A szociális adó levonása lehetővé teszi, hogy 13% -kal csökkentse a személyi jövedelemadóval adóztatott jövedelmet (kivéve a szervezetek részvényeinek részvételéből származó bevételt, valamint 2018.01.01 -től a szerencsejátékokban és lottókban elért nyereményeket is), azaz adót kell fizetnie kisebb összegben . De ugyanakkor adóalany státusszal kell rendelkeznie (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 210. cikkének 3. pontja, 224. cikkének 1. pontja; a 27.11. Törvény 1. cikke 1. pontja, 2. cikke). 2017 N 354-FZ).
Referencia. Adólakók
Általános szabály, hogy az adóalanyok olyan személyek, akik ténylegesen legalább 183 naptári napig tartózkodnak az Orosz Föderációban 12 egymást követő hónapon belül (cikk 2. pontja. 207Az Orosz Föderáció adótörvénye).
1. A képzés szociális levonásának feltételei
Ezt a szociális adólevonást azok a magánszemélyek kaphatják meg, akik fizettek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése):
Az edzésed;
Gyermekeik, gondozottaik (azaz olyan személyek oktatása, akik tekintetében az adózó gyámja vagy gondviselője);
Testvéreid (köztük féltestvéreid) tanítása.
Ha az adózó más személyek, különösen házastársa oktatásáért fizet, a levonást nem adják meg az adózónak. Ugyanakkor a gyermek oktatásáért történő fizetéskor az adózóknak-házastársaknak joguk van igénybe venni a szociális adó levonását, függetlenül attól, hogy melyikük állította ki az oktatás költségeit igazoló dokumentumokat. Ezenkívül mindegyik házastársnak a gyermek szülőjének kell lennie. A levonás abban az esetben is biztosított, ha a képviselője meghatalmazás alapján fizeti az adózó képzését, ha a fizetési dokumentumok olyan információkat tartalmaznak, amelyek lehetővé teszik az ilyen adózó azonosítását (a Szövetségi Adószolgálat levelei Oroszország kelte: 2016.10.10. N BS-4-11 / [e -mail védett], 2016.12.22-től N BS-4-11 / [e -mail védett]; Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Moszkvához írt levele 2013.06.10. N 20-14 / [e -mail védett]).
A levonást a megfelelő engedéllyel rendelkező oktatási szervezetekben történő képzésre biztosítják, amely lehet állami vagy önkormányzati és magán (például fizetett iskolák, líceumok, sport- és zeneiskolák, egyetemek). Ezenkívül levonás érhető el, ha egyéni vállalkozóval tanul, aki vonzza a tanári személyzetet, és rendelkezik megfelelő engedéllyel. Ha a képzést közvetlenül az IP végzi, a levonás érdekében szükség van arra, hogy az oktatási tevékenységek IP által történő végrehajtásáról szóló információkat feltüntessék az USRIP -ben. Ebben az esetben az egyéni vállalkozónak nem kell engedéllyel rendelkeznie (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének (3) bekezdése, 2. szakaszának 1. pontja, 219. cikke; az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. 11. 18 -i levele) BS-4-11 / [e -mail védett]).
A levonást arra az évre használhatja fel, amikor fizetett a képzésért és az ilyen képzésért, beleértve az akadémiai szabadság idejét is (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének (4) bekezdése, 2. szakasz, 1. bekezdés, 219. cikke).
Ha egyszerre többéves tandíjat fizetett, akkor csak egyszer kaphat levonást - abban az évben, amelyben a kifizetés történt.
Ezenkívül, ha nagy összeget költött, akkor nem tudja átutalni a fel nem használt egyenleget a következő évre (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. 16. 08-i levele N ED-4-3 / [e -mail védett]).
1.1. Társadalmi levonás a tanulmányaiért, a testvérek képzéséért
Tanulmányaiért levonást kap a hallgató bármilyen tanulmányi formára (nappali, részidős, részidős), életkortól függetlenül.
Lehetőség van szociális levonásra a testvérek (beleértve a hiányosakat) oktatásáért járó fizetéssel kapcsolatban, ha csak a fizetéskor nem töltötték be a 24. életévüket, és képzésük teljes munkaidőben folyik (bekezdés 6., 2. bekezdés, 1. bekezdés, 219. cikk, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
A levonást a tandíj tényleges költségeinek összegében lehet megszerezni, de legfeljebb 120 000 rubelt. egy évben. Ezenkívül ez a maximális összeg minden típusú szociális levonásra jellemző (kivéve a gyermekek nevelésének és drága kezelésének költségeinek levonását). Ezért, ha szociális levonásokat használ többféle kiadásra, akkor azok teljes összege 120 000 rubelre korlátozódik. (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke (7) bekezdésének 2. pontja; az eljárás 12.6. pontja, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014.2.12-i végzése hagyott jóvá N ММВ-7-11 / [e -mail védett]).
1.2. Szociális levonás a gyermekek és osztályok oktatásáért
A levonás akkor biztosított, ha teljes idejű tandíjat fizetett (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése):
24 év alatti gyermekek;
18 év alatti osztályon, valamint 24 éves korig egykori osztályon.
Miután megerősítette a gyermekek (osztályok) nappali tagozatos oktatásának tényét, szociális levonásban részesülhet, ha távoktatásban részesülnek (az Oroszországi Pénzügyminisztérium levele 2017.05.09., N 03-04-07 / 61763).
A levonás nem biztosított, ha Ön más személyek (unokák, unokaöccsök stb.) Oktatásáért fizetett.
A levonás összege 50 000 rubel. évente minden diáknak. Ezenkívül ez a teljes összeg a két szülő, gyám, vagy gondnok által történő levonásra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése).
Példa. Levonás két gyermek oktatásáért
Két gyermek tanításakor az egyik szülőnek joga van levonni a felmerült költségeket, de 100 000 rubelt. évente (50 000 rubel minden gyermek után). Ha mindkét szülő igényli a levonást, akkor mindegyiküknek 50 000 rubel a határa. egy évben.
A levonás nem használható fel, ha a tandíjat az anyasági tőke terhére fizették (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének (5) bekezdése, 2. pontja, 1. pontja, 219. cikke).
2. A képzés szociális levonásának megszerzésére vonatkozó eljárás
A szociális adó levonását kétféleképpen kaphatja meg - a munkáltatójától és az adóhatóságtól. Tekintsük mindegyiket részletesen.
2.1. Szociális adó levonása a munkáltatójától
Az adókedvezményt annak a naptári évnek a vége előtt kaphatja meg, amelyben a tanulmányait kifizette, ha felveszi a kapcsolatot a munkáltatóval, megfelelő kérelemmel és megerősítéssel arról, hogy az adóhatóság meghatározott formában kiadja a szociális adólevonásokat (2. , az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikkének 2. pontja).
1. lépés. Készítse elő az alátámasztó dokumentumokat
Ahhoz, hogy megerősítse a képzéshez járó szociális levonáshoz való jogát, szüksége lesz (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke (3) bekezdésének 2. szakaszának 1. pontja; az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. november 22 -i levele. N ED -4-3 / [e -mail védett]):
1) a képzési szerződés másolata (ha megkötötték);
2) az oktatási szervezet engedélyének másolatai, ha annak részleteit a szerződés nem határozza meg;
3) a tandíjat igazoló fizetési dokumentumok másolatai. Például pénztári csekk, készpénzbevételi elismervény, fizetett banki nyugta stb.
Ha levonást igényel a gyermekek, a gondozottak, a testvér oktatásáért, akkor szüksége lesz továbbá:
1) a hallgató kapcsolatát és életkorát igazoló dokumentum másolata - ha fizetett a gyermekek, testvérek oktatásáért. Például egy születési anyakönyvi kivonat másolata;
2) a nappali tagozatos tanulmányi formát igazoló dokumentum (ha a szerződés nem írja elő). Különösen egy oktatási intézmény igazolása lehet;
3) a gyámságot vagy gondnokságot igazoló dokumentum másolata - ha Ön fizette az egyházközség tandíját.
Ezenkívül ellenőrizheti a dokumentumok listáját az adóhivatalnál.
2. lépés Szerezze be az adóhatóságtólértesítésa levonási jog megerősítéséről
Az alátámasztó dokumentumokat a szociális levonáshoz való jogot igazoló kérelemmel együtt be kell nyújtani a lakóhely szerinti adóhivatalhoz. Többek között dokumentumokat lehet küldeni az adózó személyes fiókján keresztül. Ebben az esetben nem kell nyilatkozatot benyújtania 3-NDFL formában.
A levonási jog megerősítéséről szóló értesítést az adóhatóság legkésőbb a kérelem és az azt alátámasztó dokumentumok adóhatósághoz történő benyújtásától számított 30 naptári napon belül kiadja (11.2. Cikk 2. pont, 2. cikk (2) bekezdés) Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke).
3. lépés: Nyújtson be a munkáltatónak nyilatkozatot és értesítést a levonásra való jogosultság igazolásáról
A szociális adó levonására irányuló kérelmet bármilyen formában benyújtják. Adja meg munkáltatójának az értesítést, amely megerősíti, hogy jogosult a levonásra.
4. lépés Szociális adó levonása a munkáltatójától
A munkáltatónak levonást kell biztosítania Önnek attól a hónaptól kezdődően, amelyben a megadott dokumentumokkal jelentkezett.
Ha a munkáltató az adólevonás figyelembevétele nélkül visszatartotta a személyi jövedelemadót, köteles visszaküldeni Önnek a levont többletadót. Ehhez nyújtson be kérelmet a számviteli osztályhoz a túlzottan visszatartott személyi jövedelemadó visszaadására, feltüntetve benne a túlfizetés átutalására szolgáló bankszámlát. A munkáltatónak vissza kell utalnia a túlzottan visszatartott összeget Önnek a visszaigénylési kérelem kézhezvételétől számított három hónapon belül (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikkének 2. pontja, 231. cikkének 1. pontja).
2.2. Szociális adó levonása az adóhatóságtól
Annak a naptári évnek a végén, amelyben tandíjat fizetett, a szociális levonást a lakóhelye szerinti adóhivatal nyújthatja. Többek között joga van kérelmezni az adóhatóságnál a levonás fennmaradó részét, ha a munkáltató nem tudta teljes egészében megadni Önnek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke (1), (5) bekezdésének 2. pontja).
1. lépés Töltse ki az adótnyilatkozatésnyilatkozata személyi jövedelemadó túlfizetett összegének visszaadásáról
Ahhoz, hogy kapcsolatba léphessen az adóhatósággal, ugyanazokra az igazoló dokumentumokra lesz szüksége, mint a levonási jogról szóló értesítés kérelmezésekor (az előző szakasz 1. lépése), valamint a jövedelemigazolásra 2-NDFL formájában. Ezt a munkáltatótól kell kérni.
Jegyzet. Tanúsítványok megtekintése és letöltése2-NDFLaz Oroszországi Szövetségi Adószolgálat honlapján található személyes fiókjában (cikk 2. pontja. 230Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve;InformációOroszországi Szövetségi Adószolgálat).
Töltse ki az adóbevallást ezen dokumentumok alapján. Ezenkívül kérelmet kell benyújtania a személyi jövedelemadó túlfizetett összegének visszatérítésére, amely az adóalap újraszámításával kapcsolatban merült fel, figyelembe véve a szociális levonást. Adja meg benne a bankszámla adatait a túlfizetés átutalására. Ezt a kérelmet adóbevallással együtt is benyújthatja (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikkének 1., 6., 219. cikkének 2. pontja; az eljárás 1.4. Pontja; az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 26.10. 2012 N ED-4-3 / [e -mail védett]).
Jegyzet. A nyilatkozatot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat honlapján található ingyenes program segítségével töltheti ki.
2. lépés: Adja be adóbevallását és az azt alátámasztó dokumentumokat az adóhatósághoz
Általános szabály, hogy a nyilatkozatot legkésőbb a tandíj kifizetésének évét követő év április 30 -ig kell benyújtani a lakóhely szerinti adóhatósághoz (a 80. cikk 3. pontja, a 83. cikk 1. pontja) , az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 229. cikkének 1., 2. pontja).
Ha azonban bevallását kizárólag adólevonások megszerzése céljából nyújtja be, azt bármikor benyújthatja annak az évnek a végétől számított három éven belül, amelyben a tandíjat kifizette (az adótörvény 78. cikkének 7. pontja). Orosz Föderáció).
A nyilatkozat benyújtható (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 80. cikkének 4. pontja):
Személyesen vagy képviselőn keresztül;
Postai úton a mellékletek listájával;
Elektronikus formában, beleértve a közszolgáltatások egységes portálját vagy az adózó személyes fiókját.
3. lépés. Várja meg az adóhatóság döntését és a visszatérítést
Az adóhatóság a nyilatkozat és az azt alátámasztó dokumentumok benyújtásától számított három hónapon belül írásos ellenőrzést végez, majd üzenetet küld Önnek a meghozott döntésről, beleértve a túlfizetett adó visszatérítésének megtagadását is (Art. 78. cikk, 9. cikk, 1. cikk, 2. cikk, az Orosz Föderáció adótörvényének 88. cikke).
A túlzott adófizetés tényének megállapítása és a személyi jövedelemadó levonásához való jog megerősítése esetén a túlfizetés megfelelő összegét vissza kell téríteni az adó -visszatérítési kérelem beérkezésének napjától vagy az irodai ellenőrzés befejezésétől számított egy hónapon belül, ha beadványával együtt kérelmet nyújtott be (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikkének 6. pontja; az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012.10.26. levele N ED-4-3 / [e -mail védett]).
"Elektronikus magazin" Azbuka Prava ", aktuális: 2018.12.07
Keresse meg az Azbuka Prava magazin egyéb anyagait a ConsultantPlus rendszerben.
A legnépszerűbb ABC anyagok elérhetők a címen.
Az állam számos kedvezményt biztosít az orosz adófizetőknek. Az egyik a gyermek oktatásának adókedvezménye. Nem csak az Orosz Föderáció állampolgárai kérhetik a személyi jövedelemadó visszatérítését a képzésre. Ez a kedvezmény az orosz adófizetőkre vonatkozik, útlevéllel vagy anélkül. Vagyis a kritérium nem az állampolgárság, hanem az, hogy az Orosz Föderáció költségvetését feltöltötték.
Elemezzük, hogyan kell ezt 2019 -ben megtenni, milyen dokumentumokat kell gyűjteni és hová kell küldeni.
Az Orosz Föderáció jogszabályai szabályt állapítottak meg az adófizetőknek nyújtott kárpótlásról bizonyos területeken a költségeikhez kapcsolódóan. Ezek egy része szociális levonás a költségekhez kapcsolódóan:
A jogosultságot először nem készpénzes formában osztják ki. Pénzt csak a Szövetségi Adószolgálathoz (FTS) benyújtott személyes fellebbezés után kaphat a számlára.Így két pályázatot kell benyújtania:
Vagy kezdeményezze a pénzeszközök átvételét a munkáltatón keresztül. Ezzel egyidejűleg az adóhatóság a személyi jövedelemadó személyi kötelező hozzájárulásait csökkenti a preferencia által meghatározott összeggel. A pénzt a bevételekkel együtt fizetik, és figyelembe veszik, amikor a társaság könyvelőjével összeállítják a törvényeket.
A beállítások kiszámításakor a következő szabályokat kell követni:
Referencia! A jogszabályok lehetővé teszik az oktatási preferenciák használatát az állami engedéllyel rendelkező oktatási intézményekben. Nincsenek korlátozások a következőkhöz kapcsolódóan:
Szüksége van erre a kérdésre? és ügyvédeink hamarosan felveszik Önnel a kapcsolatot.
Az adótörvénykönyv 219. cikke felsorolja azokat a személyeket, akik jogosultak erre az ellátásra. Ezek olyan emberek, akik pénzt költöttek egy engedéllyel rendelkező oktatási intézmény képzésére. A specifikus mutatókat a táblázat tartalmazza.
Adózói táblázat a tandíj -adókedvezményhez
Referencia! A dokumentumokat a pályázónak kell kiállítani, és nem a diáknak.
A levonást engedélyezni lehet az intézmény által nyújtott szolgáltatásokért, az 1992.07.10-i 3266-1. Törvény "Oktatásról" (lejárt) keretében. Ide tartoznak nemcsak az egyetemek. A lista tartalmazza:
Referencia! Egy oktatási szervezet bármilyen tulajdonjoggal rendelkezhet:
A preferencia összege az oktatási szolgáltatások igénybevevőjétől függ:
Ne feledje, hogy az oktatási támogatás része a társadalmi levonásnak, amelyre a maximális szabály vonatkozik. Például, ha egy polgár 90 ezer rubelt költött kezelésre, akkor csak 30 ezer rubel marad képzésre.
Gyors! A preferencia a teljes tanulmányi időszakra vonatkozik, még az akadémiai szabadság idejére is.
Példa
2016 -ban a menedzser Kornakov A.P. kreatív igazgatói pozíciót ajánlott fel 60 ezer rubel fizetéssel.
A férfinak fejlesztenie kellett képességeit. Miután elfogadta az ajánlatot, fizetett alapon egyidejűleg belépett az egyetemre. Az éves tanfolyam költsége 120 000 rubel volt a szerződés alapján. Csak 3 éves.
A.P. Kornakov az egész időszakra egyszerre fizetett, 360 000 rubelt. 2017 januárjában pedig adókedvezményeket kért. A tandíj befizetését igazoló dokumentumokat nyújtott be (a levonás megszerzésének más oka nem volt).
A számítás a következő:
Következtetés: a férfi tévedése az, hogy azonnal kifizette mindhárom tanulmányi évet. Ha a pénzeszközöket évente letétbe helyezik, növelheti a preferencia méretét: 15 600 rubelt. x 3 év = 46 800 rubel.
A leírt kedvezményt az adóhatósággal formalizálják. Ugyanakkor a szakemberek figyelembe veszik az adótörvény következő követelményeit:
A kártérítéshez bizonyítani kell azt a tényt, hogy a törvény által megállapított személy pénzeszközöket helyez be az oktatási szolgáltatások igénybevételére. Ebből következik, hogy az értékpapírok halmaza a helyzettől függően változik.
Az általános csomag a következőket tartalmazza:
Amikor pénzt helyez be egy másik személy oktatására (a fenti listából), akkor szüksége lesz továbbá:
Fontos! Meg kell adnia a kártérítés módját:
Az asztali ellenőrzés után a kártérítés összege megjelenik az adózó személyes számláján. A polgárnak igaza van:
A pénz személyes számlára történő átutalására vonatkozó kérelemnek az előírt űrlapja van. A minta letölthető a Szövetségi Adóhivatal hivatalos webhelyéről. A dokumentum felépítése a következő:
A szolgálati helyen a kompenzációt a tandíj befizetésének évében veszik figyelembe. A kezelés algoritmusa a következő:
Kedves Olvasók!
Leírjuk a jogi kérdések megoldásának tipikus módjait, de minden eset egyedi, és egyéni jogi segítséget igényel.
A probléma gyors megoldásához javasoljuk, hogy lépjen kapcsolatba honlapunk képzett jogászai.
A szociális levonások egyik típusa (a továbbiakban HB) a tandíj levonása. Ennek a juttatásnak a lényege a tandíjra fordított pénzeszközök egy részének visszatérítése. A cikkben részletesen elemezzük, hogyan kell igényelni a tandíj adókedvezményét.
A képzési költségek megtérítésének joga az a polgár, aki a következőkért fizetett:
Más személyek (polgári házastárs, unokák, unokaöccsei stb.) Oktatásának költségeit az állam nem téríti meg.
A jogszabály számos további követelményt ír elő az említett személyekkel szemben, amelyek be nem tartása megfosztja őket az "oktatási" költségek visszatérítésének jogától.
Követelmények azoknak a polgároknak, akik tandíjat fizettek:
Aki nem igényelheti az oktatási költségek megtérítését:
Az állampolgárok ezen kategóriájával kapcsolatban meg kell jegyezni, hogy a levonási egyenlegnek a nyugdíjba vonulást megelőző időszakokra történő átvitele (ahogyan azt a vagyonlevonásoknál megállapították) nem biztosított szociális levonásokhoz. Ezt a felvilágosítást a pénzügyi osztály az egyik levelében adta:
A jogalkotó ugyanakkor felhívja a figyelmet arra, hogy ha a nyugdíjasnak 13%-os kulcsú adóköteles jövedelmi forrása van, akkor joga van általános alapon NV -t kapni.
Azaz, ha például egy nem dolgozó anya fizetett a gyermeke oktatásáért, akkor nem tud nyilatkozni ezekről a költségekről levonásról, még akkor sem, ha a levonásra vonatkozó dokumentumok benyújtásakor hivatalosan foglalkoztatott.
Ügyvédeink tudják A válasz a kérdésedre
vagy telefonon keresztül:
Ha a képzés nem rövid távú, hanem hosszú távú, akkor a kiadások időpontja kulcsfontosságú. Egyszeri tandíjfizetés esetén az NV-t abban az évben kell bejelenteni, amelyben befejezték, és fokozatos fizetés esetén (minden tanulmányi év során) az NV-t minden évben bejelentik a adott időszak.
Példa: Sonina A.B. 2013 szeptemberében fizette a tanulmányait. A képzés 2013 szeptemberétől 2014 júniusáig tartott. Sonina 2014 januárjában jelentkezhet NV -re, az érettségi várakozása nélkül.
Ha az oktatási intézmény nem rendelkezik az oktatási tevékenységek folytatásához való jogot igazoló dokumentummal, az állam megtagadja az NV -be való belépést. A megadott dokumentum jelenlétében nem mindegy, hogy az intézmény állami, önkormányzati vagy kereskedelmi. Ennek kapcsán a HB nemcsak az állami intézményekben fizetendő tandíjra, hanem autósiskolában, zene-, sport- és más iskolákban és óvodai intézményekben stb.
A jogszabály nem tartalmaz semmilyen korlátozást a külföldi intézményekben történő képzésre, beleértve a távoktatást is. Itt azonban van egy kis korlátozás. A költségeket csak a közvetlen ismeretszerzésért lehet megtéríteni. Szállodai tartózkodás, étkezés stb. nem visszatéríthetők.
E tekintetben hosszú távú képzés esetén jobb nem egyszerre fizetni, hanem minden évben, figyelembe véve az NV-re vonatkozó korlátot.
Példa: Svetina V.V. 2012-2016 között fizette a lánya tanulmányait egy kereskedelmi egyetemen. Tandíj évente - 73 800 rubel. A teljes költség 4 évre 295 200 rubel. Ha Svetina egyszerre fizeti ki a teljes összeget, akkor a HB, amelyet az állam megerősít, 50 000 rubel lesz. A többit nem tudja hozzáadni. Ha évente fizetnek, Svetina évente 50 000 rubelért bejelentheti a HB -t. és a HB teljes összege 4 évig 200 000 rubel lesz.
Példa: Svetina V. V. 2011 -ben fizetett a tanulmányaiért, és csak 2016 -ban jelentkezett az NV -re. Nem kaphatja meg, mivel lejárt az ezen költségek megtérítésére vonatkozó elévülési idő.
A személyi képzésre fordított pénzeszközök visszatérítésére a jogalkotó nem állapít meg különleges korlátozásokat a tanuló életkorára és a képzés formájára vonatkozóan.
A levonható maximális költségek összege ebben az esetben 120 ezer rubel.
A feltüntetett összeg azonban minden szociális levonásra vonatkozik. Ezért ha egy állampolgárnak egy év alatt voltak kiadásai, például a kezelés, a nyugdíj biztosítási részéhez és közvetlenül a képzéshez kapcsolódó járulékok fizetésére, akkor választania kell, hogy melyiket és milyen részben kívánja megtéríteni. De teljes összegük nem haladhatja meg a 120 ezer rubelt.
Példa: D. A. Sukhov 2014 -ben 75 ezer rubel összegben fizetett anyja kezeléséért, lányának oktatásáért 60 ezer rubel összegben. és önkéntes egészségbiztosítási járulékok 50 ezer összegben.A teljes költség 185 ezer rubelt tett ki. De csak 120 ezer rubelt téríthet vissza, amellyel kapcsolatban önállóan kell kiválasztania, hogy mely költségeket kell bevallani a levonási nyilatkozatban.
Az állampolgár önmagán kívül megtérítheti a hozzátartozók oktatásának költségeit: testvérek gyermekei. A rokonokhoz való NV -jelentkezéskor a tanuló kora és oktatási formája számít:
A költségek maximális összegeHB - 50 ezer rubel. minden tanulóra évente.
Példa: A Borovkin házastársak minden gyermek után 133 ezer rubelt fizettek lányuk és fia oktatásáért. A teljes költség 266 ezer rubel volt. Csak 100 ezer rubelt tudnak visszaadni. Ebben az esetben nem mindegy, hogy mindkét szülő deklarálja a HB -t, vagy csak az egyik. A HB mérete nem növelhető.
2016 -ig az állampolgárok csak az adóhivatalon keresztül téríthették meg az oktatási költségeket. 2016 óta ezt a munkahelyen is meg lehet tenni, mint a vagyonlevonásoknál. A szociális levonások alkalmazására vonatkozó eljárásnak nincsenek különleges feltételei, és általános szabályok vonatkoznak rá.
NV fogadása az adóhatóságon keresztül:
"Képzési" levonás megszerzése a munkahelyen:
A megadott lista kimerítő, és az ellenőrök nem tagadhatják meg azt a tényt, hogy más dokumentumokat nem nyújtottak be. A gyakorlatban azonban az adóhatóság gyakran kér például intézményi engedélyt, eredménykimutatást stb. E követelmények érvényességét az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának számos levele erősíti meg, amelyek kapcsán a vitás helyzetek elkerülése érdekében jobb, ha ezeket a papírokat átadják az ellenőröknek.
Ha kérdései vannak, vagy segítségre van szüksége a képzési adókedvezményhez szükséges dokumentumcsomag elkészítéséhez és benyújtásához, ügyeletes ügyvédünk kész gyorsan és hatékonyan segíteni ebben az ügyben.
Kérelem a személyi jövedelemadó visszatérítésére a tandíjért- ez csak az egyik olyan dokumentum, amelyre szükség lesz a tanulmányokra fordított pénzeszközök egy részének átvételéhez. Cikkünk segít megérteni, hogy milyen dokumentumokra van szükség, hol és mikor kell benyújtani, valamint hogyan kell helyesen kitölteni a kérelmet. Azt is tartalmazza képzési kérelem minta a személyi jövedelemadó visszaigénylésére.
Ha Ön az Orosz Föderáció állampolgára vagy lakosa, akkor 13%összegű személyi jövedelemadóval adóztatott jövedelmet kap, és pénzt költött saját oktatására, vagy fektetett be gyermekei, testvére vagy nővére oktatásába, felveheti a kapcsolatot az adóhivatallal, hogy visszaadja az elköltött pénzeszközök egy részét.
Igaz, a törvény bizonyos korlátozásokat állapít meg mind az oktatásban részesülők életkora, mind az oktatás formája tekintetében. Táblázatunk segít eligazodni ezekben a korlátozásokban.
|
Aki oktatásban részesül |
A diák életkora, amelynél a levonás jogosult |
Tanulmányi forma |
|
A levonáshoz való jogot igénylő állampolgár |
||
|
A levonáshoz való jogot igénylő állampolgár gyermekei |
||
|
Őrző osztályok |
||
|
A gyám volt egyházközségei |
||
|
Testvér (beleértve a féltestvéreket is) |
A képzés levonásának megszerzésének egyik fő feltétele az, hogy a szervezetnek engedélye van az oktatási tevékenységekre. Ha a képzést egyéni vállalkozó végzi személyesen, ilyen dokumentumra nincs szükség (a 2012. december 29-én kelt szövetségi törvény "Az oktatásról az Orosz Föderációban" 91. cikkének 2. pontja, 273-FZ. Sz.).
Az oktatási folyamat egyéb jellemzői lényegtelenek. Ez lehet felsőoktatási intézmény és felfrissítő tanfolyam vagy angol nyelvtanfolyam, zeneiskola és bármely más hasonló engedéllyel rendelkező intézmény.
Az oktatási intézmény elhelyezkedése sem számít. Oroszországban és külföldön egyaránt elhelyezhető. A második esetben a levonás érdekében az ellenőrzésnek be kell nyújtania egy dokumentumot, amelyet a külföldi állam jogszabályai előírnak, megerősítve az intézmény státuszát. Igaz, le kell fordítani oroszra.
Az oktatási levonás iránti kérelem benyújtásának határideje nem haladhatja meg a 3 évet annak az évnek a végétől számítva, amelyben a személy tanult.
A levonás összegét az Orosz Föderáció adótörvénye korlátozza. A saját oktatásra, valamint a testvérek oktatására fordított kiadások összege nem korlátozott. De a szociális levonások maximális összegét meghatározták - legfeljebb 120 000 rubelt. egy évben. Ez azt jelenti, hogy ha például 80 000 rubelt költött képzésre, és 50 000 rubelt a kezelésre, akkor csak 120 000 rubelért tudja bejelenteni a költségeket. Levonás a fennmaradó 10 000 rubelből. nem megengedett.
A gyermekek és osztályok oktatására vonatkozó levonás maximális összege még kevesebb - legfeljebb 50 000 rubel. mindkét szülőn. Vagyis, ha mindkét szülő többet költött, például 80 000 rubelt, akkor 30 000 rubelt. nem lesz lehetőség levonásra. Továbbá lehetetlen átvinni a költségek egyenlegét a következő évre. A levonás nem megengedett azok számára sem, akik az anyasági tőke terhére fizettek a tandíjért.
A képzési szociális levonás megszerzéséhez szükséges dokumentumcsomag szabványos. Magába foglalja:
Segítség a 2-NDFL űrlapon.
Kitöltött nyilatkozat 3-NDFL formájában.
Az oktatási szolgáltatások átvételére vonatkozó szerződés másolata.
A szerződés másolatával megerősítő dokumentum másolata (például licencek).
Fizetést igazoló dokumentumok. Kérjük, legyen különösen óvatos, amikor a fizetéskor kitölti őket, mert szinte lehetetlen újra kiadni őket. Győződjön meg arról, hogy a vezeték-, utó- és utónév, az oktatási intézmény neve, a fizetés célja és a megállapodás részletei helyesen vannak feltüntetve.
Adó -visszatérítési kérelem.
A gyermek születési anyakönyvi kivonata, ha költségekkel jár. Születési anyakönyvi kivonata és a bátyja (nővére) ugyanaz a dokumentum, hogy megerősítse a kapcsolatot.
A gyermekek, testvérek, nővérek és gyámok esetében igazolás szükséges ahhoz, hogy a tanuló nappali tagozaton tanuljon (eredeti).
A gyámok esetében a gyámügyi végzés másolata szükséges.
Miután a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség felügyelője elfogadja az adóbevallást és a hozzá csatolt dokumentumokat, felkérik Önt a személyi jövedelemadó bevallására. Itt is kitöltheti, különösen mivel a minta általában közvetlenül az ellenőrzést végző tisztviselőtől vagy információs standoktól kapható. Mindazonáltal nagy a kockázata annak, hogy nem lesz nálad minden szükséges adat. Ezért jobb előzetesen felkészülni, és minden szükséges információt be kell írni a dokumentumlapra otthon.
Tehát a következőkre lesz szüksége:
Az útlevél adatai: sorozat, szám, dátum és az átvétel helye.
A bank neve, TIN / KPP, BIK, levelező számlaszám és számlaszám, amelyre a pénzt visszatérítik.
Az adóhivatal neve, a visszatérítendő adó BCC -je (ebben az esetben személyi jövedelemadó) és az OKTMO (az önkormányzatok területének osztályozója). Ezeket az adatokat elég könnyű megtalálni az interneten. Tisztázhatja azokat a vállalkozás számviteli osztályán, ahol dolgozik, vagy megnézheti ugyanazokat az információs táblákat az IFTS -ben.
Az "Adótörvény cikke" oszlopba írja be a 78. számot. Ahol meg kell adnia az adóidőszakot - azt az évet, amelyre a levonást kapja. Az "Összeg", "Dátum" és "Aláírás" sorok kitöltése nem okoz nehézséget.
2016 óta a törvény lehetőséget biztosít az adózóknak, hogy a képzésből levonást kapjanak a munkáltatótól, ráadásul még abban az évben, amikor oktatási költségei merültek fel. Ehhez először fel kell vennie a kapcsolatot az adóhivatallal a szociális levonási jogosultságról szóló értesítés kiadására irányuló kérelemmel és a fenti dokumentumokkal, kivéve a nyilatkozatot és a 2-NDFL igazolást.
A 30 naptári napon belüli ellenőrzés után a Szövetségi Adóügyi Felügyelőség értesítést küld arról, hogy a munkáltató adókedvezményt biztosíthat a képzésre. Akkor ez az értesítés és képzési adókedvezmény iránti kérelemát kell adnia annak a szervezetnek a számviteli osztályához, amelyben dolgozik.
A könyvelésnek gyakran van minta kérelem a tandíj adólevonására... Távollétében az alkalmazottai segítenek a regisztrációban, különösen azért, mert a kérelmet szabad formában készítik el.
Visszakaphatja az államnak kifizetett pénzt adók formájában, vagy nem fizethet adót (egy bizonyos összegért). Ehhez meg kell szereznie az úgynevezett adólevonást, vagyis csökkentenie kell az adóköteles jövedelmet. Az adólevonás olyan összeg, amely csökkenti az adózott jövedelem összegét. Gyakran a kapott jövedelem csak 87% -a annak, amit szerzett. Mivel minden 100 rubelből 13 rubelt fizet a munkáltatója (vagy más adóügynök) adóként (személyi jövedelemadó, más néven jövedelemadó). Ez az a pénz, amelyet bizonyos esetekben visszatérhet önmagához. Az ilyen esetek magukban foglalnak bizonyos költségeket saját oktatásukra, gyermekeik oktatására, egyházközségükre, korábbi gyámjaikra, valamint testvéreikre. A levonás nem biztosított a házastárs tandíja esetén. A tandíjlevonás az úgynevezett szociális adólevonás egyik fajtája. Az Adótörvénykönyv második részének 219. cikke velük foglalkozik.
A levonás összege csökkenti az úgynevezett adóalapot, vagyis azt a jövedelem összegét, amelyből az adót visszatartották. Az államtól visszatérített adók formájában nem a levonás összegét kaphatja meg, hanem a levonás összegének 13% -át, vagyis azt, amit adók formájában fizettek be. Ugyanakkor nem kaphat többet, mint amennyi adót fizetett. Például a 100 rubel 13% -a 13 rubel. Csak 13 rubelt kaphat, ha évente 13 rubelt adót fizetett. Ha kevesebb adót fizetett, csak azt tudja visszaadni, amit befizetett. Ezenkívül a számítás során figyelembe kell vennie a törvény által megállapított levonási korlátot. Ha a levonási határ 120 000 rubel, akkor a levonása nem lehet több, és a visszatérítendő adó nem lehet több, mint a levonási korlát 13% -a, azaz 15 600 rubel. Csak a 13% -os mértékű adót lehet visszatéríteni (az osztalékra fizetett adó összegét nem számítva).
A levonás maximális összege a ténylegesen felmerült költségek összege: saját oktatás esetén legfeljebb 120 000 rubel évente, minden gyermek oktatásakor legfeljebb 50 000 rubel évente, mindkét szülő esetében, mindegyik oktatásáért testvér is évente 120 000 rubel. Emellett egyes szociális adó levonások maximális összege is fennáll - évi 120 000 rubel. Ezért, ha egyidejűleg többféle szociális levonásért folyamodik, például kezelési levonásokért (azok a típusok, amelyekre az összeg korlátozott), saját végzettsége, nyugdíjazási juttatásai iránt, akkor egy év alatt legfeljebb évi 120 000 rubel levonása.
A képzési költségekre vonatkozó szociális adó levonása csak akkor biztosított, ha az oktatási intézmény rendelkezik megfelelő engedéllyel vagy más olyan dokumentummal, amely megerősíti oktatási intézményi státuszát. Ez a feltétel nemcsak az orosz, hanem a külföldi oktatási intézményekre is vonatkozik. A levonást az óvodákban, iskolákban, zeneiskolákban (sportok stb.), Egyetemeken (nem csak az első oktatásban) és a felnőttek kiegészítő oktatási intézményeiben (felfrissítő tanfolyamok, autózás) a gyermekek oktatásával kapcsolatos költségekhez viszonyítva nyújtják. iskolák, idegen nyelvek tanulmányozására szolgáló központok stb.). Az engedéllyel nem rendelkező oktatástípusok, például egy egyszeri szeminárium nem vonható le. Ha egyéni vállalkozóként regisztrált oktatóval tanul, és nincs tanára, akkor az ilyen vállalkozónak nincs szüksége engedélyre a tandíj levonásához.
Gyermekekre, testvérekre vonatkozó levonás esetén (szemben a saját oktatással) az oktatási formának teljes munkaidősnek kell lennie. A levonás minden évben megkapható, ha vannak tandíjak.
Alatti gyermekgondozás után az adókedvezményt a gyermek 24. életévének betöltéséig biztosítják (abban az évben, amelyben betölti a 24. évet, a levonás teljes egészében megérkezik). 18 éves. A levonás nem vonatkozik, ha a tandíjat anyasági tőke terhére fizették. Az akadémiai szabadság (megfelelően kiállítva) nem vonja érvénytelenné a levonást. Ha a szülők több évvel előre fizetnek az oktatásért, akkor csak egyszer kaphatnak levonást (legfeljebb 50 000 rubel), azaz csak egy évre. Ezért jövedelmezőbb a tandíjat szakaszonként (különböző években) fizetni annak érdekében, hogy többször (minden tanulmányi évre) levonást kapjon. Ha az igazoló dokumentumokat (megállapodást és fizetési dokumentumokat) az egyik házastársra vonatkozóan állítják ki, akkor a másik házastársnak joga van levonni a gyermek oktatását.
A tandíjra vonatkozó adókedvezményt csak azokban az években kérheti, amikor a kifizetés közvetlenül történt. Ugyanakkor az adóhatóságon keresztül levonást és pénzvisszatérítést kaphat, ha csak a befizetés évét követő évben nyújt be nyilatkozatot. Vagyis, ha a tandíj 2017 -ben volt, akkor a 2017 -es tandíj adókedvezményét csak 2018 -ban kaphatja meg.
A tandíj után később, de legfeljebb három korábbi évben kérhet adó -visszatérítést. Például, ha 2013-2017-ben egyetemen tanult és fizetett a tandíjért, és nem kapott adólevonást, akkor 2018-ban 3-NDFL adóbevallást nyújthat be a tandíj-visszatérítésre csak 2015-re, 2016-ra és 2017-re vonatkozóan.
Az adóvisszatérítéshez szükséges dokumentumok:
Ha egy gyermek oktatására vonatkozó 3-NDFL adó-visszatérítést regisztrál, a következőket kell megadni:
1 A gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata;
2 Oktatási intézmény igazolása, amely megerősíti a gyermek nappali tagozatos oktatását (szükséges, ha a szerződés nem határozza meg az oktatás formáját). Az eredeti tanúsítványt benyújtják az IFTS -hez.
3 A házassági anyakönyvi kivonat másolata (szükséges, ha az iratokat az egyik házastársra vonatkozóan állítják ki, a másik megkapja a levonást a gyermek oktatásáért).
Hogyan kaphatok tandíj levonást? - az adó webhelyen mindent megtalál, hogy levonást kapjon. Most már nem kell kapcsolatba lépnie a tanácsadókkal. Mindent megtehet saját maga:
1 Töltse ki az adóbevallást az adó webhelyen. Nálunk gyors és egyszerű lesz a nyilatkozat helyes kitöltése.
2 Csatolja a felsorolt dokumentumokat a nyilatkozathoz. A tandíj -levonásra vonatkozó lista, sablonok és mintaalkalmazások ingyenesen letölthetők a webhely Hasznos / levonható részéről.
3 Ahhoz, hogy adólevonást kapjon, el kell vinnie a dokumentumokat az adóhivatalhoz, és meg kell szereznie a pénzt. Csak el kell vinnie az előkészített dokumentumokat az ellenőrzésre, és meg kell szereznie a pénzt.
Amikor a levonási jogot igazoló dokumentumok másolatát benyújtja az adóhivatalhoz, az eredeti példányokat magánál kell tartania az adóellenőr számára.
Ha folytatni szeretné az adóbevallás weboldalunkon történő benyújtását, kattintson az alábbi Tovább gombra.
