IP je pogosta vrsta dejavnosti. Vsem državljanom omogoča ustanovitev lastnega podjetja. Šele prej ali slej vsak podjetnik pomisli, kaj je bolj donosno – »imputacija« ali »poenostavitev«. Za samostojne podjetnike ima vrsta obdavčitve pomembno vlogo. Za to se je priporočljivo odločiti pred ustanovitvijo podjetja. Pravi zelo olajša življenje. Kaj je torej bolje izbrati - "imputacija" ali "poenostavitev"? Kako se ti sistemi razlikujejo? O vsem tem bo govora kasneje. Pravzaprav vse ni tako težko, kot se zdi. Še posebej, če državljan že natančno ve, kateri posel naj začne.
Za začetek moramo razumeti, kaj se dogaja v Rusiji. Kako naj podjetniki plačujejo davke za svojo dejavnost? Obstajajo različne možnosti za razvoj dogodkov.
Danes ste v Rusiji lahko samostojni podjetnik z:
V praksi je zadnja možnost vse bolj pogosta. Poleg tega se pogosto daje prednost posebnim davčnim režimom. Tej vključujejo:
Običajno se podjetniki odločajo med prvo in zadnjo možnostjo. Kaj je bolj donosno - "imputacija" ali "poenostavitev" za samostojne podjetnike? Kakšne so prednosti in slabosti teh sistemov plačila davkov?
Če želite to narediti, je pomembno razumeti, kaj zagotavlja ena ali druga možnost. Na primer "imputacija". kaj je to?
UTII je sistem plačila davkov, ki omogoča prenos sredstev v določenih zneskih, odvisno od vrste dejavnosti. Ni odvisno od stroškov. Vsaka regija nastavi drugačno velikost UTII.
Zdaj je jasno, kaj je "imputacija". Lahko rečemo, da gre za sistem plačila davkov, ki predvideva vnos določenega (fiksnega) zneska v državno blagajno.
V praksi se precej pogosto najdejo podjetniki, ki se odločijo za poenostavljen davčni sistem. Kaj je to? V čem se ta davčna ureditev razlikuje od prejšnje? Na katere lastnosti je priporočljivo biti pozoren?
Pravzaprav je vse lažje, kot se zdi. "Poenostavitev" - kaj je to? Temu pravijo USN. Podjetnikom ponuja več možnosti za plačilo davkov:
Pomembno: vsak podjetnik posameznik samostojno izbere, kateri sistem v poenostavljenem davčnem sistemu bo uporabil. Ta odločitev je v celoti odvisna od dejavnosti podjetnika.
Kaj je bolj donosno - "imputacija" ali "poenostavitev"? Za IP je to vprašanje izjemno pomembno. Konec koncev bo glavni dobiček, prejet po obdavčitvi, neposredno odvisen od izbranega davčnega sistema.
Poenostavljeni davčni sistem in UTII imata skupne značilnosti. Ti vključujejo naslednje nianse:
Iz tega sledi, da sta si "poenostavljeno" in "pripisano" nekoliko podobna. Obstaja pa tudi razlika med temi davčnimi sistemi. Bodoči podjetnik mora to vedeti.
"Vmenenka" in "poenostavljeno" - kakšna je razlika? Nekatere nianse so jasne iz definicije izrazov. Toda vsi niso pozorni nanje. Treba je navesti, kako natančno se poenostavljeni davčni sistem razlikuje od UTII.
Aplikacija:
Izbira davčne osnove:
Vpliv na davčno osnovo:
kombinacija:
Morda so to vse glavne razlike med omenjenimi sistemi. Na katere druge lastnosti mora biti podjetnik pozoren, preden se odloči za možnost plačila davka?
Kaj je bolj donosno - "imputacija" ali "poenostavitev"? Kajti IP igra pomembno vlogo. Zato se morate odločiti, katero možnost izbrati.
Nekateri ljudje skrbijo za poročanje. Pri poenostavljenem sistemu podjetnik odda ustrezen dokument enkrat letno. In UTII predvideva četrtletno poročanje. V skladu s tem se davki plačajo enkrat letno ("poenostavljeno") ali vsako četrtletje ("imputacija"). IP plačila se izvajajo vsake 3 mesece.
Kje je torej najboljše prenočiti? Pravzaprav ni natančnih smernic glede izbire sistema obdavčitve v posameznem primeru. Vsak podjetnik izvaja svojo dejavnost in za to morate narediti individualne izračune. Šele po njih bo mogoče reči, kaj izbrati - USN ali UTII.
Obdavčitev dejavnosti intelektualne lastnine ima številne značilnosti. Praviloma, če želite "videti, kaj se zgodi", ni večjih stroškov in oseba namerava delati "zase", ima prednost poenostavljen davčni sistem s sistemom za izračun "dohodka". To je najprimernejši način poslovanja za tiste, ki se ne želijo ukvarjati z dodatno papirologijo.
UTII velja za univerzalno možnost, vendar zahteva določene stroške in poročanje. Zato se ta režim uporablja v primerih, ko je podjetnik 100% prepričan o dobičkonosnosti podjetja.
Zdaj je jasno, kakšne vrste davčnih sistemov obstajajo za podjetnike v Rusiji. Jasno je tudi, da se vsak podjetnik posameznik sam odloči, katero možnost plačila davka bo izbral.
Vse to bo pomagalo ugotoviti, kaj je bolj donosno - "imputacija" ali "poenostavitev" za posamezne podjetnike. V praksi se, kot že omenjeno, pogosto izbere poenostavljen davčni sistem. Vse to je posledica pomanjkanja rednih poročil davčnim organom. Pogosto ima ta dejavnik (ob upoštevanju izračunov pričakovanega dobička) odločilno vlogo. Še posebej, če podjetnik dela brez zaposlenih, sam. Plačila IP v zunajproračunske sklade ostajajo nespremenjena v vseh davčnih režimih. Navedene so v fiksnih zneskih, ob upoštevanju minimalne plače. Zato bo treba z UTII in STS enak znesek denarja nakazati na FIU.
Vprašanje izbire davčnega sistema pogosto zbujajo ne le podjetniki začetniki, ampak tudi tisti, ki že delujejo, vendar iz enega ali drugega razloga načrtujejo spremembo režima. V članku bomo obravnavali dva davčna sistema, ki sta trenutno najbolj iskana med samostojnimi podjetniki - "poenostavitev" (STS) in "imputacija" (UTII), ter analizirali, kateri od režimov je najbolj donosen in priročen za samostojne podjetnike.
Številni podjetniki se odločijo za uporabo tega davčnega režima, saj je primeren tako za računovodstvo, kot tudi za izračun in plačilo davka. Prednosti in slabosti uporabe "poenostavitve" bodo obravnavane v nadaljevanju.
"Poenostavljalec" lahko postanete, če izpolnjujete številne pogoje, in sicer:
USN lahko začnete uporabljati:
"Poenostavljalec" lahko postanete tako, da oddate obvestilo na IFTS.
Zdaj pa podrobno razmislimo o značilnostih uporabe načina za IP.
Lahko uporabite "poenostavitev" po eni od shem po vaši izbiri:
Shema "6-odstotni dohodek" vam bo priročna za uporabo, če samostojno vodite podjetje in ne nosite znatnih stroškov (na primer ni stalnega nakupa blaga ali materiala). To je posledica dejstva, da samostojni podjetniki brez zaposlenih plačujejo fiksni znesek prispevkov v zunajproračunske sklade. Zakon vam omogoča znižanje dohodnine za višino zavarovalne premije in, kot kaže praksa, v večini primerov znesek prispevkov v celoti krije znesek dohodnine, torej vam ni treba plačati davka. Za to je treba prispevke plačati četrtletno vnaprej za tekoče leto, pri predložitvi izjave pa je treba v ustreznem stolpcu navesti znesek plačanih prispevkov. Kar zadeva računovodstvo in poročanje, je ta shema priročna, ker vam ni treba voditi evidenc, davčni urad pa morate obiskati največ enkrat na leto (za prijavo dohodka).
Sistem "prihodki minus odhodki 15%" vas bo zanimal, če imate zaposlene v državi in tudi če vaša dejavnost vključuje znatne stroške. Nato plačate davek na čisti dohodek, torej minus odhodke. Shema predvideva vodenje evidence stroškov in njihovih dokumentarnih dokazil (potrdi, akti, računi). Stroški, ki bodo pripomogli k zmanjšanju davčne osnove, so lahko:
Primer #1.
IP Kovalenko uporablja poenostavljen davčni sistem. Konec leta 2016 je Kovalenko prejel dohodek od prodaje pisarniškega materiala v višini 381.610 rubljev. Hkrati je Kovalenko:
Da bi določil znesek plačila v proračun, je Kovalenko naredil naslednji izračun:
(381.610 rubljev - 44.720 rubljev - 104.905 rubljev) * 15% = 34.795 rubljev.
Prav tako se pri izračunu davka lahko osnova zmanjša za znesek prejetih izgub v preteklih obdobjih ter za znesek plačanih prispevkov in davkov (razen neposredno dohodnine).
Kar zadeva poročanje, boste pri uporabi sheme "prihodki minus odhodki 15%" morali vložiti tudi letno davčno napoved pri Zvezni davčni službi.
Spodnja infografika prikazuje ključne pogoje za prehod na poenostavljen davčni sistem za LLC in samostojne podjetnike, katere davke nadomešča, prednosti in slabosti poenostavljenega davčnega sistema, čas poročanja in plačila akontacije ⇓
Način plačevanja davka od »pripisanega« dohodka predvideva, da plačate dohodnino od dohodka, ki bi ga v pogojih poslovanja v določeni regiji domnevno lahko prejeli.
Glavna razlika med »poenostavljalci« in »računalniki« je v tem, da lahko slednji uporabljajo režim le, če so njihove dejavnosti v skladu s seznamom čl. 346,26 NK.
Če se ukvarjate s cestnim prevozom, odprli bencinski servis ali parkirišče, oddajate stanovanje, delate v javni gostinstvu (kavarna, restavracija, bar), opravljate druge male gospodinjske storitve za prebivalstvo (glejte celoten seznam v davčnem zakoniku ), potem lahko uporabite "poenostavitev".
Kar zadeva "poenostavitve", za samostojne podjetnike na UTII obstajajo omejitve glede števila zaposlenih (do 100 ljudi).
Če ste na novo ustvarjen IP, morate svojo željo po uporabi "imputacije" izjaviti najkasneje v 5 delovnih dneh po registraciji IP-ja. Za prehod z drugega režima je treba vlogo pri Zvezni davčni službi oddati 5 delovnih dni pred koncem leta - v tem primeru boste od 1. januarja naslednjega leta postali "vohun". Kot podjetnik oddate izpolnjeno vlogo na davčni urad (obrazec v obliki UTII-2).
Ta davčni sistem ne predvideva omejitev glede višine prejetega dohodka, saj se davek izračuna na podlagi ocenjenega dobička. Pri izračunu zneska plačila v proračunu uporabljajo kazalnike donosnosti vrste dejavnosti v določeni regiji ter koeficiente (fiksno in regionalno znižanje). Vsi ti kazalniki so določeni z zakonom, rezultati vaših dejavnosti (dohodek, izguba, plačani prispevki itd.) se pri izračunu davka ne upoštevajo. Edini podatek, ki je potreben za določitev zneska davčne obveznosti in je pomemben za vašo dejavnost, je fizični kazalnik. Če ste odprli kavarno, bo fizični indikator njena površina v kvadratnih metrih. Za cestne prevoznike je ta vrednost opredeljena kot število potniških sedežev.
Ta režim ne pomeni obračunavanja prihodkov in odhodkov. Davčno poročanje (prijava) se odda enkrat letno, davek se plača četrtletno.
Primer #2.
IP Khomyakov je odprl bencinski servis "Avtolyubitel", ki zaposluje 14 ljudi. Donosnost bencinskega servisa "Avtolyubitel" je 12.000 rubljev. Kvote K-1 1,798, K-2 1.
Tako se bo izračunal UTII:
12.000 rubljev. * 14 oseb * 1.798 * 15 % = 45.309 rubljev.
Upoštevajte, da je davčni sistem najprimernejši za uporabo, saj ne zahteva računovodstva in dodatnih podatkov za izračun davka (razen fizičnih kazalnikov). Kar zadeva finančno privlačnost, lahko sklepamo, da je režim primeren za vas, če imate v okviru dejavnosti stalno visoke prihodke.
Zakonodaja podjetnikom omogoča uporabo poenostavljenega davčnega sistema in "imputacije" hkrati. To je mogoče storiti, če se na primer ukvarjate s trgovino na debelo in se odločite odpreti trgovino za prodajo blaga na drobno (na debelo - po poenostavljenem davčnem sistemu, maloprodaja - po "imputaciji").
Na primeru trgovine na debelo in drobno bomo obravnavali mehanizem za uporabo dveh načinov:
Naj povzamemo. Če delate sami, je priporočljivo, da uporabite poenostavljeni davčni sistem 6%, saj vam bo ta režim omogočil znatno prihranek pri dohodnini (ali pa je sploh ne boste plačali zaradi odbitka zavarovalnih premij). V tem primeru zakon dovoljuje, da ne vodite evidence o stroških, poročanje davčnemu uradu pa se predloži v poenostavljeni obliki.
Če imate zaposlene v svojem osebju in imate pri poslovanju znatne mesečne stroške, vas bo zanimal 15-odstotni poenostavljen davčni sistem. Sistem vključuje vzdrževanje poenostavljenega računovodstva in dokumentarnih dokazov o vseh nastalih stroških. Poročanje Zvezni davčni službi se predloži na enak način kot poenostavljeni davčni sistem 6%.
Če imate kot samostojni podjetnik visok dohodek in ga stabilno prejemate (kazalnik dohodka je visok skozi vse leto), bo UTII najboljša shema za vas. Izračun davka se v tem primeru izvede na povprečni podlagi, zato bo shema koristna za tiste, ki so prej plačali davek po napihnjenih stopnjah (na primer 6% dohodka).
vprašanje: IP Kulakov G.N. uporablja UTII. Aprila 2016 je bilo število zaposlenih v IP 103 osebe. Kakšen sistem se bo uporabljal za Kulakov v 2. četrtletju 2016?
odgovor: Ker je Kulakov kršil pogoje UTII glede števila zaposlenih (do 100 ljudi), se od četrtletja 2016 šteje za davčnega zavezanca OSN. Če pred koncem leta (od 1. 1. 17.) Kulakov zmanjša število zaposlenih na 100, potem lahko spet postane "isti". Da bi to naredil, bo moral Kulakov ponovno opraviti postopke registracije plačnika UTII, in sicer oddati vlogo na obrazcu UTII-2 lokalni Zvezni davčni službi.
Odprtje novega podjetja vsekakor postavlja vprašanje izbire davčnega sistema. Če je z velikimi korporacijami in podjetji vse zelo jasno, potem imajo samostojni podjetniki in začetniki podjetniki možnosti. Samostojni podjetnik lahko izbere BASIC, USN, UTII, ESHN ali PSN.
Če se ne ukvarjate s kmetijskimi dejavnostmi ali tistimi, ki zahtevajo pridobitev patenta, potem je možnosti malo. IP se ob registraciji samodejno vnese v OSNO, torej splošni davčni sistem, ki se imenuje tudi klasični. Bivanje na njem pa je za lastnika povsem nerentabilno, kar so dokazali že številni odvetniki, računovodje in poslovni pisci. Torej se je treba odločiti, kaj je najboljše za vaše podjetje, kakšne so značilnosti in kako se poenostavljen davčni sistem razlikuje od UTII.
Poenostavljen sistem obdavčitve ali tako imenovana "poenostavitev" je primeren tako za pravne osebe kot samostojne podjetnike. Vendar mora podjetje še vedno izpolnjevati določene zahteve:
Ob prehodu na poenostavljeni davčni sistem je podjetje oproščeno plačila davka na dobiček, dodano vrednost in premoženje. Hkrati UTII deluje na popolnoma enak način, to je, da prekliče druge davke. Hkrati pa ni bistvene razlike v odgovoru na vprašanje, kako se poenostavljeni davčni sistem razlikuje od UTII za samostojne podjetnike in pravne osebe. Glede na organizacijsko obliko se ne spreminja ne davčna osnova, ne stopnja, ne način izračuna zneska davka.
UTII ali "imputacija" se uporablja za seznam dejavnosti, odobrenih v regijah Ruske federacije. Sem spadajo gostinstvo, maloprodaja, distributerji oglaševanja in mnogi drugi. Podjetja, navedena na tem seznamu, morajo uporabljati UTII. Mimogrede, to je ena od temeljnih točk. Tako se UTII razlikuje od USN.
Podjetja, ki opravljajo storitve dostave hrane, cestnega prevoza blaga in potnikov, pa tudi oglaševalska podjetja za dajanje reklamnega materiala v promet lahko prostovoljno preidejo na »imputacijo«.
Ker na UTII ni mogoče prenesti vseh dejavnosti, temveč le nekatere vrste le-teh, ki spadajo v predpise, morajo tako samostojni podjetniki kot LLC voditi ločeno evidenco. To je eden od kriterijev.
Kakšna je razlika med USN in UTII? Na "imputaciji" je lahko v enem podjetju več vrst dejavnosti hkrati. Na primer, glavna vrsta dejavnosti poteka v davku po "poenostavitvi", druga in tretja vrsta dejavnosti pa na "imputaciji". Torej bo treba obračunavanje prihodkov in odhodkov pri združevanju dveh davčnih sistemov izvesti v treh različicah, saj davčni organi zahtevajo poročanje ločeno za vsako vrsto dejavnosti na UTII.
Za leto 2018 je stopnja UTII 15%. Torej, da plačate davek, potrebujete 15 % svojega pripisanega dohodka. Pri izračunu lahko znižate znesek davka na zavarovalne premije, opravljene za obdobje za zaposlene ali zase, če gre za samostojne podjetnike. Pri zmanjševanju zavarovalnih premij zase samostojni podjetniki nimajo omejitev, za podjetnika z zaposlenimi in za pravne osebe pa se znesek lahko zmanjša za največ polovico.
Število davkov in poročanja je najpomembnejša stvar, ki razlikuje OSNO, STS in UTII. Torej morajo podjetniki v splošnem sistemu za razliko od svojih kolegov v »poenostavljenem« in »pripisanem« sistemu voditi polne račune in plačevati standardne davke na dobiček, dodano vrednost in premoženje.
Kljub temu je glavni plus za OSNO ta, da je podjetje zavezanec za DDV, zato ne bo težav z nasprotnimi strankami, ki tako kot vi plačujejo DDV, ki se lahko odbije za določene posle.
Kakšna je razlika med USN in UTII? Kakšne so razlike? To so glavna vprašanja, ki jih imajo novinci v poslu. Navajamo glavne razlike med obema sistemoma obdavčitve:
Podrobneje razmislimo o razlikah med UTII in USN. Kar zadeva trajanje davčnega obdobja, je v skladu z uradnimi dokumenti za podjetja o UTII to četrtletno poročanje, za samostojne podjetnike na "poenostavljeni" osnovi pa je leto. Podjetje na poenostavljenem sistemu plačuje davek po ugotovljeni davčni osnovi in stopnji. Te številke se preprosto pomnožijo, da dobimo znesek davka.
Za UTII je izračun bolj zapleten. Za različne vrste dejavnosti in regije se določijo pripisani dohodek, koeficienti in fizični kazalniki. Torej, če je dohodek podjetja pomemben na "poenostavljeno", potem ta kazalnik ni pomemben za UTII. Znesek davka se izračuna na podlagi osnovnega dohodka, ki se popravi s koeficienti in pomnoži s fizičnim kazalnikom, lahko je na primer število zaposlenih.
Kljub temu je poenostavljen davčni sistem priročen, ker obstaja pravica izbire med dvema podsistemoma "prihodki" in "prihodki minus odhodki": v prvem primeru je stopnja 6%, v drugem pa 15%. Za nekatere vrste dejavnosti je uporaba UTII obvezna, čeprav za poenostavljen davčni sistem ni takšnih meril. To je glavna razlika med USN in UTII.
Pogoji prehoda so nekoliko drugačni za nove in dolgotrajno registrirane podjetnike. Samostojni podjetnik ima tri možnosti, ko lahko preklopite na poenostavljeni davčni sistem:
Tako, če ste sestavili poslovni načrt, izračunali okvirno poročilo o gibanju sredstev, primerjali prihodke z odhodki in izbrali poenostavljen davčni sistem, potem lahko vložite vlogo za prehod na tak sistem skupaj z dokumenti za registracijo samostojni podjetnik posameznik. Tak zahtevek se vloži pri davčnem organu v kraju stalnega prebivališča. Na vprašanje, kako se poenostavljeni davčni sistem pri vlogi za prehod razlikuje od UTII, je odgovor nedvoumen: nič, razen navedbe potrebnega davčnega sistema v tej vlogi.
V 30 dneh ima novi podjetnik, ki je bil samodejno postavljen na OSNO, še vedno pravico preiti na »poenostavljeno«. Tako ima poslovnež čas za odločitev. Po določenem obdobju ima IP še vedno možnost prenosa, vendar se to ne bo zgodilo tako hitro kot v primeru novega podjetja. Prehod bo potekal šele od prvega dne naslednjega koledarskega leta.
Kar razlikuje poenostavljen davčni sistem od UTII, je možnost prehoda na "imputacijo" skozi vse leto, če je to upravičeno. Registrirani podjetnik lahko v naslednjem koledarskem letu preide na IP.
Prehod na izbrani davčni sistem poteka na enak način kot v primeru poenostavljenega davčnega sistema. Za prehod na UTII morajo pravne osebe izpolnjevati več zahtev:
Poleg tega podjetje ne bi smelo spadati v kategorijo izobraževalnih in socialnih, v zdravstvene ustanove, ne bi smelo opravljati gostinskih storitev.
Kar zadeva samostojne podjetnike, je zanje seznam zahtev zmanjšan, veljajo vse točke razen prvih dveh, kar je precej očitno.
Ko odgovorimo na vprašanje, kako se poenostavljeni davčni sistem razlikuje od UTII in kakšna je razlika med navedenimi davčnimi sistemi, je vredno biti pozoren na značilnosti vsakega od sistemov in primerjati njihove prednosti in slabosti.
V obrambo uporabe poenostavljenega davčnega sistema je v primerjavi z UTII dokazan širši obseg dejavnosti. Na "poenostavljeni" je mogoče obračunati davek na zaslužena sredstva in minus fiksna plačila, poročila pa oddati le enkrat letno. Vendar ima USN tudi svoje pomanjkljivosti. V trgovini na drobno bo treba namestiti blagajnično opremo, z občutnim povečanjem dobička pa bo davčna obremenitev v primerjavi z UTII postala večja.
UTII ima tudi številne prednosti. Fiksni znesek davka vam omogoča jasno načrtovanje stroškov, saj ni odvisnosti od dohodka, ki ga je podjetje prejelo za obdobje. Nedvomno je odsotnost obvezne uporabe blagajn v maloprodaji pozitivna točka.
Vsekakor je nerentabilno uporabljati "imputacijo", če je dobiček načrtovan za relativno majhen, poleg tega pa je nemogoče sodelovati v prodaji na debelo. Kljub temu, da bo treba poročanje predložiti četrtletno in voditi ločeno evidenco po vrstah dejavnosti, UTII še vedno ostaja donosnejši davčni sistem.
Vmenenka ali poenostavitev - kar je bolj donosno za samostojne podjetnikeali LLC? To vprašanje se pogosto pojavlja med podjetniki in majhnimi podjetji, katerih dejavnosti vam omogočajo izbiro med tema dvema sistemoma. Razmislite o prednostih in slabostih poenostavljenih in pripisanih davčnih sistemov.
Poenostavljen davčni sistem (sicer poenostavljen davčni sistem, poenostavljen davčni sistem ali poenostavljen davčni sistem) je davčna ureditev, ki omogoča znižanje davčne obremenitve in poenostavitev računovodskega poslovanja, ki ob določenih omejitvah (prihodki, število, stroški osnovnih sredstev, pomanjkanje podružnice), lahko uporabljajo mala podjetja in samostojni podjetniki. S poenostavitvijo lahko izbirate med 2 predmetoma obdavčitve: »dohodek« ali »dohodek minus odhodki«. Obvezen računovodski register zaradi enostavnosti je knjiga prihodkov in odhodkov.
UTII je davčni režim, v katerem sta predmet obdavčitve (vrsta dejavnosti) in znesek davka nanj vnaprej določena in nista odvisna od prihodkov, prejetih v prihodnosti. Uporabljajo ga lahko tudi mala podjetja in samostojni podjetniki z določenimi omejitvami (vrsta dejavnosti, število, omejitev fizičnega kazalca).
Podobnost dveh načinov (imputacija in poenostavitev) je določena z naslednjim:
Preberite, kdo poroča o DDV na UTII.
Razlika med imputacijo in poenostavitvijo je naslednja:
1. Z UTII je davek fiksni znesek. Osnova za izračun davka je odvisna od osnovne donosnosti vrste dejavnosti (člen 3 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije), obsega fizičnega kazalnika, na katerega se nanaša osnovna donosnost, vrednosti deflatorja. koeficienta, ki se letno spreminja, in koeficienta znižanja, ki se lahko uvede v regijah. Splošno uveljavljena davčna stopnja je 15 %, vendar jo lahko regija zniža.
Primer izračuna davčne osnove za imputacijo si oglejte v članku .
Davek, izračunan po poenostavljenem davčnem sistemu, je spremenljiva vrednost in se določi na dva načina, odvisno od predmeta obdavčitve, ki ga izbere podjetje. Pri predmetu »dohodek« je osnova dohodek, ki ga je organizacija dejansko prejela za obdobje. Zanje velja 6-odstotna stopnja. Za predmet »prihodki minus odhodki« je osnova opredeljena kot razlika med dejansko prejetimi prihodki in plačanimi odhodki. Stopnja tukaj je 15%. V regijah se lahko zniža poenostavljena davčna stopnja za oba predmeta.
2. Z UTII je treba davek plačati ne glede na to, ali je bilo delo za obdobje opravljeno z dobičkom ali izgubo.
Pri poenostavljenem davčnem sistemu se davek od dohodka plača od prejetega iztržka. Če ne, potem ni davka. Pri poenostavljenem davčnem sistemu »dohodki minus odhodki« se davek vedno plača, pri čemer ne sme biti manjši od 1 % prejetega prihodka, v tem minimalnem znesku pa se plača tudi z izgubo.
3. Pri UTII in STS »prihodkih« pri izračunu davčne osnove se nastali odhodki ne upoštevajo.
Poenostavitev s predmetom obdavčitve »prihodki minus odhodki« predvideva, da se davčna osnova zmanjša za določene odhodke na način, ki ga predpisuje čl. 346.16 in 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije. Hkrati se lahko izguba, pridobljena pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema "prihodki minus odhodki", upošteva v naslednjih obdobjih.
4. Obračunani znesek davka za UTII in STS "dohodek" (vključno z akontacijami) se lahko zmanjša do 50% zaradi dejansko plačanih zavarovalnih premij v poročevalskem obdobju in nekaterih drugih plačil delodajalca. Hkrati lahko samostojni podjetniki, ki delajo sami, znižajo davek na celoten znesek vplačanih zavarovalnih premij.
Pri poenostavljenem davčnem sistemu "dohodki minus odhodki" se podobna plačila (vključno z zavarovalnimi premijami) upoštevajo v odhodkih, torej zmanjšajo tudi znesek obračunanega davka, vendar v drugačnem vrstnem redu.
Za informacije o tem, kako upoštevati zavarovalne premije pri izračunu davka USN ali UTII, preberite naslednja gradiva:
5. Davčno obdobje za UTII je četrtina. Izjava se predloži IFTS do 20. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju. Davek se plača v znesku, ki je dejansko obračunan.
Po USN je davčno obdobje eno leto. Izjava se predloži IFTS enkrat pred 31. marcem (podjetja) ali 30. aprilom (IP) leta, ki sledi letu poročanja. Četrtletno se avansi obračunavajo in plačujejo kumulativno.
6. UTII lahko začnete uporabljati ali ga zavrnete v katerem koli mesecu v letu.
Poenostavitev je treba uporabljati skozi vse koledarsko leto. Izjema so situacije, ko je zavezanec med letom nastal, prenehal obstajati ali izgubil pravico do poenostavljenega davčnega sistema.
O značilnostih registracije plačnika UTII in njegove odjave preberite v člankih:
Preberite o možnostih davčnih sistemov, ki jih lahko uporabite s poenostavljenim davčnim sistemom.
Fiksno plačilo, ki ga je v vsakem primeru treba plačati, je bolj donosno plačati, če podjetje, ki se ujema z okvirom UTII, prinaša veliko dohodka. Hkrati je treba kazalnike, od katerih je odvisen obračunani davek, redno analizirati, da bi ga znižali.
Kakšna je razlika med USN in UTII?
Ker je znesek plačanega davka po poenostavljenem davčnem sistemu odvisen bodisi od dohodka bodisi od dohodka minus odhodki, se spreminja in ga je mogoče optimizirati. Hkrati primerjava davka, izračunanega za dva različna predmeta, pokaže, da je STS »prihodki minus odhodki« z odhodki, ki predstavljajo več kot 60 % prihodkov, donosnejši od STS »prihodki«.
Ne smemo pozabiti, da so stroški, ki se upoštevajo pri izračunu osnove, upravičeni in potreba po njihovi dokumentarni potrditvi, sicer se lahko med revizijo davek dodatno odmeri skupaj s kaznimi in globo.
Za več informacij o izbiri in spremembi predmeta obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu si oglejte naslednja gradiva:
Bolj pravilno se je vprašati: kaj je bolj donosno - UTII ali STS? Korist uporabe enega od obravnavanih režimov, imputacije ali poenostavitve, za LLC ali samostojnega podjetnika lahko oceni le davčni zavezanec sam, če primerja specifične kazalnike njegovih dejavnosti za vsakega od dveh režimov.
UTII je očitno koristen za dejavnosti z visokim dohodkom, pri katerih je delež plačanega davka majhen.
Če je dohodek nestabilen in je možna njegova popolna odsotnost v številnih obdobjih, je bolj donosno uporabiti "dohodek" STS.
Če vedno obstaja odhodek, je smiselno uporabiti poenostavljeni davčni sistem "dohodek minus odhodki", ki vam omogoča, da zmanjšate davek. Hkrati bi lahko bil zanimiv prehod na OSNO, ki vas ob izgubah ne zavezuje k plačilu dohodnine.
Za informacije o tem, kako ravnati z DDV pri spremembi poenostavljenega davčnega sistema v OSNO, preberite gradivo .
USN in UTII sta sistema, za katerega so značilne številne podobne lastnosti in prisotnost pomembnih razlik. Razlike so tiste, ki na koncu določajo prednosti in slabosti vsakega od teh režimov. Vendar je njegova izbira še vedno odvisna od samega davkoplačevalca, ki upošteva vse značilnosti svoje gospodarske dejavnosti in njene možnosti ter ima tudi možnost objektivno primerjati rezultat izbire ene ali druge možnosti na določenih številkah.
Z izbiro davčnega sistema niso zbegani samo podjetniki začetniki, ampak tudi tisti, ki že delujejo, a zaradi gospodarske koristi načrtujejo spremembo režima. Pogosto se postavlja vprašanje: kaj je bolje UTII ali STS za samostojne podjetnike? Težko je dati nedvoumen odgovor nanj: upoštevati je treba posebnosti dejavnosti, dosežene kazalnike in načrtovane rezultate.
Tako UTII kot STS veljata za olajšana davčna režima za samostojne podjetnike, ki se uporabljata na prostovoljni osnovi. Zanje je značilna nižja davčna obremenitev poslovanja zaradi oprostitve plačila številnih davkov, ki so obvezni pri delu na OSNO. Glavne značilnosti:
Posebni davčni režim, ki ga lahko uporabljajo podjetniki določenih področij dejavnosti. Slednji so navedeni v davčnem zakoniku. Davek je obračunan in plačan od ocenjenega dohodka in je odvisen od regionalno potrjenih osnovnih kazalnikov - števila zaposlenih, kvadrature prodajnih površin, števila vozil ter deflatorskega koeficienta K1 in teritorialnega koeficienta K2.
Znesek pripisanega davka ni odvisen od višine prihodka in se izračuna po formuli, ki upošteva lokacijo pravne osebe in prisotnost fizičnega kazalnika. Proračunsko plačilo ostaja enako z visokimi dobički in izgubami.
Za razliko od UTII se davčna osnova za poenostavljeni davčni sistem (dohodek ali »dohodek minus odhodki«) določi na podlagi dejanskih prihodkov in odhodkov podjetnika. Samostojni podjetniki imajo v letu 2017 pravico do uporabe poenostavljene obdavčitve pod naslednjimi pogoji (člen 346.12 Davčnega zakonika):
Glavne razlike med obema davčnima režimoma se nanašajo na naslednje točke:
Opomba! Ključna razlika med sistemi je način izračuna davka. Pri "imputaciji" ni odvisno od dohodka, podjetniki pa so ga prisiljeni plačati, tudi če je rezultat negativen. Davek na poenostavljeni davčni sistem je neposredno sorazmeren z rezultati dejavnosti.
Če se želite odločiti, kateri davčni režim je najboljši za določenega podjetnika, morate narediti izračun ob upoštevanju vseh značilnosti njegove dejavnosti. Naj podamo praktičen primer, ki bo pomagal razumeti sklepanje.
IP Ivanov dela na Stavropolskem ozemlju, ki se ukvarja s prodajo tekstilnih izdelkov na drobno. Skupna površina prodajnih površin je 19 kvadratnih metrov. Letni dohodek prodajnega mesta je 3 milijone rubljev, skupni stroški - 2 milijona rubljev. V IP sta bila prijavljena dva zaposlena, zavarovalne premije in invalidnine za njih za 12 mesecev so znašale 100 tisoč rubljev.
Če želite videti razliko med "imputacijo" in "poenostavitvijo" v številkah, razmislimo o treh možnostih davčnih režimov:
Digitalna analiza je pokazala, da je optimalna rešitev za IP Ivanova "imputacija". To ne pomeni, da bo najboljša izbira za podjetja v drugih poslovnih panogah v isti regiji ali drugih območjih. Če želite najti najbolj donosno možnost, je treba izvesti izračune.
Splošno pravilo je naslednje: učinkovitejše kot je vaše podjetje, večji so njegovi prihodki, bolj donosna je uporaba pavšalnega davčnega režima. To je UTII ali patentni sistem. Če je podjetnik šele začel delati, je imel določene stroške, njegov dohodek pa je še vedno majhen, bi bila najboljša izbira »poenostavljena«.
STS je donosna rešitev, če je delta med nivojem prihodkov in stroškov majhna, t.j. podjetje ima nizko donosnost. V tem primeru podjetniku svetujemo, da izbere model »Prihodki minus stroški«. Ko združite dejavnosti, ki spadajo v UTII, z "nepripisanimi" vrstami poslovanja, vas bo zakon zavezal k vodenju ločenih računovodskih evidenc. To je lahko težko za samostojnega podjetnika, ki nima izkušenega računovodje. Popoln prehod na USN se bo znebil te težave.
Če najdete napako, označite del besedila in kliknite Ctrl+Enter.
