Kdaj plačati enotni davek z USN leta 2018? Ali obstajajo novi roki? Na katere CSC prenesti "poenostavljeni" davek in akontacije nanj v letu 2018 organizacijam in samostojnim podjetnikom? Odgovori in tabele z izrazi - v tem članku.
Obdobja poročanja za enotni davek po poenostavljenem davčnem sistemu - četrtletje, šest mesecev in devet mesecev. Predplačila za "poenostavljeni" davek je treba nakazati najkasneje do 25. dne prvega meseca, ki sledi poročevalnemu obdobju (to je četrtletje, šest mesecev in devet mesecev). V skladu s tem, glede na splošno pravilo, je treba davek nakazati v proračun najkasneje do 25. aprila, 25. julija in 25. oktobra 2018. Takšni izrazi izhajajo iz člena 346.19 in odstavka 7 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ob koncu leta - davčnega obdobja za enotni "poenostavljen" davek - organizacije in samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu seštejejo in določijo končni znesek enotnega davka s predmetom "prihodki minus odhodki" - enotni ali minimalni davek. Organizacije nakažejo ta plačila v proračun najkasneje do 31. marca naslednje leto, IP - najkasneje do 30. aprila naslednjega leta.
Možno je, da bo "poenostavljen" plačilni rok padel na vikend ali dela prosti dan. V tem primeru se lahko enkratni davek ali akontacija po poenostavljenem davčnem sistemu pošlje v proračun najpozneje naslednji delovni dan po zadnjem (člen 7, člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Za leto 2017 bo treba končno plačilo po poenostavljenem davčnem sistemu nakazati najkasneje do 2. aprila 2018 (saj je 31. marec 2018 sobota).
Opozoriti je treba tudi, da se v dveh primerih davek po poenostavljenem davčnem sistemu plača v posebnih pogojih:
V letu 2018 je treba akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu, enotnem in minimalnem »poenostavljenem« davka nakazati na dve KBK. Ena BCC je za predmet »prihodki«, druga pa za objekt »prihodki minus stroški«. Spomnimo, da so do leta 2017 obstajali trije CBC za poenostavljen davčni sistem (odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 20. junija 2016 št. 90n).
Poenostavljeni davčni sistem je eden najbolj ekonomičnih koristne režime obdavčitev, ki je na voljo za uporabo tako posameznikom (IP) kot pravnim osebam. Glavna prednost tega sistema je zamenjava »triade« davkov z enim samim davkom. Predplačila po poenostavljenem davčnem sistemu se plačajo ob koncu vsakega poročevalskega obdobja, davek - ob koncu leta.
Med letom morajo podjetniki in podjetja, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve (v nadaljevanju USNO, poenostavljena obdavčitev), opraviti 4 plačila:
Obdobje poročanja za USNO je 1 četrtletje, pol leta in 9 mesecev. davčno obdobje – koledarsko leto.
Plačilo vnaprej- to je znesek, izračunan za vsako poročevalsko obdobje po obračunskem načelu od začetka leta, vplačan v proračun četrtletno.
Predujem za poenostavitev je treba plačati najkasneje v 25 dneh od konca poročevalnega obdobja.
Tabela št. 1. Datumi plačila akontacije za poenostavljen sistem obdavčitve
Ob koncu leta je treba plačati davek:
Če je rok za plačilo akontacije ali davka na vikend ali praznik, se ta prestavi na prvi delovni dan.
Poenostavljeni predujmi se lahko zmanjšajo za plačane zavarovalne premije zase in za svoje zaposlene. IN fiksni prispevki, so vključeni tudi prenosi v višini 1%, če dohodek presega 300.000 rubljev.
Samostojni podjetniki in podjetja, ki uporabljajo USNO 6 %, lahko znižajo akontacije za vplačane zavarovalne premije v tem četrtletju, tako zase kot za svoje zaposlene.
Če poenostavljalnik nima zaposlenih, lahko zniža akontacijo za celoten znesek zavarovalne premije, na nič.
Dobiček IP Morozova za 1. četrtletje 2017 je znašal 88.000 rubljev. V istem četrtletju je podjetnik plačeval prispevke za lastno pokojnino in zdravstveno zavarovanje v višini 5500 rubljev. Nima zaposlenih
Znesek akontacije, ki se plača v proračun, ob upoštevanju prispevkov, bo 0 rubljev, saj zavarovalne premije presegajo znesek, izračunan za plačilo:
(118.000 x 6%) - 5.500 rubljev.
Če ima poenostavljena oseba zaposlene, se lahko akontacija (davek) zmanjša za največ 50%.
Dobiček IP Trofimova v 1. četrtletju je znašal 72.000 rubljev. V istem obdobju je zase plačal zavarovalne premije v višini 6.250 rubljev. in njegov uslužbenec v višini 10.020 rubljev.
Davek, ki ga je treba plačati, brez prispevkov, bo 4.320 rubljev. Ker zavarovalne premije presegajo znesek predujma, ga bo mogoče zmanjšati le za polovico:
4 320: 2 = 2 160 rubljev.
Opozoriti je treba, da se akontacija lahko zmanjša le za prispevke, plačane v istem četrtletju ali za prejšnja obdobja.
Preberite tudi: Izračun davka na nepremičnine organizacij in posamezniki v letu 2019
IP Belsky je aprila 2017 plačal zavarovalne premije. Te prispevke bo lahko upošteval le pri izračunu akontacije za šest mesecev in naslednja obdobja.
Če zaposlenega je bil zaposlen sredi leta, potem se izračun akontacije z mejo 50 % opravi pred koncem leta, tudi če je bil delavec odpuščen leta naslednje četrtletje.
IP Seleznev je v 1. četrtletju zaposlil 1 zaposlenega, ki je bil v 2. četrtletju odpuščen. Od 1. četrtletja do konca leta bo moral Seleznev obračunavati akontacije in davek po poenostavljenem davčnem sistemu, ob upoštevanju 50-odstotne omejitve.
Postopek znižanja predujmov in davkov na predmetu »prihodki minus odhodki« je nekoliko drugačen kot pri predmetu »prihodki«.
Pri izračunu akontacije na objektu »prihodki minus odhodki« se znesek plačanih zavarovalnih premij vključi v stroške in zmanjša ne samo akontacijo, ampak davčna osnova po njem.
IP Belov je v 1. četrtletju ustvaril dobiček v višini 800.000 rubljev, stroški na podlagi rezultatov dano obdobje znašal 690.000 rubljev. Tudi januarja je Belov plačal članarino za lastno zavarovanje v višini 10.000 rubljev.
Pri izračunu akontacije mora med odhodke vključiti znesek plačanih prispevkov. Tako bodo Belovovi stroški znašali 700.000 rubljev. (690.000 + 10.000). Predplačilo bo enako 15.000 rubljev.
(800.000 - 700.000) x 15 %
Stroški vključujejo celoten znesek vplačanih zavarovalnih premij, tako zase kot za zaposlene, brez omejitve 50%.
Sestava odhodkov pri predmetu "prihodki minus odhodki" lahko vključuje tudi znesek izgube preteklih obdobij in razliko med zneskom, plačanim v lanskem letu. minimalni davek in davek, izračunan v splošni red za isto obdobje.
Poenostavljeni list izračuna predujem za predmet "dohodek" z uporabo formule:
(Prihodek x 6%) - zavarovalne premije - predhodno plačane akontacije
Upoštevajte, da se lahko stopnja "dohodka" USNO zniža regionalne oblasti do 1%.
Primer izračuna
IP Kuzmin je v 1. četrtletju ustvaril dobiček v višini 230.000 rubljev. in plačane zavarovalne premije v višini 6.997,5 rubljev.
Plačilo davkov za samostojne podjetnike, akontacije in njihova nujnost so vprašanja, ki zanimajo poslovneže. Popolnoma vsak podjetnik je dolžan plačati davke državi. Od letošnjega leta bo vse več davkoplačevalcev moralo plačati akontacijo. V primeru poslovanja po poenostavljeni davčni sistem podjetnik je dolžan plačati akontacijo davka. Kaj so oni? Kako določiti čas?
Predplačila IP so oblika naložbe v podjetje, ki so vključena v premoženje podjetja. Z drugimi besedami, to so vmesna plačila, ki na koncu znašajo polni znesek. Potrebni so za enoten prejem dohodka v proračun, se izračuna iz splošni kazalnik plačila na leto. Podjetja, katerih dohodek ne presega 15 milijonov rubljev v 3 mesecih, imajo polna pravica zavrniti plačilo akontacije.
Obstajata dva načina za njihovo plačilo. Dohodek določa izplačilo. Samostojni podjetnik ima pravico odplačevati akontacijo mesečno ali četrtletno. V primeru prihodkov, ki ne presegajo 50 milijonov rubljev, je treba plačati 4-krat na leto, torej četrtletno. Če prihodki presežejo ta znesek, potem lahko plačujete enkrat mesečno in četrtletno. Najpogosteje se odločitev sprejme na podlagi razpoložljivega dobička samega podjetja.
Da bi šli na mesečno plačilo se morajo prijaviti do konca decembra prosta oblika na davčni urad. In po tem, v novem letu, se bo moral podjetnik prenesti mesečni zneski najkasneje do 28. v mesecu.
Ta operacija velja za 12 koledarskih mesecev. V primeru dolgoročne uporabe predujmov je treba vlogo vložiti vsako leto.
Če ti zneski ne bodo plačani, bodo nastala zamuda. Podjetniku, ki iz neznanega razloga ni plačal, se zaračuna kazen za vsak dan zamude. Višina globe se določi sorazmerno z obrestno mero refinanciranja, običajno 1 od 300.
Če samostojni podjetnik opravlja svojo dejavnost po poenostavljenem davčnem sistemu in iz nekega razloga ni plačal akontacije, ne more biti odgovoren. Na ta trenutek v zakonu ni klavzule, ki bi določala kazen za njihovo neplačilo po poenostavljenem davčnem sistemu.
Ker je plačilo davkov zelo ključen trenutek, mora podjetnik pravilno izpolniti to polje v izjavi.
Znesek akontacije se izračuna na podlagi rezultatov poročevalskega obdobja na podlagi razpoložljivega dobička. Mesečno plačilo se izračuna iz dobička, ki ga poslovnež pričakuje v preteklem mesecu. Vedeti morate, da v primeru izgube ali manjšega dobička v četrtletju IP ni oproščen plačil.
Kaj je bolj donosno?
Menijo, da bodo predplačila samostojnih podjetnikov po četrtletjih bolj donosna kot mesečna.
Bistvo je v tem, da je četrtletje zneski akontacije izračunano iz pravi dobiček. V primeru mesečna plačila zavezanec je dolžan nakazati akontacije na podlagi ocenjenega zneska, ki ga še ni zaslužil. To je še posebej opazno, ko pride do zmanjšanja poslovnega izida, medtem ko je podjetje še vedno dolžno plačati.
Samostojni podjetnik ima možnost prehoda z mesečnih predplačil na četrtletna.
Nazaj na kazalo
Nekaterim podjetjem ni treba plačati akontacije. Proračunske organizacije, razen gledališč, muzejev in koncertnih dvoran, organizacij tujega izvora, ki delujejo na ozemlju Ruska federacija, člani preprostih in investicijska partnerstva in neprofitne organizacije je treba opraviti četrtletna plačila.
Če IP plača provizije za trgovanje, potem ima tudi možnost zmanjšanja plačilo vnaprej za znesek prometnega davka.
Če se samostojni podjetnik odloči za prehod na četrtletno akontacijo, je treba svoje namere prijaviti davčni službi. Če želite to narediti, morate vložiti vlogo pri davčnem organu. Vloga je lahko napisana v kateri koli obliki.
Prav tako ima podjetnik možnost prehoda s četrtletnika plačilo vnaprej za mesečno. Seveda je o tem dolžan poročati.
V vsakem primeru je podjetnik dolžan plačati akontacijo na podlagi Davčna stopnja in dobiček podjetja. Davčna utaja je obremenjena s kazensko in upravno odgovornostjo.
Podjetnik je dolžan natančno in pravilno izpolniti izjavo, tako da kasneje ni težav z davčno službo. Samostojni podjetnik posameznik ima pravico do koriščenja ugodnosti, če so mu zagotovljene. V vsakem primeru vzdrževanje podjetniške dejavnosti mora biti čista in zakonita.
Članek obravnava, kaj je USN, akontacija, pogoji za plačilo akontacije, podani so primeri obračuna akontacije, letni davek in ugodnejši poenostavljene možnosti obdavčitve za podjetnika.
Poenostavljen davčni sistem je zelo priročna metoda plačilo davkov za številne podjetnike in ne le poenostavi postopek poročanja in plačevanja davkov, temveč omogoča tudi znatno zmanjšanje njihove velikosti. Ob začetku novega posla samostojni podjetniki in pravne osebe se morajo največ opredeliti same dobičkonosni sistem obdavčitev.
Obstajata dve posebna obravnava- USN in UTII. Govorili bomo o poenostavljenem davčnem sistemu, ko je njegova uporaba koristna, katere stopnje odbitkov akontacije je najbolje uporabiti.
STS (poenostavljeni davčni sistem) je posebna obravnava obdavčitve, ki jo lahko uporabljajo samostojni podjetniki ali pravne osebe. Posebnost tega sistema je, da zavezanec ne plačuje davkov na dohodek, premoženje, dohodnino, DDV (z izjemo uvozni DDV), vse to nadomešča plačilo akontacije.
Predplačilo (AP) je posebno plačilo, predplačilo davka, ki ga vsak subjekt plača trikrat letno po četrtletjih poročanja gospodarska dejavnost ki so na poenostavljenem davčnem sistemu.
Polog na poenostavljeni davčni sistem, kot smo že povedali, poenostavljeni ljudje plačajo trikrat na leto:
Za plačilo davka po koncu leta mora podjetnik ali pravna oseba samo izračunati preostanek in ga nato plačati po vrsti. Roki Davčna napoved in plačila akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu sta enaka, in sicer:
Zavedati se morate, da če je podjetje na poenostavljenem davčnem sistemu prenehalo poslovati ali je izgubilo pravico biti na poenostavljenem davčnem sistemu, je treba davek plačati v naslednji mesec do 25.
Če akontacija zamuja, bo davčna služba za vsak dan neplačila zaračunala kazen, šteli se bodo tudi dnevi, za katere bo že vplačan denar prišel v proračun. Zato ne smete misliti, da lahko davek plačate le ob koncu leta, pri čemer ne upoštevate akontacije.
Obstajata dve možnosti obrestna mera pri izbiri plačila davka po poenostavljenem davčnem sistemu:
Plačilni sistem "dohodka" bi morali izbrati tisti podjetniki, katerih dejavnosti zagotavljajo nepomembne dohodke. Prednost izbire stopnje 6 % je v tem davčne službe dokaj redko preverjajo takšne davkoplačevalce. Razlog je v tem, da se odhodki (z izjemo zavarovalnih premij) davčno ne upoštevajo.
Kadar je predmet obdavčitve le dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu, potem obračunamo davek oz plačilo vnaprej potrebo po naslednja shema: znesek dohodka je treba pomnožiti s 6%, kar bo enako plačilo vnaprej(davek po USN).
Po tem je mogoče zmanjšati znesek izračunanega plačila:
Če je samostojni podjetnik prvič uporabil prvo metodo "popusta" za AP (davek), potem mora potem, ko se je odločil za zaposlitev delavcev, takoj preiti na drugo metodo. In obratno, če je bil delavec v začetku leta prijavljen pri delodajalcu zavezancu in je bil kmalu odpuščen, potem delodajalec do konca leta ne bo mogel uporabiti 100-odstotnega znižanja zneska AP. .
Torej, zdaj lahko popravite formulo za izračun na naslednji način: znesek dohodka, pomnožen s 6% - zavarovalne premije (zase + za osebje) - AP prejšnjih obdobij = AP (davek).
Izračunajmo AP glede na "dohodek" poenostavljenega davčnega sistema:
Glede na rastoče rezultate dela za četrtletja 2017 je podjetnik "A" prejel naslednje dohodke in zavarovalne premije:
Predplačilo za 1. četrtletje = 270.000 * 6% - 4.049,1 = 12.150,9 rubljev.
Kadar je znesek davka večji od zneska zavarovalnih premij, plačnik davčni službi ne plača ničesar.
AP za šest mesecev \u003d 580 tisoč * 6% - (8.096,2 + 12.150,9) \u003d 14.552,9 rubljev.
Podobno, če je bil znesek odbitka večji od zneska davka, vam ni treba plačati akontacije.
AP za 9 mesecev = 930 tisoč * 6% - (12144,3 + 12150,9 + 14552,9) = 16951,9 rubljev.
Znesek odbitka je večji od zneska zavarovalnih premij, zato se akontacija zmanjša, vendar ni enaka nič.
Za izračun zneska, ki ga je treba plačati po tej metodi, se od prihodkov poročevalskega obdobja odštejejo stroški, vključno z zavarovalnimi premijami zase in za zaposlene. Dogaja se, da je bil lani davek plačan, vendar je podjetnik zaradi dejavnosti prejel izgubo, nato pa ima ob koncu tekočega leta pravico upoštevati znesek te izgube pri izračunu zneska davek kot eden od odhodkov.
AP \u003d (prihodki - odhodki (kumulativno) * 15% (od 5 do 15% odvisno od regije in vrste dejavnosti) - ocenjeni znesek AP prejšnjih četrtletjih.
USN - poenostavljen davčni režim. Primeren je za številne samostojne podjetnike, pa tudi pravne osebe. Omeniti velja, da če namerava podjetje izbrati poenostavljen sistem obdavčitve, se mora vnaprej odločiti, kateri način plačila akontacije bo uporabilo. Obstajata dva načina za izračun dolgovanega zneska:
Za izračun davka USN mora davčni zavezanec, ki je izbral predmet "dohodek", izvesti naslednje korake:
Pravila in formule, ki delujejo na vsaki stopnji, ne dopuščajo dvoumne razlage. Lastnosti lahko vplivajo le na stopnjo te vrste davka, saj imajo regije pravico določiti stopnje, ki niso 6%. Res je, samo v smeri zmanjšanja. Znižana stopnja ne sme biti nižja od 1 % (z izjemo stopnje 0 % za samostojne podjetnike, ki opravljajo podjetniške dejavnosti na industrijskem, družbenem in (ali) znanstvenem področju in so prvič registrirani po zakonu o »davčnih počitnicah« je začel veljati v subjektu Zveze). Vendar najpogosteje uporabljena stopnja ostaja 6 % in nanjo se bomo osredotočili v našem članku.
Pred izračunom davka USN v višini 6 % morate najti vrednost davčne osnove. Določitev davčne osnove za ta predmet obdavčitve ne predstavlja velikih težav, saj ne vključuje odbitka stroškov in s tem dela za ugotavljanje sestave slednjih za davčne namene.
Da bi ugotovili davčno osnovo za obračunsko obdobje, se dejansko prejeti dohodek izračuna na četrtletni kumulativni osnovi. Ob koncu davčnega obdobja (leta) se sešteje skupni rezultat dohodka za to obdobje.
Akontacija, ki ustreza davčni osnovi, izračunani od začetka leta do konca poročevalskega obdobja, se določi po formuli:
AvPr = Nb × 6 %
Nb - davčna osnova, ki je dohodek zavezanca, ki poteka po obračunskem načelu od začetka leta.
Vendar se znesek predplačila, ki ga je treba plačati ob koncu poročevalskega obdobja, izračuna po drugi formuli:
AvPu \u003d AvPr - Nvych - Ts - AvPpred,
AvPr - akontacija, ki ustreza davčni osnovi, izračunani od začetka leta do konca poročevalskega obdobja;
Nvych - davčna olajšava v višini zneska zavarovalnih premij, izplačanih v sklade, nadomestil za začasno invalidnost, izplačanih zaposlenim, prenesenih plačil za prostovoljno zavarovanje v korist zaposlenih;
Тс - znesek vplačanega prometnega davka v proračun (če vrsta dejavnosti, ki jo opravlja zavezanec, spada pod ta davek);
AvPpred. - znesek predujma, plačanega po rezultatih prejšnjih poročevalskih obdobij (takšen odbitek je predviden v odstavkih 3, 5 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Znesek davčne olajšave za samostojne podjetnike, ki delajo zase in nimajo zaposlenih, ni omejen (odstavek 6 klavzule 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije), to pomeni, da lahko ta odbitek za samostojne podjetnike zmanjša znesek davka, obračunanega na 0. Podjetnik, ki ima zaposlene, ima pravico uveljavljati davčno olajšavo le v višini 50 % zneska davka, izračunanega od davčne osnove (5. odstavek 3.1. člena, 346.21. davčni zakonik Ruske federacije).
Ta omejitev velja samo za zavarovalne premije, nadomestila za začasno invalidnost in plačila za prostovoljno zavarovanje. Ne velja za prometni davek (točka 8 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 07. 10. 2015 št. 03-11-03/2/57373). In tudi ko je dosežen najvišji možni znesek odbitka zaradi višine prispevkov, dajatev in plačil za prostovoljno zavarovanje, se lahko obračunani davek dodatno zniža za znesek prometnega davka.
Hkrati mora biti davčni zavezanec registriran kot plačnik takšne takse.
O značilnostih izračuna prometnega davka preberite v gradivu. "Prometni davek se plača za celotno četrtletje, tudi če ni v celoti obračunan".
Ob koncu leta je zadnji obračun davka za davčno obdobje po poenostavljenem davčnem sistemu 6 %, ob upoštevanju doplačila v proračun. Upoštevajte, da lahko pride do preplačila. Ta znesek se bodisi pobota s prihodnjimi plačili bodisi vrne na račun davkoplačevalca.
Formula za izračun davčnega poenostavljenega davčnega sistema - dohodek, je določena z odstavki. 1, 3, 5, 8 st. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije in izgleda takole:
H \u003d Ng - Nvych - Ts - AvP,
Ng - znesek davka, ki je rezultat pomnoženja davčne osnove, izračunane za celotno leto, za 6 %;
AVP - znesek predplačil, ki se izračunajo v poročevalskih obdobjih poročevalskega leta.
Več o tem, kaj je enotni davek, ki se plača po poenostavljenem davčnem sistemu, preberite v članku. "Enotni davek po poenostavljenem davčnem sistemu (STS)" .
Razmislimo korak za korakom, kako s poenostavljenim davčnim sistemom - dohodkom - izračunati davek. Če želite to narediti, dajemo primer, kako izračunati USN 6%.
Primer
Omega LLC, ki v svojih dejavnostih uporablja poenostavljen davčni sistem s predmetom "dohodek", je v letu 2018 prejela dohodek v višini 3.200.000 rubljev. Razčlenjeno po mesecih izgleda takole:
Po rezultatih četrtletja je dohodek znašal 850.000 rubljev, za pol leta - 1.640.000 rubljev, za 9 mesecev - 2.305.000 rubljev, za leto - 3.200.000 rubljev.
V davčnem obdobju je Omega LLC vplačala naslednje zavarovalne prispevke v sklade zavarovalne premije:
Obstajale so tudi nadomestila za začasno invalidnost. Njihov skupni znesek je bil 24.000 rubljev, vključno z:
Od 2. polovice leta je Omega LLC začela izvajati trgovalne dejavnosti in je v 4. četrtletju plačala provizijo za trgovanje v višini 12.000 rubljev.
Omega LLC bo davek izračunala po poenostavljeni davčni stopnji 6 %, kot sledi.
Prvič, po poenostavljenem davčnem sistemu 6 % se izvede izračun akontacije, ki se pripisuje davčni osnovi tega poročevalskega obdobja:
850.000 rubljev× 6% \u003d 51.000 rubljev.
Odbitek se nato uporabi za prejeti znesek. To pomeni, da se zmanjša za zavarovalne premije, plačane v 1. četrtletju. Ker ima organizacija pravico do takega zmanjšanja za največ polovico obračunanega zneska, je treba pred tem znižanjem preveriti izpolnjevanje pogoja o možnosti uporabe odbitka v celoti:
51 000 rubljev.× 50% = 25.500 rubljev.
Ta pogoj je izpolnjen, saj znašajo prispevki 21.000 rubljev, največji odbitek pa 25.500 rubljev. To pomeni, da se lahko akontacija zmanjša za celoten znesek prispevkov:
51 000 rubljev. - 21.000 rubljev. = 30.000 rubljev.
Predplačilo, ki ga je treba plačati na podlagi rezultatov 1. četrtletja, bo 30.000 rubljev.
Najprej se izračuna akontacija, ki pripada davčni osnovi tega poročevalskega obdobja. Davčna osnova se ugotavlja po obračunskem načelu. Kot rezultat dobimo:
1.640.000 rubljev× 6% = 98.400 rubljev.
Prejeti znesek je treba zmanjšati za vplačane zavarovalne premije za pol leta in za znesek nadomestila za začasno invalidnost, izplačano zaposlenim za prve 3 dni bolezni v 2. četrtletju. Skupni znesek prispevkov in nadomestil za šest mesecev je:
44 300 rubljev. + 17.000 rubljev. = 61.300 rubljev.
Vendar ta znesek odštejte od 98.400 rubljev. ne bo delovalo, saj je najvišji znesek odbitka manjši od njega in znaša le 49.200 rubljev. (98.400 rubljev x 50%). Iz tega razloga se lahko predplačilo zmanjša le za 49.200 rubljev. Kot rezultat dobimo:
98.400 rubljev - 49 200 rubljev. = 49.200 rubljev.
Sedaj določimo akontacijo za prvo polovico leta in od tega zneska odštejemo akontacijo za prvo četrtletje:
49 200 rubljev. - 30.000 rubljev. = 19.200 rubljev.
Tako bo ob koncu prve polovice leta znesek predujma 19.200 rubljev.
Najprej se izračuna akontacija, ki pripada davčni osnovi tega poročevalskega obdobja. Kot rezultat dobimo:
2.305.000 rubljev× 6% = 138.300 rubljev.
Prejeti znesek je treba zmanjšati za vplačane zavarovalne premije za 9 mesecev in za znesek nadomestila za začasno invalidnost, izplačano zaposlenim za prve 3 dni bolezni v 2. in 3. četrtletju. Skupni znesek prispevkov in prejemkov za obdobje je:
66.300 rubljev + 17.000 rubljev. + 7 000 rubljev. = 90 300 rubljev.
Vendar tega zneska ni mogoče odšteti od 138.300 rubljev, saj je najvišji znesek odbitka manjši od njega in je le 69.150 rubljev. (138 300 rubljev.× petdeset %). Iz tega razloga se lahko predplačilo zmanjša le za 69.150 rubljev. Kot rezultat dobimo:
138.300 rubljev - 69 150 rubljev. = 69.150 rubljev.
Zdaj določimo predplačilo na podlagi rezultatov 9 mesecev, pri čemer od tega zneska odštejemo predujme, obračunane za plačilo na podlagi rezultatov prvega četrtletja in pol leta:
69.150 rubljev - 30.000 rubljev. - 19 200 rubljev. = 19.950 rubljev.
Tako bo glede na rezultate 9 mesecev znesek predujma 19.950 rubljev.
Od akontacije, ki pripada davčni osnovi davčnega obdobja (leta), je treba izračunati poenostavljeni davčni sistem 6%. Kot rezultat dobimo:
3.200.000 rubljev× 6% = 192.000 rubljev.
Prejeti znesek je treba zmanjšati za vplačane zavarovalne premije za celotno leto in za znesek nadomestila za začasno invalidnost, izplačano zaposlenim za prve 3 dni bolezni za celotno leto. Skupni znesek prispevkov in prejemkov za obdobje je:
87.000 rubljev + 17.000 rubljev. + 7 000 rubljev. = 111.000 rubljev.
Vendar tega zneska ni mogoče odšteti od 192.000 rubljev, saj je najvišji znesek odbitka manjši od njega in je le 96.000 rubljev. (192.000 rubljev.× petdeset %). Zaradi tega se lahko plačilo zmanjša le za 96.000 rubljev v zvezi s prispevki in ugodnostmi. Vendar pa je bilo v 4. četrtletju tudi plačilo prometnega davka (12.000 rubljev). Odbitek se lahko poveča za njegovo vrednost. Kot rezultat dobimo:
192.000 rubljev - 96.000 rubljev. - 12.000 rubljev. = 84.000 rubljev.
Zdaj se v skladu s poenostavljenim davčnim sistemom obračuna davek, ki ga je treba plačati za leto, tako, da se od tega zneska odštejejo vsi predujmi, obračunani za plačilo po rezultatih 1. četrtletja, pol leta in 9 mesecev:
84 000 rubljev. - 30.000 rubljev. - 19 200 rubljev. - 19 950 rubljev. = 14.850 rubljev.
Tako bo ob koncu leta znesek davka, ki bo prenesen v proračun, znašal 14.850 rubljev.
Naš 6% kalkulator USN vam bo pomagal izračunati akontacijo in davek glede na vaše podatke.
Obračunani zneski akontacije in poenostavljenega davka ob koncu leta se odražajo v davčnem obračunu.
Prenesete lahko aktualni obrazec napovedi za poenostavljen davčni sistem in vzorec izpolnjevanja napovedi za poenostavljeni davčni sistem »dohodek« za leto 2018.
Izjava se predloži INFS:
V letu 2019 lahko pravne osebe oddajo izjavo 1. aprila, saj je rok na prost dan - nedelja. Kasnejša predložitev izjave bo povzročila obračunavanje globe po čl. 119 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Predplačila se izvedejo ob koncu vsakega poročevalskega obdobja:
V letih 2018-2019 datumi plačila akontacije padejo na delovne dneve in se ne prenašajo na druge dni .
Ob koncu leta se davek plača:
V letu 2019 izteče rok za plačilo davka za leto 2018 s strani pravnih oseb v nedeljo, zato se prestavi na 01.4.2019. Za samostojne podjetnike ne bo odlašanja roka za plačilo davka za leto 2018, saj je 30. 4. 2019 delovni dan.
Ogledate si lahko vzorec plačilnega naloga za izplačilo poenostavljenega davčnega sistema »dohodek«.
V primeru kršitve s strani plačnikov rokov za plačilo davkov in akontacije se zaračunavajo kazni.
Obračun poenostavljenega davčnega sistema za predmet "dohodek" se opravi četrtletno: izračuna se 3-kratnik akontacije, ob koncu leta pa se določi končni znesek davka. Osnova za izračun je dohodek, prejet za obdobje (vsakokrat določen s kumulativnim vsoto), ki se pomnoži s stopnjo (običajno 6%, v regijah pa je dovoljeno zmanjšati).
Znesek davka, prejetega s takšnim izračunom, se lahko zmanjša za vplačane zavarovalne premije za ustrezno obdobje, invalidnine in plačila za prostovoljno zavarovanje. Za delodajalce znesek takega odbitka ne sme presegati 50 %, za samostojne podjetnike, ki nimajo zaposlenih, pa je možno 100 % znižanje stroškov. Vrednost, ki dopolnjuje odbitek (več kot 50 %), bo znesek, plačan za obdobje prometnega davka.
V vseh obdobjih, razen za 1. četrtletje, se tako izračunan znesek dodatno zmanjša za znesek predujmov v preteklih poročevalskih obdobjih.
