هل ستتغير أحجام التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال من العمال منذ عام 2016؟ هل سيظل الدخل الجاد من دافعي الضرائب هو نفسه، حيث لم يتم توفير خصومات الأطفال؟
وفقا للقانون الاتحادي 23.11.2015 رقم 317-FZ "بشأن التعديلات على المادة 218 من أجزاء قانون الضرائب الثاني للاتحاد الروسي" المشار إليها فيما يلي باسم القانون الاتحادي رقم 317-FZ) توفير الضريبة القياسية سيتم إجراء خصومات لأطفال العمال من عام 2016. ما هي هذه الابتكارات، أخبرني في المقال.
عند تحديد حجم القاعدة الضريبية، فإن NDFL لديه الحق في تلقي الخصومات الضريبية القياسية المنصوص عليها في الفن. 218 قانون الضرائب. أحد هذه الخصومات هو الخصم الذي يوفره دافع الضرائب، وهو توفير الطفل (الأطفال) (أي، خصم للأطفال من دافعي الضرائب).
يتم توفير هذا الخصم وفقا ل PP. 4 ص. 1 فن. 218 قانون الضرائب. مع الأخذ في الاعتبار التغييرات التي قدمها القانون الفيدرالي رقم 317-FZ، منذ عام 2016، سيتم تحديد هذا البند الفرعي في طبعة جديدة، وفقا لما يلي:
1) زيادة حجم الخصم المقدمة للطفل المعوقوبعد حجم خصومات "الأطفال" المقدمة لكل شهر من الفترة الضريبية لكل طفل في حال تعطيل الطفل دون سن 18 عاما، أو طالب تعليم بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، المولد، المتدرب، الطالب أقل من 24 عاما، إذا تم تعطيل مجموعات I أو II، فستكون منذ عام 2016:
في عام 2015، الطفل المعوق هو 3000 روبل. بغض النظر عن منظمة الصحة العالمية في تزويده هو: الوالد أو الوصي أو المتبني أو الوصي.
فيما يتعلق بالأطفال الآخرين ذوي الإعاقة، ستبقى كمية الخصومات هي نفسها؛
2) يزيد من الدخل الهامشي، حيث تم إلغاء الخصموبعد سيكون الخصم الضريبي للأطفال ساري المفعول حتى الشهر الذي دخل دافع الضرائب (باستثناء الإيرادات المستلمة من مشاركة الأسهم في أنشطة الأرباح من قبل الأفراد الذين يعانون من سكان الضرائب في الاتحاد الروسي)، حسب ما تحسبه النتيجة المتزايدة من بداية الفترة الضريبية (فيما يتعلق بحسب 13٪) ستجاوز عامل الضرائب 350،000 روبل. منذ الشهر، الذي سيتجاوز فيه الدخل المشار إليه 350،000 روبل، لن يتم تطبيق خصم الضرائب للأطفال.
وهذا يعني أنه منذ عام 2016، فإن حجم الدخل الأقصى لدافعي الضرائب، فإن الاحتفال الذي يمنح الحق في استخدام الخصومات للأطفال، سيزيد بمقدار 70،000 روبل. مقارنة بعام 2015 (اليوم، الدخل الهامشي 280،000 روبل).
خلاف ذلك، لن يتغير الإجراء المناسب لمنح التخفيضات القياسية للأطفال.
أذكر أن الخصم الضريبي مصنوع لكل طفل دون سن 18 عاما، وكذلك بالنسبة لكل طالب تعليم بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، المولد، المتدرب، الطالب، المتدرب دون سن 24.
يتم توفير خصم الضرائب للآباء والأمهات، وهو الزوج (الزوج) من الوالد والآباء والوصان والوصان والأوصياء والآباء بالتبني أو الزوج (الزوج) من الوالد بالتبني، على أساس البيانات والوثائق المكتوبة التي تؤكد الحق في هذا الخصم الضريبي.
في الوقت نفسه، يوجد الأشخاص البدنيين الذين لديهم طفل (أطفال) خارج الاتحاد الروسي، يتم توفير خصم الضرائب وفقا للمستندات المعتمدة من قبل السلطات المختصة في الدولة التي يعيش فيها الطفل (الأطفال).
يتم توفير خصم الضريبة ذات الحجم المزدوج إلى الوالد الوحيد (الوالد بالتبني)، والناقل بالتبني، وصي، وصي. توفير خصم الضرائب المحدد إلى الوالد الوحيد يتوقف من الشهر التالي لشهر الدخول إلى الزواج. بالإضافة إلى ذلك، قد يتم توفير خصم الضرائب في حجم مزدوج من أحد الوالدين (الآباء بالتبني) على اختيارهم على أساس طلب لرفض أحد الوالدين (الآباء بالتبني) من تلقي الخصم الضريبي.
يتناقص انخفاض في القاعدة الضريبية بمقدار الخصم الضريبي من شهر ولادة الطفل (الأطفال)، أو من الشهر الذي حدث فيه التبني، أوست الوصاية (الوصاية)، أو من شهر دخول حيز النفاذ من معاهدة نقل الطفل (الأطفال) إلى التعليم في الأسرة وقبل نهاية تلك السنة التي وصل فيها الطفل (يتحقق) العمر ذي الصلة، أو الفترة الصلاحية من الصلاحية أو المبكر سوف ينهي المعاهدة عند نقل الطفل (الأطفال) إلى التعليم في الأسرة، أو حدوث وفاة الطفل (الأطفال). يتم توفير خصم الضرائب لفترة من تعلم الطفل (الأطفال) في مؤسسة تعليمية و (أو) إلى مؤسسة تعليمية، بما في ذلك الإجازة الأكاديمية، مزينة بطريقة محددة خلال فترة التدريب.
منذ عام 2016، سيقدم أرباب العمل الموظفون على الأطفال الذين يعانون من:
يتم تقديم هذه التغييرات من العام الجديد فيما يتعلق باعتماد القانون الاتحادي رقم 317-FZ.
يغطي التشريع الحالي جميع الأطراف في الحياة البشرية، والتفاوض على قواعد السلوك والمسؤولية عن انتهاكها. يعد عدد القوانين الحالية والأفعال التنظيمية والتنظيمية كبيرة جدا حتى لا يسهل التنقل في متخصص في الخبرة. المواطنون المعتادون في أحسن الأحوال لن يعرفوا ما يجب القيام به في وضع واحد أو آخر. في أسوأ الحالات، من الممكن قبول الحلول غير الصحيحة التي لا يمكن أن تؤدي إلا إلى تفاقم الموقف وتعقيد طريقة خارج مأزق.الطريقة التقليدية للحصول على المساعدة من المتخصصين في مثل هذه الحالات هي المشورة القانونية. محام، لا مثيل له، أمر مفهوم في التشريعات الحالية، والفروق الدقيقة والتغييرات الحالية. بالإضافة إلى ذلك، كان المحامي الذي يستطيع توضيح الإحساس المعتاد بهذا أو مقال القانون، وهي مجالات طلبها وعواقب ذلك. كان تطوير تكنولوجيا المعلومات هو السبب في ظهور مثل هذا النوع من الحصول على مساعدة قانونية، كصورة مشورة مجانية عبر الإنترنت على الهاتف. على موقع الموقع يمكن لأي شخص الحصول على المشورة القانونية كاملة. للقيام بذلك، اتصل فقط على رقم الهاتف المحدد. مزايا طريقة الاستشارات هذه واضحة: توافر. في أي وقت من النهار والليل، في أي يوم، يكون الخبراء على استعداد للإجابة على جميع الأسئلة. للحصول على مشاورة، ليس من الضروري حضور مكاتب الشركات القانونية بشكل خاص، وانتظار الوقت في انتظار. إمكانية التنقل. في معظم الأحيان، يحتاج الشخص إلى المشورة السريعة حول القضايا القانونية. في مثل هذا الوضع، المستحيل التشاور التقليدي، لأن فقدان الوقت سيؤدي. يتم حرمان المشاورة عبر الإنترنت على الهاتف من هذا النقص، لأنه متاح ليس فقط في أي وقت، ولكن من أي مكان. للقيام بذلك، يكفي إدخال الإنترنت من أي جهاز يدعم هذه الفرصة. استشارة عالية الجودة. تسمح لهم مؤهلات المحامين بالرد على معظم المشكلات على الفور. في الحالات التي تعتبر فيها حالات التعقيد المتزايد، قد يحتاج المتخصص إلى وقت إضافي للتعرف على فرقوق القضية والتشريعات ذات الصلة. عدم التسجيل على الموقع. إذا لسبب ما لا يرغب الشخص في إرساله إلى الاسم الحقيقي، فيمكنه اختيار إبلاغ أي اسم أو اسم مستعار تحب التواصل. قد تكون هناك حاجة إلى الاسم الحقيقي واللقب عند وضع البيانات الرسمية، والقراءيات، وهكذا .. بالإضافة إلى الردود الفورية للأسئلة التي طرحها الأسئلة، سيتطلب المحامون الخط الأيمن من السلوك في وضع معين. سوف يجيب المتخصصون على الأسئلة في مجالات القانون ك: التشريعات العائلية. أي أسئلة من استنتاج وإنهاء الزواج، قسم الممتلكات، إعداد عقد زواج، مطالبات، وهلم جرا. قانون الضرائب. سوف يجيب المحامي على أي مشاكل تتعلق بالضرائب والضرائب والرسوم والفوائد الضريبية. إذا لزم الأمر، سيساعد على إجراء المستندات اللازمة (على سبيل المثال، املأ الإقرار الضريبي). تشريع العمل. سيستجيب المتخصص لأي أسئلة تتعلق بتفسير وتطبيق مقالات قانون العمل والأفعال التنظيمية والتشريعية الأخرى (الاستقبال للعمل، والفصل، وتوفير الإجازة وغيرها). التشريعات الإجرائية الجنائية والجنائية. واحدة من أصعب فروع القانون، لذلك يتم إجراء مشاورات بشأن هذه القضايا من قبل المحامين الأكثر خبرة. بالإضافة إلى المشورة، سيساعدون في تجميع مطالبات مثيلات الإشراف والاستئناف والتطوير. التأمين والتشريعات والنقل. في الآونة الأخيرة، هذه هي واحدة من أكثر الفروع القانونية المطلوبة. سوف يجيب المحامون ذوي الخبرة على أي أسئلة تتعلق باستخدام المركبات وتأمينها ومسؤوليتها عن انتهاك المواد القانونية ذات الصلة. تشريعات الإسكان. يخضع الاعتبار لجميع القضايا المتعلقة بالاستحواذ، بيع، تبادل، العقارات داريزي، وكذلك أي قضايا مثيرة للجدل تتعلق بهذا. بالإضافة إلى ذلك، يمكن إجراء نصيحة قانونية مجانية عبر الإنترنت بشأن القضايا المتعلقة بحماية حقوق المستهلك وتشريع الأراضي وأي فروع أخرى من الفقه. في بعض الحالات، فإن المكان الأول من الأهمية هو كفاءة الحصول على المشورة القانونية المختصة. في مثل هذه الحالات، من الصعب المبالغة في المبالغة في تقدير أهمية تلك الخدمات على مدار الساعة على مدار الساعة المشورة للمحامين الذين يقدمون موقع الموقع.
الحق في الحصول على خصم ضريبي للأطفال لديه كل من أولياء أمور الأطفال أو استقبال الآباء والأمهات (الأوصياء)، والتي تتلقى الدخل الخاضع للضريبة من NDFL 13٪.
يتم التصميم على كل طفل دون سن 18 عاما ولكل طالب تعليم بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، المولد، طالب، كاديت دون سن 24.
يتم تطبيق الخصم القياسي للطفل (الأطفال) حتى تتجاوز دخلك الناتج المتزايد من بداية العام 350،000 روبل. تؤخذ الدخل الخاضع للضريبة فقط من قبل NDFL 13٪ في الاعتبار.
- في الطفل الأول والثاني - 1400 روبل.
- في الثالث ونقل كل طفل لاحق - 3000 روبل.
- بالنسبة للطفل المعاق كل طفل دون سن 18 عاما، بالنسبة لكل طالب تعلم بدوام كامل دون سن 24 عاما، إذا تم تعطيل I أو II Group، - 12000 روبل. (من 1 يناير 2016)، وللوصان والأوصياء والاستقبال والآباء، فإن هذا الخصم هو 6000 روبل.
المبلغ المحدد من الخصم هو المبلغ الذي يتم تخفيض ضريبة الدخل الخاضع للضريبة. تريد أن تعرف كم ستوفر حسب تطبيق خصم، عد 13٪ من هذه المبالغ.
تحديد حجم الخصم، من الضروري بناء تسلسل الأطفال وفقا لمواد ميلادهم. الأكبر في سن الأطفال هو أول طفل عند الولادة، بغض النظر عن عمر عمره، وما إذا كان خصم أم لا.
إذا كان لدى الزوجين طفلا من الزيجات المبكرة، فسيعتبر طفلهم الشائع هو الثالث. يحق للخصم في هذه الأحجام الحصول على كل أحد الوالدين بشكل منفصل، أو أحد الوالدين، ولكن في حجم مزدوج، شريطة أن يرفض المرء حقه في خصم خلاف ذلك.
تضاعف أيضا خصم للطفل المقدمة إلى الوالد الوحيد (الوصي). يمكن للمرء الوحيد أن يتعرف على الوالد، إذا توفي أحد الوالدين الآخر من الطفل، فقد مفقود أخيرا أو لا توجد معلومات حول شهادة الميلاد.
لكن الوالد الوحيد يفقد الحق في الخصم المزدوج، بدءا من الشهر التالي لشهر زواجه. العثور على الآباء في الطلاق وعدم دفع النفقة ليس سببا للحصول على خصم مزدوج.
الانتباه: إذا كان مقدار الخصومات الضريبية أكثر من دخل الموظف، فإن القاعدة الضريبية الخاصة ب NFFL قد تم نقلها مساوية للصفر (الفقرة 3 من الفن. 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). والاختلاف الناشئ في شهر واحد بين كمية الخصومات والأرباح يمكن نقله إلى شهر واحد آخر، ولكن فقط في غضون عام واحد فقط (خطاب وزارة المالية في 22 أكتوبر 2009 رقم 03-04-06 -01 / 269).
جمع الحزمة المطلوبة من المستندات:
بالإضافة إلى ذلك، إذا كان الموظف هو الوالد الوحيد (الوصي):
- شهادة وفاة الوالد الثاني (نسخة).
- مقتطف من قرار المحكمة بشأن الاعتراف بالوالد الثاني هو مفقود أخيرا (نسخة).
- المساعدة في النموذج رقم 25، مما يؤكد حالة والد واحدة (امرأة مع طفل ليس له أب رسميا).
- وثيقة تؤكد أن الوالد لم يتزوج (جواز السفر).
بالإضافة إلى ذلك، إذا كان الموظف هو الوصي أو الوصي:
- قرار هيئة الوصاية والوصاية.
- اتفاق بشأن تنفيذ الوصاية أو الوصاية.
- معاهدة على عائلة الاستقبال.
إذا لم يتم تزويد الخصومات التي كانت خلال العام مع صاحب عمل أو قدمت في مبلغ أصغر، في نهاية العام، يمكن الحصول عليها في المبلغ الضريبي على الفور بمبلغ NDFL المدفوع على مدار العام الماضي وبعد
جمع الحزمة المطلوبة من المستندات. ضع في اعتبارك أنه عند تقديم نسخ من المستندات إلى الضريبة، يجب أن يكون لديك بأصولهم الأصلية. لذلك، سوف تحتاج ما يلي:
ثم نقدم هذه الوثائق إلى الضريبة في مكان الإقامة.
بعد تلقي المستندات، سوف تحقق الضريبة لهم. التحقق يجب أن يكون
لمدة 3 أشهر.
بعد نهاية التحقق، يجب أن يرسل لك التفتيش الضريبي في غضون 10 أيام عمل إشعارا مكتوبا بنتائجه (توفير أو رفض تقديم خصم).
في حالة اتخاذ قرار إيجابي خلال شهر واحد، يجب عليك سرد الأموال.
مثال على خصم الضرائب لكل طفل في عام 2018
Ivanova M.P. لديها طفل في سن 8. راتبها الشهري - 25000 روبل.
Ivanova M.P. في عام 2018، لديه الحق في خصم - 1400 روبل. (في الطفل الأول)
ثم سيعقد NDFL من 25000 روبل ومن 23 600 روبل. (25 000 فرك. - 1 400 روبل.)
وهي تدفع NDFL - 3،068 روبل. (23 600 روبل. * 13٪) بدلا من 3250 روبل. (25 000 فرك. * 13٪)
وهكذا، إيفانوفا M.P. وفر 182 روبل. (3 250 فرك - 3 068 فرك.)
سيكون قادرا على استخدام هذا الخصم طوال العام دخل الصيف إيفانوفا M.P. منذ بداية العام، لن يصل الحد إلى 350،000 روبل.
(S / N 25 000 روبل. * 12 شهرا \u003d 300 000 فرك.).
ثم توفير لمدة 12 شهرا من استخدام الخصم سيكون: 2 184 روبل. (182 فرك. * 12 شهرا)
واحدة من الخصومات الضريبية القياسية هي خصم للأطفال. يتم توفيره للآباء والأمهات والابتثال والأوصياء والأشخاص الآخرين الذين يتعين عليهم رفع الأطفال. سابقا وفقا للفن. 218 من قانون الضرائب لخصم الاتحاد الروسي من أجل الطفل يمنح الطفل حتى يتجاوز دخل الموظف 280 ألف روبل. من شهر، عندما يتم احتساب دخل الموظف، الذي تم حسابه منذ بداية العام وضريبة الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪، عرض أكثر إعلان، يتوقف صاحب العمل عن توفير خصم قياسي للطفل. مع متوسط \u200b\u200bالراتب الحالي في منطقة سمارة، 27 ألف روبل اتضح أن متوسط \u200b\u200bالوالدين قضى الحد الضريبة لمدة 10 أشهر.
من أجل أصبح
منذ عام 2016، يزداد الحد من الدخل الأصلي للحصول على خصم ضريبة "للأطفال" على ضريبة الدخل الشخصي إلى 350 ألف روبل. وهذا هو، مع نفس الراتب في العام الماضي، يمكن استلام الخصم على مدار العام. تافه، ولكن لطيفة. بقيت أبعاد الخصومات القياسية على الأطفال على نفس المستوى: عند الطفل الأول والثاني - 1400 روبل، في الثالث وكل طفل لاحق - 3000 روبل. إذا كانت الزوجين بالإضافة إلى طفل مشترك، فهناك طفل من الزيجات المبكرة، يعتبر الطفل الشائع هو الثالث. لتحديد حجم الخصم بشكل صحيح، من الضروري بناء ترتيب الأطفال وفقا لتواريخ ميلادهم. الطفل الأول هو الأكبر في سن الأطفال، بغض النظر عما إذا كان منح خصم أم لا. إذا كان دافع الضرائب يعمل في وقت واحد في العديد من أرباب العمل، فيمكن خصمه باختيار ما يمكن تزويده بصاحب عمل واحد فقط.
الاستفادة المزدوجة
في بعض الحالات، على سبيل المثال، من أجل أحد الوالدين واحد، يمكن مضاعفة مقدار الخصم الضريبي. ولكن، كما أوضح موظفو الخدمة الضريبية الفيدرالية، فإن إيجاد الآباء في الطلاق وعدم دفع النفقة من قبل أحد الوالدين لا يعتبر الافتقار إلى الطفل الأم الثاني وليس أساسا للحصول على خصم ضريبة مزدوج.
ولكن إذا لم يتم تزويد الخصومات القياسية بصاحب عمل أو قدمت في مبلغ أصغر، يحق لدافعي الضرائب الحصول عليها عند تقديم إعلان ضريبي بشأن ضريبة الدخل الشخصية عند الضريبة في مكان إقامته في النهاية من السنة.
زيادة أربع مرات
بالإضافة إلى ذلك، من 1 يناير 2016، تم زيادة كمية الخصم للطفل المعوقين. للآباء والأمهات والأمهات والأطفال ذوي الإعاقة، سيزيد أربع مرات - من 3 آلاف إلى 12 ألف روبل. يعتمد مقدار الخصم على من يوفر طفلا معاقا. يمكن أن يحصل الوالد أو العادي أو الزوجة أو الزوج من الوالد الحصول على 12 ألف روبل وعمر استقبال وصي أو وصي أو زوجة أو زوج من الوالد الاستقبال - 6 آلاف روبل. تنطبق أبعاد جديدة فيما يتعلق بالخصومات الخاصة بالأطفال المعوقين دون سن 18 عاما، فضلا عن التلاميذ للطلاب بدوام كامل وطلاب الدراسات العليا أو أوامر أو المتدربين والطلاب الذين تقل أعمارهم عن 24 عاما، إذا تم تعطيل مجموعات I أو II.
الطالب هو أيضا طفل
يجب تقديم خصم الطفل في عام 2016 مع موظف شهري من الشهر الذي قدم فيه بيان وثائق ذات صلة. وسيتم الحفاظ على الحق في "الأطفال" من قبل موظف بحلول نهاية ذلك العام الذي سيكون فيه الطفل 18 عاما. استثناء: الخصومات للأطفال الذين يتعلمون من التعليم بدوام كامل هم طلاب الدراسات العليا والمولدات والمتدربين والطلاب والطلاب. في هذه الحالات، يتم توفير خصم الضرائب القياسي للطفل بحلول نهاية العام، حيث سيكون الطفل 24 عاما. في الوقت نفسه، إذا تخرج الطفل من الدراسة حتى يبلغ من العمر 24 عاما، فإن موظفي خصم "الأطفال" القياسي يفقد من الشهر التالي للآخر الذي انتهى فيه التدريب.
الابتكار 2016 - يمكن الآن الحصول على الخصم الاجتماعي للعلاج والتدريب في مكان العمل. للقيام بذلك، يجب على الموظف تقديم إشعار من التفتيش الضريبي.
يتم توفير خصم الضرائب القياسي للأطفال في عام 2016 بغض النظر عن توفير الخصومات الأخرى مثل السكن أو الطبي.
مثال:
من يناير إلى يوليو، سيحسب صاحب العمل موظفيه إيفانوفو أولا - I. NDFL من مبلغ 31200 روبل تلقى من اختلاف الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ من الدخل بمبلغ 40،000 روبل ومقدار الخصم الضريبي 8800 روبل:
NDFL \u003d (40000 روبل. - 8800 فرك.) × 13٪ \u003d 4056 فرك.
وهكذا، على أيدي إيفانوف I. I. سوف تتلقى 35944 روبل.
إذا لم يقدم الموظف طلبا للخصم ولم يحصل عليه، فسيقوم صاحب العمل بحساب NDFL كما يلي:
NDFL \u003d 40000 روبل. × 13٪ \u003d 5200 روبل.، سيكون الدخل ناقص NDFL 34800 روبل.
لهذا الموضوع
للحصول على خصم للأطفال، فمن الضروري:
- اكتب طلب خصم ضريبي قياسي للطفل (الأطفال) باسم صاحب العمل.
- إعداد نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم للطفل (الأطفال).
- إذا كان الموظف هو الوالد الوحيد (الوالد المستقبلي الوحيد)، فمن الضروري استكمال مجموعة المستندات مع نسخة من المستند التصديق على أن الوالد هو الوحيد.
- إذا كان الموظف وصاية أو وصية، فمن الضروري إضافة مجموعة من المستندات مع نسخة من الوثيقة على الوصاية أو الوصاية على الطفل.
- اتصل بصاحب عمل مع بيان حول توفير الخصومات الضريبية القياسية للطفل (الأطفال) ونسخ المستندات التي تؤكد الحق في هذا الخصم.
المرجعي:
خصم الضرائب هو المبلغ الذي يقلل من مقدار الدخل الذي يتم فيه شحن الضريبة. إن الدخل الرسمي للموظف هو 87٪ فقط من ما حصل عليه. لأن 13 روبل من كل 100 روبل يدفع صاحب العمل لك كضريبة الدخل المزعومة أو الضريبة على الأفراد. هذه الأموال في بعض الحالات يمكن أن يعود الموظف إلى نفسه. تختلف التخفيضات الضريبية: عند شراء السكن، إذا كنت قد قضيت العام الماضي للعلاج أو التعليم. حسنا، غالبا ما يستعيد جزءا من الضرائب التي قدمتها الدولة، فقط أطفال.
جالينا تيرششينكو، ميدان الحرية
لاحظ الوالدين سيتم تغيير الخصومات الضريبية للأطفال في عام 2016وبعد سيتم إجراء التعديلات ليس فقط في الإجراء المنشأ لإصدارها، ولكن أيضا لمس حجم حساب الكالسوليكي الضريبي. في المقالة، نقدم الابتكارات الرئيسية التي تحتاج إلى معرفتها، والقدرة على تنزيل أمثلة على تصميم المستندات اللازمة موجودة في مصادر الإنترنت المختلفة.
لتبدأ، والنظر في مفهوم الخصم الضريبي للغاية. في حالة قيام الشخص بإجراء نشاط عمل بانتظام أو لفترة طويلة تم إدراجه كموظف رسمي في المنظمة الأخرى، وفي الوقت نفسه دفعت جميع الضرائب، وفقا للمتطلبات القائمة، فإنها تبدو إمكانيات إضافية. على سبيل المثال، يمكن أن يعيد مبلغ معين من الأموال المدفوعة له أو لفترة معينة ستكون خالية من الالتزام بدفع كامل كمية الضريبة أو الجزء منه. من أجل تحقيق هذه الفرصة، ستتخذ خصم ضريبي قادر على تقليل مقدار الدخل الذي يخضع للالتزامات الضريبية.
خصم الضرائب القياسية - هذا مصطلح يستخدم غالبا في التشريعات، كما وصف خصم فئات معينة. لا يعني أن هناك أي خصومات ضريبية غير قياسية تنطبق على المواطنين الفرديين هي مجرد تعيين متوسط \u200b\u200bذلك. يمكن تقسيم هذه الخصومات الضريبية مشرويا إلى نوعين رئيسيين: خصم قياسي لمجموعة معينة من الناس وخصم هؤلاء المواطنين الذين لديهم أطفال.
إلى المجموعة الأولى من الممكن إدراج الأشخاص المعوقين والأشخاص ذوي الإعاقة والمواطنين. التي منحت أوامر أبطال روسيا وغيرها.
المجموعة الثانية من الناس - هذه هي الأسر التي يوجد فيها طفل واحد أو عدة أطفال، لكنهم يتلقون دخل أقل مما هو ضروري وفقا للمعايير. في المقالة، سوف نولي اهتماما خاصا للمجموعة الثانية من الأشخاص الذين يهتمون بالخصومات الضريبية للأطفال في عام 2016.
هذا الخيار من التصميم الضريبي للأطفال هو الاسترخاء الضريبي الشائع والمعياري إلى حد ما، والتي يمكن استخدامها من قبل مواطني البلاد. الحق في الحصول عليه ليس فقط والدي الأطفال، ولكن أيضا الأوصياء، والأشخاص الذين اعتمدوا الطفل أو هو في تعليمهم. من أجل التعرف على القائمة الكاملة للأشخاص الذين لديهم الحق في إصدار هذا الخصم، يمكنك الرجوع إلى المادة 218 من قانون الضرائب. من الضروري أن تأخذ في الاعتبار أن الشخص الذي يمتلكه الشخص الحق في التأهل للحصول على خصم الأطفال الضرائب للأطفال، بغض النظر عما إذا كان لديه إغاثة أخرى في مجال الضرائب.
في الطفل الأول، وكذلك في الثانية، يتم تخصيص 1400 روبل من الخصومات الضريبية؛
خصم الطفل الثالث، وكذلك على جميع اللاحق، سيكون المبلغ 3000 روبل؛
أيضا، لكل طفل، الذي يتم تعطيله ولم يصل إلى سن 3000؛
إن الطفل الذي يدرس في التعليم بدوام كامل هو طالب دراسات عليا أو كاديت أو أحد المقيمين أو الطالب دون سن العشرين، كونهم شخصا معاقا، يوفر خصم ضريبي بمبلغ 3000 روبل.
إذا كانت الزوجين إلى جانب اثنين من أطفالهم، فإن لديهم طفل من الزواج المبكر السابق، ثم يؤخذ في الاعتبار كطفل ثالث في الأسرة.
وفقا للفواتير المبتكرة، التي أقرتها الحكومة، من اليوم الأول من العام الجديد، يزيد الكمية الأولية من الخصم الضريبي في سبعين روبل. إذا اعتاد أن يكون 280 روبل من قبل، ثم منذ عام 2016، فسيكون ذلك يساوي 350 روبل. في نفس الفواتير، يشار إلى زيادة في الخصم الضريبي لكل والد الطفل من الشخص المعوق أو الشخص الذي اعتمد مثل هذا الطفل. ستكون الزيادة المقدرة تسعة آلاف روبل. لذلك إذا كان الخصم السابق 3000 روبل، ثم من عام 2016 سترتفع إلى 12000 روبل. للأوصياء، سيزداد هذا المؤشر أيضا، ولكن بشكل طفيف في حجم أصغر - بمقدار 3000 روبل. لذلك بدلا من 3000 ألف الحالي، سيكون 6000 روبل. تاريخ الدخول إلى كل هذه التغييرات هو اليوم الأول من عام 2016.
يجب على المواطن وضع بيان لوضع رغبته في تلقي خصم ضريبي للطفل، وإرساله إلى اسم صاحب العمل؛
قم بإجراء العديد من النسخ من تلك الوثائق التي تؤكد حقه في الحصول على خصم ضريبي على الأطفال؛
إذا تم طرح الطفل في عائلة غير مكتملة، في الوثائق ضرورية لملاحظة أن الشخص نفسه يثير طفلك أو هو الوصي الوحيد. للقيام بذلك، من الضروري تطبيق نسخة من المستندات التي يمكن أن تؤكد هذه الحقيقة؛
بالنسبة للشخص الذي يعمل كوصي أو ضامن، ستحتاج إلى نسخ من الوثائق مع المعلومات التي هي في الحقيقة الوصي الرسمي للطفل؛
بعد تجميع جميع الأوراق، يتم تقديم النسخ، تحتاج إلى التحول إلى الرئيس، مما يمنحه بيانا، مع طلب منه تقديم الحق في الحصول على خصم ضريبي قياسي للأطفال أو طفل واحد.
من أجل تحديد مقدار الخصم للأطفال بشكل صحيح، سيكون من الضروري البناء من القائمة اعتمادا على تاريخ الولادة. يجب أن تكون أول من القائمة هي أقدم طفل، بغض النظر عن عمرها وإمكانية الحصول على خصومات ضريبية عليها.
إذا كان الشخص يعمل في العديد من الشركات، في حين أن الحصول على وظيفتين، فإنه لا يستطيع تقديم مستندات لاستقبال الخصم في كلا المنظمتين. حسب تقديره، يجب عليه اختيار رئيسه مع هذا الطلب.
إذا بلغ إيرادات المواطن أكثر من 280،000 روبل هذا العام. سيتم إنهاء خصم الطفل في عام 2016 عند الوصول إلى مقدار الدخل في 350،000 لفات؛
إذا مات الطفل، يستمر الخصم الضريبي في العمل حتى نهاية هذا العام، ومن العام المقبل يتم إزالته؛
إذا كان الطفل، لتحقيق الأغلبية، لا يواصل دراستهم في أي من المؤسسات التعليمية في بدوام كامل، فإن الخصم صالح حتى نهاية العام، ومن اليوم الأول من العام الجديد يتوقف عن عمله؛
إذا انتهى تدريس الطفل دون سن الرابعة والعشرين، وحصل على تعليم عالي، يتم تعليق التساهل الضريبي من يناير من العام المقبل.
إذا لم يظل الطفل بعد أربع وعشرين عاما، فسيكون الطفل في مؤسسة تعليمية، كطالب متدرب أو طالب دراسات عليا أو لسبب آخر، يتم إلغاء الخصم أيضا من العام المقبل.
النظر في المثال الذي يتم فيه تقديم عملية حساب الخصم القياسي للضرائب.
افترض سيرجيفا KK. هناك أربعة أطفال يبلغ عمرهم ستة عشر وخمس عشرة وثمانية وخمس سنوات. الدخل الشهري لسيرجيفا - أربعين ألف روبل - أي حجم الأجور. يصدر الموظف تطبيقا موجه إلى رأس الشركة بمتطلبات الحصول على خصم ضريبي قياسي للأطفال: على الطفل الأول، وكذلك في الثانية التي تطلبها الآلاف من أربعمائة، وفي الثالثة والرابعة - ثلاثة آلاف روبل شهريا. كامل المبلغ من الخصم الضريبي الذي تريد الحصول عليه هو ثمانية آلاف وثمانمائة روبل. وفقا للقواعد، يجب خصم هذا المبلغ من الالتزامات الضريبية إلى Sergeyeva KK. ومع ذلك، فإن مثل هذه الحسابات ستستمر حتى يوليو من شهر العام من هذا العام، حيث بعد أن تتجاوز دخلها المبلغ المحدود. كل شهر، بدءا من يناير إلى يوليو، سيتعين على رئيس الشركة خصم المبلغ المحدد من التزاماته الضريبية. منذ أن تمثل الالتزامات القائمة لمدة ثلاثة عشر في المائة من إجمالي عدد الأرباح، عندها عند اتخاذ خصم الضرائب، Sergeeva KK سيحصل على المبلغ التالي:
NDFL \u003d (40،000-8 800) * 13٪ \u003d 4056 روبل.
NDFL \u003d 40 000 * 13٪ \u003d 5200، 40 000-5200 \u003d 34،800 روبل.
من أجل الحصول على الوالد الوحيد الواحد لتلقي الحق في الحصول على خصم ضريبة مزدوج للطفل، فليس من الضروري أن نحقق حقيقة تؤكد طلاق أوديا من أوديين أو أدلة على عدم دفع كمية النفقة الثابتة هذا لا يثبت أن الطفل ليس لديه الوالد الثاني.
هناك حالات لا تدفع صاحب العمل لأي سبب من الأسباب مدفوعات ضريبة الموظف أو تأخير الاستحقاق ويدفعها في كمية أصغر. في هذه الحالة، يمتلك الشخص الحق في المطالبة به من خلال تقديم الإقرار الضريبي على أساس NDFL في قسم التفتيش الضريبي، الذي يقع وفقا لمكان الإقامة.
من أجل المطالبة بشكل صحيح أموال مدفوعة للموظف، أو سيحتاج مبلغ الغواصات إلى التصرف بالترتيب التالي:
بعد التخرج من العام، يصدر الموظف الإعلان الضريبي، وفقا للمحكمة؛
من الضروري طلب شهادة دخل في قسم المحاسبة في المنظمة حيث يعمل المواطن. يجب أن تحتوي الشهادة على معلومات حول مقدار التزامات الضريبية المستحقة وعدد الضرائب التي يتم الاحتفاظ بها خلال العام الماضي. يتم وضع الشهادة وفقا للمعيار؛
تقديم نسخ من جميع المستندات التي تؤكد إمكانية تصميم واستقبال الخصومات الضريبية للأطفال؛
في مكتب الضرائب، الموجود في مكان إقامة الموظف، من الضروري الحضور: الإعلان الضريبي الذي تم الانتهاء منه بشكل صحيح، تطبيق للخصم الضريبي للأطفال. يحدث ذلك في هذا الإعلان الضريبي الذي يتم توفيره بمقدار الضرائب التي تعود إلى الميزانية. في هذه الحالة، من الضروري تعويض و التقدم بطلب للحصول على السداد الضريبيوبعد يمكن القيام بذلك أثناء إيداع المستندات الأخرى، أو بعد اكتمال الشيك الأحادي.
يجب تسديد مقدار التزامات الضريبية التي، وفقا للمستندات المقدمة، دافع الضرائب غير الضروري، من قبله في موعد لا يتجاوز شهر تقويم واحد. تم النظر في المصطلح من لحظة المفتشية الضريبية التي اعتمدت وثائق لسداد الأموال من دافعي الضرائب. لا يمكن أن يحدث السداد قبل عدم إكمال التحقق من الضرائب الكامالية. يتم توضيح جميع الشروط في البند الثامن والسبعين من قانون الضرائب في البلاد.
عندما يوفر موظف نسخا من الوثائق إلى سلطات ضريبية، من الضروري أيضا أن يكون لديك النسخ الأصلية لتأكيد الأصالة.
في كثير من الأحيان هناك اختلافات حول ما إذا كان الموظف لديه الحق في الحصول على خصم ضريبي قياسي للأطفال وما هو ضروري للحصول عليه لهذا الغرض. بالطبع، جميع الحالات هي شخصية فردية، لكننا نقترح عليك أن تعتبر بعض من الأكثر شيوعا في بلدنا.
إجابه: لا، مثل هذه الوثيقة ليست سببا لحساب هذا الخصم. إذا كانت الزوج السابق، على الرغم من الحرمان من حقوقه الوالدية، يشارك في توفير طفل، فإنه يمثل الحق الصادق في خصمه الضريبي. ويترتب على ذلك من أن قرار المحكمة بشأن الحرمان من حقوق الوالدين ليس سببا لتوفير الخصومات المزدوجة بشأن ضريبة الدخل الشخصية، والتي تؤكدها خدمة FTS.
قارة: في الواحد أعلاه، يجوز للموظف أن يدعي أنه يحصل على خصم ضريبة مزدوج فقط إذا رفض الزوج الطفل؟
إجابه: في هذه الحالة، يكون له الحق في ضعف خصم الضرائب. للقيام بذلك، من الضروري تقديم بيان من الزوج الذي يؤكد أنه يرفض الطفل حقا. بالإضافة إلى ذلك، بانتظام، مرة واحدة في الشهر، يجب أن توفر والدة الأم شهادة في قسم المحاسبة المتوفرة في مكان عمل والد الطفل، المزخرفة في شكل 2-NDFL. إذا كان لدى الموظف الحق في الحصول على خصم مزدوج، فهو يحتاج إلى كتابة بيان تم إنشاؤه بطريقة خاصة، باسم رئيس المؤسسة بمتطلبات خصم الضرائب.
بعد أن يذهب الطفل إلى الدراسة، يكون لديك الحق في طلب خصم ضريبي من قسم المحاسبة من الشهر، حيث دخل الطفل التدريب. في هذه الحالة، يجب أن تستمر مدفوعات الضرائب للأطفال في عام 2016 حتى يتحول الطفل إلى أربع وعشرين عاما أو لن ينتهي التعليم. للقيام بذلك، ستحتاج إلى الخضوع إلى الإدارة المحاسبية للبيان المكتوب، وثيقة تؤكد حقيقة قبول الطفل في مؤسسة تعليمية، وأوراق أخرى ضرورية للحصول على الحق في خصم الضرائب. حتى لو كان الطفل الذي يدرس بدوام كامل لديه دخل إضافي ومخاوفه، إلا أن الوالدين يساوي الوالد.
إذا دخلت زواج رسمي، فإنه يؤثر حجم الخصم للطفل في عام 2016وبعد النظر في التغييرات التي سيتم اتباعها في حالة معينة.
هناك حالات يتم فيها خصم الضرائب على الطفل أقل من القانون وأنت فوق الالتزامات الضريبية. ماذا تفعل في هذه الحالة؟ هناك طريقتان للخروج من الموقف:
1. من الضروري إجراء بيان في قسم المحاسبة مع طلب لاستحقاق الفائض، الذي دفعته مقابل الضرائب، إلى المستحقات التالية. لتأكيد حقوقك، من الضروري التقدم بطلب إلى التطبيق جميع المستندات المتاحة التي تمنحك الحق في تلقي خصم الضرائب المنشأ. إذا تمتثلوا للمتطلبات، إلى جانب الراتب التالي، فأنت ترجع المبلغ المحدد من المال الذي دفعته.
2. يمكنك إعادة الأموال من خلال التفتيش الضريبي. في هذه الحالة، تحتاج إلى الانتظار حتى نهاية العام، ملء إعلانا بعناية لتقديم إعلان، وفقا لشكل 3 - NDFL إلى نقطة الضريبة، والتي هي في عنوان سكنك. سيكون من الضروري إجراء شهادة دخله، وكذلك تطبيق إرجاع الديون. الفحص نفسه سوف يحفز الضرر بعد النظر في الوثائق.
يحدث ذلك أن المواطن يتلقى كمية كبيرة من الخصم الضريبي أكثر مما يفعل فيه القانون. بالطبع، مثل هذه الحالات نادرة جدا، لكنها أيضا. في هذه الحالة، ستتطلب الخدمة الضريبية ليس فقط لإرجاع الفائض، ولكن يمكنها أيضا شحن غرامة أو عقوبة. من أجل تجنب التهم غير الضرورية، من الضروري تقديم إعلان مكتمل في رحيل الخدمة الضريبية في مكان المعيشة، وضعت وفقا لشكل 3-NDFL، أيضا لإرفاق شهادة الدخل إليها وتملك الكمية المبتغاة.
قرار: هذا الحكم من الخصم محفوف بالمخاطر للغاية. يحق للموظف تقديم خصم الشهر عندما يتجاوز دخله الحد الثابت. وبالتعرف على دخل الشخص، هناك حاجة إلى شهادة عمل، حيث عمل في وقت سابق. إذا لم يكن هناك مثل هذه الوثيقة، فأنت تخاطر بضبط الالتزامات الضريبية التي قد تستلزم العقوبات، بمبلغ عشرين نسبة مئوية من المبلغ غير المدفوع.
قارة: يدعي العامل أنه كان في إجازة بسبب رعاية الطفل لمدة عام واحد. خلال هذه الفترة، لم يكن لديه دخل يخضع ل NDFL. لذلك، فإن رئيس المنظمة، الذي عمل فيه الموظف من قبل، لا يعطي شهادة 2- NDFL. كيف يمكن للعامل أن يؤكد حقيقة أن لديه الحق في الحصول على خصم على الطفل؟
إجابه: قد يطلب الموظف شهادة أنه لم يتلق أي دخل في مكان العمل السابق، مزين في شكل تعسف. إذا كان ذلك حتى في هذا الإصدار، يرفض رأس المنظمة تقديم شهادة، ثم يمكنك تزيين خصم يستند إلى التطبيق الذي سيكتب الموظف. يجب أن يشير بالتأكيد إلى هنا حقيقة أنه لم يتلق الفوائد السابقة والمطالبات الخصومات الضريبية للأطفال في عام 2016.
