Računovodstvo je dokumentarni film. Odsev gospodarskih dejavnosti na računih se izvede le na podlagi dokumentacije. Dokument je pisni dokaz o izvajanju gospodarske ali finančne transakcije in pravice do njegove objave. Kakovost računovodstva je odvisna od pravilnosti in pravočasnosti priprave dokumentov. Vrednost dokumentov v gospodarski aktivnosti je dovolj velika, saj dokumenti služijo za predhodni in naknadni nadzor nad varnostjo premoženja, zakonitosti in izvedljivosti gospodarskih dejavnosti.
Dokumentacija kot način registracije gospodarskih dejavnosti z dokumenti in utemeljitvijo računovodskih evidenc je eden od elementov računovodske metode. Drugi elementi računovodskih metod, kot so računi in inventar, so tesno povezani z dokumentacijo.
Osnova za odražanje gospodarskih dejavnosti v računovodskem sistemu je mogoče pravilno izvesti dokumente, saj so na njihovi podlagi določene zakonitost in izvedljivost poslovanja. Dokumenti so pomembni pri reviziji finančnih in gospodarskih dejavnosti, pri reviziji, pri preučitvi kazenskih in civilnih zadev v postopku preiskave, preiskovalcev in Sodišča, ki pridobijo pravno veljavnost dokazov.
Klasifikacija računovodskih dokumentov je predstavljena v tabeli 2.
Tabela 2- Klasifikacija računovodskih dokumentov
|
Razvrstitev |
Vrste dokumentov |
Ime dokumentov |
|
Po namembnem kraju |
Regulation. |
Naročila, naročila, pooblastila, plačilni nalogi |
|
Upravičeno |
Režijske stroške, dejanja, prejemki |
|
|
Računovodstvo |
Računovodska potrdila, certifikati izračunov, distribucija vedomosti in združevanje |
|
|
Kombinirano |
Vnaprejšnje poročilo, poravnava in plačilna izjava itd. |
|
|
Postopek za kompilacijo |
Primarno. |
Tabela računovodske mize, župnijske in odhodke, zahteve itd. |
|
Blagajna poročilo, poročilo skladišča itd. |
||
|
Monetary. |
Nakupna in potrošna denarna naročila, pregledi itd. |
|
|
Material |
Blagovni nadzemni, dejanja sprejemanja in prenosa itd. |
|
|
Izračunan |
Ocenjeni pregledi, predhodna poročila, zahteve glede plačila in plačilne naloge itd. |
|
|
Metoda odsev gospodarskih dejavnosti. kraj zbiranja; |
Režijske, obleke, denarna nakazila itd. |
|
|
Kumulativno |
Omejevalne kartice, računovodska miza delovnega časa itd. |
|
|
Kraj zbiranja; |
Notranje |
Poročila o blago, poravnava in plačilni izkazi, donosne in izdatki Denarna nakazila |
|
Bančne izjave, blagovne omejitve, računi itd. |
Celoten proces prevajanja, preverjanja, predelave, združevanja in odraža dokumentov v ustreznih registrih se izvaja na določenem načrtu. Da bi zagotovili pravilnost in pravočasnost vseh operacij, dokumenti zahtevajo postopek pretoka dokumentov. Pot prehodnih dokumentov iz trenutka njihovega razrešnice na arhiv se imenuje tok dokumentov.
Denarna sredstva so najbolj številna in najpogostejša v podjetju. Njihovo računovodstvo spremlja oblikovanje številnih dokumentov, ki so predstavljeni v Dodatku št. 8 na to delo.
Denarna sredstva so dokumenti, ki potrjujejo zakonitost prejema denarja v blagajni podjetja in njihovih izdatkov za ciljno usmerjen namen. Denarne dokumente se lahko sestavijo v papirni ali v elektronski obliki. Ko so elektronska oblika natisnjena na papirju.
Gotovinski sprejem na blagajniku je narejen na blagajni za prihodek (f. Ne. Ko-1), ki ga je podpisal glavni računovodja. Denar (PKO) in prejet, da zapolni računovodja na enem primeru. Prva vrstica je napisana ime organizacije, da se nahajajo na uveljavljenih lokacijah:
Številka naročila naročila (oštevilčenje PKO se proizvaja v redu, od 1. januarja do konca leta);
Datum prejema gotovine;
V stolpcu "Ustrezni račun, Subaccount" označuje pripisan račun v operaciji, t.j. Zabeležena je računovodska ožičenje;
Po potrebi je šifrant analitičnega računovodstva in šifra ciljnega imenovanja prejetih sredstev;
Spodaj v vrstici ", vzete iz" posameznega imena ali ime pravne osebe.
"Osnovna" linija označuje vir gotovinskega prejema denarja, ki se uporablja za blagajno, tj. Odraža vsebino finančne in gospodarske operacije. Lahko je:
1. prispevek k odobrenemu kapitalu;
2. Prihodki od prodaje storitev, proizvodov, blaga;
3. posojilo posameznika;
4. preostanek neuporabljenih odgovornih sredstev;
5. Sponzorska pristojbina;
6. Denarna sredstva iz banke, \\ t
7. Povračilo posojil, pomanjkanja, plenilstva itd.;
Linija "Dodatek" označuje primarne dokumente, ki izdajo gospodarsko operacijo: \\ t
1. naročila-obleka;
2. režijska;
3. račun;
4. Zvok na posojilo;
5. Oprema iz odločbe seje ustanoviteljev;
6. Računovodsko potrdilo;
7. Odjemalec, ki ga je mogoče;
8. uravnavanje glave;
9. Bančni pregled;
10. Osebna izjava zaposlenega itd.
Gotovinski sprejem v blagajniju izvaja blagajno. Med prejemanjem preverjanj PKO:
Prisotnost podpisa Chiaderbuch ali računovodje, in v njihovi odsotnosti - podpisi glave, ki morajo biti v skladu z obstoječimi vzorci;
Skladnost z zneskom gotovine s številkami in besedami;
Razpoložljivost dokazil na PKO;
Skladnost zneska, določenega v PKOS in znesek dejansko sprejetega denarja.
V primeru neskladnosti z enim od teh zahtev blagarit vrne dokumente računovodski službi za pravilno oblikovanje.
Če so vsi dokumenti preverjeni in nobenih komentarjev, blagajna znaša PKO, potrdilo za to in postavi žig, ki potrjuje izvajanje denarnih transakcij. Uvedba je podana prevzemu za PKOS v roki.
Denarni sprejem se izvaja, tako da lahko depozit denarja opazuje dejanja blagajne.
Če znesek, ki prispeva, ne ustreza zneska v PKO, komisija kaže, da je treba povečati pomanjkanja, ali vrne presežek.
Če Beleinsman zavrne plačilo dodatnega zneska, mu dajatev vrne znesek, ki mu preseže PKO in se vrne glavi ali glavi računovodja za ponovno uporabo zneska.
Denar na denarnih naročilih traja le na dan njihove kompilacije. Ko je denar v gotovini v denarju iz banke, je tudi prejemanje blagajne. Poveljnik je glavni računovodja, s katerim blagajna posreduje potrdilo. Prejem se uporablja za odvajanje banke.
Župne in ločene izdatljive denarne naloge so oštevilčene v kronološkem zaporedju, od začetka in do konca leta. Na podlagi teh naročil in dokumentov, ki so jim priloženi, blagajna izkazalo zapise v denarni knjigi.
V novem položaju, ki je veljal od 01/01/12. Nič ni omenjeno o reviji registracije PKO in RTO, kot je bilo prej.
Izdaja gotovine se izvede neposredno prejemniku, ki se lahko navede v naslednjih plačilnih dokumentih:
V porastnem denarnem naročilu;
V poravnalni naselji;
V plačilu
na podlagi potnega lista (ali drugega osebnega dokumenta) ali pooblastila s potnim listom.
Ko je prejel potrošni material, blagajna preveri vse, enake zaključene grafe v njem so podobne kot pri prejemanju dobičkonosnega denarnega naročila, kot tudi skladnost podatkov potni list prejemnika in njene in F.O.O. V porastnem denarnem naročilu.
Po izdaji denarja po pooblastilu, blagajna blaga:
FI. Prejemnik v porastnem denarnem nakazilu in prejemniku FF, ki je naveden v pooblastilu;
FI. Prejemnik, določen v pooblastilu in podatke njegovega potnega lista ali drugega osebnega dokumenta.
V plačilu ali poravnavi in \u200b\u200bdenarnem izkazu, blagajna piše "po pooblastilu" pred podpisom skrbniškega faktorja.
Moč odvetnika v takih primerih je pritrjena na potrošni denarni nalog, izjavo o poravnavi ali poravnalni plač.
Če je pooblastilo okrašena za več plačil, potem v tem primeru so njegove kopije izdelane in potrjene na predpisanem načinu. Overjena kopija je priložena izdatkovnim dokumentom, izvirna pooblastila pa je shranjena na blagajni in je priložena izdatkovnim dokumentom na zadnji izdaji gotovine.
Po prejemu denarja na potrošni denarni nalog prejemnik kaže, da je nastali znesek v rubljev - z besedami, v peni - številke in znaki v njem. Blagajna preračunava denar pod nadzorom prejemnika in ji daje denar v količini, določenem v RKO.
Prejemnik mora preveriti znesek tako, da ga preračunajo brez odhoda iz blagajniškega urada.
Po izdaji gotovine v RTO, ga je blagajna podpiše.
Izdaja denarja za menjalni tečaj, povezan z izvajanjem dejavnosti, je zaposleni izdajo odhodkovno naročilo v skladu s svojo pisno prijavo, ki je sestavljena v samovoljni obliki in vsebuje: \\ t
Napis glave osebno o količini gotovine in mandata, za katerega se izdajo;
Podpis glave in datuma;
Odgovornost na koncu mandata, za katerega je bil izdan denar, je dolžan pripraviti predplačilo z dodatkom spremnih dokumentov in ga prenesti v računovodstvo.
Potreba po izdaji izjave o izdaji denarja v skladu s poročilom je bila uvedena z 01/01/12.
Prej so bile odgovorne osebe predložile napredno poročilo računovodski službi in da dokončno poravnavo neporabljenih zneskov najpozneje tri delovne dni po izteku mandata, ki so jih izdali, ali od datuma donosa iz poslovnega potovanja, če Vodja podjetja ni bil ustanovljen drugi roki.
Glava vzpostavlja tudi obdobje, v katerem je treba preveriti predplačilo, odobreno, je bil končni izračun na njem.
Poročilo o predhodnem prometu preveri glavnega glavnega ali računovodja in v njihovi odsotnosti - glava. Vnaprejšnje poročilo odobri glava.
Denarna sredstva za poročilo se ponovno izda, kot prej, če se prejšnji dolg na odgovornih zneskih popolnoma odplača.
Plačila za plačila se izdelujejo na podlagi plačila ali poravnave poravnave. Rok za izdajo denarja za te potrebe določa glava in je navedena v plačilnih dokumentih. Od 01/01/12. Plače in druga plačila ne bodo več kot pet delovnih dni od datuma prejema denarja od banke.
Prej je bil čas za izdajo denarja za plače in druga plačila ugotovljen največ 3 dni.
Višji blagajna ali blagajna izda znesek, ki je določen v izkazu plačila blagajnika ali pooblaščenim osebam o plačilu plač, v skladu z RKO za izraz, določen v izjavi.
Prejemnik je vpisan v izkazu plačila ali izplačevanja nasproti njenega priimka. Nato blagajnik preračuna znesek, ki ga je treba izdati, da lahko zaposleni opazuje njegova dejanja in daje zaposlenemu.
Prejemnik preveri izdan znesek. Če znesek ne ustreza zahtevkom iz plačilnih dokumentov, terjatve ob tej priložnosti niso sprejete, če zaposleni ni preračunal zneska pod nadzorom blagajnika.
Na zadnji dan izdaje plač in drugih plačil v plačilu in poravnavi ali izkazu plačila blagajstva:
Postavi impulz žiga ali piše ročno "deponiran" nasproti imen zaposlenih, ki niso bili izdani z denarjem;
Verjame in evidence na koncu izjave v končni vrstici znesek dejansko izdanega denarja in deponiran denar, ki ga je treba prenesti na banko;
Določene zneske v skupnem znesku v izjavi;
V samovoljni obliki je register deponiranih zneskov.
Register deponiranih zneskov mora vsebovati: \\ t
Ime pravne osebe ali FI. IP;
Datum registracije zneskov, deponiranih register;
Obdobje nastajanja dolga depozita;
Plačilna številka (plačilo emisij);
FM.O delavec, ki ni prejel denarja;
Vsota neplačanega denarja;
Končni znesek v registru deponiranih zneskov;
Podpis blagajnika z dekodiranjem;
Po potrebi dodatne podrobnosti.
Registri deponirani zneski so oštevilčeni od začetka leta v kronološkem vrstnem redu. Po podpisu registra, blagajnika, blagajnica zagotavlja svoj podpis plačilo ali izkaz poravnave in plačila, ter jih prenese na spravo in podpis v računovodstvo.
V skladu z dejanskimi zneski izplačila ali izkaza poravnave in plačila se sestavi denar za izdatke, katerih številka in datum je navedena v izkazu plačila.
Če je register izvršen z glavo, potem je vse zgoraj navedeno dejanje sam.
Osebe, ki niso na seznamih podjetja, denar iz blagajne, se izdajo le o porastnih denarnih nakazilih. Denar iz blagajne v blagajni se lahko izdajo samo obraz, ki je določen v porastnem denarnem naročilu.
Kateri popravki v gotovinskih naročilih niso dovoljeni. Če se v denarnem naročilu odkrije napaka, se ponovno izda. Na izvedenem odhodnem uradu je žig "plačan", je naročen na blagajno in registre v denarni knjigi.
Opaze in preverjanja odhodkov, registracija revije izkaz poslovnega izdatka in izdatkovne knjige lahko izvedete ročne ali avtomatizirane metode.
Ob koncu meseca, s primerjavo rezultatov vrtljajev na bremenitev in kredit računa 50 "Blagajna", bilanca gotovine ob koncu meseca, ki se zaprosijo s preostalim v denarni knjigi. Shema upravljanja dokumentov na denarnih transakcijah je predstavljena na sliki 1.
Slika 1. Krog pretoka dokumentov na denarnih transakcijah
Prvo poglavje obravnava naslednja vprašanja:
Koncept denarnih transakcij, ciljev in računovodskih nalog;
Zakonodajna in regulativna ureditev denarnega računovodstva;
Dokumentarna registracija denarnih transakcij.
Ohranjanje gotovinskih transakcij za denarni tok in njihova dokumentarna registracija v Ross-EL LLC izpolnjuje regulativne dokumente, ki urejajo to vprašanje v Ruski federaciji.
Organizacije (IP) neodvisno določajo dejavnosti za zagotovitev varnosti gotovine pri izvajanju gotovinskih transakcij, skladiščenja, prevoza, kot tudi postopek in časovni razpored notranjih inšpekcijskih pregledov gotovine (klavzula 7 Navodila Banke Rusije od 11.03.2014 št . 3210-y). Postopek za opravljanje denarnih transakcij na splošno v Ruski federaciji je ustanovljena s centralno banko Rusije.
Organizacije in IP Pomembno je, da se upošteva postopek za opravljanje denarnih transakcij. Konec koncev, zaradi kršitve tega sklepa, ne majhna kazen ogroža (del 1 člena 15.1 Upravnega zakonika Ruske federacije):
Organizacija mora vzpostaviti omejitev denarnih sredstev.
Denarna omejitev je dopustna količina gotovine, ki lahko ostane na Uradu Organizacije ob koncu delovnega dne. Zneski za prekomerne meje veljajo za dostavo.
Ta mejna organizacija določa neodvisno na podlagi narave svojih dejavnosti, pa tudi ob upoštevanju obsega dohodka in izdaje gotovine.
Obračunske formule denarnih omejitev lahko najdete v naši.
Pomembno je omeniti, da so organizacije, povezane z malimi podjetji (SMP), kot tudi IP, upravičene, da ne namestijo denarnih omejitev in shranjevanje toliko gotovine na blagajni, kot je potrebno (str. 2 navodila).
Preverite, ali se vaše podjetje nanaša na SMP, lahko na spletni strani FTS.
V ločenih enotah (OP), ki plačujejo denar banki, je treba namestiti denarna omejitev. Poleg tega, če je na voljo, je dolžan določiti svojo omejitev, ob upoštevanju mejnih vrednosti teh OD (odstavek 2 navodil).
Dokument, ki je nameščen denarna omejitev posebnega OP, je treba sedež prenesti na to enoto.
Zneske, nad nameščeno mejo, je treba dati banki.
Res je, da je presežek dovoljen med plačilom plač / drugih plačil, vključno z dnevom prejema gotovine v banki za te namene, kot tudi ob vikendih / ne-delovnih praznikih (če družba izvaja gotovinske transakcije v teh dneh). V tem primeru ni nobenih kazni podjetja in njenih uradnikov.
Poleg denarne omejitve obstaja tudi meja izračuna denarja med organizacijami / IP. Ta omejitev je 100 tisoč rubljev. V okviru ene pogodbe (). To pomeni, da recimo, če organizacija kupi iz druge pravne osebe v eni pogodbi, blago v vrednosti 150 tisoč rubljev. In namerava plačati za dele, nato pa vsota vseh gotovinskih plačil ne sme presegati skupaj 100 tisoč rubljev, preostali znesek mora navesti prodajalec na nedenar.
Z fiziki, denarna izmenjava (prejema / izdajanje) organizacije / IP lahko izvede brez kakršnih koli omejitev (klavzula 6 navodil Banke Rusije od 07.10.2013 N 3073-y).
Seveda ima dokumentarni načrt vsake denarne transakcije velik pomen. Navsezadnje lahko neoblikovana operacija privede do dejstva, da denar "na papirju" ne bo sovpadal z dejansko količino. In to je spet polna globe.
Denarna sredstva mora biti blagajna ali drugi zaposleni, ki ga imenuje vodja Organizacije / IP.
Blagajna mora poznati svoje dolžnosti pod slikarstvom (odstavek 4 navodil).
Če obstaja več blagajn v organizaciji / IP, je eden od njih treba dodeliti funkcije višjega blagajna.
Mimogrede, vzdrževanje denarnih transakcij lahko prevzema na sam glavi / IP.
Denarne listine (PKO, RT) izdajajo glavni računovodja ali druga oseba, katere obveznosti za odstranjevanje upravljavca / IP vključujejo oblikovanje teh dokumentov. Prav tako lahko denarni dokumenti izdajo uradni ali posamezniki, s katerimi se sklenejo pogodbe za opravljanje računovodskih storitev (klavzula 4.3 navodil).
OP, ne glede na uporabljeni način obdavčitve, ne sme izdati denarnih dokumentov, vendar pod pogojem, da vodijo evidenco prihodkov in odhodkov / fizičnih kazalnikov (klavzula 4.1 navodil, odstavek 2 črk Zvezne davčne službe Rusije z dne 09.07. 2014 N DF-4-2 / \u200b\u200b13338).
Ob istem času, pri izdelavi denarnih dokumentov na papirju, je blagajna dobavljena s tiskanjem ali žigom (na primer tiskanje z imenom podjetja, njeno gostilno in besedo »prejeto«). Vlaganje tiskanja / žiga Natisni na gotovinske dokumente, blagajnik potrjuje izvajanje blagajne.
Če vodja denarnih transakcij in registracijo gotovinskih dokumentov izvede sama glava, nato pa mora le podpisati samo gotovinske dokumente.
Kot smo ugotovili zgoraj, se sprejem gotovine na blagajni izvede na PKO.
Po prejemu denarnega naročila za prihodišče, blagajniški pregledi (klavzula 5.1 navodil): \\ t
Blagajna sprejema denar s polistivnim, čarobnim ponovnim izračunom. Hkrati mora gotovinska oseba sposobna opazovati dejanja blagajnika.
Ob sklicevanju na denar, blagajna preveri znesek v PKO z dejansko prejetim zneskom in, če znesek sovpada, blagajna podpiše PKO, postavlja tisk / žig na potrdilo PKO in daje to potrdilo na obraz, ki je prispeval.
Pri izračunu uporabe CCT ali BSO se lahko izda denarna nakazila za skupni znesek prejetih denarnih sredstev na koncu denarne transakcije. Ta PKO je napolnjen na dnu CCT Control traku, korenine niza stroga poročanja (BSO), ki je enaka denarnemu prejemu itd.
Nadaljnje gibanje PKO znotraj organizacije in njegovo skladiščenje je odvisno od pravil, ki jih je ustanovila glava družbe. PKO mora biti shranjen 5 let (točka 362, odobren s sklepom Ministrstva za kulturo Rusije 25. avgusta 2010 N 558).
Pri izdaji gotovine iz blagajne, je treba izdati RKO. Ko je prejel, blagajniški pregledi (klavzula 6.1 navodil):
Pri izdaji gotovine bi moral blagajna preveriti razpoložljivost potrditvenih dokumentov, navedenih v RTO.
Pred izdajo denarja mora blagajna identificirati prejemnika na potnem listu (drug dokument, ki potrjuje osebo). Izdaja gotovine na obrazu, ki ni določena v RTO, je prepovedana.
Pripravite potreben znesek, blagajna posreduje RTC prejemniku za podpis. Nato mora blagajna preračunati pripravljen znesek, tako da lahko prejemnik upošteva ta proces. Izdaja gotovine je izdelana po polistivnem, venične preračun v višini, navedenem v RTO. Po izdaji denarja, blagajna znamenja RKO.
Tako kot PKO je RKO shranjen za 5 let po pravilih, ki jih je določila vodja Organizacije.
Plačilo plač se izvaja na poravnalni izplačilu (Obrazec št. T-49, ki ga je odobril Odbor za državno statistiko Ruske federacije januar 05.2004 št. 1) / Plačilo Vedomosti (Obrazec št. T-53, odobren. Resolucija Ruske državne statistike Odbor Ruske federacije 05. januarja je zbiranje ene same RTO (na dejansko plačanem znesku) na zadnji dan plačil ali prej, če so vsi zaposleni prejeli plačo pred začetkom roka. In v takem RKO, ni treba navesti NF.I. Ali podrobnosti o osebnosti, ki potrjujejo dokument.
Rok za izdajo plačne gotovine določi vodja in je treba določiti v izjavi. Vendar upoštevajte, da to obdobje ne sme presegati 5 delovnih dni, vključno z dnevom prejema denarja v banki (oddelek 6.5 navodil).
Delavec mora biti napisan v izjavi.
Če ga eden od zaposlenih ni prejel na zadnji dan plače plače, potem blagajnik nasproti njenih imen in začetnic v izkazu plačila / izkaznega izkaza, ki se naloži tiskanje (žig) ali zapis "deponirano". Potem blagajnik:
Če govorimo o določenem času plačila (na primer plačilo plače je zaposleni odpuščanje), ni smiselno izvršiti izjave - lahko date denar takoj na običajni osnovi.
V tem primeru se RKO izda na podlagi samovoljne oblike, ali upravni dokument Organizacije / OP (klavzula 6.3 navodil). Ta izjava mora vsebovati informacije o količini gotovine, čas, na katerega se izda denar, podpis glave in datum.
Prisotnost dolžniškega obračunavanja predhodno pridobljenih stališč ni ovira za naslednjo izdajanje sredstev.
Pri obravnavi denarja iz svojega OP je sestavljen tudi prejemniški denarni nalog in pri izdaji potrošnega blagajne. Poleg tega postopek izdaje gotovine na svoj OP, vsaka organizacija določa neodvisno (klavzula 6.4 navodil).
Denar, ki je namenjen enemu prejemniku, se lahko izda drugi osebi po pooblaščencu (na primer, prejme plačo za bolnega sorodnika). V tem primeru mora blagajna preveriti (klavzula 6.1 navodil):
V izkazu poravnave in izkazu plačil / izkaznega izkaza pred podpisom osebe, ki je izdana, dana evidenci "s proxy".
Moč odvetnika se uporablja za izkaz poslovnega izkaza RKO / poravnave in plačila.
Če je izdajo denarnih sredstev izvedena s proxyjem, izdano za več plačil ali za prejemanje denarja iz različnih pravnih oseb / IP, je izvod take pristojnosti odvetnika. Ta izvod je dodeljen na način, ki ga predpisuje organizacija / IP in se uporablja za RKO.
V primeru, ko se prejemnik zanaša nekaj plačil iz ene pravne osebe / IP, je prvotni odvetništvo shranjen na blagajni, z vsakim plačilom kopije pooblastila, in izvirnika je kopija pooblastila odvetnika in na zadnjem plačilu izvirnika.
Če je v podjetju ali IP več gotovinskih pisav, poslovanja z gotovinskimi prevozi v delovnem dnevu med višjimi blagajna in blagajniki evidentira višji blagajna v knjigi računovodstva prejetih in izdanih blagajna sredstev (Obrazec št. KO -5, ki ga je odobril odbor državne statistike Ruske federacije 18.08 .1998 N 88).
Kopija plošče OP GOSPODARSKEGA STRANI se pošlje organizaciji glave. Postopek za takšno smer vzpostavlja sama organizacijo, ob upoštevanju izraza oblikovanja računovodskih / računovodskih izkazov.
Lahko jih okrasimo na papirju ali elektronski (klavzula 4.7 navodila).
Papirni dokumenti so izdelani iz rok ali z uporabo tehničnih orodij, kot so računalnik in podpisani z lastnimi podpisi.
V dokumentih, okrašenih na papirju (razen PKO in RKO), lahko popravke. Osebe, ki so popravke, morajo dati datum takega popravka, kot tudi kažejo na njihova imena in začetnice ter znak.
Dokumenti, izdani v elektronski obliki, je treba zaščititi pred nepooblaščenim dostopom, izkrivljanjem in izgubo informacij.
Elektronski dokumenti so podpisani z elektronskimi podpisi.
Prispevek k dokumentom, okrašenim v elektronski obliki, je prepovedan.
Članek bo imel vprašanja v zvezi z izpolnjevanjem primarne dokumentacije na blagajni. Kaj je ta vrsta dokumentov, kako jih narediti, katere funkcije se izvajajo - nadalje.
Finančno poslovanje je treba potrditi z dokumenti. Opraviti je treba pravilno, primerno za zahteve in pravila, ki jih določa zakonodaja.
Ko prejmete dokumente v računovodstvu, jih je treba preveriti:
Zelo pogosto računovodje omogočajo napake pri oblikovanju. Najpogostejši:
Da bi se izognili napakam, se morate seznaniti s pravili oblikovanja. Če se izogibanje blotov ni uspelo, je pomembno vedeti, kako jih popraviti:
| Če je napaka v denarju ali bančnih dokumentih | Razglasijo se in so na novo |
| V primeru poškodb denarnega dokumenta ni treba uničiti | Priložiti ga morate v poročilo |
| Preostale vrste dokumentov | Popravljeno šele po usklajevanju s nasprotnimi strankami |
| Prečkamo napačen snemanje | Da bi se popravil, da bi lahko razstavili. Ponavadi pokopana linija |
| Če ena številka ni zabeležena | V celoti |
| Od zgoraj jokala | Pisanje pravilnega snemanja |
| Oznaka je narejena "fiksna" | Postavite odgovorno osebo |
| Če so primerki dokumenta več | Vsaka potreba popraviti |
Če so spremembe napačne, se ne pripoznajo in se štejejo za neveljavne. Vsaka organizacija mora ohraniti primarne dokumente.
Izraz - najmanj 5 let. Ti dokumenti beležijo dejstvo poslovanja v instituciji.
Primarni denarni računovodski dokumenti na blagajni so dokumenti, ki potrjujejo izvajanje ukrepov ali poslovanja v podjetju.
S pomočjo primarnih dokumentov lahko potrdite dejstvo operacije v organizaciji, ugotovite datum svojega gospodarstva.
Prav tako jih nadzorujejo tudi dela kot strukturna enota in zaposlene. Po podatkih, ki jih vsebuje dokumente, se izvajajo pregledi.
Prav tako igrajo vlogo pri ohranjanju premoženja organizacije, da jo optimalno uporabljate. Imajo primarne dokumente in pravni pomen.
Ker služijo kot pisni dokazila o poslovanju, se sodnika uporablja za obravnavo računovodskih sporov.
Denarni nalog za prihodišče je treba izpolniti na naslednji način: \\ t
Za posamezne podjetnike, potrdilo ni mogoče zbrati. Če IP pripravi PKO in je odgovoren za denarno disciplino, je treba dokument podpisati.
Pričakuje se v enem primeru med zagotavljanjem prihodkov IP za blagajno. Sredstva lahko delujejo v takih primerih:
Denarni nalog prejemnika je shranjen vsaj 5 let. Dokumenti cen:
Osnovne operacije prihoda:
Računovodstvo je narejeno z izdajo denarja, pomaga pri tem porastnem denarnem naročilu. Popoln je odvisen od postopka za postopke. .
Prazno je napisan s strani računovodskega delavca. Opis polnjenja odhodka od blagajnika: \\ t
Na dan izdaje financ obstaja nalog. Po registraciji je treba registrirati.
Glavni računovodja Organizacije in upravljavca postavijo svoje podpise, po katerih se obrazec posreduje blagajniku.
Stroški denarni nalog na rokah zaposlenega se ne izda, je shranjen na blagajni. Nanaša se:
Denar lahko izda dokumente na dan. Potrošni material:
Vsaka institucija je dolžna izvesti denarno knjigo na enem primeru. Standardni obrazec -. Lahko ga vzdržujete v elektronski in papirni različici.
Prva možnost je možna, če so podatki varni. Če želite to narediti, na začetku vsakega delovnega dneva, se izda 2 večbarvni stroji - "depozit list" in "blagajna poročilo". Poročilo poteka od začetka leta.
Če se ohrani format papirja, se denarna knjiga začne v določenem časovnem obdobju. Odvisno od števila operacij. Knjigo lahko izpolnite z več možnostmi - vodoravno in navpično.
Z navpično lokacijo se podatki o delovanju nahajajo na enem listu. Poročilo je naslednja stran ali obloga (prazna).
Zapisi se izvajajo z ročajem ali črnilom. Informacije se lahko podvojijo z uporabo kopiranja papirja, ki se vlagajo med stranmi.
Pri izbiri horizontalne lokacije knjiga vsebuje 2 delov - vložek in poročilo. Prvi del ima horizontalno črto, drugo ima.
Napolnjena je z kopirnim strojem. Številčenje v obeh delih je enako. Odstranite poročilo, dokler se sprememba ne konča, ni dovoljena.
V denarni knjigi najprej so navedeni prejemni dokumenti, nato pa potrošni. Ob koncu delovnega dne mora blagajna povzeti gibanje denarja na blagajni in prenesti sort-off list računovodje.
Na naslovni strani knjige morajo biti podatki prisotni:
Tako primarni dokumenti služijo kot osnova za opravljanje dejavnosti v instituciji. Izdajo morajo na podlagi zahtev, določenih z zakonom.
Glavni primarni dokumenti so naročila, denarne knjige, različna naročila in drugi.Pred prehodnimi dokumenti jih morate preveriti.
V to računovodja tega podjetja. Po preverjanju je dokumentacija najava na blagajni. V rokah denarnih dokumentov niso izdani.
V skladu z zakonodajo Ruske federacije morajo podjetja in organizacije izvajati računovodstvo vseh gospodarskih dejavnosti. Za rešitev te naloge se uporabljajo primarni dokumenti. Potrditev dejstva iz opravljanja gotovinskih transakcij v gotovinskem vozlišču podjetja se izvaja tudi z uporabo primarnih dokumentov.
Razmislite o glavnih vrstah denarnih dokumentov (v nadaljnjem besedilu: CD) in ki obvezujejo podrobnosti, ki jih lahko in mora vsebovati.
Vrste, odvisno od narave poslovanja:
Na zakonodajni ravni (Resolucija COMSTATE Ruske federacije št. 88) so bile take vrste CD odobrene:
Dodelite glavne obvezne podatke o zgoraj navedenih dokumentih, in sicer:
Zaradi dejstva, da se CD, ki je bil odobren in omenjen, razlikujejo drug od drugega, upošteval pravila za oblikovanje vsakega.
Značilnosti oblikovanja PKO:
Pri izpolnjevanju RKO je treba upoštevati naslednje nianse:
Ločeno upoštevajte vprašanje zahtev za žig žigov na RTO in PKO. Glede na navedbo centralne banke Ruske federacije št. 3210-Y z dne 03/11/14, obvezne zahteve za pomanjkljivost žiga niso navedene pri izvajanju gotovinskih transakcij, kot je bilo prej do leta 2014, \\ t Žigi so bili "plačani" po naročilu o prejemu in "unovčeni" na potrošni meri. Obstoječa pravila pomenijo le obvezen žig na prejemu trganja na PKO. Tako se "plačani" žig lahko pritrdi na potrdilo PKO. Prisotnost vtisa "plačana" je potrditev dejanskega ustvarjanja denarja in njihovega napotitve.
Kot je za žig "unovčeno":
Obstaja 3 glavna pravila, kako izdati QC:
Oblika QC predvideva prisotnost 2 delov. In drugi del je zlomljen. Služi kot poročilo blagajne ob koncu dneva in se lahko loči le po koncu vseh operacij.
Samo ime odgovarja na vprašanje, za katero je ta obrazec namenjen, in sicer dodelitev serijskih registrskih številk v denarnih dokumentih.
Pomeni polnjenje takih informacij:
Polnjenje QC je utemeljeno, če obstajajo pozicije več blagajn v stanju organizacije, vključno z starejšim.
Značilnosti oblikovanja KVD.:
Kakšna obvezna pravila in zahteve je treba upoštevati pri oblikovanju primarnega CD-ja: \\ t
Glavbukh je odgovorna oseba o vprašanju priprave CD-ja. Z njegovo odsotnostjo glava postane oseba, odgovorna za izvedbo denarnih dokumentov, ki se izvaja pod njegovim nadzorom.
Glavno pravilo ali zahtevo na CD, ki ga je treba dodeliti, je pomanjkanje popravkov računovodskih registrov.
CD ne sme vsebovati popravkov, blotov. V praksi obstaja uvod v izvršitelje urejanja dokumenta z uporabo korektivnih tekočin. Takšni ukrepi niso dovoljeni.
Razmislite o glavnih možnostih, saj se popravki lahko izvedejo v gotovinske dokumente.:
Prepovedano je, da popravke na kakršen koli način (ročno, overclocking, opaž). Edina rešitev v tem primeru bo obrnila PKO / RTO z napakami in ustvarila novo. Uničen (prekrižen) naročilo je pripeljan do poročila o uradu vozovnic na dan. Prepovedana je stopnja pretoka ali prejemanja denarja na podlagi poškodovanega dokumenta.
Prepovedana je uporaba korektivne tekočine, kliringa.
Popravki so dovoljeni, kot sledi:
Organizira in izvaja proces, določa lokacije za shranjevanje in odobri postopek za oblikovanje in shranjevanje gotovinskih dokumentov v upravitelju organizacije. Zagotoviti mora takšne pogoje skladiščenja, da bodo dokumenti v ohranjanju v celotnem obdobju, določenem z zakonom.
Splošne zahteve v smislu časa shranjevanja so določene v zveznem zakonu "na BUK. Računovodstvo, ", v skladu s katerim se primarni dokumenti in registri CD shranjujejo v arhivu vsaj 5 let. Po uveljavljenem obdobju se lahko uničijo, vendar pod pogojem, da ni sporov, ki izvajajo tožbe.
Opozoriti je treba, da se obdobje 5 let šteje od datuma, da ne ustvari dokumenta, temveč na dan poročevalskega leta, v katerem so bile oblikovane.
Skladiščenje lahko organiziramo tako v arhivu v podjetju in z vključevanjem specializiranih podjetij. Izvajajo skladiščenje na pogodbeni in plačani toliko let, kot jih potrebujete.
Zgoraj omenjeni zakon določa, da je treba pri izvajanju gotovinskih transakcij v elektronski obliki - rok uporabnosti elektronskih medijev prav tako kot papir - ne manj kot 5 let. Razen so izkazi plačila, za katere zaposleni prejmejo plačo. Shranjujejo jih 75 let.
Skladiščenje CD-jev je treba izvesti na podlagi naslednjih pravil: \\ t
Vse gotovinske operacije spremljajo obvezni dokumentarni film. Samo na takšni osnovi, ki jih je treba upoštevati pri računovodstvu.
Kateri primarni dokumenti se uporabljajo za oblikovanje operacij na blagajni? Vsako finančno poslovanje mora biti potrjeno z ustreznimi dokumenti.
To je dokumentarna podpora, ki potrjuje vse ukrepe, ki jih opravi odgovorni zaposleni. Postopek za upravljanje zbiranja denarnih transakcij ureja sedanja ruska zakonodaja.
Najbolj odgovorno delo v dejavnostih kakršne koli gospodarske teme je obračunavanje denarnega prometa in pravilno registracijo dokumentov vseh opravljenih operacij.
Primarni dokumenti imajo pravni pomen. V primeru vseh računovodskih sporov se lahko uporabijo kot glavni dokaz.
Ministrstvo za finance Ruske federacije ima stroge podrobnosti, ki bi morale imeti osnovne primarne dokumente za izvajanje denarnih transakcij.
Tako dosledno označuje take podrobnosti, kot so:
Oblike enotnih oblik, ki se uporabljajo za registracijo gotovinskih transakcij, so prikazane v klasifikatorju dokumentacije z vse-ruskim upravljanjem.
Primarna dokumentacija za oblikovanje in obračunavanje opravljenih denarnih transakcij je:
Najpomembnejše zahteve glede pravil in postopkov za registracijo primarne dokumentacije so vsebovane.
Za registracijo operacij na CASS je Odbor za državno statistiko Rusije Federacije odobril formate primarne računovodske dokumentacije. Registracija primarne dokumentacije za računovodstvo denarnih transakcij je obvezna za vse organizacije, ki opravljajo denar z gotovino.
Glavne oblike vključujejo:
V blagajni podjetja se denar pripiše na bančnem računovodskem računu kot posledica plačila blaga in storitev in storitev, ko se vrne mesečne zneskov denarja itd.
Za denar iz tekočega računa, organizacija ima posebej izdano Checkbook. Če želite odstraniti denar iz računa, je računovodja sestavljen z denarnim pregledom, nato pa je naročen in prenesen na blagajno.
Obrazec za preverjanje vsebuje vrednost sprejetega zneska. Bančna institucija zapusti od trgatvenega dela kontrolnega dokumenta.
Koren iz kontrolnih aktov kot ekskluzivnega dokumenta pri pripravi tega delovanja računovodskih registrov organizacije. Možno je vložiti denar na tekoči račun z dekoracijo deklaracije o plačilu denarja v gotovini.
Dejstvom gotovine je certificiran z naročilom prihoda. Ta dokument je določen v.
Nato se PKO daje blagajni, da prejme denar in po podpisu naročila in priloženo, da vstopi v ustrezen vpis v bančni knjigi.
S pomočjo RKO se izdajo operacije:
Spominski nalog se imenuje dokument, ki vsebuje oblikovanje vseh homogeneracij z zaslonom zneska delovanja na računovodskih računih.
Takšni dokumenti se oblikujejo za vse postopke, ki se izvajajo v poročevalskem obdobju. Poleg tega je vsako naročilo razdeljeno s poročili o bremenskih debih in kreditnih podatkih, po ustreznih računih.
Takšna naročila so del enega od računovodskih sistemov v računovodstvu. Ta sistem je razmeroma preprost, kar prispeva k njeni priljubljenosti. Vse registre računovodstva se nadomestijo z glavno knjigo, valjano mesečno.
Osnova memornega računovodskega sistema računovodstva je natančno spominska naročila, ločeno sestavni del vseh finančnih transakcij.
Z velikim številom homogenih primarnih dokumentov je priporočljivo, da se v akumulacijski izjavi izvrši, glede na rezultate, ki jih zbira ustrezna ožičenje. Vsak spomin nalog ima trajno številko.
Zato se samo eno naročilo pripravlja na vsako skupino poslovanja. Če so posamezni postopki samski, se posamezni nalogi pripravljajo na mesec.
Podpiše memorialno naročilo Glavbuch, po katerem je dokument registriran v dnevniku registra sintetičnega računovodstva.
S pomočjo takšne revije se spremlja varnost naročil in primarnih dokumentov. Konec meseca se rezultati revije preverijo z izidom vrtljajev sintetičnih računov.
Prednosti sistema spomina na vrstnem redu v enostavnosti in razpoložljivosti računovodskega procesa, stroga zaporedja, uporabo standardnih oblik registrov in možnost uporabe zaposlenih z nizkimi kvalifikacijami.
V klasifikaciji ima denarna knjiga številko. Ta dokument se uporablja za upoštevanje vseh denarnih sredstev na blagajno in iz njega izdajo.
Evidence v knjigi so narejene na podlagi te primarne dokumentacije, in sicer PKO in RKO. Po registraciji vsakega denarnega naročila v denarni knjigi je pravilno posnetek.
Pri vnosih mora blagajna preveriti znesek, določen v dokumentih in knjigi. Ob skladnosti, po zaključku delovnega dne, blagajna izračuna ravnotežje, ki je posledica vseh na dan poslovanja.
Vsak zavihek denarne knjige je dodeljen blagajniku. Lahko preverite denarno knjigo, tako ročno in v elektronski obliki.
V običajnem ročnem polnjenju so listi oštevilčeni pred začetkom uporabe revije. Bodite prepričani, da se pridružite reviji in zagotovite podpise glavnega računovodje in voditelja. Če je pritrjena tiskanje organizacije.
Z elektronsko komponento denarne knjige je pomembno sprejeti ukrepe za preprečevanje nepooblaščenega dostopa do zapisov. E-knjiga je certificirana z elektronskimi podpisi odgovornih oseb.
Informacije se natisnejo v času, ki ga določi priročnik. Natisnjene e-knjige so zbrane v ločeni mapi. Morda bodo potrebni pri izvajanju zunanjih.
Med drugimi primarnimi računovodskimi dokumenti za registracijo gotovinskih transakcij je treba poudariti naslednje:
| Rezervirajte računovodstvo | Namenjen je dokumentiranju denarnih transakcij, ki se izvajajo med glavnimi blagajna in preostanek blagajne organizacije čez dan. Potreba po takšnem dokumentu se pojavi samo za velika podjetja. |
| Plače | Dokument upošteva delo, časovne razmejitve, plačila in zadrževanje zaposlenim v organizaciji. Dokument je sestavljen v enem izvodu računovodje, ki temelji na primarni dokumentaciji o računovodstvu, porabljenem času itd. V izjavi je navedeno, da se izda znesek, pa tudi odbitki in odbitki. V zadnjem stolpcu dokumenta vsebuje informacije o skupnem znesku plačil, na katerih je RKO zbrana |
| Ta dokument vsebuje računovodstvo za izdajo plač in drugih plačil. Registracija z enakim oblikovanjem izkaza plačila |
Primarni računovodski dokumenti, ki so izdani denarne transakcije, se izpolnijo z enakimi zahtevami.
Glavni so naslednji:
Proces registracije denarne dokumentacije je mogoče optimizirati. To zahteva pozornost trenutkom, ki povečujejo uspešnost računovodskega dela:
S pravo organizacijo sistema upravljanja dokumentov je mogoče izogniti podvajanju dokumentov, kar pomeni zmanjšanje časa za pripravo in obdelavo dokumentacije.
Če želite to narediti, je vredno določiti na kateri stopnji je priporočljivo ustvariti in posredovati primarne dokumente drugim enotam. Računovodsko osebje se lahko razdeli na skupine.
Nekateri zaposleni bodo neposredno vključeni v pripravo, pripravo in usklajevanje primarne dokumentacije. Drugi bodo pripravili računovodska knjiženja, obvladovanje že dokazane dokumentacije.
Avtomatizacija računovodskih procesov bo zmanjšala vlogo "človeškega faktorja", ki praktično odpravlja verjetnost napak.
Hkrati se čas zmanjša za izvajanje obdelave dokumentov, saj samodejni sistem sam izračuna in prikaže vse potrebne zneske.
Pomembna točka v vprašanju optimizacije primarnega računovodstva je motivacija zaposlenih. Pri avtomatizaciji procesov in zmanjšanje stroškov časa organizacija potrebuje manj zaposlenih.
To vam omogoča, da zmanjšate obstoječe osebje in povečate plačo preostalih zaposlenih.
Če podjetje ne želi neodvisno nadgraditi primarni računovodski sistem, se lahko optimizacija doseže z uporabo storitev zunanjega izvajanja računovodskih podjetij.
