Zaradi nedenarnega denarja, ki vstopajo v tekoči račun banke na razrešnico banke, je dokument prejet za tekoči račun. Na podlagi tega dokumenta lahko vnesete izdano račun za dokument. Vstop dokumentov na tekoči račun se lahko izda "iz nič" ali na podlagi drugih dokumentov, kot so:
Poglejmo, kako lahko naredite nov dokument, ki ne temelji na nobenem od navedenih.
\u003e Pojdite na banfields programskih funkcij programa "1c: Računovodstvo podjetja 8.2" (Sl. 5.1).
Sl. 5.1. Oddelek Bank Plošče Funkcije Glavni okno Program
\u003e Kliknite ukaz Bank. Na zaslonu se bo prikazal dokument bančnih izjav (Sl. 5.2).
Sl. 5.2. Izjave o dokumentu dnevnika
\u003e Kliknite gumb Dodaj na banki Bank Magazine. Na zaslonu se prikaže izbor vrste dokumenta (Sl. 5.3).
Izbira Ondo Dock.
Sl. 5.3. Dialog Izbira vrste dokumenta
\u003e V tem pogovornem oknu kliknite vrstico prejete na trenutni račun.
\u003e Kliknite gumb OK. Pogovorno okno Izbira vrste dokumenta se bo zaprla, na zaslonu pa se prikaže izbor vrste operacije dokumentov (Sl. 5.4).
Sl. 5.4. Pogovorno okno, ki izbere vrsto obratovanja dokumenta za potrdilo o prejemu dokumenta za poravnalni račun
\u003e V tem pogovornem oknu dvokliknite plačilo vrstice iz kupca. Pogovorno okno Izbira vrste operacije dokumenta se zapre in okno dokumenta prispe na trenutni račun (Sl. 5.5) na zaslonu.
Sl. 5.5. Dokument za sprejem okna v račun poravnave
\u003e Izpolnite vnosna polja Organizacija, bančni račun. Plačilni dokument. Plačnika, račun plačnika, znesek.
Celotni znesek prejetih plačil lahko razdelite za razmišljanje o več pogodbah ali dokumentih o izračunu. Če želite izkoristiti to funkcijo, morate preveriti seznam seznama.
Po izpolnitvi nobenega vnosa hrošča dokumenta, prejema polja pride na tekoči račun, skupaj v skupini za dekodiranje plačil.
\u003e Če želite to narediti, kliknite gumb za izbiro in izberite ustrezno pogodbo.
Pri izbiri možnosti na dokumentu na desni strani polja odplačevanja se prikaže dokument o izračunu. Pri izvajanju dokumenta bo potrdilo o tekočem računu povrnjeno samo na določenem izračunnem dokumentu.
\u003e Na področju računa računa navedite račun računovodstva, na katerem se bo izplačilo dolga. Ni določeno pri izbiri načina za odplačilo dolga, da se ne vrne.
\u003e Na področju predplačila navedite račun računovodstva, ki je del plačila, ki ostane zadržan po odplačilu dolga nasprotne stranke.
\u003e Izpolnite polja DDV in stopnjo DDV. Pri določanju velikosti stojala za DDV se polje DDV samodejno napolni.
Za vračilo od dobavitelja, ki je predhodno izdelan v vaši plačilni organizaciji, sledite tem korakom:
\u003e V pogovornem oknu izberite vrsto obratovanja dokumenta, dvokliknite na vrnitev vrne vrnitve od dobavitelja. Pogovorno okno Izbira vrste operacije dokumenta se zapre, okno dokumenta se prikaže na zaslonu. Račun odstranjevanja: vrnitev od dobavitelja (sl. 5.6).
Sl. 5.6. Vstopna okna dokumenta na poravnalni račun: vrnitev od dobavitelja
\u003e Izpolnite vnos vnosa glave dokumenta na trenutni račun: Vračilo od dobavitelja.
Celotni znesek prejetih plačil lahko razdelite za razmišljanje o več pogodbah ali dokumentih o izračunu. Če želite izkoristiti to funkcijo, preverite seznam seznama.
\u003e V polju za vnos navedite pogodbo z nasprotno stranko.
\u003e V vhodnem področju, odplačilo dolga, izberite način za odplačilo dolga kupca v okviru dokumentov o izračunu. Izbrati morate enega od možnih načinov: samodejno, v skladu z dokumentom ali ne povrniti.
Pri izbiri možnosti na dokumentu na desni strani polja odplačevanja se prikaže dokument o izračunu. Pri izvajanju dokumenta, sprejem na tekoči račun: vrnitev od dobavitelja bo odplačan le na določen dokument izračuna.
\u003e V vhodu Nhole, račun računa določa račun računovodstva, ki vključuje del zneska povratka, ki ostane, ki se zadrži po odplačilu dolga nasprotne stranke.
\u003e Na področju vstopa na napredek navedite, na katerem računu, se stanje dolga na prej izdanih predplačil vrne v dokumentu.
\u003e Izpolnite polja DDV in stopnjo DDV.
\u003e Kliknite gumb OK. Dokument Prihod na tekoči račun bo potekal, okno dokumenta se bo zaprlo.
Odražati prejem vaših posojil in posojil, kot tudi pri vrnitvi posojila, ki je bila izdana prej druga organizacija, sledite tem korakom:
\u003e V pogovornem oknu dvakrat izberite vrsto delovanja dokumenta, dvokliknite na izračun vrstic na posojila in posojila. Pogovorno okno, ki izbere vrsto operacije dokumenta, se na zaslonu prikaže okno dokumenta. Prejeti računi: izračuni posojil in posojil (Sl. 5.7).
Sl. 5.7. Potrdilo o oknu dokumenta na poravnalni račun: Izračuni za posojila in posojila
\u003e V polju za vnos navedite pogodbo z nasprotno stranko.
\u003e V vhodnem področju račun izračuna določa račun računa, na katerem se upoštevajo izračuni na posojilo ali posojilo.
\u003e Kliknite gumb OK. Dokument Prihod na tekoči račun bo potekal, okno dokumenta se bo zaprlo.
Vstop dokumentov na tekoči račun nam omogoča, da upoštevamo izračune
z drugimi dolžniki in upniki, ki niso povezani s plačilom blaga, del in storitev,
niti s posojili in posojilnimi operacijami.
Če želite narediti podoben dokument, sledite tem korakom:
\u003e V pogovornem oknu, ki izbere vrsto operacije dokumentov, kliknite na vrstice drugih izračunov s nasprotnimi strankami.
\u003e Kliknite gumb OK. Pogovorno okno, ki izbere vrsto operacije dokumenta, se na zaslonu prikaže okno dokumenta. Prejeti račun: Drugi izračuni z nasprotnimi strankami (Sl. 5.8).
Sl. 5.8. Prejem dokumenta oken na poravnalni račun: Drugi izračuni z nasprotnimi strankami
\u003e Izpolnite polja Vnosna polja dokumenta.
\u003e V polju za vnos navedite pogodbo z nasprotno stranko.
\u003e V vhodnem področju račun izračuna označuje računovodski račun, na katerem se upoštevajo izračuni z nasprotno stranko.
\u003e Kliknite gumb OK. Dokument Prihod na tekoči račun bo potekal, okno dokumenta se bo zaprlo.
Za vpis na tekoči račun je treba sredstva, ki so bila predhodno koščena v različicah organizacije, izdati na naslednji način:
\u003e V pogovornem oknu izberite vrsto operacije dokumenta, kliknite na vrstico zbiranja.
\u003e Kliknite gumb OK. Pogovorno okno Izbira vrste operacije dokumenta se bo zaprla, okno dokumenta pa se prikaže na zaslonu. Račun odstranjevanja: zbirka
Sl. 5.9. Prejem dokumenta oken na poravnalni račun: zbirka
\u003e Izpolnite polja Vnosna polja dokumenta.
Če je en dokument knjižen na poravnalni račun, so sredstva, sprejeti od
več prodajnih mest, lahko razbijete skupni znesek za več trgovanja
točke s preverjanjem seznama seznama.
\u003e Na področju kreditnega računa navedite račun računovodskega računa, ki upošteva deponiran denar.
\u003e Kliknite gumb OK. Dokument Prihod na tekoči račun bo potekal, okno dokumenta se bo zaprlo.
Prav tako vam omogoča prispevek dokumenta na tekočem računu, da se včlanite v valuto
račun organizacije je pridobil tuje valute.
Izvedite naslednje korake:
\u003e V pogovornem oknu izberete vrsto operacije dokumentov, kliknite na pridobitev v tuji valuti.
\u003e Kliknite gumb OK. Pogovorno okno, ki izbere vrsto operacije dokumenta, se bo zaprlo, okno dokumenta pa se prikaže na zaslonu. Potrdilo na tekoči račun: nakup tuje valute (sl. 5.10).
Sl. 5.10. Prejem dokumenta oken na poravnalni račun: pridobitev tuje valute
\u003e Izpolnite vnosna polja na vrhu okna dokumenta.
\u003e Na področju zagon navedite pogodbo z nasprotno stranko, in sicer z banko za nakup valute.
\u003e Na področju vstopa v stopnjo pridobivanja valut, navedite tečaj, vendar je kupljen kot rezultat pogodbe z banko.
\u003e Na področju vstopa na potek centralne banke Ruske federacije na dan nakupa valute, na dan nakupa na dan nakupa na dan nakupa navedite uradni tečaj centralne banke.
\u003e Na terenu je znesek v rubljev po stopnji prevzemov, navedite znesek, ki je preživel Organizacijo za nakup valute na zgoraj navedenem sporazumu. Ta znesek se lahko samodejno izračuna s programom, ko vnesete znesek, vpisan v valutni račun, in na prevzemu.
\u003e Na področju računa računa računa navedite račun računa, ki upošteva izračune z banko za pridobitev valute.
Za določitev vrstnega reda razmisleka v računovodskem znesku razlike med potekom centralne banke Ruske federacije in tečaja nakupa banke, lahko namestite ali ponastavite potrditveno polje, da odraža razliko v potek stroškov. Če se razlika upošteva kot del drugih stroškov organizacije, potrditveno polje. Če se razlika odraža v računovodstvu na kakršen koli drug način, ponastavite potrditveno polje, potem bo razlika ostala na računu naselij z banko. V podobnem primeru bi morala biti razlika na računovodstvu ročno operativna operacija (računovodska in davčna računovodstvo).
\u003e Kliknite gumb OK. Dokument Prihod na tekoči račun bo potekal, okno dokumenta se bo zaprlo.
Druga različica prejema dokumenta na tekočem računu vam omogoča, da prihodki od prodaje tuje valute.
\u003e V dialogu, izbira vrste operacije dokumentov, kliknite na vrstico prejema od prodaje tuje valute.
\u003e Kliknite gumb OK. Pogovorno okno, ki izbere vrsto operacije dokumenta, se na zaslonu prikaže okno dokumenta. Prejem trenutnega računa.
Sl. 5.11. Prejem dokumenta oken na poravnalni račun: prihodi od prodaje tuje valute
\u003e Izpolnite polja Vnosna polja dokumenta.
\u003e V polju pogodbe, navedite pogodbo, sklenjeno z banko za prodajo valute. Valuta vzajemnih naselij po pogodbi izbere eno, prodaja katere se proizvaja.
\u003e V polju Izvajanje valut navedite tečaj, po katerem se valuta izvaja v skladu z banko.
\u003e V Nole, potek centralne banke Ruske federacije na dan izvajanja valut, na dan valutne realizacije navedite uradni tečaj centralne banke.
\u003e Na terenu je znesek izvedene valute, navedite znesek valute, ki jo izvaja Organizacija za izbrano pogodbo. Ta kazalnik se lahko izračuna samodejno pri vnosu zneska, ki je vpisan v račun rubenega zneska, in izvedbenega tečaja.
\u003e Na računu računa pri banki, navedite račun računa, na katerem se upoštevajo izračuni z banko za prodajo valute.
\u003e Kliknite gumb OK. Dokument Prihod na tekoči račun bo potekal, okno dokumenta se bo zaprlo.
Z nedenarnimi plačili s kupci se lahko sredstva vpišejo na tekoči račun na podlagi naslednjih dokumentov: \\ t
Te vrste poravnalnih dokumentov so predvidene v členu 862 Civilnega zakonika Ruske federacije in odstavka 1.1 določb, ki jih je odobrila Banka Rusije 19. junij 2012 št. 383-str.
Kako urediti in izvajati izračune s plačilnimi nalogi in pregledi, glejte:
Denar lahko pri izračunu plastične kartice vnesejo svoj račun organizacije. Katere dokumente je treba izdati, če je nasprotna stranka izračunana z organizacijo plastične kartice, glejKdo in v kakšnih primerih bi morali uporabiti CCT .
Pri izračunu denarja na tekočem računu zbirkaPrejemnik sredstev bi moral nastaviti dokument o poravnavi plačniku in ga prenesti na banko (klavzula 7.4, 7.7 določb, ki jih je odobrila Banka Rusije 19. junija 2012 št. 383-P).
Pri izračunu zbirke lahko organizacija uporabi naslednje dokumente o poravnavi: \\ t
To je navedeno v odstavkih 7.1, 7.4, 9.1 in 9.2 določb, ki jih je banka Rusije odobrila 19. junija 2012 št. 383-str.
Kako naj plačnik ukrepa, tako da je banka odpisala denar s svojega računa na podlagi izračunov na zbiranju, glejKako upoštevati odpis denarja od tekočega računa .
Poenotena oblika zahteva po plačilu (F. 0401061), odobrena z Dodatkom 6 k Uredbi, ki jo je odobrila Banka Rusije 19. junij 2012 št. 383-str.
Zakonodaja predvideva dve vrsti izračunov glede pobiranja zahtev glede plačil: \\ t
Fundacija je odstavek 2.1 določb, ki jih je banka Rusije odobrila 19. junija 2012 št. 383-str.
Pogoji za sprejem ali neukrepne odpisane organizacije predpisuje pogodbo s kupcem, banko (odstavek 2 čl. 862 Civilnega zakonika Ruske federacije, odstavek 2.9 določb, ki jih je odobrila Banka Rusije 19. junij 2012 št. 383-P).
Pri izračunu zahtev glede plačila s predhodnim sprejetjem ima kupec pravico, da zavrne plačilo, če je organizacija kršila pogoje pogodbe. Hkrati mora navesti razloge za zavrnitev, predvideno v pogodbi (na primer neskladnost z dobavni rok, odsotnost določenih dokumentov na blago, nizko kakovost itd.) (Odstavek 2.9. 1 določb, ki jih je odobrila Banka Rusije 19. junija 2012. № 383-P).
Pri izpolnjevanju zahtevka za plačilo s predhodnim sprejetjem v polju »Plačilni pogoji«, vnesite številko »1« - vnaprej ta sprejem.
V polju "Trajanje za sprejem" navedite število dni za sprejem. Izraz za sprejem strank je ustanovljen v pogodbi (dobave, delo, opravljanje storitev). Vendar pa ne more biti manj kot pet delovnih dni. Če stranke niso predpisane v pogodbi za sprejem, jemljejo, da je enaka pet delovnih dni (če banka nima krajšega obdobja z banko).
To je navedeno v Dodatku 1 k Uredbi, ki jo je odobrila Banka Rusije 19. junij 2012 št. 383-str.
Na vseh kopijah zahtevka za plačilo, izvrševanje bank zaposlenega na polju "Cirki. Trajanje sprejemanja "postavlja datum, ko je iztekel sprejetje sprejetja. Pri izračunu datuma se upoštevajo delovne dni. Dan prejema zahteve za zahtevo za plačilo v izračunu določenega datuma ni vključen. Takšna navodila so navedena v Dodatku 1 k Uredbi, ki jo je odobrila Banka Rusije, 19. junija 2012 št. 383-str.
Predpogoj za izračun zahtev glede plačila brez sprejetja je prisotnost banke, ki služi plačniku (izvršilna banka), pravico, da odpiše sredstva iz računa plačnika brez njenega sklepa (odstavek 2.9.1 določb, ki jih je odobrila Banka Rusije Junij 19, 2012 št. 383-P).
To je v tem primeru, kupec ne more zavrniti plačnika pri določanju zahtevka za plačilo. Banka iz svojega računa piše količino dolga v razstavnem redu. V praksi se takšni izračuni uporabljajo bistveno manj pogosto, na primer, ko plačujejo komunalne storitve, elektriko itd.
V zahtevi za plačilo na področju plačil navedite:
Takšno naročilo je predvideno v Dodatku 1 k Uredbi, ki ga je odobrila Banka Rusije 19. junij 2012 št. 383-str.
Pogodbenici lahko v pogodbenih izračunih na podlagi zbiranja zbirajo naročila. Za to mora sporazum o bančnem računu vsebovati pogoje za odpis gotovine na zbiranje navodil in informacij o prejemnikih, ki imajo pravico, da uvedejo taka navodila. Prejemnik, da potrdi takšno pravico, predstavlja ustrezne dokumente banke (oddelek 7.4 določb, ki jih je odobrila Banka Rusije 19. junija 2012 št. 383-P).
Odredba zbiranja je na obliki obrazca št. 0401071, odobrena z Dodatkom 4 k Uredbi, ki jo je odobrila Banka Rusije 19. junij 2012 št. 383-str. Tak dokument mora vsebovati sklicevanje na datum, številko pogodbe s kupcem (strankam) in ustreznim elementom, ki zagotavlja pravico nespornega odpisa.
Ne glede na metodo izračuna v računovodstvu, prejema sredstev za tekoči račun, razmisliti na podlagi razrešnice banke z izračunanimi dokumenti, ki so bili priloženi IT (na primer, plačilo in zbiranje naročil, plačilne zahteve, itd) (navodila za načrt računa). O tem, ali je mogoče izvesti pretok dokumenta na bančništvu v elektronski obliki, glej Kako organizirati računovodstvo poslovanja na poravnalni račun .
Prejem sredstev na računovodski račun organizacije v računovodstvu bo odražal napotitve na bremenitvi računa 51 "tekoče račune".
Ko prejmete denar iz nasprotnih strank, naredite ožičenje:
Debit 51 kredit 62 (58, 60, 66, 67, 76, 91 ...)
- prejel denar iz nasprotne stranke.
Kakšno ožičenje je treba storiti, če kupec plača blago na bančno kartico, glejKako razmisliti o računovodstvu za prodajo blaga v maloprodaji .
Prejem obresti na brezplačno ravnovesje sredstev na poravnalni račun se odraža na ta način:
Bremenitev 51 kredit 91-1
- obravnaval obresti na brezplačno ravnovesje sredstev na bančnem računu.
Vrnitev (odškodnina) Sredstva iz proračuna odražajo ožičenje:
Debit 51 Credit 68
- prejeli so denar na tekoči račun v smislu vračanja (odškodnina) iz proračuna.
Pri vnosu sredstev iz FSS Rusije, prijavite se: \\ t
Debit 51 Credit 69
- prejeli so denar na tekoči račun v smislu nadomestila iz RSS Rusije.
Denarne prispevke, ki jih prejmejo ustanovitelji, odražajo ožičenje:
Debit 51 kredit 75-1
- denar kot prispevek k odobrenemu kapitalu.
Če imate v različnih bankah več tekočih računov, organizirajte analitično računovodstvo sredstev na njih. Če želite to narediti, odprite ločene podračun na račun 51. Na primer, račun 51 SUBACCOUNT "tekoči račun v banki 1" in subaccount "tekoči račun v banki 2". Prevajanje denarja med lastnimi računi v različnih bankah odražajo ožičenje:
Debit 51 Subaccount "poravnalni račun v banki 2" Kredit 51 Subaccount "tekoči račun v banki 1"
- odraža prevod med lastnimi poravnalnimi računi (če je denar pripisan dan na dan).
Ali ko vpisani denar ni na dan prevoda:
Debit 57 kredit 51 Subaccount "tekoči račun v banki 1"
- sredstva za vpis na drug zasebni račun (na dan, ko se odpis odraža v izjavi banke 1);
Debit 51 Subaccount "tekoči račun v banki 2" Kredit 57
- odraža prejem sredstev iz drugega tekočega računa (na dan kreditiranja denarja).
Tak naročilo je v skladu z navodili za načrt računa.
Preberite več o registraciji plačilnega naloga pri prenosu denarja med lastnimi računi v različnih bankah, glejKako upoštevati odpis denarja od tekočega računa .
Pri zagotavljanju storitev poravnave (vključno s prenosom sredstev na poravnalni račun organizacije), lahko banka zaračuna. O tem, kako odražati takšna plačila v računovodstvu, glej Kako razmisliti o računovodskih stroških za bančne storitve .
Postopek za odraz prejema sredstev na tekoči račun pri izračunu davkov je odvisen od dveh dejavnikov: \\ t
Če organizacijauporablja metodo nastanka poslovnega dogodka Prejem denarja za tekoči račun ne bo vplivalo na znesek dohodnine. To je posledica dejstva, da priznanje dohodka v tem primeru ni odvisno od prejema denarja na tekoči račun organizacije (prvi odstavek 1. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Primer razmislek o računovodstvu in obdavčitvi prejema denarja na poravnalni račun pri izračunu naročil zbiranja. Organizacija uporablja metodo nastanka poslovnega dogodka
Alpha LLC 2. julija je zaključil dolgoročen sporazum za opravljanje storitev trgovske družbe "HERMES". V skladu s HERMES Sporazum plača storitve, ki jih ponujajo komunikacijske storitve mesečno. Pogodba določa zbirko izračunov (zbiranje naročil).
Pogodba med "HERMES" in njeno banko Serving vsebuje pogoj za pravico banke, da odpiše sredstva iz računa stranke brez njenega naročila.
Julija "Alpha" je zagotovil storitve "HERMES" v količini 59.000 rubljev. (vključno z DDV - 9000 rubljev). Za ta znesek je računovodja Alpha izdal ukaz zbiranja.
Za storitve na izvršitvi naročila zbiranja je banka odpisala banko iz poravnalnega računa "ALFA" nadomestilo za 1800 rubljev.
Računovodja "ALFA" je odražala postopke, ki se izvajajo na naslednji način.
Debit 62 Credit 90-1
- 59 000 rubljev. - odražajo prihodke od zagotavljanja komunikacijskih storitev in hkrati postavili odredbo zbiranja za njihovo plačilo;
Debit 90-2 Kredit 20
- 30.000 - se upoštevajo pri stroških odhodkov stroškov realiziranih komunikacijskih storitev;
Debit 90-3 Credit 68 Subaccount "Izračuni na DDV"
- 9000 rubljev. - obračunani DDV od prihodkov iz zagotavljanja komunikacijskih storitev.
Debit 51 Credit 62
- 59 000 RUB. - prejeli so denar od kupca (izveden je bil naročilo zbiranja);
Debit 91-2 Credit 51
- 1800 RUB. - Prejemki banke za opravljene storitve pri izračunu naročil zbiranja se odražajo.
Alpha uporablja metodo nastanka poslovnega dogodka, zato prihodki na tekoči račun prihodkov od prodaje storitev niso vplivali na izračun dohodnine.
Če organizacija izračuna dohodninodenarna metoda Odsev denar, prejet na tekočem računu, je odvisen od njihovega imenovanja. To je posledica dejstva, da se dohodek na denarnem načinu pripozna v času prejema denarja za tekoči račun (odstavek 2 čl. 273 davčnega zakonika Ruske federacije).
Na primer, če organizacija prejme prihodke od prodaje blaga (dela, storitve) na tekoči račun, je treba upoštevati pri izračunu davka na dohodek ob prejemu sredstev (odstavek 2 črtna sredstva. 273 davčnega zakonika Ruske federacije). To pravilo velja tudi za prejete predujme (odstavek 8 informacijskega pisma predsedstva Ruske federacije 22. decembra 2005 št. 98).
Po prejemu denarja za poravnalni račun kot predujem za prihajajoče dobave blaga (dela, storitve), lahko organizacija ima dolžnost (prvi odstavek 1 čl. 167 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Če organizacija uporablja poenostavljeno, je odsev denar prejet na tekočem računu odvisen od njihovega imenovanja. To je posledica dejstva, da se prihodki za ta način pripoznajo v času prejema denarja za tekoči račun (klavzula 1 člena 346.17 davčnega zakonika).
Torej, prihodki od prodaje blaga (dela, storitve), ki jih je prejel tekoči račun, ob upoštevanju pri izračunu enotnega davka na dan prejema denarja na račun (prvi odstavek 1. člena. 346.17 Davčni kodeks Ruske federacije).
Primer računovodstva pri izračunu enega samega davka s poenostavljenimi prihodki
ALFA LLC se uporablja poenostavljena s predmetom obdavčitve "prihodki".
14. maja je Alpha oddal kupca, serija blaga v višini 550.000 rubljev. Plačilo za poslano blago je prišlo od kupca na tekočega računa družbe 21. maja (plačilni nalog z dne 21. maja št. 352).
Računovodja je odražal višino prihodkov, prejetih v prihodkih v knjigi dohodkov in stroškov za pol leta.
Predmet obdavčitve ENVD je pripisan dohodek (odstavek 1 in 2 člena 346.29 davčnega zakonika Ruske federacije). Zato prejem denarja za izračun UNVD ne vpliva.
Kdorkoli trenutni računinstitucije je treba zabeležiti in odražati v dokumentaciji. Hkrati se lahko denar v "zakladnici" organizacije prejema več načinov:
Vsi prihodki so običajno razdeljeni na več kategorij. :
Druge situacije so možne, ko je odbitek opravljen brez sprejemanja. Pri tem mora imeti kreditna organizacija ustrezna pravica. Tukaj, v primeru prejema, banka ne zahteva dovoljenja, ampak preprosto zapiše zahtevano količino s P / s.
Ena od ključnih točk je pravilno prikazati prejem sredstev na tekoči račun iz plačila davkov. Vse je odvisno od dveh meril:
Razmislite o možnostih :
In imajo neodvisno ravnovesje.
Na tekočem računu se v valuti Ruske federacije hranijo brezplačna gotovina. Ocenjeni računovodski izkazi se uporabljajo tudi za izdelavo izračunov s proračunom, dobavitelji, kupci in drugačnimi. Izdaja in prenos sredstev iz tega računa izvaja banka, praviloma na podlagi sklepa imetnika računa (organizacija) ali s soglasjem (sprejem). Vendar pa v nekaterih primerih banka zapisuje zneske iz tekočega računa brez soglasja svojega lastnika.
Plačila iz tekočega računa se izvajajo v vrstnem redu njihovega koledarskega zaporedja. Operacije računa računa se izdajo z naslednjimi dokumenti. Obvestilo o gotovini se odvaja, ko denar iz blagajne na tekoči račun. Preverite denarsluži kot naročilo organizaciji, da se izdajo na tekočem računu, ki je določeno v preveri vrednosti denarja. Sedanji ček velja za naštevanje sredstev iz tekočega računa plačnika na tekoči račun prejemnika. Isti cilj je plačilni nalog. Zahteva za plačilo, v nasprotju z izračunanim preverjanjem in plačilnim nakazilom, izpusti prejemnika (dobavitelj). Namenjen je za naselja za izdelke, delo in storitve.
Organizacija redno prejme od banke izvleček iz tekočega računaki obsegajo proizvedene operacije, promet in ravnotežje. Denarne dokumente so pritrjeni na razrešnico, na podlagi katerih operacije na poravnalni račun. Na podlagi ekstraktov se evidence evidentirajo na poravnalnih računih.
Za vsak tekoči račun je treba izvesti analitično računovodstvo iz 51 "računov poravnave".
Sintetično računovodstvo poslovanja na poravnalnih računih računovodskega vodenja organizacije vodi 51 "poravnalni računi". Obveženo posojilo teh računov se evidentirajo na podlagi bančnih izkazov v številki 2, in na bremenitvi - v Vedomostu št. 2. Zneski z ustreznimi računovodskimi izkazi vsake izjave so sestavljeni in zabeleženi v Revija in izjava o rezultatih. Ravnotežje debetnega računa 51 pomeni razpoložljivost sredstev na tekočem računu na začetku meseca, promet bremenitve pa je povečanje, tj. Prejem sredstev, in na posojilo - zmanjšanje, tj odpis sredstev .
Poleg poravnalnih računov lahko imajo organizacije v bankah in drugih računih: 52 "Valutni računi", 55 "Posebni računi v bankah".
Vsi ti računi. Računovodstvo za dejavnosti na njih je podobno kot računovodstvo transakcij na poravnalnih računih. Analitično računovodstvo na račun 52 "Valutni računi" je treba izvesti za vsak račun, odprt za skladiščenje sredstev v tuji valuti. In na račun 55 je treba zagotoviti podatke o gibanju denarja pri pisma kreditov, depozitov, pregledov itd.
Denarna sredstva podjetja so dolžna hraniti v banko. Za to podjetje - pravne osebe, ki imajo neodvisno ravnotežje, odprte račune.
Za odprtje tekočega računa, družba predloži naslednje dokumente banki:
Vloga za odprtje računa uveljavljene oblike;
Dokument, ki potrjuje dejstvo oblikovanja, registracije pravne osebe;
Kopije listine in sestavne pogodbe, ki jo potrdi notar;
Bančna kartica z vzorčnimi podpisom oseb, ki imajo pravico, da podpišejo plačilne dokumente in tiskanje tiskanje;
Potrdilo o registraciji podjetja v davčnem inšpektoratu na kraju registracije;
Potrdilo o registraciji v pokojninskih in drugih socialnih skladih.
Postopek za izdelavo in oblikovanje poslovanja v računih v banki ureja pravila centralne banke Ruske federacije.
Za registracijo denarja na tekočem računu se uporabljajo naslednji dokumenti:
1. Plačilo
Plačilodaje navodilo plačnika svoji banki o prenosu določenega zneska na tekoči račun drugega podjetja.
Plačilo Tiskana v 3, 4 ali 5 izvodih, odvisno od oddelkov banke, so tekoči računi prejemnika in plačnika. Na prvi kopiji, tiskanje tiskanje in podpisov prve in druge osebe, so pritrjeni. Plačilni nalog podrobno določa namen plačila. Tiskani plačilni nalog velja 10 koledarskih dni.
2.
Zahteva za plačilo - naročilona eni strani je zahtevo dobavitelja kupcu, da se odpre z blagom in materialnimi vrednostmi ali storitvami, ki so bile opravljene na podlagi potrditve pošiljke dokumentov. Po drugi strani pa je ta dokument vrstni red kupca, da plača banki.
Dobavitelj, Dostava izdelki, izpust zahteva za plačilo V treh, štirih ali petih izvodih in z uporabljenimi dobavnimi dokumenti se nanašajo na kupca.
Če se kupec strinja, da bo plačal to ponudbo, izpolni drugi del zahteva za plačilo - potrdilo o plačilu in kraje za vašo banko, da umaknejo denar s tekočega računa. Kupčevo soglasje za plačilo te dostave se imenuje sprejmi.
3. Preverjanje gotovine.
Preverite denarto je vrstni red podjetja Banki pri izdaji določenega zneska gotovine.
Kljuca za 25 ali 50 listov izda banka na zahtevo podjetja. Za odstranitev denarnega računovodje previdno v enem barvnem črnilu napolni ček in ga prenaša na blagajno podjetje. Blagajna naroči zahtevani znesek pred-(za 1, 2 dni). Popoln ček velja 10 dni.
4.
V skladu s tem dokumentom se denar opravi na tekočem računu neposredno iz blagajne v podjetju. Objava gotovinskega plačila Napolnjen z blagajno, ki je minil denar, neposredno v banki v 1. primeru. Od upravljavca banke lahko dobite oglas.
Prazno je sestavljeno iz 3 delov:
1 del - adostaja v banki.
2 del - prejem Vrne blagajnika podjetja.
3 del - naročilobanka, ki jo je izdala skupaj z razrešnico.
Če podjetja dajo prihodke v zbirko, potem je v tem primeru odpisana prepoznavna izjavaki je sestavljen iz 3-krat:
1 prazno - prepoznavna izjava Vložene v denarno torbo.
2 prazno - patch. Zbiralec se izda skupaj z vrečko.
3 prazno - kopijo predpostavljene izjave Ostaja na blagajni.
Spreminjanje denarja na tekoči račun se opravi na podlagi naslednjih dokumentov:
1. Po. objava gotovinskega plačila ali transsullude Vedomosti. Izračunajte denar iz blagajne za tekoči račun.
2. Na podlagi plačilni nalogi Kupci in stranke se pripisujejo predplačilu ali prihodku za realizirane izdelke.
3. Na podlagi zahtevkov za plačilo,podjetje, izdano kupcem in strankam, je pripisano, predplačilo ali prihodek za realizirane izdelke je pripisana.
4. P. spominski vrstni red Posojilo banke je zasluženo ali obresti, ki jih banka plača za shranjevanje denarja v računovodskih izkazih podjetja.
Odpis denarja od tekočega računa se izvede na podlagi naslednjih dokumentov:
1. Na podlagi preverite denar Družba prejme denar v banki za plače, potovalne in gospodarske stroške.
2. Na podlagi plačilni nalogiDolg do proračuna, ekstrabudskih skladov, drugih upnikov, in je naveden tudi s plačilom dobaviteljev vrednosti blagovnih materialov, storitev ali predplačilo za naše podjetje.
3. Na podlagi zahteve za plačilo - navodila Dobavitelji bremenijo na tekočem računu sredstev za plačilo prejetih vrednosti in storitev in storitev.
4. Na podlagi spominski vrstni red Objava Banka, obrestni interesi za uporabo bančnega posojila, kot tudi plačilo bančnih bančnih storitev bank in denarnih storitev, so odpisane.
Vse operacije, proizvedene na tekočem računu, se odražajo v banka izpustaki se redno izdajo organu računa.
Zaradi sredstev v podjetju se uporablja aktivni sintetični račun 51 "poravnalni račun".
Račun 51 lahko odpre subccount. Podobje so odprte v prisotnosti več poravnalnih računov, odprtih v različnih bankah.
Z del Računi 51 odraža prejem denarja za tekoči račun, posojilo - Pisanje denarja s tekočega računa. Ravnotežje z bremenitvijo Račun 51 odraža stanje sredstev na tekočem računu.
Vpis denarja na tekoči račun se odraža v naslednjih ožičih:
| №№ | Vsebina delovanja | Korespondenčne račune | |
| Dt. | KT. | ||
| 1. | Prejel denar za provizijo oglasov | ||
| 2. | Denar na tranzitni izjavi je bil prejet: a) denar je naročil zbiralec (prenosi na poti) b) denar je vpisan na poravnalni račun | ||
| 3. | Prejel denar od kupcev in strank za realizirane izdelke (blago, dela, storitve) ali predplačilo | ||
| 4. | Vpisana na tekoče računovodska posojila in posojila | ||
| 5. | Prejela dolgoročna posojila in posojila | ||
| 6. | Denar je pridobljen pri odplačevanju dolga drugih dolžnikov, dividende na vrednostne papirje, obresti na izdana posojila | ||
| 7. | Obračunane obresti za shranjevanje denarja na tekočem računu in tekočih računih | ||
| 8. | Pripravljene globe, kazni, kazni | ||
| 10. | Pridobljeni so bili prispevki ustanovitelji | ||
| 11. | Napačno nakazan denar na poravnalni račun |
Odpisati denar iz tekočega računa se odraža v naslednjem ožičenju:
| №№ | Vsebina delovanja | Korespondenčne račune | |
| Dt. | KT. | ||
| 1. | Prejel denar od tekočega računa na blagajni | ||
| 2. | Denar kotira dobavitelj za prejete blagovne in materialne vrednosti (delo, storitve) ali preneseni predplačilo | ||
| 3. | Navedeni davki v proračunu: davek na dohodek, premoženje, dodana vrednost, dohodnina | ||
| 4. | ESN, navedeni v socialnih skladih: sklad za socialno zavarovanje, pokojninsko zavarovanje, zdravstveno zavarovanje. | ||
| 5. | Plačljiva družba plača | ||
| 6. | Vrnili kratkoročna posojila ali posojila, obresti pa na njih | ||
| 7. | Vrnili dolgoročna posojila ali posojila, obresti pa na njih | ||
| 8. | Posojila, izdana organizacijam tretjih oseb ali posameznikom | ||
| 9. | Plačane storitve za bančne denarne storitve | ||
| 10. | Navedeni so financisti, kazni, kazni za kršitev obveznosti iz gospodarskih pogodb. | ||
| 11. | Navedene globe v proračunu ali ekstrabudskih skladih | ||
| 12. | Napačno odpisal denar od tekočega računa |
