الضرائب والرسوم والواجبات - لقد سمع أي مواطن هذه الشروط أكثر من مرة وفهم تقريبًا أننا نتحدث عن المدفوعات للميزانية. في الواقع ، هذه الحقيقة توحد هذه المفاهيم... ومع ذلك ، هناك أيضا فروق ذات دلالة إحصائيةتتعلق بشكل أساسي بإجراءات حساب المبالغ ، فضلاً عن الالتزام بعدم الدفع. يصبح من المهم بشكل خاص فهم هذه المفاهيم في ضوء التحكم. خدمات الحدودللديون على الميزانية عند مغادرة أراضي الاتحاد الروسي.
وترد تعريفات هذه المصطلحات في الفن. 8 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الضرائب السيولة النقديةتُفرض لغرض دعم عمل جهاز الدولة على المستويين الاتحادي والمحلي. هو - هي المدفوعات الإلزاميةلجميع المواطنين والشركات.يضمن الجمع أداء أي إجراءات محددة لصالح مواطن أو منظمة من جانب المسؤولين وهيئات الدولة ، ولا سيما إصدار التراخيص أو التصاريح الأخرى ، هذا المبلغ، في الواقع ، الدفع مقابل إجراء ما. استحقاق دفع الرسوم حالة محددةوهو طوعي.
أيضا في الفن. تم ذكر 8 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أقساط التأمينهي مدفوعات للمزايا الطبية والمعاشات التقاعدية.
يسلط الخبراء الضوء وظائف اضافيهالضرائب ، بالإضافة إلى تجديد ميزانية الدولة:
عند حساب ودفع كل ضريبة ، يتم استخدام المكونات التالية:
ضع في اعتبارك جميع العناصر المذكورة أعلاه مثال على ضريبة الدخل الشخصي. شيءهو الدخل الذي يتلقاه الأفراد في روسيا والخارج (مقابل سكان الضرائبالترددات اللاسلكية). معدلات الضريبة (حسب نوع الدخل) - 9٪ ، 13٪ ، 15٪ ، 30٪ و 35٪. الفترة الخاضعة للضريبة - تقويم سنوي... هذا يعني أن المبلغ في التقرير القاعدة الضريبيةمحسوبة لهذه الفترة ، إذا تم السماح بالمزايا (الخصومات) ، يتم أخذها أيضًا للسنة. فترة التقرير لضريبة الدخل الشخصي هي أيضا سنة. في بعض الحالات (بالنسبة للضرائب الأخرى) ، قد تتضمن الفترة الضريبية عدة فترات إعداد تقارير ، مما يعني أنه يتم تقديم إقرار مؤقت خلال هذه الفترات.
كما تم تحديد الإجراء الخاص بحساب الأموال الواجب دفعها: حيث يتم ضرب حجم القاعدة بالمعدل المقابل.
لحساب القاعدة الضريبية ، من الضروري طرح مبلغ الخصومات من الدخل الخاضع للضريبة.
إذا كنت تدفع للميزانية ، يجب عليك وكيل الضرائب(في حالة ضريبة الدخل الشخصي ، يجوز لصاحب العمل التصرف) ، يتم حساب المبلغ في يوم استلام هذا الدخل وتحويله في موعد لا يتجاوز اليوم التالي... العملية الموصوفة هي أمر الدفع.
الرئيسية سمة مميزةالجمع هو أنه يرتبط بالقدرة على استخدام مرفق معين أو القيام بأنشطة معينة في منطقة معينة حيث يتم تقديمه.
ضع في اعتبارك بعض الأمثلة على الرسوم:
تهدف الرسوم إلى تمويل المؤسسات المسؤولة بالضبط عن التسهيلات أو الخدمات التي كانت سبب دفعها. في هذا تختلف عن الضرائب ، لأن الأخيرة ليس لها غرض محدد.
دفع الرسوم هو تعويض لصالح مؤسسة معينة. مدفوعات الضرائب، والتي يكون إدراجها إلزاميًا وبغض النظر عن احتياجات الدافع والتي لا تستلزم التزامًا بأداء أي إجراءات لصالحه.
حسب الموقع والميزات التنظيم التشريعيتنقسم مدفوعات الميزانية إلى الأنواع التالية:
لا تتمتع قيادات مناطق الاتحاد الروسي بصلاحية إنشاء أي نوع من أنواع المدفوعات الحكوميةغير محدد في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الاختلافات الرئيسية بين أنواع المدفوعات المدروسة للميزانية:
يحدث أن تم العثور على عبارة "نوع مختلف من الضرائب والتحصيل" في المستندات. في هذه الحالة ، من الضروري أن يوضح منشئ النموذج المقصود بالدفع المحدد. هذا بسبب الحقيقة بأن عند ملء أمر الدفع ، من المهم الإشارة بشكل صحيح إلى رمز KBK، وهو فردي لكل نوع من أنواع الميزانية. يمكنك معرفة الأرقام اللازمة على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية.
خلاف ذلك ، إذا تم تحديد BCC بشكل غير صحيح ، فقد "يتم تعليق" الأموال في مدفوعات غير محددة ولن يتم إغلاق الدين. للتوضيح ، سيُجبر الدافع على كتابة خطاب توضيح.
واجب حسب الفن. 333.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - نوع من التحصيل. يتم تكليف الواجب مقابل الخدمات التي يقدمها جهاز الدولة أو الإجراءات التي لها قوة قانونيةالتي تنتجها المؤسسات الحكومية المحلية أو المسؤولين. المقالة تنص أيضا على ذلك الرسوم الأخرى للإجراءات المدرجة محظورة.
قائمة تقريبية بالخدمات التي يتم دفع الرسوم عنها:
لا يمكن تحديد مبلغ الرسوم ، على عكس الرسوم ، من قبل موضوع الاتحاد الروسي بشكل مستقل ، ويتم تحديده حصريًا على المستوى الفيدرالي. على عكس الضرائب ، لا يمكن فرض أي غرامة أو فائدة على عدم دفع الرسوم.، فإن النتيجة السلبية الوحيدة هي عدم توفير الخدمات المناسبة من قبل المسؤولين الحكوميين.
هناك تحذير واحد يتعلق بالفرق بين الرسوم والواجبات: غالبًا ما يستخدم المفهوم الأول ليس فقط فيما يتعلق بالخدمات العامة ، ولكن أيضًا للأفراد والشركات. على سبيل المثال ، ضريبة المطار ورسوم الوقود الإضافية على تذاكر الطيران.
بالنسبة لبعض أنواع الواجبات ، يتم توفير المزايا لفئات معينة من الأفراد والكيانات القانونية.
لمزيد من المعلومات حول الفرق في الضرائب والرسوم ، انظر الفيديو أدناه.
100 رورمكافأة من الدرجة الأولى
حدد نوع العمل عمل التخرج عمل الدورةملخص أطروحة الماجستير تقرير عملي مراجعة تقرير المادة اختبارمونوغراف حل المشكلات خطة الأعمال إجابات على الأسئلة عمل ابداعيمقالات رسم مقالات ترجمة عروض تقديمية كتابة أخرى زيادة تفرد النص أطروحة دكتوراه عمل مخبري المساعدة عبر الإنترنت
اكتشف السعر
تُفهم الضريبة على أنها مدفوعات إلزامية ومجانية بشكل فردي يتم تحصيلها من المنظمات والأفراد. الأشخاص في شكل الاغتراب الذي ينتمون إليهم بحق الملكية ، الإدارة الاقتصاديةأو الإدارة التشغيليةالأموال من أجل الدعم المالي لأنشطة الدولة و (أو) البلديات.
الرسوم - رسم إلزامي يُفرض على المنظمات والأفراد. الأشخاص ، ودفعهم هو أحد شروط العمولة فيما يتعلق بالدافعين الهيئات الحكومية، السلطات المحلية ، أخرى الهيئات المخولةوالمسؤولون ذوو الإجراءات المهمة قانونًا ، بما في ذلك منح حقوق معينة أو إصدار التصاريح (التراخيص).
ولاية واجب - الرسوم المفروضة على الأشخاص عندما يتقدمون بطلب إلى الدولة. الهيئات ، وهيئات الحكومة الذاتية المحلية ، والهيئات الأخرى و (أو) المسؤولين، والتي تم تفويضها وفقًا لـ Zak. أعمال الاتحاد الروسي ، زاك. أفعال الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والإجراءات القانونية التنظيمية لهيئات الحكومة الذاتية المحلية ، لارتكاب الإجراءات ذات الأهمية القانونية المنصوص عليها في هذا الفصل فيما يتعلق بهؤلاء الأشخاص ، باستثناء الإجراءات التي تقوم بها المكاتب القنصلية الروسية الاتحاد.
أوجه التشابه والاختلاف بين الضرائب والرسوم والرسوم.الضرائب والرسوم والرسوم مدفوعات إلزامية (إعفاءات) تحددها الدولة. التي هي في هذه القضيةلا توجد عقود ، ولكن العلاقات الإداريةعلى أساس تبعية دافع السلطة للدولة.
1) الضريبة ، في مقابل الرسوم أو الرسوم ، هي دفعة تُفرض ليس على شكل مبلغ مقطوع ، ولكن بشكل دوري. 2) في تعريف الضريبة ، يتم استخدام كلمة "دفع" ، "نقدًا" ، بينما التحصيل والرسوم "اشتراكات" ، مما يعني أنها لا تتطلب شرطًا إلزاميًا شكل نقدي... 3) يعرف المشرع بأنه الغرض من تحصيل الضرائب الامن الماليأنشطة الدولة (أو البلدية- اعتمادًا على الميزانية المخصصة للضريبة) ؛ فيما يتعلق بالواجب والتحصيل ، لم يتم تحديد هذا التعيين بموجب القانون. وبالتالي ، قد يكون الغرض من تحصيل الأخير ، على سبيل المثال ، الضمان المالي صناعة منفصلةأو وكالة حكومية (مثل مدفوعات مقابل استخدام غابة - من أجل تعويض الخسائر الحراجة). 4) الرسوم (كنوع من الرسوم) هي نوع خاصالضرائب المفروضة على توفير أي الخدمات العامة... التحصيل والرسوم مدفوعات مدفوعة ، أي أن الدولة ، كشرط متبادل ، تزود دافع التحصيل أو الواجب ببعض الخدمة أو الحق: منح تصريح ، ترخيص ، تنفيذ إجراءات التسجيلإلخ. الضريبة عبارة عن دفعة مجانية ، أو بالأحرى "مجانية بشكل فردي" ، نظرًا لأن الضريبة ، بالمعنى العام ، هي أساس أموال الميزانيةتنفق في النهاية على احتياجات دافعي الضرائب. 5) الرسوم - الدفع مقابل امتلاك حق خاص (الحق في القيام بأنشطة معينة ، أو الترخيص ، أو الحق في استخدام أشياء من عالم الحيوان ، وما إلى ذلك) ؛ واجب - دفع مقابل أداء الإجراءات المهمة قانونًا لصالح دافعي الضرائب (تسجيل الدولة للحق في العقارات ، وأداء إجراءات التوثيق ، وما إلى ذلك).
الضرائب والرسوم مدفوعات إجبارية تذهب إلى الميزانيات مراحل مختلفة... دعنا نحاول معرفة كيف يختلفان.
وفق قانون الضرائبوالضرائب والتحصيل لها أوجه تشابه واختلاف ، على الرغم من أنها تشكل موضوعًا واحدًا للعلاقات القانونية. كلا المفهومين مكرسين في المادة 8 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي... دعنا نحاول تحليل تعريفات كلا المكونين من أجل فهم جوهرهما بشكل أفضل.
الجدول 1. الضرائب والرسوم: السمات المشتركة والمميزة.
من تحليل التعاريف ، نرى ما لهذين المصطلحين الخصائص العامة(دافع و الهدف الأخير) والمميزة (أسباب التحصيل ودرجة التطوع). لكن جوهر الأمر لا يقتصر على هذا.
يجب أن يخصم الأول من قبل الجميع ، لأن هذا مطلوب بموجب القانون ، ولا يتم استلام أي شيء في المقابل. الثاني يدفع من قبل الشخص الذي يهتم بالحفاظ أنشطة معينةعلى أراضي الدولة (المنطقة ، المدينة).
نقطة أخرى مهمة تتبع من هذا. الفرق بين الضرائب والرسوم هو مسؤولية عدم السداد.
في الحالة الأولى ، المادية أو شخصيةتتحمل الإدارية أو عقوبة جنائية- حسب حجم الجريمة. يتم سرد جميع أنواع منهم في الفصل 16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
في الحالة الثانية ، لن يتلقى المتخلف ببساطة ما كان يتوقعه من الدولة (على سبيل المثال ، ترخيص). يمكننا القول بشكل مبسط أن الصفقة بينهما لم تتم. هذا يعني أنه لا توجد التزامات.
تنص تشريعات الاتحاد الروسي على تكريس مفهومي الجمع والواجب. ما هي سماتها؟
تحت مجموعةفي تشريعات الاتحاد الروسي مفهومة دفع ثابتتم تحصيلها من الشركات أو المواطنين مقابل خدمات معينة. على سبيل المثال ، تلك التي يتبين أنها نوع من الموضوعات - منظمة خاصة أو عامة. لنفترض أنها قد تكون رسوم بيع تذاكر.
كقاعدة عامة ، يتم تحديد مبلغ الرسوم مباشرة من قبل الكيان الذي يقوم بتحصيله. أي حجم المدفوعات المقابلة ، إذا لم نتحدث عن الخدمات التي تقدمها وكالة حكومية ، فعادة لا ينظمها القانون. أيضًا ، وفقًا لتقديره ، يمكن لموضوع تقديم الخدمات إنشاء مزايا لدفع الرسوم لفئات معينة من المواطنين أو الشركات.
واجبهو نوع من الرسوم التي تدفعها شركة أو مواطن مقابل تقديم خدمات على وجه التحديد إلى حكومة أو السلطة البلديةالسلطات. على سبيل المثال ، يمكن أن تكون رسومًا مقابل تسجيل الدولةكيان قانوني في دائرة الضرائب الفيدرالية.
على عكس الرسوم ، فإن مقدار المدفوعات حولها في السؤال، الخامس الحالة العامةيحدده القانون. أو ، على الأقل ، تتم الموافقة عليها من قبل موضوع تقديم الخدمات وفقًا للوائح المحددة على مستوى التشريعات التنظيمية.
بالإضافة إلى ذلك ، في الحالات المنصوص عليها في القانون RF ، قد يتم إعفاء بعض فئات المواطنين من دفع الرسوم. إذا كان هذا هو الحال ، فإن مطلب هيئة الدولة التي يتقدم إليها الشخص لدفع الرسوم سيكون غير قانوني.
يتمثل الاختلاف الرئيسي بين التحصيل والواجب في أن المدفوعات من النوع الأول يمكن تحصيلها من قبل كل من القطاع الخاص و منظمات الدولة... الرسوم ، بدورها ، يتم تحصيلها في معظم الحالات فقط من قبل الهيئات الحكومية والهياكل البلدية.
وتجدر الإشارة إلى أن الرسوم التي تفرضها الهيئات الحكومية غالبًا ما يتم تحصيلها مقابل الخدمات ، عند توفيرها يحصل المواطن أو المنظمة على بعض الامتيازات - على سبيل المثال ، يصدرون نفس الترخيص لممارسة بعض الأنشطة. الرسوم ، بدورها ، غالبًا ما يتم تحصيلها من قبل السلطات التي تقدم الخدمات التي تعتبر أنشطة مهمة من الناحية القانونية. يمكن أن يكون نفس تسجيل كيان قانوني.
بعد تحديد الفرق بين الرسم والواجب ، سنقوم بتسجيل الاستنتاجات في جدول صغير.
| مجموعة | واجب |
| ما لديهم من القواسم المشتركة؟ | |
| واجب - نوع من الرسوم ، وهو عبارة عن دفعة لمرة واحدة لمواطن أو منظمة مقابل خدمة مقدمة شركة خاصةأو سلطة الولاية أو البلدية | |
| ما الفرق بينهم؟ | |
| قد يتم تحصيلها من قبل المنظمات الخاصة والحكومية أو البلدية | غالبًا ما تتقاضى فقط الوكالات الحكومية والهياكل البلدية |
| في حالة فرض رسوم من قبل الوكالات الحكومية ، يتم دفعها مقابل خدمة توفر للمواطن أو المنظمة أي امتياز | كقاعدة عامة ، يتم دفعها مقابل خدمة تتضمن تنفيذ إجراءات مهمة من الناحية القانونية من قبل هيئة حكومية أو بلدية |
| لا يتم دائمًا تنظيم مبلغ الرسوم بشكل صارم بموجب القانون | في معظم الحالات ، يحدد القانون مقدار الرسوم. |
| قد يتم تحديد مزايا دفع الرسوم من قبل مقدمي الخدمة | غالبًا ما يحدد القانون مزايا دفع الرسوم |
الضرائب والرسوم وأقساط التأمين الإلزامي واجب التسديد نقذاالولاية من المواطنين والمنظمات.
من وجهة نظر الدولة ، فإن الفرق بين الضرائب والرسوم والمساهمات كبير للغاية. يتم تحصيل الضرائب والرسوم والتكاليف من قبل مختلف الوكالات الحكومية. يتم إنفاقها أيضًا من قبل وكالات حكومية مختلفة (وليس بالضرورة نفس تلك التي تجمعها) ولاحتياجات مختلفة.
العلاقة الناشئة عن تحصيل الضرائب والرسوم وأقساط التأمين الإجباري بين دافعي الضرائب والوكالات الحكومية تنظمها قوانين تشريعية مختلفة. للضرائب والرسوم الرئيسية قانون تشريعيهو قانون الضرائب. وبالنسبة لأقساط التأمين الإجباري - القانون الاتحادي "على أقساط التأمين في صندوق التقاعد الاتحاد الروسي، المؤسسة التأمينات الاجتماعيةالاتحاد الروسي ، الصندوق الفيدراليواجب تأمين صحي» .
بالرغم ان قانون الضرائبينظم حساب ليس فقط الضرائب ، ولكن أيضًا الرسوم ؛ الرسوم غير مذكورة في عنوان الكود. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الرسوم بالنسبة للدولة ذات أهمية ثانوية ، وبالنسبة إلى دافعها ، فإن الفرق بين الضرائب والرسوم والاشتراكات ضئيل.
الغرض من تحصيل الدفعة ، أي احتياجات الدولة، التي سيتم إنفاق هذه الضريبة أو التحصيل أو المساهمة عليها أو تلك ، ينظر إليها دافعها على أنها فكرة مجردة. من الأهمية بمكان بالنسبة للدافع هو مبلغ مبلغ من المال... عادة ، يتعامل الدافع مع كل هذه المدفوعات على أنها حتمية ويهتم بدفع أقل.
تتفهم الدولة مصلحة الدافع وتحاول مواجهتها. يوفر التشريع النظام بأكملهالسيطرة على دافعي الضرائب والرسوم و مساهمات إلزامية... ويتوخى اتخاذ تدابير الإكراه والعقاب في حالة عدم الدفع والدفع الناقص.
ومع ذلك ، من وجهة نظر الدافع ، هناك اختلافات صغيرة (رسمية إلى حد ما) بين الضرائب والرسوم والاشتراكات. الفرق الرئيسي هو أن الدافع يتفاعل مع مختلف الوكالات الحكومية فيما يتعلق بدفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين الإجباري.
فيما يتعلق بالضرائب والرسوم ، غالبًا ما يتفاعل الدافع معها مكتب الضرائب خدمة الضرائب الفيدرالية. الفيدرالية نفسها مكتب الضرائبيطيع لوزارة المالية في الاتحاد الروسي, والتي بدورها تطيع إلى حكومة الاتحاد الروسي.
دائرة الضرائب الفيدرالية هي هيكل المستوى الاتحادي تسيطر عليها الحكومة... ومع ذلك ، فهي مسؤولة عن تحصيل المدفوعات لميزانيات جميع المستويات: الفيدرالية والإقليمية والمحلية.في المنطقة و المستويات المحليةلا توجد هياكل مماثلة. ويفسر ذلك رغبة الدولة في تنظيم نظام إدارة الدولة بشكل عقلاني ، دون ازدواجية الوظائف. هذا الترتيب للهياكل الحكومية مناسب أيضًا لدافعي الضرائب والاشتراكات.
إذا تم حساب الضرائب والرسوم وفقًا لـ العمليات التجاريةمع الشريك الأجنبي(تصدير أو استيراد) ، ثم يتفاعل الدافع معها جمارك - التقسيم الإقليمي دائرة الجمارك الفيدرالية. هذه الخدمة تابعة مباشرة لحكومة الاتحاد الروسي.
قد يتم فرض الرسوم من قبل الوكالات الحكومية الأخرى في الحالات التي تقدم فيها خدمات محددةالمواطنين والمنظمات. قد تبدو هذه الرسوم وكأنها دفعة مقابل خدمة ما.
عند دفع رسوم التأمين الإلزامية ، يتفاعل الدافع مع الميزانية الإضافية التالية الأموال الحكومية:
صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي;
صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي.
كما يتم دفع أقساط التأمين الإجباري صندوق التأمين الصحي الإجباري الفيدرالي. ومع ذلك ، لا يتفاعل دافع الاشتراكات بشكل مباشر مع الصندوق المذكور. يمثل صندوق التقاعد جانب الدولة في دفع الاشتراكات لهذه الصناديق.
حكيم جدا (لا سخرية) قرار حكومييمكن تفسيره بالاعتبارات التالية:
يشبه مخطط حساب المساهمات في صندوق التأمين الطبي الإلزامي الفيدرالي مخطط حساب المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية ، ومبلغ المساهمات في صندوق التأمين الصحي أقل بكثير ؛
تحاول الدولة تبسيط تفاعل المواطنين والمنظمات مع أجهزة الدولة.
أرز. 2
على الرغم من حقيقة أنه فيما يتعلق بدفع الضرائب والرسوم ، من ناحية ، وأقساط التأمين الإلزامية ، من ناحية أخرى ، يتفاعل الدافع مع الوكالات الحكومية المختلفة وعلى أساس القوانين التشريعية المختلفة ، فإن أسلوب هذا التفاعل متشابه. كما أن تدابير الإكراه والعقاب المطبقة على دافع التهرب من التزاماته متشابهة.
كل هذا يتيح لنا توفير جهود التعليم الذاتي ، والجمع بين الضرائب والرسوم وأقساط التأمين في مفهوم واحد - المدفوعات الإلزامية للدولة - ودراسة هذه الأنواع من المدفوعات بالتوازي في كتاب واحد.
يجب على أي عضو نشط اقتصاديًا في المجتمع يرغب في إنتاج سلع وبيعها أو تقديم خدمات لأعضاء آخرين في المجتمع أن يتفاعل مع كمية كبيرة هياكل الدولة... لكن كتابنا يتعامل فقط مع تلك الهياكل التي يجب أن تتفاعل معها فيما يتعلق بحساب الضرائب والرسوم وأقساط التأمين الإلزامية.
