih.
Zaloge in materiali v računovodstvu so materialne vrednosti, ki bodo uporabljene pri izdelavi končnih izdelkov. Za obračunavanje blaga in materiala v računovodstvu je namenjen predvsem aktivni račun 10 »Material«. V podjetjih se za bolj priročno računovodstvo na račun 10 odprejo podračuni po vrsti materiala:
Metode za pridobivanje blaga in materiala v organizaciji so lahko različne, na primer:
V prihodnosti se kupljeno in kreditirano blago prenese v proizvodnjo. Pri prenosu materiala v proizvodnjo lahko podjetje za računovodske namene odpiše stroške tako, da v računovodski usmeritvi navede eno od metod:
Za namene davčnega računovodstva se stroški odpisanega materiala določijo v skladu z 2. in 4. členom čl. 254 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Materiale je mogoče odpisati:
Pridobitev zalog (IPZ) z bančnim nakazilom ureja člen 5-11 PBU 5/01, člen 1 člena 254 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Organizacija VESNA LLC kupuje proizvodne materiale od dobavitelja UYUT LLC v skupnem znesku 59.000 rubljev, vklj. DDV 18% - 9.000 rubljev.
Nakup materiala za brezgotovinsko poravnavo ožičenja:
Brezplačne video lekcije 267 1C:
Organizacija VESNA LLC je izdala sredstva zaposlenemu Ivanovu A.A. v višini 15.000 rubljev. iz blagajne organizacije za nakup blaga in materiala. Zaposleni je predložil predračun za izdani znesek.
Nakup materiala prek odgovorne osebe za objavo:
| Debetni račun | Kreditni račun | Znesek objave, rub. | Opis ožičenja | Dokumentna baza |
| 71.01 | 50.01 | 15 000,00 | ||
| 10.09 | 71.01 | 12 711,86 | Predhodno poročilo, tovorni list (TORG-12) | |
| 19.03 | 71.01 | 2 288,14 | Obračunan DDV na kupljeno blago in material | Prejet račun |
| 68.02 | 19.03 | 2 288,14 | DDV je sprejet za odbitek | Knjiga nakupov |
Organizacija VESNA LLC je izdala sredstva zaposlenemu Ivanovu A.A. v višini 20.000,00 rubljev iz blagajne organizacije za nakup blaga in materiala. Zaposleni je kupil blago in material v trgovini na drobno z uporabo potrdila o prodaji brez DDV in porabil več kot izdana sredstva za 2.500,00 rubljev. Zaposleni je predložil predračun za izdani znesek.
Nabava materiala brez DDV prek odgovorne napotnice:
| Debetni račun | Preveriteposojilo | Znesek objave, rub. | Opis ožičenja | Dokumentna baza |
| 71.01 | 50.01 | 20 000,00 | Izdaja sredstev delavcu proti poročilu o nabavi blaga in materiala | Odredba vodje, izdatki denarni nalog (KO-2) |
| 10.09 | 71.01 | 22 500,00 | Predhodno poročilo zaposlenega o kupljenem blagu in materialu | Predhodno poročilo, potrdilo o prodaji |
| 71.01 | 50.01 | 2 500,00 | Izdaja sredstev zaposlenemu (višina porabe na predračunu) | Predhodno poročilo, odhodkovni denarni nalog (KO-2) |
Organizacija LLC "VESNA" prenese v proizvodnjo 70 kosov plošč 4x4 za izdelavo končnih izdelkov. V skladu z računovodsko politiko se material odpiše po povprečni ceni.
Po nomenklaturi "Deske 4x4" je imela organizacija stanje 150 kosov v skupnem znesku 40.500,00 rubljev:
Odpis materialov glavni proizvodnji - knjižbe in dokumenti:
Organizacija LLC "VESNA" je prenesla 50 kosov zvezkov in 100 kosov pisal v pododdelek "Računovodstvo". Stroški materiala v skladu z računovodsko politiko se odpišejo po povprečni ceni.
Organizacija je imela stanja po nomenklaturi zvezkov v višini 400 kosov za skupno 10.280,00 rubljev, po nomenklaturi pisal v količini 550 kosov za skupno 8.525,00 rubljev.
Izračunajte povprečni strošek:
Za splošne poslovne odhodke izračunamo stroške odpisanega materiala:
Tako je bilo gradivo v skupni vrednosti 2.835,00 rubljev odpisano za splošne poslovne stroške, kar se odraža v knjiženju.
