Aleksej Žumatajev
Dober dan! Danes bomo razmislili, ali bolje rečeno,.
Kot veste, pri obdavčitvi poenostavljenega davčnega sistema obstajata 2 režima, ki ju lahko podjetnik uporablja pri opravljanju svojih komercialnih dejavnosti:
Poglejmo si zdaj nekaj primerov izračuna davka po poenostavljenem davčnem sistemu 6 % in poenostavljenem davčnem sistemu 15 %:
dohodek = dohodek ( skupni znesek denar, prejet iz komercialnih dejavnosti) * 6%
Kot je navedeno zgoraj, se izračun davka USN in njegovih akontacijo izvede na podlagi knjige KUDiR. IN ta primer zanima nas le stolpec dohodkov iz te knjige.
Vedeti morate, da kljub dejstvu, da je obdobje poročanja pri poenostavljenem davčnem sistemu eno leto, morate davek plačevati četrtletno. USN vnaprej plačila.
Recimo, da ste za 1. četrtletje prejeli denarni dohodek v višini 140.000 rubljev. in 380.000 prejetih na vaš tekoči račun. Ti podatki se odražajo v knjigi KUDIR.
V tem primeru plačilo vnaprej po poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek za 1. četrtletje = (140.000 ( denarni dohodek) + 380.000 (nedenarni dohodek)) * 6% = 520.000 * 6% = 31.200 rubljev.
Tukaj pravzaprav ni nič zapletenega in samo enkrat morate razumeti in potem ne bo nobenih težav
STS6% na leto = (avans 1) + (avans 2) + (avans 3) + (avans 4), kjer:
Predplačilo 1 – to je plačilo za prvo četrtletje (januar, februar, marec);
Predplačilo 2- to je plačilo za pol leta, pri čemer je znesek plačila enak pol leta po KUDiR minus prvo četrtletje;
Predplačilo 3 je plačilo za 9 mesecev, kjer je znesek plačila enako plačilo za 9 mesecev po KUDiR minus plačilo za pol leta;
Predplačilo 4 je plačilo za leto, kjer je znesek plačila plačilo za leto minus plačilo za 9 mesecev.
In tako, recimo, da je predplačilo št. 1 = 31.200, št. 2 = 25.300, št. 3 = 38.640, št. 4 = 55.510 rubljev.
V tem primeru je znesek davčnega poenostavljenega davčnega sistema = 31.200 + 25.300 + 38.640 + 55.510 = 150.650 rubljev, ob koncu leta se je izkazala ta številka. Naj vas spomnim, da je STS davek na dohodek 6% od prispevkov IP v višini 100% (če ni zaposlenih), če so zaposleni, se lahko zmanjša za prispevke za zaposlene, vendar ne več kot 50% davek na STS.
Kot je navedeno na začetku članka, davčni režim STS 15% Prihodki minus odhodki se izračunajo tudi na podlagi knjige KUDiR z edino razliko, da je znesek davka, ki ga je treba plačati, = 15% in se plača iz čistega dobička poslovanja.
Formula USN Prihodki minus izdatki 15 % = ( skupni dohodek organizacije (gotovinske in negotovinske) – skupna poraba(gotovino in brezgotovinsko))*15%
Kot tudi na STS6%, za izračun STS15%, potrebujemo knjigo KUDiR, izračunajmo STS dohodek minus stroški 15% na primeru:
Recimo, da je imela organizacija na podlagi KUDIR za četrtletje:
Zdaj pa izračunajmo znesek predujma plačilo po poenostavljenem davčnem sistemu 15%:
Predplačilo USN 15% \u003d ((99.000 + 280.350) - (45.305 + 155.000)) * 15% = 26.856 rubljev. 75 kop.
Prepoznaven značilnost USN 15% je, da če gre organizacija v nekem četrtletju v izgubo, potem bo akontacija 0. Ker se davek plača samo na čisti dobiček.
Zdaj pa naredimo izračune: ((120.000 + 150.000) - (50.000 + 308.000)) * 15% = - 88.000 * 15%
Kot lahko vidite, so se vrednosti ob koncu meseca izkazale z minus vrednostjo, torej z izgubo. Jasno je, da bo v tem primeru znesek akontacije enak 0. Če je vaša organizacija delovala v minusu, vam tega denarja nihče ne bo vrnil! Edina stvar je, da vam zaradi tega, ker niste imeli dobička, ni treba plačati davka, ker se plača samo iz dobička.
Posebna ureditev poenostavljenega davčnega sistema ima 15 %, pod katero ne morete plačati davka. Njegova velikost je 1% celotnega prometa za leto.
Trenutno mnogi podjetniki uporabljajo to internetno računovodstvo za preklop na poenostavljen davčni sistem, obračunavanje davkov, prispevkov in oddajo poročil na spletu, preizkusite ga brezplačno. Servis mi je pomagal privarčevati pri računovodskih storitvah in me rešil odhoda na davčni urad.
Postopek državna registracija Samostojnemu podjetniku ali LLC je zdaj postalo še lažje, če še niste registrirali svojega podjetja, brezplačno pripravite registracijske dokumente, ne da bi zapustili svoj dom prek mojega preverjenega spletna storitev: Brezplačna registracija samostojnega podjetnika ali LLC v 15 minutah. Vsi dokumenti so v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije.
Mislim, da je na temo vse jasno. Če imate kakršna koli vprašanja, jih vprašajte v komentarjih ali v mojem
Elementi obdavčitve Sestavni deli davčnega sistema so:
Pravna podlaga davčna zakonodaja poenostavljen sistem obdavčitve je dodeljen poglavju 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. Postopek za izračun davka je odobren s členom 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Formula STS Prihodki minus izdatki 15% \u003d (skupni dohodek organizacije (denarni in negotovinski) - skupni stroški (denarni in negotovinski)) * 15% Tako kot pri STS 6%, za izračun STS 15% , potrebujemo knjigo KUDiR, izračunajmo STS dohodek minus stroški 15% na primer: Izračun akontacije STS dohodek minus stroški 15% Recimo, da je imela organizacija na podlagi KUDIR za četrtletje:
Sevastopol ločeni zakoni za obdobje 2018-2016 se lahko nastavi ničelna stopnja. Medtem ko je od leta 2018 do 2021 dovoljeno znižati davčno stopnjo na 4 %, vendar ne manj kot 3 %, če je predmet obdavčitve dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov. Postopek za izračun USN 6 je določen s členom 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije. Akontacija se plača najkasneje do 25. dne v mesecu.
Pomembno
Poročevalna dokumentacija se predloži na naslednji datumi: Pogoji plačnika Podjetja do 31. marca IP Do 30. aprila Organizacija, ki je izgubila pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, je dolžna poročati najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi preteklemu davčnemu obdobju. Prehod iz enega davčnega sistema v drugega se izvede na podlagi obvestila. Obvestilo o odločitev mora biti vložen na kraju registracije prijavitelja do 31. decembra.
Za 2. četrtletje - 2.825,40 rubljev ((475.870 + 553.467 - 453.331 - 534.631) × 15%) - 3.380,85) Za 3. četrtletje. - 7.235,25 rubljev. ((475 870 + 553 467 + 637 570 -453 331 - 534 631 - 589 335) × 15%) - 3380,85 - 2825,40) Za leto 14 238,15 rubljev. ((2.200.561 – 2.016.030) × 15 %) – 3380,85 – 2825,40 –7235,25). Najnižja stopnja davka po poenostavljenem davčnem sistemu za režim dohodkov minus odhodki Če je obračunani znesek davka manjši od 1 % zneska prejetega dohodka, čl. 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije zavezuje davčnega zavezanca k plačilu minimalni davek. Za izračun morate uporabiti formulo: Davek = Znesek prihodka × 1 % Znesek minimalnega davka je treba izračunati ob koncu leta.
Primer izračuna minimalna raven V letu 2015 je Alfa LLC prejela dohodek v višini 2.250.355 rubljev. Poraba - 2.230.310 rubljev. Znesek davka (2.250.355 - 2.230.310) × 15% = 3.006,75 rubljev.
Z drugimi besedami, nastali stroški morajo biti usmerjeni v ustvarjanje dobička in se izvajajo v skladu z zahtevami ruska zakonodaja. Stroške je mogoče potrditi naslednje dokumente: Nastali odhodki se pripoznajo kot odhodki šele potem, ko so nastali dejansko plačiločlen 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije. Za izračun davka po stopnji 15 % lahko uporabite naslednjo formulo: Kje, EN - enotni davek, SD - skupni dohodek, P - stroški, HC - Davčna stopnja.
Primeri V nadaljevanju bomo obravnavali primere izračuna zneska enotnega davka na zgornje predmete obdavčitve. Primer. Obračun davka po stopnji 6%. Recimo, da je podjetje "Zenith" na poenostavljenem sistemu obdavčitve. Letni dohodek podjetja je 1 milijon rubljev. Znesek stroškov podjetja doseže 700 tisoč rubljev.
drgnite. Ob prehodu na davkoplačevalec USN odločili za 6-odstotno davčno stopnjo.
Vrste stroškov, ki se upoštevajo v poenostavljenem davčnem sistemu računovodske operacije obračunavanje vsakega dejanja podjetja, vključno z njegovimi odhodki, se vodi z neprekinjenim, neprekinjenim zapisom. V davčnem računovodstvu velja čl. 346.16 Postopek za ugotavljanje stroškov je jasno določen. To pomeni, da pri izračunu poenostavljenega davčnega sistema pri odhodkih ni mogoče upoštevati vseh stroškov, ki jih ima podjetje.
Upoštevajte glavne stroške, predvidene v tem členu: 1 .. Stroški plačila blaga in materiala za naknadno prodajo dobaviteljem; Ti odhodki so v knjigovodski knjigi vključeni ob prodaji blaga in materiala, torej po gotovini. Pri tem je treba upoštevati 2 pogoja: blago je treba prodati kupcu in plačati prodajalcu.
Primer izračuna poenostavljenega davčnega sistema (prihodki minus odhodki) Podjetje Platan LLC je prejelo 2 seriji enakega prahu od dobavitelja. Cena praška v seriji 2 se je povečala. Serija N Datum Količina Cena Znesek, rub. Predplačilo, % Znesek plačila, rub.
Od plačilo dohodnine izvzeti so samostojni podjetniki, ki prejemajo dohodek od podjetniške dejavnosti. V zvezi s plačilom zavarovalnih premij za pokojninsko zavarovanje, potem so izdelani na podlagi predpisov zveznega zakona z dne 15. decembra 2001 N 167-FZ. Prav tako davkoplačevalci obdržijo naloge davčnih zastopnikov.
Davek se izračuna na podlagi rezultatov koledarsko leto. Z drugimi besedami, kot rezultat davčno obdobje. Hkrati je obdobje poročanja četrtletje, pol leta, devet mesecev. Davčne stopnje so določene v členu 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Če je predmet obdavčitve dohodek, je stopnja 6%. Če podjetje izbere prihodke, zmanjšane za znesek stroškov, bo stopnja 15%. Hkrati lahko sestavni subjekti Ruske federacije določijo diferencirane davčne stopnje v razponu od 5 do 15%.
Na ozemlju Republike Krim in mesta
Na tej strani:
Vsak predstavnik podjetja, ki izbere davčni režim na začetku svoje podjetniške poti ali ga med delom spremeni, se osredotoča predvsem na predvideni znesek davčna plačila. Glavni interes je čim večji prihranek pri davkih, ne nazadnje pa sta pomembni preprostost in jasnost. davčni sistem. Zato je poenostavljen sistem obdavčitve med ruskimi poslovneži zelo povpraševan - to je povsem razumljivo tudi za nespecialista.
Davčni zakonik Ruske federacije določa številne omejitve pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema:
NK ponuja 2 možnosti uporaba poenostavljenega davčnega sistema dohodek 6 % ali dohodek minus odhodki. Obstaja neizrečeno pravilo: če je višina odhodkov nad 60 % višine dohodka, je bolje, da gremo na predmet prihodki minus odhodki. Izjavo je treba predložiti enkrat letno. Vendar je treba davek izračunati in plačati vsako četrtletje po obračunskem načelu.
Pozor
Davek, izračunan na običajen način, je več kot najnižji, kar pomeni, da je treba redni davek prenesti v proračun, zmanjšan za akontacije, ki so bila že prenesena v letu 2017: 270 - 75 - 30 - 60 \u003d 105 tisoč rubljev. plačati do 31.3.2018. Izračun davka USN v storitvi My Business To je preprost in priročen način za hitro in brez napak plačilo proračuna. Med letom v storitev vnesete prihodke in odhodke, sam sistem pa tvori KUDiR, meni predplačila in davek USN, ob upoštevanju veljavnih pravil.
Niti minimalca ni treba plačati davčna stopnja. Pomembno! Če želite izvedeti najučinkovitejšo in ugodnejšo davčno stopnjo na ozemlju določene regije Ruske federacije, se morate obrniti na najbližjo davčni urad. Finančni kazalniki za izračun davčnih prihodkov minus odhodkov
Ne smemo pozabiti, da je treba davčno osnovo izračunati na podlagi rezultatov naslednjih poročevalskih obdobij: eno četrtletje, 6 mesecev in 9 mesecev. Naj navedemo primer Kot predmet obdavčitve v tem primeru vzemimo podjetje "Three Doors". Za obračunsko obdobje vzamemo 2015.
Р) × Нst, kjer je: D – dohodek; P - stroški; Nst - davčna stopnja. Razmislite o vsakem od teh konceptov. Vrste dohodkov, evidentiranih v poenostavljenem davčnem sistemu. Dohodek podjetja vključuje:
Kot tudi drugi dohodki iz čl. 250 Davčni zakonik Ruske federacije
Vsi zgoraj navedeni prihodki so sprejeti za obračunavanje po gotovini, to je datum pripoznanja prihodka datum prejema denar na bančni račun ali na blagajno podjetja.
Zavezanci, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem s predmetom obdavčitve »Prihodki minus odhodki«, morajo voditi evidenco prihodkov in odhodkov za pravilen obračun davčne obveznosti.
Za to obstaja poseben register, v katerem so samostojni podjetniki in LLC Kronološki vrstni red vpisane so vse transakcije - Knjigo obračuna prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu, skrajšano KUDiR.
Računovodstvo prihodkov
V izračun davka so vključeni naslednji prihodki:
Od strank za blago in storitve, vključno s predplačilom;
. globe, kazni, odvzemi izvajalcev;
. razgrajena obveznosti;
. obresti za posojila;
. presežek, ugotovljen med popisom.
Uporablja se za računovodstvo gotovinska osnova, se pravi zapis o prejemu denarja v trenutku, ko so knjiženi na TRR ali plačani na blagajno.
Se pravi, takoj ko se na tekoči račun prejmejo prihodki, je treba o tem narediti zapis v KUDiR. Za to navedite:
Zaporedna številka operacije;
. datum in številka osnovnega dokumenta (na primer plačilni nalog);
. Vsebina delovanja. Na primer: »Potrdilo o plačilu za poslano blago od Alpha LLC;
. znesek prejemka.
Prejeti predujmi morajo biti prikazani tudi v KUDiR. Če je treba iz nekega razloga predujmi vrniti, bo enak znesek preprosto odpisan kot stroški.
Toda obstajajo prejemki, ki se v poenostavljenem davčnem sistemu ne štejejo za dohodek in jih ni treba odražati v KUDiR. tole:
Prispevek premoženja k odobreni kapital;
. prejemki, ki so obdavčeni z dohodnino (oz. dohodnino za podjetnike) oz enotni davek o pripisanem dohodku (če organizacija ali samostojni podjetnik združuje poenostavljeni davčni sistem in UTII);
. premoženje, prejeto pod ciljno financiranje;
. denarni ali premoženjski prejemki za poplačilo glavnice posojila.
V storitvi se vsi prejemki samodejno odražajo v KUDiR.
Obračun odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu "Prihodki minus odhodki"
V členu 346.16 je naveden seznam odhodkov, ki se lahko upoštevajo v poenostavljenem davčnem sistemu in odštejejo od dohodka pri obračunu davka. Seznam je zaprt, zato vsega, kar ni na tem seznamu, ni mogoče priznati kot odhodek.
Razmislite lahko o porabi za:
Nakup materiala, blaga;
. nakup ali gradnja (rekonstrukcija) osnovnih sredstev;
. plače zaposlenih in zavarovalne premije zase in svoje zaposlene, potne stroške.
Poenostavljalci ne plačujejo DDV in ga ne vračajo iz proračuna, zato so stroški vseh nakupov vključeni v stroške skupaj z DDV.
Če je v prejšnjih obdobjih poenostavljalec plačal minimalni davek ali prejel izgube, potem tudi oni glede na rezultate trenutno leto se lahko vključi v stroške.
Ne pozabite na glavne pogoje: vsi stroški, ki jih vnesete v KUDiR, tako da jih pozneje pri izračunu davka odštejete od prihodka, morajo biti:
1. Potrjeno z dokumentarnimi tovornimi listi, akti itd.
2. Namenjena ustvarjanju dobička. Nakupa krznenega plašča s strani zaposlenega ni mogoče upravičiti kot proizvodne potrebe, lahko pa kombinezone.
Postopek priznavanja odhodkov
Stroške je mogoče prepoznati, torej jih vpisati v KUDiR in jih upoštevati pri izračunu davka po poenostavljenem davčnem sistemu, če sta izpolnjena dva pogoja:
1. Plačano blago, material ali storitve.
2. Blago in material so odposlani in storitve so opravljene.
Se pravi, najnovejši datum bo v KUDiR.
Cleaning LLC je 20. decembra nakazalo avans za sesalnik dobavitelju. Dobavitelj je sesalnik in račun dostavil 15. januarja. LLC bo stroške tega sesalnika odražalo šele v novem letu, 15. januarja. V nasprotnem primeru, če bi bil sesalnik dostavljen decembra, plačan pa šele januarja, bi se stroški odrazili tudi v januarju.
Pri obračunavanju odhodkov za nakup blaga za nadaljnjo prodajo in nakup osnovnih sredstev je nekaj posebnosti.
Obračunavanje stroškov nakupa blaga za nadaljnjo prodajo
Če je bila serija blaga kupljena za nadaljnjo prodajo, se lahko njihov strošek odpiše kot odhodek šele po prodaji.
IP Kharitonov se ukvarja s prodajo in montažo video kamer. Marca je kupil serijo 15 video kamer. V mesecu marcu je prodal in namestil 3 kamere. Njihov strošek bo zapisal v odhodke v KUDiR in od prihodkov odštel, ko bo obračunal akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu za prvo četrtletje. Preostalih 12 kamer, ki so še na zalogi, bo Haritonov odpisal kot stroške šele, ko jih bo prodal.
Stroškovno obračunavanje nakupa osnovnih sredstev
Za to ima KUDiR poseben oddelek II.
Stroški osnovnih sredstev (nakup, gradnja ali rekonstrukcija) se lahko bremenijo odhodkov šele po dajanju osnovnih sredstev v obratovanje.
Celoten strošek OS lahko takoj odpišete kot stroške le, če je bil v obratovanju zadnja četrtina leta. V vseh drugih primerih se stroški odpišejo enakih delovčetrtletno. To pomeni, da če je bil OS kupljen v tretjem četrtletju, bo prva polovica zneska odpisana v tretjem četrtletju, druga pa v četrtem. Če je bil nakup opravljen v prvem četrtletju, bodo med letom odpisali ¼ dela.
Obrazec Knjige obračuna prihodkov in odhodkov za poenostavljeni davčni sistem najdete v razdelku "Predloge dokumentov" na naši spletni strani. Še bolje, postanite uporabnik storitve, potem pa knjiga naprej trenutna oblika bo ustvarjena samodejno. Pa ne samo knjiga, tudi Davčna napoved, izvorni dokumenti, računi za plačila in plačilni nalogi.
V tem članku si bomo ogledali: odhodki po poenostavljenem davčnem sistemu »dohodki minus odhodki. Pogovorimo se o postopku izpolnjevanja knjige računovodstva prihodkov in odhodkov. Oglejmo si pogosto zastavljena vprašanja.
Poslovni subjekti, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem, lahko pri obračunu davka znižajo davčna osnova od stroškov, ki nastanejo pri poslovanju. To pravico lahko uporabljajo samo tisti "USNshchik", ki uporabljajo shemo "USN 15%". Danes bomo govorili o stroških za znižanje davkov, navedli primer obračuna davka po shemi STS 15% in dali odgovore na pogosta vprašanja.
Če uporabljate poenostavljeni davčni sistem 15%, potem morate pri izračunu davka upoštevati ne le znesek prejetega dohodka, temveč tudi znesek nastalih stroškov.
Spodnja tabela prikazuje seznam stroškov, ki se lahko upoštevajo, ko podjetje ali samostojni podjetnik uporablja 15-odstotni poenostavljen davčni sistem.
| št. p / str | Vrsta stroškov | Opis |
| 1 | Surovine. Blago za prodajo | Imate pravico vključiti celoten znesek sredstev, ki jih podjetje porabi za nakup surovin in materialov za proizvodnjo izdelkov. Če kupujete blago za nadaljnjo prodajo, se lahko v stroške vključi tudi strošek tega blaga. |
| 2 | Plača | Znesek sredstev, izplačanih zaposlenim kot prejemke, ima "USNshchik" pravico pripisati odhodkom, ki zmanjšujejo davek. Ta kategorija stroškov ne vključuje le mesečne plače, temveč tudi bonuse, dodatke, bonuse in druga plačila, ki jih predvideva FOP. Če je bil uslužbenec podjetja po poenostavljenem davčnem sistemu napoten na službeno potovanje, se znesek povrnjenih sredstev (dnevnica, potovanje, nastanitev itd.) lahko pripiše tudi stroškom v v celoti. Prispevki k zunajproračunskih sredstev Plača "USNshchik" za zaposlene so tudi stroški za znižanje davkov. |
| 3 | OS in NMA | Nabava osnovnih sredstev in neopredmetena sredstva, Davčno osnovo lahko zmanjšate za znesek nastali stroški. Hkrati odhodki ne vključujejo le nabavne cene osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev, temveč tudi: Stroški oblikovanja osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev s strani podjetja; izdatki za izboljšanje in posodobitev nepremičnine; · kapitalska naložba osnovna sredstva. |
| 4 | Davki in carinska plačila | Zneski davkov in pristojbin, ki jih plačate v skladu z veljavne zakonodaje zmanjšati davčno osnovo. Ta skupina vključuje zvezne in lokalne davke kot tudi carinska plačila. |
| 5 | Plačila komunalnih storitev. Najem | Zmanjša stroške vzdrževanja davčni dobiček"USNshchik". Dokumenti, ki potrjujejo stroške plačila komunalnih in obratovalnih storitev za industrijske in druge pomožni prostori, omogočijo »poenostavljencem« znižanje davčne osnove za višino nastalih stroškov. Če pri svojem poslovanju uporabljate najete prostore, imate pravico, da znesek najemnine (vključno z garancijami) pripišete stroškom. Glede stroški operacije najetih prostorih, potem lahko USNshchik te stroške upošteva enako kot stroške lastnih zgradb. Opomba: lahko jih vključite v stroške plačila najemnine tako za prostore kot za opremo, vozila in drugo premičnino. |
| 6 | Telekomunikacijske storitve | Na zaprti seznam Stroški USN vključuje vse vrste komunikacijskih storitev. Ta kategorija vključuje stroške za: korporativno internetno omrežje itd. |
| 7 | drugi stroški | Poleg glavnih stroškov lahko stroški, ki zmanjšujejo davčno osnovo "USNshchik", vključujejo zlasti stroške: · zaščita; informacijske in svetovalne storitve; računovodske in pravne storitve; |
Kot je navedeno zgoraj, lahko "USNshchik" zmanjša davčno osnovo za znesek stroškov, ki ustrezajo zaprt seznam Davčni zakonik (člen 346.16). Kljub temu, da je seznam odhodkov zaprt, se med »poenostavljalci« in davčnimi organi pogosto pojavljajo spori glede zakonitosti obračunavanja določenih stroškov. Preberite tudi članek: → "" Da bi se izognili konfliktom z davčnih organov svetujemo vam, da se poleg določil davčnega zakonika vodite tudi po pojasnilih Ministrstva za finance glede stroškov obračunavanje po poenostavljenem davčnem sistemu. Ministrstvo za finance "USNschikam" prepoveduje zlasti upoštevanje stroškov:
Vsi zgoraj navedeni stroški ne dajejo USNshchikamu pravice do zmanjšanja davčna osnova.
Poleg skladnosti z vrstami odhodkov, določenimi na zaprtem seznamu davčnih družb, za priznanje Stroški USN V računovodstvu je treba izpolnjevati številne zahteve, in sicer:
O tem je vredno govoriti ločeno posebne pogoje povezanih s pripoznanjem stroškov za določene operacije. Povzetek informacij o takih operacijah je predstavljen v spodnji tabeli:
| Vrsta stroškov | Opis |
| Blago za nadaljnjo prodajo | Če ste kupili blago za nadaljnjo prodajo, potem lahko pripoznate stroške takega blaga, ko sočasna izvedba pogoji: Blago ste plačali dobavitelju; · blago odpremi dobavitelj; Blago je bilo prodano kupcem. Če ste kupili serijo blaga, vendar jo prodajate postopoma (v maloprodaji), je treba stroške upoštevati sorazmerno s stroški prodanega blaga. |
| Računi | "USNshchik", ki plača blago (storitve) z računom, pripozna nastale stroške ne prej kot na dan vračila takega računa (če tristranska pogodba- ne prej kot na dan prenosa menice v indosament). |
| Obresti na posojila | V primeru, da je "poenostavljalec" prejel bančno posojilo, ima pa pravico zmanjšati davčno osnovo za znesek plačanih obresti. Datum priznanja odhodkov v tem primeru ni pred dnem odplačila dolga. |
Ob upoštevanju prihodkov in odhodkov opravite ustrezne vpise v knjigo računov (KUDiR). Pri izpolnjevanju knjige upoštevajte pravila Kronološki vrstni red opravljati transakcije. Podatke o stroških vnesite v Knjigo le, če imate pravilno sestavljene dokumente in tudi ob upoštevanju zahtev, ki jih določa davčni zakonik.
Zakonodaja "USNshchikam" dovoljuje uporabo tako papirja kot elektronski format izpolnjevanje knjige. V obeh primerih mora biti obrazec v skladu z obrazcem, odobrenim z odredbo št. 135n.
Primer #1. Naj navedemo primer izračuna davka po poenostavljenem davčnem sistemu 15%.
Consul LLC zaračuna USN 15%. V letu 2017 je konzul naredil naslednje informacije o prihodkih in odhodkih:
Računovodja "konzul" je na podlagi vnosov v knjigi izračunal enkratni davek, ki ga je treba plačati za leto: ((881.403 rubljev + 33.801 rubljev) - (77.305 rubljev + 41.702 rubljev + 470.903 rubljev)) * 15% 4 = 410,79 rubljev .
Vprašanje 1: Contact Plus LLC uporablja 15 % USN. 08/12/17 je "Contact Plus" prejel predujem od JSC "Stil" zaradi naknadne pošiljke telekomunikacijske opreme. Ali lahko "Kontakt Plus" kot del stroškov upošteva predplačilo?
Odgovor: Ker stranki nista izpolnili svojih nasprotnih obveznosti (»Style« je plačal blago, »Contact Plus« ni odpremil opreme), »Contact Plus« ne more upoštevati stroškov v računovodstvu. "Contact Plus" lahko zmanjša davčni dobiček samo ob dejstvu popolne pošiljke opreme JSC "Stil".
Vprašanje št. 2: Polyus LLC je spremenil davčni režim: od 01.01.18 Polyus uporablja poenostavljen davčni sistem 15 % namesto 6 poenostavljen davčni sistem. Polyus je 18. novembra 2017 plačal JSC Sever predujem na račun pošiljke pisarniškega materiala in papirja (12.604 rubljev). Blago je Polyus prejel šele 01.12.18. Ali lahko Polyus upošteva pisarniške stroške v višini 12.604 rubljev?
Davek na poenostavljeni davčni sistem 15 % se izračuna precej preprosto. Za pojasnitev zneska, ki ga je treba plačati, je pomembno pravilno obračunati prihodke in odhodke, pravočasno plačati akontacije in izračunati minimalni davek ob koncu leta. V tem članku bomo razložili, kako izračunati davek.
Ugotovite, kakšna je davčna stopnja, ki je določena za vašo vrsto dejavnosti v vaši regiji: lahko je opazno nižja od 15%. Leta 2016 je bila v 71 sestavnih subjektih Ruske federacije znižana stopnja za predmet »Prihodki minus odhodki«.
Podjetja po poenostavljenem davčnem sistemu morajo plačati »akontacijo davka« četrtletno: vsako četrtletje nakazati akontacijo v proračun. Plačilo se obračunava po obračunskem načelu od začetka leta in se izplača v 25 dneh po koncu četrtletja.
Na podlagi rezultatov leta se obračuna in plača preostanek davka, v istem obdobju pa se vloži davčni obračun.
Poslovanje ne deluje vedno v plusu in ob koncu leta lahko odhodki presežejo prihodke ali pa se nekoliko razlikujejo od prihodkov. Davčna osnova se lahko izkaže za mizerno ali pa ima negativno vrednost. To ne pomeni, da bo tudi davek, ki ga je treba plačati, skromen ali nič. Na podlagi rezultatov leta je treba izračunati minimalni davek: izračuna se od vseh dohodkov, prejetih med letom, davčna stopnja je 1%.
Torej ob koncu leta obračunamo davek na običajen način, dodatno izračunamo minimalni davek - in te zneske primerjamo. Znesek, ki se je izkazal za več, je treba plačati v proračun.
Za dohodek podjetja na poenostavljeni osnovi se šteje izkupiček od prodaje in neposlovni prihodki, njihov seznam je podan v čl. in davčnega zakonika Ruske federacije. Upošteva se dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu gotovinska metoda- pri dejanski prejem denar na blagajno ali bančni račun. Če je bilo predplačilo prejeto na račun ali na blagajni in je bilo nato vrnjeno, se izkupiček zmanjša za vrnjeni znesek. Dohodek se evidentira v stolpcu 4 1. oddelka KUDiR.
Izčrpen seznam stroškov podjetja za poenostavljeni davčni sistem je podan v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vključuje stroške pridobitve osnovnih sredstev, opredmetena sredstva, izplačilo plač in zavarovalnih premij, najemnina in še marsikaj. Stroški podjetja so vpisani v stolpec 5 1. oddelka KUDiR in jih davčni organi preverijo glede primernosti. Obstaja postopek za obračunavanje odhodkov, po katerem morajo biti stroški neposredno povezani z dejavnostjo podjetja, imeti dokumentirana dokazila, biti v celoti plačani in odraženi v računovodstvu. Kateri izdatki in pod kakšnimi pogoji spadajo v kategorijo odhodkov, že vemo.
Davek se izračuna na podlagi rezultatov vsakega četrtletja in rezultatov leta. Treba je sešteti prihodke od začetka leta do konca obdobja, ki nas zanima, od tega zneska odšteti vse stroške od začetka leta do konca obdobja, nato pa dobljeni znesek pomnožite z Davčna stopnja.
Če izračunamo akontacijo za 2., 3. ali 4. četrtletje, potem kot naslednji korak morate od zneska davka odšteti predhodne akontacije. Na podlagi rezultatov leta morate izračunati tudi minimalni davek in ga primerjati z zneskom davka, izračunanim na običajen način.
Izračunamo znesek davka, ki ga je treba plačati ob koncu leta:
(1.200.000 - 1.000.000) * 15% = 30.000 rubljev.
Izračunajte znesek minimalnega davka:
1.200.000 * 1% = 12.000 rubljev.
Vidimo, da je znesek "navadnega" davka več kot znesek minimalno, kar pomeni, da smo dolžni plačati »redni« davek.
Od zneska davka ob koncu leta odštejemo predhodne akontacije:
30.000 - 24.000 = 6.000 rubljev.
To pomeni, da je preostanek davka ob koncu leta 6000 rubljev.
Spletna storitev Kontur.Računovodstvo samodejno obračunava akontacije in davek, generira plačilne naloge in vas opozori na roke plačila. Brezplačno se seznanite z možnostmi storitve, vodite evidenco, plačujte davke, pošiljajte poročila prek Kontur.Računovodstva.
