Koncept "enodnevnega podjetja" je trdno vstopil v naše življenje že v 90. letih prejšnjega stoletja, vendar ni izgubil svoje pomembnosti do danes.
Kljub temu, da že vrsto let državo zastopa davčna služba in organi pregona se borijo proti takšnim organizacijam, lahko z zaupanjem rečemo, da od tega ne postajajo manjše. Registracija tovrstnih podjetij se izvaja samo z enim namenom - pridobivanje nezakonitih dobičkov z izogibanjem davkom in unovčenjem "črne gotovine".
Včasih so takšne organizacije za enkratno uporabo registrirane za izvajanje le ene več ali manj velika stvar, nato pa se varno raztopijo v poslovnih prostorih. Kako lahko torej poslovnež začetnik prepozna prevarante?
Seveda prisotnost ene ali dveh od zgornjih točk ne pomeni, da je podjetje "za enkratno uporabo", če pa je ujemanj več, bodite previdni.
Pred sklenitvijo pogodbe, še bolj pa kotacijo gotovina, je vredno zahtevati kopijo paketa registracijske dokumente in ga pozorno preuči. Imate pravico zahtevati fotokopije:
Prav tako lahko osebno obiščete pisarno podjetja in se srečate z njegovim direktorjem. Če česar koli od naštetega ni bilo mogoče izvesti, imate razlog za razmislek in globlji pregled.
Ker so lažna podjetja registrirana za različne namene, so lahko tudi načini pridobivanja koristi od poslovanja enodnevnega podjetja prav tako raznoliki. Sheme so odvisne od obsega in obsega goljufivo delovanje, a tako ali drugače so vsi usmerjeni v izplačilo denarja, prihranek časa in truda. Pri sklepanju zunanjetrgovinskih poslov se najpogosteje uporablja Denarna nakazila v tujini, offshore podjetja, očitno slaba posojila, neutemeljeno prekinjene pogodbe - vse te tehnike se precej uporabljajo velika podjetja za nezakonite dobičke in davčne utaje. Manjše organizacije se zadovoljijo z banalnim unovčenjem denarja in legalizacijo »črne gotovine«. Bistvo takšnih operacij je vedno enako - denar podjetja, ki vodi v celoti pravno dejavnost, pridejo na račune enodnevnega podjetja, ki jih unovči.
Druga shema dela lažnih podjetij je ustvarjanje neobstoječih stroškov za prejemanje koristi posredni davki, pri čemer pravo gibanje blago se ne izvaja. Gre za to, da je pogodba o dobavi blaga sklenjena s podjetjem, ki ga dejansko ne izpolni davčne obveznosti vendar jih neposredno ali posredno nadzira prevzemnik davčna ugodnost. Nato se znesek po pogodbi prenese in zagotovi izvorni dokumenti za potrditev transakcije, do dejanske izvršitve pogodbenih pogojev pa ne pride.
Precej priljubljena je uporaba enodnevnih podjetij za umetno povečevanje dodane vrednosti proizvedenega blaga, kar zmanjšuje tudi davčno breme. Proizvajalec prodaja blago lažnega podjetja skoraj po ceni. Ta ga nato proda naslednjemu pollegalnemu podjetju, ki že prodaja blago popolnoma legalnemu prodajalcu. V tem primeru "belo" prodajno podjetje ne bo imelo terjatev od davčnih organov za neupravičen odbitek DDV in lahko zmanjša dobiček od prodaje izdelka z nizkimi stroški.
Organizacije, ki zavestno ali nevede delajo z efemeri, tvegajo, da postanejo neprijetne finančne posledice. Za nakazana sredstva na račune enodnevnega podjetja ste v celoti odgovorni na vas, tako da če je bil znesek nakazan in blago ni bilo prejeto, se ne bo komu pritožiti.
Če greste na takšno sodelovanje zavestno, potem morate biti pripravljeni na dejstvo, da lahko davčna služba zavrne sprejem vstopnega davka na dodano vrednost od takega »dobavitelja« v odbitek. Kot veste, DDV davčnih organov vedno pokažite zavidljivo natančnost, tako da če pride do vas ček, potem dokumenti nasprotnih strank in vstopnina bo preverjeno zelo natančno. Če obstaja najmanjši dvom, vam lahko zavrnejo odbitek za določeno transakcijo, za tako nastala zamuda pa vam zaračunajo globo in kazen.
V primeru, da so bili sestavni deli, surovine ali materiali za proizvodnjo kupljeni od organizacije, ki ima znake enodnevnega podjetja, se lahko zneski transakcije izločijo iz stroškov. To vam bo omogočilo izračun manjkajočega zneska dohodnine, pa tudi ustrezne globe in kazni.
Utemeljitev so lahko dokumenti, ki potrjujejo skladnost z načeli potrebne skrbnosti, to pomeni, da morate dokazati, da ste zbrali in preverili vse potrebne informacije o nasprotni stranki.
Čeprav tega koncepta uradno v zakonodaji ni, v resnično življenje to pomeni, da organizacija ne bi smela sklepati pogodb s podjetji, ki imajo znake nezanesljivosti. To pravilo temelji na dejstvu, da nobeno normalno podjetje ne bo sklenilo sporazuma s podjetjem, ne da bi prej preverilo njegove dejavnosti.
Tiste, ki tega ne storijo, davčne službe obravnavajo kot "izogibnike" in jih zato skrbno preverjajo za plačilo davkov. Zato je res vredno opraviti vsaj uradni pregled in veliko bolje bo, če lahko dokažete dejstvo takšnega spremljanja (na primer predložite izpisek iz enotnega državnega registra pravnih oseb, ki ste ga naročili nekaj dni). pred sklenitvijo pogodbe).
Če davčni inšpektor izjavi svoje sume o navideznem podjetju in gre zadeva na sodišče, potem v splošna praksa Preverjena bodo naslednja dejstva:
Kakor koli že, se bo davčni zavezanec štel v dobri veri, dokler sodišče ne ugotovi nasprotnega.
Nepremirljiv boj proti enodnevnim podjetjem vodijo vse države brez izjeme, saj takšne "izmukljive" sčasoma prispevajo k zaostankom v proračunu. Seveda najpreprostejši na učinkovit način učinek je sestavljanje "črnih seznamov" in njihova objava prek internetnih virov. Danes svoj seznam enodnevnih podjetij sestavlja davčna služba, bančne strukture, zaposleni v službi gospodarska varnost velika podjetja in samo amaterski navdušenci. Poleg tega se občasno obravnavajo in sprejemajo različne spremembe zakonov, katerih namen je čim bolj otežiti življenje tovrstnim organizacijam.
Ena od glavnih nalog Zvezne davčne službe je spremljanje plačil davkov, njihove popolnosti in pravočasnosti. V tem ozadju goreči kršitelji davčna zakonodaja so »enodnevna podjetja«, katerih ustanovitelji so kazensko odgovorni za njeno ustanovitev. Že več kot 20 let se proti njim vodi aktiven boj, a nujnost problema še vedno ostaja.
Kot tak natančna definicija izraz "enodnevno podjetje" v ruska zakonodaja ne obstaja. Če pa poskušate prenesti njegov glavni pomen, bo zvenelo nekako takole:
Enodnevno podjetje je neke vrste pravna oseba, ustanovljena dne kratek čas zavezati fiktivna transakcija z naknadnim prejemom neupravičene davčne ugodnosti ali za pranje denarja, za kar lahko dobite kazenske sankcije.
Obstaja kar nekaj shem za delo enodnevnih podjetij, a najbolj elementarne izgledajo takole:
Kljub imenu enodnevno podjetje živi dlje kot en dan. V nekaterih primerih je ustvarjen za sklenitev ene večje transakcije (kot je najem posojila), po kateri je opuščen ali likvidiran nezakonito. V drugih primerih so življenski krog je 1-2 leti, dokler se ne začnejo terenski davčni in revizijski pregledi.
"Odnodnevka" ne opravlja gospodarske dejavnosti, nima materialnih sredstev. Utajuje davke, vendar strankam daje možnost prejemanja davčne olajšave. Pravzaprav nima registriranih ustanoviteljev ustanovitveni sporazum. Manjka senčni obraz ki bi lahko vodil organizacijo. Dejansko podjetje obstaja samo na papirju in ni povezano s proizvodnim procesom.
REFERENCA: znano je, da obstajajo posebne trgovine, kjer lahko kupite "enodnevno firmo". Poleg tega je glede na proračun stranke "kakovost blaga" na voljo drugače, vendar z potreben paket dokumentov in pod jurisdikcijo želene države.
Davčni organi/organi pregona so opredelili glavne Lastnosti"prednja" podjetja:
POZOR!"Bela" podjetja imajo pogosto nekatere značilnosti "luke", vendar večini teh lastnosti ustrezajo samo podjetja "eno noč". Da ne bi padel v polje pozorne pozornosti davčnih inšpektorjev, mora vodja podjetja čim bolj potrditi svojo integriteto, razen specifične lastnosti"front" podjetja.
Sodelovanje z nezakonitimi organizacijami, tudi nenamerno, je z zakonom strogo kaznovano (VAC RF z dne 21. februarja 2011 št. VAS-17648/10). Da ne bi naleteli na takšne težave, morate skrbno izbrati nasprotne stranke. Za to je dovolj, da sledite preprostim priporočilom:
Če obstajajo dvomi o zanesljivosti organizacije, jo je treba poglobljeno preveriti ali pa zavrniti sodelovanje z njo.
Katera vrsta minimalna dejanja ali naj vestno "belo" podjetje preveri svojo morebitno nasprotno stranko, da bi v tem primeru Zvezna davčna služba menila, da je preudarna in je ne sumi zavestnega sodelovanja z "enodnevnikom"? Najpomembnejši so naslednji postopki preverjanja.
Poleg izpiska iz registra morate preveriti, ali je nasprotna družba res davčni zavezanec. To je mogoče storiti na spletni strani Zvezne davčne službe: prikaže seznam podjetij, ki imajo dolgove davčna plačila in izjave skozi vse leto. Seveda je bolje, če na tem seznamu ne najdete svojega bodočega partnerja.
Pravno sposobnost je vredno preveriti z enim ali več razpoložljivimi viri:
Obstajajo sodni precedensi, na podlagi katerih so pri opravljanju »pozavarovanja« na navedene načine podjetje, ki je »prišlo« na enodnevni izlet, pobelili, da je vestno preverjalo zanesljivost potencialnega partnerja.
Poleg sodnega pregona bo vestna organizacija, ki je sklenila sporazum z efemernim podjetjem, prejela ne le davek, ampak tudi dodatna tveganja, kar lahko pomembno vpliva na podjetniške dejavnosti. Če se je podjetje nasprotne stranke, ki ga je izbral dobavitelj, izkazalo za enodnevno podjetje, lahko to negativno vpliva na gospodarsko dejavnost "bele" organizacije:
Vsekakor pa se dejavniki, ki pritegnejo večjo pozornost regulatornih organov, močno povečujejo, kar je za vsako podjetje izjemno neprijetno.
Če se med revizijami odkrije povezava med "belim" podjetjem in "enodnevnim" podjetjem, lahko Zvezna davčna služba ponovno izračuna davke in odstrani vse nepotrebne odbitke in stroške. Če se s takšnimi dejanji davčne službe ne strinjate, lahko vložite pritožbo na sodišče. Čeprav, kot kaže praksa, sodne odločitve v takšnih primerih običajno niso v prid vestnemu zavezancu.
Umetnost. 199 Kazenskega zakonika Ruske federacije "Utaja davkov in (ali) pristojbin od organizacije" določa odgovornost davkoplačevalca za davčno utajo v obliki prisilnega dela, kazni, odvzema pravice do določenega položaja za določenem času, pa tudi v obliki aretacije in zapora. Pri celotno vračiloškode za proračun, kazenske odgovornosti ne bo.
Ustanovitev "nezakonitih" podjetij je pod nadzorom čl. 173 Kazenskega zakonika Ruske federacije " nezakonito izobraževanje(ustanovitev, reorganizacija) pravne osebe« z dne 13.6.1996 (s spremembami 3.7.2017), ki predvideva globo od 100.000 rubljev do 500.000 rubljev. Kazen je lahko v obliki obveznega dela (do 240 ur) ali zapora do 5 let. Višina kazni je določena glede na naravo kaznivega dejanja.
Za nakup potnega lista in njegovo nezakonito uporabo s strani nominirancev člen 137.2 Kazenskega zakonika Ruske federacije predvideva kazni (do 500.000 rubljev), popravno delo (do 3 leta) in zaporno kazen do 3 let.
Na splošno je malo zabave, zato je bolje, da ne.
Enodnevno podjetje pravni izraz, ki se imenuje pravna oseba, ustanovljena z namenom nezakonitega zmanjševanja davkov ali kraje proračunska sredstva. Takšna podjetja so namerno registrirana brez namena opravljanja resničnih poslovnih dejavnosti. Enodnevna podjetja so praviloma za kratek čas, medtem ko se davčni organi zanimajo za takšno organizacijo, pa že preneha obstajati, kar pomeni, da je ni več mogoče preveriti in zaračunati dodatnih davkov. Iz našega članka boste izvedeli, kakšne znake imajo enodnevna podjetja, zakaj je nevarno sklepati posle z njimi in kako se Zvezna davčna služba bori proti navideznim podjetjem.
Shell podjetja se lahko ustanovijo za eno večjo transakcijo ali za redni prejem dohodek v kratkem času. Pogosto so enodnevna potovanja registrirana na ime osebe, ki je izgubila potni list in ne ve, da je lastnik neke vrste podjetja.
Enodnevna podjetja praviloma delajo po tako imenovanih "črnih" ali "sivih" shemah:
Da ne bi bil nehoten sostorilec nezakonitega finančna shema, pazljivo preučite svoje poslovne partnerje. Davčni uradniki svetujejo, da pred sklenitvijo transakcije ravnajo s "dolžno skrbnostjo", torej ocenijo možna tveganja, ko je našel pri nasprotni stranki naslednje znake enodnevna podjetja (odredba FTS z dne 30. 5. 2007 št. MM-3-06 / 333 Dodatek št. 2):
Obstajajo tudi znaki enodnevnih potovanj, na katere bi moral biti davkoplačevalec pozoren pri ocenjevanju davčna tveganja, je odsotnost:
Pred sklenitvijo poslov s tako pravno osebo je bolje igrati na varno in zanjo zahtevati dvomljivo nasprotno stranko ustanovitvene listine, kopije licenc, letno poročanje itd.
Posledice sodelovanja z enodnevnim poslom so lahko za zavezanca zelo negativne. IFTS takšne transakcije priznava za pridobitev davčne ugodnosti, če dokaže, da je zavezanec ravnal brez »dolžnega skrbnosti«. Zvezna davčna služba je v svojih pismih večkrat poročala o znakih enodnevnih podjetij, na katere morate biti pozorni (pisma z dne 11. februarja 2010 št. 3-7-07 / 84; z dne 24. julija 2015 št. ED -4-2 / 13005). Odhodki in odbitki DDV, ki se upoštevajo pri obdavčitvi, ne bodo priznani, obračunani bodo dodatni davki, poleg tega bo zavezanec dolžan plačati globe in kazni.
Ustvarjanje podobnih navidezna podjetja povzročajo globalno škodo državni proračun. Za nezakonito ustanovitev pravne osebe, kazenska odgovornostčlena 173.1 in 173.2 Kazenskega zakonika Ruske federacije. Toda pogosto so v takih primerih pred sodišče privedeni le lažni ustanovitelji in menedžerji, ki so krivi pravi organizator enodnevnih podjetij ni mogoče dokazati.
Kazen za takšno kaznivo dejanje je predvidena v obliki globe od 100 tisoč do 500 tisoč rubljev. ali v višini storilčevega dohodka za obdobje od 7 mesecev do 3 let, pa tudi v obliki prisilnega dela ali zapora do 5 let.
Boj proti enodnevnim podjetjem ne izvajajo samo vladne agencije, ampak tudi različne banke, varnostne storitve podjetja. Ena izmed najbolj dostopnih metod boja je ustvariti seznam znanih enodnevnih podjetij in ga uvrstiti v prost dostop v internetu.
Na državni ravni sprejete so zaostrene spremembe zakonov, ki otežujejo postopek registracije podjetja.
Leta 2016 je Zvezna davčna služba začela kampanjo proti efemeri, med katero so podatki o obstoječih organizacij, izboljšala pa se je tudi kakovost registracije novih pravnih oseb. Zdaj imajo davčni organi več razlogov za zavrnitev registracije, lahko izvajajo inšpekcijske preglede za preverjanje informacij in tudi vpišejo nezanesljivost v Enotni državni register pravnih oseb, če se v njem odkrijejo napake.
Če sklenete pogodbo z enodnevnim podjetjem, tvegate, da izgubite denar in se vključite sojenje. Zato je bolje vnaprej preveriti nasprotno stranko. Zvezna davčna služba Rusije opredeljuje številna merila, na katera so inšpektorji najprej pozorni. Ta merila smo dopolnili z nasveti sodnikov in oblikovali edinstvene znake enodnevnega dogodka.
Upoštevajte merila, po katerih davčni organi izberejo podjetja, katerih prijave so preklicane.
Enodnevna podjetja so pogosto ustanovljena za določeno transakcijo, zato bo nasprotna stranka z registracijo manj kot eno leto takoj vzbudila sum davčni inšpektor. Poleg tega se podjetje, ki je bilo nedavno ustanovljeno, še ni uspelo uveljaviti. Nemogoče je preveriti, ali bo zvesto izpolnjevala svoje obveznosti in ali ima premoženje. Toda to pravilo ima dve izjemi.
Podjetja, ki imajo dolgove in jih ne želijo plačati, se pogosto poskušajo izogniti odgovornosti z reorganizacijo. Podjetje z dolgovi je mogoče likvidirati le s stečajnim postopkom, to pa je težko, drago in dolgotrajno. Veliko lažje je reorganizirati v obliki združitve ali prevzema, ko se družba dolžnik pridruži navideznemu podjetju, vsi dolgovi pa se prenesejo na naslednika (člen 58 Civilnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru upniki ne bodo imeli razloga za skrb. Ker ne vedo za formalno naravo reorganizacije, bodo prepričani, da bo naslednik plačal njihove dolgove. Poleg tega bo pridružitev podjetju v drugi regiji pomagala podjetju spremeniti jurisdikcijo, če se sooči s tožbami.
Še posebej natančno morate preveriti nasprotno stranko, ki edini ustanovitelj, vodja, včasih pa tudi računovodja - ena posameznika. Enodnevna podjetja običajno nimajo pravih ustanoviteljev in direktorjev. Zamenjajo jih nominirani udeleženci - državljani, ki so za malo denarja pripravljeni posredovati svoje potne podatke za registracijo podjetja. Ne sodelujejo pri upravljanju podjetja, ampak so navedeni le v Enotnem državnem registru pravnih oseb. Pri sklepanju posla s takšno nasprotno stranko morate vztrajati pri osebni prisotnosti upravitelja ob podpisu pogodbe. Če to ni mogoče, je bolje, da zavrnete sodelovanje s takšnim podjetjem ().
Kako se izogniti obtožbam, da gre za eno noč
Če želite odobriti določeno transakcijo, finančni direktor mora razumeti svoja davčna tveganja. V primeru zahtevkov inšpektorata bo moral iskati denar za plačilo kazni ali storitve odvetnikov.
Osnovni davčno tveganje o transakcijah - družba bo obtožena vezi z enodnevnimi nasprotnimi strankami. Za zaščito podjetja pred obtožbami, pokažite skrbnost in preverite nasprotno stranko, preden sklenete posel.
Če je direktor ali ustanovitelj registriran v več podjetjih hkrati, jih lahko imenujemo množični. Število podjetij za merilo množičnega značaja je v svojih pismih določila Zvezna davčna služba Rusije. Poleg tega ena zadeva podjetja, registrirana pred 1. avgustom 2016 (dopis Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 03. 8. 16 št. GD-4-14 / [email protected]), in drugi - organizacije, registrirane po tem datumu (dopis Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 03. 8. 16 št. GD-4-14 / [email protected]).
Podjetja, ki so bila ustanovljena pred 1. avgustom, imajo več sreče, saj so merila za preverjanje zanje prizanesljiva. Sum pade na pravne osebe, v katerih je direktor, Družba za upravljanje ali so udeleženci navedeni v več kot 50 organizacijah. Preostale družbe se bodo uvrstile na seznam davčnih inšpekcij, če direktor vodi več kot 5 organizacij, družba za upravljanje več kot 20, udeleženci pa so registrirani pri več kot 10 pravnih osebah.
Naslov registracije, naveden v enotnem državnem registru pravnih oseb, se lahko razlikuje od naslova, na katerem deluje nasprotna stranka. V tem primeru nasprotna stranka tvega, da ne bo prejela pisem, prejetih na naslov za registracijo. Če davčna služba nasprotni stranki pošlje korespondenco in se pisma večkrat vrnejo, lahko davčni urad od nasprotne stranke zahteva zanesljive podatke o naslovu. Če jih nasprotna stranka ne predloži, se lahko davčni organ obrne na sodišče z zahtevo za likvidacijo družbe.
Eden od glavnih znakov enodnevnih podjetij je sumljiv kraj registracije podjetja. Zvezna davčna služba Rusije je to celo omenila v svoji opredelitvi enodnevnega podjetja (dopis z dne 24. julija 2015 št. ED-4-2 / [email protected]). Podjetje je lahko sumljivo, če je na njegovem naslovu že več kot pet organizacij ali če je registrirano v porušenem objektu. Gibanje v času davčna revizija bo tudi vir suma. Če je podjetje registrirano na naslovu za množično registracijo, vendar ni na njem, mora imeti fizični naslov, kjer posluje. Zato morate pri sklenitvi posla s takšno nasprotno stranko ta naslov vpisati v pogodbo. Včasih množičen registracijski naslov ne pomeni, da je podjetje enodnevno podjetje. Na primer, podjetje je registrirano v poslovnem centru.
Podjetja morajo predložiti finančne izjave statistikom. Prej so bile globe za nepredložitev poročil majhne, zato podjetja niso predložila poročil Rosstatu, od leta 2016 pa so se globe povečale ( zvezni zakon z dne 30. decembra 2015 št. 442-FZ). Zdaj so za računovodje, menedžerje in samostojne podjetnike globe od 10.000 do 20.000 rubljev, za organizacije pa od 20.000 do 70.000 rubljev (člen 13.19 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije).
Če nasprotna stranka ne predloži poročil, ne boste mogli preveriti njene plačilne sposobnosti in oceniti možnosti izterjave sredstev v primeru neplačila. Nič kazalnikov pomeni, da podjetje ni poslovalo.
Inšpektorji vidijo eno noč v podjetjih, ki v treh mesecih po registraciji podjetja niso odprla tekočega računa. Vsi davčni uradniki, ki smo jih intervjuvali, pravijo, da je to izjemno redko. Podjetje bo takoj pritegnilo pozornost inšpektorjev. Vprašali bodo, kako bo delala, kaj naj počne.
Podjetje ne sme odpreti računa, če si je lastnik premislil o poslovanju. V tem primeru ga je varneje hitreje zapreti. A davčni organi podjetja ne morejo kaznovati. Če jih poskušajo pritegniti zaradi nepredložitve poročil, potem ne bo ničesar niti blokirati.
Bodite pripravljeni dokazati, da ne trgujete brez računa. V nasprotnem primeru so lahko davčni organi kaznovani gotovinske kršitve za 50 tisoč rubljev. (15.1 člen Zakonika o upravnih prekrških).
Kot pravijo kontrolorji, se nočitve pogosto odpirajo in zapirajo obračunski računi tako, da varnostna služba banke ne posumi na sheme. Račun se odpre za določeno transakcijo.
Nekatere nočitve se uporabljajo za pridružitev podjetjem, ki jih lastniki ne potrebujejo več. Takšni enodnevni obračunski računi sploh niso potrebni.
Zanesljivo podjetje morda nima računov, če ima prekinitev poslovanja. To je treba pojasniti inšpektorjem.
Enonočnice potrebujejo veliko računov, ker se pogosto zaprejo. Poleg tega fiktivna podjetja zmanjšujejo promet na individualnih računih, da ne bi pritegnila pozornosti banke. Če je več kot 10 računov, je sumljivo.
Bankirji verjamejo, da številni računi niso vedno znak shem. Tarife storitev se lahko razlikujejo ali pa se posojila izdajajo pod pogojem, da podjetje odpre TRR.
Podjetje ima pravico odpreti račun v kateri koli regiji. A davčni organi so sumljivi do tistih, ki uporabljajo račune v tujih bankah. Konec koncev mora upravitelj občasno osebno prihajati v pisarno, tudi če ima povezane spletne storitve.
Kontrolorjem pojasnite, zakaj so izbrali banko v drugi regiji. Na primer v vašem mestu veliko število banke, s katerimi sodelujejo pravne osebe. Ali pa je nelokalna banka ponudila organizaciji, da odpre račun ugodnih razmerah. Svoje trditve podkrepite z dokumenti komercialna ponudba bančni izpiski, računi.
Poiščite nasprotno stranko za preverjanje |
Davčni svetovalec 1C-WiseAdvice
V naslednjem izbruhu boja z enodnevniki, višje davčni vodnik včasih pride do točke absurda. Dober primer tega je dva ducata novih znakov enodnevnega poslovanja, ki jih je izumila Zvezna davčna služba.
Znaki enodnevnega podjetja so navedeni v pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. julija 2018 št. ED-4-15 / 13247. nov dokument uradno dovoljuje davčnim organom, da zaradi najmanjšega suma prekličejo družbe vrnitev davkov. Posledično se bo vse spremenilo v globe in blokiranje računov. Možno je, da bodo v tem primeru pod distribucijo spadale tudi precej ugledne organizacije.
Sprva so davčni organi v dokumentu imenovali 22 meril za "slabo podjetje". Ob povsem pričakovanih, kot so na primer odsotnost podjetja na pravnem naslovu, nenehna predaja ničel, odsotnost zaposlenih ipd., so se na »črno« izkazala povsem nepričakovana »merila«. seznam«.
Podjetje se bo na primer štelo za nezanesljivo, če je predstavnik podjetja, ki sodeluje z Zvezno davčno službo, registriran v drugi regiji. Računovodjeva napaka v popravni številki popravljene izjave je tudi razlog za premislek in pobližje vpogled v podjetje.
Prva različica pisma je vsebovala celo tako popolnoma absurden znak: "Če se je vodja organizacije pojavil na zaslišanju pri Zvezni davčni službi s predstavnikom (odvetnikom), potem to lahko kaže na morebitno nevpletenost v finančne in gospodarske dejavnosti .” Vendar pa so po številnih pismih in pritožbah aktivistov za davčne pravice, med drugim v Urad generalnega tožilstva, 21. september 2018 (dopis Zvezne davčne službe z dne 21. septembra 2018 št. ED-4-15 / [email protected]) ta znak je bil izključen.
Poglejmo podrobneje znake enodnevnega podjetja, ki se nanašajo na:
Tako nov enodnevni znaki, ki se nanašajo na osebo generalnega direktorja.
Kaznivo je, če je direktor več kot dvakrat prezrl poziv na zaslišanje – v tem primeru se podjetje lahko šteje za enodnevno poslovanje. Po podatkih Zvezne davčne službe se imenovani vodje podjetij izogibajo zaslišanju.
Kako se zaščititi. V nobenem primeru ne prezrite klicev na zaslišanje. Če je direktor brez dober razlog ne morete priti na zaslišanje na določen dan in uro (bolezen, službeno potovanje, počitnice), se je vredno založiti z dokumenti, ki potrjujejo odsotnost: bolniški dopust, kopijo naročila za počitnice (službeno potovanje) in potne karte.
Zvezna davčna služba je prepričana, da je direktor na enodnevnih izletih lažni direktor, zato mu ne izplačujejo plače. Zato, ko v poročanju inšpektorji glej nič dohodka direktorji - to je zanje signal, da imajo pred seboj enodnevno delo.
Kako se zaščititi. Neizplačilo plače direktorju je mogoče razložiti z dejstvom, da je tudi ustanovitelj in prejema ne plače, in dividende. Vendar bi bilo treba ob uporabi takega argumenta res izplačati dividende. V nasprotnem primeru bo takšen argument položaj še poslabšal, saj inšpektorju ni težko ugotoviti, ali ustanovitelj dejansko prejema dividende. Zato je za zmanjšanje tveganj še vedno varneje, da direktorju izplačamo vsaj »minimalno plačo«.
Če direktor kapitalske družbe s pravni naslov registrirana v Vladivostoku v Moskvi, lahko davčni organi sumijo, da je vodja podjetja le na papirju, sama pa je fiktivna.
Kako se zaščititi. Začasno registracijo je smiselno izdati nerezidentnemu vodji družbe, kjer je podjetje registrirano. Potem je malo verjetno, da bodo davčni organi dvomili v resničnost voditelja. Korespondenca iz IFTS bo poslana tudi na naslov začasnega prebivališča, kar pomeni, da jo bo direktor prejel pravočasno in se odzval na zahtevo oziroma vabilo IFTS.
Direktorje se praviloma zamenja, ko se nekdanji general na nek način kompromitira. IFTS ga je razglasil za nominalnega in zato ne sprejema poročil družbe, ki jih je podpisal. Tudi novi vodja potreben, če želi podjetje "odstopiti". Vsi ti motivi so IFTS že dolgo znani, zato lahko menjava generalnega direktorja na predvečer poročevalske kampanje povzroči resne težave.
Kako se zaščititi. Imenovati novega direktorja takoj po poročanju za katero koli obdobje. Novega vodjo je priporočljivo pripraviti na to, da ga lahko pokličejo na pogovor na IFTS - da se prepričamo, da je resničen in da podpisi na poročilih niso izmišljeni.
Po mnenju davčnih organov, če vodja podjetja ni rezident (to pomeni, da je dlje časa odsoten s svojega delovnega mesta v Ruski federaciji), potem dejansko ne more upravljati podjetja. Poleg tega, če je tak direktor "prišel" iz priobalne ali preferencialne cone, bo podjetje zagotovo osumljeno shem. Prav tako je po navedbah Zvezne davčne službe podjetje evidentirano kot tujec, ki se ga želijo znebiti s shemo "alternativne likvidacije" - to je takrat, ko se za ustanovitelja postavi tujec, ki ga inšpektorji očitno ne bodo iskali. v drugi državi, da bi zaslišali ali poskušali od njega izterjati dolg podjetja do proračuna.
Kako se zaščititi. Tuji direktor mora vzpostaviti stik z ruski davčni organi, osebno nastopite na sestanku in odgovorite na vprašanja v zvezi z dejavnostmi podjetja - le tako lahko dokažete, da je direktor resničen.
Naslednja skupina je znaki prijave "slabega podjetja":
Obračun DDV vedno vsebuje številko popravka:
Zvezna davčna služba je prepričana, da se najpogosteje "pojasnila" dajo v najem za en dan, in ker je v shemah veliko nasprotnih strank, so takšna podjetja pogosto zasnovana v številkah. prilagoditvene deklaracije in piše narobe.
Kako se zaščititi. Da ne bi vzbujali suma, je bolje, da prilagoditev sploh ne predložite. Če želite to narediti, morate pred dostavo temeljito preveriti izjave. Če je kljub temu prišlo do napake, preverite številko popravka deklaracije. Spremljajte tudi tipkarske napake v primarnih številskih dokumentih v kronološkem vrstnem redu. V nasprotnem primeru bodo inšpektorji odločili, da podjetje občasno popravlja transakcije in ne upošteva transakcij. Tako podjetje se lahko šteje za udeleženca v shemah.
Enodnevni računi imajo praviloma nič prometa, saj ne prikazujejo prometa, da ne bi plačali davkov.
Kako se zaščititi. Podjetje lahko prekine svojo dejavnost iz objektivnih razlogov (sezonskost, upad povpraševanja po izdelkih zaradi visoke konkurence itd.). Zato je priporočljivo vnaprej pripraviti prepričljiva pojasnila in jim priložiti izpisek iz banke, ki potrjuje nič prometa.
Neskladja na računih, prijavljenih po prijavi, so za davčne organe »rdeča krpa«, ki pomeni, da imajo pred seboj enodnevno izjavo. In če podjetje ne bo poskušalo odpraviti neskladij, se bodo inšpektorji dokončno prepričali o nezanesljivosti podjetja in razveljavili njegove izjave.
Kako se zaščititi. Poročila o DDV predložite šele po uskladitvi s poročanjem nasprotnih strank - to bo pomagalo prepoznati netočnosti in narediti potrebne popravke.
Zvezna davčna služba je ustanovila varna delitev odbitki od obračunanega davka - 89%. Vse zgoraj že zanima inšpekcijo. Toda v očeh inšpektorjev je kaznivo dejanje situacija, ko so odbitki blizu 100% - to je jasen znak, da podjetje sodeluje v tranzitni verigi, tj. opravlja posle z namenom izogibanja DDV.
Kako se zaščititi. Prenesite nekatere odbitke v prihodnja obdobja. zdaj Davčna številka Omogoča odlog plačila za največ tri leta.
Če so odhodki skoraj enaki prihodkom, so zneski davkov blizu nič, zato davčni organi menijo, da podjetje opravlja tranzitne posle. Poleg tega je nizek delež davkov - manj kot 0,9% od debetni promet na računu - bo povzročilo negativno za banko, podjetja pa lahko blokirajo račun (glej Metodološka priporočila 18-MP).
Kako se zaščititi. Pripravite podrobna pojasnila za IFTS, zakaj so se odhodki v izjavi približali prihodku. Na primer, nekoč je podjetje dalo v najem, zdaj pa je pridobilo prostore, kupilo drago opremo ali odplačuje posojilo. Pojasnilom je treba priložiti dokazila: pogodbe, plačila itd.
In končno, na kratko, skupne značilnosti podjetja za letenje ponoči. Večina jih ni novih.
Če se odkrije enega ali več zgornjih znakov, se v dopisu davčne službe inšpektorjem naroči, naj opravijo:
Če je zaradi takšnih dogodkov veliko znakov, da je podjetje enodnevno podjetje, lahko inšpektorji prekličejo obračune DDV in letne izjave o dohodnini. Preklic izjav bo privedel do tega, da bo tekoči račun blokiran, podjetju pa bodo naložene globe in kazni. Zato se takšen »mehanizem vpliva« na podjetja inšpektorjem zdi zelo učinkovit.
