A „nyaralás” szóhoz gyerekkoruk óta társul a rutintól való megszabadulás, a lehetőség, hogy időt szentelj kedvenc tevékenységeidnek, kellemes napokkal. Ezért a vállalkozók körében az adókedvezmények bejelentése váltja ki a legtöbb pozitív érzelmet. A jogalkotók elképzelése szerint az ideiglenes csökkentésének képessége adósajtó lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy bevételeiket a saját növekedésés a fejlődés, amely pozitív hatással lesz az ország gazdaságára és az állampolgárok jólétére. Az alábbiakban megvizsgáljuk, hogyan működik ez a gyakorlatban, milyen buktatókkal szembesülhetnek a vállalkozók "nyaraláskor", hogy mindenki számíthat-e erre a megkönnyebbülésre és a témához kapcsolódó egyéb árnyalatokra.
Hatóság Orosz Föderáció döntést hozott, amelynek célja a kis és közepes üzlet. Ebből a célból a „Fő irányok adópolitika 2016-ra és tervezési időszak 2017 és 2018”, amely türelmi időt hirdet a kis- és középvállalkozók számára.
adókedvezmények- ez az a bejelentett időszak, amely alatt a vállalkozók meghatározott kategóriája részben vagy egészben mentesül a fizetési kötelezettség alól adójárulékok az államkincstárba.
Az elfogadott adómentességi törvény kétségtelenül régóta várt és ígéretes állami projekt, azonban nem szabad túlságosan megtéveszteni: számos feltételt és korlátozást tartalmaz.
FONTOS! A törvény szövetségi jellegű, de szövegében az adókedvezmények bevezetésére vonatkozó fő jogosítványok a regionális hatóságokat illetik.
Magát a szabadságolási időszakot 2020-ig tartó időszakra tervezték, de a vállalkozók csak addig vehetik igénybe első két év regisztráció után.
REFERENCIA! Az ünnepek nem tarthatnak tovább két adózási időszaknál. A regionális törvények döntésükkel egy évre csökkenthetik a szabadság idejét.
Az időzítés kiszámításához az számít, hogy az adott településen az adókedvezményekről szóló regionális törvény mikor kezdett hatályba lépni. Kedvezményes adóköteles időszak naptári éven belül számítva. Például, ha az IP-t 2015. február 10-én regisztrálták, akkor adókedvezmények számára nem 2017. február 10-ig, hanem csak 2016 végéig tart. jelentési időszak 2016. február 10-én ér véget, a második időszak a 2016. év hátralévő időszaka lesz.
Az adókedvezményeket kizárólag a kis- és középvállalkozások számára tervezték egyéni vállalkozás. A kedvező időszakot azonban nem minden egyéni vállalkozó tudja majd kihasználni. A törvény ehhez számos lényeges feltételt ír elő.
Nulla adókulcsot két beszámolási időszakra csak egyéni vállalkozók kapnak. A kisvállalkozásokban mintegy 80%-os részesedéssel rendelkező LLC-ket nem érintik az előnyök. Az ok az kormányzati szervek amíg nem találtak egy olyan mechanizmust, amely megakadályozza a tömeges regisztrációt jogalanyok adókedvezményekért. Egy egyéni vállalkozónak csak egy TIN-száma van, amellyel nagyon könnyen nyomon követhető minden változás adózási helyzet, miközben mindegyik újra nyílt szervezet az Ön TIN-számát. Megakadályozni, hogy az alapítók a céget bezárják és újranyitsák a cél érdekében adóhalasztás, LLC ki van zárva a bejelentett adókedvezmények formátumából.
Az adókedvezmény nem jelent teljes szabadságot az adóhatósággal való kapcsolattartásban. Tisztában kell lenni azokkal a kötelezettségekkel, amelyek nem szűnnek meg a szabadalom kétéves nulla adókulcsa vagy az "egyszerűsítés" miatt.
Az ország régiójától és a regionális hatóságok politikájától függően az adókedvezményekről szóló törvény változtatásokat és korlátozásokat hozhat. Mindenekelőtt az önkormányzati hatóságok határozzák meg (az OKVED szerint) azokat a tevékenységtípusokat, amelyeket a nulla kulcsról szóló törvény érint. Például Moszkvában a 25 tételből álló listán szereplő tevékenységeket folytató vállalkozók számíthatnak előnyökre, többek között:
VAL VEL teljes lista az ellátásban részesülő tevékenységek típusai megtalálhatók a hivatalos kormányzati és a helyi hatóságok weboldalain. A szentpétervári hatóságok korlátozásokat vezettek be, megfosztva a PSN vállalkozóit az adókedvezmény lehetőségétől. Az egyéni vállalkozók - "kedvezményezettek" alkalmazottainak száma nem haladhatja meg a 15 főt. Az Uljanovszk régió a fővároshoz képest tízszeresére csökkentette az egyszerűsített adórendszeren, adókedvezményekkel számolva a vállalkozók jövedelemhatárát. A legtöbb régió már bevezette az adókedvezmény időszakát, amely 2015-ben vagy 2016-ban kezdődik. 2016 szeptemberében a következő régiók nem tartoztak az Orosz Föderáció azon alanyai közé, amelyek adókedvezményt hirdettek üzletfeleik számára:
TÁJÉKOZTATÁSKÉPPEN! A helyi önkormányzatok jogosultak az adókedvezmény megvonására a vállalkozótól, ha két éven belül (az „üdülési időkben”) megsérti az adókedvezményre vonatkozó regionális jogszabályokban meghatározott követelményeket és feltételeket.
A nullázás mellett adókulcs a szabadalmazott és egyszerűsített adórendszeren alapuló egyéni vállalkozók számára a kormány számos intézkedést tett a többi vállalkozó adóterhének enyhítésére.
Az Orosz Föderáció kormányának tagjai még 2015-ben adókedvezményeket javasoltak az egyéni vállalkozók számára. A szakemberek a vakációkat mint célprogram utáni gazdasági fellendülés keretében kisvállalkozások támogatása pénzügyi válság. 2015. január 27-i 98-r számú végzés, más néven " válságellenes terv Kormány”, előre meghatározta az orosz vállalkozók számára új előnyök megjelenését.
A fő előny az, hogy nem lehet adót fizetni vagy 1%-ra csökkenteni. Az egyéni vállalkozók adókedvezményei 2018-ban általában különböző támogatási intézkedéseket tartalmaznak:
az egyszerűsített adórendszer esetében - a kulcs 6%-ról 0%-ra csökkentése ("jövedelem" módban),
PSN esetén - csökkenés potenciális bevétel amelyből az adót kiszámítják, 1 000 000 és 500 000 rubel között; nem kell fizetni a szabadalomért, és nem kell jelentenie a Szövetségi Adószolgálatnak,
mindenkinek - áfa, személyi jövedelemadó, jövedelemadó, horgászadó csökkentése.
Emelkedhetnek az egyéni vállalkozók adókedvezményei határértékek bevétel kétszer:
Ezek az előnyök vállalkozók ezrei számára tették lehetővé a növekedést nettó nyereségév végén legalább 5-7%-kal a szokásos adózási rendszer szerinti mutatóhoz képest.
Mint a korábbi időszakok Az egyéni vállalkozók adókedvezményét 2018-ban csak egyes vállalkozók vehetik igénybe. Előnyökben részesülnek azok, akik egyszerűsített (STS) vagy szabadalmi (PSN) adózási rendszeren dolgoznak.
Három jól bevált követelmény is van a nyaraláshoz:
Újdonság. Az egyéni vállalkozót a tárgyban az adómentességről szóló törvény elfogadását követően kell bejegyeztetni. Moszkvában - 2015. március 18. után.
A történelem hiánya. Csak az első lehetővé teszi az egyéni vállalkozók adókedvezményeinek igénybevételét. Ha a kérelmező már rendelkezett vállalkozói státusszal, bezárta a vállalkozást, majd ismét vállalkozásba kezdett, akkor nem részesülhet adókedvezményben.
Egyfajta tevékenység. A vállalkozónak tevékenységet kell folytatnia az ipari, tudományos ill szociális szféra fenntartással. Más tevékenységi területekről is tud profitot termelni, de a fő iránynak legalább a bevétel 70%-át kell hoznia.
Elolvastad a követelményeket és felismerted magadat bennük? Gratulálunk! Valószínűleg elmehet nyaralni, és nem fizet adót. De beszéljünk mindent sorban.
Mint fentebb említettük, az egyéni vállalkozók adókedvezményei nem mindenki számára elérhetőek. A fő tevékenységi terület a termelés, a tudomány ill szociális munka, míg az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma nem határozza meg OKVED kódok. Minden régió saját tevékenységi listáját hagyja jóvá, amely lehetővé teszi az üzletemberek számára a kedvezményes adókulcs előnyeit. A Pénzügyminisztérium tájékoztatása szerint a moszkvai hatóságok 25 típusú tevékenységet hoztak létre az egyszerűsített adórendszerben egyéni vállalkozók számára, és további 17 tevékenységtípust egyéni vállalkozók számára a PSN-en.
élelmiszerek és alkoholmentes italok gyártása,
fa- és parafatermékek feldolgozása és gyártása,
műanyag termékek gyártása,
szabászat és textil,
játékok és játékok gyártása.
szabás és cipőkészítés, valamint ezek javítása,
bútorok, elektronikai cikkek javítása, Háztartási gépek, órák,
oktatási tanfolyamok, sporttevékenységek, kirándulások lebonyolítása,
szóbeli és írásbeli fordítás,
gravírozás és lézermunka.
A felsorolt tevékenységek csak példaként szolgálnak. Ha kétségei vannak azzal kapcsolatban, hogy vállalkozása szerepel-e a listán, forduljon a Szövetségi Adószolgálat felügyelőjéhez. Beszélhet a Delta Finance cég szakembereivel is - beszélünk az Ön szakterületén dolgozó egyéni vállalkozók adókedvezményeiről, és kínálunk egy olcsót kifejezetten az Ön esetére.
Az egyéni vállalkozók adókedvezményei legfeljebb két beszámolási időszakra érvényesek. Az "egyszerűsített" rendszer (USN) vállalkozói szabadsága 2 évig tart, a szabadalmi rendszeren (PSN) magánkereskedők számára - 1-12 hónap, a szabadalom időtartamától függően. Hogy kell mérni állami támogatás ezt a programot 2020 végéig kiterjesztik a vállalkozókra is.
Az egyéni vállalkozók adókedvezményeinek kihasználásához kövesse szakembereink algoritmusát:
Először forduljon az adóhivatalhoz, vagy kérdezze meg a Delta Finance tanácsadóját, hogy az OKVED szerepel-e a listán kedvezményes célállomások tevékenységek.
Másodszor, ha most kezdi el első vállalkozását, küldjön bejelentést a 26.2-1-es űrlapon (az STS-en) vagy a 26.5-1-es űrlapon a regionális törvényszámra mutató hivatkozással (a PSN-en).
Harmadszor, fizessen fix hozzájárulások alatt.
Negyedszer, szállításkor éves nyilatkozatot tüntesse fel a 0%-os kulcsot (az egyszerűsített adórendszeren).
A Delta Finance az első munkanapon segít a vállalkozás bejegyzésében és az egyéni vállalkozók adókedvezményeinek kihasználásában. Elküldjük a szükséges értesítéseket, csatlakozz távoli könyvelő, és amikor eljönnek a bevallási határidők, elkészítjük és elküldjük elektronikus jelentések a Szövetségi Adószolgálatnál és a FIU-nál.
Mik lesznek ezek, és mire kell felkészülniük a vállalkozóknak? Erről lesz szó a továbbiakban.
Mindannyian tudjuk, hogy a mi országunk ezt a szakaszt nem a legjobban megy keresztül gazdasági idők, és sajnos a kis- és középvállalkozások szenvednek leginkább: azok az egyéni vállalkozók, akik most kezdték el a vállalkozásukat, vagy már stabil, de kisvállalkozással rendelkeztek. Ez az állapot ösztönözte a hatóságokat több mint egy éve, hogy adókedvezményeket biztosítsanak. Mi ez, és hogyan segíthet a nyaralás alapvetően az üzletembereknek, megpróbáljuk megtudni.
Samo adókedvezmények fogalma, mint jogalkotási jog vállalkozók fizetési mentességét adószámítások tovább bizonyos időszak belül társadalmi program támogatás-orientált kis vállalkozás. Vállalkozó lehet a program résztvevője, ha:
Első alkalommal regisztrált IP-cím;
Egyszerűsített adórendszerrel működik, ill szabadalmi rendszer adózás, míg választását legkésőbb a vállalkozás bejegyzésétől számított két éven belül megváltoztathatja;
Kiválasztottam egy bizonyos tevékenységi területet, ahol ennek a hűségprogramnak a használata biztosított. Ez olyan területekre vonatkozik, mint a tudományos, ipari ill társadalombiztosítás. Ma már elég sok tevékenységi rést osztottak ki a fővárosi üzletemberek számára, amelyekben részt vehetnek az adókedvezményekben. Például, ha egy vállalkozó egyszerűsített rendszert (STS) használ, és ruházati cikkek, sportszerek, bútorok gyártásával, másodlagos termékek feldolgozásával foglalkozik. nyersanyagbázis, cipőipar és mások, akkor nyugodtan jogosult az adókedvezményre.
Adókedvezmény hatálya alá tartozó tevékenységek 2017-ben
Ami a szabadalmi rendszert választó vállalkozókat illeti, tizenhét tevékenységi terület van, köztük:
1. Cipő- vagy ruhajavítók;
2. Műszaki cikkek javításának és garanciális szervizének mesterei;
3. Gyermekek és serdülők számára oktatási és nevelési szolgáltatásokat nyújtó állampolgárok;
4. Magánorvosi dolgozók;
5. Fordítók;
6. Népi mesterségekkel foglalkozó művészek és mások.
Ezek adókedvezmény hatálya alá tartozó tevékenységek 2017-ben számos új szakma és szakterület bővítését kínálja. Sőt, az első hónapokban pótolni fogják a listákat. jelen év, így hamarosan sok más profilú szakember is igénybe veheti az előnyt és megnyithatja saját vállalkozását. De ez nem jelenti azt, hogy szinte minden üzletember, aki szeretne, adókedvezményben részesülhet - szerint megbízható információkat, a kedvezményezettek listái rendelkeznek szigorú korlátozásokés világos szabályokat.
Ha a vállalkozók szabadságának tőkefeltételeiről beszélünk, akkor ez körülbelül öt év: 2015-től 2020-ig. De a környéken az adókedvezmények csak 2018-ig tartanak ami két évvel kevesebb. Biztosan, modern körülmények között A piacok a magas árküszöb, az instabilitás, az erősödő verseny, esetenként a monopolizáció miatt nem teszik lehetővé a legtöbb állampolgár számára, hogy megvalósítsa üzleti elképzeléseit, de ennek ellenére az olyan adókedvezmény, mint az egyéni vállalkozók adókedvezménye, támogatást nyújt, bár nem túl jelentős.
Ha egy vállalkozó egyszerűsített rendszer szerint dolgozik a fővárosban, és teljesíti az ellátást igénylőkkel szemben támasztott összes követelményt, akkor biztosan megkapja és nulla kulcsot fizet. adókötelezettségek. De ami a régiókat illeti, néha vannak korlátok. Ez korlátozhatja a vállalat alkalmazottainak számát, éves jövedelem vagy egyéb árnyalatok. Például, ha egy vállalkozó húsznál több beosztottat alkalmaz, ami a regionális határ, akkor elveszíti nulla kulcsát.
De a szabadalom birtokosai is egyszerűsített tarifával regisztrálhatnak, és ugyanezen alapon törölhetik az egyéni vállalkozókat. De ez csak azokra a vállalkozókra vonatkozik, akiknek nincs beosztottjuk. A törvény egyébként szabályozza az adófizetést arra az időszakra, amíg a vállalkozó juttatásokon dolgozott, ha a megengedett korlátozásokat az IP megnyitásától számított egy éven belül megsértik. Például, ha egy üzletember megváltoztatta az adórendszert vagy túllépte a jövedelemhatárt, és elvesztette az adókedvezményhez való jogát. Ezért a szakértők azt tanácsolják, hogy ne lustálkodjanak, és vegyék nagyon komolyan az összes jelentési dokumentum összeállítását és tárolását, mert a jogsértések jelentős bírságokkal járnak.
Az a tény, hogy adókedvezményt csak azok az egyéni vállalkozók kapnak, akik úgy döntenek, hogy csatlakoznak egy kisvállalkozáshoz, már ismert. Ez azonban korántsem az egyetlen feltétel, amelyet az adóhatóság a nulla kulcsot kapni kívánókkal szemben támaszt. Azt is figyelembe kell venni, hogy a vállalkozónak:
Első alkalommal legkorábban 2015-ben regisztrálja cégét. Ez azt jelenti, hogy az a vállalkozó, aki bezárja az IP-jét, majd újra regisztrál, úgysem kaphat szabadságot;
Indítsa el vállalkozását egyszerűsített adórendszerrel vagy szabadalmi alapon. Ha a vállalkozó újra regisztrált Adóhivatal, de más adófizetési rendszert használ, ezért nem tud szabadságot rendezni, lehetősége van arra, hogy papírokat küldjön a rendszer megváltoztatására az egyszerűsített vagy szabadalmaztatott rendszer javára. Ugyanakkor nem szabad megfeledkezni arról, hogy a papírok leadási határideje két hét, később már nem fogadják el mérlegelésre.
Dolgozzon a vállalkozási tevékenység három területének egyikén, nevezetesen: tudományos, társadalmi vagy ipari. 2 évre szóló adóamnesztia csak annak figyelembevételével jár, hogy a vállalkozó foglalkoztatása a törvényileg szabályozott tevékenységek valamelyik pontja alá tartozik. Egyébként tavaly a tanítási lehetőség nulla százalék adót is biztosítottak az üzletembereknek. Amelyek háztartási szolgáltatásokat nyújtanak az ország polgárai számára.
Cégek, amelyek:
Legfeljebb száz beosztottjuk van, ha egyszerűsített vagy szabadalmaztatott rendszeren dolgoznak;
Akár hatvan millió rubel bevételt is kapnak.
A lényeg, hogy ez a törvény már érvényt kapott, és adószám számos változáson ment keresztül a kisvállalkozásokkal kapcsolatban. Ennek a közeljövőben a vállalkozók kedvére kell járnia, és az újonnan érkezőket saját vállalkozásuk fejlesztésére kell ösztönöznie.
Mi vár a vállalkozókra 2017-ben?
Az adókedvezmények mellett számos válságellenes intézkedést is biztosítottak, amelyek még 2015-ben jelentősen bővítették az adókedvezményeket. Tegyük fel, hogy nőtt a kisvállalkozások képviselőinek maximális bevétele. A hatóságok pedig lehetőséget adtak a regionális vezetőknek, hogy csökkentsék a választó vállalkozók adókulcsát Az UTII tizennégyről hét és fél százalékra, az egyszerűsített adórendszer esetében pedig hatról egy százalékra.
Ne feledje, hogy az egyéni vállalkozók adókedvezményei különböző régiókban feltéve különféle okokból. Nál nél önkormányzati hatóságok joga van eldönteni, hogy itt vagy más juttatást ad-e a vállalkozónak, és milyen feltételek és követelmények alapján.
A vállalkozók számára fontos hír, amely 2017-ben örömet okoz számukra, a jövedelemplafon emelése. És nem néhány százalékkal, hanem akár kétszeresével. Vagyis, mint fentebb említettük, még 2016-ban az egyszerűsített adózást alkalmazó kisvállalkozást hatvanmilliós bevétellel rendelkezőnek tekintették. De az idei év óta ez a határ odáig nőtt százhúsz millió. Ezt a határértéket 2020-ig állandónak fogadjuk el, és ez nem fog változni. Nos, ha ezeket az információkat összevetjük, akkor kétszer annyi lesz az adókedvezmény igénylője.
Ha egy üzletember ebben az évben saját vállalkozást nyit, akkor két adózási időszakra kaphatja meg az adóamnesztiáját. De nem szabad egyenlőségjelet tenni az adózási időszakok és a naptári évek között - az időtartam teljesen más. Ha egy üzletember júliusban nyitott, akkor az adózási időszaka az új évre lejár, azaz hat hónapig tart.
De a társadalmaknak Korlátolt felelősség jó hírek Nem. Bár szükségük van adókedvezményre, a hatóságok 2017-ben nem biztosítottak számukra adókedvezményt. Ezt azzal magyarázták, hogy a költségvetésben nincs elég forrás egy másik vállalkozási forma támogatására. A hatóságok szerintük a vállalkozókat részesítették előnyben, mert az utóbbiaknak inkább biztosításra és arcra van szükségük nagy kockázatok.
Hogyan kell megfelelően rendezni az egyéni vállalkozók adókedvezményét 2017-ben.
A törvény szerint minden üzletember, aki nulla kulcsot követel adólevonások, bizonyos műveleteket kell végrehajtania, amelyeket a következő sorrendben kell végrehajtani:
Kapcsolatfelvétel adószolgáltatás kérdésekkel, hogy az önkormányzat engedélyezi-e az adókedvezmények igénybevételét a területen működő vállalkozók támogatására adott régióban, valamint, hogy a vállalkozó munkájának iránya az átvételre megengedett adókedvezmények alá esik-e;
A szövetségi törvényben meghatározott tevékenységi terület kiválasztása, egy vállalkozás bejegyzése és a regisztrációs eljárás végrehajtásának megkezdése;
Az egyéni vállalkozó bejegyzéséhez szükséges papírcsomag elkészítése;
Azok számára, akik a szabadalmi rendszer használatával kívánnak üzleti tevékenységet folytatni, szabadalom megszerzése iránti kérelmet kell benyújtaniuk az adóhatóságnak, és ehhez csatolniuk kell mindent. Szükséges dokumentumok;
Ha a választást egyszerűsített rendszeren leállítják, a megfelelő kérelmet az IP regisztrációjától számított harminc napon belül benyújtják az adóhivatalhoz.
De ismét meg kell jegyezni, hogy ez Általános szabályok, és a regionális hatóságok más sorrendben javíthatják, kiegészíthetik és strukturálhatják azokat. Ezért vállalkozását érdemes az adott régió adóhivatalának meglátogatásával kezdeni, és teljes körű, részletes tájékoztatást szerezni a kezdő egyéni vállalkozókra vonatkozó követelményekről és feltételekről.
További információ a regionális adókedvezményekről.
A kisvállalkozások résztvevőinek tőkekövetelményei nagyon eltérnek a regionálisaktól. Ha azokról a fő feltételekről beszélünk, amelyeket a moszkvai hatóságok szabnak az adókedvezményt kapni kívánó vállalkozóknak, akkor kiemelni kell:
A beosztottak számának korlátozása tizenöt főre;
A vita szakaszában az a lehetőség, hogy a piacon frissen megnyílt vállalkozók adókedvezményhez jussanak;
A moszkvaiak 2017-től nagyobb választékot kapnak az üzleti tevékenységek közül, ami lehetővé teszi számukra, hogy adókedvezményben részesüljenek. Ez például már januárban érintette azokat az egészségügyi dolgozókat, vállalkozókat, akiknek tevékenysége a sporttal kapcsolatos;
Elképzelhető, hogy a moszkvaiak adókedvezményeit 2021-ig hosszabbítják meg, és nem 2020-ig, ahogyan korábban megbeszéltük.
Ennek alapján a fővárosban 2017-ben bevezethető a szisztematikus, a fiatal üzletemberek adókötelezettségeit enyhítő munka. A hatóságok bíznak abban, hogy egy ilyen politika segítségével lehet növelni a terület vonzerejét a befektetők számára, és ennek eredményeként javítani a gazdasági hátteret.
Ami Szentpétervárt illeti, van néhány árnyalat, amellyel a vállalkozóknak tisztában kell lenniük:
Határ éves árbevétele Pénz a vállalkozások nem haladhatják meg a harminc millió rubelt;
De az alá tartozó üzletágak száma adókedvezmény, itt jóval magasabb, mint a fővárosban. Ide tartozik az állategészségügyi, kohászati, de még a gyógyszerek és vegyszerek gyártása is.
Nyizsnyij Novgorod régió adókedvezményt biztosít egy üzletembernek, ha:
Csak az egyszerűsített adózási rendszeren működik;
Övé maximális jövedelem- nyolc millió rubel;
Munkaszerződés alapján legfeljebb tizenöt ember áll a parancsnoksága alatt.
Az adókedvezmények igénybevételéhez szükséges, hogy a vállalkozás megfeleljen bizonyos követelményeknek, a fent említetteknek megfelelően. Ezen követelmények listája:
1. Az üzletembernek csak az adószabadságról szóló törvény elfogadása és hatályba lépése után kell regisztrálnia;
2. A cég munkáját egyszerűsített vagy szabadalmi rendszer alapján kell végezni;
3. A tevékenységi területnek az adókedvezmény hatálya alá tartozók listájába kell tartoznia;
4. A fő tevékenységből származó nyereség - az összes bevétel legalább hetven százaléka;
5. Kötelező jóváhagyás nulla kulcs adókról a régió önkormányzatával, amely kiigazíthatja az elfogadott kedvezményes feltételek hatalmukra tekintettel.
Ha általánosságban beszélünk az adókedvezményekről, akkor a vállalkozók támogatásának módja valóban működik, és támogatja az induló üzletembereket. De van egy probléma, hogy ha a fővárosban ill központi régiók ben operál teljes erő egyes régiókban még végrehajtás alatt áll. Annak érdekében, hogy a rendszer egy adott régióban működjön, felhívhatja az adószolgálatot, és felteheti a megfelelő kérdést.
Aki a kategóriába tartozik önálló vállalkozó állampolgárok?
Mint korábban említettük, a kormány úgy döntött, hogy két időszakra bővíti az adómentességet kérelmezők számába beszámító vállalkozási tevékenységtípusok listáját. Ez azért történik, hogy a különböző szakmák képviselői felhagyjanak az árnyékmunkával, és legálisan intézhessék vállalkozásukat – szövetségi törvény. Tovább Ebben a pillanatban, sok ilyen területen dolgozó munkavállaló inkább önálló vállalkozónak számít. De kik ezek az önálló vállalkozók?
Folyamatban vannak a viták ezzel a kérdéssel kapcsolatban. Általánosságban elmondható, hogy az önálló vállalkozók azok az emberek, akik valamilyen tevékenységet folytatnak anélkül, hogy alkalmazottakat alkalmaznának. Az emberek ezt a kategóriát dadáknak, oktatóknak, fodrászoknak, spontán piacokon kereskedőknek, magánjavítóknak és kézműveseknek nevezik. Mindezek az emberek nincsenek bejelentve az adóhatóságnál, nincs bejegyzésük munkakönyv, de ennek ellenére stabil rendszeres jövedelmet kap.
A jogászok azonban másként értelmezik ezt a fogalmat.
Önálló polgárok- olyan vállalkozókról van szó, akik regisztráltak egyéni vállalkozókat, rendszeresen csinálnak mindent esedékes adók, fizetik a biztosítást, de nincs személyzetük. Vagyis önállóan dolgoznak.
A statisztikák szerint Oroszországban több mint tizenhat millió embert nem lehet munkanélkülinek minősíteni, ugyanakkor nincs hivatalos foglalkoztatás, üzleti szabadalom ill egyéni vállalkozás. Kik ők és mit csinálnak? A lista elég hosszú lehet, de ennyiért alapgondolat Kiemeljünk néhányat a leggyakoribb szakmák közül, amelyek közé sorolhatók:
Oktató;
Dajka;
Ápoló;
otthoni varrónő;
Fodrász, sminkes, masszázsterapeuta, kozmetikus;
Szövegíró, szabadúszó, távoli programozó, tervező;
Fotós;
Saját készítésű, termesztett vagy betakarított áruk eladója;
Villanyszerelő, vízvezeték-szerelő, festő dolgozik magán alapon, és sokan mások.
Ezek az emberek maguknak dolgoznak, segítik az általuk ismert embereket, munkához jutnak ajánlások és szájhagyomány útján. Van nekik stabil jövedelem de nincsenek bejegyezve. A hatóságok pedig nemegyszer rendre akarták hívni őket, rávenni őket a regisztrációra, de a próbálkozásokat nem koronázta siker - nem lehet mindenkit nyomon követni.
Most új taktikát dolgoztak ki - az önálló vállalkozóknak szabadalmat kell kérniük és annak alapján működniük, de ezek csak feltételezések és fejlemények, amelyek még nem valósultak meg. Alapján hatályos jogszabályok, csak egyéni vállalkozók kaphatnak szabadalmat, egyéni vállalkozók azonban nem, sőt van egy speciálisan összeállított lista is azokról a tevékenységi területekről, amelyekkel foglalkozhatnak. Az önálló vállalkozók számára azonban először csak három területet vezettek be: javítási munkálatok, korrepetálás és házi feladat. Később azonban a hatóságok mégis úgy döntöttek, hogy bővítik a listát, és a benne szereplő tételek száma elérte a harminchatot.
Egy polgár húszezerért vásárolhat majd szabadalmat, ebből kilencet a címre küldenek költségvetésen kívüli alapok. De hasonló engedély megvásárlása egy millió fő feletti városban másfélszer többe kerülhet. De az üzletemberek nem csak egyéni vállalkozók adókedvezményei 2017-ben, hanem amnesztia is az önálló vállalkozó polgárok számára, akik szabadalmat szereznek.
Van-e adókedvezmény a kisvállalkozásoknak 2019-ben vagy sem? Erre a kérdésre mind a saját vállalkozást tervezők, mind a már működő gazdálkodó szervezetek számára hasznos tudni a választ. Végül is bizonyos módokon adómegtakarítás Van. Ki és milyen feltételekkel használhatja őket, tudd meg cikkünkből.
Oroszországban 2015 óta van érvényben az úgynevezett adómentességekről szóló törvény. De ez csak érint egyéni vállalkozók(IP), és nem vonatkozik a cégekre, még a kisvállalkozásokhoz kapcsolódó cégekre sem. Az ünnepek lényege, hogy az egyszerűsített vagy szabadalmaztatott adózási rendszert (PSN) alkalmazó vállalkozó 0%-os kulcsot alkalmazhat az adó kiszámításához.
Ilyen kedvezményben nem részesülnek minden adófizető-vállalkozók, hanem csak azok, akik magatartást tanúsítanak bizonyos fajta tevékenységek. Ez:
Ez a feltétel az Art. (4) bekezdéséből következik. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.20. cikke, amely az egyszerűsített adózási rendszerre (STS) vonatkozik, és az Art. 3. szakasza. 346,50 a szabadalom bejelentéséről. Az egyéb feltételekhez lásd a diagramot.
Mindenkinek, aki úgy dönt, hogy igénybe veszi ezt az előnyt, biztosítania kell párhuzamos végrehajtás minden feltétel törvény rendelkezik. Ha legalább egy feltétel nem teljesül, az ellátás nem jár. Nézzük meg mindegyik szükséges funkciót külön-külön.
Tehát az alapvető feltétel egy olyan törvény elfogadása, amely az Orosz Föderáció egy bizonyos területén nulla adókulcsot állapít meg. Azaz a szövetségi törvény jogot adott a régióknak, hogy önállóan döntsenek a vállalkozók juttatásairól. Ezenkívül az Orosz Föderáció alanyai jogosultak bizonyos korlátozások bevezetésére a szabadságok megadásakor:
Számos régióban zéró kulcsról szóló törvényt fogadtak el. Ha van ilyen törvény az Ön régiójában, telefonon tájékozódhat forródrót adószolgáltatás.
A telefonszám a linken található.
A kulcskritérium, hogy a törvény itt is nem minden vállalkozóra, hanem csak az első alkalommal regisztrált vállalkozóra vonatkozik, és a regisztráció időpontja a regionális törvény érvényességi idején belül kell, hogy legyen.
Számíthatnak-e azon egyéni vállalkozók javára, akiket ebben a minőségében töröltek, majd újra bejegyeztek – ismertette a Pénzügyminisztérium.
Következő fontos pont a juttatási időszak. A kisvállalkozások adókedvezményei 2019-ben is érvényben lesznek, és 2020 végéig tartanak. De a kedvezményt csak 2 folyamatos adózási időszakra veheti igénybe.
Például egy vállalkozó, aki egy regionális törvény 2018. szeptemberi hatálybalépése után regisztrált. Ebben az esetben, minden egyéb feltétel mellett:
Egyéb fontos feltétel: származó bevétel kedvezményes elbánás tevékenységeknek legalább 70%-ának kell lennie teljes összeg vállalkozó jövedelme. Ezenkívül az Orosz Föderáció alanya az egyszerűsített adórendszer és a PSN alapján mentesül az adófizetés alól egy gazdálkodó szervezet azon tevékenységek konkrét listáját, amelyekben az Orosz Föderáció alanya megállapítja.
Emlékeztetni kell arra, hogy ha az egyéni vállalkozó minden kritérium szerint nulla adókulcs alkalmazására jogosult, ez nem mentesíti őt az egyéb kötelező befizetések fizetése alól:
Ő azonban nem fizet minimális adó ha az egyszerűsített adórendszert alkalmazza a „kiadások összegével csökkentett bevétel” adóztatásával.
Tekintsük a szabadságok alkalmazásának feltételeit a 2015. március 18-án kelt, „Az először egyéni vállalkozóként regisztrált és az egyszerűsített adózási rendszerre és (vagy) szabadalmi adózási rendszerre áttért adóalanyok adókulcsainak megállapításáról” című moszkvai törvény példáján. 10.
A törvény megnevezi azokat a tevékenységeket, amelyek végzése során az egyszerűsített adózású vállalkozó nulla kulcsot alkalmazhat. Ez a produkció:
A juttatás az egészségügy, az oktatás és a sport területén nyújtott szolgáltatásoknak is köszönhető, alatt tudományos kutatás. A szabadalommal foglalkozó vállalkozóknak pedig a következő típusok szolgáltatások:
A törvényalkotók 15 főben korlátozták a vállalkozók maximális létszámát. A moszkvai törvény nem korlátozza a jövedelem összegét.
Tekintsük a moszkvai régió hasonló törvényét. Adja meg az átvétel jogát türelmi időszak a moszkvai régióban a moszkvai régió törvényei „A moszkvai régióban az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben kivetett adó mértékéről” 2009. február 12-én kelt 9 / 2009-OZ és „A szabadalomról adórendszer a moszkvai régióban" 2012. november 6-án kelt 164 /2012-OZ. A törvényben az "egyszerűsítők" tevékenységtípusait az OKVED kódok szerint adják meg. Ebbe beletartozik:
A SIT-t alkalmazó vállalkozók számára ezek a következők:
A moszkvai régió törvényei nem tartalmaznak korlátozást az alkalmazottak számára vagy a vállalkozó tevékenységéből származó jövedelem összegére vonatkozóan.
De nem minden régió korlátozza vállalkozóit a bevételek és a foglalkoztatottak száma tekintetében. Például az Astrakhan régióban a vállalkozók átlagos szám 5 főt meg nem haladó alkalmazottak, és határbevétel nem haladhatja meg a 10 millió rubelt.
JEGYZET! Mielőtt úgy dönt, hogy adómentességet köt, alaposan tanulmányozza át a helyi jogszabályokat.
Még van hátra 2 év, ami alatt egyes vállalkozók legálisan vehetik igénybe az adókedvezményt. A nyaralások egyszerűsítéssel mentesülnek az adófizetés alól és a szabadalom költségétől.
Az ilyen juttatáshoz való jogának ellenőrzéséhez meg kell tudnia, hogy elfogadták-e a vonatkozó törvényt abban az Orosz Föderációban, amelyben a vállalkozót bejegyezték. Ezután ellenőriznie kell, hogy az Ön tevékenységének típusa szerepel-e a törvényben, és az ebből származó bevétel eléri-e az összes bevételének legalább a 70%-át. Ezeket a szabadságokat csak a regionális törvény hatálya alatt először regisztrált egyéni vállalkozóknak biztosítják.
Gondosan tanulmányozza át a regionális törvényt - korlátozásokat tartalmazhat az alkalmazottak számára és a jövedelem összegére vonatkozóan.
2015 óta ben adójogszabályok az egyszerűsített adózási rendszert (STS) vagy a szabadalmi adózási rendszert (PSN) alkalmazó egyéni vállalkozók számára nulla kulcsot vezettek be, azaz lehetőséget biztosítottak arra, hogy ne fizessenek adót.
Bevezették az úgynevezett "egyéni vállalkozók adókedvezményeit".
Szerint elfogadott szövetségi szabályozás 2015. január 1-jétől az Orosz Föderációt alkotó szervezetek jogalkotói nulla kulcsot állapíthatnak meg újonnan regisztrált IP, akik az egyszerűsített adórendszer vagy a PSN adózási rendszerét választották, és tevékenységüket az alábbi területeken végzik:
Ugyanakkor a fent felsorolt tevékenységi területekhez kapcsolódó vállalkozói tevékenység típusait az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok vonatkozó törvényei határozzák meg. És ha az Ön regionális hatóságai nem döntöttek a nulla kulcs bevezetéséről, akkor az Ön régiójában nem lesznek adókedvezmények az egyéni vállalkozók számára.
Ezenkívül az „egyéni vállalkozók adókedvezményei” a regisztráció pillanatától kezdődően kerülnek bevezetésre, és csak két évig érvényesek, ha az egyéni vállalkozó tevékenysége nem szakadt meg. Itt nem szabad megfeledkezni arról, hogy az egyéni vállalkozói regisztrációnak valóban az elsőnek kell lennie, és nem megismételni, ahogy sokan gondolják. magánszemélyek, korábbi IP.
Ha korábban vállalkozói tevékenységet folytatott, majd abbahagyta, és most újra egyéni vállalkozóként szeretne regisztrálni, akkor az „adókedvezmény” nem vonatkozik Önre.
Sőt, ha 2015. január 1-je után regisztrált először, de még nem fogadták el az „egyéni vállalkozók adókedvezményének” bevezetéséről szóló regionális törvényt, akkor szintén nem élhet adómentességi jogával. .
Például Ön először 2017 márciusában regisztrált egyéni vállalkozóként, és azt tervezi, hogy személyes szolgáltatást nyújt a lakosságnak. Ha egyéni vállalkozóként történő regisztrációkor az Orosz Föderáció alanya nem fogadott el törvényt a „nullakulcs” bevezetéséről, akkor 2017-ben és később nem fog tudni „adókedvezményt” alkalmazni. is.
Ha Ön kezdő egyéni vállalkozó, és megpróbálja eldönteni, hogy milyen tevékenységet szeretne végezni, és 2017-ben az egyéni vállalkozók „adókedvezménye” alá tartozik, akkor:
Például cipőjavítást szeretne végezni. Ekkor a fenti Osztályozó szerint megállapítható, hogy ennek a tevékenységtípusnak a kódja 95.23 „Cipők és egyéb bőrtermékek javítása”. És ez a fajta tevékenység az „S. Más típusú szolgáltatások nyújtása” itt:
Sőt, láthatja a keresett tevékenységtípus dekódolását, vagyis azt, hogy mit tartalmaz a csoportosítás. Például az általunk talált tevékenységtípust tartalmazó csoport a következőket tartalmazza:
Így az Osztályozó segítségével pontosabban meghatározhatja, hogy milyen típusú tevékenységet szeretne végezni, és megtudhatja, hogy az vonatkozik-e ezt a fajt tevékenységek „adószabadság” vagy sem.
Általában belépéssel új normál, ami könnyíti a kifizető terheit, a jogalkotók mindig szabnak bármilyen feltételt, korlátozást. Az egyéni vállalkozók „adókedvezményének” bevezetése sem volt kísérő nélküli ezt a normát korlátozások:
Ha az „adószabadságon” lévő egyéni vállalkozó a nulla kulcs alkalmazásának második évének lejárta előtt beszünteti tevékenységét, vagy megszegi az adókedvezményben meghatározott egyéb korlátozásokat. regionális törvények, az egyéni vállalkozó adófizetési kötelezettsége lesz valós árfolyamok arra az évre (adóidőszakra), amelyben ezeket a korlátozásokat megsértik.
