Nov mehanizem za izračun davka na premoženje posameznikov bo njegovo letno rast omejil na 10 %. Povemo vam, kako in koliko boste morali plačati za stanovanja, poletne koče, zemljišča in garaže
V začetku avgusta je ruski predsednik Vladimir Putin podpisal zakon, ki je spremenil postopek obračunavanja davka na premoženje posameznikov. Dokument določa prepoved zvišanja zneska davka na nepremičnine, ki se izračuna na podlagi katastrske vrednosti za več kot 10 % letno - s koeficienta 0,2 na 1. Zakon velja od 1. januarja 2019, vendar regije lahko preidejo na nova pravila že leta 2018 .
V Rusiji je 1. januarja 2015 začel veljati nov postopek obdavčitve nepremičnin iz katastrske vrednosti. Prej je bil davek obračunan na podlagi vrednosti zalog. Plačilo po novih pravilih se je v nekaterih regijah Rusije začelo leta 2016 (za leto 2015 - davčno obdobje). Sprva je zakon predvideval petletno prehodno obdobje, v katerem naj bi povišanje zneska davka raslo za 20 % na leto. Od leta 2020 naj bi dosegel celoten znesek obdavčitve premoženja posameznikov.
Novi zakon bo zmanjšal davčne stroške Rusov. Povemo vam, kako se bo spremenil postopek obračuna, kakšne ugodnosti so na voljo za davek na nepremičnine in druge novosti novega zakona.
Kaj morate plačati davek
V Rusiji davek na nepremičnine plačujejo vsi posamezniki in pravne osebe, ki imajo v lasti kateri koli objekt kapitalske gradnje (stanovanji, hiše, poletne koče, garaže in parkirna mesta, objekti, prostori in zemljišča), vključno z gradnjo v teku. Začasne zgradbe, kot so lope, gazebosi, stranišča na primestnih območjih in drugi majhni objekti, niso treba plačati davka.
Kako bo deloval redukcijski faktor?
Danes je davek na nepremičnine, odvisno od katastrske vrednosti, veljaven v 49 regijah Rusije. V preostalem se še vedno uporablja stari sistem obdavčitve, odvisno od popisne vrednosti nepremičnine. Obdavčitev je bila uvedena postopoma: prvih 28 eksperimentalnih regij (vključno s prestolnico in moskovsko regijo) se je leta 2015 pridružilo novemu davčnemu sistemu (davek so prvič plačali leta 2016). Trenutno je v teh regijah množilni faktor dosegel 0,6. V drugih 21 regijah se je davek začel obdavčiti leta 2016, kjer je multiplikatorski koeficient narasel na 0,4. Lani je davek na nepremičnine, odvisno od katastrske vrednosti, začelo plačevati še 15 subjektov.
Po novem bosta pri subjektih, ki so dosegli četrto davčno obdobje (s koeficientom 0,8), prenehala delovati formula in koeficienti znižanja. Povečanje koeficienta ne bo več kot 10%, pri čemer bo znižanje doseglo 0,6. To pomeni, da omejitve rasti davčne obremenitve ne bodo občutile vse regije, ampak le prvih 28 eksperimentalnih od leta 2018 naprej. V drugih regijah se bo letno zvišanje davka nadaljevalo pri 20 %, dokler koeficient ne doseže 0,6.
Pred tem so uredniki podrobno opisali nepremičnine in davčne stopnje glede na vrednost in namembnost nepremičnine. Za samoizračun lahko uporabite tudi kalkulator.
Garaže se bodo izenačile pri davkih
Zakon izenačuje davčne stopnje za garaže in parkirna mesta. Prej so lastniki parkirnih mest v pisarniških in trgovskih centrih plačevali 2 % katastrske vrednosti in ugodnosti zanje niso veljale. Zdaj bodo lastniki garaž v takšnih stavbah plačevali enake stopnje kot ostali (od 0,1% do 0,3%), privilegirane kategorije državljanov pa bodo prejele davčne olajšave. Hkrati naj bi nova pravila veljala za davčno obdobje 2017, ki je plačano pred 1. decembrom 2018.
Izpodbijajte katastrsko vrednost
Nove spremembe omogočajo izpodbijanje rezultatov katastrske vrednosti, če so bile pri njenem izračunu storjene napake. Zdaj bo mogoče plačati davek po sporni vrednosti ne za tekoče davčno obdobje, ampak od trenutka, ko se je pojavila napaka v odmeri (zadnja katastrska odmera). Dokument prepoveduje retroaktivni preračun zneska davka, ko je bila uporabljena nova katastrska cenitev za tekoče davčno obdobje, razen če se davek zaradi takšnega vrednotenja zmanjša.
Kdaj plačati davek
V Rusiji je bil vzpostavljen enoten postopek za plačilo davkov na nepremičnine. Rusi bodo prva obvestila davčnih inšpekcij prejeli jeseni. Davek je treba plačati do 1. decembra 2018. V primeru zamude so predvidene globe, ki znašajo 1/300 trenutne obrestne mere refinanciranja Banke Rusije za vsak dan zamude. Zvezna davčna služba lahko omeji potovanje v tujino, če davčni dolg presega 30 tisoč rubljev, ter izterja dolg tudi iz plač ali z bančne kartice.
Mimogrede, davčnim organom ni več treba pošiljati obvestil, zato priporočamo, da sami ugotovite višino davka na spletni strani Zvezne davčne službe.
Kakšne ugodnosti so zagotovljene
Zakon ohranja vse stare ugodnosti, kot je davčna olajšava na sobo - 10 kvadratnih metrov. m, stanovanja - 20 kvadratnih metrov. m, zasebna hiša - 50 kvadratnih metrov. m (en objekt vsake kategorije). Odbitek bo zdaj veljal za dele nepremičnine (sobe, stanovanja, hiše). Dokument določa tudi nove ugodnosti za invalidne otroke, ohranjene so vse stare preferencialne kategorije.
Premoženje Rusov je obdavčeno. Za lastništvo stanovanjskih in nestanovanjskih objektov mora lastnik letno plačati davek v proračun.
Pravilo velja tako za pravne osebe kot za fizične osebe. Znesek, ki ga je treba plačati, je odvisen od stroškov lastništva. Prej je bila upoštevana inventarna vrednost, zdaj pa se v večini regij Ruske federacije davek izračuna po katastrski cenitvi. To je pomemben udarec za proračun vsake družine, saj je ta znesek čim bližje trgu.
Davek na nepremičnine se nanaša na lokalne dajatve. To pomeni, da se denar, prejet od davkoplačevalcev, pošlje v proračun občine, v kateri je objekt. Stopnje plačila določijo tudi lokalne oblasti. Hkrati davčni zakonik določa njihovo največjo velikost, ki je regije nimajo pravice povečati.
Izračun in plačilo davka se izvaja ob upoštevanju več parametrov:
Pri določanju osnove se uporablja sistem davčnih olajšav. Z njihovo pomočjo lahko znatno zmanjšate končni znesek pristojbine.
Fizične osebe plačajo davek za preteklo koledarsko leto. Se pravi, v letu 2019 so plačani vsi predmeti, ki jih je lastnik imel v lasti v letu 2018. Plačilo je treba opraviti do 1. decembra.
Davek na nepremičnine spada v kategorijo lokalnih in njegove stopnje določajo občinski organi (člen 406 Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati davčni zakonik določa vrednosti, ki jih lokalne oblasti ne smejo preseči. Zgornja meja stopnje je 2 %.
Nepremičnina mora soditi po kriterijih predmetov obdavčitve.
To zahteva:
Predmet obdavčitve so naslednje kategorije nepremičnin:
Hkrati so nepremičnine lahko ne le v lasti podjetja, ampak tudi:
Za nekatere vrste stavb se za osnovo vzame katastrska cena. Katastrski list za izračun davka na nepremičnine vključuje:
Vsak subjekt Ruske federacije samostojno izvaja prehod na sistem obračunavanja katastrskega davka. Pred uradno uvedbo novega načela morajo regionalne oblasti sprejeti zakon, ki ureja in standardizira postopek ugotavljanja katastrske vrednosti objektov.
Trenutno katastrski algoritem uporablja 74 regij.
Najpomembnejše novosti vključujejo:
Prej je bil davek na nepremičnine za fizične osebe izračunan izključno na podlagi inventarne vrednosti predmeta na podlagi zveznega zakona št. 2003-1. Toda od leta 2015 je poglavje 32 uvedeno v davčni zakonik.
Ona je tista, ki zdaj določa, kako se izračuna davek na nepremičnine, in predvideva nov mehanizem izračuna (FZ št. 284 z dne 04. 10. 14). Zdaj davčni organi obračunavajo davek na nepremičnine po katastrski vrednosti. V največji možni meri odraža dejansko tržno vrednost predmeta.
Oblasti predvidevajo postopen prehod na nov algoritem dela. Glavni cilj je čim bolj ublažiti finančno obremenitev prebivalstva, ki se je z uvedbo novih reform povečala. Za to so na voljo:
Postopna povezava subjektov Ruske federacije z novim mehanizmom poravnave (odvisno od gospodarskih razmer v regiji)
Uvedba redukcijskih koeficientov za obračun dajatev.
Leto 2017 so zaznamovale nadaljnje spremembe, ki so zavezale plačilo dajatve na premoženje kmetijskih podjetij, ki so bila pred tem oproščena (št.
Od leta 2018 je davka oproščeno le premoženje kmetijskih podjetij, ki se uporablja za opravljanje njihove glavne dejavnosti (kmetijska dela).
Vse ostalo premoženje plačnikov DDV je predmet obdavčitve.
Hkrati pa obstajajo pozitivne spremembe: od 1. januarja 2019 so vsa ruska podjetja oproščena plačila dajatev na premičnine. Izključen je iz predmetov obdavčitve. Zdaj morate plačati samo za nepremičnine.
Za izračun končnega zneska pristojbine so določene posebne stopnje. Določi jih vsaka občina samostojno (člen 406 Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati davčni zakonik določa osnovne stopnje, ki jih lahko znižajo ali povečajo lokalne oblasti, vendar v mejah, ki jih določajo določbe zakonika.
Osnovne stopnje so:
V večini primerov je stopnja 0,1%. Lokalne oblasti ga imajo pravico povečati, vendar le do 0,3 %. Ta stopnja dolžnosti velja za naslednje zgradbe:
Za številne nestanovanjske nepremičnine, na primer nakupovalna in upravna središča ter nepremičnine, dražje od 300 milijonov rubljev, bo stopnja 2% (seznam je določen v odstavku 7 člena 378.2 Davčnega zakonika Ruska federacija, odstavek 2 odstavka 10 člena 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Za vse druge predmete bo stopnja enaka 0,5%.
Pri izračunu davka na vrednost zalog se ta pomnoži s koeficientom deflatorja. Končni znesek se izračuna iz prejetega zneska. Koeficient davka na nepremičnine v letu 2019 je določen na 1,518 (Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj z dne 30. 10. 2018 št. 595).
Osnovne stopnje vrednotenja zalog:
Lokalne oblasti imajo pravico, da določijo svojo raven stopenj glede na kategorije davkoplačevalcev ali značilnosti nepremičnine. V tem primeru znesek pristojbine ne sme presegati naslednjih vrednosti:
Za magistralne cevovode, daljnovode, pa tudi objekte, ki so njihov nedeljivi del, s tehnološkega vidika dajatve ne morejo biti višje - 2,2 %
Z uvedbo novega algoritma za obračun pristojbin se je razširil tudi seznam prostorov, za katere je treba odšteti v proračun. Do danes te zmogljivosti vključujejo:
Stanovanjske hiše so priznane kot stavbe, ki se nahajajo na zemljiščih s posebnim namenom - za vzdrževanje hčerinskih, poletnih koč, vrtnarstva ali vrtnarstva.
Izračun katastrske vrednosti se uporablja v 74 regijah Ruske federacije. To načelo se od leta 2015 uporablja pri prvih 28 predmetih. Od leta 2016 jim je bilo dodanih 21 regij, v letu 2017 - še 14, 7 regij - v 2018 in 4 - v 2019. Kljub temu 11 subjektov še vedno uporablja inventarno vrednost za izračun.
Vsak subjekt Ruske federacije mora samostojno uvesti nov davčni sistem. Hkrati morajo vse regije države preiti na njegovo uporabo do 1. januarja 2020.
Da bi olajšali prehod na novo načelo obračuna davka, davčni zakonik predvideva znižanje koeficientov (člen 8, člen 408 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Uporabiti jih je treba pri izračunu dajatve po novih pravilih (na podlagi katastrske vrednosti). Koeficienti so bili uvedeni za prva 4 leta nove zakonodaje (od leta 2015) in so:
Hkrati je zvezni zakon št. 334-FZ z dne 08. 3. 2018 spremenil člen 52 davčnega zakonika. Po njihovem mnenju je bil koeficient za 4. stopnjo - 0,8 - razveljavljen. Namen odprave je približati davčne stopnje v različnih regijah na enotno vrednost. Največji koeficient v tem trenutku je 0,6.
V regijah, kjer se obdavčitev nepremičnin izvaja po katastrski cenitvi za tretje in naslednja leta, se za davčno obdobje uporablja koeficient, ki omejuje povečanje davka za največ 10% v primerjavi z njegovim zneskom za prejšnje obdobje. Izjema so nepremičnine za poslovne in pisarniške namene (člen 8.1 člena 408 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Za izračun pristojbine se uporabi povprečni letni strošek objekta (člen 1, člen 375). Hkrati se za določene vrste nepremičnin vzame za osnovo katastrska cena. To vključuje:
Vsak subjekt Ruske federacije samostojno izvaja prehod na sistem obračunavanja katastrskega davka. Pred uradno uvedbo novega načela morajo regionalne oblasti sprejeti zakon, ki ureja in standardizira postopek ugotavljanja katastrske vrednosti nepremičnin.
Prvih 29 regij je leta 2015 prešlo na nov mehanizem. Trenutno katastrski sistem uporablja 70 subjektov Ruske federacije. Od leta 2019 so se jim pridružili še 4 subjekti: Čuvaška republika, Irkutsk, Kursk in Smolensk.
Posamezniki lahko zaprosijo za 2 vrsti ugodnosti:
Naslednje kategorije državljanov so upravičene do zveznih ugodnosti:
Druga vrsta ugodnosti je odvisna od vrste nepremičnine. Kategorije ugodnosti vključujejo:
Lokalne ugodnosti določi vsaka občina samostojno.
Zakonodaja predvideva tudi sistem davčnih olajšav. Pri izračunu davka na nepremičnine se uporablja načelo zmanjšanja obdavčljive površine: od skupne kvadrature stavbe se odšteje določeno število kvadratnih metrov. Nato se izračuna skupni znesek davka.
Odbitki so določeni v naslednjem znesku (v kvadratnih metrih):
Davek se obračunava po standardni shemi: določi se njegova davčna osnova, dodajo se tudi odbitki in ugodnosti, če je zavezanec do njih upravičen. Davčna stopnja se določi glede na regijo stalnega prebivališča, vrsto predmeta in njegovo vrednost.
Davčni organi sami izračunajo znesek dajatve in o tem obvestijo zavezanca z ustreznim potrdilom. Navedel bo predmet obdavčitve, njegovo katastrsko vrednost in znesek, ki ga je treba plačati.
Po želji lahko lastnik uporablja elektronske storitve za samostojen izračun stroškov davka. Obstaja več načinov:
Za to obstaja ločena storitev na uradni spletni strani Zvezne davčne službe - "Kalkulator davka na nepremičnine". Izbrati je treba regijo lokacije in vnesti katastrsko številko objekta.
Za to bo potrebna trenutna katastrska vrednost nepremičnine.
Zahtevate ga lahko na spletu prek spletnega mesta Rosreestr.
V skladu z odstavkom 8 člena 408 Davčnega zakonika Ruske federacije lahko regije za obdobje prehoda na nova pravila poleg faktorja zmanjšanja uporabijo posebno formulo za davek na nepremičnine. Njegovo bistvo je plačilo davčne stopnje na razliko med katastrsko in popisno vrednostjo.
Formula izgleda takole:
H \u003d (Hk - Ni) x K + Ni,
kjer je H znesek davka, ki ga je treba plačati.
Hk - davek, izračunan od katastrske vrednosti
Ni - davek obračunan po prejšnjem sistemu (vrednost zalog)
K - redukcijski faktor
Stanovanje 50 kv. m. Stroški enega kvadratnega metra znašajo 200.000 rubljev, katastrska vrednost je 10.000.000 rubljev.
Cena zalog je 500.000 rubljev. Davčna stopnja v regiji je 0,1 %. Faktor zmanjšanja je 0,6. V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je 20 kvadratnih metrov. m stanovanje.
Izračunamo davek na katastrsko vrednost: (10.000.000 - 4.000.000) * 0,1% = 6.000 rubljev.
Davek na vrednost zalog:
500.000 * 0,1 % * 1,518 = 759 rubljev.
Torej bo davek:
(6.000 - 500) * 0,6 + 759 = 3.903 rubljev 60 kopejk.
Katastrsko cenitev izvajajo registrski organi. Lastnik sam ne more na noben način vplivati na proces. Za izračun se uporablja metodologija, ki jo je odobrilo Ministrstvo za gospodarski razvoj (Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Ruske federacije z dne 1. marca 2016 št. 90). Na končno katastrsko vrednost vpliva kombinacija dejavnikov: površina stanovanja, material in leto izgradnje hiše, gospodarske razmere v regiji itd.
Vrednost, ki jo določi Rosreestr, se lastniku nepremičnine ne zdi vedno poštena. V tem primeru se lahko ocena izpodbija. Na voljo sta dva načina:
Možno je tudi, da je tehnična napaka v dajatvah državnih organov. Če ga želite popraviti, potrebujete:
V letu 2019 se spreminja mehanizem za revizijo katastrske vrednosti nepremičnin. Če je lastnik lahko izpodbijal napačno oceno objekta, bo nova vrednost uporabljena za obračun davka od začetka obdavčitve nepremičnin po napačni ceni in ne od trenutka vložitve vloge (kot je delovalo prej). (člen 15 N 334-FZ z dne 3. 8. 2018).
Lastnik stanovanja je na primer leta 2019 pri sodišču vložil vlogo za izpodbijanje katastrske vrednosti objekta. Hkrati se davek na njegovo osnovo obračunava od leta 2018. Če bo zadeva zmagana, se prijavitelju preračunana pristojbina za obdobje od leta 2018
leta.
Je lokalni davek, tj. plača se v proračun občine (ali zveznih mest Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopolja), v kateri je nameščen in v kateri se nepremičnina nahaja.
Davek na nepremičnine morajo plačati fizične osebe, ki imajo v lasti:
Hiše in stanovanjske stavbe, ki se nahajajo na zemljiščih, namenjenih za osebno hčerinsko dejavnost, kmetovanje dacha, vrtnarjenje, vrtnarstvo, individualno stanovanjsko gradnjo, so razvrščene kot stanovanjske stavbe.
Opomba: za nepremičnine, ki so del skupne lastnine stanovanjske hiše (stopnišča, dvigala, podstrešja, strehe, kleti ipd.), vam davka ni treba plačati.
Opomba da so v skladu s spremembami Davčnega zakonika Ruske federacije z zakonom št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016 nestanovanjske stavbe (vrtne in podeželske hiše) izenačene s stanovanjskimi in so predmet davka na nepremičnine od začetka iz obdobja 2015. V zvezi s temi predmeti lahko državljani uveljavljajo privilegij (če se davek izračuna na podlagi katastrske vrednosti) v višini 50 m2. neobdavčeno območje. Za pridobitev se morate osebno obrniti na davčni organ ali oddati vlogo prek »Osebnega računa zavezanca«.
Davek na nepremičnine obračuna IFTS, nato pa na naslov prebivališča posameznika pošlje obvestilo, ki vsebuje podatke o znesku davka, ki ga je treba plačati.
januarja 2015 je začelo veljati 32. poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije, ki določa nov postopek za izračun davka na nepremičnine. Po novih pravilih se davek ne obračunava od inventarne vrednosti predmeta, temveč na podlagi njegove katastrska vrednost(torej čim bližje trgu).
Nov postopek izračuna naj bi začel veljati vsak posamezen subjekt Ruske federacije posebej. Tisti subjekti, ki pred 1. decembrom 2017 niso uspeli potrditi katastrske vrednosti objektov in objaviti ustreznega pravnega akta, bodo davek v letu 2018 obračunali po »starem« (na podlagi popisne vrednosti).
Opomba: vsi subjekti Rusije morajo v celoti preiti na izračun davka na nepremičnine na podlagi katastrske vrednosti pred 1. januarjem 2020.
Davek na premoženje posameznikov na podlagi katastrske vrednosti objekta se izračuna po naslednji formuli:
Н to = (katastrska vrednost - davčna olajšava) x velikost deleža x davčna stopnja
Pri izračunu davka se podatki o katastrski vrednosti objekta vzamejo iz državnega katastra nepremičnin vsako leto 1. januarja (za nove objekte - ob njihovi državni registraciji). Katastrsko vrednost predmeta lahko izveste v teritorialnem uradu Rosreestr.
Pri izračunu davka se lahko katastrska vrednost za glavne vrste predmetov zmanjša za davčno olajšavo:
Organi občin in mest Moskva, Sankt Peterburg, Sevastopol imajo pravico povečati znesek zgoraj opisanih davčnih olajšav. Če se izkaže, da je katastrska vrednost negativna, je enaka nič.
Primer izračuna
Petrov I.A. ima v lasti stanovanje s skupno površino 50 kvadratnih metrov. metrov. Njegova katastrska vrednost je 3.000.000 rubljev. Cena enega kvadratnega metrov je enako 60.000 rubljev.
V tem primeru bo davčna olajšava: 1.200.000 rubljev(60.000 rubljev x 20 kvadratnih metrov). Pri izračunu davka je treba vzeti zmanjšano katastrsko vrednost: 1.800.000 rubljev(3.000.000 rubljev - 1.200.000 rubljev).
Če je predmet v skupno lastništvo delnic
Davčne stopnje v vsakem subjektu Rusije so različne, njihov natančen znesek v letu 2018 najdete na tej strani
| Davčna stopnja | Vrsta predmeta |
|---|---|
| 0,1% | Stanovanjske stavbe (vključno nedokončane) in stanovanjski prostori (stanovanja, sobe) |
| Enotni nepremični kompleksi, ki vključujejo vsaj eno stanovanjsko stavbo (stanovanjska stavba) | |
| Garaže in parkirna mesta | |
| Gospodarske zgradbe ali objekti, katerih površina ne presega 50 kvadratnih metrov. metrov in ki se nahajajo na zemljiščih, namenjenih za osebno hčerinsko dejavnost, kmetovanje dacha, vrtnarjenje, vrtnarstvo ali individualno stanovanjsko gradnjo | |
| 2% | Upravni, poslovni in nakupovalni centri |
| Nestanovanjski prostori, ki se uporabljajo za namestitev pisarn, maloprodajnih objektov, gostinskih objektov in potrošniških storitev | |
| Objekti, katerih katastrska vrednost presega 300 milijonov rubljev | |
| 0,5% | Drugi predmeti |
Organi občin in mest Moskva, Sankt Peterburg, Sevastopol imajo pravico znižati davčno stopnjo 0,1% na nič ali povečati, vendar ne več kot trikrat. Glede na vrednost katastrske vrednosti, vrsto in lokacijo objekta imajo lokalne oblasti pravico določiti diferencirane davčne stopnje.
Predmet obdavčitve
Petrov I.A. pripada ½ stanovanja s skupno površino 50 kvadratnih metrov. metrov. Katastrska vrednost stanovanja je 3.000.000 rubljev. V tem primeru bo davčna olajšava enaka 1.200.000 rubljev.
Izračun davka
Za izračun davka vzamemo najvišjo možno davčno stopnjo 0,1% .
Če zamenjamo vse razpoložljive podatke, dobimo formulo:
900 rubljev.((3.000.000 RUB - 1.200.000 RUB) x ½ x 0,1 %).
Davek na premoženje posameznikov, ki temelji na inventarni vrednosti predmeta, se izračuna po naslednji formuli:
N in \u003d Vrednost zalog x velikost delnice x davčna stopnja
Pri izračunu davka se vzamejo podatki o inventarni vrednosti, predloženi davčnim organom pred 1. marcem 2013. Te podatke lahko izveste v poslovalnici ZTI na lokaciji nepremičnine.
Če je predmet v skupno lastništvo delnic, se davek izračuna za vsakega od udeležencev sorazmerno z njegovim deležem v lastništvu tega objekta. Če je nepremičnina v skupno skupno lastnino, se davek obračuna za vsakega od udeležencev v skupni lastnini v enakih deležih.
Davčne stopnje v vsakem subjektu Ruske federacije so različne, njihov točen znesek najdete na tej strani. Upoštevajte, da davčne stopnje ne smejo presegati naslednjih omejitev:
Opomba: glede na vrednost popisne vrednosti, vrsto in lokacijo predmeta imajo lokalne oblasti pravico določiti diferencirane davčne stopnje.
Predmet obdavčitve
Petrov I.A. pripada ½ apartmaji v Moskvi. Inventarna vrednost stanovanja je 200.000 rubljev..
Izračun davka
Davčna stopnja za to stanovanje je podana v višini 0,1% .
Davek na nepremičnine bo v tem primeru enak: 100 rubljev.(200.000 rubljev x ½ x 0,1 / 100).
Pri izračunu davka iz katastrske vrednosti se izkaže, da je njegova velikost bistveno večja kot pri izračunu iz popisne vrednosti. Da bi preprečili močno povečanje davčne obremenitve, je bilo odločeno, da se v prvih štirih letih (po uvedbi novih pravil v regiji) davek izračuna po naslednji formuli:
H \u003d (H k - H in) x K + H in
H do- davek, izračunan od katastrske vrednosti predmeta ().
Roka- davek, izračunan od inventarne vrednosti predmeta ().
TO– faktor zmanjšanja, zaradi katerega se bo davčna obremenitev vsako leto postopoma povečevala za 20 %.
Koeficient K je enak:
Od 5. leta dalje je treba davek na nepremičnine obračunavati na podlagi katastrske vrednosti objekta.
Opomba: obračun davka po zgornji formuli se izvede le v primerih, ko se davek od katastrske vrednosti pridobi več kot od popisne vrednosti.
Za fizične osebe davek na nepremičnine obračuna davčna služba, nato pa na njihov naslov prebivališča pošlje davčno obvestilo, ki vsebuje podatke o višini davka, roku plačila ipd.
Davčna obvestila v letu 2018 bodo rezidentom Rusije poslana iz Od aprila do novembra, vendar najkasneje 30 dni pred dnevom zapadlosti plačila.
Mnogi lastniki nepremičnin zmotno menijo, da če niso prejeli obvestila davčnega urada, jim davka na nepremičnine ni treba plačati. To ni res.
S 1. januarjem 2015 je stopil v veljavo zakon, po katerem so zavezanci v primeru neprejetja davčnih obvestil dolžni samoporočanje IFTS o prisotnosti nepremičninskih predmetov, pa tudi vozil.
Zgornje sporočilo s priloženimi kopijami lastninskih dokumentov je treba enkrat pred 31. decembrom naslednjega leta predložiti Zveznemu davčnemu inšpektoratu za vsak predmet obdavčitve. Na primer, če je bilo stanovanje kupljeno leta 2017 in o tem ni bilo obvestil, je treba informacije posredovati IFTS do 31. decembra 2018.
Zato Zvezna davčna služba v primeru neprejetja obvestila priporoča, da prevzamete pobudo in se osebno obrnete na inšpekcijo (to storitev lahko uporabite za spletni termin).
V primeru, da občan samostojno prijavi, da ima vozilo, za katerega ni bil obračunan davek, se izračun plačila izvede za leto, v katerem je bila navedena prijava oddana. Vendar ta pogoj velja le, če na davčnem uradu ni bilo podatkov o prijavljenem predmetu. Če obvestilo o plačilu ni bilo poslano iz drugih razlogov (npr. naslov davčnega zavezanca je bil napačno naveden ali se je izgubil po pošti), se izračun opravi za vsa tri leta.
Če takega sporočila ne odda v predpisanem roku, bo državljan odgovarjal po 3. odstavku čl. 129.1 in globo v višini 20 % zneska neplačanega davka, za predmet, za katerega ni oddal prijave.
Leta 2018 je bil za vse regije Rusije določen enotni rok za plačilo davkov na nepremičnine - najkasneje do 1. decembra 2018.
Opomba da se v primeru kršitve rokov za plačilo davka na nepremičnine na znesek zamude zaračuna globa za vsak koledarski dan zamude v višini ene tristotine trenutne obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije . Poleg tega lahko davčni organ delodajalcu dolžnika pošlje obvestilo o izterjavi dolgov na račun plač in naloži omejitev zapuščanja Ruske federacije. Posameznikom se ne bo zaračunala kazen za neplačilo davkov.
Davek na nepremičnine lahko plačate s posebno storitvijo na uradni spletni strani davčne službe.
Za to potrebujete:
Ali imate davčne dolgove, lahko ugotovite na več načinov:
Leta 2014 je moskovska mestna vlada močno zvišala stopnje davka na nepremičnine.
Najverjetneje je to posledica povečanega proračunskega primanjkljaja mesta in pomanjkanja gospodarskih spodbud za rast v bližnji prihodnosti.
Stroški stanovanja:
do 300.000 rubljev (vključno) - 0,1%
nad 300.000 rubljev do 500.000 rubljev (vključno) - 0,3%
več kot 1.000.000 rubljev - 0,75%
Stroški nestanovanjskih prostorov:
do 300.000 rubljev (vključno) - 0,1%
nad 300.000 rubljev do 500.000 rubljev (vključno) - 0,3%
nad 500.000 rubljev do 1.000.000 rubljev (vključno) - 0,6%
nad 1.000.000 rubljev do 1.500.000 rubljev (vključno) - 1,2%
nad 1500000 rubljev - 2%
1. Naslednje kategorije državljanov so oproščene plačila davkov na premoženje posameznikov:
Davek na zgradbe, prostore in objekte se ne plača:
Upokojenci, ki prejemajo pokojnine, dodeljene v skladu s postopkom, ki ga določa pokojninska zakonodaja Ruske federacije;
Državljani, odpuščeni iz vojaške službe ali vpoklicani na vojaško usposabljanje, ki opravljajo mednarodno dolžnost v Afganistanu in drugih državah, v katerih so potekale sovražnosti. Nadomestilo se zagotavlja na podlagi potrdila o upravičenosti do ugodnosti in potrdila, ki ga izda okrožni vojaški komisariat, vojaška enota, vojaško izobraževalna organizacija, podjetje, ustanova ali organizacija Ministrstva za notranje zadeve ZSSR ali ustrezni organi ZSSR. Ruska federacija (kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom z dne 02.07.2013 N 185 -FZ);
Starši in zakonci vojaškega osebja in javnih uslužbencev, ki so umrli pri opravljanju dolžnosti. Privilegij se jim podeli na podlagi potrdila o smrti vojaškega ali javnega uslužbenca, ki ga izdajo pristojni državni organi. Zakonci javnih uslužbencev, ki so umrli pri opravljanju službe, so upravičeni do nadomestila le, če se niso ponovno poročili;
Od posebej opremljenih objektov, zgradb, prostorov (vključno s stanovanji), ki so v lasti kulturnikov, umetnikov in obrtnikov na lastninski pravici in se uporabljajo izključno kot ustvarjalne delavnice, ateljeji, ateljeji, pa tudi iz bivalnih prostorov, ki se uporabljajo za organizacijo nedržavnih muzejev javnosti, galerijam, knjižnicam in drugim kulturnim organizacijam - za čas njihove uporabe;
Od stanovanjskih stavb z bivalno površino do 50 kvadratnih metrov in gospodarskih stavb in objektov s skupno površino do 50 kvadratnih metrov, ki se nahajajo na parcelah v vrtnarskih in poletnih neprofitnih združenjih državljani.
Prav tako še vedno obstajajo preferenciali za neplačilo davka za samostojne podjetnike.
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve in so lastniki premoženja, ki se uporablja za opravljanje podjetniške dejavnosti, niso zavezanci za davek na premoženje posameznikov (v zvezi s tem premoženjem). Za drugo premoženje so navedeni samostojni podjetniki priznani kot plačniki davka na premoženje fizičnih oseb na splošno.
Na podlagi celote določb zakonika in zakona št. 2003-1, za potrditev pravice do oprostitve plačila davka na nepremičnine za fizične osebe, samostojni podjetnik davčnemu organu v poljubni obliki vloži vlogo za oprostitev tega davka v v zvezi z nepremičnino, navedeno v vlogi.
Poleg tega je treba davčnim organom predložiti dokumente, ki potrjujejo uporabo nepremičnine za poslovne dejavnosti.
Dokumenti, ki potrjujejo najem nestanovanjskih prostorov, so najemne pogodbe z najemniki, plačilni dokumenti, ki kažejo na prejem dohodka iz opravljanja te vrste dejavnosti, in vsi drugi dokumenti, ki potrjujejo uporabo nepremičnine za poslovne dejavnosti v obdobju uporabe poenostavljenega davčni sistem.
Obdavčitev je naslednja nepremičnina:
Obveznost letnega plačila davka je naložena fizičnim osebam, ki imajo v lasti naslednje nepremičnine:
Za namene ugotavljanja davčne osnove se med stanovanjske stavbe štejejo tudi stavbe, zgrajene na parcelah, namenjenih urejanju vrtov in sadovnjakov, individualni stanovanjski gradnji in drugem osebnem podrejenem kmetijstvu. V praksi to pomeni, da so podeželske in vrtne hiše izenačene s stanovanjskimi prostori in so obdavčene (Zvezni zakon št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016).
Hkrati skupna lastnina lastnikov stanovanj (podstrešja, dvigala, strehe, stopnice in kleti stanovanjskih stavb) ni predmet obdavčitve.
Obveznost izračuna zneska davka v Rusiji ima IFTS, po katerem se informacije sporočijo davkoplačevalcem s pošiljanjem davčnih obvestil na poštni naslov.
Kot smo že omenili, poglavje 32 Davčnega zakonika Ruske federacije določa izračun davka po katastrski vrednosti, katere vrednost na lokalni ravni odobri vsaka regija Ruske federacije.
Glede na ruske realnosti pa je popoln prehod na nov sistem poravnave odložen do 1. januarja 2020. V tem času morajo vsi subjekti Ruske federacije preiti na vrednotenje nepremičnin po katastrski vrednosti.
Н to = (katastrska vrednost - davčna olajšava) x velikost deleža x davčna stopnja
Obračun davka na nepremičnine po novem postopku se izvede po naslednji formuli
Davčna obveznost = (katastrska vrednost - davčna olajšava) x delež v nepremičnini x davčna stopnja
Najlažji način, da ugotovite katastrsko vrednost, je naročiti izpisek iz USRN na spletni strani Rosreestr.
Pri izračunu davka na podlagi katastrske vrednosti je predvidena uporaba davčnih olajšav v naslednjem znesku:
Pri izračunu davka se skupna površina zmanjša za določeno davčno olajšavo.
Če je nepremičnina v skupni skupni lasti, se davek izračuna glede na velikost deleža posameznega lastnika.
Kadar je nepremičnina v skupni skupni lasti, se obračun opravi v enakih deležih za oba lastnika.
Znesek davčne stopnje določi vsaka regija neodvisno in se odraža v ustreznem pravnem aktu. Stopnjo davka na nepremičnine v vaši regiji lahko najdete na spletnem mestu Zvezne davčne službe v razdelku »Referenčne informacije o stopnjah in ugodnostih davka na nepremičnine«.
V povprečju davčne stopnje ne smejo presegati naslednjih vrednosti:
Treba je opozoriti, da se lahko po zakonih lokalnih oblasti davčne stopnje znižajo na nič (z 0,1% na 0%) ali povečajo do največ trikrat. Regionalni organi lahko določijo tudi diferencirane stopnje, odvisno od vrste in lokacije objekta.
Obvezni davek = (davek, izračunan na katastrsko vrednost - davek, izračunan na vrednost zalog) x davek zmanjšanja, izračunan na vrednost zalog
Pri izračunu davka na podlagi katastrske vrednosti je predvidena uporaba faktorja zmanjšanja za prva štiri leta (od leta 2015 dalje). V letu 2017 je faktor zmanjšanja 0,6.
