Podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu brez zaposlenih imajo vprašanja: kakšna poročila predložiti Zvezni davčni službi, kako in kdaj plačati davke. V tem članku bomo govorili o poročanju davku, PFR in FSS ter se podrobneje posvetili značilnostim poročanja posebej za samostojne podjetnike na poenostavljeni osnovi brez zaposlenih v državi.
Podjetnikom na poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2018 ni treba poročati pokojninskemu skladu in skladu za socialno zavarovanje. To pomeni, da so samostojni podjetniki oproščeni predložitve SZV-M, RSV in 4-FSS ter poročila o povprečnem številu.
Vsi samostojni podjetniki morajo zvezni davčni službi predložiti izjavo o poenostavitvi za preteklo leto 2017 do 3. maja tekočega leta. In za leto 2018 je treba napoved oddati prihodnje leto – pred 1. majem. Razlog za prestavitev s 30. aprila je, da je ta dan dela prost dan, roki pa se tradicionalno prenašajo na naslednji delovni dan.
Da ne bi zamudili rokov za poročanje, uporabite koledar računovodje na naši spletni strani.
Samostojni podjetnik posameznik, ki opravlja dejavnost brez zaposlenih, mora plačevati tudi prispevke v pokojninsko blagajno in revizijo socialnega zavarovanja. Predplačila imajo določene datume, ki se ne smejo kršiti, da:
Kar zadeva zavarovalne premije "zase", jih je treba plačati do 31. decembra. Hkrati se bolj splača prispevke plačevati v obrokih vsako četrtletje, da se znesek akontacije zmanjša za znesek vplačanih prispevkov v posameznem četrtletju. Samostojni podjetniki po poenostavljenem sistemu davka 6 % in podjetniki po poenostavljenem sistemu davka 15 % upoštevajo plačane prispevke v odhodkih. V letu 2018 je višina prispevkov:
Poenostavljeno v višini 6 % in 15 % so prihodki od opravljanja storitev in prodaje blaga ter neposlovni prihodki. Hkrati je najvišji znesek zavarovalnih prispevkov v pokojninski in zdravstveni sklad 212.360 rubljev. Če ne želite imeti težav z izračunom zavarovalnih premij, poskusite Kontur.Accounting - njihov izračun se samodejno konfigurira v storitvi.
primer: trenutni samostojni podjetnik je do konca leta prejel 550 tisoč rubljev dohodka in želi izračunati prispevke.
Presežek \u003d 550.000 - 300.000 \u003d 250.000 rubljev.
Prispevki \u003d 23.153,33 + 0,01 * 250.000 \u003d 25.653,33 rubljev.
Pomembno!Če samostojni podjetnik niste postali od začetka leta ali ste se zaprli pred koncem leta, se znesek zavarovalnih premij zmanjša sorazmerno s koledarskimi dnevi, ko je podjetje še / že obstajalo. Formula za izračun je podrobno opisana v členu 212 davčnega zakonika Ruske federacije. Za izračun delnih letnih prispevkov uporabite naše.
Poročanje je glavobol vseh poslovnežev. Vsi, ki so kdaj kuhali v tej kuhinji, vedo, kako težko je slediti rokom za dostavo vseh pomembnih papirjev, navsezadnje se za zamudo pri dostavi zaračunajo kazni in precej velike. Resda so imeli podjetniki v tem pogledu nekoliko več sreče kot pravne osebe, saj poročanje samostojnih podjetnikov ni tako obsežno. V nekaterih davčnih režimih in ob uspešni kombinaciji okoliščin sploh ne morete voditi računovodstva. Razmislite, kako prijaviti davku.
Začeti morate s klasifikacijo računovodskih papirjev. Vsa davčna poročila za samostojne podjetnike lahko razdelimo v 6 kategorij, od katerih je vsako najbolje obravnavati ločeno:
Tukaj je vse preprosto: kakšen davek plača samostojni podjetnik - predloži takšna poročila. Če združuje dva režima, odda 2 napovedi.
OSNO se imenuje privzeti način, ker je dodeljen tistim osebam, ki se med registracijo pri EGRIP niso prijavile za drug sistem. In to v samodejnem načinu in brez obvestila. Ni veliko ljudi, ki raje ostanejo na OSNO, saj je to tudi najtežji način, ki ga ni mogoče storiti brez pomoči pristojnega računovodje.
Samostojni podjetniki na OSNO plačujejo vse vrste obveznih davkov. To je dohodnina, DDV in davek na nepremičnine. In poročanje samostojnega podjetnika posameznika, ki je izbral OSNO za leto 2019, je sestavljeno iz 3 postavk:
Vsakdo, ki se je odločil delati na poenostavljenem davčnem sistemu, lahko globoko diha, saj so poskušali ta režim poenostaviti do slave. Vključuje oddajo samo enega poročila - izjave KND 1152017. Razveseljiv je tudi rok za oddajo - vsako leto do 30. aprila. Zakaj je vse tako preprosto?
Samostojni podjetnik v poenostavljenem sistemu mora plačati samo en davek in le enkrat letno, četrtletna plačila akontacije pa izračuna neodvisno. Davčni uradniki ne preverjajo pravilnosti akontacijskih izračunov, zanašajo se na vestnost podjetnikov. In zakaj bi bilo slednje kemično, če pa se po vložitvi napovedi »pokažejo« vse napake in bo treba razliko med zneskom za plačilo in dejansko plačanim zneskom zmanjšati na nič.
Zvezna davčna služba samostojnih podjetnikov na poenostavljenem sistemu ne oprosti vodenja KUDIR - knjige računovodstva prihodkov in odhodkov. Potreben je za obračun prejetih in porabljenih sredstev za poslovanje ter za pravilen izračun davčne osnove in posledično samega davka.
Na ESHN lahko preidejo le tisti poslovneži, katerih dejavnost temelji na proizvodnji kmetijskih proizvodov. Poleg tega naj bi to področje prineslo 70% vseh prihodkov. Oddati pa morajo samo eno napoved KND 1151059. Rok za njeno oddajo je 31. marec.
Zavezanci enotne kmetijske dajatve niso oproščeni izpolnjevanja KUDIR, kot vsi drugi podjetniki. Predložiti ga je treba IFTS samo na zahtevo pooblaščenega organa.
Na UTII poslovneži ne plačujejo davka na dejanski dohodek, ampak na nekaj idealnega. Država ga določi, regionalne oblasti pa uvedejo posebne koeficiente za zmanjšanje zneska odbitkov. Najdete jih na spletni strani FTS.
Vse poročanje IP o UTII je zmanjšano na eno davčno napoved KND 1152016, ki jo je treba predložiti četrtletno do 20. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja.
Ker se pripisani kazalniki redko spreminjajo in se realni dohodek ne upošteva, je dovolj, da enkrat izračunate davek UTII in žigosate iste izjave. Seveda le do spremembe ene od vrednosti ali dokler se ne spremeni fizični indikator (površina prostora, število vozil).
Daleč od vseh vrst dejavnosti je mogoče obdavčiti UTII, zato podjetniki ta režim pogosto kombinirajo z drugimi, kar pomeni, da se poročanje izvaja v dveh režimih hkrati. Vse bi bilo v redu, vendar imputacija ni na voljo v vseh regijah Ruske federacije, na primer v Moskvi ni.
Računovodska poročila samostojnih podjetnikov, vključno s KUDIR, v imputiranem načinu niso potrebna, lahko pa jih vodite za poenostavitev računovodenja.
PSN je najpreprostejši sistem obdavčitve, namenjen samo podjetnikom. Organizacije ne morejo kupiti patenta, katerega stroški nadomeščajo vse vrste davkov hkrati in so oproščeni poročanja.
Ker je seznam dejavnosti za SPE omejen in ne more zaposliti več kot 10 ljudi, mnogi poslovneži združujejo patent z drugimi režimi. V tem primeru je treba oddati tudi ustrezna poročila.
Samostojni podjetniki brez zaposlenih ne bi smeli zagotavljati tovrstnega poročanja in imajo srečo, saj ljudje, ki so najeli delavce, predajo neizmerjeno število papirjev:
| Poročilo | Dešifriranje | Rok za oddajo |
|---|---|---|
| Informacije o SSC | Obvestilo o povprečnem številu zaposlenih za zadnje leto | 20. januar |
| Izjava 2-NDFL | Prijava dohodka zaposlenih v IP, število predloženih dokumentov mora biti enako številu zaposlenih | 1. april (če upravitelj ne more zadržati dohodnine od posameznika, mora predložiti poročilo 2-NDFL do 1. marca) |
| Obračun 6-dohodnine | Oddaja se četrtletno in ob koncu leta |
|
| SZV-M | Podatki o zavarovanih delavcih | 15. mesečnik |
| Enoten obračun zavarovalnih premij | Podatki o vseh plačanih zavarovalnih premijah v korist zaposlenih pri samostojnih podjetnikih posameznikih | 30. v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja |
Obračun zavarovalnih premij - novo poročilo. Uveden je bil leta 2017 in je nadomestil obrazce, kot so RSV-1, RSV-2 in RV-3. Spremembe so povezane s prenosom zavarovalnih premij v pristojnost Zvezne davčne službe, pokojninski sklad (PFR) in sklad za zdravstveno zavarovanje (CHI) ne sprejemata več zavarovalnih plačil in ne nadzorujeta njihovega plačila.
In še en odtenek: lastniki podjetij z več kot 25 zaposlenimi morajo poslati poročilo Zvezni davčni službi elektronski, ostalo - v papirju.
Ničelna poročila lahko predložijo le samostojni podjetniki na poenostavljenem in splošnem režimu, saj patent sploh ne pomeni predložitve poročil, na UTII pa se za davčno osnovo vzame fiktivni dohodek in ne resničen in ga ni mogoče nič indikatorjev na njem.
Poročila Zero IP se oddajo v odsotnosti denarnih nakazil tako na bančnem računu kot na blagajni. Namesto DDV in dohodnine lahko izpolnite enotno poenostavljeno napoved. Rok za oddajo poenostavljenega poročila je do 20. dne v mesecu po poročevalskem četrtletju. To je četrtletno poročilo, vendar je sestavljeno iz samo 2 listov in ga je mogoče izpolniti za več davkov hkrati.
Na poenostavljenem sistemu predložijo tudi ničelno poročanje, čeprav v tem primeru izpolnijo isti obrazec KND1152017, vendar na nekoliko drugačen način:
Podrejene službe redko zahtevajo kakršne koli dokumente za potrditev ničelne dejavnosti, vendar se lahko obrnejo na banko in zahtevajo izpisek iz podjetnikovega računa. Če bo goljufija razkrita, bo kršitelj plačal globo.
Samostojni podjetniki, ki opravljajo gotovinske transakcije z uporabo blagajn, morajo nujno upoštevati gotovinsko disciplino (vodenje blagajniških evidenc, upoštevanje omejitve gotovine na blagajni).
Vendar pa je zakonodajalec zmanjšal število blagajniških poročil za mala podjetja, v letu 2019 samostojnim podjetnikom ni treba enakopravno kot pravne osebe hraniti gotovine in sestavljati blagajniških dokumentov (blagajniška knjiga, PKO, RKO). Odpravljena je bila tudi omejitev v obliki omejitve razpoložljivosti gotovine. Edina stvar, ki je še vedno dodeljena poslovnežem, je registracija računovodskih plačilnih list za potrditev izdaje plač.
Obstaja tudi statistično poročanje. Rosstat vsako leto izvaja raziskave na podlagi informacij, ki jih prejme od vodij podjetij. Temu organu ne bi smele poročati vse osebe, ampak samo tiste, ki jih izbere Rosstat. Poslal jim bo obvestilo s potrebnimi obrazci, ki jih morajo izpolniti.
Samostojni podjetnik, ki ga zanima Rosstat, je dolžan predložiti poročila v roku, navedenem v obvestilu - mesec, četrtletje, leto. Če ne upoštevate zahteve, lahko dobite globo, katere znesek je določen v členu 13.19 zakonika in se giblje od 10 do 40 tisoč rubljev.
Preostali podjetniki morajo organu poročati vsakih 5 let. Ko se ta rok približa, vas bo Rosstat opozoril na obveznost s pošiljanjem obvestila z obrazci, ki jih morate izpolniti.
Seznam obveznih oblik statističnih poročil IP v letu 2019 vključuje:
V skladu z zveznim zakonom št. 402 morajo podjetniki Rosstatu predložiti bilanco stanja in dokumente o finančnih rezultatih. Seznam lahko pojasnite v podrejenem regionalnem organu.
Odvisno od usmeritve poslovanja in specifike poslovanja lahko podjetnik uporablja trošarine, biološke vire, vodne vire, minerale in transport. Vse to je obdavčeno, nekatere pa je treba obračunati.
Prej ali slej se vse zapre. Nekateri zaradi širitve poslovanja in potrebe po ustanovitvi organizacije, drugi zaradi pomanjkanja dobička. Kakor koli že, ena od obveznih točk likvidacijskega postopka je predložitev poročil IP. Z njegovo pripravo in se mora začeti.
Vsak način ima svoja pravila za dostavo zadnjih dokumentov:
Vsa poročila IP se hranijo v roku, ki ga določi zakonodajalec. Za izgubo in poškodbo dokumentov boste morali plačati globe, katerih znesek presega stroške obnove.
Ugotovimo, katera poročila IP predloži za poenostavljeni davčni sistem, patent, UTII in OSNO z zaposlenimi in brez njih. Članek vsebuje priročno tabelo in uporabne storitve za poslovanje.
Preverite roke za poročanje
Kakšna poročila samostojni podjetnik predloži IFTS, je praviloma odvisno od davčnega sistema, ki ga uporablja. Obstajajo pa tudi poročila samostojnega podjetnika posameznika, ki jih mora oddati ne glede na veljavno davčno ureditev. Oglejmo si vrste teh poročil v naslednjem razdelku.
Če ima podjetnik zaposlene, je dolžan letno predložiti podatke o njihovem povprečnem številu. To ne velja samo za samostojne podjetnike, ki v letu poročanja niso nikogar zaposlili (odstavek 3 člena 80 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Poročati morate tudi o vseh posameznikih, ki jim je IP v poročevalskem letu izplačal v denarju in v naravi. Gre za osebe, s katerimi je sklenil pogodbe o delu, pa tudi GPC pogodbe o opravljanju dela oziroma opravljanju storitev. Kar zadeva davke nanje, morate predložiti potrdila v obrazcu 2-NDFL (mesečno) in splošni izračun 6-NDFL (četrtletno).
Izračun v obliki 6-NDFL lahko pripravite s posebno spletno storitvijo BukhSoft:
Pripravite 6-dohodnino na spletu
Glede zavarovalnih premij je treba predložiti četrtletna poročila RSV, 4-FSS in mesečna SZV-M.
Ni vam treba poročati o plačanih zavarovalnih premijah.
Poleg poročanja mora samostojni podjetnik, ne glede na režim, ki ga uporablja, plačati davek na vozila, registrirana zanj. Plačilo se izvede na podlagi prejetega davčnega obvestila in plačilnega dokumenta, običajno po pošti. Ni vam treba prijaviti IFTS.
Ali je inšpekcija pravilno izračunala davek, lahko ugotovite s spletnim kalkulatorjem:
Izračunajte prometni davek
Podjetnik lastnik nepremičnine je dolžan plačati davek na nepremičnine, predviden za fizične osebe. Plačilo se izvede tudi na podlagi davčnega obvestila brez poročanja IFTS.
Izračunajte davek na nepremičnine
Podobna pravila veljajo za zemljiški davek.
Podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, predložijo davčnim organom naslednje vrste poročil.
Oglejmo si vzorec polnjenja:
Enotno davčno napoved po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018 oddajte najkasneje do 30. aprila 2019 (torek).
To poročilo se izpolni na podlagi kazalnikov knjige prihodkov in odhodkov.
Pripravite izjavo na spletu
Upoštevajte, da poslovneži, ki uporabljajo predmet "dohodek" z davčno stopnjo, ki ni 6%, ne morejo izpolniti zgornjega obrazca. Ima samo najvišjo stopnjo 6%. Zvezna davčna služba v tem primeru priporoča uporabo priporočenega obrazca (pismo Zvezne davčne službe z dne 20. maja 2015 št. GD-4-3 / 8533). Ima prazno vrstico 120 razdelek 2.1.
Pri uporabi PSN je podjetnik dolžan voditi Knjigo obračuna prihodkov in odhodkov ter plačati stroške patenta. Zakonodaja ne predvideva potrebe po predložitvi patentne izjave.
Hkrati, če podjetnik izvaja zgoraj navedene dejavnosti ali je najel osebje, je dolžan predložiti ustrezna poročila IFTS.
Izračunajte stroške patenta na spletu
Kar zadeva pripisani davek, je samostojni podjetnik dolžan poročati četrtletno (četrtletje - davčno obdobje) v obliki, ki jo odobri Zvezna davčna služba z odredbo št. MMV-7-3/353 z dne 04.07.2014.
Rok za vložitev izjave pri IFTS je najkasneje 20. dan v mesecu, ki sledi davčnemu obdobju.
Tabela. Roki za predložitev izjave UTII v letu 2018
|
Davčno obdobje |
Zadnji datum |
Izpolnite izjavo UTII s posebno spletno storitvijo BukhSoft:
Pripravite izjavo UTII na spletu
Samostojni podjetniki na OSN so plačniki dohodnine in DDV. Od njih se zahteva, da predložijo naslednje vrste poročil.
Obveznost oddaje tovrstnega poročanja nastane za samostojnega podjetnika posameznika od trenutka, ko prejme prvi dohodek, nato pa letno.
Določen rok je določen samo za registriran IP. IFTS morajo poročati v 5 delovnih dneh po koncu meseca od prejema prvega dohodka.
Tabela. Roki za vložitev obračuna DDV v letu 2018
|
Davčno obdobje |
Zadnji datum |
Izpolnite napoved DDV s posebno spletno storitvijo BukhSoft:
Pripravite obračun DDV na spletu
Vse informacije v zvezi s poročanjem samostojnih podjetnikov o davkih in zavarovalnih premijah smo za vas zbrali v priročni tabeli 3.
Tabela 3. Vse IP poročanje
|
davek |
Oblika |
Periodičnost |
Rok |
|
OSNOVNO |
|||
|
Vsako četrtletje |
25 koledarskih dni po koncu četrtletja |
||
|
Obrazec 3-NDFL (odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 24. decembra 2014 št. MMV-7-11/671) |
Vsako leto |
||
|
Obrazec 4-NDFL (odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 27. decembra 2010 št. MMV-7-3/768) |
Vsako leto od začetka poslovanja |
Za novo registrirane podjetnike posameznike - v 5 dneh, ko poteče mesec po prvem prihodku Za tiste, ki že poslujejo - hkrati s 3-dohodnino |
|
|
ESHN |
|||
|
Izjava |
Vsako leto |
||
|
Poenostavljeno |
|||
|
Enotni davek pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema |
Izjava |
Vsako leto |
|
|
Patent |
|||
|
Davek plačan po patentnem sistemu obdavčitve |
Ni treba poročati |
||
|
Vmenenka |
|||
|
Izjava |
Vsako četrtletje |
Najpozneje do 20. dne v mesecu, ki sledi četrtletju |
|
|
Druga obvezna poročanja |
|||
|
2-NDFL (odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 30. oktobra 2015 št. MMV-7-11/485) |
Vsako leto |
||
|
Izračun 6-NDFL (odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 14.10.2015 št. MMV-7-11/450) |
Vsako četrtletje in letno |
Za četrtletje - najkasneje zadnji dan meseca, ki sledi preteklemu četrtletju. |
|
|
DDV na uvoz blaga z ozemlja držav - članic EAEU |
Izjava (odobrena z odredbo Ministrstva za finance z dne 7. julija 2010 št. 69n) |
Vsak mesec |
Najpozneje do 20. dne naslednjega meseca:
|
|
DDV ob izstavitvi računa z namenskim zneskom davka |
Izjava (odobrena z odredbo Zvezne davčne službe z dne 29. oktobra 2014 št. 558) |
Vsako četrtletje |
25 koledarskih dni po koncu četrtletja |
|
Davki, za katere za davčno obdobje ni predmetov obdavčitve |
Enotna (poenostavljena) davčna napoved (odobrena z odredbo Ministrstva za finance z dne 10. julija 2007 št. 62n) |
||
|
Zavarovalne premije |
Izračun zavarovalnih premij (odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. MMV-7-11/551) |
Vsako četrtletje |
Najpozneje do 30. dne v mesecu po poročanju |
|
SZV-M (odobren s sklepom odbora PFR z dne 1. februarja 2016 št. 83p) |
Vsak mesec |
Najpozneje do 15. dne v mesecu po poročanju |
|
|
SZV-STAZH (odobren s sklepom odbora Pokojninskega sklada Ruske federacije z dne 11.01.2017 št. 3p) |
Vsako leto |
||
|
4-FSS (odobreno z odredbo FSS z dne 26. septembra 2016 št. 381) |
Vsako četrtletje |
Papir - najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi četrtletju Elektronsko - najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju |
|
|
Poročilo o porabi zavarovalnih premij za obvezno socialno zavarovanje za primer nezgod pri delu in poklicnih bolezni (pismo FSS z dne 20. februarja 2017 št. 02-09-11 / 16-05-3685) |
Vsako četrtletje |
Skupaj s 4-FSS |
|
|
Podatki o številu osebja |
Podatki o povprečnem številu zaposlenih (odobreni z odredbo Zvezne davčne službe z dne 29. marca 2007 št. MM-3-25 / 174) |
Vsako leto |
|
Vsak podjetnik posameznik mora davčnemu uradu poročati o svojih dejavnostih v točno določenem roku. Kdaj natančno vložiti poročilo, je odvisno od tega, v katerem davčnem režimu ste. Toda ali je letno poročanje IP vedno obvezna zahteva? Ugotovimo, kateri davčni sistemi zahtevajo letno poročilo.
Samostojni podjetniki, ki so ostali na glavnem davčnem sistemu (OSNO), bodo morali za leto poročati o naslednjih postavkah:
1. Dohodnina (DDV).
Izjave na obrazcih 3-NDFL in 4-NDFL predložite najpozneje do 30. aprila leta, ki sledi letu poročanja. Ne pozabite, da če obstajajo zaposleni, se poročilo o njihovih dohodkih predloži tudi Zvezni davčni službi. V tem primeru davčni urad od vas pričakuje letno potrdilo v obliki 2-NDFL najkasneje 1. aprila.
2. Povprečno število zaposlenih.
3. Obračun zavarovalnih premij.
Predloži se FIU najkasneje do 15. februarja v papirni obliki (najpozneje do 20. februarja - v elektronski obliki).
Podjetniki na PSN in UTII morajo zagotoviti le enkrat letno:
3. Statistično poročanje v obliki "1-podjetnik" Rosstatu (do 1. aprila).
V letu 2015 je moral podjetnik vsako leto vložiti napoved za davek na zemljišče. Zdaj tega ni več potrebno - plačilo davka se izvede na podlagi obvestila, ki vam ga bo davčni urad poslal pred 1. oktobrom.
Za oddajo poročil IP za leto je odgovoren podjetnik, ki je na OSNO, USN in ESHN. Če plačate davek na pripisani dohodek ali patent, vam ni treba poročati za leto. Bodite pozorni na vse, kar je povezano s časom in posredovanimi informacijami. Za napačno ali neresnično vnesene podatke odgovarjate sami. S pravočasnim poročanjem utrdite »temelj« svojega poslovanja in se rešite morebitnih kazni.
V skladu z 2. odstavkom čl. 4 zakona o računovodstvu št. 129-FZ državljani, ki se ukvarjajo s podjetniško dejavnostjo, ne da bi ustanovili pravno osebo, vodijo evidenco prihodkov in odhodkov na način, ki ga določa davčna zakonodaja Ruske federacije. V skladu s par.
2 žlici. 54 Davčnega zakonika Ruske federacije samostojni podjetniki izračunajo davčno osnovo za rezultate vsakega davčnega obdobja na podlagi podatkov o računovodstvu prihodkov in odhodkov ter poslovnih transakcij na način, ki ga določi Ministrstvo za finance Ruske federacije. . Obračun prihodkov in odhodkov ter poslovnih transakcij izvajajo samostojni podjetniki posamezniki tako, da v Knjigo obračuna prihodkov in odhodkov in poslovanja samostojnega podjetnika (v nadaljevanju knjigovodska knjiga) evidentirajo poslovanje o prejetih prihodkih in nastalih odhodkih pri čas se izdelujejo na podlagi primarnih listin na položajni način (4. člen POSTOPKA OBRAČUNOVANJA PRIHODKOV IN ODHODKOV TER POSLOVANJA ZA SAMOSTOJNE PODJETNIKE oz. samostojni podjetniki posamezniki ne vodijo računovodstva in ne sestavljajo računovodstva, so dolžni voditi knjigovodstvo). prihodkov in odhodkov.
Samostojni podjetnik posameznik (posameznik) morda ne bo zahteval knjiženja. knjigovodstvo (dvostavno) in narediti knjigovodstvo. poročanje. Zase lahko. Obvezno voditi evidenco. poslovanje v knjigi gospodinjstev. poslovanje za samostojne podjetnike (obstaja obrazec) ne glede na sistem obdavčitve. Ne zamenjujte s KUDiR pod USN, ki ga morajo pravne osebe vzdrževati. osebe in samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu.
Kakšen je vaš davčni sistem? Če je USN ali UTII, si lahko ogledate seznam poročil na posebnem spletnem mestu za samostojne podjetnike v Rusiji. Pokazal vam bo pogoje in velikosti plačil ter obrazce za poročanje itd. Naslov spletnega mesta storitve: http://elba-skbkontur. rf
če ni potrebno na poenostavitev. če je splošni način boo. stanje, ki se zahteva v statistiki
Samostojni podjetnik ni dolžan voditi računovodstva, zato stanja ne predaja. A poleg računovodstva obstaja še davčno računovodstvo, kadrovske in bančne listine, pogodbe itd., torej računovodstvo, ki ga vodijo samostojni podjetniki posamezniki. Tukaj je dober vodnik po korakih za vodenje lastnega knjigovodstva
Prijavite se za pisanje odgovora
Poenostavljeni sistem obdavčitve, USN ali poenostavljena obdavčitev je vrsta davka za samostojne podjetnike in pravne osebe, ko podjetje ne plača:
Računovodska poročila za LLC na poenostavljenem davčnem sistemu so informacije, s katerimi davčni organi nadzorujejo prihodke pravnih oseb. V skladu z zakonom 402-FZ morajo podjetja zagotoviti davčne podatke o financah podjetja.
Ugotovimo, kakšna poročila pravna oseba predloži poenostavljenemu davčnemu sistemu in kakšen je razpored računovodskih izkazov v letu 2017.
Podjetje, ki je prešlo na poenostavljeni sistem obdavčitve, letno predloži dva dokumenta:
Če podjetje ni komercialno, potem namesto o finančnih rezultatih poroča o porabi namenskih sredstev.
Podjetja, ki so na poenostavljenem davčnem sistemu, predložijo bilanco stanja v poenostavljeni obliki enkrat letno.
Bilanca stanja za leto 2017 mora biti oddana do 31.3.2018. Primer obrazca lahko kopirate v prilogi 5 k Odredbi Ministrstva za finance 66n.
Na samem začetku bilance navedite, od kod je vzet obrazec poročila. Nato napišete naziv dokumenta – bilanca stanja, izkaz poslovnega izida ali poročilo o namenski porabi sredstev. Oddate lahko eno poročilo, v katerem navedete vse tri točke hkrati, kot v primeru:
Primer izpolnjevanja "pokrovčka" bilance stanja LLC na poenostavljenem davčnem sistemu
Primer fragmenta poročila podjetja
V glavnem delu morate izpolniti dva bloka o sredstvih in obveznostih podjetja. Blok sredstev vsebuje pet indikatorjev, oddelek obveznosti pa šest.
Tabela za sredstva
Prva vrstica sredstev se imenuje "Opredmetena nekratkoročna sredstva", v njej mora biti navedena preostala vrednost osnovnih sredstev podjetja.
V vrstici »Neopredmetena, finančna in druga nekratkoročna sredstva« družba navede vsa nekratkoročna sredstva. To je sredstva, ki so vsaj v enem letu začela ustvarjati dohodek podjetju. Kratkoročna sredstva prinašajo podjetju dobiček večkrat na leto.
V vrstici "Finančna in druga obratna sredstva" morate navesti naložbe, ki se povrnejo v manj kot enem letu.
V vrstico »Stanje« podjetje izpiše skupni znesek vseh postavk iz bilančne aktive.
V pasivi bilance stanja je treba zapisati, od kod se podjetje financira.
Tabela za obveznosti
V vrstico »Dolgoročno prejeta sredstva« podjetje zapiše, koliko ima posojila.
V vrstici "Druge dolgoročne obveznosti" so navedeni vsi dolgovi podjetja.
V vrsticah "Kratkoročna posojila", "Obveznosti do dobaviteljev", "Druge kratkoročne obveznosti" morate napisati dolgove, ki jih mora podjetje plačati med letom.
V vrstici "Stanje" podjetje navede vsoto vseh vrstic "Obveznosti".
Če želite prenesti bilanco, morate dnevno voditi računovodstvo. Ministrstvo za finance Rusije je zbralo informacije o poenostavljenem računovodskem sistemu in podjetjem na poenostavljenem davčnem sistemu dovolilo združevanje računov. Lahko združite sedem računov:
V prilogi k računovodski politiki podjetja je vredno navesti, da računovodstvo uporablja poenostavljen seznam računov.
Računovodske izkaze je treba predložiti Zvezni davčni službi in Rosstatu. Ministrstvo za finance je potrdilo obrazec poročila v prilogi 6 k Odredbi Ministrstva za finance 66n. Vse kode za poročilo so registrirane v Dodatku 4 Odloka Ministrstva za finance 66n. Na primer, vrstica s kodo 2110 označuje prihodke, zato morate vanjo vnesti vse podatke o prihodkih podjetja.
Če med letom ali davčnim obdobjem podjetje ni imelo dohodkov in denarnih računov, potem računovodja sestavi ničelno poročilo. V takšni bilanci stanja je dovolj, da navedete odobreni kapital, pomanjkanje dobička pa zapišete v poročilo o finančnih rezultatih. Računovodske izkaze "ničel" morate predložiti po urniku računovodskih izkazov - pred 31. marcem naslednjega leta.
Kratek: obrazci za poročanje, ki jih mora podjetnik predložiti davčnim organom, so odvisni od davčnega režima (UTII, STS, patent), pa tudi od razpoložljivosti osebja. Več o vrstah poročanja in rokih za oddajo boste izvedeli iz našega gradiva.
Poslovnež začetnik mora jasno razumeti količino davčnih poročil, ki jih je treba predložiti v določenem časovnem okviru, sicer lahko dobite resne globe. Paket končnih poročil je drugačen za podjetja različnih posebnih režimov. Da zahteve zakona ne bi odvrnile podjetnika, predlagamo, da se seznanite z nizom obrazcev za poročanje, ki jih je treba sestaviti in predložiti Zvezni davčni službi na podlagi rezultatov dejavnosti za poročanje ( davčno) obdobje.
Seznam dokumentov, ki jih mora podjetnik, ki dela brez najetega osebja, predložiti IFTS, je veliko manjši od paketa obrazcev, potrebnih za poročilo poslovneža z osebjem. Predstavljena tabela vam bo pomagala ugotoviti, kakšno poročilo samostojni podjetnik predloži davčni službi za poenostavljeni davčni sistem v letih 2015–2016.
|
Periodično |
Rok |
Posebnosti |
Streženje IP |
||
|
osebje |
brez zaposlenih |
||||
|
V IFTS |
|||||
|
Izjava na USN |
Od leta 2015 je potrjen obrazec po KND 1152017. |
||||
|
O povprečnem številu zaposlenih |
Samostojni podjetniki brez osebja zakonsko niso izvzeti iz predložitve tega obrazca, vendar v nekaterih regijah davčni organi dovolijo, da se ne predložijo, v drugih pa zahtevajo poročanje skupaj s podjetji s redno zaposlenimi, zato podjetniki ravnajo v skladu z zahteve lokalne inšpekcije Zvezne davčne službe. |
||||
|
Obrazec 2 - dohodnina od dohodkov zaposlenih |
|||||
|
Do sredstev |
|||||
|
Računovodski podatki v FIU |
|||||
|
četrtletno |
Od leta 2015 do 15. se dokumenti posredujejo na papirju, poročila, poslana prek interneta, se sprejemajo do 20. |
||||
|
četrtletno |
Od leta 2015 do 20. obrazci se oddajajo v papirni obliki, v elektronski obliki se poročila sprejemajo do 25. |
||||
Iz tabele je razvidno, da samostojni podjetnik brez zaposlenih odda samo napoved.
Pomembno: Knjiga računovodstva prihodkov in odhodkov ni obrazec za poročanje, ampak se vzdržuje skozi vse leto in jo je mogoče zahtevati od Zvezne davčne službe za preverjanje podatkov iz izjave.
Obstajajo lokalni davki, ki jih plačujejo podjetniki z in brez najetega osebja, če ima podjetje v lasti vozila ali nepremičnine, ki so zavezane davku na premoženje (t.j. vpisane v območnem registru z navedbo katastrske vrednosti), in so tudi uporabljajo v pridelovalnih zemljiščih. Običajno vrstni red in pogoje plačila teh davkov določijo regionalne oblasti, vendar se praviloma akontacije zanje plačujejo četrtletno, končno plačilo pa mora biti opravljeno pred 1. februarjem. Najpozneje v tem obdobju je treba izjave predložiti tudi IFTS.
Opozoriti je treba, da so vsa poročila (davčna in skladna), ki jih mora poleg napovedi oddati samostojni podjetnik posameznik, ki ima zaposlene, glede števila zaposlenih, svojih prihodkov, plačanih nadomestil in nakazanih prispevkov. relevantni za katero koli vrsto obdavčitve.
Dodatek: Opozarjamo vas na dejstvo, da za samostojnega podjetnika, ki je na "poenostavljenem" sistemu in ki je kot davčno osnovo izbral "dohodek", predložijo podobna poročila kot pri poenostavljenem davčnem sistemu, dohodek minus odhodki.
Podjetniki, ki delajo na sistemu UTII, predložijo izjavo vsako četrtletje do 20. dne in plačajo do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja.
|
Periodičnost |
Roki |
Opombe |
Streženje IP |
||
|
osebje |
brez zaposlenih |
||||
|
V IFTS |
|||||
|
Izjava o UTII |
četrtletno |
Od leta 2015 je potrjen obrazec po KND 1152016, ki ga lahko prenesete tukaj. |
|||
|
Sre plačilne liste |
|||||
Plačniki UTII ne izvajajo KUDiR. Samostojni podjetniki brez osebja vsako četrtletje predložijo izjave in, če to zahteva lokalni IFTS, poročilo o povprečnem številu zaposlenih.
Podjetniki, ki so na ESHN, oddajo izjavo enkrat letno do 31. marca. Davek se plača dvakrat letno: z nakazilom akontacije za 1. polletje in dokončnim obračunom davka do 31. marca.
Pomembno: KUDiR je obvezen.
|
Periodičnost |
Roki |
Opombe |
Streženje IP |
|||
|
osebje |
brez zaposlenih |
|||||
|
Izjava o ESHN |
Obrazec po KND 1151059 |
|||||
|
Sre plačilne liste |
||||||
|
RSV-2 v FIU |
PFR in MHIF ga zagotovijo vodje kmečkih kmetij, ki nimajo zaposlenih. |
|||||
Če obstajajo predmeti obdavčitve, se plačajo drugi lokalni davki. Če obstajajo obveznosti do Rosprirodnadzorja za vrsto dejavnosti, bo treba izračunati in nakazati pristojbine za škodljive vplive na okolje. Roke za plačilo lokalnih davkov določijo regije, vendar jih je treba vse izračunati četrtletno in prenesti na IFTS.
Pri predložitvi izjave o ESHN IFTS ji ni treba priložiti nobenih dokazil.
Davčni organ ga preprosto sprejme, v naslednjih treh mesecih pa preveri točnost navedenih podatkov in lahko zahteva ne le KUDiR, temveč tudi druge dokumente, ki potrjujejo transakcije - akte, račune, fakture in druge dokumente.
Podjetniki, ki delajo na patentu, so oproščeni vložitve in oddaje davčne napovedi inšpektoratu, vendar izvajajo KUDiR, saj preseganje zakonsko določenega letnega dohodka v višini 60,0 milijona rubljev ustavi patent. Če je dosežen tak dohodek, je treba knjigo predložiti IFTS v 25 dneh.
Samostojni podjetniki na patentu z vključevanjem zaposlenih morajo predložiti celoten paket dokumentov, katerih seznam je predstavljen v razdelku za poročanje za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu.
