Vsi ljudje v zvezi z davčno napovedjo so razdeljeni v dve kategoriji - na tiste, ki se jim v življenju z njo ni usojeno soočiti, in na tiste, ki so se dejansko srečali ali se bodo morali soočiti z izpolnjevanjem. In preden se seznanite s pravili za izpolnjevanje in vložitev izjave, se morate odločiti, v katero kategorijo spadate, in nato ravnati glede na situacijo.
Kdo mora vložiti napoved?
Običajno sta dva glavna razloga za vložitev izjave:
Čeprav se tudi zgodi, da ti razlogi sovpadajo. Ampak najprej stvari.
Oglejmo si te razloge podrobneje.
1. Prejeli ste neobdavčen dohodek. V skladu s členoma 227 in 228 Davčnega zakonika Ruske federacije v to kategorijo ljudi spadajo naslednje osebe:
Torej, če se znajdete v enem ali več zgornjih opisih, morate davčno napoved vložiti na kraju registracije do 30. aprila leta, ki sledi letu prejema navedenega dohodka. Celo leto 2010 ste na primer najemali stanovanje, kar pomeni, da boste morali do 30. aprila 2011 oddati izjavo, vanjo vpisati dohodek od najemnine in obračunati davčno obveznost.
Takoj se postavlja vprašanje – kaj se bo zgodilo, če izjava ne bo oddana do 30. aprila? V členu 119 Davčnega zakonika Ruske federacije so podrobno opisane posledice takega koraka:
1. V primeru zamude pri vložitvi prijave do 180 dni, se vam zaračuna globa v višini 5 % zneska davka, ki ga je treba plačati na podlagi izjave za vsak polni ali nepopolni mesec od 30. aprila dalje, vendar ne več. več kot 30 odstotkov navedenega zneska in najmanj 100 rubljev. Se pravi, če ste celotno leto 2009 oddajali stanovanje in vsak mesec prejemali 10 tisoč rubljev, potem ste za leto prejeli dohodek v višini 120 tisoč. In o tem dohodku ste morali poročati do 30. aprila 2010 in tudi izračunati davek do plačila - 15 600 rubljev. (13 % od 120 tisoč). Recimo, da ste zamudili z izjavo in jo oddali 21. maja 2010. To pomeni, da vam bomo zaračunali kazen za 1 mesec zamude v višini 5% od 15.600 rubljev, to je 780 rubljev.
2. Če ste s predložitvijo prijave zamudili več kot 180 dni, vam bodo zaračunali globo v višini 30 % zneska davka, ki ste ga morali plačati po prijavi, plus še 10 % zneska davka za vsak polni in nepopolni mesec zamude, od 181. dneva zamude. Isti primer - oddali ste stanovanje za celotno leto 2008, po 10 tisoč rubljev. na mesec. In izjavo ste namesto 30. aprila 2009 posredovali šele 30. aprila 2010. To pomeni, da vam poleg davka še 15 600 rubljev. Za leto 2008 boste morali plačati globo v višini 4680 rubljev. (30% od 15 600 rubljev) plus še 7800 rubljev. (5 mesecev, od 181. dneva zamude, vsakih 10% od 15 600 rubljev).
2. Dobiti morate davčno olajšavo. In v tem primeru, žal, brez izjave ne gre. Razmislite o kategorijah ljudi, ki spadajo v to skupino:
1. prijavljate standardne odbitke. Na voljo so v primerih, določenih v čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije - določenim kategorijam državljanov (veterani, invalidi, heroji Ruske federacije itd.), Vsi, katerih dohodek je manjši od 40 tisoč rubljev. na mesec, plus vsi, ki imajo otroke.
2. uveljavljate davčne olajšave, ker nastali stroški naslednje narave: za dobrodelne namene, za izobraževanje, za zdravljenje in zdravila, za državne in nedržavne pokojnine. Vsi ti odbitki so navedeni v čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije, se lahko z njimi podrobneje seznanite.
3. prijavljate strokovne odbitke. Več podrobnosti v čl. 221 Davčnega zakonika Ruske federacije.
4. uveljavljate premoženjske odbitke. Pomembno je, da so premoženjski odbitki (glej člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije) dveh vrst: pri prodaji katere koli nepremičnine (nepremičnine in ne samo) in tudi pri nakupu ali gradnji nepremičnine.
Vsak od odbitkov je lahko posvečen ločenemu članku, v tem pa se o tem ne bomo zadrževali. Recimo, da če oddate davčno napoved iz razloga, da morate prejeti davčno olajšavo, potem nimate tako stroge časovne omejitve – do 30. aprila. Napoved lahko vložite kadar koli po letu, v katerem so se zgodili dogodki (nastali stroški ali prejeti prihodki), za katere zahtevate odbitek. Davčne olajšave nimajo "roka veljavnosti".
Prijavo morate oddati strogo pred 30. aprilom le v edinem primeru - če ste nepremičnino v nepremičnini prodali manj kot 3 leta in v zvezi s tem uveljavljate premoženjskopravni odbitek. To je edini primer, ko je za pridobitev davčnega odtegljaja potrebna predložitev izjave pred 30. aprilom. V drugih primerih niste vezani na čas in vam ne bodo zaračunali globe.
Zapomniti si morate samo eno subtilnost, navedeno v čl. 78 Davčnega zakonika Ruske federacije, da če vložite prijavo za davčne olajšave pozneje kot 3 leta po dogodkih, zaradi katerih zaprosite za odbitek, boste lahko porabili samo svoj dohodek za zadnja 3 leta. let za odbitek, ne več.
Na primer, pravkar ste ugotovili, da lahko zahtevate odbitek v višini 1 milijon rubljev, ko ste leta 2005 kupili stanovanje. Zdaj je minilo 2010 - 5 let. To pomeni, da lahko dohodek za obdobje 2007–2009 uporabite za odbitek samo, če želite vložiti davčno napoved v letu 2010. Recimo, da dobite 15 tisoč rubljev. na mesec To pomeni, da za obdobje 2007-2009. vaš dohodek bo zapustil 540 tisoč rubljev. V skladu s tem boste v letu 2010 lahko prejeli odbitek premoženja le za 540 tisočakov, preostali znesek v višini 460 tisoč pa boste morali prenesti v naslednja leta.
In zdaj, ko smo razmislili, kdo mora oddati izjavo in kdaj, preidimo na vprašanje, kako jo izpolniti.
Kako izpolniti izjavo?
Pogosto pravim, da je deklaracijo enostavno izpolniti, vsak to zmore, če le ve, kam vpisati katero številko. Torej, pojdimo točko za točko – kje začeti.
Prva stvar, s katero bi morali začeti- to je brezplačen prenos programske opreme, ki bo močno poenostavil postopek izpolnjevanja izjave. Lahko ga prenesete s spletne strani "Glavni raziskovalni računalniški center Zvezne davčne službe": http://www.gnivc.ru/Default.aspx?id=243 Izberete, za katero leto želite vložiti izjavo in prenesete ustrezen program.
Drugič- odprite program. Na primer, analizirajmo delo v programu "Declaration 2009".
Začnimo od prvega lista- od gumba "Nastavi pogoje" na levi strani. Na tem listu morate vnesti prve podatke. Najverjetneje ste davčni rezident Ruske federacije, zato na vrhu lista izberite "3-NDFL". Nato morate izbrati svojo inšpekcijsko številko. To je enostavno narediti, če veste, kje se registrirate. Obiščite spletno stran http://www.ifns.su/ADRESA/regions.html Tukaj lahko najdete inšpektorat zvezne davčne službe (Inšpektorat zvezne davčne službe) na vašem naslovu. Ko ste izvedeli njegovo številko, izberite isto številko inšpektorata Zvezne davčne službe v polju "inšpekcijska številka". Nadalje, če prvič sestavljate izjavo za določeno leto, vnesite "številko popravka" - "0". Če pozneje izjavo vrnete v revizijo, boste številko spremenili v skladu z njeno novo različico za navedeno leto. V polju "Identifikacija davčnega zavezanca" morate izbrati, komu pripadate. Nato v polju »obstajajo dohodki« potrdite polja, kako nameravate potrditi svoj dohodek za leto. In na koncu - izberite, ali boste izjavo oddali osebno ("osebno" pomeni, da boste osebno prišli na davčni urad ali jo tja poslali po priporočeni pošti z obvestilom) ali prek zastopnika.
List dva- tukaj vnesete podatke o sebi. To je gumb "podatki o deklarantu" na levi. Tukaj je vse intuitivno, vsekakor pa izpolnite ne samo list, kjer je navedeno vaše polno ime in podatki o potnem listu, ampak tudi list, kjer je navedeno prebivališče (ta list se odpre s klikom na ikono hiše na vrhu ). Morda imate vprašanje - kje dobiti kodo OKATO (Vseruski klasifikator predmetov upravno-teritorialne delitve)? OKATO vzemite na istem mestu kot številka IFTS - http://www.ifns.su/ADRESA/regions.html Naslov napišete zunaj Ruske federacije, če ste imeli dohodke izven Ruske federacije.
Zdaj tretji list- gumb "dohodek, prejet v Ruski federaciji". Tu se bo pred vami odprl obrazec, kjer bodo na voljo različne možnosti davčnih stopenj - 13%, 9% in 35%. Če niste prejeli dohodka od dividend (obdavčeni so 9%), dobitkov (35%), boste morali izpolniti le zavihek za 13%. Privzeto se odpre, ko kliknete gumb "Dohodek, prejet v Ruski federaciji". Nato z dela prevzamete potrdilo 2-NDFL ter druge pogodbe in dokumente, po katerih ste prejeli dohodek za izbrano leto. V napoved se vpišejo vsi dohodki za leto, vključno s tistimi, od katerih ste plačali davek od vas. To pomeni, da mora izjava vsebovati plačo, avtorske honorarje in podatke o drugih dohodkih. V zgornjem oknu, kjer so davčne stopnje, z znakom "+" dodate vse vire dohodka za leto in vnesete podatke o njih. To bo vaš delodajalec, lahko so to posamezniki, ki ste jim prodali svoje premoženje itd.
V spodnje polje, ko ste vnesli nov vir dohodka za leto, tudi vi z znakom "+" vnesete dohodek, ki ste ga prejeli iz tega vira, pri čemer ne navedete le višine dohodka, temveč tudi mesec, ko je bil je bil sprejet. Ko vnesete podatke o dohodku, vnesete tudi podatke o odbitku dohodka. Na primer, če vam delodajalec zagotovi standardne odbitke (za otroka ali v zvezi z nizkimi dohodki - za več podrobnosti v členu 218 Davčnega zakonika Ruske federacije), boste morali vnesti ustrezno kodo odbitka, ko vpišeš svojo mesečno plačo.
Če prijavo vlagate v zvezi z dohodkom od prodaje nepremičnine, ki je v lasti manj kot 3 leta, potem ob vpisu zneska dohodka izpišete tudi šifro vrste odbitka premoženja, za katerega se prijavljate.
Ko so vpisani vsi viri dohodka in so na voljo tudi vsi prihodki, se na dnu lista prikaže "skupni zneski po virih plačila". Če premaknete miško nad ustrezen vir plačila, boste morali izpolniti skupni znesek dohodka iz tega vira in nato znesek obdavčljivega dohodka. Na primer, če je bil vaš dohodek od prodaje avtomobila 120 tisoč rubljev, vendar zaprosite za odbitek 120 tisoč rubljev, bo skupni znesek dohodka 120 tisoč, davčna osnova pa 0 rubljev. , potem morate od tega izračunati davek, ki ga je treba plačati. Če govorimo o stopnji 13%, pomnožite davčno osnovo s 13% in rezultat vnesite v celico "izračunani znesek davka". Nato si odgovorite na vprašanje – ali je ta davek že plačan ali ne? Če je tako, vnesite enak znesek v okence za davčni odtegljaj. Če za vas še nihče ni plačal davka na ta dohodek, potem morate v celico "višina odtegnjenega davka" postaviti nič.
Ko končate z dohodkom v Ruski federaciji, lahko preidete na dohodek izven Ruske federacije (gumb »dohodek izven Ruske federacije«) in dohodek iz podjetništva (gumb »podjetniki«). Ker dohodek iz virov zunaj Ruske federacije ni tako pogost, davki podjetnikov pa so poseben element, bomo te gumbe pustili izven obsega tega članka in ga namenili izključno posameznikom, ki prejemajo vse dohodke v Ruska federacija.
Naslednji, najtežji list so "odbitki". Tu se vnesejo podatki o odbitkih. Prvi zavihek, ki se privzeto odpre, so standardni odbitki. Če se prijavljate zanje, potrdite polje na vrhu zaznamka. Nato izberite, za kateri odbitek zaprosite - 400 rubljev. na mesec, 500 rubljev ali 300 rubljev. Če želite to narediti, preučite čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije in si oglejte, kateri kategoriji oseb pripadate. Na primer, če ne spadate v privilegirane kategorije državljanov in je vaš dohodek manjši od 40 tisoč rubljev. na mesec, potem je vaša izbira koda 103, odbitek 400 rubljev. Spodaj izpolnite, če zaprosite tudi za otroške odbitke, vnesite podatke o številu otrok. Če se je med letom spremenilo, izpolnite število otrok na mesec.
Nato pojdite na zavihek socialnih odbitkov, za katerega morate klikniti ikono z rdečo kljukico na vrhu. Ponovno potrdite polje, če zahtevate te odbitke. Nato natančno preučite celice z vrstami stroškov. Vnesti boste morali višino svojih stroškov za dobrodelne namene, lastno izobraževanje, zdravljenje, drago zdravljenje, prostovoljno zavarovanje (VMI), pa tudi dodatne pokojninske prispevke (kar pomeni program sofinanciranja pokojnin). V celice, ki ustrezajo vrstam stroškov, vnesite znesek stroškov, ki ste jih imeli za leto. Pomembno je, da so stroški izobraževanja otrok vključeni v ločen blok, pa tudi stroški nedržavnega pokojninskega zavarovanja. Torej, če ste plačali za izobraževanje otrok, morate te zneske vpisati s klikom na znak »+« v polju »plačani zneski za izobraževanje otrok«. Če ste za leto plačevali prispevke v okviru programov pokojninskega zavarovanja zavarovalnic ali prostovoljnih pokojninskih načrtov za nedržavne pokojninske sklade (NPF), boste morali vnesti podatke o zavarovalnici ali NPF ter podatke o zneskih z uporabo prispevkov "+", številko pogodbe, datum itd. na področju »sporazumi o prostovoljnem pokojninskem zavarovanju in nedržavnem pokojninskem zavarovanju«. Ko vnesete podatke o zavarovalnici in NPF ter o pogodbi, boste morali na samem koncu obrazca vnesti tudi podatke o tem, ali je bila pogodba sklenjena v vašo korist ali ne, ter kakšno pogodba je. Če govorimo o pokojninskem zavarovanju v zavarovalnici, potem morate izbrati "prostovoljno pokojninsko zavarovanje", če pa govorimo o sporazumu z NPF, potem "nedržavno pokojninsko zavarovanje".
In zadnja so odbitki od lastnine. Tukaj govorimo le o premoženjskih odbitkih v zvezi s pridobitvijo ali gradnjo nepremičnine, ker Odbitek za prodajo premoženja smo uvedli, ko smo izpolnili podatke o dohodkih v Ruski federaciji. Če želite nadaljevati z izpolnjevanjem lastninskih odbitkov, kliknite ikono hiše na vrhu in nato potrdite polje poleg »dovoli odbitek lastnine«, če zanj zaprosite. Najprej morate ugotoviti, kako ste kupili nepremičnino – s pogodbo o prodaji in nakupu ali naložbo, in zabeležiti način nakupa, ki ste ga uporabili. Nato vnesete podatke o lokaciji nepremičnine, vnesete datum podpisa akta, datum potrdila o lastništvu. Vnesite tudi podatke o tem, ali ste lastnik nepremičnine 100 % ali manj, in v polje »delež« vnesite številko od 0 do 1 v skladu z vašim deležem. Nato zapišete leto, od katerega se vam začne zagotavljati premoženjski odbitek. Če oddate davčno napoved, da pridobite odbitek, vnesite leto, za katero vložite davčno napoved. Nato vnesete vrednost nepremičnine in višino obresti na posojilo (hipoteko) za poročevalsko leto, če ste za nakup uporabili posojilo.
In zdaj - pojdimo k podrobnostim. V polje »stroški za nakup (gradnjo) stanovanja« vpišete podatke o odbitku v zvezi z odhodki za nakup ali gradnjo nepremičnine, razen za plačila obresti za posojila:
In zadnji dotik- pojdite na gumb »plačilo z obvestilom« in s pomočjo znaka »+« vnesite podatke o plačilih davka, ki ste jih opravili med letom na podlagi obvestil, ki so prispela z davčnega urada. To velja za dohodnino in ne na splošno za vsa obvestila davčnega urada za druge davke ipd.
Izjava je zdaj pripravljena. Ponovno preverite vse vnesene podatke. Preverite pravilnost s klikom na gumb "preveri" na vrhu programa. Kaj ste dobili, si lahko ogledate s klikom na gumb "pogled" tudi na vrhu. Če je vse v redu, kliknite "shrani" in shranite datoteko v želeno mapo. Nato pritisnite "natisni" in vaša izjava bo natisnjena.
Na prvi list morate samo ročno napisati svoje polno ime, napisati število listov dokazil, ki jih priložite izjavi, ter na koncu vsakega lista dati datum in podpis.
) račune, ki jih je podjetje prejelo. Z drugimi besedami, ta dokument potrjuje vneseni znesek, ki je bil plačan za določeno časovno obdobje. Davčni inšpektorji namenjajo posebno pozornost, saj odraz prometa v tem registru poleg davčne obremenitve omogoča.
V vsakem primeru sprememb je treba oblikovati dopolnilne liste k registru prevzemov podjetja (končni izdelki, blago, storitve, potrošni material). Izkazalo se je, da aplikacije v dnevnik transakcij omogočajo prilagajanje, potrjujejo njihovo prisotnost.
Hkrati se spreminjajo že za pretekla davčna obdobja.
V tem videu boste našli veliko informacij o tej temi:
Dodatni listi, na katere so pritrjeni, se oblikujejo v tekočem obdobju, ko je bila zaznana napaka. Toda obdobje, ki ga popravlja list, je preteklo. Po dokumentu je mogoče iz računovodstva izločiti že knjižene račune v celoti ali delno, za katere je bil napačno obračunan odbitek davka na dodano vrednost. Prav tako se na podlagi dodatnih listov k nabavni knjigi spreminjajo že obstoječi računi (besedilni del in drugi podatki).
Bistvo dopolnilnega lista k nabavni knjigi je reducirano na naravni potek življenja podjetja. Po zadnjih spremembah veljavne zakonodaje se vsak izdani račun odraža v enotni bazi davčne službe. Iz tega razloga popravkov v dokumentih, ki potrjujejo obračunavanje zveznega davka, ni mogoče narediti kar tako. Vsaka sprememba ali skupina se zabeleži v dodatnem listu.
Glavni dokument, ki ureja nakupe in dodatne liste, je vladna uredba 1137-20011. Normativni dokument je bil večkrat spremenjen v zvezi s spornimi vprašanji.
Davčni inšpektorji so torej dolgo vztrajali, da je treba popravke v nabavni knjigi opraviti v času dejanskega usklajevanja. Tako so davkoplačevalci izgubili pravico do odbitka. Sodišča so do ustreznih sprememb sklepa sistematično potrjevala stran gospodarskih subjektov.
Po definiciji je lahko en dodaten list nakupovalne knjige. Znesek je omejen na davčna obdobja, za katera poroča organizacija. Torej, če se poročilo o davku na dodano vrednost oddaja četrtletno, so torej lahko v tekočem letu štirje takšni listi (en za lansko leto in trije za tekoče leto).
* V praksi je takih listov lahko več. To dovoljuje zakonodajalec in opozarja na potrebo po generiranju podatkov v polju »SKUPAJ« iz stolpca 16 zadnjega od dodatnih listov v knjigo nakupov, evidentiranih v davčnem obdobju.
V praksi poslovnih subjektov so najpogostejši primeri izdaje dodatnih listov:
Dodatni delovni listi v Excelu 2007 - video tema spodaj:
V letu 2017 oblika ni doživela večjih sprememb. V skladu z Uredbo vlade št. 1137 iz leta 2011 je navedeno, da je treba izpolniti naslednja registrska polja:
Napačne vpise v sami knjigi popravljamo na različne načine, odvisno od tega, ali je četrtletje konec ali ne. V davčnem obdobju je treba v glavni knjigi sestaviti vpise z negativnimi podatki.
Odraz dodatnih listov nakupovalne knjige v
Občasno v našem življenju pridejo časi, ko potrebujemo izjavo 3-NDFL. Vsi davkoplačevalci ga ne vedo izpolniti. In strah, da bi kaj zamenjal, me odvrača od tega posla. Vendar pa ni vse tako strašljivo. Glavna stvar je biti previden pri polnjenju in ne biti živčen. In v okviru tega članka bomo poskušali podrobno povedati, kdaj je potrebna izjava 3-NDFL, kako jo izpolniti in kako poenostaviti ta postopek.
Glavni dohodek državljanov naše države so plače. Zaračunajo ji 13-odstotni davek. Delodajalec ga prenese na Zvezno davčno službo. Zato navadnim ljudem ni treba nikjer ničesar izpolnjevati in oddajati. Vendar pa obstaja več primerov, ko je 3-NDFL potreben:
Trenutno obstaja več možnosti za izpolnjevanje dokumenta. To je mogoče narediti ročno na posebnih obrazcih. Lahko jih kupite pri Zvezni davčni službi ali natisnete na tiskalniku. Lahko se "tipkate" v računalnik, nato pa natisnete. Poleg tega obstaja specializirana programska oprema, ki vam pomaga pri izpolnjevanju. V tem primeru morate vnesti začetne podatke, program bo sam izvedel vse izračune, v rokah pa boste imeli že pripravljeno deklaracijo 3-NDFL. Kako ga napolniti, je stvar okusa in spretnosti. Dokument lahko oddate ob osebnem obisku davčnemu organu v kraju stalnega prebivališča (prijava), po pošti ali elektronsko preko TCS (prek interneta). Vendar je treba upoštevati, da je vsak primer individualen in vsaka metoda je lahko nesprejemljiva. Po telekomunikacijskih kanalih je na primer nemogoče poslati dokazila k izjavi o odbitku premoženja.
3-NDFL vsebuje naslovno stran, 6 razdelkov, pa tudi liste A, B, C, D (1, 2, 3), D, E, F (1, 2, 3), Z, I. Na prvi pogled , toliko jih je. Toda v resnici vsi niso potrebni. Število strani, ki jih je treba izpolniti, je odvisno od posamezne situacije. Naslovna stran in razdelek 6 morata biti izpolnjena. Ostale strani so neobvezne. Ne bomo opisovali, v katerih primerih je ta ali oni list potreben, ker vsaka stran obrazca ima pravico navesti, kdaj ga je treba predložiti.
Razmislimo po vrstnem redu vsa polja naslovne strani, ki je sestavljena iz dveh strani. Oboje je potrebno.
1. Kot že omenjeno, je treba v zgornjem delu odpisati TIN.
2. Nato sledi številka popravka. Če se deklaracija za to obdobje odda prvič, se to polje nastavi na nič. Če so bile med preverjanjem odkrite nekatere netočnosti, je treba dokument ponovno izpolniti. Številka popravka v tem primeru je serijska številka pojasnilne deklaracije. Na primer, če so bile spremembe narejene samo enkrat, smo postavili številko "1", če dvakrat -, smo zapisali dve itd.
3. Naslednje polje je "Davčno obdobje (šifra)". 3-NDFL se vedno odda ob koncu leta, zato bo to polje vedno vsebovalo kodo "34".
4. »Davčno obdobje poročanja«. Tukaj je navedeno leto, za katero je izjava predložena. Opozoriti je treba, da mora biti vsaka ob prejemu izdana najkasneje do 30. aprila naslednjega leta. Na primer, če ste leta 2014 prodali avto, morate do konca aprila 2015 predložiti izjavo 3-NDFL. Kako v tem primeru izpolniti to polje? Tu je izpisano leto 2014. Če zbirate dokumente za pridobitev davčne olajšave, potem lahko izjavo oddate kadarkoli v letu, in to ne samo za eno, ampak tudi za tri predhodna obdobja. V skladu s tem lahko v letu 2014 FTS zagotovite 3-NDFL v treh izvodih - enega za vsako davčno obdobje: 2011, 2012, 2013.
5. "Davčni organ" - štirimestna koda Zvezne davčne službe na vašem območju. Najdete ga v katerem koli oddelku na informativnih stojnicah ali prek referenčnih služb.
6. »Šifra kategorije davkoplačevalcev«. V bistvu je tukaj zapisana številka "760", ki označuje drugega posameznika, ki prijavi svoj dohodek ali zahteva davčno olajšavo. Lahko pa obstajajo tudi druge možnosti:
7. "Koda OKATO". O tem smo že govorili zgoraj. Prepoznati ga je tudi precej enostavno. Izobešena je tudi na informativnih stojnicah v davčnem uradu.
9. Prva stran naslovnice je nato razdeljena v dva stolpca. Izpolniti morate le levo stran. Če dokumente priskrbi davkoplačevalec osebno, potem v stolpec vnesite številko "1". Če je tako, potem morate spodaj napisati polno ime zastopnika in ime pooblastilnega dokumenta.
10. Zdaj pojdite na 2. stran naslovne strani. Tukaj se vnesejo tudi osebni podatki: naslov, serija ter kdaj so bili izdani in kdo jih je izdal. Obstaja več kod, na katere je vredno biti pozoren:
V dobi informacijske tehnologije je veliko lažje uporabljati specializirano programsko opremo. Trenutno obstaja več programov, vendar je najbolj dostopen in enostaven za uporabo PP "Deklaracija 20__". Za vsako leto je treba namestiti ločeno različico. Uradno in brezplačno se distribuira prek uradne spletne strani Zvezne davčne službe, tako da izjava 3-NDFL za državljane ni težka. Kako izpolniti program "Deklaracija 2013", bomo zdaj analizirali kot primer. Ko odpremo program, vidimo okno »Določi pogoje«. Tukaj morate zapisati vse zgoraj omenjene vrednosti.
Za vnos osebnih podatkov davčnega zavezanca morate pritisniti gumb "Podatki o prijavitelju". Upoštevajte, da sta v tem oknu dva zavihka: in informacije o kraju bivanja. Njihove ikone se nahajajo nad blokom »Polno ime«. Izpolniti morate oboje.
Na tej točki se naslovna stran šteje za dokončano. Nato lahko greste na glavne razdelke. Nemogoče je upoštevati vse primere izpolnjevanja izjave v okviru enega člena, zato se bomo osredotočili na najpogostejše.
Po vnosu osebnih podatkov pojdite na gumb "Dohodek, prejet v Ruski federaciji". Tu vidimo tri zavihke: "13", "9", "35". Zanima nas prva, saj dohodek od prodaje nepremičnine bo moral plačati 13 %. To se mora odražati v izjavi 3-NDFL. Kako izpolniti pri prodaji avtomobila? Če želite to narediti, morate na odprtem zavihku "13" klikniti znak plus. Odpre se okno "Vir plačila". V polje "Ime vira plačila" lahko napišete takole: "Prodaja avtomobila". Preostala polja pustite prosta. Sistem bo izdal opozorilo o manjkajoči OKTMO kodi. V tem primeru ga lahko preskočite. Nato se spustimo v spodnje polje in tam kliknemo znak plus. Odpre se okno "Podrobnosti o prejetih dohodkih". Najprej morate izbrati kodo dohodka. Za prodajo avtomobila je "1520". Nato vnesemo znesek prodaje. In bodite pozorni na postavko "Koda odbitka". To je potrebno za zmanjšanje zneska davka. Torej, če je avto v lasti manj kot tri leta, lahko ob nakupu zmanjšate davčno osnovo za 250.000 rubljev ali za stroške avtomobila. Ustrezen znesek mora biti vpisan v polje »Znesek odbitka (stroška)«, seveda pa ne sme presegati prihodka od prodaje. Nato morate izračunati davčno osnovo in sam davek ter podatke vnesti v razdelek seštevkov. Tako se izpolni izjava 3-NDFL. Kako izpolniti pri prodaji stanovanja? Pravzaprav popolnoma enako. Samo koda dohodka bo "1510" ali "1511", odvisno od tega, ali ste bili lastnik celotnega stanovanja ali le njegovega dela. In odbitek bo seveda drugačen. Omeniti velja, da je v to rubriko treba vnesti vse dohodke, prejete v poročevalskem letu, razen plač, če namen izjave ni prejemanje socialnega ali premoženjskega odbitka.
Pogosto se soočamo z dejstvom, da moramo plačani davek vrniti v primeru usposabljanja, pokojninskega zavarovanja ali zdravljenja. V tem primeru boste potrebovali tudi izjavo 3-NDFL. Kako izpolniti 2013 za zdravljenje ali usposabljanje? Tukaj potrebujemo potrdilo 2-NDFL, pridobljeno pri delu. Izpolniti morate podatke o dohodku. Načelo je enako kot je opisano zgoraj. Toda vse kode in zneski so vzeti iz pomoči. Prihodki se v tem programu evidentirajo za vsak mesec posebej. Če je delodajalec uporabil standardne odbitke, morate označiti ustrezno polje. Nato pojdite na gumb "Odbitki". Odpre se zavihek za standardne odbitke. Tukaj se vnesejo tudi podatki iz potrdila 2-NDFL. Zdaj potrebujemo zavihek za socialne odbitke, da dobimo izjavo 3-NDFL. Kako na primer izpolniti 2013 za zdravljenje zob? Dovolj je, da v polje »Obravnava« ali »Drago zdravljenje« vnesete celoten znesek, odvisno od tega, v katero kategorijo so vam opravljene storitve. Podobno se izjava izpolni v primeru šolnine na plačani osnovi.
Pri nakupu stanovanja je uporabna tudi izjava 3-NDFL. Kako izpolniti odbitek nepremičnine za leto 2013, poglejmo zdaj. Vse o naslovni strani, prihodkih, standardnih odbitkih ostaja nespremenjeno. Zdaj pa potrebujemo dodaten zavihek - "Odbitek lastnine". Tukaj se vnesejo vsi podatki iz razpoložljivih dokumentov: kupoprodajna pogodba, potrdilo o registraciji, posojilna pogodba. Ko so podatki o kupljeni nepremičnini izpolnjeni, morate klikniti na gumb "Pojdi na vnos zneskov". Če se tovrstna izjava ne predloži prvič, bodo morda potrebni podatki iz preteklih let. Najdete jih lahko iz prejšnjega 3-NDFL ali iz njega.
Ko so vsi podatki vneseni v program, morate klikniti gumb "Shrani" in izbrati mesto za shranjevanje. Po tem si lahko predogledate, kaj se je zgodilo, tako da uporabite ustrezen gumb. In nato natisnite. Če najdete napako, lahko podatke kadar koli popravite. Program bo sam izračunal znesek davka, ki ga je treba plačati ali vrniti, in izpolniti razdelke s povzetkom. Natisnjeni bodo samo tisti listi, ki so potrebni. Samo podpisati, datirati in predložiti dokumente davčnemu organu.
Za zaključek bi vam rad svetoval, da se ne bojite takega dokumenta, kot je izjava 3-NDFL. Za primer smo razmislili, kako izpolniti leto 2013. Druga obdobja poročanja se ne razlikujejo veliko. V vsakem primeru je ravnanje s to programsko opremo precej preprosto, glavna stvar je skrbno pretehtati ta primer. Potem bodo vaši dokumenti pravilno izpolnjeni.
V kakšnem vrstnem redu se izpolni ničelno poročanje? Ali prijava nič pomeni vedno črtice v davčnih napovedih in poročanju o »zavarovalnicah«?
Kljub svojemu imenu, ničelno poročanje vsebuje številke, ki niso nič.
Nabor predloženih računovodskih izkazov je odvisen od kategorije davčnih zavezancev. Toda v vsakem primeru (ne glede na to, ali gre za mali gospodarski subjekt ali navadno podjetje) je treba izpolniti bilanco stanja in izkaz finančnega izida.
Pri izpolnjevanju bilance stanja novoustanovljeno podjetje ne izpolni 2 stolpcev »Na dan 31. decembra 20__«. In obratovalna družba prenaša podatke iz računovodskih izkazov za pretekla leta.
Ob popolni odsotnosti poslovnih poslov obveznosti bilance stanja odražajo znesek odobrenega kapitala (vrstica 1310 oddelka III) in pripadajočega sredstva.
Na primer, če je bil odobreni kapital prispevan z osnovnimi sredstvi, se podatki odražajo v sredstvu bilance stanja (šifra vrstice 1150 oddelka I).
Naj vas spomnimo, da mora biti velikost odobrenega kapitala, ki se odraža v izjavah, skladna z ustanovnimi dokumenti. To pomeni, da če v času oblikovanja bilance stanja odobreni kapital ni bil vplačan, se vrstica 1230 "Terjatve" izpolni v bilanci stanja v njenem neplačanem delu.
V odsotnosti finančne in gospodarske dejavnosti bo izkaz finančnih rezultatov popolnoma nič, saj se plače ne obračunavajo, druga izplačila se ne izvajajo. Če pa je davčni zavezanec dolžan obračunati davke na vire, se drugi odhodki izkažejo v izkazu finančnega izida (šifra vrstice poročila 2350) in s tem se odraža izguba (šifra vrstice poročila 2400).
Oddaja davčnih obračunov nič pomeni, da zavezanec v poročevalskem (davčnem) obdobju ni opravljal dejavnosti, zato ni davčnih obveznosti do proračuna. Pri ustvarjanju poročanja brez davkov je treba upoštevati veljavni davčni sistem. V praksi se lahko pojavi situacija, ko je bila dejavnost v enem od poročevalskih obdobij opravljena. Na primer, poročanje o davku od dohodka se oblikuje po obračunskem načelu in v primeru, da dejavnost preneha v davčnem obdobju, kazalniki ne bodo enaki nič. Ob koncu davčnega obdobja (leta) bo izjava odražala enake kazalnike kot ob koncu delovnega četrtletja.
Za novo registrirana podjetja, pa tudi za tiste davkoplačevalce, ki v davčnem obdobju niso opravljali dejavnosti, v napovedi davka od dobička (odobreno z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 26. novembra 2014 št. ММВ-7-3 / [email protected]) je treba izpolniti: naslovno stran, razdelek 1 (1.1, 1.2) in list 02. V tem primeru bo znesek dohodnine, ki jo je treba plačati, enak nič.
Pomembno!
V primeru odsotnosti gibanja denarja v blagajni in na bančnih računih imajo zavezanci pravico predložiti enotno (poenostavljeno) davčno napoved, odobreno. z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 10. julija 2007 št. 62n.
Podobna situacija se lahko pojavi pri izpolnjevanju deklaracije za "poenostavljeni" davek (odobreno z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 4. 7. 2014 št. ММВ-7-3 / [email protected]). Poleg tega lahko izjava nič (v popolni odsotnosti dejavnosti v davčnem obdobju) pokaže izgubo (prejeto v zadnjem letu in preneseno v naslednja leta).
Če je organizacija ali samostojni podjetnik plačnik DDV, je treba predložiti obračun DDV nič (odobren z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 29. oktobra 2014 št. ММВ-7-3 / [email protected]) z izpolnitvijo naslovne strani, razdelek 1.
Poleg tega se od 1. januarja 2014 prijava DDV predloži davčnemu uradu s posredovanjem prek TCS. Davčni zastopniki, ki niso zavezanci DDV ali so zavezanci DDV, vendar so oproščeni dolžnosti davčnega zavezanca, imajo pravico predložiti izjavo na papirju (dopis Zvezne davčne službe Ruske federacije št. ОА-4- 17 / z dne 30.01.2015 [email protected]).
V primeru, da ima davčni zavezanec osnovna sredstva (vključno z vozili), zemljišča v bilanci stanja, je treba sestaviti davčno poročilo o prometu, zemljiškem davku in davku na nepremičnine.
Od 1. januarja 2016 morate izpolniti tudi ničelni obrazec 6-NDFL. Hkrati se v celico, kjer so navedeni zneski obračunanega dohodka in davka, vnese nič, v preostalem - pomišljaji.
V primeru, da dejavnost ni bila opravljena, zavarovalne premije za zaposlene niso bile obračunane, je treba sestaviti poročilo na obrazcu RSV-1 (potrjeno s sklepom UO PFR z dne 04.06.2015 št. 194p) z izpolnjena naslovna stran in razdelki 1, 2 (dopis Ministrstva za delo Ruske federacije z dne 29. 9. 2014, št. 17-4 / OOG-817).
Ničelno poročilo FSS Ruske federacije se sestavi v skladu z obrazcem 4-FSS (odobren z odredbo Ministrstva za delo Ruske federacije z dne 19. 3. 2013, št. 107n). Po postopku za izpolnjevanje obrazca 4-FSS je ničelno poročanje sestavljeno iz naslovne strani, tabel 1, 3, 6, 7, 10 (Dodatek št. 2 k odredbi Ministrstva za delo Ruske federacije št. 107n). V tem primeru so pomišljaji vstavljeni v prazne stolpce.
Hkrati morajo od leta 2015 organizacije in samostojni podjetniki s povprečnim številom zaposlenih nad 25 oseb predložiti poročilo RSV-1 in 4-FSS v elektronski obliki.
Opozarjamo vas na dejstvo, da se lahko za nepredložitev nič poročila o organizaciji in samostojnem podjetniku naloži globa v višini 1.000 rubljev (resolucija Zvezne protimonopolne službe moskovskega okrožja z dne 21. aprila 2014, št. A41- 34916 / 13).
Da bi se izognili napačni razlagi regulativnih organov in naknadni predstavitvi zahteve s strani regulativnih organov s pojasnili, je mogoče skupaj z ničelnim poročanjem predložiti spremno pismo. V pismu morate navesti razlog za zagotavljanje ničelnega poročanja (nobena dejavnost ni bila izvedena, plače niso bile obračunane).
Irina Starodubtseva,
Po preverjanju bo vsak revizor rekel, da odsotnost tovornega lista (TTN) povzroči neprijetne davčne posledice za organizacijo. In imel bo prav, saj so v skladu s 1. odstavkom 9. člena zakona z dne 21. 11. 1996 št. 129-FZ "O računovodstvu" (v nadaljnjem besedilu - zakon št. 129-FZ) vse poslovne transakcije opravljene Organizacija mora biti formalizirana kot razbremenilni dokument. Služijo kot primarni računovodski dokumenti, na podlagi katerih se vodi računovodstvo. Oglejmo si to vprašanje podrobneje.
TTN (vzorec polnjenja, glej primer 1) je spremni dokument za cestni prevoz blaga (oddelek 2.1.2 Metodoloških priporočil za obračunavanje in registracijo poslov za prevzem, skladiščenje in izdajo blaga v trgovskih organizacijah (odobren s pismom Roskomtorga z dne 10. 7. 1996) št. 1-794 / 32-5).
Pri prevozu blaga po cesti se prevzem vhodnih materialov izvede na podlagi tovornega lista, ki ga prejme od pošiljatelja (člen 49 Metodoloških navodil za obračunavanje zalog, odobrenih z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 28. december 2001, št. 119n).
Potrebo po sestavi tovornega lista s strani pošiljatelja potrjuje tudi 47. člen "Statuta o cestnem prometu RSFSR", ki je bil odobren s sklepom Sveta ministrov RSFSR z dne 1.8.1969 št. 12. (v nadaljnjem besedilu - listina). V skladu s tem dokumentom mora pošiljatelj transportnemu podjetju ali organizaciji predložiti tovorni list, ki je glavna odpremna listina in po kateri ta tovor pošiljatelj odpiše in odpoloži prejemnik, za tovor, ki je predložen za prevoz. .
Prevoz blaga po cesti v mestnih, primestnih in medkrajevnih komunikacijah se izvaja le ob prisotnosti formaliziranega TTN (člen 2 navodil Ministrstva za finance ZSSR št. 156, Državne banke ZSSR št. 30, Centralne banke ZSSR Statistični urad št. 354/7, Ministrstvo za letalski promet RSFSR št. 10/998 z dne 30. novembra 1983) "O postopku obračunov za cestni prevoz blaga" (v nadaljnjem besedilu - Navodilo št. 156)).
|
Larina S.N., odvetnica, davčna svetovalka Drug argument v prid sestave TTN se lahko šteje za klavzulo 2.1.1 pravil cestnega prometa, ki jih je odobrila vlada Ruske federacije z dne 23. 10. 1993 št. 1090. V skladu s to normo mora voznik imeti pri sebi ter jim na zahtevo policistov dati na vpogled skupaj z blagom in prevoznimi listinami. Odsotnost spremnih dokumentov iz točke 2.1.1 Prometnih predpisov je zadosten razlog za aretacijo prepeljanega inventarja. TTN je edini dokument, ki se uporablja za odpis inventarnih artiklov od pošiljateljev in njihovo knjiženje prejemnikom ter za skladiščne, operativne in računovodske (6. člen Navodila št. 156). Tovorni list za cestni prevoz blaga mora sestaviti pošiljatelj za vsako potovanje avtomobila za vsakega prejemnika posebej z obveznim izpolnjevanjem vseh podatkov (10. člen Navodila št. 156). TTN je treba obvezno priložiti na tovorne liste (člen 17 Navodila št. 156). Vendar pa tukaj obstajajo izjeme (5. člen Navodila št. 156). TTN ni potreben:
Ker tovorne liste sestavljajo vse organizacije, ki imajo lastna ali zakupljena vozila, je treba ob izpustitvi vozila na progo (člen 15 Navodila št. 156) sestaviti TTN, če tovor dostavi pošiljatelj. Torej, TTN sestavi pošiljatelj v dveh primerih:
Če kupec (prejemnik) blago odnese sam , registracija TTN ni potrebna. |
Na vprašanje odgovarja Larina S.N., odvetnica, davčna svetovalka
Iz vprašanja ni razvidno, kdo dostavlja blago: dobavitelj samostojno ali s sodelovanjem prevoznika. Razmislimo o obeh možnostih.
Organizacija izvaja dostavo blaga tako, da pritegne prevoznika.
Tovorni list (obrazec št. TORG-12) (za vzorec polnjenja glej primer št. 2), v skladu z albumom enotnih obrazcev za evidentiranje trgovinskih poslov, odobrenim s sklepom Državnega odbora za statistiko z dne 25.12.1998 št. 132, se uporablja za registracijo prodaje (sprostitve) blago - materialnih vrednosti organizacije tretje osebe. Tako je TORG-12 primarni dokument, ki potrjuje prenos lastništva blaga s prodajalca na kupca.
Kar zadeva tovorni list, se v skladu z 2. odstavkom 785. člena Civilnega zakonika sklenitev pogodbe o prevozu blaga potrdi s pripravo in izročitvijo tovornega lista pošiljatelju. Poleg tega je, kot je navedeno zgoraj, TTN prevozni dokument in na njegovi podlagi pošiljatelj odpiše tovor in nanj naloži prejemnik.
Tako tako TORG-12 kot TTN potrjujeta zaključek iste poslovne transakcije - prenos blaga s strani prodajalca na kupca. Vendar pa je treba dejstvo prevoza blaga sestaviti s tovornim listom, TORG-12 pa deluje kot dodatek k TTN. Dejstvo je, da se v skladu s 6. odstavkom 9. člena zakona št. 129-FZ za nadzor in poenostavitev obdelave podatkov o poslovnih transakcijah sestavijo konsolidirani evidentirani dokumenti na podlagi primarnih dokumentov. Zato bo eden od dokumentov primarni, drugi pa konsolidiran.
Po našem mnenju bo nakladnica v obravnavani situaciji primarna, saj potrjuje dejstvo odpreme in dostave blaga kupcu. Torej, na prvi strani TORG-12 je razdelek "Tovorni list", v katerega se vnesejo podatki o tovornem listu.
Vendar ne pozabite, da tudi v tej situaciji ne morete brez TORG-12. Upoštevajte, da za razliko od prodajnega računa TTN nima stolpca, v katerega je treba v ločeni vrstici vnesti podatke o DDV. Toda v skladu s 4. odstavkom 168. člena davčnega zakonika je treba zneske DDV v dokumentih za poravnavo, primarnih računovodskih dokumentih in računih razporediti v ločeno vrstico. Na tej formalni podlagi lahko davčni uradniki zavrnejo odbitek DDV.
Kar zadeva tveganja pomanjkanja TTN, lahko izhajajo iz kupca ali od pošiljatelja. V prvem primeru zaradi nepotrjevanja dejstva prevoza blaga, v drugem - zaradi pomanjkanja odpremnih dokumentov. Vsekakor pa vam tudi ob ustrezno sestavljenem tovornem listu in kljub pozitivni sodni praksi, da bi se izognili sporom z davčnimi organi, priporočamo, da izdate tovorni list.
Dobavitelj samostojno opravi dostavo blaga.
V tem primeru bo tovorni list primarni računovodski dokument. Prvi izvod TORG-12 ostane pri prodajalcu, ki preda materialna sredstva in je podlaga za njihov odpis. Drugi izvod se izroči kupcu in na njegovi podlagi prejme blago. Drugi izvod ob prenosu blaga da špediter prodajalca, ki spremlja prevoz blaga. Tako je formalno v obravnavani situaciji dovolj sestaviti TORG-12.
Ne pozabite pa na zahtevo klavzule 2.1.1 cestnoprometnih predpisov, po kateri je voznik dolžan imeti pri sebi in jih na zahtevo policistov izročiti na pregled, vključno z odpremnimi dokumenti. . Toda v njihovi odsotnosti se lahko tovor aretira.
TORG-12 kot primarni računovodski dokument ima strogo določen namen - registracija prodaje inventarnih artiklov tretji organizaciji in ni spremljevalni transportni dokument. Toda TTN ne deluje le kot primarni dokument, na podlagi katerega prodajalec odpiše zaloge in prispe prejemnik, temveč tudi spremni dokument za odpremo.
Zato v tej situaciji, podobno kot v prejšnji, priporočamo izdajo tako TTN kot TORG-12.
Posledice odsotnosti TTN ali napačno sestavljenega TTN
V skladu z odstavkom 2 člena 9 zakona št. 129-FZ se primarne računovodske listine sprejmejo v računovodstvo, če so sestavljene v obliki, ki jo vsebujejo albumi enotnih obrazcev primarne računovodske dokumentacije, in dokumenti, katerih oblika ni predviden v teh albumih, mora vsebovati obvezne podatke. Obrazec tovornega lista (obrazec št. 1-T) je bil odobren z odlokom Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 28. novembra 1997 št. 78 "O odobritvi enotnih obrazcev primarne računovodske dokumentacije za obračunavanje dela gradbeni stroji in mehanizmi, delo v cestnem prometu" (v nadaljevanju - sklep št. 78).
Davčni organi pogosto zavrnejo odbitek DDV, če ni tovornega lista. Sodišča se pogosto postavijo na stran zavezanca in navedejo, da je za odbitek DDV povsem dovolj, da imata pravilno izpolnjen tovorni list in račun. Razmislite o nasprotnih situacijah, ko odsotnost ali nepravilno izpolnjevanje TTN vodi do negativnih posledic za organizacijo.
Sodni spori in arbitražna praksa
Sodni spori in arbitražna praksa
Sodni spori in arbitražna praksa
Sodni spori in arbitražna praksa
Sodni spori in arbitražna praksa
V skladu s sklepom št. 78 se TTN izda v štirih izvodih. Prvi ostane pri pošiljatelju in je namenjen odpisu zalog. Drugi, tretji in četrti izvod, overjen s podpisi in pečati pošiljatelja ter s podpisom voznika, se izročijo vozniku.
Drugega voznik izroči prejemniku in je namenjena knjiženju inventarnih artiklov od prejemnika.
Tretji in četrti izvod, overjen s podpisi in pečati prejemnika, se izročita organizaciji - lastniku vozila.
Tretji izvod, ki služi kot osnova za izračune, prevozna organizacija priloži računu za prevoz in pošlje plačniku - kupcu vozila, četrtega pa priloži tovornemu listu in služi kot podlaga za evidentiranje transportnega dela. in izračun plače vozniku.
V regulativnih dokumentih ni podrobnejših navodil, kako izpolniti ta obrazec. Pojasnila so bila podana v 2. razdelku Navodila št. 156, vendar se nanašajo na obrazec št. 1-T, ki je bil dodatek št. 1 k temu navodilu in je bil razveljavljen s sklepom št. 78.
