النموذج 6-NDFL هو تقرير جديد مقدم من المنظمات ورجال الأعمال الأفراد. هناك حاجة للإبلاغ عن دخل العمال المستأجرين. يهتم دافعو الضرائب الذين يقدمون إقرارًا باستخدام نموذج الإبلاغ هذا: كيف تملأ 6-NDFL بشكل صحيح؟
يجب تقديم التقارير عن 6-NDFL كل ثلاثة أشهر. لا تنطبق مسألة كيفية ملء نموذج 6-NDFL على الشركات الكبيرة فحسب ، بل تنطبق أيضًا على رواد الأعمال الصغيرة. لملء التقرير ، يتم استخدام 1C Accounting. تقدم المنظمات التي يعمل بها أكثر من 25 موظفًا الإعلان في شكل مستند إلكتروني. عدد الموظفين أقل من 25 شخصًا مما يعني أنه يمكن للمنظمة إرسال تقرير 6-NDFL في نسخة ورقية.
يجب تقديم النموذج 6-NDFL إلى مكتب الضرائب في الوقت المحدد ، أي أن آخر يوم لاستلام الإعلان هو التاريخ الأخير في الشهر التالي لربع التقرير. على سبيل المثال ، يجب على وكيل الضرائب تقديم تقرير عن الربع الأول بحلول 2 مايو ، للربع الثاني - بحلول 31 يوليو. قد يتم تغيير اليوم الأخير لتقديم الإعلان بسبب أيام العطل الرسمية في روسيا.
للتعامل مع مثال لملء نموذج 6-NDFL ، تحتاج إلى إرشادات خطوة بخطوة. يتكون هيكل التقارير من ثلاثة أجزاء:
يجب أن يبدأ الملء من صفحة العنوان: أدخل أرقام TIN و KPP في السطر العلوي من الورقة. العنصر التالي هو رقم التعديل. يعكس عدد التغييرات المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. إذا تم تقديم التقرير لأول مرة ، فسيكون الرقم على شكل أصفار. بعد ذلك ، يتم ملء الحقل مع رقم فترة التقرير. يمكن العثور على رموز الفترة في الجدول:
في الحقل التالي ، يتم تحديد الفترة الضريبية: سنة التقرير. بعد ذلك ، يتم إدخال رمز مكتب الضرائب على عنوان موقع وكيل الضرائب. يحدد الرمز الموجود في عنوان الموقع الشركة التي قدمت التقرير. يشار إلى جميع الرموز في قائمة خاصة.
يرجى ملاحظة: الرموز مختلفة للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد.
يتم ملء اسم عنصر دافع الضرائب بأحرف حظر. يُسمح بالإشارة إلى الاسم الكامل أو المختصر لمؤسسة الوكيل الضريبي. الحقل الموجود أسفل الاسم: رمز OKTMO يعني رقم البلدية التي توجد بها هذه المنظمة في الواقع والقانون. يتم تسجيل جميع المعلومات المذكورة أعلاه في صفحة العنوان للتقرير.
يحتوي القسم 1 على معلومات عن المؤشرات العامة للفترة السنوية. يتكون إجراء الملء من إدخال:
بموجب الاتفاقيات المدنية ، يتم تقديم معدلات الضرائب في شكل 13٪ و 15٪ و 30٪ و 35٪.
يتم ملء 6-NDFL بدءًا من السطر 010. يتم تحديد حجم معدل الضريبة هناك. في الأسطر 060-090 ، يتم إدخال القيم مرة واحدة في الصفحة الأولى ؛ وفي الأوراق التالية ، يتم إدخال الأصفار في هذه الحقول.
الغرض من السطر 020 التالي هو الإشارة إلى مبلغ الدخل المستحق للموظف من بداية السنة المشمولة بالتقرير. لا تشمل هذه الفقرة المداخيل غير الخاضعة للضريبة ، وكذلك تلك الدخل التي يتم الحصول عليها بمبلغ أقل من الحد المحدد للضرائب. على سبيل المثال ، أرباح الأسهم.
نقطة مهمة: المدفوعات كتعويض مادي ، نقدًا عند ولادة طفل ، معفاة من الضرائب. يشير السطر الخاص 025 إلى استلام أرباح الأسهم.
يجب استكمال السطر 030 إذا كان بإمكان دافع الضرائب استخدام حقه في تلقي أحد أنواع الخصومات الضريبية:
يجب ملء العنصر الموجود في إقرار الخصم الضريبي بالمبلغ الإجمالي لرموز جميع الخصومات.
يعبر السطر 040 عن مبلغ الضريبة التي تم تحصيلها. يمكنك حساب مبلغ الضريبة بضرب معدل الضريبة (في السطر 010) وقيمة الأساس الضريبي لمزايا الموظفين. يتم تحديد الأساس بخصم مبلغ الدخل (السطر 020) ومبلغ الخصومات (السطر 030).
يجب ملء عمود النموذج 050 فقط في حالة وجود مواطنين أجانب بين الموظفين ويعملون على أساس براءة اختراع. يوضح هذا الحقل الدفعات المقدمة للأجانب. إذا لم تكن هناك أسباب لملء هذا العنصر ، فسيتم ببساطة وضع الصفر.
في العمود 060 ، تحتاج إلى إدخال معلومات حول الأفراد الذين يحق لهم دفع الدخل الخاضع للضريبة. يحتوي السطر التالي ، 070 ، على معلومات الاستقطاع الضريبي لفترة التقرير الحالية. لا يمكن أن يحتوي هذا الخط على المدفوعات السابقة واللاحقة.
يُرجى ملاحظة ما يلي: قد لا تتطابق القيمة من السطرين 040 و 070 إذا تم تحصيل مبلغ الضريبة مسبقًا ، وتم خصم هذا المبلغ من الموظفين لاحقًا.
يعكس البند 080 من التقرير مبالغ تحصيل الضرائب من مبلغ دخل الموظف الذي لا يمكن اقتطاعه. قد تختلف أسباب ذلك. لكن السطر 090 يحتوي على معلومات حول مبلغ المبالغ المستردة من المال ، إذا تم حجبها عن طريق الخطأ. على سبيل المثال ، إذا دفعت ضريبة دخل شخصية زائدة. إذا تم اقتطاع مبالغ الضريبة بشكل صحيح ، فسيتم ترك العمود 090 عند الصفر.
تتضمن التعليمات الخاصة بإعداد القسم 2 من تقرير 6-NDFL إجراءات إدخال المعلومات حول الربع الأخير. يجب أن يشير هذا القسم إلى التواريخ التي تم فيها دفع الراتب لموظفي وكيل الضرائب والتاريخ الذي تم فيه تحويل مبلغ الضريبة على دخل الموظف إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تمييز المبالغ المقابلة لمدفوعات الدخل والضرائب. يجب أن تكون التواريخ في ترتيب زمني واضح.
يشير السطر 100 إلى تاريخ تحويل الدخل إلى الأفراد. يجب إدخال المدفوعات للموظفين بأرقام مختلفة بشكل منفصل في نموذج الإبلاغ. إذا تم دفع الراتب قبل نهاية الشهر ، فإن السطر 100 يشير أيضًا إلى اليوم الأخير من شهر تسوية الموظف. الوضع المعاكس ، عندما يتم دفع الراتب مع تأخير ، لا يؤثر على يوم استلام الدفعة من قبل الموظفين (على السطر 100). يحدث التأثير في تاريخ استقطاع الضريبة وتحويلها.
نقطة مهمة: يوم استلام الحساب يعتمد بشكل مباشر على نوع الدفع. على سبيل المثال ، الراتب هو الدخل في آخر يوم عمل للشهر الحالي.
هناك نوعان من دفع الرواتب:
في الخيار الأول ، قد تنشأ حالة عندما يتم تحويل الضريبة قبل إصدار الراتب. والسبب هو أن تاريخ دفع الراتب هو آخر يوم في الشهر ، ويجب تحويل ضريبة الدخل الشخصي في موعد لا يتجاوز يوم إصدار الدخل للموظفين. الخيار الثاني يعني أنه تم دفع راتب شهر كانون الأول (ديسمبر) في شهر كانون الثاني (يناير) وهذا ينعكس في إعلان المنظمة لفترة التقرير السنوية.
يختلف الوضع مع حساب الإجازة المرضية وبدل الإجازة: تم احتساب الراتب الخاص بهم ، ولكن لم يتم دفعه بعد. تعتبر هذه المدفوعات بمثابة دخل في يوم استلام المبالغ المستحقة. 
يشير العمود 110 إلى اليوم الذي تم فيه اقتطاع مبلغ الضريبة. يحدث حجب مدفوعات الإجازة والإجازة المرضية والمساعدة المادية المقدمة والمدفوعات الأخرى للموظف في يوم استحقاق الدخل للفرد.
يُظهر حقل التقرير 120 اليوم الذي يتم فيه تحويل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية. من الأجور ، يتم التحويل في اليوم التالي لتاريخ الدفع ، ومن دفع الإجازة والإجازة المرضية والمدفوعات الأخرى ، يتم احتساب الضريبة حتى نهاية الشهر الذي تم دفعها فيه. اتضح أنه تم دفع الراتب من الإجازة والإجازة المرضية ، لكن لم يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصية.
يشير السطر 130 إلى مبلغ المال الذي استلمه الموظفون لرقم محدد ، مكتوبًا في العمود 100 ، قبل اقتطاع مبلغ الضريبة.
تعكس الفقرة 140 مبلغ ضريبة الدخل الشخصي ، الذي تم اقتطاعه ، ولكن لا يتم تحويله من مبلغ الرقم الذي تم إدخاله في الحقل 110. يجب أن يتوافق الانخفاض في القاعدة الضريبية بسبب الخصومات الضريبية الحالية للموظف مع قيمة السطر 140 ومقدار الضريبة المدفوعة للميزانية.
يرجى ملاحظة: يجب ملء جميع الحقول الخاصة بالإبلاغ في نموذج 6-NDFL. إذا لم تكن هناك قيم مقابلة للسلسلة ، فسيتم إدراج شرطة فيها.
فيديو: ملء 6-NDFL لربع واحد في محاسبة 1C
تشمل واجبات دافع الضرائب ، وهو وكيل ضرائب ويدفع الدخل فيما يتعلق بموظفيه ، تقديم تقرير في الوقت المناسب في نموذج 6-NDFL. إذا لم يكن هناك مستحقات للدخل خلال فترة التقرير السنوي ، وبالتالي ، فإن تقديم تقرير غير مطلوب وفقًا لخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 03.23.2016 رقم BS-4-11 / 4901.
نقطة مهمة: إذا كان هناك دفعة واحدة على الأقل من الدخل خلال العام ، فمن الضروري تقديم تقرير إلى مصلحة الضرائب بالطريقة المنصوص عليها في القانون.
إذا كانت المنظمة في وقت سابق وكيل ضرائب ، وفي السنة المشمولة بالتقرير لم تعد كذلك ، فقد لا يتم إرسال الإعلان. يُنصح بإرسال خطاب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية يوضح سبب عدم تقديم التقرير. يمكنك كتابة خطاب باستخدام عينة من عدم تقديم حساب لمدة نصف عام.
في هذه الحالة ، يظل إجراء الملء العام كما هو. سيتم إجراء التغييرات فقط في الأسطر 100 و 110 و 120. يتم تحديد تاريخ استلام الدخل عند إقالة الموظف في اليوم الأخير لأداء وظيفة العمل في مكان العمل الذي تم استحقاق الدخل من أجله. يحدث حجب ضريبة الدخل الشخصي عندما يتلقى الموظف الدفع.
من الأفضل التحقق من تقرير 6-NDFL المكتمل قبل تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للتأكد من صحة ملء جميع الأسطر.
منذ 1 يناير 2016 ، تم تقديم نموذج تقرير ربع سنوي جديد لوكلاء الضرائب: حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمقتطعة من قبل وكيل الضرائب (نموذج 6-NDFL) (تمت الموافقة عليه). ضع في اعتبارك الإجراء الخاص بملء نموذج 6-NDFL في مواقف محددة.
يختلف النموذج الجديد اختلافًا جوهريًا عن شهادات 2-NDFL المعتادة من حيث أنه يجب ملؤه بشكل عام لجميع دافعي الضرائب - الأفراد الذين حصلوا على دخل من وكيل ضرائب ().
لسوء الحظ ، لا يحتوي الإجراء الخاص بملء الحساب في نموذج 6-NDFL (ك (المشار إليه فيما يلي باسم الإجراء)) على إجابات لجميع الأسئلة التي قد تنشأ أثناء إعداده. وعلى الرغم من حقيقة أن دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا قد شرحت بالفعل بعضًا منها في رسائلها (من ، من ، من) ، لا تزال "النقاط البيضاء" قائمة.
دعونا نرى الميزات التي يجب أخذها في الاعتبار عند ملء الحساب في نموذج 6-NDFL وما يجب الانتباه إليه عند رسمه في مواقف مختلفة.
يتم ملء الحساب في النموذج 6-NDFL ، مثل 2-NDFL ، على أساس البيانات الواردة في سجلات الضرائب (؛ البند 1.1 من القسم الأول من الإجراء).
يمكنك أيضًا تطوير سجل خاص (انظر النموذج أدناه) ، دون أن تنسى الموافقة على شكله كمرفق بالسياسة المحاسبية. في الوقت نفسه ، يجب أن يحتوي هذا السجل على جميع المعلومات اللازمة لملء 6-NDFL (لتواريخ الاستحقاق ونقل واستقطاع ضريبة الدخل الشخصية ، انظر الجدول المرجعي).
عندما تحتاج إلى حجب وتحويل ضريبة الدخل الشخصي من أنواع مختلفة من الدخل
يمكن تقسيم القسم 1 من "المؤشرات العامة" من النموذج 6-NDFL بشكل مشروط إلى كتلتين.
يتضمن الأول خطوطًا من 010 إلى 050. يتم ملء هذا المربع بشكل منفصل لكل من معدلات الضرائب. بمعنى ، إذا كان الموظفون المقيمون وغير المقيمين يعملون في المؤسسة ، فيجب ملء الأسطر من 010 إلى 050 مرتين: بمعدل 13 بالمائة وبمعدل 30 بالمائة. يشار إلى معدل الضريبة المقابل (13 أو 15 أو 30 أو 35٪) في السطر 010.
يعكس السطر 020 إجمالي مبلغ الدخل الخاضع للضريبة بمعدل الضريبة الموضح في السطر 010.
يشير السطر 030 إلى المبلغ الإجمالي للتخفيضات الضريبية ، ليس فقط القياسي ، ولكن أيضًا الاجتماعي والممتلكات والمهنية. يأخذ نفس السطر في الاعتبار مقدار الدخل الذي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي السارية.
يعكس السطر 040 مبلغ الضريبة المحسوبة:
مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة = (مبلغ الدخل المتراكم (السطر 020) - مبلغ الخصومات الضريبية (السطر 030)) × معدل الضريبة (السطر 010)
يجب أن يشير السطر 050 إلى مبلغ الدفعات المقدمة الثابتة المقبولة كتخفيض في مبلغ الضريبة المحسوبة من بداية الفترة الضريبية.
يشير الخطان 040 و 045 إلى مقدار أرباح الأسهم وضريبة الدخل الشخصي المحسوبة من هذا المبلغ.
تمثل الأسطر من 060 إلى 090 الكتلة الثانية من القسم 1 ، وبغض النظر عن معدلات الضرائب المطبقة ، يتم ملؤها مرة واحدة فقط في صفحتها الأولى (البند 3.2 من الإجراء).
يجب أن يشير السطر 060 إلى إجمالي عدد الأفراد الذين حصلوا على دخل خاضع للضريبة في الفترة الضريبية. في حالة الفصل والتوظيف خلال فترة ضريبية واحدة لنفس الفرد ، لا يتم تعديل عدد الأفراد (البند 3.3 من الإجراء). إذا حصل شخص واحد على ضريبة الدخل بمعدلات ضريبية مختلفة ، فإنه في هذه الحالة يتم احتسابه كشخص واحد.
مثال عند إكمال الحساب في نموذج 6-NDFL للربع الأول ، تم الإعلان عن 5 أشخاص في السطر 060. في مايو ، استقال شخصان ، وفي يونيو تم توظيف 3 أشخاص ، وكان أحدهم أحد أولئك الذين استقالوا في وقت سابق. سيكون عدد الأفراد الذين حصلوا على دخل ، والذي يجب أن ينعكس في نموذج 6-NDFL لمدة نصف عام على السطر 060 ، 6 أشخاص (5 - (2-1) + (3-1)). لا يتم احتساب مغادرة وعودة الموظفين أثناء التنقل.
في السطر 070 ، يجب أن تشير إلى إجمالي مبلغ الضريبة المقتطعة.
يُشار إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي ، الذي تم احتسابه ، ولكن لم يتم حجبه لسبب ما ، في السطر 080.
في السطر 090 ، من الضروري أن تعكس مبلغ الضريبة الذي تم رده إلى دافعي الضرائب وفقًا لـ.
بخلاف القسم 1 ، الذي يتم ملؤه على أساس الاستحقاق من بداية العام ، فإن القسم 2 من النموذج 6-NDFL "تواريخ ومبالغ الدخل التي تم تلقيها بالفعل وضريبة الاستقطاع على الدخل الشخصي" يشمل فقط تلك المؤشرات التي تم إنتاجها في الأشهر الثلاثة الأخيرة من الفترة المشمولة بالتقرير ().
لملئه بشكل صحيح ، يجب أن تأخذ في الاعتبار الميزات التالية:
ينعكس المبلغ الإجمالي للدخل (بدون خصم مبلغ ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة) في السطر 130 ، ومبلغ الضريبة المقتطعة من هذا الدخل - في السطر 140.
إذا كان الأمر يتعلق بأنواع الدخل المختلفة التي لها نفس تاريخ الاستلام الفعلي ، فستختلف شروط تحويل الضريبة ، فيجب ملء الأسطر 100-140 لكل مصطلح لتحويل الضريبة بشكل منفصل.
كقاعدة عامة ، يلتزم الوكيل الضريبي بتحويل مبلغ الضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم دفع الدخل. تم إجراء استثناء فقط لمزايا العجز المؤقت (بما في ذلك مزايا رعاية طفل مريض) ودفع الإجازة. يجب تحويل ضريبة الدخل الشخصية المقتطعة من هذه المدفوعات في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي دفعت فيه ().
لذلك ، على سبيل المثال ، إذا تم دفع الراتب لشهر مارس 2016 في أبريل ، على التوالي ، فسيتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي وتحويلها في أبريل. في هذا الصدد ، في القسم 1 ، سينعكس مبلغ الدخل المستحق في شكل 6-NDFL للربع الأول ، وفي القسم 2 ، ستنعكس هذه العملية فقط مع الدفع المباشر للأجور للموظفين ، أي ، في الحساب في شكل 6-NDFL لستة أشهر من عام 2016 ().
ما هي التواريخ التي يجب الإشارة إليها في هذه الحالة عند ملء 6-NDFL ، ضع في اعتبارك مثالاً.
مثال 1. تم دفع أجور شهر مارس للموظفين في 5 أبريل ، وتم دفع ضريبة الدخل الشخصي في 6 أبريل. تنعكس المعاملة في القسم 1 من التسوية في شكل 6-NDFL للربع الأول ، بينما لا يعكس وكيل الضرائب العملية في القسم 2 للربع الأول من عام 2016. ستنعكس هذه العملية في الدفع المباشر من أجور الموظفين ، أي في التسوية في شكل 6- ضريبة الدخل الشخصي لستة أشهر من عام 2016 على النحو التالي: - السطر 100 يشير إلى تاريخ 31/03/2016 ؛ - على الخط 110 - 04/05/2016 ؛ - على الخط 120 - 04/06/2016 ؛ - في السطر 130 و 140 - مؤشرات المجموع المقابلة. 2. تم دفع الإجازة المرضية لشهر مارس في 5 أبريل. ستنعكس العملية في القسم 2 من التسوية وفقًا لنموذج 6-NDFL للأشهر الستة من عام 2016 على النحو التالي: - في السطر 100 تمت الإشارة إليه في 04/05/2016 ؛ - على الخط 110 - 04/05/2016 ؛ - على الخط 120 - 30/04/2016 ؛ - في السطر 130 و 140 - مؤشرات المجموع المقابلة.
الدخل الذي لا يتجاوز 4000 روبل يتلقاها الأفراد خلال الفترة الضريبية ، على سبيل المثال ، في شكل هدايا ، مساعدة مادية () ، لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي. إذا دفع وكيل الضرائب هذا الدخل إلى موظفيه بمبلغ لا يتجاوز المعيار المعمول به ، فلا ينشأ التزام بحساب وضريبة الدخل الشخصي. لكن هذا الظرف لا يعفيه من الالتزام بإظهار المبالغ المشار إليها ليس فقط في السجل الضريبي ، ولكن أيضًا في 6-NDFL. بالنظر إلى أنه خلال العام يمكن لوكيل الضرائب أن يدفع مرارًا دخل موظفيه ، والذي يمكن إعفاؤه جزئيًا من الضرائب ، فإن مثل هذه المحاسبة سوف تتجنب الأخطاء في حساب مبلغ الضريبة.
مثال في فبراير 2016 ، تلقى موظف مساعدة مالية بمبلغ 2000 روبل روسي. في مايو 2016 ، تلقى نفس الموظف مرة أخرى مساعدة مالية بمبلغ 10000 روبل. عند ملء الحساب في نموذج 6-NDFL للربع الأول ، ستنعكس المساعدة المادية المدفوعة: - على السطر 020-2000 روبل ؛ - على الخط 030-2000 روبل. عند ملء الحساب وفقًا لنموذج 6-NDFL للأشهر الستة ، ستنعكس المدفوعات المشار إليها: - على الخط 020 - 12000 روبل. (2000 + 10000) ؛ - على الخط 030-4000 روبل.
عند تقديم الهدايا التي تتجاوز قيمتها 4000 روبل ، يجب مراعاة ما يلي.
عندما يتم دفع الدخل إلى دافع الضرائب عينيًا (وتنتمي الهدية إلى هذا النوع من الدخل) ، يتم اقتطاع الضرائب على حساب أي دخل يتم دفعه نقدًا إلى دافع الضرائب. في هذه الحالة ، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الضريبة المقتطعة 50 بالمائة من مبلغ الدخل المدفوع نقدًا ().
مع الأخذ في الاعتبار هذه القيود ، يحدث غالبًا أن المحاسب غير قادر على الفور على حجب ضريبة الدخل الشخصي بالكامل من قيمة الهدية.
لذلك ، يجب أن يتم ذلك عند الدفعة النقدية التالية. إذا لم يتم اقتطاع مبلغ الضريبة خلال الفترة الضريبية (على سبيل المثال ، في حالة فصل الموظف) ، ففي هذه الحالة يجب على وكيل الضرائب ، في موعد لا يتجاوز 1 مارس من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية ، إخطار دافع الضرائب ومصلحة الضرائب كتابةً. في مكان تسجيلها ، مع الإشارة في الإخطار إلى مبلغ الدخل الذي لم يتم اقتطاع الضريبة منه ومقدار الضريبة غير المحجوزة.
بعد تقديم هذه المعلومات ، تنتهي واجبات المنظمة كوكيل ضرائب. في هذه الحالة ، سيتم تحويل الالتزام بدفع الضريبة إلى فرد (،).
ايلينا تيتوفاخبير في خدمة الاستشارات القانونية GARANT وعضو غرفة المستشارين الضريبيين
حساب 6-NDFL هو نوع آخر من التقارير لجميع أصحاب العمل. يجب أن تؤخذ من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد مع الموظفين ، بدءًا من الربع الأول من عام 2016.
ملحوظة: في 26 يناير 2018 ، تم نشر أمر على موقع FTS الإلكتروني لتعديل نموذج الحساب الحالي ، فيما يتعلق به ، لعام 2017 ، تم تسليم 6-NDFL بموجب نموذج جديد. في الوقت الحالي لم يتم نشره وسيظهر على الموقع في المستقبل القريب ، بالإضافة إلى عينة من ملئه.
يمكنك مشاهدة عينة لملء حساب 6-NDFL في هذه الصفحة.
يجب تسليم 6-NDFL إلى نفس IFTS التي تم تحويل ضريبة الدخل الشخصية إليها. يمكن العثور على عنوان وتفاصيل الاتصال بمكتب الضرائب الخاص بك باستخدام هذه الخدمة
يمكن تحويل حساب 6-NDFL إلى مكتب الضرائب بطريقتين:
يجب تمرير حساب 6-NDFL ربعي... الموعد النهائي للتقديم هو اليوم الأخير من الشهر الأول من الربع التالي.
ملحوظة: إذا صادف يوم التقرير عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة ، يتم تأجيل الموعد النهائي إلى يوم العمل التالي.
عقوبة التقديم المتأخر لحساب 6-NDFL هي 1000 روبل لكل شهر تأخير. بالإضافة إلى ذلك ، مفتشي الضرائب لديهم الحق حظر حساب جاريالمنظمات (IP) في حالة التأخر في تقديم التقرير لأكثر من 10 أيام.
غرامة تقديم تقرير يحتوي على معلومات كاذبة هي 500 روبل لكل وثيقة.
يمكنك تنزيل التعليمات الرسمية لملء حساب 6-NDFL على هذا الرابط.
فيما يلي المتطلبات الرئيسية التي يجب مراعاتها عند ملء حساب 6-NDFL:
حقل "خمارة"... يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) ، وفقًا لشهادة التسجيل المستلمة لدى مصلحة الضرائب. بالنسبة للمؤسسات ، يتكون رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) من 10 أرقام ، لذلك ، عند الملء ، من الضروري وضع شرطات في الخليتين الأخيرتين (على سبيل المثال ، "5004002010—").
حقل "KPP"... لم يتم ملء حقل PI KPP. تشير المنظمات إلى نقطة التفتيش التي تم استلامها في مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في الموقع (تشير الأقسام المنفصلة إلى نقطة التفتيش في موقعها).
حقل "رقم التصحيح"... يتم وضعها: "000" (إذا تم تقديم الحساب لأول مرة للفترة الضريبية (ربع سنوي)) ، "001" (إذا كان هذا هو التصحيح الأول) ، "002" (إذا كان الثاني) ، إلخ.
حقل "فترة التقديم (رمز)"... أشر إلى رمز الفترة التي تم فيها الحساب ( انظر الملحق 1).
حقل "الفترة الضريبية (السنة)"... يشار إلى سنة الفترة الضريبية التي تم الحساب لها (على سبيل المثال ، 2016).
حقل "مقدم إلى مصلحة الضرائب (رمز)"... يشار إلى رمز مصلحة الضرائب التي يتم تقديم حساب 6-NDFL إليها. يمكنك معرفة رمز IFTS الخاص بك باستخدام.
حقل "في الموقع (رمز) (المحاسبة)"... يشار إلى رمز مكان تقديم الحساب إلى مصلحة الضرائب ( انظر الملحق 2).
حقل "وكيل الضرائب"... يحتاج رواد الأعمال الفرديون إلى ملء الاسم الأخير والاسم الأول والسطر العائلي بالسطر. تكتب المنظمات اسمها الكامل وفقًا للوثائق التأسيسية.
حقل "رمز OKTMO"... تشير المنظمات إلى رمز OKTMO في الموقع (موقع التقسيم الفرعي المنفصل). يشير SP إلى رمز OKTMO في مكان الإقامة.
حقل "الاتصال رقم الهاتف"... حدد رمز منطقة الهاتف ورقم الهاتف الذي يمكن من خلاله الاتصال بموظفي التفتيش الضريبي (على سبيل المثال ، "+74950001122").
حقل "على الصفحات"... يشير هذا الحقل إلى عدد الصفحات التي يتكون منها حساب 6-NDFL (على سبيل المثال ، "002").
حقل "مع إرفاق المستندات الداعمة أو نسخها"... هنا ، يتم وضع عدد أوراق المستندات المرفقة بحساب 6-NDFL (على سبيل المثال ، التوكيل الرسمي للممثل). إذا لم تكن هناك مثل هذه المستندات ، فضع الشرطات.
حظر "أؤكد التوكيل الرسمي واكتمال المعلومات المحددة في هذا الحساب".
في الحقل الأول ، يجب أن تشير إلى: "1" (إذا تم تأكيد الحساب من قبل رجل أعمال فردي أو رئيس المؤسسة) ، "2" (إذا كان ممثلًا عن وكيل ضرائب).
في المجالات المتبقية من هذه الكتلة:
القسم 1. المؤشرات المعممة
يوضح القسم 1 المبالغ المعممة لضريبة الدخل الشخصي لجميع الموظفين على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية بمعدل الضريبة المناسب.
إذا تم دفع الدخل خلال الفترة الضريبية بمعدلات مختلفة ، فيجب إكمال القسم 1 بشكل منفصل لكل معدل ضريبة (باستثناء الأسطر 060-090).
وفقًا لذلك ، إذا تعذر استيعاب جميع مؤشرات سطور القسم 1 في صفحة واحدة ، فسيتم ملء العدد المطلوب من الصفحات. يتم ملء إجماليات جميع الأسعار (الأسطر 060-090) في الصفحة الأولى.
ينص القسم 1 على ما يلي:
السطر 010 هو معدل الضريبة الذي تم حساب ضريبة الدخل الشخصية على أساسه.
السطر 020 هو المبلغ الملخص للدخل المستحق لجميع الموظفين على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية.
السطر 025 هو المبلغ الملخص لأرباح الأسهم المستحقة لجميع الموظفين على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية.
السطر 030 هو المبلغ الملخص للتخفيضات الضريبية بشرط أن تقلل الدخل الخاضع للضريبة ، على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية.
السطر 040 هو المبلغ المعمم لضريبة الدخل الشخصي المحسوب لجميع الموظفين على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية.
السطر 045 هو المبلغ المعمم للضريبة المحسوبة على دخل توزيعات الأرباح على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية.
السطر 050 هو المبلغ المعمم للمدفوعات المقدمة الثابتة لجميع الموظفين ، والتي تؤخذ كتخفيض في مبلغ الضريبة المحسوبة من بداية الفترة الضريبية.
السطر 060 هو إجمالي عدد الموظفين الذين حصلوا على دخل خاضع للضريبة خلال الفترة الضريبية. إذا تم فصل الموظف نفسه وتوظيفه خلال نفس الفترة الضريبية ، فلن يتم تعديل عدد الموظفين.
السطر 070 هو المبلغ الإجمالي للضريبة المقتطعة على أساس الاستحقاق منذ بداية الفترة الضريبية.
السطر 080 هو المبلغ الإجمالي للضريبة الذي لم يتم اقتطاعه من قبل وكيل الاستقطاع الضريبي ، على أساس الاستحقاق منذ بداية الفترة الضريبية.
السطر 090 هو المبلغ الإجمالي للضريبة الذي يعيده الوكيل الضريبي إلى دافعي الضرائب وفقًا للمادة 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية.
يحدد القسم 2 تواريخ الاستلام الفعلي للدخل من قبل الموظفين وخصم الضريبة ، وتوقيت تحويل الضريبة ومبالغ الدخل الفعلي المستلم والضريبة المقتطعة لجميع الموظفين.
ينص القسم 2 على ما يلي:
السطر 100 هو تاريخ الاستلام الفعلي للدخل ، كما هو مبين في السطر 130.
السطر 110 هو التاريخ الذي تم فيه اقتطاع الضريبة من مبلغ الدخل الذي تم استلامه بالفعل ، كما ينعكس في السطر 130.
السطر 120 هو التاريخ الذي يجب أن يتم تحويل مبلغ الضريبة بعده.
السطر 130 هو المبلغ الملخص للدخل الذي تم استلامه بالفعل (بدون خصم مبلغ الضريبة المقتطعة) في التاريخ المشار إليه في السطر 100.
السطر 140 هو المبلغ الملخص للضريبة المقتطعة في التاريخ المشار إليه في السطر 110.
إذا كانت هناك شروط مختلفة لتحويل الضريبة فيما يتعلق بأنواع الدخل المختلفة التي لها نفس تاريخ استلامها الفعلي ، فسيتم ملء الأسطر 100-140 لكل مصطلح لتحويل الضريبة بشكل منفصل.
ملحوظة: المنظمات المصفاة (المعاد تنظيمها) تملأ الكود المقابل للفترة الزمنية من بداية السنة التي تمت فيها التصفية (إعادة التنظيم) حتى يوم إتمام التصفية (إعادة التنظيم).
تقرير 6-NDFL مع عدم وجود مؤشرات لتسليمها لا حاجة.
إن موقف ممثلي مصلحة الضرائب الفيدرالية بشأن هذه المسألة بسيط للغاية: إذا لم تكن هناك مدفوعات خلال الفترة الضريبية ولم يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي ، فلن تحتاج إلى تقديم نموذج ضريبة الدخل المكون من 6 أفراد.
ليس مطلوبًا أن تأخذ 6-NDFL حتى في الحالات التي لا يوجد فيها موظفين من حيث المبدأ ، وكذلك عندما يكون رجل أعمال فردي أو منظمة قد سجلت للتو ولم تبدأ العمل بعد.
ملحوظة: من أجل شبكة الأمان الخاصة بك ، يمكنك (ولكنك لست ملزمًا) أن تكتب إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية تفسيراً بأي شكل من الأشكال على أي أساس (قلة المدفوعات ، والأنشطة ، والموظفين) لم تقدم تقرير 6-NDFL.
6- NDFL - تقارير ربع سنوية لأصحاب العمل حول المبالغ المحسوبة والمقتطعة من ضريبة الدخل الشخصي. تم تقديم النموذج 6-NDFL بموجب القانون الاتحادي رقم 113-FZ بتاريخ 02.05.2015.
يجب على جميع أصحاب العمل تقديم النموذج إلى مكتب الضرائب: الشركات ورجال الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين. لا تلغي تسليم شهادات الدخل. في 6-NDFL يعرضون الضريبة المستحقة والمقتطعة بشكل عام ، في 2-NDFL - الضريبة لكل موظف.
كل شيء عن كيفية ملء نموذج 6-NDFL في هذه المادة.
تمت الموافقة على نموذج التقرير وفقًا لنموذج 6-NDFL بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم ММВ [بريد إلكتروني محمي]
لا يختلف شكل الحساب جوهريًا عن الإقرارات الضريبية. يتكون من صفحة عنوان وقسمين ، يعكسان المبلغ الإجمالي للضريبة واحتسابها ، بالإضافة إلى الخصومات ومقدار الدخل مع تواريخ الدفع ومبلغ الضريبة المقتطعة.
عند حساب شركة معينة ، قد يكون هناك أكثر من ورقتين ، على سبيل المثال ، إذا تم فرض ضريبة على دخل الموظف بمعدلات مختلفة (هناك مقيمون وغير مقيمين). أو ، إذا لم يكن لدى الشركة سطور كافية لملء الدخل بتواريخ الدفع ، فمن الضروري ملء عدة أقسام بحساب الضريبة أو الدخل المدفوع.
6-نموذج NDFL: عينة
ملحوظة!
تم تقديم نموذج جديد لحساب 6-NDFL من التقارير لعام 2017. تم نشر المسودة مع التعديلات ، التي أعدتها دائرة الضرائب الفيدرالية ، على موقع Regulation.gov.ru.
يتم تسليم النموذج 6-NDFL إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل المنظمة أو صاحب المشروع الفردي (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كان لدى الشركة أقسام منفصلة ، فيجب تقديم التقرير لعدة عمليات تفتيش في وقت واحد.
في 6-NDFL ، يشمل مكتب الضرائب في موقع الشركة دخل وضرائب موظفي المكتب الرئيسي. وتتم الإشارة إلى المدفوعات لموظفي الإدارات في حسابات منفصلة (الفقرة 4 ، البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا كان شخص ما يعمل في أحد الأقسام الفرعية وفي المكتب الرئيسي ، تتم الإشارة إلى الدخل والضرائب في حسابات مختلفة اعتمادًا على ساعات العمل (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 29 مارس 2010 رقم 03-04-06 / 55 و دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2010 برقم SHS- 37-3 / 13344).
إذا كانت الشركة قد أرسلت الحساب إلى مكتب التفتيش الرئيسي بدلاً من الفرع ، فمن الضروري إرسال التقرير الأصلي إلى الفرع. صحيح ، يمكن تغريم المفتشين لعدم إتمام الحساب. ثم يجدر توضيح أن جميع المعلومات حول موظفي الفرع مدرجة في 6-NDFL للمكتب الرئيسي. وهذا يعني أن التقرير قد تم تقديمه ، وإن كان لتفتيش آخر.
إذا ، على سبيل المثال ، يتم تقديم مكتبين لشركة ما من خلال تفتيش واحد ، ولكن لديهم OKTMOs مختلفة ، فيجب تقديم 6-NDFL لكل قسم. تسري هذه القاعدة حتى لو كانت الشركة والقسم مسجلين في نفس التفتيش. إذا أجرت الشركة عملية حسابية واحدة ، فعند فشل العملية الثانية ، سيتم تغريم المفتشين بما لا يقل عن 1000 روبل (البند 1.2 من المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لا يمكن إلغاء الغرامة في المحكمة ، يدعم القضاة السلطات الضريبية (قرار محكمة التحكيم لمنطقة الشرق الأقصى بتاريخ 03.06.2016 رقم F03-2355 / 2016).
للحصول على إجراء مفصل لملء 6-NDFL ، انظر أدناه.
تمت الموافقة على إجراء ملء وتقديم الحساب بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي](الملحق 2).
يتسبب ملء 6-NDFL في بعض الصعوبات ، لأنه من الضروري إعداد تقرير كامل للمنظمة على أساس الاستحقاق من بداية العام. لذلك ، من الممكن حدوث أخطاء وعدم دقة. سنخبر المزيد عن ماذا وكيف نعكس في كل قسم من الحسابات.
إجمالي مبلغ الدخل ، يجب أن تنعكس الضريبة المحسوبة والمقتطعة في السطور 020-040 ، 070 من القسم 1. إذا كان الدخل خاضعًا للضريبة بمعدلات مختلفة (على سبيل المثال ، 13 و 30٪) ، فلكل سطور فردية 010- يجب ملء 040 من القسم 1.
توضح الأسطر التالية:
يجب تقديم النموذج ، حتى لو كان صفرًا. في هذه الحالة ، يجب إدخال الصفر في العمود الأول المحجوز للراتب أو الضريبة ، ويجب إدخال الشرطات في جميع الخلايا الأخرى.
في القسم 2 من تقرير 6-NDFL ، يجب توزيع جميع الدخل حسب التواريخ:
مرتب . تاريخ الاستلام الفعلي للراتب هو اليوم الأخير من الشهر الذي تم تحصيله منه (البند 2 من المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، في السطر 100 ، تحتاج إلى كتابة الرقم 31 (30) ، حتى لو صادف هذا اليوم في عطلة نهاية الأسبوع. لا يؤثر هذا التاريخ على ترتيب الاستبقاء. من الضروري اقتطاع الضريبة عند إصدار الأموال بالفعل ، وتحويلها في اليوم التالي (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الإجازة والإجازة المرضية ... إذا حصل الموظف على أجر إجازة في عام 2017 ، فسيكون تاريخ استلام الدخل في السطر 100 و 110 هو نفسه - تاريخ دفع المال. لكن وقت النقل 120 سيختلف. من الضروري تحويل ضريبة الدخل الشخصية من أجر الإجازة في اليوم الأخير من الشهر الذي أصدرت فيه الشركة (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا صادف هذا اليوم إجازة ، فسيتم تأجيل الموعد النهائي إلى أول يوم عمل.
كيف تعكس الدخل العيني في 6-NFDL . يجب إظهار الضريبة التي لا يمكن للشركة اقتطاعها في السطر 080 6-NDFL. تنطبق هذه القاعدة إذا لم تدفع الشركة أموالًا للفرد بحلول نهاية العام.
في السابق ، اعتقدت FTS أنه في 110 و 120 كان من الضروري عكس التواريخ الفعلية ، حتى لو لم تتمكن الشركة من حجب ضريبة الدخل الشخصي (خطاب بتاريخ 25 فبراير 2016 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]). لكن تنسيق 6-NDFL لم يسمح بكتابة الأصفار في الأسطر 100-120. أنهت سلطات الضرائب البرنامج فقط في الربع الثاني (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أبريل 2016 رقم 11-2-06 / [بريد إلكتروني محمي]). إذا اعتادت الشركة على تحديد تواريخ فعلية ، فهذا ليس خطأ. ليست هناك حاجة لتحديث التقارير.
ما المبلغ الذي يجب أن ينعكس في السطر 030 6-NDFL ... هنا تحتاج إلى الإشارة إلى الخصومات التي تم توفيرها للموظف في الفترة المشمولة بالتقرير. على سبيل المثال ، الخصومات للأطفال ، وشراء العقارات ، والرسوم الدراسية والعلاج الطبي. إذا أصدرت الشركة مساعدة مالية تزيد عن 4000 روبل ، فمن الضروري في السطر 030 الإشارة إلى الحد غير الخاضع للضريبة البالغ 4000 روبل (البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في 110 و 120 ضع "00.00.0000". هذا أيضًا رأي دائرة الضرائب الفيدرالية (خطاب بتاريخ 20.06.2016 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]).
كيفية تعبئة السطر 070 و 080 إذا أصدرت الشركة راتبًا في شهر واحد وأصدرته في آخر . أوضحت دائرة الضرائب الفيدرالية أكثر من مرة أنه يجب تعيين السطر 070 على 0 إذا كانت الشركة قد حصلت على رواتب في شهر واحد وأصدرتها في شهر آخر (خطاب بتاريخ 07/2016 No. BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]). أخذت بعض الشركات التفسيرات حرفياً وفي حساباتها للفترات السابقة وضعت الأصفار في السطر 070 ، على الرغم من أنها اقتطعت الضرائب. هذا خطأ ، لذا يجب توضيح الحساب. خلاف ذلك ، ستفرض سلطات الضرائب غرامة قدرها 500 روبل على المعلومات غير الدقيقة (المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
كيف تعكس مكافأة للموظف في ذكرى سنوية. لا تعتبر مكافأة العطلة أجرًا ، لذا عليك في السطر 100 كتابة اليوم الذي صدرت فيه المكافأة ، وليس اليوم الأخير من الشهر.
يحتوي السطر 100 على التاريخ الذي لم يتلق فيه الموظف دخلًا ... اشتكى الزملاء من أن برامج المحاسبة تضع دائمًا على الخط 100 في اليوم الذي تم فيه صرف الأموال بالفعل. بالرغم من ضرورة تسجيل تاريخ استلام الدخل حسب الكود. إذا كانت التواريخ غير صحيحة ، فأنت بحاجة إلى تحديث 6-NDFL.
على سبيل المثال ، تاريخ استلام الراتب هو دائمًا آخر يوم في الشهر. وإذا غادر الموظف ، فعندئذٍ آخر يوم عمل في الشهر الذي حصلت فيه الشركة على أجور (البند 2 من المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يهم اليوم الذي تلقى فيه الموظف المال.
يشير السطر 120 إلى تاريخ دفع الضريبة ، وليس المدة وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ... يحدث الخطأ مع الشركات التي تؤخر الضرائب. لقد عمدوا إلى تحديد تاريخ التحويل حتى لا تحسب السلطات الضريبية الفوائد والغرامات.
يمكن للمفتشين اكتشاف العيب بسهولة. يوجد خياران فقط لكيفية ملء السطر 120. تم ملء الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي هنا. بالنسبة للأجور ، هذا هو اليوم التالي للدفع ، وبالنسبة للإجازة والمزايا ، فهذا هو اليوم الأخير من الشهر. يمكن أن يكون التاريخ متأخرًا في حالة واحدة فقط - إذا وقع الموعد النهائي في عطلة نهاية الأسبوع. ثم يتم تأجيله ليوم العمل التالي. في حالات أخرى ، يجب عليك تحضير بطة.
القسم 1 6-NDFL يجب أن يعكس المدفوعات للأفراد المستحقة لفترة التقرير ، والخصومات وضريبة الدخل الشخصي. القسم 2 - الرواتب والمدفوعات الأخرى للموظفين.
دعونا نفكر أيضًا في الأسئلة الثلاثة الأكثر شيوعًا التي تظهر في سياق التدقيق المكتبي لحساب 6-NDFL.
الخصومات في 030 قسم 1 دخل إضافي في السطر 020 ... يجب ألا تتجاوز الخصومات في السطر 030 الدخل (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 مارس 2016 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]). إذا سجلت الشركة أكثر ، فهذا خطأ. بسبب هذا العيب ، يمكن للشركة حساب الضريبة بشكل غير صحيح في السطر 040. لذلك ، يجب عليك تقديم توضيح ، وكتابة التفسيرات لسبب حدوث الخطأ.
الضريبة المدفوعة في البطاقة أقل من المبلغ المقتطع في 6-NDFL ... سيتحقق المفتشون من أن ضريبة الاستقطاع في السطر 070 من الحساب لا تزيد عن الضريبة الفعلية المدفوعة للسنة. ستأخذ سلطات الضرائب ضريبة الدخل الشخصي المدرجة من بطاقة المدفوعات إلى الميزانية. قد لا تتحقق النسبة لسببين:
في أي حال ، سوف تطلب السلطات الضريبية توضيحًا. إذا كان هناك خطأ في الحساب ، فقم بتوضيحه.
في المراجعة ، تم تغيير التواريخ والمبالغ ... سيتحقق المفتشون ليس فقط من المؤشرات في الحساب الأولي ، بل سيطالبون بشرح سبب تغيير التواريخ أو المبالغ في الحساب المعدل. على سبيل المثال ، إذا تم تغيير تواريخ تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى 120 أو ضريبة الاستقطاع إلى 070.
في التفسيرات ، من الضروري الإشارة إلى ما يتعلق بتصحيح المؤشرات. على سبيل المثال ، عن طريق الخطأ ، يحتوي السطر 120 على عطلة نهاية أسبوع ، وليس يوم عمل ، و 070 مملوءًا بشكل غير صحيح بالضريبة ، والتي لم يتم استقطاعها فعليًا.
فترات إعداد التقارير لـ 6-NDFL هي ربع واحد ، نصف عام ، 9 أشهر. الفترة الضريبية لـ 6-NDFL هي سنة.
يتم تعيين الرموز لكل فترة (انظر الجدول أدناه). حدد الكود المناسب في صفحة العنوان للتقرير.
على أساس ربع سنوي ، يجب على جميع المؤسسات التي تمثل أصحاب عمل ، وبالتالي وكلاء الضرائب ، تقديم تقرير متخصص إلى الفرع المحلي لدائرة الضرائب الفيدرالية بشأن الدخل الصادر لموظفي الشركة ، وكذلك الخصومات الضريبية المحتجزة من هذه المداخيل لصالح للولاية. لم يتم كتابته بشكل تعسفي ، ولكن يتم ملؤه حسب النموذج. من المهم للغاية تعبئته بشكل صحيح ، حيث إن مسؤولي الضرائب مخولون من قبل سلطات الدولة لفرض غرامات على ملء المعلومات بشكل غير صحيح. يتم التعرف عليها تلقائيًا على أنها غير صالحة إذا تم العثور على أخطاء. للقيام بذلك ، تحتاج إلى معرفة كيفية ملء 6-NDFL بشكل صحيح. سنتحدث عن هذا في مقالتنا.
يحتوي النموذج على بيانات عامة ومعلومات كاملة عن دخل الأفراد المتعاملين مع الشركة. يعد ملء النموذج جزءًا لا يتجزأ من وظيفة كل مؤسسة لها خصائص معينة لتصبح وكيل ضرائب.
على الرغم من البساطة الظاهرة في ملء النموذج ، وقلة عدد الأقسام الموجودة بداخله ، غالبًا ما يواجه الأشخاص الذين يدخلون البيانات صعوبات ، على الرغم من حقيقة أنها عادة ما يتم ملؤها من قبل محاسبين محترفين. الحقيقة هي أن انعكاس الأموال في شهادة 6-NDFL سيتم بطرق مختلفة. يعتمدون على الوضع الفعلي. سنتحدث اليوم عن كيفية ملء شهادة بشكل صحيح في هذا النموذج وإظهار المدفوعات حتى لا تقدم خدمة الضرائب أي مطالبات.
تم اعتماد النموذج المعمول به في عام 2017 في 14 أكتوبر 2015 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية. وفقًا للتعليمات الواردة فيه ، يجب تقديم التقارير إلى الدولة كل ثلاثة أشهر في شكل نموذج إلكتروني ، في حالة قيام الشركة خلال الفترة المحددة بدفع أموال إلى 25 شخصًا على الأقل. إذا كان هناك عدد أقل من الموظفين ، فمن الأفضل إرسال النموذج في شكل ورقي.
يتم ملء أعمدة الدخل بالروبل ، ولا يتم استخدام الكوبيل. يتم نقل الاستمارات المكتملة إلى هيئة التفتيش قبل انقضاء فترة الثلاثين يومًا التي تلي فترة الإبلاغ الثلاثة أشهر مباشرة.
عند تقديم التقرير السنوي ، تختلف المواعيد النهائية. لذلك ، بالنسبة لأربعة أرباع العام الماضي ، يتم توفير المعلومات قبل بداية الشهر الأخير من الربيع ، أبريل ، الذي يأتي في العام التالي لفترة التقرير. بالنسبة للنصف الأول من النصف الثاني من العام ، يتم تقديم التقرير قبل نوفمبر.
لنرى الآن نوع "المخالفات" المرتكبة أثناء ملء الاستمارة ، يمكن للهياكل الرسمية أن تفرض غرامة على وكيل الضرائب.
كما ترى ، فإن دفع الضرائب أمر حذر. نصائح منا ستكون على النحو التالي:
دعنا نعطي مثالا.يمكنك الدخول في حالة من الفوضى دون معرفة ذلك. أنت محاسب شركة صغيرة. في بداية الفترة الضريبية ، يأتي إليك موظف في الشركة ويحضر لك وثيقة تؤكد دراسة ابنتها في الجامعة ، تطالبها بتوفير الخصم الضريبي المناسب. لقد ملأت المستندات وبدأت في تقديم خصم من أبريل إلى ديسمبر ، بينما اتضح أن الطالب طرد من الجامعة في مارس بسبب الأداء الأكاديمي المنخفض. اتضح أن توفير الخصم تم بشكل غير قانوني ، والآن سيتعين عليك تصحيح الإبلاغ عن شهادة 6-NDFL لما يصل إلى ثلاثة أرباع ، بالإضافة إلى حجب المدفوعات الزائدة من راتب الموظف وتحويل الأموال المستلمة بهذه الطريقة لسداد المبالغ غير المسددة.
على الرغم من حقيقة أن هذا النموذج ساري المفعول منذ عدة سنوات ، إلا أن المحاسبين المحترفين ووكلاء الضرائب بشكل عام يواجهون باستمرار صعوبات متعددة في ملئه.
ينقسم هذا النموذج إلى ثلاثة أجزاء رئيسية فقط:
في الجزء الأول ، يتم تكوين المعلومات كنتيجة لطبيعة متزايدة ، في الجزء الثاني ، يتم إدخال البيانات فقط للربع الخاضع للتقرير ، ولا يتم الإشارة إلى الفترات الأخرى.
لنلقِ نظرة على الإرشادات خطوة بخطوة حول كيفية ملء نموذج هذا النموذج بشكل صحيح.
لذلك ، في رأس النموذج ، يتم ملء عمودين يحتويان على معلومات حول:
في حالة نقل التقارير من قبل شركة تابعة للشركة ، يتم إدخال رمز سبب التسجيل (KPP) لهذا القسم.
الخطوة التالية هي ملء الرقم ، والذي يعكس وقت تقديم هذا المستند لفترة إعداد التقارير. نظرًا لأنه يمكنك تقديم شهادة مرة أو مرتين ، أو ثلاثة أو أكثر ، فمن المهم معرفة الترقيم المقابل. من السهل جدًا تذكرها:
تتضمن هذه الخطوة إدخال رقم الفترة التي يقوم صاحب العمل بالإبلاغ عنها. نحن نتحدث عن ربع - فترة ثلاثة أشهر ، يجب الإبلاغ عن كل منها خلال العام. كل منهم لديه تسمية معتمدة رسميًا:
الرموز أعلاه صالحة فقط لتلك الشركات التي ستستمر دورة حياتها لبعض الوقت. ببساطة ، إذا كانت الشركة لا تنوي الإغلاق في المستقبل القريب ، فسوف تناسبها ، لكن الشركة المفككة ، التي تكمل عملها ، سيتعين عليها الإشارة إلى رموز أخرى في وثائق الإبلاغ. في عمود الفترة الضريبية ، يُشار إلى السنة التي تمثل فترة إعداد التقارير.
يحتوي هذا العمود على الاسم المشفر لدائرة الضرائب التي يملأ صاحب العمل النموذج الذي ينتمي إليه وفقًا للموقع. يرسل وكيل الضرائب مستندات الإبلاغ إلى نفس القسم ، وبالتالي ، لن يكون من الممكن معرفة قانون العمل. يتكون تسلسل الأرقام هذا من جزأين:
ملحوظة! إذا تم تقديم الوثائق نيابة عن الفرع وليس نيابة عن رئيس المنظمة ، يتم تقديم التقرير إلى التفتيش في موقع الفرع ، وليس الجزء الرئيسي من الشركة.
باستخدام تسلسل الأرقام هذا ، يحدد التفتيش المنظمة التي تعد مستندات التقارير. للحصول على قائمة كاملة بالرموز المتاحة ، يرجى الاتصال بمكتب الضرائب مباشرة. دعونا نقدم أكثرها استخداما.
الجدول 1. الرموز المستخدمة بكثرة
بالنسبة للشركات الفردية ، يوجد سطر منفصل من تسلسلات التعليمات البرمجية:
كل شيء بسيط هنا. يتم ملء الحقل المسمى "وكيل الضرائب" ، ويتم إدخال اسم الشركة هناك ، وعادة ما يكون كاملًا أو قصيرًا ، إذا كان هناك واحد ومعتمد رسميًا.
في العمود التالي ، يجب أن تشير إلى الرمز الصحيح للبلدية التي تنتمي إليها الشركة التي تملأ النموذج.
ملحوظة. في هذه الحالة ، كما هو الحال في العديد من المواقف الأخرى ، عند ملء العمود نيابة عن الفرع الفرعي للشركة ، فإن الكود من المصنف المحدد يناسب الرمز الذي ينتمي إلى البلدية ، الصحيح للفرع.
في هذا الجزء ، من الضروري إدخال البيانات المعممة المذكورة أعلاه. يبدأ تكوين المعلومات مع بداية الفترة الضريبية. من المفهوم أنه سيتم إدخال المعلومات التي تم جمعها لكل معدل ضرائب على الدخل الفردي ، باستثناء السطور المرقمة 060 والرقم 090.
تم تنظيم المعلومات الواردة في الجزء الأول من النموذج في الأجزاء التالية.
بيانات عن كل من الأسعار المتاحة.وتشمل هذه:
ملحوظة! ليس من الضروري إدخال معلومات في النموذج حول الأموال التي يتلقاها شخص غير خاضع للضريبة بالكامل أو لا تتجاوز الحد ، اعتمادًا على مصدر الأموال. على سبيل المثال ، إذا تلقى موظف مساعدة مالية بسبب فقدان أحد أفراد أسرته أو بسبب اصطحابه لطفل من دار للأيتام.
بيانات عامة لجميع الرهانات.وهي تشمل شهادة حول:
يمكن أن تتراوح الضريبة على الدخل التي يتلقاها موظفو الشركة والأشخاص الذين يؤدون عملًا ، لكنهم ليسوا موظفين ، من 13٪ إلى 35٪ لعام 2017.
في السطر 010 ، يتم خفض السعر المقابل للوضع. إذا تم الاستحقاق وفقًا "للتعريفات" المختلفة ، فمن الضروري إنشاء المعلومات بشكل منفصل.
بعد ذلك ، يجب عليك الإشارة إلى عدد الأفراد الذين تلقوا الضرائب. للقيام بذلك ، قم بملء العمود 060. ثم حدد الخصومات التي أرجعها الوكيل في العمود 090.
يشير السطر 020 إلى تسجيل مبلغ الدخل. يتم إدخال الأموال المستلمة التي تخضع للضرائب فيها. يتم احتسابها كمجموع تراكمي في بداية الفترة الضريبية التالية.
ملحوظة! لا يحتاج السطر إلى إدخال معلومات حول الدخل غير الخاضع للضريبة بالكامل والذي تبين أنه مبلغ معين أقل من الحد المعين للضرائب. يمكن أن تشمل هذه الفئة مساعدة ذات طبيعة مادية ، لا تزيد عن 4 آلاف روبل للأساس العام ، أو لا تزيد عن 50 ألف روبل لولادة أو تبني طفل. يشير السطر 025 إلى إدخال إدخالات فيه حول أرباح الأسهم المدفوعة للشخص.
يحتوي العمود رقم 030 على معلومات عن الخصومات المقدمة لسكان الدولة. يشار إلى مقدار كل في خلايا العمود. تذكر أن الخصم هو مبلغ معين من الأموال التي لا تخضع للخصم لصالح خزينة الدولة. بمساعدتهم ، لا يمكنك التأثير على سعر الفائدة ، ولكن على أساس حسابه ، أي المبلغ المستلم في البداية.
وفقًا للقانون ، هناك نوعان من الاستقطاعات التي تخفف عبء دافعي الضرائب:
العمود 040 هو مقدار الضريبة التي تم حسابها ، وبالتالي ، يمكن حساب المؤشر الذي تم إدخاله فيه بضرب المعدل الحالي من العمود 010 في القاعدة المالية التي سيتم شطب الخصم منها.
يمكن تحديد الأساس نفسه في كل حالة على أنه الفرق الذي تم الحصول عليه من مبلغ دخل الفرد المشار إليه في السطر 020 ومبلغ الخصومات المدفوعة له من السطر 030.
يتم إدخال حساب الخصم للولاية من أرباح الأسهم التي يتلقاها الموظف أو الموظف في السطر 045. يتم ملء السطر التالي فقط إذا تم ، على أساس براءة الاختراع ، تسجيل مواطنين أجانب في شركة دافعة الضرائب. يدخل تحت الرقم 050 ، ويحتوي على معلومات عن المدفوعات المقدمة لموظفي الفئة. في حالة عدم وجود مثل هؤلاء الموظفين في المؤسسة ، يجب إدخال 0 في العمود.
السطر التالي مُرقم 060. يتم إدخال عدد الأشخاص الذين يؤدون عملًا في الشركة والذين استلموا منها منذ بداية الفترة الضريبية الأموال الخاضعة للضريبة ، نظرًا لأنها دخل الأفراد.
يتطلب العمود 070 التالي إشارة إلى المبلغ الإجمالي للتخفيضات الضريبية المحتجزة لصالح الدولة تمامًا في كل معدل.
يرجى ملاحظة أنه ، على عكس السطر 040 ، الذي يعرض معلومات حول الضرائب المتراكمة ، أي ضمنيًا ليتم تحويلها ، يحتوي هذا العمود على معلومات حول الضرائب التي تم تقديمها بالفعل إلى خزانة الدولة ، أي في الواقع ، تم إرسالها إليها. هذا يعني أن العمود يعرض المعلومات والوسائل المدرجة للفترة التي لم تنته بعد.
احرص. إذا لم تكن جزءًا من قسم المحاسبة بالشركة ، فلا يجب عليك تنفيذ إجراء التحقق هذا بنفسك. أولاً ، يمكن أن يؤدي ذلك إلى حدوث ارتباك في الأوراق ، وأيضًا ، إذا أجريت حسابات غير صحيحة ، فإن ذلك يؤدي إلى بداية مشاكل كبيرة في العلاقات مع مصلحة الضرائب.
قد تختلف البيانات الواردة في هذين السطرين عن بعضها البعض ، نظرًا لأن بعض الخصومات لصالح الدولة قد يتم تحصيلها على الورق قبل حجبها فعليًا عن متخصصي الشركة.
يحتوي السطر 080 على سجل لمبلغ الأموال غير المحتجزة لصالح الدولة. لا يهم سبب عدم إمكانية القيام بذلك ، فمن الضروري إدخال المعلومات في النموذج.
يشير العمود 090 إلى إدخال مبالغ الضريبة المقتطعة من دخل الموظف بشكل غير لائق. كقاعدة عامة ، فإن إعادة هذه الأموال إلزامية. إذا لم تحدث حالات من هذا النوع ، فيجب ، كما في المثال أعلاه ، وضع صفر في العمود.
ملحوظة! يشير هذا الرقم لموظفي مصلحة الضرائب حول نقص البيانات. ليسوا ملزمين بقبول تسمية مختلفة وقد يبلغون عن توفير غير صحيح للبيانات أو انتهاك قواعد ملء النموذج.
يعرض هذا المقطع من النموذج المعني البيانات للأشهر الثلاثة الأخيرة فقط من فترة إعداد التقارير ، وليس من بداية فترة الأرباع الأربعة. داخلها ، تتناسب مع أيام محددة لإصدار الأجور والمدفوعات الأخرى للموظفين ، وكذلك الفترات الزمنية الأخيرة لإرسال تقييمات الضرائب إلى ميزانية الدولة. التواريخ المحددة مرتبة ترتيبًا زمنيًا.
يشير السطر 100 مباشرة إلى اليوم الذي يتم فيه دفع الأموال للموظفين. يمكن كتابتها على شكل قائمة. لكل تاريخ ، من الضروري تلخيص المعلومات المتاحة وتلخيصها ، في حالة تمييزها في فترات متداخلة. عندما تكون المدفوعات المقدمة متنوعة ، بينما كانت هناك اختلافات في التواريخ فيما يتعلق باليوم الذي تم فيه تحويل الأموال إلى حساب الموظف ، يجب الإشارة إليها بشكل منفصل عن بعضها البعض.
احرص. يعتمد اليوم والشهر الموضحان في العمود على نوع الدفعة المسددة. لذلك يتحول الراتب إلى دخل للموظف فقط في يوم العمل السابق لنهاية فترة الشهر. لذلك ، في هذا السطر ، يمكنك الإشارة إلى اليوم الأخير من الشهر الذي يسبق الدفع ، مع دفع الراتب في الواقع في اليوم التالي فقط.
الدخل مثل المال لأخذ إجازة أو أخذ إجازة مرضية يكتسب حالته مباشرة بعد الاستحقاق. تتحول المساعدة المادية إلى دخل في يوم الدفع الحقيقي لشخص ما ، ولا يهم ما إذا كان قد تم إيداعها في حساب مصرفي أو إصدارها بالعملة الورقية للموظف.
في السطر 110 ، تحتاج إلى إدخال التاريخ الذي تم فيه خصم الضريبة لصالح الدولة من مبلغ الدخل.
انتبه إلى الحقيقة التالية: من الممكن حجب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي من المدفوعات مثل المساعدة المادية ، أو الدفع عن أيام الراحة أو فترة المرض ، وما إلى ذلك ، فقط في اليوم الذي يتم فيه تحويلها إلى الموظف .
يستخدم السطر 120 للإشارة إلى التاريخ الذي تم فيه تحويل ضريبة الاستقطاع إلى خزينة الدولة. من المهم أن يتم تنفيذ هذا النقل وفقًا لجميع القواعد المعمول بها ، وهو أمر صعب للغاية. ليس من قبيل الصدفة أن هذا الإجراء يعني ضمناً المشاركة الإجبارية لمحاسب متمرس.
التاريخ المشار إليه يعتمد بشكل مباشر على الدخل الذي يتلقاه الفرد ، وهو الأساس الضريبي للخصم الذي تم إجراؤه. لذلك ، لا يمكن إرسال نسبة مئوية من رواتب الموظفين إلى الميزانية بعد اليوم التالي لليوم الذي تم فيه سداد هذه الدفعة. يسمح بالاسترخاء في حالة الإجازة المالية أو المرض. يتم التسامح مع الحسابات منهم حتى نهاية الشهر الذي حصل فيه الموظفون على دخل.
يعرض العمود 130 مقدار القاعدة الضريبية الحالية في وقت الاستحقاق للموظف. لم يتم خصم مبلغ الضريبة منه بعد ، والذي قد لا يتم اقتطاعه على الإطلاق إذا كان الدخل من نوع لا يخضع للضرائب. يحتوي العمود 140 على بيانات عن مقدار الخصم الضريبي المطلوب خصمه من الدخل.
كما ترى ، فإن البساطة الواضحة في ملء شهادة 6-NDFL لا تتوافق مع الواقع. بالإضافة إلى مراقبة التفاصيل المحاسبية الدقيقة ، من المهم اتباع القواعد المعمول بها للتسجيل ، على سبيل المثال ، الملء بدون خلايا مفقودة ، ووضع الأصفار في بعض الأعمدة دون معنى ، والشرطات في أخرى. الانطباع الأول يعتمد على التصميم الصحيح لصفحة العنوان ، أي نصف المعركة. انتبه إلى الفروق الدقيقة الموجودة ، وسيعمل كل شيء بالتأكيد بأفضل طريقة ممكنة.
