Odgovoren denar je določena vrednost denar proračunska organizacija izdana zaposlenemu za izvedbo predvidenih stroškov.
To so lahko stroški:
Osnovni normativni dokument ki urejajo medsebojne obračune z odgovornimi osebami, so to Navodila centralna banka Rusija št. 3210-U z dne 03.11.2014. Odgovoren denar je mogoče izdati samo zaposlenim v organizaciji, s katero so sklenjene pogodbe o delu ali civilnem pravu.
Do 19. 08. 2017 je veljala prepoved delavcem dolžnikom, torej zaposlenim, ki so bili zadolženi, je bilo prepovedano dajati denar na račun. Spremembe, sprejete z novim Navodilom št. 4416-U z dne 19. 08. 2017, so to prepoved razveljavile.
Če želite to narediti, morate sestaviti dva dokumenta: vlogo zaposlenega, ki navaja znesek, ciljna smer, izračun predračuna in druge informacije ter odredbo predstojnika o izdaji denarja na račun.
Poleg tega mora organizacija razviti in odobriti naslednje obvezne lokalne dokumente:
Na zahtevo vodje lahko organizacija sestavi seznam zaposlenih, ki jim je dovoljeno izdajati odgovorna sredstva.
Za kršitev postopka izdaje sredstev imajo inšpektorji pravico naložiti globo pravni osebi v skladu s členom 15.1 Upravnega zakonika do 50.000 rubljev.
Recimo, da je delavec že oddal vlogo vodji in prejel soglasje.
Na podlagi naročila blagajnik izda gotovino iz blagajne organizacije ali pa jo računovodstvo nakaže na kartico zaposlenega.
Pri nakupu mora zaposleni obdržati dokazila.
Ko zaposleni konča s porabo, se sooči z vprašanjem, kako obračunati odgovoren denar. Za to mora sestaviti vnaprejšnje poročilo in ga predložiti računovodstvu. V dokumentu mora biti navedeno: koliko je prejel, koliko je porabil in za kakšne namene, kakšno je stanje. Poročilu priložite dodatno dokumentacijo (potnice, čeke, tovorne liste, vozovnice itd.).
Poročilo preveri odgovorni računovodja oziroma glavni računovodja. Nato se predloži v odobritev upravitelju. Po tem proizvedeno končne poravnave z zaposlenim: vračilo neporabljenega stanja obračunanih sredstev ali doplačilo prekoračitve porabe. Če zaposleni ne želi vrniti neporabljenega zneska, se mu znesek lahko zadrži plače.
Tako kot vsak drug delavec. Treba je sestaviti poročilo, priložiti čeke in druge dokazne dokumente, vrniti stanje izdanega zneska.
Situacija, v kateri direktor zavoda noče prijaviti ali vrniti sredstev, ni pogosta. Če pa se je pojavilo vprašanje, kako izterjati odgovorna sredstva od direktorja, računovodje proračunska institucija lahko priporočam:
Brez naročila in soglasja vodje je nemogoče zadržati sredstva iz plač. Nevrnjen znesek podporočila bi moral biti obdavčen, torej odtegniti dohodnino in obračunati zavarovalne premije.
Zahteve za izdajo denarja po poročilu se nenehno spreminjajo. Da bi se izognili napačnim izračunom pri delu, se je danes treba ravnati po navodilih Banke Rusije z dne 11. marca 2014 N 3210-U. Vendar pa glavne napake ne nastanejo zaradi nepoznavanja novih zakonskih norm. Razlog zanje je prej v navadi napačnega izvajanja te ali one operacije pri obdelavi sredstev. To je tisto, o čemer bomo govorili v tem članku.
Napaka št. 1. Brez izjave
Sredstva se izdajo na podlagi poročila, ne da bi prejeli vlogo osebe, na katero se denar nakaže. Na primer, podjetje mora nujno narediti notarsko overjene kopije dokumentov; da bi bil pravočasen, računovodja preprosto izda sredstva, ne da bi od zaposlenega zahteval ustrezno vlogo. Kasneje se takšnega papirja tudi nihče ne spomni. Vendar je odsotnost izjave napaka. V skladu s klavzulo 6.3 Direktive N 3210-U je treba za izdajo gotovine proti poročilu o stroških, povezanih z izvajanjem dejavnosti, izdati račun denarni nalog na obrazcu 0310002. Tak papir je treba pripraviti na pisno vlogo odgovorne osebe, sestavljeno v prosta oblika in vsebuje zapis o znesku gotovine in obdobju, za katero so izdani, podpis vodje in datum.
Priporočam, da vnaprej pripravite predloge za vloge za izdajo sredstev za poročilo, v katerega bo delavec vpisal le svoj priimek, ime, oče, znesek in obdobje, za katero se denar izda.
Napaka št. 2. Neporabljen denar
Sredstva, izdana na podlagi poročila in neporabljena, je treba v treh primerih vrniti v blagajno podjetja dnevni čas. Napaka bo, če delavec tega ne stori. Pa tudi, če vrne sredstva veliko kasneje ali strošek ni potrjen s primarnimi dokumenti.
V smislu točke 6.3 Navodila N 3210-U odgovorna oseba mora predložiti predhodno poročilo ali vrniti gotovino.
Da bi se izognili napakam, je priporočljivo, da zaposlenega vnaprej seznanite s potrebo po vračilu sredstev. To lahko storite tako, da mu dovolite brati interne dokumente podjetja, ki določijo obveznost vračila denarja, izdanega na podlagi poročila, ali predpišejo ustrezne obveznosti v pogodbi o zaposlitvi. Drug izhod iz situacije je priprava predhodnega poročila.
Če v nastavi čas delavec ni vrnil neporabljenega obračunskega zneska, potem mora delodajalec sprejeti ukrepe za njegovo izterjavo. Za te namene v skladu s čl. 137 delovnega zakonika Ruske federacije ima pravico, da od svoje plače zadrži nevrnjen predujem, vendar ob upoštevanju 20-odstotne omejitve iz čl. 138 delovnega zakonika Ruske federacije z vsakim izplačilom zaslužka. Takšna odločitev se sprejme najkasneje v enem mesecu od dneva izteka roka, določenega za vračilo predujma, in pod pogojem, da delavec ne oporeka razlogom in zneskom odbitka (dopis Rostruda z dne 09.08.2007). N 3044-6-0).
Napaka št. 3. Prej izdano
Podjetja in samostojni podjetniki lahko izdajo gotovino na račun samo tistim osebam, ki so poročale o predhodno izdanih sredstvih. Če delavec tega ne bi storil, bi bilo napačno, če bi mu dali novo "serijo" denarja.
V skladu s klavzulo 6.3 Direktive N 3210-U je odgovorna oseba dolžna v roku, ki ni daljši od treh delovnih dni od dneva izteka obdobja, za katerega je bila izdana gotovina, oziroma od dneva vstopa na delo, predložiti glavnemu računovodji ali računovodji (v njihovi odsotnosti vodji) vnaprejšnje poročilo s priloženimi dokazili.
Zato je treba pred izdajo sredstev po poročilu preveriti, ali je delavec poročal za prejšnje zneske, ali je vrnil neporabljena sredstva.
Ta napaka pogosto povzroči sodni spor. Primer je Resolucija devete arbitraže Drugostopenjsko sodišče z dne 25. 2. 2014 N 09AP-47328/2013 v zadevi N A40-144835/13.
Hkrati plačila s podjetniškimi karticami niso izenačena z gotovinskimi plačili, ampak so priznana kot negotovinska, zato omenjeno pravilo zanje ne velja (Sklep Devetega pritožbenega arbitražnega sodišča št. 09AP-10884/2013) .
Opomba. Direktor je denar iz blagajne podjetja vzel, a ga je še isti dan vrnil. Naslednji dan je upravitelj želel vzeti še 144.000 rubljev, računovodja pa je ta denar dal. Posledično je bila inšpekcija družba odgovorna po 1. delu čl. 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije. In sodniki so se z njo strinjali.
Napaka št. 4. Predhodnega poročila ni
V nekaterih primerih poročila o izdatkih, ki potrjuje porabo sredstev, morda preprosto ni v podjetju, na primer je bilo izgubljeno. Druga napaka je napačno polnjenje tega dokumenta, na primer, takšne netočnosti vključujejo: odsotnost predplačila, obvezne podrobnosti poročila; neskladje med zneski izdanih in dejansko porabljenih sredstev, ki jih potrjujejo primarni dokumenti; odsotnost podpisov odgovorne osebe in glavnega računovodje.
Enoten obrazec vnaprejšnjega poročila (obrazec N AO-1) je bil odobren z Odlokom Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 1. avgusta 2001 N 55. Vendar od 1. januarja 2013 njegova uporaba ni obvezna. Če podjetje uporablja lastno odobreni obrazec, potem mora vsebovati obvezne podatke iz čl.
9 zakona N 402-FZ:
1) ime dokumenta;
2) datum njegove sestave;
3) ime podjetja, ki je sestavilo dokument;
4) vsebina dejstva gospodarsko življenje;
5) vrednost naravnega in (ali) denarna dimenzija navedba merskih enot;
6) položaj delavca, ki je opravil posel, operacijo in odgovoren za njeno izvedbo;
7) podpisi.
Odsotnost predhodnega poročila ali njegovo napačno izpolnjevanje je zelo pogosta kršitev. Da bi se izognili takšni napaki, je treba preveriti obstoj poročila, pa tudi njegovo vsebino. Za preverjanje dokumentov za stalno podlago, je priporočljivo imenovati osebo, ki je odgovorna za revizijo dokumenta. Lahko je računovodja ali serviser notranja revizija. Ustrezne odgovornosti morajo biti določene v pogodbi o zaposlitvi z delavcem.
Napaka N 5. Kršena omejitev
Največji znesek gotovinskih poravnav v okviru enega sporazuma med pravne osebe in med podjetji in samostojni podjetniki je 100.000 rubljev. (Navodilo Banke Rusije z dne 07. 10. 2013 N 3073-U "O izvajanju gotovinskih plačil"). Ta omejitev velja tudi, če kupčeva odgovorna oseba položi gotovino v blagajno dobavitelja. Vendar pa se poraba za izdajo denarja s strani zaposlenega po poročilu izvede brez upoštevanja omejitev velikosti izračuni.
Spomnimo se, da je prej obstajala omejitev izdajanja sredstev po poročilu (Navodilo N 1843-U). In tako napako lahko odkrijejo revizorji za prejšnja obdobja v okviru triletnega pregleda. To pomeni, da je prezgodaj za sprostitev.
Če je mogoče, izvedite plačila z bančnim nakazilom. Izračune z "živim" denarjem priporočamo le v nujnih primerih, na primer, če podjetje potrebuje pisala ali papir za tiskalnik.
Napaka št. 6. Ni primarnih dokumentov
Vsako dejstvo gospodarska dejavnost podjetje mora biti potrjeno primarni papirji. Vendar pa podjetja pogosto pozabijo izdati takšne dokumente.
9. člen zakona "o računovodstvu" določa, da je primarni računovodski dokument mora biti sestavljen v času izvršitve dejstva gospodarskega življenja, če pa to ni mogoče, pa takoj po njegovem zaključku. Poraba sredstev mora biti dokumentirana. Na primer ček, potrdilo, akt o prevzemu in prenosu, račun TORG-12, železniške in letalske vozovnice, plačilni nalogi.
Če primarnih dokumentov ni, bo nemogoče potrditi, da so bila sredstva porabljena točno za namene, ki jih je zaposleni navedel v predhodnem poročilu. Uradniki bodo na to zagotovo pozorni med revizijo.
Napaka št. 7. Samo ček
Pri plačilu blaga (dela, storitev) z gotovino za dokumentarno potrditev stroškov, skupaj z blagajniški ček potrebni so tudi drugi primarni dokumenti, iz katerih je razvidna povezava nastalih stroškov z dejavnostjo podjetja, ki je namenjena ustvarjanju dohodka. Takšna pojasnila so podana v pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 25. junija 2013 N ED-4-3 / [email protected]
Zato ni dovolj, da odgovorna oseba opravi samo ček, da potrdi, da so bili stroški opravljeni za poslovne namene.
Izogniti se kontroverzne situacije V lokalnem aktu je treba določiti, kateri dokumenti potrjujejo stroške, ter poučiti zaposlene, katere dokumente naj zbirajo.
Napaka N 8. Ni blagajniškega naloga
Po prejemu prošnje odgovorne osebe za izdajo sredstev za poročilo lahko računovodja pozabi izdati denarni nalog. Vendar je oblika takega dokumenta celo dokumentirana. V skladu z odstavkom 6.4 Direktive N 3210-U izdaja iz blagajne pravne osebe ločen oddelek Gotovina, potrebna za opravljanje gotovinskega prometa, se izvaja na način, ki ga določi pravna oseba, po izdatkovnem nalogu 0310002.
Zato je odsotnost naloga napaka. Da bi se temu izognili, je treba urediti v računovodska politika izdajo in izvršitev tega dokumenta. Poleg tega je treba v pogodbi o zaposlitvi z računovodjo predpisati jasne odgovornosti za izdajo nalogov pri evidentiranju sredstev za poročilo.
Napaka N 9. Obračun dohodnine
Če delavec denarja ni vrnil, se ta sredstva štejejo za njegovo ugodnost. Lahko pa nastane situacija, ko zaposleni zaradi pozabljivosti ni vrnil gotovine. Ali pa je na primer denar res porabil, a o tem ni poročal, saj je šel na službeno pot.
Zakladnica meni, da lahko obdavčljiva korist izhaja iz odpusta dolga. Strokovnjaki oddelka so v enem od svojih pisem navedli, da bo delavec na dan odpusta dolga prejel pravico do razpolaganja s sredstvi in bo imel obdavčeni dohodki(Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 24. septembra 2009 N 03-03-06 / 1/610).
Vendar se sodišča s tem stališčem ne strinjajo. Arbitri menijo, da dokler obstaja možnost, da se bo zaposleni prijavil, obstaja možnost odbitka neporabljene količine(ker še ni potekel) zastaralni rok), izplačanih sredstev ne bi smeli priznati gospodarska korist zaposlenega (Resolucija Zvezne protimonopolne službe okrožja Volga z dne 1. aprila 2013 N A55-15647 / 2012).
Po mojem mnenju za obračunavanje dohodnine v ta primer nepraktično. Dejansko je v takšni situaciji možen spor z zaposlenim, ta pa lahko še vedno vrne denar.
Napaka št. 10. Teža valutne zakonodaje
Avtor splošno pravilo valutne transakcije med rezidenti so prepovedane. Se pravi, da na primer podjetje ne more dati 10 dolarjev zaposlenemu iz blagajne za nakup pisarniškega materiala. Vendar pa obstajajo izjeme od tega pravila. Na primer, v valuti lahko izdate predujem tuje službeno potovanje(Odločba predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 18. marca 2008 N 10840/07 v zadevi N A33-1127/2007). Toda izročitev tuji denar pogosto vodi do sodnih sporov.
Še eno vprašanje: ali je mogoče tujemu uslužbencu izdati gotovino proti poročilu v rubljih? V sklepu Tretjega pritožbenega razsodišča z dne 11. februarja 2014 v zadevi N A69-3113 / 2013 je sodišče navedlo, da je to mogoče. Arbitri so ugotovili, da izdajanje rubljev tujcu ni vključeno v seznam valut in drugih poslov rezidentov in nerezidentov, ki ga vsebuje Dodatek 2 k navodilom Banke Rusije z dne 4. junija 2012 N 138-I. Tako izdaja družbe svojemu tuji delavec po poročilu sredstev ni mogoče pripisati valutni posel. Podoben sklep je bil sprejet v sklepu Tretjega pritožbenega razsodišča z dne 5. februarja 2014 v zadevi N A69-3098 / 2013.
Zaposleni prejema gotovino tuja valuta na splošno prepovedano. Lahko pa izdate valuto za poslovno potovanje.
Pri izdaji tuje valute morate pravilno izpolniti predhodno poročilo. Podrobnosti v zvezi s tem (vrstica 1a prednja stran obrazca, stolpca 6 in 8 na hrbtni strani obrazca), se izpolnijo le v primeru, da se odgovorni osebi izdajo sredstva v tuji valuti v skladu z uveljavljenim veljavne zakonodaje RF po vrsti. Ne smejo biti pozabljene. Če se transakcija izvede v valuti, morate preveriti podrobnosti predhodnega poročila.
Če na tej strani niste našli informacij, ki jih potrebujete, poskusite uporabiti iskanje po spletnem mestu:
Izdaja gotovine po poročilu
Postopek izdaje gotovine zaposlenemu proti poročilu o stroških, povezanih z opravljanjem dejavnosti pravne osebe, samostojnega podjetnika
6.3 Navodila Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014.
Za prejemanje gotovine iz blagajne mora uslužbenec (odgovornica) računovodski službi predložiti vlogo, ki je sestavljena v poljubni obliki in vsebuje vpis:
- o znesku gotovine;
- o obdobju, za katero se izda gotovina;
- podpis vodje (samostojnega podjetnika, druge pooblaščene osebe) in datum.
Na podlagi vloge računovodja sestavi izdatki blagajniški nalog 0310002.
Izdaja gotovine po poročilu se izvaja pod pogojem polno odplačilo s strani odgovorne osebe dolga na znesek denarnih sredstev, ki so bili prej prejeti po poročilu.
Odgovorna oseba je dolžna v roku, ki ni daljše od treh delovnih dni po izteku obdobja, za katerega je bila izdana gotovina za poročilo, predložiti glavnemu računovodji ali računovodji (v njuni odsotnosti - vodji, posamezniku). podjetnik, druga pooblaščena oseba) predhodno poročilo s priloženimi dokazili.
V primerih prejema gotovine na račun potnih stroškov je delavec dolžan predložiti predračun najkasneje v treh delovnih dneh od dneva vstopa na delo.
Preverjanje predhodnega poročila izvaja Glavni računovodja ali računovodja (v njihovi odsotnosti - vodja, samostojni podjetnik posameznik, druga pooblaščena oseba). Interni pravilnik organizacije (samostojnega podjetnika) bi moral določiti pogoje:
— preverjanje predhodnega poročila;
— odobritev predhodnega poročila predstojnika (samostojnega podjetnika, druge pooblaščene osebe);
- končni obračun predhodnega poročila.
Vzorec interni predpisi o obračunih z odgovornimi osebami
Po naročilu vodje našega podjetja LLC odobreni standard organizacije 08-06.14 "Poravnave z odgovornimi osebami, papirologija."
Standard navaja naslednje:
Denar za gospodinjske potrebe, nakup goriva in maziv, pisarniškega materiala se izdajo iz blagajne organizacije pod poročilom zaposlenih, katerega seznam letno odobri vodja.
2. Denar za potne stroške se izda iz blagajne organizacije na podlagi poročila napotenih delavcev, če obstaja odredba za pošiljanje delavca (zaposlenih) na službeno pot (enotni obrazci št. T-9, št. T- 9a).
3. Osnova za izdajo računa blagajniškega naloga 0310002 za izdajo gotovine iz blagajne organizacije je vloga na obrazcu v skladu z Dodatkom št. 1 k temu standardu.
4. Nameščen naslednje naročilo izvedba in podpis vloge:
1) zaposleni izpolni in podpiše vlogo. Vlogo lahko izpolnite ročno ali računalniško;
2) višji računovodja na vlogi zaznamuje, da delavec nima dolga za znesek gotovine, ki je bil predhodno prejet po poročilu;
3) se vloga predloži v podpis finančnemu direktorju;
4) finančni direktor obravnava in podpiše vlogo najkasneje naslednji delovni dan;
5) na podlagi podpisane vloge računovodja za računovodstvo gotovinskega prometa zoper zaposlenega sestavi izdatki blagajniški nalog za dvig gotovine in ga s priloženo vlogo posreduje blagajni;
6) delavec (razen napotenih delavcev) je dolžan dan po izteku roka, za katerega je bila izdana gotovina proti poročilu, predložiti predračun višjemu računovodji ( enotna oblikašt. AO-1) s priloženimi dokazili;
7) napoteni delavec je dolžan predložiti predhodno poročilo (enoten obrazec št. AO-1) višjemu računovodji na dan, ko začne delati;
8) višji računovodja preveri poročilo o izdatkih in priložene primarne dokumente, če je potrebno, z odgovorno osebo v 2 delovnih dneh reši vprašanja o poročilu o stroških in po potrebi popoln paket potrdi dokumente predloži predhodno poročilo v podpis glavnemu računovodji;
9) če odgovorna oseba pridobi zaloge, višji računovodja prenese račune, račune, v njihovi odsotnosti pa kopije prodajnih potrdil, gotovinski prejemki, drugi dokumenti, ki potrjujejo plačilo in pridobitev inventarnih postavk (njihovo ime, količina in cena), računovodji za knjigovodski material;
10) glavni računovodja še isti dan podpiše predračun in ga predloži v potrditev finančnemu direktorju;
11) finančni direktor pregleda, potrdi predhodno poročilo in ga v 2 delovnih dneh predloži glavnemu računovodji;
12) v primeru prekoračitve porabe na predračunu se delavcu izda gotovina na podlagi obvestila glavnega računovodje, ki ga podpiše glavni računovodja na obrazcu v skladu z Dodatkom št. 2 tega standarda;
13) odobreno predhodno poročilo in beležka se prenesejo na glavnega računovodje v končni obračun z zaposlenim v 2 delovnih dneh od dneva odobritve predhodnega poročila.
Vloga št. 1
Finančni direktor Našega podjetja LLC
________________________________
Od (polno ime in delovno mesto zaposlenega)
VLOGA št. ___
od "__" ________ _______
Prosim, da izdate poročilo __________ rub. za __________________ za obdobje ___________.
V skladu z organizacijskim standardom 08-06.14 se zavezujem:
1) predložiti predhodno poročilo najkasneje do _________;
2) v primeru nepopolne uporabe zneska gotovine, prejetega po poročilu, preostanek gotovine _________ položite v blagajno organizacije.
V primeru neplačila preostalega denarja na blagajno vas prosim, da od moje plače odtegnete neizkoriščen obračunani znesek po predračunu.
delavec:(položaj, podpis, prepis podpisa)
Višji računovodja: zadnji prejem gotovine po poročilu je _________, dolga ni .
Dovoljeno: finančni direktor
Vloga št. 2
Organizacijskemu standardu 08-06.14
Glavni računovodja našega podjetja LLC
_____________________________________
Od _______________, višji računovodja
MEMO št. _____
od "___" ________ ____
Izdati (položaj, polno ime odgovorne osebe) prevelika poraba v predračunu št. _____ z dne __________, odobreno finančni direktor (POLNO IME.) v višini ______ rub. __ kop.
Podatki o plačilu:
- prejeto na podlagi gotovinskega naloga št. _____ od _________ - _______ rubljev. __ kop.;
— odobreno predhodno poročilo v višini ______ rubljev. ____ kop.;
- prekomerna poraba - ____ rub __ kop.
Višji računovodja:(podpis, prepis podpisa).
Pooblaščam za plačilo (navedite datum plačila):
Glavni računovodja(podpis, prepis podpisa, datum)
Obračun obračunov z odgovornimi osebami se vodi na računu 71 "Poravnave z odgovornimi osebami" (A-P). Za vsako odgovorno osebo se vodi analitično računovodstvo za račun. Po izdaji denarja zaposlenemu, bo računovodja opravil knjiženje:
Debet 71 - denar, izdan na podlagi poročila
Kredit 50 (51)
Odpisati Porabljeni obračunski zneski se izvedejo na podlagi potrjenega avansnega poročila in se odražajo v dobropisu računa 71.
ODPISI POSLOVNIH STROŠKOV
| Vrsta stroškov | Ožičenje |
| − pridobljeno premoženje | D 10 (08, 41) - materiali so usredstveni (osnovna sredstva, K 71 blago), ki ga je kupil poročajoči subjekt Pri nakupu dragocenosti maloprodaja delavec mora oddati v računovodstvo prodajni račun ali račun in preveritentrolno-bankomat (KKM). |
| − stroški so povezani s potrebami glavne, pomožne ali storitvene dejavnosti | D 20 (23, 29) - stroški odgovorne osebe se odpišejo za odhodke K 71 glavni (pomožni, servirni) proizvodnja |
| − izdatki v zvezi z vodenjem | D 25 (26) - plačajo odgovorne osebe za splošno proizvodnjo K 71 (splošni) stroški. |
| − stroški v zvezi s prodajo končni izdelki ali blago | D 44 - stroški odgovornih oseb so vključeni v stroške prodaje |
| - izdatki za dejavnosti neproizvodne narave (na primer stroški za izvedbo športnih prireditev, rekreacije, zabave itd.): | D 91 - med druge odhodke so vključeni stroški odgovornega |
ODPISI POTOVNIH STROŠKOV
| Namen službenega potovanja | Ožičenje |
| − nakup, dobava osnovnih sredstev (oprema, avtomobili itd.) | D 08 - stroški službenega potovanja, povezani z nakupom, se odpišejo, K 71 oddaja osnovnih sredstev |
| − nakup, dostava materiala | D 10 - stroški službenega potovanja, povezani z nakupom, se odpišejo, K 71 dostava materiala |
| − nakup, dostava blaga | D 41 - stroški službenega potovanja, povezani z nakupom, se odpišejo, K 71 dostava blaga |
| − sklepanje pogodb o prodaji izdelkov, študij prodajnih trgov v drugih regijah, sodelovanje na razstavah | D 44 - stroški službenega potovanja v zvezi s prodajo so odpisani |
| − udeležba na izobraževalnih seminarjih, skupščinah delničarjev, v druge namene v zvezi z proizvodne dejavnosti | D 26 - stroški službenega potovanja, potrebni za K 71 potrebe upravljanja organizacije |
| − garancijsko popravilo predhodno prodanih izdelkov (če je ustvarjena rezerva za garancijska popravila) | D 96 - stroški službenega potovanja v zvezi s povratkom se odpišejo, K 71 prevoz pokvarjenih izdelkov |
| − službeno potovanje neproizvodne narave (na primer preverjanje poletnega tabora, ki je v bilanci podjetja) | D 29 (91) - stroški službenih poti se odpisujejo, ne neposredno Do 71 povezanih s proizvodnimi dejavnostmi pred- |
| − odpravljanje posledic izrednih razmer | D 91 - stroški službenega potovanja v zvezi z Z 71 odpravo posledic izrednih razmer |
Če ima zaposleni neporabljena predplačila, nato pa ga je treba v 3 dneh, namenjenih za sestavo avansnega poročila, vrniti blagajni po vhodnem blagajniškem nalogu. V računovodstvu se taka operacija evidentira z knjiženjem:
D 50 - preostanek akontacije od odgovorne osebe je bil vrnjen blagajni
Če je zaposleni razumno porabljeno denar v znesku, ki je višji od vplačanega predujma prekomerna poraba se mu povrne iz blagajne organizacije na podlagi potrjenega predhodnega poročila. Ta operacija je dokumentirana z objavo:
D 71 - povrnjeni stroški delavcu, ki presegajo znesek izdane akontacije
Če je zaposleni ni vrnil obračunani znesek v določenem roku, potem v roku enega meseca(zastaralni rok), se mora po odredbi vodje podjetja odtegniti od plače zaposlenega.
Ta operacija je dokumentirana z objavami:
D 94 - se odraža obračunani znesek, ki ni bil vrnjen pravočasno
D 70 - od plače zaposlenega je bil odštet nevrnjen obračunani znesek
Dokler je znesek, ki ni bil vrnjen pravočasno, knjižen v dobro zaposlenega, se šteje kot posojilo, ki mu je bilo odobreno. V tem primeru ga je treba izračunati materialne koristi od uporabe izposojen denar. Če je dolg odpisan na stroške organizacije, je treba ta znesek vključiti skupni dohodek zaposlenega in od nje odtegnejo dohodnino.
Obračun obračunov z osebjem za druge posle.
vodi na kontu 73 »Poračuni s kadri za druge posle« (A − P). Za račun se lahko odprejo podračuni: 73-1 »Poravnava posojil«;
73-2 "Izračuni odškodnine za materialno škodo";
73-3 "Poravnave za blago, dano na kredit";
73-4 "Poravnave za zavarovanje" itd.
Izdaja denarja po poročilu je le na prvi pogled povsem razumljiv proces. Kaj je tukaj tako zapleteno: zaposleni je napisal izjavo, vodja pa je odobril izdajo denarja. To je vse!
Vendar, kdo točno lahko prejme denar na podlagi poročila? Ali je mogoče ta sredstva izdati zaposlenim, ki so prijavljeni po pogodbi civilnega prava? Ali bo predstavnik dobaviteljske organizacije lahko prejel denar po poročilu od naročnika? Ali lahko vodja podjetja sam vzame sredstva po poročilu? O tem bomo govorili v tem članku!
Navodilo Banke Ruske federacije št. 3210-U z dne 11.3.14. v odstavku 6.3 določa posebne pogoje izdaja sredstev po poročilu:
Če so vsi zgoraj navedeni pogoji izpolnjeni hkrati, se lahko sredstva iz blagajne brez strahu izdajo po poročilu. Ali je mogoče izdati denar po poročilu vodje podjetja?
Opozoriti je treba, da klavzuli 6.3 in 5 Direktive Banke Rusije št. 3210-U določata možnost izdajanja sredstev samo zaposlenim v pravni osebi, ki so prijavljeni na podlagi pogodbe o zaposlitvi ali delajo po pogodbi civilnega prava. Ni navedb o omejitvah dela.
Kar se tiče direktorja direktor), tj. glavni vodja organizacije, potem praviloma dela le na podlagi pogodbe o zaposlitvi (poleg tega je lahko celo s krajšim delovnim časom) in je zaposlen v podjetju. Zato sodi tudi pod kategorijo "zaposleni v organizaciji". Torej ima tudi pravico do prejema denarja po poročilu.
Video - obračuni z odgovornimi osebami:
Kaj pa vložitev vloge? V tem primeru je priporočljivo napisati neosebno vlogo, ki ne vsebuje zahteve za izdajo sredstev, temveč izjavo o potrebi po njihovem prejemu. Na primer, takole: "Izjavljam, da moram prejeti poročilo v višini 10.000 (deset tisoč) rubljev za plačilo ...". Poleg tega mora direktor družbe sestaviti tudi predhodno poročilo.
Ali je mogoče na ta način izdati vlogo, če ustanovitelj organizacije prejme sredstva za poročilo?
Če ustanovitelj pravne osebe (tj. njen lastnik) deluje kot vodja podjetja ali v njem zaseda drugo delovno mesto (na primer preprost vodja ali računovodja), potem organizacija z njim nujno sklene pogodbo o zaposlitvi in ga sprejme v osebje.
Dejansko za namene Navodila št. 3210-U Banke Rusije tak ustanovitelj postane navaden delavec Z uradne dolžnosti in s pogodbo o zaposlitvi. Torej, lahko mu daste sredstva pod poročilom!
Če ustanovitelj ostane le v statusu lastnika, potem ni upravičen do prejema denarja od blagajne po poročilu. zakaj? Ker navedena oseba ni redni in celo samostojni uslužbenec podjetja, temveč le njegov lastnik.
Zato se lahko sredstva, izdana navedeni osebi iz blagajne, obravnavajo kot posojilo. Takšna razlaga izdaje sredstev ni v nasprotju z zakonom, vendar v tem primeru:
In če podjetnik vzame denar iz blagajne za potrebe svojega podjetja?
Dejansko, če sledite normi klavzule 6.3 in 5. člena Direktive št. 3210-U, potem samostojni podjetnik ni upravičen do prejema sredstev po poročilu, saj ni sklenil pogodbe s seboj, niti delovnega niti civilnega prava. .
Vendar pa Odlok št. 3210-U ureja le postopek izdaje sredstev po poročilu zaposlenim v organizaciji in podjetniku, pri čemer zanje določa naslednjo omejitev: denar od blagajna.
Hkrati pa v navodilu št. 3210-U ni prepovedi prejemanja sredstev s strani podjetnika samega za namene svojih dejavnosti. Poleg tega v prvem odstavku 861 Civilni zakonik Ruska federacija izrecno navaja, da se v primeru obračunov s sodelovanjem državljanov, ki niso povezani z njihovo podjetniško dejavnostjo, te poravnave lahko izvedejo v gotovini brez omejitev v višini.
Iz te določbe izhaja nasprotno: ko državljani opravljajo gotovinska plačila, povezana z njihovo podjetniško dejavnostjo, obstajajo omejitve glede višine porabe.
Z drugimi besedami, civilno pravo Ruska federacija dovoljuje podjetnikom, da porabijo denar za svoje poslovne dejavnosti, vendar v določenih mejah.
To podpira tudi klavzula 2 Direktive Banke Rusije št. 3073-U z dne 07. 10. 13: podjetniku je prepovedano trošenje gotovinski prejemki razen plačila za blago, dela in storitve.
Toda za izvedbo takega plačila boste morali izpolniti številne pogoje:
tiste. pri izdaji denarja podjetniku za plačilo njegovih stroškov mora izhodni blagajniški nalog navesti ciljni znak izplačilo sredstev. Na primer, takole: »Za plačilo blaga po pogodbi št. 1 z dne 16. novembra 2015 prek IP Ivanov V.V.«.
Če je podjetnik že porabil svoje lastna sredstva, potem je priporočljivo, da mu v potrditev iz blagajne izroči sredstva, ki jih je porabil za odškodnino gotovinsko plačilo navedene stroške. V nalogu za izdatke boste morali na primer navesti: "poplačilo dolga za plačilo prek IP Ivanov V.V. na …. na nakladnici št.... od…”.
Treba je opozoriti, da podjetniku ni treba sestaviti vnaprejšnjega poročila.
Seveda lahko. V tem primeru lahko uporabite kartico podjetja, ki je izdana organizaciji ali podjetniku. Lahko pa preprosto nakažete sredstva s svojega tekočega računa na plačilna kartica odgovorno osebo ali na osebno izkaznico samega podjetnika.
Da pa bi se izognili težavam, kot je obračunavanje zavarovalnih premij na obračunani znesek in dodajanje dohodku zaposlenega, pri prenosu sredstev na kartico v plačilni nalog ne pozabite navesti, da so ta sredstva navedena pod poročilom.
Mimogrede, uporabo plačnih kartic za prenos odgovornih zneskov nanje je potrdilo skupno pismo Ministrstva za finance Ruske federacije in Zvezna zakladnica RF št. 02-03-10 / 37209, 42-7.4-05 / 5.2-554 z dne 10. 9. 2013
A za varnostno mrežo bi morala biti še na primer v pravilniku o odgovornih sredstvih oz kolektivna pogodba predvideti možnost izdaje sredstev na izkaz na plačilni kartici delavca.
Poleg tega mora zaposleni po porabi sredstev, izdanih na podlagi poročila, poročati o svojih stroških. To mora storiti v predhodnem poročilu in najkasneje v 3 dneh po izteku obdobja, za katerega so bila izdana sredstva za poročilo.
Kljub temu, da se predhodno poročilo in 3-dnevni rok nanašata samo na zneske, ki so odgovorni za gotovino, je treba v izogib nesoglasjem z regulativnimi organi upoštevati navedene zahteve tudi pri porabi odgovornih sredstev brez gotovine.
Podobna situacija nastane, ko je na primer v veljavi pogodba o delu med izvajalcem, ki je pravna oseba, in naročnikom, ki je lahko tako podjetnik kot organizacija. In zdaj delavec izvajalca zahteva denar za nakup, na primer, materiala. Kako dati ta denar? Pod poročilom? Ali kot predujem pri pogodbi?
Najprej je treba spomniti, da klavzula 5 Direktive št. 3210-U Banke Rusije določa možnost prejemanja denarja na podlagi poročila samo zaposlenim pri pravni osebi ali podjetniku, s katerim so sklenjene pogodbe o delu ali civilnem pravu. sklenil.
Hkrati pa iz analize določb omenjenega 5. odstavka izhaja, da civilna pogodba morajo biti neposredno povezani posameznika. Izdaja sredstev delavcu izvajalca, ki je pravna oseba, torej ni izdaja sredstev proti poročilu, saj je pogodba sklenjena s podjetjem. In kako potem dati določenemu zaposlenemu denar za nakup materiala?
V tem primeru se denar izda po izdatku blagajne, če ta zaposleni pooblastilo izvajalca za prejem denarja in navedbo v gotovinskem prejemku, na primer: "izdaja sredstev za nakup materiala na podlagi 6. točke pogodbe št. 234 z dne 10.6.2016".
Poleg tega se je treba v izogib težavam z regulativnimi organi in samim izvajalcem predhodno pisno dogovoriti o pogojih nakupa materialov, t.j. na čigave stroške in kdo naj to stori. Zelo pogosto se v takih situacijah za pogodbo o delu sestavi agencijska pogodba, po kateri izvajalec na stroške stranke pridobi vse potrebno za delo.
Mimogrede, takšen postopek sodelovanja, vključno z izdajo sredstev za stroške po pogodbi civilnega prava, velja tudi, ko samostojni podjetnik nastopa kot izvajalec.
Poleg tega se predhodna poročila ne sestavijo, vsi dokumenti, na primer za nakup materiala, pa se takoj sestavijo v imenu stranke. ampak omenjeni dokumenti se stranki lahko zagotovi ne ločeno glede na porabo sredstev, temveč skupaj s Poročilom, ki deluje kot priloga k pogodbi o proviziji (pogodbi) in se sestavi po zaključku vseh stroškov. To poročilo sestavi izvajalec kot zbirno potrditev stroškov, ki jih ima na stroške naročnika.
Video - izdajanje denarja v podporočilo z blagajne v 1C računovodstvu 8:
Vsak delodajalec v skladu s 1. delom čl. 19 zveznega zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ "O računovodstvu", je dolžan organizirati in vzdrževati notranji nadzor storjena dejstva gospodarske dejavnosti. Postopek spremljanja izdajanja denarja odgovornim osebam mora določiti predstojnik družbe. Lahko izda odredbo s seznamom oseb, ki so upravičene do prejema denar iz blagajne organizacije.
Odgovorne so osebe, ki jim organizacija ali samostojni podjetnik izda denar za dokončanje naročil in ki morajo predložiti poročilo o njihovi porabi. Odgovorne osebe so lahko kateri koli zaposleni v podjetju
Do 19. 08. 2017 je moral zaposleni, da bi prejel denar za poročilo, na računovodstvo oziroma kadrovsko službo poslati vlogo, v kateri je bil naveden zahtevani znesek in pojasnilo, za kaj bo porabljen.
Od 19. avgusta pa je postalo lažje izdajati račune. Spremembe so predvidene z navodilom Centralne banke Ruske federacije z dne 19. junija 2017 št. 4416-U. Z določen datum prijava ni potrebna. Za izdajo denarja ukaz direktorja ali drugo upravni dokument podjetja. Oblika takega dokumenta je poljubna. Vendar mora vsebovati naslednje podrobnosti:
V Ruski federaciji so vsa naselja v nacionalna valuta, ki se izvajajo v okviru enega sporazuma, ne sme presegati 100 tisoč rubljev. To je navedeno v odstavkih 5 in 6 Direktive Centralne banke Ruske federacije z dne 07. 10. 2013 št. 3073-U.
Menijo, da te meje ni mogoče preseči. Vendar obstaja nekaj odtenkov. Ta omejitev porabe je določena samo za obračune z drugimi organizacijami in samostojnimi podjetniki (glej 6. člen Navodil Centralne banke Ruske federacije št. 3073-U). In ne velja za obračune s posamezniki, ki so v tem primeru zaposleni v podjetju. To vključuje plače, socialna plačila, osebne potrebe vodje organizacije in izdajanje sredstev v okviru poročila. V tem primeru izdajanje večji znesek ne bo štela za kršitev denarne discipline.
V skladu z odstavkom 6.3 Navodil Centralne banke Ruske federacije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U do 19. avgusta 2017 ni bilo mogoče izdati denarja po poročilu, če zaposleni ni predložil poročila o prej prejetimi zneski.
Toda Centralna banka je spremenila poročilo. Zdaj je mogoče izdati odgovornost, tudi če zaposleni ni odplačal dolga za prej izdana sredstva. Vendar to ne pomeni, da zaposlenim ni več treba izdajati vnaprejšnjih poročil o porabljenih zneskih. Dokumenti o poročanju o denarju, ki ga je zaposleni porabil v brez napak je treba predložiti računovodstvu.
Zakonodajno določen rok, med katerim mora delavec predložiti poročilo o porabljenem denarju, ni nikjer ugotovljeno. Zato je praviloma navedeno v nalogu delodajalca.
V skladu z klavzulo 6.3 Direktive Centralne banke Ruske federacije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U je zaposleni dolžan predložiti poročilo o prejetih zneskih najkasneje v treh delovnih dneh po izteku obdobja. za katere so bili ti zneski izdani.
Če rok za vračilo ni določen, mora delavec poročilo oddati še isti dan, ko ga je prejel. To je navedeno v pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. januarja 2005 št. 04-1-02 / 704.
Toda za to obstajajo posebni pogoji. V skladu z odstavkom 26 pravilnika, ki ga je potrdila Uredba vlade Ruske federacije z dne 13. oktobra 2008 št. 749, je zaposleni dolžan poročati o njih v 3 delovnih dneh od dneva vrnitve.
Spremembe obračunskih zneskov v letu 2019 so vplivale tudi na dokumentacijo. Ker se je od 19. avgusta 2017 spremenil postopek izdaje denarja na račun, bi morala podjetja posodobiti uredbo o delu z obračunanimi zneski.
Zaposleni lahko prejmejo odgovorna sredstva z gotovino na blagajni podjetja. Podjetje lahko denar nakaže tudi na bančno kartico, vključno s plačilno kartico zaposlenega (glej Direktivo št. 3073-U, pismo ruskega ministrstva za finance z dne 25. julija 2014 št. 03-11-11/42288). Da bi to omogočili, je treba v računovodski politiki podjetja določiti postopek poravnave z odgovornimi delavci.
Preko blagajne se denar izda v skladu z naslednjimi zahtevami:
Naj povzamemo zgornje:
Za organizacije in samostojne podjetnike je pomembno, da upoštevajo postopek za opravljanje gotovinskih transakcij. Konec koncev, precej velika globa grozi, da bo kršila ta ukaz (del 1 člena 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije):
Kako poteka izplačilo gotovine? V kakšni obliki naj zaprosim za izdajo sredstev? Kakšna je oblika izdaje naloga za izdajo denarja? Katere roke morate upoštevati? Katere spremembe v tem delu veljajo od leta 2018? Oglejmo si trenutni vrstni red izplačilo sredstev.
Delodajalci so dolžni organizirati in vzdrževati notranji nadzor dejstev gospodarskega življenja. Takšno zahtevo najdete v 1. delu 19. člena zvezni zakon z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ "O računovodstvu". Postopek spremljanja izdajanja denarja odgovornim osebam naj določi generalni direktor družbe. Lahko izda odredbo s seznamom oseb, ki so upravičene do sredstev. Tukaj je vzorec takega naročila, po katerem se lahko izdajo sredstva v okviru poročila:
Za spoštovanje denarne discipline se za zaposlenega šteje oseba, s katero je bila sklenjena pogodba o zaposlitvi ali civilnopravna pogodba (5. in 6.3. odstavka Direktive Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014). Zato se proti poročilu lahko izda denar, tudi izvajalcu. Morda jih bo potreboval, na primer za nakup materiala za opravljanje dela po pogodbi civilnega prava. Takšen znesek pod poročilom mu lahko da na primer iz blagajne.
Odgovorne zneske je mogoče nakazati na bančno kartico odgovorne osebe, vklj. za plačo (dopis Ministrstva za finance z dne 25. 8. 2014 št. 03-11-11 / 42288).
V zadnjem času je moral zaposleni za prejem gotovine po poročilu oddati vlogo za izdajo gotovine na poročilo v računovodstvo ali kadrovsko službo. Vzorec takšne vloge kaže, da bi morala biti navedena zahtevani znesek in tudi razloži, za kakšne namene bo porabljena. Tukaj je vzorec takšne vloge za izdajo poročila o sredstvih:
Vendar se je od 19. avgusta 2017 stanje spremenilo. Spremembe so predvidene z navodilom Centralne banke Rusije z dne 19. junija 2017 št. 4416-U. Od navedenega datuma je mogoče zaposlenemu izdati denar za poročilo brez njegove prijave. Za izdajo denarja zadostuje nalog za izdajo sredstev, poročilo ali drug upravni dokument podjetja. Ista pravila za izdajo denarja po poročilu veljajo tudi v letu 2018.
Torej je izdaja sredstev na račun v letu 2018 možna na podlagi odredbe ali drugega upravnega dokumenta (člen 6.3 navodil Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U). Hkrati ni omejitev glede višine obračunanih zneskov in obdobja izdaje denarja. Pred vami je nalog za izdajo sredstev za poročilo (vzorec):
Poleg tega jih ni posebne zahteve kako sestaviti nalog za izdajo obračunskih zneskov. Po našem mnenju je v naročilu smiselno določiti: polno ime zaposlenega, znesek, namene in pogoje izdaje.
Upoštevajte tudi, da je možno izdati splošni red za več zneskov. Torej, na primer, če je izdaja gotovine na račun potrebna za več zaposlenih, je naročilo lahko videti tako:
Od 19. avgusta 2017 je osnova za izdajo sredstev račun - to je odredba ali drug upravni dokument. Hkrati nihče ne prepoveduje delodajalcem, da še naprej sprejemajo vloge zaposlenih za izdajo potrebnih vsote denarja. Vendar ne pozabite, da je treba določiti postopek za izdajo proračunskih sredstev
stališče o izdaji sredstev odgovorno. Ogledate si lahko primer določbe o izdaji obračunskih sredstev.
Kakšni so roki za izdajo sredstev? Kdaj morajo zaposleni delodajalcu oddati poročilo o porabljenem denarju? Odgovor na to vprašanje je treba iskati v odredbi generalnega direktorja. Konec koncev je v njem navedeno tako obdobje.
Praviloma mora zaposleni poročati o zneskih, prejetih na podlagi poročila, najkasneje v treh delovnih dneh po izteku obdobja, za katerega so bili ti zneski izdani (člen 6.3 Direktive Centralne banke Ruske federacije iz marca 11. 2014 št. 3210-U). Kaj pa, če datum vrnitve ni nastavljen? Po mnenju davčnih organov mora uslužbenec v taki situaciji predložiti poročilo isti dan, ko jih je prejel (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. januarja 2005 št. 04-1-02 / 704) .
Potovalno poročilo
Določeni so posebni pogoji za potni stroški. Zaposleni mora o njih poročati v treh delovnih dneh od dneva vrnitve s službenega potovanja (člen 26 Uredbe, odobren z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 13. oktobra 2008 št. 749).
Za izdajo denarja mora delodajalec ravnati na naslednji način:
| Ožičenje | Operacija |
| D 71 - K 50 | Zaposleni je prejel denar po prijavi |
Tukaj je vzorec blagajne za izdajo poročila o denarju:
Denar, izdan po poročilu, ni predmet dohodnine in zavarovalnih premij.
Možna je izdaja gotovine po poročilu, če delavec ni poplačal dolga po predhodno izdanih sredstvih. To lahko storite od 19. avgusta 2017 dalje. Vendar to ne pomeni, da ni več treba sestavljati poročil o izdatkih za znesek, ki ga zaposleni porabijo. Tudi po 19. avgustu 2017 (na primer v letu 2018) mora zaposleni nakazati porabljen denar v računovodstvo računovodske listine.
Omeniti velja, da izdajanje sredstev na račun ustanovitelja ali direktorja ni prepovedano. Vendar je treba razumeti, da v tem delu ni »odpustkov« za menedžerje. Tako je na primer ustanovitelj, tako kot kateri koli drug zaposleni, dolžan vrniti prejeta odgovorna sredstva.
To je gotovina zaposlenemu za stroške v zvezi z dejavnostjo pravne osebe, samostojnega podjetnika, izdatkovni denarni nalog se izda v skladu z upravnim dokumentom (odredbo vodje) družbe (IP) ali pisno izjavo z odgovorna oseba.
Opomba: Pismo Centralne banke Ruske federacije z dne 09.06.17 št. 29-1-1-0E / 20642
V skladu z odstavkom 6.3. Navodila Centralne banke Ruske federacije za izdajo sredstev zaposlenemu kot račun za stroške, povezane z dejavnostmi pravne osebe, samostojnega podjetnika, se izdajo denarni nalog za izdatke v skladu z upravnim dokumentom (odredba o vodje) podjetja (IP) ali pisna vloga zaposlenega, sestavljena v poljubni obliki in vsebuje napis o višini gotovine in obdobju, za katero se gotovina izda, podpis vodje in datum. Za kaj lahko daš denar? Zaposleni lahko znesek porabi samo za specifične cilje navedene v vlogi ali naročilu. Seznanite zaposlenega z odredbo pod podpisom.
Organizacija je dolžna organizirati in izvajati notranji nadzor storjenih dejstev iz gospodarskega življenja (Zakon z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ). Postopek spremljanja poslovanja, vključno z izdajanjem denarja odgovornim osebam, določi vodja organizacije. Zato je on tisti, ki običajno omejuje seznam zaposlenih, ki imajo pravico do prejema denarja po poročilu. V ta namen lahko vodja izda ukaz.
Seznam zaposlenih, ki so upravičeni do prejema denarja, ne navedite kot del naročila. Če je seznam računovodij odobren ločen dokument, ga lahko kadar koli spremenite. Računovodsko politiko je mogoče spremeniti le v strogo omejenih primerih (6. del zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ).
Za zagotovitev pravilnosti računovodstva, zanesljivosti informacij in nadzora v obračunih z zaposlenimi, ki so prejeli denar po poročilu, odobri ""
Nalog za izdajo sredstev iz blagajne si oglejte pod poročilom
Znesek lahko zaposleni porabi le za posebne namene, določene v naročilu. Seznanite zaposlenega z odredbo pod podpisom.
Opomba: Prenesite naročilo glave.doc 38 Kb
Gasprom LLC
TIN 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
polno ime organizacije, identifikacijske kode(TIN, KPP, OKPO)
NALOG št. 1984
o izdaji obračunskih zneskov iz blagajne
Kirov .... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017
Za nakup pisarniškega materiala NAROČAM:
Izdaja E.V. Ivanov iz blagajne v višini 10.000 (deset tisoč) rubljev. za obdobje petih koledarskih dni.
Odgovoren za izvršitev odredbe o imenovanju glavne računovodje A.S. Petrova.
Direktor __________ A.V. Muller
Seznanjen z naročilom:
E.V. Ivanov
A.S. Petrova
Računovodje nimajo vedno časa vnaprej poročati o prejetih zneskih in v predpisanem roku zagotoviti potrdila o prodaji. Za čim manj zamud se lahko organizacija odloči pripravi denarna sredstva za odgovornost za dolgoročno . Na primer za eno leto ali šest mesecev. Ali je zakonito? Je bilo poročilo?
1. Denar za gospodinjske stroške lahko izdate kot osebje, in osebam, ki delajo po pogodbah civilnega prava (pismo Centralne banke Ruske federacije z dne 2. 10. 2014 št. 29-Р-Р-6/7859).
2. Višina sredstev, izdanih kot poročilo direktorju, ni urejena z zakonom.
3. Odgovorna oseba v gotovinskih poravnavah z dobavitelji - ne več kot 100.000 rubljev po eni pogodbi.
na meni
Kako se izda denar? Navodila so podana korak za korakom.
Torej ima organizacija pravico nakazati odgovoren denar na isto bančno kartico, na katero je nakazana plača zaposlenega, če je to zagotovljeno računovodska politika. Hkrati, če se računovodja želi popolnoma zaščititi pred nepotrebnimi spori z regulativnimi agencijami, če je mogoče, opravi vse izračune odgovornih zneskov prek blagajne.
Vsekakor pa ni odgovornosti za nakazilo odgovornega denarja zaposlenega na isto bančno kartico, na katero se nakazuje njegova plača. Na številko gotovinske kršitve
(kršitve postopka za delo z gotovino in opravljanje gotovinskih transakcij) prenos obračunanih zneskov na plačno kartico se ne uporablja ().
pogosto materialne vrednosti pridobijo odgovorne osebe organizacije. Denar lahko izdate na račun iz blagajne podjetja. Ali je varno plačevati blago in storitve z korporativna kartica ali z osebna izkaznica zaposlenega? Računovodstvo takšnih transakcij in njihovo davčne posledice razmislite v tem članku.
na meni
Teoretično ni nobenih omejitev. O tem piše Centralna banka v pismu Centralne banke Ruske federacije z dne 02. 10. 2014 št. 29-R-R-6/7859.
Konec koncev se pogodba o delu, sklenjena s posameznikom, nanaša na pogodbe civilnega prava, obstoj takega sporazuma pa vam omogoča izdajo denarja na račun.
Če pa fiziku izvajalcu ne želite dodeliti statusa računovodje, potem imate pravico, da takšnim osebam izdate gotovino po gotovinskem obračunu z besedilom "za izvedbo takšne in drugačne pogodbe". Odlok () ne pravi, da se denarni izdatki, povezani z ravnanjem pravne osebe, lahko plačajo izključno z izdajo denarja za poročilo - preprosto določa pravila za primer, ko se ti stroški plačajo z izdajo denarja za poročilo.
A vseeno bi bilo koristno v pogodbo z izvajalcem dodati klavzulo, kjer bo podan seznam stroškov na stroške organizacije, ki so potrebni za izvedbo pogodbe, in kjer bo rečeno, da je denar mogoče izdano izvajalcu iz blagajne. In v RKO se sklicujte na to posebno klavzulo pogodbe.
O transakciji prek brezgotovinsko plačevanje poročevalski dokumenti. Zvezna davčna služba meni, da je mogoče upoštevati stroške, plačane s kartico (dopis Zvezne davčne službe z dne 22.6.2011 št. ED-4-3 / 9876).
Niste pozabili, da pri nakazilu sredstev na osebne bančne kartice zaposlenih za plačilo gospodarske potrebe(blago, material) je treba v odredbi o računovodski politiki organizacije predvideti določbe, ki določajo postopek obračunov z odgovornimi osebami preko njihovih osebnih bančne kartice(dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 25. avgusta 2014 št. 03-11-11 / 42288).
Če odgovorna oseba od prodajalca ne zahteva izdaje dokumentov za organizacijo, bo prodajalec v stolpcu »Kupec« napisal »Zasebna oseba«. Ali je mogoče tak račun obračunati kot odhodek?
Za znižanje davčne osnove za dohodnino imajo zavezanci pravico do upoštevanja teh računov. Odhodki za davčne namene so sprejeti v skladu s pogoji iz 1. točke: stroški morajo biti utemeljeni in dokumentirani.
Pravilno izdelani primarni dokumenti (tovorni listi, akti) lahko potrdijo stroške. Po čl. 9 zveznega zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ je vsako dejstvo gospodarskega življenja predmet registracije v primarni računovodski listini. Hkrati mora oblika takega dokumenta vsebovati obvezne podatke, določene z odstavkom 2 čl. 9 zakona št. 402-FZ:
Zahtevani "kupec" ne velja za zahtevane podrobnosti. Zato odsotnost tega atributa oziroma navedbe v imenu kupca »Posameznik« ne preprečuje prevzema stroškov računa.
Davčni organi imajo različna mnenja podobnih situacijah. V nekaterih primerih se delavec šteje za odgovorno osebo, v drugih pa se operacija šteje za pridobitev premoženja od zaposlenega.
Eden od opcije lahko pride do sklenitve pogodbe o odstopu z zaposlenim (). V tem primeru organizacija naroči zaposlenemu, da poišče in kupi določeno blago in material z določenimi lastnostmi in se zavezuje, da bo zaposlenemu povrnila stroške, ki so nastali pri pridobitvi tega premoženja.
Ni zakonske omejitve glede zneska denarja, ki ga je mogoče izdati zaposlenemu. Prav tako ni nameščen in sam maksimalni rok uporaba obračunanih zneskov.
Opomba: Primer izpolnjevanja predhodnega poročila na službenem potovanju.docx 25 Kb
na mizi hrbtna stran tudi poročilo ni potrebno.
Potrdilo, ki je anahronizem pod črto reza, je tudi vrženo ven, že dolgo ni uporabno, zato ga lahko varno zavržete.
Kaj pustiti na obrazcu vnaprejšnje izjave ?
Podatki o prejšnji predujem- preostanek ali prekoračitev. Omogočajo vam, da na prvi pogled vidite, ali obstajajo neporavnane obveznosti med vami in zaposlenim.
Podatki o prijavi, tj. dokazila, prodajni računi, je tudi bolje zapustiti. Konec koncev so takšni papirji pomembni in sestavni del poročilo. Brez njih stroškov preprosto ne morete potrditi. Glej na primer pismo Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 19. julija 2012 št. 17-15/64647.
Prenos obrazca: Excel (48 kb)
Kako v računovodstvu organizacije odražati odbitek od plače zaposlenega iz bilance, ki mu ni bila vrnjena pravočasno odgovoren znesek izdano za potne stroške?
| DODATNE POVEZANE POVEZAVE |
