Ponovna dostava potrdil v obliki 2 dohodnine. Kako ga pravilno izpolniti? Rok: splošni pristop

Če predložite potrdila o izplačanih dohodkih zaposlenih za tiskana kopija, potem morajo davčni organi po preverjanju teh potrdil sestaviti "Protokol za prejem podatkov o dohodkih posameznikov za leto 20__ na papirju".

Ta protokol je sestavljen v dveh izvodih in ga morate podpisati tako davčni organi kot vi (če 2-NDFL predložite Zvezni davčni službi osebno in ne po pošti). Poleg tega ni treba vzeti s seboj pečata organizacije - protokol se bo štel za veljavnega, tudi če obstaja le podpis pooblaščene osebe (pismo Zvezne davčne službe z dne 22.10.14 št. BS-4- 11 / [e-pošta zaščitena]).

Ta dokument je zelo pomembno - on je tisti, ki potrdi dejstvo predložitve potrdil v obliki 2-NDFL, pa tudi dejstvo, da so opravili nadzor polnjenja. Zato ne pozabite prevzeti svojega izvoda protokola pri IFTS.

Na papirju lahko 2-dohodnino oddajo tiste organizacije (IE), katerih število posameznikov, ki so od njih prejeli dohodek v letu, za katero se predložijo ta potrdila, je manjše. 25 ljudi(klavzula 2).

Opomba: kje je poročevalna tabela izjav, ko so samo podane v elektronski obliki preko interneta.

IFTS morate predložiti podatke o izplačanem dohodku, tudi če niste mogli odtegniti dohodnine.

na meni

Kje predložiti potrdila 2-NDFL

Potrdila v obrazcu 2-NDFL je treba predložiti davčnim inšpektoratom na kraju registracije davčnih zastopnikov (). Organizacije praviloma takšna potrdila predložijo inšpekciji, kjer so registrirane na svoji lokaciji, podjetniki pa v kraju stalnega prebivališča. To izhaja iz 1. odstavka 83. člena in 11. čl Davčna številka RF. Vendar pa je lahko postopek za predložitev potrdil 2-NDFL drugačen, odvisno od statusa organizacije (podjetnika) in vira plačila dohodka. Naslednja tabela vam bo pomagala pri navigaciji v vseh situacijah oddaje 2-dohodnine.

Potrdila 2-NDFL predamo inšpekciji na sedežu

1. Zaposleni na sedežu prejemajo dohodek iz sedeža.

2. Zaposleni hkrati prejemajo dohodek tako na sedežu kot v ločenem oddelku. Inšpekciji na kraju podjetja je treba predložiti potrdila o dohodku, prejetih s sedeža (z navedbo kontrolne točke in kode OKTMO podjetja).

3. Delodajalec - največji davkoplačevalec. Za dohodke iz naslova sedeža se potrdila izročijo v kraju registracije podjetja, za dohodke, prejete iz ločen pododdelek, ima podjetje pravico izbrati, kje bo poročalo: ali na svoji lokaciji ali na lokaciji dodatna pisarna.

4. Zaposleni v glavni pisarni so na daljši službeni poti v ločenem oddelku. Takšna poslovno potovanje ne spremeni stalno mesto delo.

na meni

Potrdila 2-NDFL se predajo inšpekciji na kraju delitve

1. Zaposleni v ločenih oddelkih prejemajo dohodek samo iz istih ločenih oddelkov.

2. Zaposleni hkrati prejemajo dohodek tako na sedežu kot v ločenem oddelku. Potrdila o dohodku, prejetih iz tega dodatnega urada (z navedbo njegove kontrolne točke in kode), je treba predložiti inšpekciji v kraju pododdelka.

3. Zaposleni v ločenih oddelkih prejemajo dohodke iz različnih oddelkov, ki so v istem občina, vendar na ozemlju različnih inšpekcij. Lahko se registrirate in oddate potrdila kateremu koli od teh.

4. Družba - največji davčni zavezanec se je odločila, da bo poročala o dohodkih zaposlenih v svoji ločeni dejavnosti na svoji lokaciji.

na meni

Zvezna davčna služba nima pravice zavrniti sprejema napovedi za dohodnino, če so nekateri podatki nepravilno izpolnjeni

28. odstavek upravni predpisi Zvezna davčna služba Rusije, odobrena z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 2. julija 2012 št. 99n, zagotavlja izčrpen seznam razlogov za zavrnitev sprejema davčno poročanje. Vse druge pomanjkljivosti, zlasti nepravilno polnjenje posamezne podrobnosti napovedi za dohodnino ne morejo služiti kot razlog za zavrnitev njenega sprejema. Na primer za pravilno polnjenje podano, ki prikazuje zaključek potrdila 2-NDFL. Podani so opisi polj pomoči. Na voljo je povezava za prenos obrazca potrdila 2-NDFL.

Opomba: Pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 18. aprila 2014 št. PA-4-6 / 7440

Razlogov za zavrnitev sprejema davčne napovedi ni tako veliko. Ti vključujejo zlasti:

pomanjkanje dokumentov, ki dokazujejo istovetnost posameznika ali potrjujejo pooblastilo zastopnika prosilca;
oddaja davčne napovedi (obračuna) ne po predpisan obrazec(uveljavljena oblika);
odsotnost potrebnih podpisov v izjavi, predloženi na papirju;
pomanjkanje izboljšanih kvalifikacij elektronski podpis v elektronski davčni napovedi;
predložitev davčnega obračuna davčnemu organu, v pristojnost katerega ni sprejem tega davčnega obračuna.

na meni

Kako oddati posodobljeno napoved za 2-dohodnino

Obrazec 2-NDFL v skladu z določbami davčnega zakonika Ruske federacije ni izjava ali izračun. To pomeni, da pravila o pojasnilih, določena v davčnem zakoniku, zanj ne veljajo. Kaj je pravilno storiti, če se v potrdilu v obrazcu 2-NDFL odkrijejo napake?

Odgovor je podan v oddelku I Postopka za izpolnjevanje 2-NDFL (odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. oktobra 2015 št. MMV-7-11 / [e-pošta zaščitena]), ki omogoča dva ločena mehanizma urejanja: 1) preklic in 2) prilagoditev. Hkrati Uredba ne vsebuje jasnih pojasnil, v katerem primeru je treba poročilo preklicati in v katerem popraviti.

Potrdilo o preklicu

se predloži, ko je bilo prvotno potrdilo v obrazcu 2-NDFL davčnemu organu predloženo pomotoma, torej ko ga sploh ni bilo treba predložiti.

V njem se v polje »Številka popravka« glave vnese koda 99. Hkrati morate v polje »Št.______« glave potrdila navesti tudi številko prvotno predloženega (tj. tisto, ki ga je treba preklicati) potrdilo. Nadalje se v samem razveljavitvenem potrdilu izpolni samo rubrika in vsi indikatorji oddelkov 1 in 2 v obrazcu, kot so bili navedeni v izvirnem (preklicanem) potrdilu. Oddelki 3-5 niso izpolnjeni (oddelek I Postopka za izpolnjevanje 2-NDFL).

Opomba: Postopek izpolnjevanja potrdila ne določa, da je preklicno ali popravljalno potrdilo za prejšnjih obdobjih je treba sestaviti v obliki, ki je bila v obdobju predložitve primarnega potrdila. Zato lahko potrdilo predloži do trenutna forma, ne glede na to, katero obdobje je prilagojeno.

Korektivna pomoč

uporabljajo v primerih, ko originalni dokument je bil vložen zakonito, vendar je vseboval napačne ali nepopolne podatke. Takšen dokument v skladu z II. poglavjem postopka v celoti nadomesti predhodno predloženega. Zato morate pri sestavljanju popravnega potrdila vse znova izpolniti potrebne razdelke, in ne le tistega, ki je vseboval napačne podatke.

Prepričajte se, da polje »Št. ______« v naslovu popravnega potrdila vsebuje isto številko, kot jo je imel izvirni dokument. Toda polje "od __.__.__" v naslovu popravka ni več podvojeno. Označuje nov datum izjave (tj. datum popravka izjave). In seveda v polje "Številka prilagoditve" morate vnesti kodo 01 (če pogovarjamo se o prvi prilagoditvi).

Torej, če je bila v predhodno oddani napovedi za odmero dohodnine ugotovljena napaka, ki je privedla do prenizke vrednosti davka, potem je treba predložiti posodobljeno potrdilo. Če zaradi ugotovljene netočnosti davek ni bil podcenjen, posodobljenega ni treba predložiti, je pa možno.

V prvem primeru morate imeti čas do roka za oddajo začetne deklaracije. Šteje se, da je takšna izjava vložena pravočasno in inšpekcija zoper osebo ne bo izrekla nobenih sankcij.

V drugem primeru je mogoče posodobljeno izjavo predložiti kadar koli brez kakršnih koli posledic (2. odstavek, 1. člen, 81. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).

V popravljeni napovedi za odmero dohodnine odražate vse spremembe v zvezi s preračunom davka. Če želite to narediti, vnesite pravilne podatke, namesto razlike med primarnimi in prilagojenimi kazalci.

Naredite posodobljeno izjavo na enak način kot primarno. Če želite to narediti, uporabite, ki je bil uporabljen primarno poročanje. Je pa ena razlika v dizajnu Naslovna stran. Navesti mora številko prilagoditve v vrstnem redu. Če je to prva specifikacija, vnesite "1--", če je druga - "2--" itd.

na meni

Brezplačno oddajte 2-dohodnino prek "Kontur.Extern"

Kako izpolniti posodobljeno potrdilo 2-NDFL pri vračilu davka zaposlenemu

Če kot rezultat preračunavanja dohodnina delodajalec bo ugotovil, da je lani držal presežne količine dohodnine od dohodka delojemalca mora davčni zastopnik izdati dne tega zaposlenega in v njem odražajo številke, dobljene po ponovnem izračunu davka. To izhaja iz razdelka I Priporočil za izpolnjevanje obrazca 2-NDFL. Kako izdati takšno potrdilo, je Zvezna davčna služba povedala v pismo z dne 13.08.14 št. PA-4-11/15988.

Zvezna davčna služba je pregledala pismo o vprašanju vračila preveč odtegnjene dohodnine in sporoča naslednje.

Ker, davčna obveznost per pozna oddaja informacije v obrazcu 2-NDFL določa 1. odstavek 126. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Hkrati iz dobesedne razlage te norme zakonodaje izhaja, da je globa predvidena le za nepredložitev podatkov v obrazcu 2-NDFL. Torej, če so podatki predloženi pravočasno, čeprav so izpolnjeni nepravilno (z napakami), davčni urad nima pravice kaznovati organizacije zaradi nepredložitve informacij. potrjuje to stališče in arbitražno prakso(Sklepi Zvezne protimonopolne službe vzhodnosibirskega okrožja z dne 9. aprila 2013 št. A19-16467/2012, Central District z dne 28. avgusta 2006 št. A35-9977 / 05-C18, Uralsko okrožje z dne 11. julija 2005 št. Ф09-2873/05-С2).

Če je organizacija predložila potrdilo z napakami, inšpekcija morda ne bo sprejela takih informacij. Hkrati je dolžna poslati protokol o prejemu informacij. V tem primeru se šteje, da potrdilo ni predloženo. To stališče potrjuje arbitražna praksa (resolucija Zvezne protimonopolne službe zahodnosibirskega okrožja z dne 6. maja 2013 št. A27-16221/2012). Zato je treba podatke o dohodkih posameznikov poslati vnaprej, da se napake pravočasno odpravijo.

na meni

Ali je treba zaposlenemu izdati potrdilo v obliki 2-NDFL, če v davčnem obdobju ni imel obdavčljivih dohodkov, od katerih je bila obračunana in zadržana dohodnina?

št. Organizaciji zaposlenim ni treba izdati potrdil v obliki 2-NDFL, če v davčnem obdobju (med letom) niso prejeli dohodka. Ta situacija nastane na primer, ko so zaposleni na dopustu za varstvo otroka, starega do 1,5 leta. V zvezi s takšnimi zaposlenimi organizacija ni priznana kot davčni zastopnik (odstavek 1). In potrdila v obrazcu 2-NDFL morajo izdati davčni zastopniki (člen 3).

V tem primeru lahko organizacija na zahtevo zaposlenega:

mu izda potrdilo, da mu organizacija v davčnem obdobju ni plačala obdavčljivega dohodka;
izda potrdilo na obrazcu 2-NDFL s pomišljaji v oddelkih 3 in 4 ter v ustreznih stolpcih oddelka 5.

na meni

Različne situacije pri izpolnjevanju potrdila o dohodku zaposlenega

Kako prikazati znesek plačila za dopust v potrdilu v obliki 2-NDFL, če se dopust začne v enem mesecu in konča v drugem

V potrdilu v obrazcu 2-NDFL odraža znesek regresa za dopust v mesecu, v katerem so bili plačani zaposlenemu. V času dopusta je delavec prost dela službene obveznosti zato višina regresa ne velja za dohodek v obliki plače. Za obračun dohodnine datum dejanski prejem dohodek v obliki regresa je dan izplačila (dan nakazila na bančni račun zaposlenega) (). Zato v potrdilu v obliki 2-NDFL odražate znesek regresa za dopust v mesecu, v katerem so bili plačani zaposlenemu. To je treba storiti tudi v primerih, ko se dopust zaposlenega začne v enem mesecu (letu) in konča v drugem. Na primer, celoten znesek regresa, izplačanega decembra 2015 za dopust, ki se konča januarja 2016, je treba odražati v potrdilu v obrazcu 2-NDFL za leto 2015.

na meni

Kako izpolniti potrdilo 2-NDFL, če je bila plača obračunana v obdobju poročanja, vendar ni bila izplačana

To plačo odražajte v potrdilu 2-NFDL za splošna pravila. Na poseben način morate izpolniti samo razdelek 5.

Ne glede na to, ali so plačali plačo ali ne, za referenco 2-NDFL ni pomembno. V vsakem primeru prejemki postanejo dohodek zadnji dan v mesecu, za katerega so obračunani (). Zato v obliki 2-dohodnine odražajte:

mesec, za katerega je bila obračunana plača, šifra in znesek takega dohodka - v oddelku 3;
odbitki - v oddelku 4.

V razdelku 5 se obračunana, a neizplačana plača odraža samo v vrsticah " skupni znesek dohodek", "Davčna osnova ", " Znesek izračunanega davka". In izpolnite vrstici »Znesek odtegnjenega davka« in »Znesek nakazanega davka«, odvisno od tega, ali ste uspeli izplačati plačo pred predložitvijo potrdila ali ne. To je posledica dejstva, da se znesek odtegnjenega davka odraža v davčnem obdobju, za katerega je davek izračunan. Takšna pojasnila so v pismih Zvezne davčne službe Rusije z dne 2. marca 2015 št. BS-4-11 / 3283 in z dne 12. januarja 2012 št. ED-4-3 / 74.

na meni

Plača je bila izdana pred predložitvijo potrdil

Če je bila plača izdana pred vložitvijo potrdila 2-NDFL, potem v vrstice vključite znesek davka, prenesenega v proračun po koncu poročevalskega leta. Znesek odtegnjenega davka«in» Znesek nakazanega davka «potrdila 2-NDFL za to leto.

Podjetje je na primer plače za december izplačalo šele 10. januarja naslednje leto. Odtegnjeni davek je bil nakazan v proračun naslednji dan - 11. januarja. V referencah 2- računovodja za dohodnino je ta znesek navedel v razdelku 5, vključno z vrsticami "Znesek odtegnjenega davka" in "Znesek nakazanega davka". Čeprav je bil v resnici davek plačan po koncu poročevalskega leta.

Plača izplačana po predložitvi potrdil

Če je bila plača izplačana po tem, ko je organizacija predložila inšpekcijsko potrdilo 2-NDFL za leto poročanja, boste morali pripraviti in predložiti posodobljena potrdila.

Na primer, na dan predložitve 2-NDFL podjetje še vedno ni izplačalo plač za november leta poročanja. Zato je računovodja v rubriki 5 potrdila prikazal znesek dohodka in od njega obračunan davek. Toda v vrsticah »Znesek odtegnjenega davka« in »Znesek prenesenega davka« ta davek ni bil vključen. Junija je bila izplačana plača. Računovodkinja je vložila davčni urad popravljena potrdila, dodana višina zadržanih in preneseni davek na ustrezne vrstice.

na meni

Plača obračunana v letu poročanja in izplačana v naslednjem letu

Upoštevajte posebnosti, povezane s plačilom davka na plače za prejšnji mesec leto poročanja. Če je bila plača za december obračunana decembra, a izplačana naslednje leto(na primer v januarju) mora biti znesek davka, prenesenega v proračun, še vedno vključen v kazalnik vrstice »Znesek prenesenega davka« potrdila 2-NDFL za leto poročanja. Če je bila plača za december obračunana in izplačana po tem, ko je organizacija inšpekciji predložila potrdila 2-NDFL za leto poročanja, boste morali sestaviti in predložiti posodobljena potrdila. Takšna pojasnila so v pismih Zvezne davčne službe Rusije z dne 2. marca 2015 št. BS-4-11 / 3283 in z dne 12. januarja 2012 št. ED-4-3 / 74.

na meni

Pravilno odtegnjena dohodnina, nakazana pa previsoko

Obstaja situacija, ko je davek pravilno obračunan in zadržan, vendar je precenjen znesek davka pomotoma prenesen v proračun. Pomembno je vedeti, da preplačani znesek ni davek, zato se ne sme odražati v izkazu poslovnega izida. Tako je treba v razdelku 5 polja »Znesek obračunanega davka«, »Znesek odtegnjenega davka« in »Znesek nakazanega davka« izpolniti, kot da preplačila ni bilo.

Preveč plačana dohodnina se lahko pobota ali vrne. Če želite to narediti, se morate uskladiti s proračunom in nato.

Zaposleni spremenil priimek: ali izročiti posodobljeno 2-dohodnino in obračun prispevkov

Če so se osebni podatki zaposlenega (na primer priimek ali naslov) spremenili, potem ko je delodajalec predložil 2-NDFL IFTS in izračun zavarovalnih premij, ni treba prilagajati in ponovno predložiti poročil.

Ker se podatki vnesejo v potrdilo 2-NDFL na podlagi podatkov osebnega dokumenta državljana. Seveda mora biti dokument veljaven, podatki pa relevantni. Če so ti pogoji ob predložitvi potrdila izpolnjeni, potem ni razloga za predložitev posodobljenega potrdila.

na meni

Zakaj je treba potrdilo brez TIN sprejeti!

Pogosto se zgodi, da nekateri zaposleni nimajo TIN. Vendar je v tem primeru v vrstnem redu izpolnjevanja potrdila 2-NDFL neposredno navedeno, da "če davčni zavezanec nima TIN podane rekvizite ni zapolnjeno." Poleg tega so v skladu z odobreno obliko potrdila 2-NDFL (v skladu s to obliko se potrdilo ustvari za elektronski prenos prek interneta) podrobnosti, kot je TIN v 2-NDFL, neobvezne (navedeni postopek in oblika odobreni z naročilom št. MMV-7-11/ [e-pošta zaščitena]).

Kljub temu je z dopisom Zvezne davčne službe z dne 23. novembra 2015 št. 11-2-06 / [e-pošta zaščitena] davčnim inšpektoratom "za zagotovitev popolnosti oblikovanja in zanesljivosti podatkov" je bilo priporočeno, da vzpostavijo programe sprejemanja 2-NDFL tako, da elektronska potrdila brez navedbe TIN Ruski državljani od davčnih zastopnikov niso bili sprejeti. Iz tega pisma izhaja, da je treba tak rekvizit, kot je TIN, obravnavati kot obveznega. V zvezi s tem je mogoče domnevati, da tisti davčni zastopniki, ki predložijo potrdila 2-NDFL IFTS prek interneta, ne da bi navedli TIN, ne bodo sprejeli poročanja.

Organizacije in podjetniki morajo zvezni davčni službi predložiti potrdilo v obliki 2-NDFL. Ta dokument vsebuje podatke o dohodkih, ki so jih prejeli zaposleni, in odtegnjenem davku. V tem članku bomo preučili časovni okvir za predložitev standardnega nabora poročil o dohodnini in kaj storiti v primeru likvidacije podjetja ali samostojnega podjetnika posameznika.

Znaki, ki so navedeni v 2-dohodnini

Na splošno je postopek izpolnjevanja dokumentacije precej preprost, včasih pa imajo davčni zavezanci vprašanja v zvezi s časom predložitve 2-dohodnine, ki je neposredno odvisna od atributa, navedenega v izpolnjenem obrazcu. Ta oznaka je potrebna za določitev roka za poročanje davčnemu organu.

Obstajata dve vrsti znakov, ki sta navedeni v potrdilu v obrazcu 2-NDFL:

"1" - je navedeno v primeru, ko delodajalec opravi vse odbitke za zaposlenega, pa tudi za posameznike, ki so prejeli dohodek v letu 2016;
"2" - se zabeleži v potrdilih v primeru, ko delodajalec iz razlogov, na katere ne more vplivati, ne more odtegniti davka od zaposlenega ali drugega posameznika.

Pridobite 267 video lekcij 1C brezplačno:

Nekateri delodajalci zanemarjajo to zahtevo in v poročilu na obrazcu 2-NDFL ne navedejo zahtevanega atributa. Posledica tega so zamujeni roki za poročanje. Zato je treba najprej določiti znak potrdila in že na njegovi podlagi - obdobje poročanja:

Kdaj prijaviti

Podrobno razmislimo, kateri datumi so predvideni za oddajo 2-dohodnine ob upoštevanju zgornjih znakov v letu 2017. Za več popolna slika sestavili bomo tabelo za predstavitev 2-poročila o dohodnini za leto:

To vrsto poročila zagotovi delodajalec za leto, zato je izpolnjevanje in sestavljanje potrdil za 1., 2., 3., 4. četrtletje napaka.

Nekatere nianse se pojavijo, ko se podjetje reorganizira ali likvidira pred rokom za poročanje. Potrdilo v obrazcu 2-NDFL se predloži za obdobje od začetka leta do datuma likvidacije ali reorganizacije, vendar najkasneje 5 dni od datuma zaključka podjetja.

Odgovornost za nepredložitev 2-NDFL v letu 2017

Od začetka leta 2017 so začele veljati spremembe, ki zadevajo družbe z ločenimi deli. Zdaj morajo predložiti poročila podružnici davčnega organa, kjer je bila podružnica registrirana, to pomeni, da ne bo več mogoče predložiti potrdila 2-NDFL na lokaciji glavne organizacije.

V skladu z določbami davčnega zakonika Ruske federacije se delodajalcu lahko naloži kazen v višini 200 rubljev. za vsako nepredloženo potrdilo. V primeru, da ne pravočasna dostava poročanje, davčni inšpektor lahko zaprosi sodišče za uporabo upravnih sankcij za osebe, odgovorne za predložitev dokumenta. Kazni so lahko naslednje:

100-300 rubljev. - za posameznike;
300-500 rub. - za uradnike.

Če so v 2-NDFL predloženi napačni podatki, se davčnemu zastopniku naloži kazen v višini 500 rubljev. za vsak dokument z napako.

Če delodajalec samostojno ugotovi tipkarsko napako ali napako in predloži potrdilo o popravku, se kazen ne zaračuna. V tem primeru je treba oddati popravljalno poročilo, preden davčni inšpektor odkrije tipkarsko napako ali napako.

Do vključno 1. aprila 2014 morajo vsi davčni zastopniki plačati za leto 2013. Obrazec je ostal enak - odobren je bil z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. novembra 2010 št. MMV-7-3 / [e-pošta zaščitena]

Opomba! Za vsako neuspešno potrdilo 2-NDFL imajo inšpektorji pravico izdati globo v višini 200 rubljev. (Člen 126 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ugotovili, da podjetje ni prijavilo, lahko davkarija povprečno število zaposlenih in .

Vendar pa so v pomoč majhne, vendar pomembne spremembe. Poleg tega so uradniki v preteklem letu izdali več pojasnil v zvezi z izpolnjevanjem in predložitvijo 2 potrdil o dohodnini.

Vizualni referenčni vzorec vam bo pomagal pri navigaciji pri izpolnjevanju in ne boste zamudili ničesar pomembnega (glejte spodaj). In iz tabele (glej spodaj) boste ugotovili, kdaj vam sploh ni treba predložiti potrdil 2-NDFL.

Za dejstvo, da je podjetje potrdilo izpolnilo z napakami, ni odgovornosti. Davčni organi lahko organizacijo kaznujejo le, če potrdila niso predana - 200 rubljev vsako. za vsak manjkajoči dokument (odstavek 1, člen 126 Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati imajo inšpektorji pravico zahtevati pojasnila, če opazijo nedoslednosti in protislovja.

Ko vam ni treba predložiti potrdil 2-NDFL

Stanje	Zakaj vam ni treba sestaviti potrdila 2-NDFL
Družba je izplačala dohodke, oproščene plačila dohodnine	Izpuščen iz dohodnina ne vključite v referenco. Med te dohodke sodijo zlasti nadomestila za nosečnost in porod. Kot tudi druga izplačila, ki niso obdavčena z dohodnino v polni znesek(Člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer preživnina materialna pomoč v zvezi z naravno nesrečo itd. V zvezi s temi izplačili družba ni davčni zastopnik
Podjetje izplačuje dohodke podjetnikom	Če je organizacija podjetniku izplačala dohodke (na primer od njega kupila blago), jih odtegnite plačila dohodnine ni zahtevano. Navsezadnje podjetniki sami obračunavajo in plačujejo dohodnino. Podatkov o vseh izplačanih zneskih podjetniku v letu 2013 ni treba pošiljati davčnemu uradu, če vam je predložil: potrdila o državni registraciji in davčni registraciji; gotovina oz potrdila o prodaji, računi, akti o javnem naročilu itd., ki vsebujejo podatke o OGRNIP in TIN podjetnika
Podjetje kupuje nepremičnine od občanov	Recimo, da je podjetje kupilo avto od zaposlenega. hraniti v takem primeru dohodnine ni potrebno (odstavek 2, člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). Državljani samostojno izračunajo znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun, in ga predložijo Davčna napoved(Člen 228 Davčnega zakonika Ruske federacije)
Podjetje obdaruje (materialno pomoč) porodniške. Delavec med letom ni imel nobenih drugih obdavčenih izplačil	Finančna pomoč in darila v znesku, ki ne presega 4000 rubljev. znotraj koledarsko leto, dohodnina ni odmerjena (28. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). V zvezi s temi dohodki podjetje ni priznano kot davčni zastopnik.
Družba je dala darila posamezniki ki niso zaposleni. Na primer, stranke med napredovanje	V takšnih situacijah je darilo dohodek naravna oblika. Toda podjetje ne more zadržati dohodnine, saj darilo ni bilo dano v denarju, ampak v stvari. In za prenos davka od lastna sredstva davčni zastopnik ni upravičen (9. člen 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato je treba v enem mesecu po koncu leta, ko je bilo darilo predstavljeno, inšpekcijo obvestiti, da je nemogoče zadržati dohodnino (5. člen 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati čas dohodnine se nanaša na osebne davke. To pomeni, da ga lahko obdržite le, če ga lahko namestite določenega prejemnika dohodek. Pri oglaševanju razdeljevanja daril je to običajno težko izvedljivo. In če je tako, potem preprosto ni nikogar, ki bi ga prijavil davčnim organom. Poleg tega davčni organi preprosto fizično ne morejo slediti vsem prejemnikom takšnih daril.
Podjetje je kot komisionar z občanom sklenilo pogodbo o prodaji premoženja (npr. avtohiša prodaja rabljen avto)	Podjetju davčnemu uradu ni treba predložiti potrdila v obliki 2-NDFL. Navsezadnje je premoženje, ki ga prejme komisionar, last zavezanca (1. člen 996. člena Civilnega zakonika Ruske federacije). Zato mora zavezanec (državljan), ki prejme dohodek od njegove prodaje, samostojno izračunati in plačati dohodnino
Podjetje je posameznemu kupcu omogočilo popust (bonus) za opravljeno določeno količino nakupov	Popust ali bonus v obliki polne oz delna sprostitev od plačila za nakupe niso dohodek državljana v naravi. Da bi prejel tak popust, mora kupec imeti določene stroške in izpolniti številne dodatni pogoji. To pomeni, da podjetje v tej situaciji ni davčni zastopnik.
V prvi polovici leta 2013 je izseljenemu rezidentu prenehala pogodba o delu v Rusiji. Od njegovega Delovna viza tudi končal, je odšel v domovino	Ob koncu leta bo tak delavec priznan kot nerezident. Formalno se bo podjetje od njega moralo izterjati neodtegnjena dohodnina. Vendar to ni mogoče. V tem primeru je morala organizacija najpozneje do 31. januarja 2014 inšpektoratu predložiti sporočilo, da od nje ni mogoče zadržati davka (5. člen 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Za to se uporablja potrdilo v obliki 2-NDFL. Toda za dohodek, od katerega je podjetje med letom odtegnilo davek, morate do 1. aprila predložiti potrdilo 2-NDLF z znakom 1

Znak za pomoč

V vseh potrdilih 2-NDFL, ki jih predložite do 1. aprila, mora biti znak 1. Znak 2 je predviden samo za tista potrdila, ki jih je moralo podjetje predati do 31. januarja 2014 za prijavo nemožnosti davčnega odtegljaja v letu 2013. . Če zamenjate ta znak, se lahko inšpektorji odločijo, da je podjetje pozno poročalo, da ni bilo mogoče zadržati davka, in sploh ni predložilo potrdila 2-NDFL za leto 2013.

Opomba! V potrdilih 2-NDFL, ki jih je treba izročiti do 1. aprila, mora biti znak 1, ne 2. V nasprotnem primeru lahko inšpektorji menijo, da potrdila niso bila predana.

Poleg tega, če ste predložili potrdila z znakom 2, potem je varneje poročati o istem dohodku do 1. aprila s predložitvijo potrdila z znakom 1. To zahtevajo uradniki (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 27. oktobra 2011 št. 03-04-06 / 8-290). V nasprotnem primeru imajo davčni organi pravico oglobiti podjetje v višini 200 rubljev. za vsak dokument. Čeprav sodniki menijo, da v takšni situaciji ni treba ponovno poročati (odlok Zvezne protimonopolne službe Uralskega okrožja z dne 24. septembra 2013 št. F09-9209 / 13).

Dva načina predložitve potrdil 2-NDFL

Na papirju: osebno ali po pošti s priporočeno pošto . Obe metodi sta primerni samo za tista podjetja, v katerih v letu 2013 število državljanov, ki so prejeli dohodek, ni preseglo 10 ljudi. Potrdilu mora biti priložen register podatkov o dohodku v dveh izvodih, od katerih bo eden ostal pri IFTS.
Elektronsko: na diskih (flash diskih) ali preko interneta(posebni operater ali spletno mesto Zvezne davčne službe Rusije). Število podatkov, združenih v eno datoteko, ne sme presegati 3000. Pri prvi od teh možnosti mora biti vsaki datoteki priložen papirni register podatkov o dohodkih. Eden od teh dokumentov ostane pri IFTS, drugi pa se vrne davčni agent. Po prejemu potrdil preko interneta bo inšpekcija naslednji dan potrdila datum prejema elektronske dokumente ustrezno obvestilo. Nato bo IFTS v 10 delovnih dneh poslal datoteke z registrom podatkov o dohodkih in protokol za prejemanje podatkov o dohodkih.

OKTMO namesto OKATO (klavzula 1.3)

V potrdilih za leto 2013 morate dati nova koda OKTMO. V odstavku 1.3 odražate kodo občine, kjer je oseba, za katero je bilo izpolnjeno potrdilo, prejela denar. To je koda OKTMO na naslovu, kjer se nahaja samo podjetje ali njegov ločen oddelek. Svoj OKTMO lahko hitro najdete na naslovu podjetja na spletnem mestu nalog.ru v razdelku " Elektronske storitve» > »Zvezni informacijski naslovni sistem«.

Morda je koda OKTMO vašega podjetja ali oddelka sestavljena iz osmih števk. Toda v pomoči pod ta indikator Dodeljenih je 11 znakov. Torej, zadnja tri prosta polja postavite pomišljaje. Na primer, kodo OKTMO 12445698 v odstavku 1.3 je treba izpolniti na naslednji način: 12445698 - - -.

Ime zaposlenega (klavzula 2.2)

Če je leta 2013 zaposlena spremenila priimek, mora biti v potrdilu naveden nov. Možni sta dve situaciji. Prva situacija: ženska ima TIN in je spremembo priimka že prijavila na davčnem uradu. Potem ne bo vprašanj o potrdilu davčnih organov. Druga situacija: v bazi podatkov davčne službe ni podatkov o novem imenu zaposlenega. Potem bodo inšpektorji ugotovili neskladje. V tem primeru lahko zahtevajo kopijo potnega lista ženske.

Praviloma se v praksi pogosteje pojavlja druga situacija. Zato vnaprej pripravite kopijo potnega lista zaposlenega.

Status davčnega zavezanca (klavzula 2.3)

Davčni rezident je zaposleni, ki je v Rusiji preživel 12 zaporednih mesecev 183 koledarskih dni in več. V tem primeru je treba v odstavku 2.3 obrazca 2-NDFL nastaviti status 1. In v glavi razdelka 3 - stopnjo 13 odstotkov. V skladu s tem je nerezident zaposleni, ki je v Rusiji manj kot 183 dni. Nato v odstavku 2.3 postavite status 2, v naslov razdelka 3 - stopnjo 30 odstotkov.

Koda dokumenta (klavzula 2.6)

V odstavku 2.6 morate izpolniti kodo osebnega dokumenta. Za ruske potne liste je to koda 21. Toda predstavniki ruske zvezne davčne službe so lani pojasnili, da to ne velja za vse potne liste. Treba je vnesti kodo 91 "Drugi dokumenti", če ima zaposleni veljaven potni list ZSSR. Vsi sovjetski potni listi so veljavni do dejanske zamenjave, razen če so seveda izpolnjeni pogoji za lepljenje fotografij v njih ob dopolnitvi 45 let (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 3. junija 2013 št. ED-3 -3 / 1951).

Naslov zaposlenega (členi 2.8 in 2.9)

V odstavku 2.8 morate zapisati naslov zaposlenega na njegovem mestu stalna registracija na podlagi potnega lista ali drugega dokazila. Naslov začasne registracije v potrdilu 2-NDFL ni nastavljen.

Pri izpolnjevanju razdelka 2 v zvezi z dohodki nerezidentov (vključno z ruskimi državljani) in tujcev je dovolj, da izpolnite le točko 2.9 "Naslov v državi stalnega prebivališča". AT ta odstavek napišite naslov prebivališča državljana v državi stalno prebivališče s kodo države. Določba 2.8 "Naslov stalnega prebivališča v Ruska federacija» lahko pustite prazno.

Obdavčljivi dohodek in dohodnina (oddelka 3 in 5)

Če bili med letom dohodki delojemalca obdavčeni po različne stopnje, referenca bi morala biti še vedno ena. Na primeru razložimo, kako izpolniti potrdilo. Recimo, da je podjetje osebi med letom izplačalo dohodek, obdavčen po stopnjah 13 % in 9 %. Nato zaporedno izpolnite razdelke 3-5 potrdila za stopnjo 13%. Nato izpolnite razdelka 3 in 5 za 9-odstotno stopnjo.

Če obrazec 2-NDFL ne ustreza eni strani, izpolnite zahtevano število listov. V glavi pomoči oštevilčite drugo in vsako naslednjo stran. V tem primeru mora biti polje "Davčni agent" izpolnjeno na vsaki strani pomoči.

Pozor! Če potrdilo 2-NDFL ne ustreza eni strani, lahko sestavite dokument na več listih, vendar jih morate oštevilčiti.

Plača. Oddelek 3 odraža plačo, obračunano v letu 2013. Ne glede na to, ali je izdana zaposlenemu ali ne, ni pomembno.

Davek na izplačane plače se šteje za odtegnjenega ob obračunu. Zato v odstavku 5.3 potrdila 2-NDFL odraža znesek dohodnine, izračunan za leto 2013, v odstavku 5.4 pa znesek odtegnjenega davka. Recimo, da je podjetje obračunalo plačo konec decembra 2013 in jo izplačalo 10. januarja 2014. Računovodkinja dohodnine obračunala decembra. Davek je treba odtegniti v trenutku, ko zaposleni prejme denar v roke (4. člen 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Kljub temu bi moral znesek davka na izplačane plače soditi ne le v odstavek 5.3, ampak tudi v odstavek 5.4 potrdila 2-NDFL.

Res je, obstaja ena izjema - ko je bila plača obračunana v letu 2013, vendar podjetje do 1. aprila (do datuma zapadlosti letna potrdila) ni plačal. V tem primeru bo treba plačo vključiti v potrdilo 2-NDFL za leto 2014 (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 7. oktobra 2013 št. BS-4-11 / [e-pošta zaščitena]).

Regres in drugi prejemki izven plače. Recimo, da je bil zaposleni na dopustu, ki se je začel decembra 2013 in končal januarja 2014. Plačilo za dopust se dejansko prejme na dan izdaje, ker ni dohodek za opravljanje delovnih obveznosti (pododstavek 1, odstavek 1, člen 223 Davčnega zakonika Ruske federacije). To pomeni, da mora dohodek za december vključevati celoten znesek regresa, ki je bil zaposlenemu izdan decembra. Pri izpolnjevanju potrdila 2-NDFL zneska ni treba razdeliti med decembrom in januarjem.

Če je bil regres obračunan v letu 2013, izplačan pa šele v letu 2014, ga ni treba vključiti v poročilo o dohodnini za leto 2013. Vendar pa tako kot drugi neplačni dohodki (neproizvodni bonusi, dividende, plačila za pogodbe civilnega prava itd.), ki so bile obračunane v letu 2013 in bodo izplačane v letu 2014. Vsaka taka denarni dohodek se šteje za prejeto na dan plačila.

Prav tako ni treba vključiti plačila za dopust v potrdilo 2-NDFL, ki je bilo preračunano in zadržano od zaposlenega zaradi dejstva, da je bil odpoklican z dopusta (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. oktobra 2013 št. BS-4-11 / 19079).

Kode dohodkov. Za vsako vrsto dohodka morate vnesti svojo kodo. Na primer, za plačo - 2000, za regres - 2012 itd. Toda za nekatere dohodke ločeno kodo ni zagotovljeno. Na primer kot nadomestilo za neizkoriščen dopust, tako v zvezi z odpovedjo kot tudi ne. Zato je treba uporabiti šifro 4800 »Drugi prihodki«. Hkrati bi bila resna napaka, če bi navedli kodo 2000. Konec koncev, ko je nadomestilo za dopust vključil v plačo, bo računovodja od tega plačal dohodnino ne prej kot konec meseca. Kar zadeva bonuse za praznike in obletnice, jih navedite v razdelku 3 potrdila kot "drugi dohodek". Ni vedno enostavno določiti, katero kodo dohodka dodeliti določenemu bonusu, ki ga prejme zaposleni. Tukaj se je treba prijaviti naslednje načelo. Če je premija za proizvodni rezultati, se nanaša na plačilo za opravljanje delovnih ali drugih obveznosti (šifra 2000). In če je nagrada izdana na primer ob prazniku ali obletnici, je to "drug dohodek" (šifra 4800).

Potrdila 2-NDFL se predajo inšpekciji na sedežu, ko:

Osebje glavne pisarne prejemati dohodek od sedeža.
. Inšpekciji na kraju podjetja je treba predložiti potrdila o dohodku, prejetih s sedeža (z navedbo kontrolne točke in kode OKTMO podjetja).
Delodajalec je največji davkoplačevalec. Za dohodke iz sedeža se potrdila predložijo v kraju registracije družbe, za dohodke, prejete iz ločenega oddelka, pa ima družba pravico izbrati, kje bo poročala: na svoji lokaciji ali na lokaciji dodatnega podjetja. urad.
Zaposleni v centrali so na daljši službeni poti v ločenem oddelku. Tako poslovno potovanje ne spremeni stalnega kraja dela.

Odbitki (oddelka 3 in 4)

V razdelku 3 potrdila so na voljo stolpci, ki prikazujejo kode in zneske odbitkov. Ne smemo jih zamenjevati z odbitki, ki se odražajo v razdelku 4.

Opomba! Ne zamenjujte odbitkov v oddelkih 3 in 4. Razlikujejo se, če se podvojijo, bo nepravilno izračunan davčno osnovo v klavzuli 5.2 reference.

Oddelek 3 odraža strokovnost davčne olajšave in zneski, ki so delno oproščeni dohodnine na podlagi člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije. Na primer, finančna pomoč v 4000 rubljev. ali darilo nič dražje enako količino. In v razdelku 4 so navedene samo standardne, socialne in nepremičninske olajšave. Če se takšni odbitki odražajo tudi v razdelku 3, se bo podvojil in davčna osnova v odstavku 5.2 potrdila bo napačno izračunana.

Potrdila 2-NDFL se predajo inšpekciji na kraju delitve, ko:

Zaposleni v ločenih oddelkih prejemati dohodek samo od istih ločenih enot.
Zaposleni hkrati prejemajo dohodek tako na sedežu kot v ločenem oddelku. Potrdila o dohodku, prejetih iz tega dodatnega urada (z navedbo njegove kontrolne točke in kode OKTMO), je treba predložiti inšpekciji na kraju pododdelka.
Zaposleni v ločenih oddelkih prejemajo dohodke iz različnih oddelkov, ki se nahajajo v isti občini, vendar na območju različnih inšpekcij. Registrirate se lahko in predložite potrdila kateremu koli od teh IFTS.
Podjetje je največji davkoplačevalec sklenila, da bo o prejemkih zaposlenih v ločenem delu poročala na svoji lokaciji.

Znesek dohodnine (čl. 5.3-5.7)

V idealnem primeru bi moral biti znesek izračunanega (klavzula 5.3), zadržanega (klavzula 5.4) in prenesenega (klavzula 5.5) enak. Pravzaprav se ti zneski lahko zelo razlikujejo. upravičenih razlogov. Lahko se izračuna več, kot se zadrži in prenese (na primer v primeru zamude plače).

Lahko je tudi več zadržanega kot vračunanega, na primer, ko je bil zaposlenemu vzet dodatek, nato pa preračunan. Če podjetje nima časa, da bi delavcu pobotalo (vrnilo) znesek preveč odtegnjene dohodnine pred predložitvijo potrdil za leto 2013, potem je treba v klavzuli 5.6 odražati znesek dohodnine, ki ni bil vknjižen (ni vrnjen). zaposlenemu) do trenutka, ko je bilo potrdilo predloženo. Po končnih obračunih z zaposlenim je treba inšpekciji predložiti popravljen obrazec 2-NDFL.

Opomba!

Obrazec potrdila 2-NDFL je ostal enak, v njem je bila pojasnjena le ena vrstica - zdaj je treba namesto OKATO dati OKTMO.
Potrdila 2-NDFL je mogoče predložiti na papirju le, če so podatki izpolnjeni za 10 oseb ali manj. V drugih primerih - samo elektronsko: na bliskovnem pogonu ali prek interneta.
Če je oseba med letom prejela dohodek, obdavčen z dohodnino po različnih stopnjah, morate še vedno izpolniti eno potrdilo 2-dohodnina.

februar 2014

Vse pravne osebe ki imajo v svojem stanju zaposlenih, dolžni davčnemu uradu predložiti podatke o prejetih plače vsakega od zaposlenih ter podatke o znesku obračunanih, zadržanih, navedenih v proračun za dohodnino. Ta oblika poročanja je potrdilo 2-NDFL. Kako predložiti potrdilo 2-NDFL na papirju ali v elektronski obliki? Upoštevajte nianse ta težava v našem članku.

Na podlagi rezultatov poročevalskega obdobja morajo organizacije poročati davčni upravi o prejetih plačah in drugih izplačilih dohodkov za vsakega zaposlenega. In tudi o zneskih obračunanega, odtegnjenega in odkazanega davka od dohodkov fizičnih oseb.

Poročilo se predloži v naslednjem vrstnem redu:

letno;
ko so odkrite napake;
na zahtevo delavca.

Prav tako zakonodaja predvideva dve možnosti za oddajo poročila:

elektronski;
na papirju.

Število zaposlenih vpliva na možnost oddaje podatkov:

Število zaposlenih v preteklem letu je bilo manj kot 25 ljudi. 2-dohodnina se odda v papirni obliki.
Število zaposlenih za obdobje poročanja je bilo več kot 25 ljudi. Poročanje poteka elektronsko.

Ob oddaji podatkov o dohodnini v davčni organ vse pravne osebe, ki imajo zaposlene v svojem osebju, morajo upoštevati postopek za predložitev podatkov IFTS o dohodkih, ki jih prejmejo posamezniki, in o zneske dohodnine. naročilo odobren z ukazom FTS MMV-7-11/19 z dne 17.01.18 Ta dokument ne le določa nova oblika davčno poročilo, določa pa tudi pogoje za posredovanje informacij s strani organizacij v papirna različica ali na elektronskih medijih.

V skladu s tem postopkom predložitev poročil 2-NDFL za leto 2017 na papirju pomeni vnos podatkov, navedenih v obrazec, ki je sestavljen na obrazcu iz Dodatka 1 k postopku. Prav tako boste morali sestaviti register dokumentov v dveh vzorcih, od katerih eden ostane pri inšpektorju davčna služba drugo pa se vrne delodajalcu.

Možnost oddaje podatkov

Delodajalec ima možnost izbrati možnost oddaje prijave davčnemu organu:

Osebno (preko zastopnika).
Po pošti.

Vsaka možnost ima svoje posebne dejavnike, ki jih mora poznati vsak delodajalec. Če se dokumenti predložijo davčnemu uradu osebno (preko zastopnika), potem na dan dejanskega prejema informacij. davčni organšteje se dan, ko so pooblaščene osebe opravile prenos poročila 2-NDFL za leto 2017.

V primeru pošiljanja poročila po pošti upoštevajte, da mora pooblaščena oseba ob pošiljanju poročila prejeti potrdilo, ki potrjuje pošiljanje. Datum oddaje podatkov je dan, ko je bilo pismo poslano, to je datum, naveden na poštnem potrdilu.

Rok za oddajo 2-dohodnine v letu 2018

V skladu z zakonskimi predpisi rok predložitev poročila je določena najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi zadnjemu davčno obdobje. Če rok za oddajo pade na uradno zakonski RF vikend ali praznik, se datum prenese na naslednji delovni dan po tem vikendu ali prazniku.

Tako bodo v letu 2018 davčni zastopniki morali predložiti poročilo 2-NDFL za leto 2017 najpozneje do 2. aprila 2018. Ker je 1. april dela prost dan (nedelja).

Postopek preverjanja potrdila 2-NDFL s strani davčnega inšpektorja

Preverjanje podatkov o potrdilu 2-NDFL s strani zaposlenih v davčni službi ima svoje ustaljeni red, s katerim se mora seznaniti vsak zavezanec, ki deluje kot davčni zastopnik.

Če se poročilo 2-NDFL za leto 2017 predloži osebno (prek zakonitega zastopnika), morajo inšpektorji v prisotnosti pooblaščene osebe preveriti, ali je dokument pravilno izpolnjen, pa tudi popravke v njem. Dokumenti, ki niso v skladu z "Nadzorom izpolnjevanja", se odstranijo iz registra in prenesejo na zastopnika.

Na primer, če je organizacija predložila podatke o 8 zaposlenih, od katerih jih 5 ni opravilo "kontrole polnjenja", inšpektorji sprejmejo samo 3 potrdila 2-NDFL. Ostale veljajo za neoddane.

Po končanem postopku preverjanja pravilnosti izpolnjevanja inšpektor sestavi protokol za prejem podatkov o dohodnini, pri čemer navede, da je bilo poročilo 2-NDFL za leto 2017 predloženo na papirju. Zapisnik je sestavljen v dveh izvodih, ki ga podpišeta inšpektor in predstavnik organizacije. Eden ostane v davčni službi, drugi pa se prenese na davčnega zastopnika. Ta dokument se šteje za potrditev dejstva pravočasne predložitve poročil.