Obračunski zneski denarja, nakazila ali listine se knjižijo v računovodstvu različne poti. Vrsta vnaprejšnjega vnosa je lahko odvisna od namena, za katerega so bila sredstva izdana zaposlenemu, pa tudi od vrste dejavnosti podjetja.
Za reševanje nalog, ki jih je postavilo vodstvo podjetja, se lahko nekaterim zaposlenim izda računovodsko premoženje, ki vključuje:
Zaposleni, ki so prejeli sredstva morajo zagotoviti v računovodstvo, kjer bo razvidno, za kakšne namene in v kakšni višini so bila sredstva porabljena. Nato dokument preveri računovodja in ga vnese v računovodstvo podjetja določeno shemo.
V skladu z zakonodajo lahko račun prejmejo redno zaposleni in neuslužbenci ter tretje osebe, če je to določeno v dokumentih računovodske usmeritve.
Računovodstvo za podporočila se izvaja v skladu z račun 71, po katerem se izdaja sredstev evidentira v breme (Dt), odpis pa v dobro (Kt).
Izvesti je treba računovodske vnose za vsako transakcijo s sredstvi. Na primer, podjetje izda 10.000 zaposlenih za nakup opreme za likanje, takole bi izgledala dokumentacija:
Obstajajo tudi druge vrste knjiženj - njihova izbira se oblikuje glede na vrsto operacij s podporočilom in namene, za katere je namenjena.
Prejem sredstev iz blagajne podjetja s strani zaposlenega: Dt 71 Kt 50, osnova - blagajniški nalog.
Prenos denarja iz blagajne podjetja na bančni račun ali kartico zaposlenega: Dt 71 Kt 51, 52 ali 55, osnova -.
Izdaja potne dokumentacije napotenemu delavcu: Dt 71 Kt 50-3.
Povračilo sredstev, ki jih zaposleni ni porabil: Dt 50, 51, 52 ali 55, osnova - dd delavca, blagajniški nalog za preostanek zneska, bančni izpisek.
Povračilo osebnih sredstev zaposlenemu za nakup materialnih predmetov za podjetje: Dt 08, oz. 15, Kt 71, osnova - predračun in potrdilo o prevzemu.
Službeni potni stroški za zaposlenega: Dt 20, 23, 25, 26, 29 ali 44 Kt 71, osnova - JSC, dokumenti, ki potrjujejo stroške (čeki, potrdila itd.).
Obračun DDV (davek na dodano vrednost) za JSC: Dt 19 Kt 71, osnova - JSC in račun.
Izdaja presežne porabe zaposlenemu: Dt 71 Kt 50 ali 51, podlaga sta obračunsko blagajniški nalog (RKO) in plačilni nalog.
Ločeno je treba upoštevati zneske, ki jih zaposleni ni vrnil pravočasno. To se izvede z knjiženjem, da se zahtevani znesek denarne mase odšteje od plače zaposlenega. To je evidentirano na bremenitvi 70 in dobroimetju 73, osnova pa je plačilna lista.
O vseh rokih za oddajo vnaprejšnjih poročil se je treba pogovoriti z delodajalcem še pred izdajo sredstev iz blagajne podjetja. V izjavi, naslovljeni na vodjo odgovornega zaposlenega mora navesti:
Zahvaljujoč tem pomembnim točkam bo delodajalec lahko hitro določil rok za dokončanje JSC, računovodja pa bo zlahka izvedel potrebno knjiženje.
Zaposleni, ki prejemajo sredstva od podjetja, so dolžni oddati akontacijsko poročilo v 3 dneh po preteku roka, določenega v dokumentu o izdaji sredstev. Če je bilo poročilo sestavljeno med dolgotrajno odsotnostjo osebe na delovnem mestu (zaradi službenega potovanja, dopusta, bolniške odsotnosti itd.), Se vnaprejšnje poročilo (AO) predloži najpozneje 3 dni po vrnitvi.
V času predložitve dokumentov v računovodstvo je zaposleni, ki je prevzel sredstva v poročilo, mora napisati potrdilo. To pomeni, da je opravil vse potrebno in je bilo poročilo sprejeto v preverjanje. Potrdilo mora podpisati:
Po opravljenem preverjanju računovodja potrdi paket dokumentov od vodje, prejme njegov podpis.
Po tem, ko prejeto poročilo preveri računovodja podjetja in ga izvrši z ustreznimi vpisi, se bilančni zneski vrnejo ali zadržijo, dokument se pošlje v hrambo.
V skladu s členi davčnega zakonika Ruske federacije se vnaprejšnja poročila v komercialnih ali nedržavnih podjetjih hranijo za različne čase glede na vrsto papirja:
V državnih organizacijah je treba te vrste dokumentov hraniti najmanj 5 let.
V fazi preverjanja predloženega predujma lahko računovodja ugotovi, da je zaposleni porabil več sredstev, kot jih je izdalo podjetje. V tem primeru podjetje mora vrniti razliko zaposleni.
Prekomerna poraba je lahko:
Obračunavanje prekomerne porabe se izvede z izdajo stroškovnega in denarnega naloga (v obliki KO-2) za znesek, ki je enak povračilu osebnih stroškov zaposlenega. Sredstva se izdajajo iz blagajne podjetja in niso predmet davka, prispevkov in pokojnin.
Algoritem za delo z AO je pogojno razdeljen na 12 preprostih korakov:
Prisotnost kakršnih koli madežev in popravkov v dokumentu zavezuje računovodjo, da ga ne sprejme v obravnavo. V skladu s tem se znesek, prikazan v njem, samodejno šteje za nepotrjen v odhodku in se odšteje od plače odgovornega zaposlenega. Zato bodite previdni pri izpolnjevanju obrazca s strani zaposlenega in skrbnem pregledu s strani računovodje.
Stroškovnik je eden redkih dokumentov, ki skozi leta ni spreminjal svojega namena in oblike. To dokazuje torej praksa državnih in nedržavnih podjetij pomembnost pri delu s kakršnimi koli denarnimi sredstvi iz blagajne. to edini dokument, ki potrjuje namensko porabo sredstev zaposlenega in s tem dokazuje njegovo zakonito ravnanje.
Ob začetku evidentiranja obračunskih skladov in ob zaključku računovodske revizije mora upravljavec pozorno poglej vse dokumente, saj si on pridržuje pravico skrajšati ali povečati obdobje zagotavljanja JSC za določenega zaposlenega. Tudi njegov podpis na paketu dokumentov ob odobritvi samodejno dokazuje, da so vsi spori in navzkrižja s stanjem premoženja rešeni in da stranki drug do drugega nimata nobenih zahtevkov.
Spodaj so predstavljene vse nianse sestavljanja vnaprejšnjega poročila v programu 1C.
Splošna pravila za izpolnjevanje predhodnega poročila so naslednja:
Kršitev mandata zaposlenega se lahko denarno kaznuje.
»Zaposleni je spet odložil primarni sestanek? Kaznovati z rubljem " .
Obrazec za poročilo lahko prenesete z naše spletne strani. "Enotni obrazec št. AO-1 - vnaprejšnje poročilo (prenos)" .
Predhodno poročilo lahko pogojno razdelimo na 3 dele:
Poročilo podpišejo zaposleni, računovodja in glavni računovodja. Nato se predloži upravitelju v odobritev - ustrezen žig je na sprednji strani dokumenta.
OPOMBA! Avansno poročilo je mogoče sestaviti ne samo v papirni, ampak tudi v elektronski obliki.
Več o tem v članku "Avansno poročilo je možno podpisati z elektronskim podpisom" .
V letu 2019 (kot tudi v letih 2017-2018) ni bilo sprememb predhodnih poročil - ta dokument je še vedno treba izpolniti. Če je akontacijsko poročilo pripravljeno v elektronski obliki, je potrebna uporaba elektronskega podpisa za vse zaposlene, ki sodelujejo pri izpolnjevanju (dopis Ministrstva za finance z dne 20.08.2015 št. 03-03-06/2/48232).
S primerom in vzorcem izpolnjevanja predhodnega poročila se lahko seznanite na naši spletni strani. Razmislimo o hipotetičnem primeru.
Recimo, da je X LLC 21. januarja 2019 svojemu zaposlenemu O. D. Smirnovu izdal denar v višini 20.000 rubljev. za nakup 5 kartuš za tiskalnike. Neporabljenih predujmov ni bilo. Nakup je bil opravljen še isti dan, zaposleni pa je poročilo oddal naslednji dan, torej 22. januarja.
Zaposleni je porabil le 18.950 rubljev. (Nakup ni bil predmet DDV, ker prodajalec uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve). Neporabljena sredstva v višini 1050 rubljev. takoj po oddaji poročila v računovodstvo vrnil na blagajno.
Tukaj je primer izpolnjevanja vnaprejšnjega poročila za to situacijo.
Avansno poročilo v 1C služi za potrditev s strani zaposlenega (odgovorne osebe) porabljenega zneska denarja, ki mu je bil prej dan vnaprej. Razmislite o navodilih po korakih na primeru, kako pravilno narediti, izpolniti in voditi vnaprejšnje poročilo v 1C Računovodstvo 8.3 (3.0).
Mimogrede! Izpolnjevanje vnaprejšnjega poročila v 1C 8.2 (2.0) ni nič drugače. To navodilo lahko varno uporabite za starejše različice programa.
Če želite ustvariti in izpolniti "Poročilo o stroških" v 1C 8.3, pojdite v meni "Banka in blagajna", postavka "Predhodna poročila". V obrazcu s seznamom kliknite gumb "Ustvari". Odpre se nov obrazec dokumenta.
Predujem se lahko da za naslednje namene:
V dokumentu se te operacije odražajo v ustreznih zavihkih.
Prvi zavihek "Avansi" se uporablja za prikaz prejetih avansov. Za vzorec sem posebej predhodno ustvaril dokument »Potrošni blagajniški nalog« z vrsto operacije »Izdaja odgovorni osebi« in ga dodal v tabelarični del »Avansi« ().
Pridobite 267 video lekcij 1C brezplačno:
Tako vidimo, da je zaposleni Bazin A.V. obstaja neporabljen predujem v višini 1000 rubljev.
V enem "Avansnem poročilu" je mogoče prikazati vse operacije, predvidene za odpis akontacije, izdane odgovorni osebi.
Recimo, da je za ta znesek pridobil:
Vsi ti podatki se vnesejo v dokument.
Kot lahko vidite, je imela odgovorna oseba prekoračitev 100 rubljev. Sedaj lahko predčasno poročilo objavite in natisnete:
Predlagamo, da razmislimo o tem, kako se vnaprejšnje poročilo ustvari v različici programa 1C Accounting 3.0. Za primer vzemimo dve vrsti: za kupljeno blago in za potovanje s prevozom (vlakom). Na začetku se sredstva nakažejo zaposlenemu z dokumentom "Dvig gotovine" po blagajniškem nalogu. Nahaja se v reviji "Blagajniški dokumenti", menijska točka "Banka in blagajna":
Odpre se obrazec za izpolnitev. Izpolnite polja tukaj:
Pritisnemo "Knjiži" in vidimo, katere knjižbe so oblikovane: Dt71.01 - Kt50.01 - strošek iz blagajne. Ta znesek je bil nakazan odgovorni osebi za nakup določenega blaga. In zdaj bomo izdali še en znesek drugi osebi za potovanje. Podobno oblikujemo dokument "Dvig gotovine". Skupna poraba denarja je razvidna v bilanci stanja za 71 kontov. Izpisano bo komu in koliko je bilo izdano:
Nadaljujemo s pripravo predhodnih poročil. Zavihek "Banka in blagajna", razdelek "Blagajna", vstopimo v dnevnik "Predhodna poročila":
Ob kliku na gumb "Ustvari" se odpre obrazec za izpolnjevanje dokumenta:
Program samostojno izbere dokument glede na navedeno odgovorno osebo. Na zaslonu se prikaže okno s predhodno ustvarjenim dokumentom za izdajo gotovine temu zaposlenemu:
S pritiskom se ta dokument prenese v tabelarični del avansnega poročila.
Pojdite na zavihek "Drugo" in kliknite gumb "Dodaj". Na tem zavihku morate vnesti, zakaj so ga izdali, kakšen znesek, račun za odpis itd.:
Izpolnimo:
Po vnosu vseh podatkov kliknite »Objavi« in si oglejte nastale knjižbe: Dt26 - Kt71.01.
Bilanca stanja odraža odpis teh sredstev ob koncu obračunskega obdobja:
S pomočjo drugega vnaprejšnjega poročila razmislite o nakupu katerega koli izdelka s strani odgovorne osebe. Odpremo nov dokument "Predhodno poročilo" in nadaljujemo z izpolnjevanjem:
Tukaj navedemo, kaj je bilo kupljeno in v kakšni količini bo šlo v skladišče, pa tudi za kakšen znesek, od katerega dobavitelja itd. Izpolnimo:
Vse je končano in ostane še dokument. Poglejmo, kakšne žice so nastale:
Oglejte si dno pravkar izpolnjenega dokumenta Poročilo o stroških. Program je na podlagi izdelanih dokumentov izračunal, koliko je zavezanec prejel, koliko je porabil in koliko je ostalo neobračunanih (stanje).
To stanje je treba vrniti na blagajno. Če želite to narediti, pojdite v dnevnik "Gotinski dokumenti". Pritisnite gumb "Sprejmi".
Poročilo o stroških je eden od dokumentov, ki jih je napoteni delavec dolžan predložiti delodajalcu v treh delovnih dneh po vrnitvi s službenega potovanja. Avansno poročilo je sestavljeno v enem izvodu. Del akontacije izpolni napoteni delavec sam, del pa računovodja.
Akontacije se uporabljajo za obračun sredstev, izdanih odgovornim osebam za administrativne in poslovne stroške. Akontacijsko poročilo je dokument, s katerim delavec poroča o porabljenih zneskih.
V enem izvodu ga sestavita odgovorna oseba in računovodski uslužbenec v skladu z enotnim obrazcem št. AO-1 "Predhodno poročilo", odobrenim z Odlokom Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 01. avgusta 2001 št. 55. vnaprejšnje poročilo se lahko sestavi tako na papirju kot na strojnem mediju.
V kakšni obliki izpolniti vnaprejšnje poročilo, se lahko odločite sami. Takšno odločitev odobri vodja odredbe o računovodski politiki. Lahko bi bilo:
Avansno poročilo delno izpolni odgovorna oseba. Odgovorna oseba na hrbtni strani obrazca vpiše seznam listin, ki potrjujejo nastale stroške (potni list, potrdila, prevoznice, čeki KKM, potrdila o prodaji in druga dokazila), ter višino izdatkov zanje (stolpci 1 - 6). Dokumente, ki so priloženi predujmu, mora odgovorna oseba oštevilčiti po vrstnem redu, kot so zapisani v poročilu.
Na sprednji strani akontacije navedite:
Napotena oseba izpolni hrbtno stran akontacije. Navesti mora seznam dokumentov, ki potrjujejo stroške, datume njihove izdaje, številke, vrsto (ček, potrdilo itd.) In porabljeni znesek. Dokumente, priložene predujmu, odgovorna oseba oštevilči po vrstnem redu, v katerem so zapisani v poročilu.
V poročilu o akontaciji delavec navede zneske, porabljene v zvezi s službenim potovanjem, tako da računovodstvo izračuna akontacijo, izdano pred službenim potovanjem (točka 4.4 Pravilnika o postopku za gotovinsko poslovanje z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruske federacije, ki jo je odobrila Banka Rusije 12.10.2011 št. 373 -P).
Računovodstvo nato preveri ciljno porabo sredstev, razpoložljivost dokazil, ki potrjujejo nastale stroške, pravilnost njihove registracije in izračuna zneskov, na hrbtni strani obrazca pa navede tudi znesek izdatkov, sprejetih za računovodstvo (stolpci 7-8), in račune (podračune), ki bremenijo te zneske (stolpec 9).
Podatki o tuji valuti (vrstica 1a sprednje strani obrazca ter stolpca 6 in 8 hrbtne strani obrazca) se izpolnijo le, če so odgovorni osebi izdana denarna sredstva v tuji valuti.
Če sprejmete odbitek DDV od potnih stroškov, v akontaciji ne odražajte le celotnega stroška vozovnice, temveč tudi znesek vstopnega DDV. Naveden mora biti v obrazcu za strogo poročanje. Če znesek davka ni dodeljen v obrazcu, DDV ni mogoče odbiti (odstavek 7, člen 171, odstavek 1, člen 172 davčnega zakonika). Vrste BSO, ki potrjujejo plačilo prevoznine, so navedene v odredbah Ministrstva za promet z dne 8. novembra 2006 št. 134 z dne 21. avgusta 2012 št. 322. To so naslednji obrazci:
Pozor: veliko pošiljk je obdavčenih z DDV po stopnji 0 odstotkov. Zlasti se ničelna stopnja DDV uporablja za vse mednarodne prevoze (4. pododstavek, 1. člen, 164. člen davčnega zakonika), notranje lete na Krim (pododstavek 4.1, 1. odstavek, 164. člen davčnega zakonika) in prevoz potnikov. in prtljaga po železnici (pododstavek 4.1, odstavek 1, člen 164 Davčnega zakonika). 9.2 in 9.3, odstavek 1, člen 164 Davčnega zakonika).
Na podlagi rezultatov izpolnjevanja in obdelave obračuna stroškov se razkrije rezultat medsebojnih obračunov: stanje neporabljene akontacije ali presežek na obračunu stroškov.
Upravitelj odobri. Potrjeno akontacijo potrdi predstojnik ali za to pooblaščena oseba, če ima napoteni delavec pisno poročilo o opravljenem delu na službenem potovanju, dogovorjeno z vodjo strukturne enote pri delodajalcu.
V skladu s postopkom izdaje listin v zvezi z napotitvijo delavcev se lahko kot dokazila k akontaciji priložijo:
Datum priznanja potnih stroškov je datum odobritve akontacijskega poročila (pododstavek 5, odstavek 7, člen 272 Davčnega zakonika Ruske federacije). Potni stroški so povezani z drugimi stroški, povezanimi s proizvodnjo in prodajo (pododstavek 12, odstavek 1, člen 264 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Obračun potnih stroškov je zagotovljen v 1C in različnih računovodskih sistemih.
Sestava predhodnega poročila v nasprotju z zahtevami, določenimi z zakonom, pa tudi odsotnost potrebnih prilog k predhodnemu poročilu (ali njihova nepravilna izvedba) pomeni neskladnost predhodnega poročila z zahtevami zakonodaje Ruska federacija. Skladno s tem zneska odhodkov, navedenega v akontaciji, ni mogoče vključiti med odhodke za namene obdavčitve dobička, saj nima ustreznih listinskih dokazil.
