Primele de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2018-2019 sunt plătite Serviciului Federal de Impozite. Care este suma primelor de asigurare care trebuie plătite de antreprenorii individuali fără angajați în 2018-2019? Mărimea veniturilor unui antreprenor individual afectează valoarea primelor de asigurare? Cum se calculează contribuțiile dacă înregistrarea sau încetarea IP a avut loc în cursul anului calendaristic? Care sunt termenele pentru plata taxelor? Răspunsurile la aceste întrebări, precum și exemple de calcul al primelor de asigurare pe care antreprenorii individuali le plătesc pentru ei înșiși, sunt luate în considerare în acest articol.
Contribuțiile fixe pentru GPT și asigurarea medicală obligatorie sunt plătite de lucrătorii independenți (antreprenori individuali, avocați, notari). Calculul contribuțiilor fixe pentru antreprenorii individuali în perioada 2018-2019 este supus regulilor Codului fiscal și se caracterizează prin următoarele caracteristici (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Cum plătesc antreprenorii individuali primele de asigurare în 2018-2019? Momentul plății plăților curente în paragraful 2 al art. 432 din Codul fiscal al Federației Ruse a stabilit 2:
Neplata la timp sau subevaluarea sumei contribuțiilor calculate din venitul efectiv primit este considerată o restanță și implică responsabilitatea contribuabilului în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse.
Citiți mai multe despre această responsabilitate. .
În cazul în care o persoană încetează activitatea care îl caracterizează ca lucrător independent, acesta, în termen de cel mult 15 zile calendaristice de la data radierii în această calitate, trebuie să plătească contribuțiile datorate de la acesta (clauza 5 a articolului 432 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Pentru perioadele în care un antreprenor individual nu poate plăti contribuții, citiți .
Aflați dacă plătiți „pentru dumneavoastră” contribuțiile unui antreprenor pensionat .
Pentru informații cu privire la care KBC pentru plăți fixe datorate schimbării administratorului contribuțiilor care urmează să fie aplicat începând cu 2017, citiți .
Un antreprenor care nu are angajați nu prezintă rapoarte privind primele de asigurare. În prezența lucrătorilor angajați, antreprenorul individual calculează, plătește prime de asigurare pentru aceștia și transmite rapoarte către IFTS, Fondul de pensii, FSS în același mod ca organizația.
Până în 2018, plățile de asigurare ale întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși au fost calculate în funcție de mărimea salariului minim și de rata primei de asigurare. Din 2018, textele pp. 1 și 2 linguri. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse au o nouă ediție, care determină volumele de plăți pentru primele de asigurare pentru perioada 2018-2020 nu sub formă de formule de calcul din salariul minim, ci în sume specifice legate de fiecare an. Cu un venit de cel mult 300.000 de ruble. Antreprenorul individual va trebui să plătească pentru OPS (paragraful 1 al clauzei 1 a articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse):
La sumele indicate cu venituri de peste 300.000 de ruble. este necesar, ca și până acum, să adăugați o valoare calculată ca 1% din diferența dintre venitul total al anului (primit sau calculat) și suma de 300.000 de ruble. Antreprenorii OSNO, STS și UTII așteaptă 1% din asigurarea de pensie din venituri de peste 300.000 de ruble. din suma totală a venitului lor (venitul de bază pentru UTII). În același timp, antreprenorii din sistemul general de impozitare care plătesc impozitul pe venitul personal, veniturile din activități antreprenoriale care participă la calcularea primelor de asigurare pentru OPS pot fi reduse prin contribuții profesionale (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 29 martie 2017 nr. . 15.03.05 / 18274).
Suma maximă posibilă a contribuțiilor pentru asigurarea de pensie obligatorie (MPI) este calculată pe baza a 8 ori valoarea contribuției fixe pentru asigurarea de pensie obligatorie stabilită pentru un an specific. Adică, suma maximă a contribuțiilor va fi:
În mod similar, valorile specifice ale contribuțiilor sunt stabilite pentru plățile pentru asigurarea medicală obligatorie (paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse):
În același timp, valoarea contribuțiilor IE pentru asigurarea medicală obligatorie (CHI) nu depinde de valoarea veniturilor dintr-un anumit an.
Pentru 2018-2020, Codul fiscal al Federației Ruse stabilește sume fixe de contribuții care trebuie plătite de un antreprenor individual pentru fiecare an specific pentru un OPS (pentru venituri care nu depășesc 300.000 de ruble) și pentru asigurarea medicală obligatorie. Calculul va trebui făcut pentru venituri mai mari de 300.000 de ruble. (conform algoritmului conservat: 1% din cantitatea în exces) și pentru o perioadă incompletă de lucru în anul corespunzător.
Și citiți articole separate timp de un an.
Ce contribuții plătește un antreprenor individual în 2016 pentru el însuși? La fel ca înainte: o plată fixă către Fondul de pensii și FFOMS. În același timp, valoarea contribuției la Fondul de pensii depinde de suma veniturilor primite de antreprenorul individual pentru anul 2016.
Antreprenorii individuali trebuie să plătească primele de asigurare pentru ei înșiși în 2016 în următoarea sumă.
Adică, maximul care ar trebui să fie plătit Fondului de pensii la sfârșitul anului 2016 este de 154.851,84 ruble. (RUB 19 356,48 + RUB 135 495,36).
Puteți completa un ordin de plată pentru plata contribuțiilor la Fondul de pensii din Rusia, de exemplu, cu un venit de cel mult 300.000 de ruble, folosind.
Nu s-au schimbat și au rămas în 2016 la fel ca înainte.
Unii antreprenori individuali sunt asigurați voluntar la FSS pentru a primi prestații în caz de incapacitate de muncă și în legătură cu maternitatea (partea 3 a articolului 4.5 din Legea din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ). Pentru a participa la asigurări, trebuie să plătiți contribuții la FSS. Care sunt contribuțiile în 2016? Acesta este RUB 2158.99. intr-un an.
În fiecare an, antreprenorii individuali trebuie să transfere plăți fixe către Fondul de pensii (fond de pensii), precum și contribuții la MHIF (asigurare de sănătate). Suma plăților este stabilită de guvern pentru anul următor și este calculată în funcție de salariul minim. În plus, un antreprenor individual poate plăti contribuții la fondul de asigurări sociale (FSS), dar acest lucru este deja în mod voluntar, acest lucru se face pentru a primi prestații sociale, de exemplu, pentru a plăti concediu medical.
Este demn de remarcat imediat o caracteristică importantă a plăților fixe - aceasta este o plată obligatorie care este plătită de toate persoanele înregistrate ca antreprenor individual. Este împărțit în două părți - prima sumă este fixă și nu depinde de profit, iar a doua este plătită cu o rată de 1% din suma profitului care depășește 300 de mii de ruble.
Plăți de către antreprenori individuali către fondul de pensii în 2018 pentru antreprenori individuali fără angajați
Valoarea plății fixe nu depinde de:
IMPORTANT! Unii oameni cred că este posibil să nu plătiți la Fondul de pensii și MHIF, deoarece nu există activitate, dar, din păcate, până când veți avea documente pe mâini, veți avea restanțe și penalități. Folosiți-o pe a noastră - vă va ajuta cu calculul.
Cu toate acestea, există mai multe cazuri în care nu puteți plăti contribuții în absența activității:
Din 2017, au avut loc modificări importante - au fost transferate inspectoratului fiscal, dar procedura de calculare a acestora nu a fost modificată. Astfel, toate plățile către Fondul de pensii și către asigurarea medicală obligatorie vor trebui efectuate la biroul dvs. fiscal folosind noi detalii. În consecință, KBK este, de asemenea, modificat. De asemenea, fiscul va calcula restanțele la plăți, va emite amenzi și va efectua inspecțiile corespunzătoare.
Important! Din 2017, contribuțiile la Fondul de pensii și la asigurarea medicală obligatorie trebuie plătite la biroul fiscal de la locul înregistrării antreprenorului individual folosind noi detalii. KBK s-a schimbat și el - acum începe cu cifrele 182, nu 392. Salariul minim de la 1 ianuarie 2017 pentru calcularea contribuțiilor a fost stabilit la 7.500 ruble. Contribuțiile pentru vătămări nu sunt transferate Serviciului Fiscal Federal.
După cum sa menționat deja, antreprenorii plătesc o parte din plăți indiferent de veniturile primite, iar a doua din depășirea a 300 de mii de ruble, vom lua în considerare mai detaliat.
Această plată este fixă și obligatorie pentru toți antreprenorii individuali, depinde de salariul minim stabilit, calculul se efectuează conform formulei:
Mărimea salariului minim pentru 2016 este stabilită la 6.204 ruble. De la 1 iulie 2016, mărimea salariului minim va fi de 7.500, în timp ce această creștere nu va afecta plățile fixe pentru 2016.
Prime fixe de asigurare la PFR în 2017 pentru antreprenori individuali - suma plății:
| An | Fond de pensii (PFR), ruble | La fondul de asigurări de sănătate (FFOMS), ruble | Total, frecați. |
| 2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
| 2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
Astfel, plățile private ale antreprenorilor individuali către fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali fără angajați și cu angajați reprezintă un total de 23.153 ruble 33 copeici, deși în 2015 această sumă era de 22.261,38. Acest lucru se datorează faptului că salariul minim în 2015 a fost ușor mai mic decât în 2016. În 2017, va trebui să plătiți 27 de mii 990 de ruble.
Data scadentă pentru plata contribuțiilor pentru perioada de impozitare curentă este stabilită până la 31 decembrie același an.
Plata se poate face într-o singură plată pentru anul, dar este mai bine să împărțiți suma pentru fiecare trimestru în părți egale. Acest lucru se datorează faptului că un antreprenor poate reduce suma impozitului cu suma plății contribuțiilor la Fondul de pensii din Rusia, cu toate acestea, există anumite nuanțe, în funcție de sistemul fiscal, precum și dacă antreprenorul este un angajator sau nu.
Începând din 2018, guvernul a decis să facă o modificare, conform căreia partea fixă a fost decuplată de salariul minim. Acum, suma plăților este stabilită de guvern pentru anul în curs și este indexată anual. Și, deși suma pentru 2018 a crescut, totuși, dimensiunea este mai mică dacă calculul ar depinde de salariul minim.
Valoarea plăților de către antreprenorul individual către PRF și asigurarea medicală obligatorie pentru el însuși pentru 2018:
Când plătiți plăți fixe pentru 2016, trebuie să utilizați următoarele numere BCC atunci când completați un ordin de plată:
Începând din 2017, plățile trebuie efectuate către biroul fiscal, folosind următoarele detalii:
Atenţie! Dacă ați deschis un antreprenor individual la mijlocul anului și nu de la începutul lunii, de exemplu, din 7 octombrie, atunci calculul contribuțiilor trebuie să se facă pe baza unei luni incomplet lucrate din ziua următoare din momentul înregistrării (scrisoare de la Rostrud nr. 17-4 / OOG-224 din 01.04. paisprezece). Acestea. în octombrie, calculul nostru va fi între 8 și 31 de zile - 24 de zile, iar noiembrie și decembrie - luăm în considerare ca luni complete.
Exemplu
Să calculăm contribuțiile la Fondul de pensii (MHIF va fi calculat în același mod) timp de 25 de zile. În exemplu, luăm valoarea salariului minim pentru 2016. Salariul minim * 26% / 31 * 25 = 6204 * 26% * 31/25 = 1300, 84. În acest caz, valoarea totală este rotunjită la a doua zecimală. Adăugăm sumele pentru noiembrie și decembrie la cifra calculată. Vom primi pentru un an incomplet va fi necesar să plătim la Fondul de pensii: 4 526 ruble 92 copeici.
Această plată este efectuată numai de acei antreprenori al căror venit depășește 300 de mii de ruble. În același timp, plata se face numai către Fondul de pensii, nu se plătește nimic către FFOMS. Calculul este destul de simplu - se iau toate veniturile, excluzând cheltuielile, și se percepe 1% din suma care depășește pragul specificat. Acestea. dacă venitul dvs. a fost de 550 de mii de ruble, atunci îl deducem din 300 de mii de ruble. și înmulțiți cu 1% - un total de 550 de mii de ruble. - 300 de mii de ruble. * 1% = 2500 ruble.
1% în fondul de pensii = (Suma venitului - 300 mii ruble) * 1%.
Termenul limită pentru plata contribuțiilor, începând din 2018, este cel târziu la 1 iulie a anului următor anului de raportare.
Pentru diferite sisteme de contabilitate fiscală, veniturile sunt calculate conform principiului său:
Atenţie! Dacă un antreprenor individual aplică mai multe regimuri de impozitare, atunci veniturile trebuie să fie însumate atunci când se calculează 1%.
Nuanțe importante:
Important! Rețineți că FTS a admis că suma plății către Fondul de pensii al Federației Ruse în valoare de 1% este, de asemenea, una fixă, prin urmare, suma impozitelor poate fi redusă și cu suma acesteia. În același timp, sumele acestor contribuții pot fi plătite în anul de raportare, apoi această sumă poate fi scăzută în anul de raportare și nu în anul următor.
Dacă decideți să închideți antreprenorul individual, atunci va trebui, de asemenea, să achitați datoria pentru plățile fixe ale antreprenorului individual. Pentru a achita restanțele contribuțiilor, aveți la dispoziție 15 zile de la data introducerii informațiilor privind excluderea dumneavoastră ca antreprenor individual în registrul de stat (în conformitate cu articolul 16 din Legea federală nr. 212-FZ). În acest caz, ziua introducerii informațiilor este inclusă în această perioadă.
Când plătiți contribuții, ar trebui să țineți cont de câteva caracteristici:
Rețineți că valoarea impozitelor, în funcție de sistemul de impozitare, poate fi redusă atât cu suma unei plăți fixe, cât și cu o plată de 1% din suma profiturilor în exces de 300 de mii de ruble, deoarece în prezent este echivalată cu cea fixă plăți.
Dacă un antreprenor are angajați, atunci poate reduce suma impozitului cu cel mult 50% din sumele plătite către Fondul de pensii pentru angajați. Dacă nu are angajați, atunci impozitul se reduce cu 100% din sumele plăților fixe. În același timp, este mai bine să transferați contribuțiile trimestrial, deoarece acestea reduc și plățile anticipate trimestriale pentru.
Dacă un antreprenor desfășoară activități care se încadrează, atunci în acest caz, valoarea impozitului poate fi redusă cu 50% din suma plăților către Fondul de pensii al Federației Ruse pentru angajați, dacă antreprenorul individual are angajați, precum și pentru contribuțiile plătite pentru antreprenorul individual. Dacă antreprenorul individual nu are angajați, atunci impozitul este redus cu 100% din sumele plăților fixe ale antreprenorului individual pentru el însuși.
Important! Calculul calculului declarației se face prin metoda „numerar”. Acestea. când impozitul este redus, se efectuează transferuri care au fost plătite în perioada de facturare și care nu au fost calculate pentru aceeași perioadă ().
În acest caz, nu contează dacă antreprenorul este sau nu un angajator. Sumele plăților către Fondul de pensii ale Federației Ruse sunt incluse în suma cheltuielilor, care la rândul lor reduc baza impozabilă pentru sistemul de impozitare simplificat sau. Prin urmare, calculul în acest caz este oarecum diferit decât în sistemele de impozitare descrise mai sus.
În acest caz, impozitele sunt calculate sub forma unei plăți fixe - sub formă de brevet (), care nu poate fi redus cu sumele transferate către UIF. De asemenea, nu contează dacă antreprenorul are sau nu angajați.
Din 2012, antreprenorii care lucrează fără angajați nu prezintă rapoarte. Dar dacă un antreprenor atrage lucrători, atunci el trebuie să plătească, în plus față de o plată fixă, să efectueze plăți către FIU pentru angajați și, de asemenea, să furnizeze următoarele raportări:
Dacă întreprinzătorul individual nu a plătit integral sau nu a plătit deloc taxele, atunci se poate aplica o amendă de 20%. Mai mult, dacă intenția a fost dezvăluită prin neplata impozitelor, amenda poate fi de 40% din suma restanțelor.
Astăzi ne va interesa ce plată fixă ar trebui să facă antreprenorii individuali către trezoreria statului. În plus, merită să aflăm ce, în principiu, antreprenoriatul este taxat cu contribuții. La urma urmei, este întotdeauna important să știm și să înțelegem ce ne așteaptă în viitor. Antreprenorii individuali, de regulă, își asumă o mulțime de obligații. Li se cere să efectueze anumite plăți. Uneori puteți „sustrage” plata contribuțiilor fixe dintr-un motiv sau altul. Este important să știți despre toate acestea.
Deci, primul pas este să aflați ce este exact o plată fixă. Antreprenorii individuali trebuie să-l plătească anual. Doar în cazuri rare o puteți sustrage și chiar și atunci nu în mod continuu.
Plățile fixe reprezintă o anumită sumă de bani stabilită de stat care este plătită către Fondul de pensii al Rusiei, precum și către FFOMS. Pentru ce sunt plățile? Pentru propria asigurare. Un antreprenor privat, precum și orice om de afaceri, trebuie să efectueze aceste plăți fără greș.
Până în 2014, erau într-adevăr fixe. Dar acum sunt în vigoare noi legi în Federația Rusă, care efectiv efectuează plăți individual. Este imposibil să spunem exact cât va trebui plătit pentru o anumită perioadă.
De fapt, uneori un antreprenor privat poate sustrage astfel de contribuții la trezoreria statului. Acesta nu este un eveniment foarte frecvent. La urma urmei, motivele sunt cu adevărat rare. Adesea, antreprenorii individuali nu-i întâlnesc deloc.
Ce perioade nu sunt supuse plăților către fondurile de pensii, precum și către FFOMS? În primul rând, serviciul militar. Atâta timp cât un antreprenor „apără Patria”, are dreptul să nu contribuie cu bani la trezoreria statului. În al doilea rând, în timp ce îngrijește un copil de până la un an și jumătate, precum și persoanele cu dizabilități din grupa 1 sau persoanele în vârstă care au împlinit vârsta de 80 de ani.
Cu toate acestea, există o mică particularitate. Dacă ați fost angajat în activitate antreprenorială în perioadele indicate, atunci va trebui să faceți contribuții fixe. Aceasta înseamnă că nu există nici o modalitate de a scăpa de ele ca atare. Cu excepția cazului în care puteți refuza să vă conduceți cu totul propria afacere.
Acum merită să acordați atenție faptului că plata fixă în PF va depinde de sistemul dvs. de impozitare. Prima opțiune care are loc doar este utilizarea OSNO. Un tip destul de comun de impozitare, care este „implicit” disponibil pentru toate tipurile de activități.
Aici dimensiunea plății noastre de astăzi va depinde de venit. Cu toate acestea, ca în toate celelalte cazuri. În acest caz, se ia în considerare doar profitul dvs. Aceasta înseamnă că costurile nu joacă un rol. Prin urmare, aceste plăți se pot dovedi adesea imense.
Practic, acestea sunt toate caracteristicile care merită cunoscute. Însă plățile nu se încheie cu deduceri obligatorii către Fondul de pensii și FFOMS. Antreprenorii individuali trebuie, de asemenea, să plătească impozite. Care?
Sistemul general de impozitare este unul dintre cele mai complete în ceea ce privește contribuțiile fiscale la trezoreria statului. Deci, trebuie să te pregătești pentru faptul că va trebui să plătești mult. În orice caz, în termeni procentuali. 
Primul pas este impozitul pe venit. Pentru antreprenorii individuali, dimensiunea este stabilită la 13%. Însă LLC nu a avut noroc. Și și pentru persoanele juridice. Ei vor trebui să dea 20% din profituri. Plus la toate? toate sunt supuse impozitului pe proprietate în suma prescrisă (dacă există). Ultima plată este TVA. Acesta reprezintă 18% din bunurile pe care le vindeți. Aici se termină toate plățile.
De asemenea, va trebui să dați o anumită sumă de bani cu UTII. Sau, așa cum se mai numește, „vmenenke”. Cu toate acestea, plata fixă a antreprenorului individual va depinde de venitul dvs. Această regulă se aplică tuturor sistemelor fiscale.
Se va lua în considerare numai veniturile imputate. Este indicat în rândul 100 al secțiunii 2 din declarația corespunzătoare. Dacă există mai multe astfel de secțiuni, va trebui să le rezumați pentru a afla cât să transferați către FFOMS și Fondul de pensii din Rusia.
Oricât de ciudat ar părea, plățile obligatorii au loc chiar și în cadrul sistemului de brevete. Nu este un secret faptul că cetățenii care au ales acest tip de impozitare sunt scutiți de plata impozitelor. Pur și simplu cumpără un brevet pentru o anumită perioadă de timp. Și aceasta este considerată plată pentru desfășurarea acestei activități. 
Cu toate acestea, nimeni nu anulează plățile obligatorii către Fondul de pensii și FFOMS. Cum să le calculăm? Aici trebuie să țineți cont de profitul estimat al antreprenorului. Mai exact, venitul potențial. Cu alte cuvinte, valoarea taxelor dvs. va depinde în mod direct de valoarea brevetului pe care l-ați achiziționat. Deci, în diferite regiuni puteți plăti contribuții inegale pentru această activitate. Nu ar trebui să fii surprins de acest lucru, este destul de normal.
În practică, SP STS este ales din ce în ce mai des. Veniturile și cheltuielile din acest sistem de impozitare joacă un rol important. Mai precis, primul punct este mai semnificativ pentru noi. De el depinde cât de mult vor fi plățile către Fondul de pensii al Federației Ruse într-un an dat.
În cadrul sistemului de impozitare simplificat, va trebui să acordați fie 5 până la 15% din profit (cu schema de venituri-cheltuieli), fie 6% (atunci când nu există cheltuieli, doar profit) ca plăți de impozite. Suma plăților fixe către IP va varia, în funcție de aceasta. Cu cât profitul este mai mare, cu atât contribuțiile vor fi mai mari într-o zi.
Există câteva restricții și reguli care ne vor ajuta să fim specifici în întrebarea noastră de astăzi. Problema este că există o plată fixă minimă și maximă (antreprenorii individuali plătesc contribuții fără greș). Deci, trebuie să aflați despre ele. 
Pentru început, un minim. Veți plăti o anumită sumă de bani, atât la Fondul de pensii, cât și la compania de asigurări (pentru asigurarea medicală). Cu toate acestea, plățile sunt diferite aici. În mod semnificativ, foarte mult. Sunt recalculate numai de la an la an.
Deci, de exemplu, plata fixă a PI 2016 către Fondul de pensii din Rusia va fi de 19 356 ruble și 48 copeici. Este exact cât se presupune a fi transferat anual la Fondul de pensii. Iar această regulă se aplică tuturor antreprenorilor individuali. Dar minimul pentru asigurare este de 3 796 ruble 85 copeici. Acesta este cât de mult plătește în medie antreprenorul mediu.
Printre altele, merită să fim atenți la unele dintre caracteristicile pe care le are o plată fixă către PF. În Rusia, există reguli de calcul. Știm deja minimul. Dar nu întotdeauna în această sumă se face plata către Fondul de pensii. Dar FFOMS primește aceeași compensație monetară tot timpul.
În plus, va trebui să adăugați 1% din profit la contribuții, atunci când suma veniturilor pe an este mai mare de 300.000 de ruble. Datorită acestui fapt, deducerile, deoarece nu este greu de ghicit, vor crește. Dar există și o limită aici. În caz contrar, în anumite circumstanțe, antreprenorul ar trebui să plătească sume uriașe de bani. Uneori, neprofitabil. Și, în acest caz, orice sentiment de a vă conduce propria afacere este pierdut. Mai ales dacă lucrați „pentru dvs.” și fără angajați terți.
Suma maximă a unei plăți fixe, așa cum am aflat, există. Mai mult, restricțiile sunt impuse doar asupra contribuțiilor la Fondul rus de pensii. În același timp, merită să fim atenți la faptul că FFOMS primește în mod constant doar una și aceeași sumă de fonduri.
După cum sa menționat deja, valoarea deducerilor va crește cu 1%, cu condiția ca profitul anual al unui antreprenor individual să depășească „bara” de 300.000 de ruble. Apoi va trebui să acordați fonduri suplimentare trezoreriei statului. Dar cât este maximul în circumstanțe similare? 
Conform legislației moderne, puteți conta pe plata maximă de 135.495 ruble și 36 copeici. Adică, peste aceste deduceri de la un singur antreprenor individual, plata nu poate fi colectată.
Astfel, puteți calcula cât de mult puteți plăti maximul anual pe trezoreria statului sub masca plăților obligatorii. Și acest lucru exclude doar impozitele. Dacă luăm în calcul doar banii transferați la Fondul de pensii, precum și pentru asigurarea de sănătate.
Inițial, 19 356 ruble 48 copeici (în Fondul de pensii) și 3 796 ruble 95 copeici (FFOMS). Și în plus, dacă profitul dvs. este mai mare de 300.000 pe an (ruble, desigur), atunci 1% este transferat la „pensie”. Maximul care are loc doar ne este cunoscut. Aceasta înseamnă că puteți spune cu siguranță ce plată va fi cea mai mare. În practică, este, sincer, rar.
Să adunăm 19 356,48 și 135 495,36. Suma este egală cu 154.851,84. Acesta este exact cât va fi plata maximă fixă a PI 2016 către Fondul de pensii din Rusia. În plus, acum puteți adăuga deduceri suplimentare pentru asigurarea de sănătate aici. După cum sa menționat deja, acesta este 3.796,95. În cele din urmă, obținem că plățile fixe maxime care pot fi atribuite numai pe umerii unui antreprenor individual sunt 158.648,79.
Acesta nu este sfârșitul plăților obligatorii pentru antreprenorii individuali. După cum am aflat deja, acum va fi, de asemenea, necesar să plătim impozite suplimentare. Acestea depind de sistemul de impozitare pe care îl alegeți. În cazul OSNO și STS, totul este clar. Dar ce se întâmplă cu alte scenarii?
Totul este destul de simplu și aici. În orice caz, cu un brevet, cu siguranță. Într-adevăr, în aceste condiții, nu va trebui să plătiți deloc nimic. Adică, cumpărați un brevet pentru o anumită perioadă de timp și apoi faceți pur și simplu contribuții fixe la FIU și FFOMS. Si nimic mai mult.
UTII implică plata unei taxe unice. Și unul singur. Dar cantitatea exactă depinde de un număr mare de coeficienți și componente. Ele sunt diferite pentru fiecare tip de activitate. De exemplu, dimensiunea localului, numărul de vehicule utilizate pentru implementarea activității, precum și regiunea de reședință. Trebuie să aflați date exacte de la autoritățile fiscale din zona dvs. pentru un anumit an și direcția de activitate.
Apropo, uneori puteți utiliza formule speciale care vă vor ajuta să aflați exact cât vor fi plățile obligatorii (fără taxe) într-un caz sau altul. Este destul de ușor să le amintești. Deși, de regulă, statul numește „minime” în sume specifice, cetățenii nu trebuie să efectueze calcule suplimentare.
Prin ce principiu vor fi determinate contribuțiile la Fondul de pensii și FFOMS? Totul depinde de ce fel de plată vorbim. Deci, de exemplu, în Fondul de pensii va trebui să faceți calcule conform formulei: salariul minim * n * 26% + (1% din suma peste 300 de mii de ruble pe an). Aici n este numărul de luni pentru care se face plata. Cel mai adesea, indicatorul este 12 (adică anul calendaristic).
Dar pentru asigurarea de sănătate va trebui să plătiți suma care va rezulta după utilizarea formulei: salariul minim * n * 5,1%. Indicatorul „en” este similar cu versiunea anterioară. Adică, acesta este numărul de luni pentru care se efectuează plata. Nimic dificil sau special. Numai foarte des puțini oameni folosesc astfel de formule. Guvernul preferă să furnizeze inițial date specifice privind contribuțiile fixe. Deci, încercați să țineți cont de acest lucru. După cum puteți vedea, puteți calcula în mod independent cât de mult datorați statului pentru desfășurarea activităților dvs. Componenta principală aici este profitul dvs. Cu cât este mai mare, cu atât vor fi mai multe plăți la un moment dat. De fapt, toate acestea nu sunt prea greu de înțeles. Majoritatea covârșitoare a antreprenorilor plătesc contribuții fără a lua în considerare nicio caracteristică specială. Doar 23.153 ruble 43 copeici.
Contribuțiile nu sunt impozite și trebuie plătite, indiferent dacă există activitate reală și dacă există venituri din aceasta. Această obligație nu este afectată de munca suplimentară în temeiul unui contract de muncă, vârsta de pensionare, handicap și alte motive pe care antreprenorii le pot considera valabile.
Există doar câteva situații, numite perioade de grație, când contribuțiile individuale ale antreprenorului nu sunt taxate pentru ele însele. Vă vom spune mai multe despre ele mai jos. Pana atunci, ce plăți fixe către antreprenori individuali în 2017 trebuie plătite.
Plăți fixe SP 2017 Este un alt nume pentru primele de asigurare. Se numesc fixe, deoarece aceste sume sunt aceleași pentru toți antreprenorii care primesc venituri de până la 300.000 de ruble pe an. Mărimea plății fixe către Fondul de pensii și MHIF a fost calculată pe baza salariului minim. În consecință, în fiecare an acestea erau sume diferite - salariul minim crește, iar suma contribuțiilor crește, de asemenea.
După cum știți, pentru modurile de venituri STS și UTII pot fi plătite în perioada de raportare. Ministerul Finanțelor și-a schimbat de mai multe ori punctul de vedere cu privire la posibilitatea de a lua în considerare nu numai plata fixă a antreprenorului individual, calculată în funcție de salariul minim, ci și acest supliment de 1% pentru a reduce impozitul .
Deci, într-o scrisoare din 6 octombrie 2015 nr. 03-11-09 / 57011, Ministerul Finanțelor a declarat că este imposibil să se includă o contribuție suplimentară plătită din venituri de peste 300.000 de ruble la contribuțiile fixe ale unui antreprenor individual. Dar două luni mai târziu, această opinie a fost modificată (prin scrisoarea din 7 decembrie 2015 nr. 03-11-09 / 71357).
Plățile fixe ale antreprenorilor individuali în 2017 includ:
În 2017, o plată fixă pentru sine este calculată pe baza salariului minim efectiv de la 1 ianuarie, adică 7.500 de ruble. Creșterea salariului minim de la 1 iulie la 7.800 de ruble nu a afectat calculul contribuțiilor.
Contribuțiile individuale ale antreprenorilor în 2017 pentru asigurarea lor au fost:
În total, dacă un antreprenor a lucrat tot anul 2017, atunci suma necesară care trebuie plătită va fi 27.990 ruble... Dacă anul este incomplet, atunci sumele sunt recalculate în consecință, luând în considerare lunile complete și zilele calendaristice ale lunii incomplete (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 7 februarie 2017 nr. BS-3-11 / [e-mail protejat]).
Începând cu 1 ianuarie 2017, o persoană fizică a fost deja înregistrată ca antreprenor individual. El s-a retras din contabilitatea fiscală la 5 iulie 2017, după ce a lucrat șase luni complete plus cinci zile. Veniturile primite în acest an nu au depășit 300.000 de ruble.
În acest caz, suma contribuțiilor pentru un an incomplet se va ridica la 12.014,52 ruble pentru asigurarea de pensie și 2.356,69 ruble pentru asigurarea medicală, totalizând 14.371,21 ruble.
Antreprenorul a fost înregistrat pe 3 iulie 2017. Câte contribuții va trebui să plătească dacă antreprenorul individual intenționează să lucreze până la sfârșitul anului și venitul estimat este de 380.000 de ruble? Se pare că perioada de funcționare în 2017 va fi de cinci luni întregi și 29 de zile calendaristice.
Pe baza veniturilor primite, antreprenorul va trebui să plătească:
Total, 14 644,51 ruble.
Din 2017, pentru antreprenori, procedura de calcul a venitului s-a modificat pentru calcularea contribuțiilor de 1% dintr-o sumă de peste 300.000 de ruble. Anterior, pentru aceasta, toate veniturile primite erau luate fără a lua în considerare costurile suportate (așa-numitele deduceri de afaceri).
▼ Încercați-ne calculatorul ratei bancare:
▼
Mutați „glisoarele”, deschideți și selectați „Condiții suplimentare”, astfel încât Calculatorul să selecteze cea mai bună ofertă pentru a vă deschide un cont curent. Lăsați o cerere și managerul băncii vă va suna înapoi: vă va oferi consiliere cu privire la tarif și va rezerva un cont curent.
Modificările trebuiau făcute după ce Curtea Constituțională a declarat această procedură nelegitimă la sfârșitul anului trecut. Din păcate, pentru întreprinzătorul individual din sistemul fiscal simplificat, Venitul minus cheltuielile, nu există încă modificări pozitive, totuși, anul acesta Curtea Supremă s-a alăturat antreprenorului, care a refuzat să plătească contribuții din toate veniturile fără a lua în considerare cheltuielile (Definiție din 18.04.2017 nr. 304-KG16-16937) ... Dar Ministerul Finanțelor își păstrează în continuare propriile - trebuie să se calculeze o contribuție suplimentară din toate veniturile.
Oferim în tabel baza pentru calcularea unei contribuții suplimentare de 1% peste 300.000 de ruble pentru diferite moduri.
Perioade de grație în care contribuțiile individuale ale antreprenorului nu se percep pentru el însuși:
În sine, perioada de grație nu suspendă automat evaluarea contribuțiilor, deoarece absența activității în această perioadă trebuie documentată. FTS numește declarația impozitului pe venit zero unul dintre aceste documente, dar este mai bine să clarificați în prealabil cu inspecția dvs. cum să confirmați absența activității într-una din aceste perioade.
O altă opțiune - dacă știți sigur că nu veți fi în afaceri timp de un an sau doi, atunci este mai ușor să vă radiați ca antreprenor individual și, dacă este necesar, să vă înregistrați din nou.
Nu există plăți obligatorii lunare sau trimestriale stabilite pentru plata contribuțiilor de către antreprenori pentru ei înșiși. Principalul lucru este să depuneți întreaga sumă necesară (27.990 ruble) până la 31 decembrie a anului curent. Acest lucru se poate face într-una sau mai multe plăți. În ceea ce privește contribuția suplimentară de 1%, aceasta poate fi plătită atât în cursul anului, cât și înainte de 1 aprilie 2018.
Recomandăm antreprenorilor cu venituri UTII și STS să plătească o parte din contribuțiile fixe în trimestrul de raportare înainte de calcul sau plata în avans a sistemului fiscal simplificat. În acest caz, puteți reduce imediat impozitul calculat sau avansul cu suma contribuțiilor plătite în trimestrul respectiv. Dacă acest lucru nu se face, mai târziu va trebui să restituiți sau să deduceți plata în plus a impozitului printr-o reconciliere cu biroul fiscal.
În cazul în care antreprenorul încetează să mai funcționeze fără a plăti restanțele totale ale contribuției, acesta va primi doar 15 zile calendaristice pentru aceasta după dezafectare. nu elimină datoriile privind impozitele și contribuțiile, acestea vor fi încasate în continuare de la o persoană fizică, dar deja cu acumularea unei penalități și a unei amenzi. Deci, este mai bine să plătiți la timp contribuțiile la Fondul de pensii pentru antreprenorii individuali.
Până la sfârșitul anului trecut, fondurile de pensii și asigurări de sănătate erau angajate în colectarea primelor de asigurare. Cu toate acestea, colectarea plăților nu a fost suficient de mare, astfel încât contribuțiile la pensii ale întreprinzătorilor individuali în 2017 au fost transferate sub controlul Serviciului Fiscal Federal.
Datorită noii proceduri de administrare, nu este pe deplin corect să se utilizeze conceptul de „contribuții la PFR în 2017 pentru antreprenorii individuali”. UIF continuă să țină evidența plăților primite pentru asigurarea pensiei antreprenorilor, însă contribuțiile în sine sunt plătite deja la detaliile conturilor inspectoratelor fiscale, unde este înregistrat antreprenorul individual. În acest sens, s-a modificat BCC pentru ordinele de plată și chitanțele pentru plata contribuțiilor pentru sine.
Nouă plată fixă KBK 2017 2017:
Eșantioane de noi documente de plată sunt postate pe standurile de informații din inspectoratele fiscale, în plus, puteți pregăti un ordin de plată pe site-ul web FTS. Acest serviciu este deja cunoscut de mulți antreprenori, deoarece facilitează completarea unei comenzi sau a unei chitanțe pentru plata impozitului, iar acum se poate face și pentru contribuții.
Toate reglementările privind primele de asigurare au trecut de la Legea nr. 212-FZ la capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse, în timp ce procedura anterioară pentru calcularea și plata acestora a rămas. Putem spune că, deși contribuțiile la PFR în 2017 nu mai sunt transferate antreprenorilor individuali, ci sunt făcute la detaliile IFTS, nimic nu s-a schimbat dramatic.
Ce se întâmplă dacă un antreprenor, din obișnuință sau din ignoranță cu privire la noua procedură administrativă, plătește contribuții la detaliile anterioare ale Fondului de pensii al Federației Ruse și al MHIF? Într-o scrisoare din 17 ianuarie 2017 nr. ЗН-4-1 / [e-mail protejat] Serviciul fiscal federal a indicat că va stabili o redirecționare automată a documentelor de plată emise de KBK și detaliile fondurilor. Cu toate acestea, dacă ați plătit contribuții la Fondul de pensii al Federației Ruse sau MHIF din greșeală în locul biroului fiscal, merită să clarificați această problemă la locul plății, în caz contrar pot apărea restanțe.
Deci, ce trebuie să știți despre plățile fixe ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2017:
Primiți prin e-mail anunțuri despre articole noi - abonați-vă la newsletter-ul nostru.
