DDV za poenostavljeno obdavčitev v večini primerov ni treba plačati in to vsi vedo. Hkrati obstajajo določeni pogoji, v prisotnosti katerih bo treba nabrati in prenesti v proračun DDV pri poenostavljenem davčnem sistemu, kljub splošno sprejetemu postopku. V našem članku bomo preučili, kakšni so ti pogoji.
Ena od glavnih omejitev za uporabo poenostavljenega režima plačevanja davkov je največji znesek prihodkov od prodaje in iz drugih virov. Leta 2016 je bila meja tega parametra za tiste, ki želijo uporabiti poenostavljeni davčni sistem, 79,74 milijona rubljev. Upoštevati je treba, da se ta kazalnik letno prilagaja koeficientu deflatorja.
Poleg imenovanega osnovnega merila obstajata še dve omejitvi:
Obdavčljivi predmet so lahko ločeno prihodki ali prihodki minus odhodki. DDV po poenostavljenem davčnem sistemu tako kot druga davčna plačila (dohodnina, dohodnina, davek na nepremičnine) niso plačana, vse jih nadomesti en proračunski prenos v obliki enotnega davka.
Kot je navedeno zgoraj, DDV za poenostavljeno obdavčitev ni vplačan v proračun. Podjetja ali samostojni podjetniki na USN DDV niso navedeni v dokumentih za odpremo in računi niso izdani. Če vseeno izpišejo račun in v njem dodelijo DDV, bodo morali dodeljeni davek nakazati v proračun. V primeru zavrnitve izpolnitve opisane obveznosti se podjetjem ali samostojnim podjetnikom grozijo kazni.
Organizacije prisiljene plačati DDV za poenostavljeno obdavčitev v tekočem obdobju je treba predložiti vsa spremna poročila, obvezna pa so v elektronski obliki.
Od leta 2015 je treba v poročilu navesti podatke iz računov. Poleg tega morajo posredniška podjetja, ki niso uvrščena med davčne zastopnike, vendar sprejemajo in izdajajo račune, davčnemu uradu predložiti dnevnike registracije računov kot nekakšno poročilo o Poenostavljen DDV... Pri predložitvi takšnih poročil vam ni treba imeti težav DDV naprej poenostavljenoče tak posrednik sklene dogovor z dobaviteljem, da ne bo izdal računov.
Obveznost prenosa DDV za poenostavljeno obdavčitev ne nastane, če ga partner označi v plačilnih in poravnalnih dokumentih. Ta sklep izhaja iz dopisa Ministrstva za finance Rusije z dne 18. novembra 2014 št. 03-07-14 / 58618.
Tudi ob upoštevanju problema USN in DDV, opozoriti je treba, da za uporabo poenostavljene davčne stopnje za davčne zavezance ni potrebna potrditev.
Opozoriti je treba, da se je položaj poenostavljenih podjetij v letu 2016 na tem področju izboljšal. Še posebej, če podjetje na zahtevo partnerja navede v računih DDV za poenostavljeno obdavčitev s predmetom "Dohodek", ji ob koncu obdobja ni treba upoštevati davčne osnove, torej se znesek dohodka izračuna brez DDV. Prej (do leta 2016) je bil DDV, dodeljen v dokumentih, vključen v dohodek poenostavljenega podjetja. DDV za poenostavljeno obdavčitev z režimom "dohodek minus stroški" tudi ni vključen v dohodek, hkrati pa davek ne poveča zneska odhodkov.
Če za sredstvo velja pogodba z ozemlja tuje države, je treba opraviti izračun in plačilo. DDV za poenostavljeno obdavčitev, saj takšna dajatev nastane za vse organizacije, ne glede na režim obdavčitve (klavzula 2 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije). Znesek DDV se tukaj določi na podlagi celotne vrednosti po pogodbi, skupaj z dajatvami in trošarinami pa se nakazilo izvede na račun carinske službe. Družba mora o dostavi poročati s predložitvijo carinskih dokumentov, dokumentov, ki potrjujejo plačilo vseh dajatev in davkov davčnim organom najkasneje v 15 dneh po predložitvi blaga carinikom.
Primeri, v katerih je podjetje na poenostavljenem sistemu lahko priznano kot zastopnik in je prisiljeno zaračunati in plačati DDV:
Pogodbena podjetja pred začetkom gradnje sestavijo predračunsko dokumentacijo, ki navaja stroške del, stroške vzdrževanja strojev in opreme ter skupni znesek dobička. Kako DDV in poenostavitev v letu 2016 pri sestavljanju gradbenih predračunov?
V skladu s splošnim režimom se DDV, dodeljen v dokumentih dobaviteljev, v oceni obračuna ločeno kot del tako imenovanih omejenih stroškov. Za poenostavljena podjetja pa velja drugačen postopek: namesto zneska plačanega davka navedejo znesek nadomestila DDV. Višina odškodnine je določena s formulo
(Cm + (Ce - Cm) + Hp × 0,1712 + Cn × 0,15) × 0,18,
Glej - materialni stroški;
Se - stroški vzdrževanja mehanizmov in opreme;
Szm - plačilo mehanikov;
Нр - režijski stroški;
Cn - ocenjeni dobiček.
Na vprašanje, ali plačujejo DDV po poenostavljenem davčnem sistemu, lahko odgovorite nikalno. Upoštevati pa je treba, da se lahko pojavijo situacije, v katerih bo to še treba storiti, tj. DDV in poenostavitev- pojmov, ki se med seboj ne izključujejo.
Podjetja, ki uporabljajo tako posebno davčno ureditev, kot je poenostavljeni davčni sistem, so oproščena plačila DDV in jim ni treba izdati računov. Nekateri poenostavljeni ljudje pa to še vedno morajo storiti, na primer, ko sodelujejo z izvajalci, ki predstavljajo take pogoje sodelovanja. Kako pravilno izdati račun s poenostavljenim davčnim sistemom z DDV in brez njega v letu 2018, bomo podrobno analizirali v članku.
Vse organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo "poenostavljeni davek", niso zavezanci za DDV, kar pomeni, da jim ni treba izdati računa. Vendar bo v nekaterih primerih tak dokument potreben. Ti vključujejo primere, ko "poenostavljeni" plačujejo DDV:
Pri sklenitvi pogodbe o zastopanju lahko organizacija ima vprašanja o potrebi po izdaji računa. Račun boste morali izdati, če je podjetje na poenostavljenem davčnem sistemu pooblaščenec ali zastopnik in opravlja posle:
Pri prodaji blaga naročnika ali pošiljatelja mora biti račun izdan na običajen način. V dokumentu morate navesti datum računa in serijsko številko dokumenta glede na kronologijo, ki se uporablja v podjetju.
Pri nakupu blaga pri naročilu ali pošiljatelju morate ponovno izdati račun, prejet od prodajalca. Na računu je navedeno naslednje:
Podjetja ne smejo izdati računa z oznako »brez DDV« na USN. To oznako dajo samo podjetja, ki so oproščena plačila DDV. Organizacije, za katere velja, da so oproščene plačila DDV, se pripoznajo v skladu s členom 145 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Podjetja, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, ne veljajo za take "oproščene" plačnike, saj sprva niso plačniki tega davka. Zato "poenostavljenemu" ni treba izdati računa z oznako "brez DDV".
Nekatere nasprotne stranke še vedno vztrajajo pri izdaji računa. Taka podjetja morajo upoštevati, da na takšnem računu ne bodo prejeli odbitka vstopnega DDV. In zakaj še naprej zahtevajo takšne račune, ni jasno.
"Poenostavljeni" niso dolžni izpolniti take zahteve. Imajo pravico svojim nasprotnikom pojasniti, da za knjiženje kupljenega blaga zadostujejo takšni dokumenti, kot so račun za plačilo, račun in akt. In če nasprotna stranka še naprej vztraja in ga ni mogoče prepričati, lahko izpišete zahtevani dokument. V tem primeru navedite, da je nakup brez DDV.
Pomembno!Če je podjetje izdalo račun o poenostavljenem davčnem sistemu brez DDV, tudi pogodba z nasprotno stranko in celotnim "primarnim" ne bi smela vsebovati davka.
Kot računovodski dnevnik lahko uporabite enoten obrazec.
Organizacije po poenostavljenem davčnem sistemu prav tako ne smejo v računu navesti dejanske stopnje DDV 0%. To stopnjo lahko uporabljajo samo podjetja, ki so zavezanci za DDV. Poleg tega morajo biti potrjeni s posebnimi dokumenti, ki jih organizacije predložijo davčnemu uradu skupaj z obračunom DDV.
Če se računovodja odloči, da se bo na pol srečal s kupcem in izpisal dokument z ničelnim DDV, ga imajo davčni organi pravico zaračunati, vendar ne po ničelni stopnji, ampak po stopnji 18%. To se bo zgodilo, ker je DDV naveden na računu in je nemogoče potrditi, da je stopnja v podjetju nič.
Nekatere organizacije lahko na lastno pobudo izdajo račune za dodelitev DDV. V tem primeru morajo plačati davek v proračun, pa tudi inšpekciji zvezne davčne službe predložiti prijavo DDV. To je treba storiti pred 25. dnem v mesecu, ki sledi četrtletju, v katerem je bil dokument objavljen. Podjetje je na primer 10. februarja 2018 izdalo račun USN, mora pa predložiti obračun DDV do 25. aprila 2018.
Pomembno pa je razumeti, da izdaja računa z namenskim DDV poenostavljeni osebi ne daje pravice do davčne olajšave za kupljeno blago. Do takšnega odbitka imajo pravico samo zavezanci za DDV, organizacije po poenostavljenem davčnem sistemu pa ne.
Za podjetnike v "poenostavljenem" sistemu veljajo enake zahteve za izdajo računa, kot za organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem.
Vprašanje: Poenostavljeno podjetje je izdalo račun s poudarkom na DDV. Po tem sem v skladu z zahtevami zakonodaje ta davek vplačal v proračun in ga predložil v obračun DDV. Ali bo DDV pri izračunu davka USN vključen v davčno osnovo?
Odgovor: Davčna osnova za poenostavljene ljudi je dohodek, ki bi moral biti najprej ekonomsko donosen. Plačani DDV za podjetje ni ugodnost, kar pomeni, da ga ne bi smeli vključiti v osnovo za izračun poenostavljenega davčnega sistema. Zato pri izračunu davka poenostavljenega davčnega sistema ni treba vključiti v osnovo za DDV.
Če kupujete nekaj od podjetij na splošnem režimu, potem prodajalcu ni vseeno, kateri davčni sistem uporabljate. Pri prodaji bo zaračunal svoje davke, vi pa boste upoštevali kupljeno blago (delo, storitve) po pravilih davčnega računovodstva po poenostavljenem davčnem sistemu.
Ko se pojavi težava. Težave lahko nastanejo, če se odločite vrniti predmet, ki ste ga prej upoštevali. Z vidika DDV se tak postopek šteje kot obratna izvedba. Ker preden je naslov blaga že prešel k vam kot kupcu, po vrnitvi pa ga vrnete prodajalcu.
To pomeni, da ima prodajalec nakup istega izdelka, kupec pa prodajo. V tem primeru bi prodajalec v splošnem režimu kupil blago z DDV, da bi odbil davek. Potem bo ob upoštevanju davka, ki ga je zaračunal pri prodaji, »prišel na nič«, torej ne bo imel nobenih stroškov v obliki davka na dodano vrednost. Vendar pa kot poenostavljeni kupec sistema ne plačujete DDV, kar pomeni, da ne morete izdati računa, ko ga prodate nazaj.
Rešitev. V tem primeru lahko prodajalec sam v splošnem načinu izda popravni račun (dopis z dne 24.07.2012 št. 03-07-09 / 89). V njem mora odražati razliko, za katero sta se zmanjšala količina in vrednost prodanega blaga, pa tudi znesek »vstopnega« DDV.
V tem primeru ne bi smeli popraviti izvirnega računa (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 31. julija 2012 št. 03-07-09 / 96).
Pred izdajo popravnega računa pa mora podjetje v splošnem načinu pridobiti dokumente, ki upravičujejo vračilo blaga. Takšni dokumenti so zahtevek od vas kot kupca, dejanje ugotovljenih pomanjkljivosti v obrazcu št. TORG-2 ali v neodvisno razviti obliki (Zvezni zakon št. 402-FZ z dne 06.12.2011 in klavzula 10 člena 172 davka Zakonik Ruske federacije). Vaša nasprotna stranka ima pet koledarskih dni, da sam sebi izda račun za prilagoditev od dneva, ko prejme katerega od navedenih dokumentov. To izhaja iz odstavka 3 odstavka 3 člena 168 Davčnega zakonika Ruske federacije. Kar je treba navesti v popravnem računu, je navedeno v odstavku 5.2 člena 169 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Bodite pozorni na ta trenutek. Ni pomembno, iz katerega razloga ste izdelek vrnili: bil je dobre kakovosti ali je imel napake, postopek za izdajo popravnega računa bo v vsakem primeru enak (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 31. julija 2012 št. . 03.07.2007 / 100).
Prodajalec bo nato popravni račun vpisal v nakupno knjigo. To izhaja iz klavzule 12 Pravilnika o vodenju knjige nakupov, odobrenega z Uredbo Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137. Šele po tem bo vaš partner lahko znižal DDV, ki ga je treba plačati proračuna v splošnem načinu.
To velja v primeru, ko vaš davčni režim vpliva na davčna plačila družbe, ki uporablja splošni režim.
Ko se pojavi težava. Težava se lahko pojavi pri vsaki prodaji, saj ne zaračunavate davka na dodano vrednost. Za podjetja in samostojne podjetnike pod splošnim davčnim režimom to pomeni, da za takšno transakcijo nimajo "vstopnega" davka, ki bi ga lahko odšteli.
Rešitev. Ker niste zavezanec za DDV, zneska davka ne vključite v ceno blaga (klavzula 2 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije). To pomeni, da se lahko blago v tem primeru proda ceneje. Kupec v splošnem režimu ima pravico priznati celotne stroške blaga kot stroške, ki zmanjšujejo davčno osnovo za
Zato s podjetji in samostojnimi podjetniki na skupnem načinu znižajte stroške blaga za znesek DDV. V tem primeru tudi brez odbitka davka na dodano vrednost tisti, ki uporabljajo splošni režim obdavčitve, ne bodo imeli gospodarskih izgub. Pokažimo s primerom, kako izgleda.
Primer
Izračun koristi od nakupa blaga iz "poenostavljenega" brez DDV, ko partnerji uporabljajo poenostavljeni davčni sistem in splošni sistem obdavčitve
LLC "Astra" je pod splošnim davčnim režimom in opravlja trgovino na debelo. Podjetje je prodalo serijo blaga po ceni 23.600 rubljev. (vključno z DDV 3600 rubljev).
Izračunajmo, koliko davka na dodano vrednost in dohodnine morate plačati, če kupite ta izdelek:
1) od zavezanca za DDV za 18.880 rubljev. (vključno z DDV 2880 rubljev);
2) od "poenostavljenega" za 16.000 rubljev. (brez DDV).
Zaradi poenostavitve bomo upoštevali le stroške nakupa izdelka.
Prvi primer. Pri pošiljanju blaga mora LLC Astra zaračunati DDV v višini 3600 rubljev. Hkrati bo podjetje pri nakupu blaga pri zavezancu za DDV lahko izkoristilo odbitek DDV v višini 2880 rubljev.
Zato bo DDV plačan 720 rubljev. (3600 rubljev - 2880 rubljev).
V tem primeru je dohodek, vključen v osnovo za dohodek, enak vrednosti prodanega blaga brez DDV, to je 20.000 rubljev. (23 600 rubljev - 3600 rubljev). In stroški so nakupna cena dragocenosti brez DDV, to je 16.000 rubljev. (18 880 rubljev - 2880 rubljev). Tako bo davek na dobiček, ki ga bo plačala OOO Astra, znašal 800 rubljev. [(20.000 rubljev - 16.000 rubljev) × 20%].
Skupni znesek davkov (DDV in davek na dohodek) je 1,520 rubljev. (720 rubljev + 800 rubljev).
Drugi primer.Če LLC "Astra" kupuje blago pri "poenostavljenem", ne bo mogel izkoristiti odbitka DDV. Zato je davek, ki ga je treba plačati v proračun, enak davku, obračunanemu pri prodaji blaga - 3600 rubljev.
V tem primeru bodo prihodki, upoštevani pri izračunu davka na dobiček, enaki kot pri prvi možnosti, stroški pa so enaki nakupni ceni blaga - 16.000 rubljev. Tudi davek od dohodka se ne bo spremenil - 800 rubljev. Skupni znesek plačljivih davkov znaša 4.400 rubljev. (3600 rubljev + 800 rubljev).
Primerjajmo odbitke s proračunom. Nakup blaga pri "poenostavljenem", LLC "Astra" bo plačal davke več za 2880 rubljev. (4400 rubljev - 1520 rubljev). In morda se zdi, da je druga metoda nedonosna. Vendar pa ni. Konec koncev je podjetje tudi dobavitelju blaga za drugo metodo plačalo 2880 rubljev. manj (18.880 rubljev - 16.000 rubljev).
Tako se v tem primeru obe možnosti glede stroškov ne razlikujeta, izbira dobaviteljev pa ne bi smela temeljiti na davčnem sistemu.
Podjetja in podjetniki na splošno ne plačujejo DDV pri poenostavljenem davčnem sistemu - ta prednost privablja številne poslovneže. Vendar obstajajo situacije, ko se plačilu DDV ni mogoče izogniti. Voditelji pridobijo status davčnega zastopnika za DDV, če:
Če ste nekaj kupili pri tujem podjetju, morate pri prehodu carinske meje izračunati in plačati DDV. Podobno je s storitvami - če jih na ozemlju naše države opravlja tuje podjetje ruskega podjetja in hkrati "tujec" nima predstavništev v Rusiji, bi moral poenostavljeni kupec v proračun plačati DDV (Člen 148 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar ne skrbite, da bo kupec imel nepotrebne stroške, saj se davek v bistvu plača na račun tujega prodajalca, torej prodajalec prejme plačilo za svoje blago minus DDV.
Za nekatere izdelke, uvožene v Rusko federacijo, se ne plača DDV (člen 150 Davčnega zakonika Ruske federacije). Stopnje za izračun DDV so 10/110 ali 18/118.
Pokažimo izračun z uporabo primera... LLC "Listva" je od litovskega prodajalca kupilo 20 računalnikov. Skupni stroški v rubljih po tečaju Centralne banke Ruske federacije so bili 177.000 rubljev. Ta cena vključuje stroške računalnikov in dajatev.
DDV = 177.000 x 18/118 = 27.000 rubljev.
Tako je treba v proračun LLC "Listva" nakazati 27.000 rubljev. Istega dne morate prodajalcu plačati 150.000 rubljev (177.000 - 27.000).
Če delate z DDV in želite prihraniti čas pri izračunih, plačevanju davkov in ustvarjanju poročil, poskusite delati v spletni storitvi Kontur.Buschtry v oblaku. V službi je veliko funkcij avtomatiziranih, kar računovodja pogosto opravlja ročno. Prvi mesec preizkusa je brezplačen!
Poenostavljeni ljudje, ki za svoje dejavnosti najemajo občinsko premoženje, postanejo tudi davčni zastopniki. Glede na pogodbene okoliščine obstajata dve možnosti za obračun DDV:
1. V najemni pogodbi je jasno naveden znesek DDV. To pomeni, da je treba prijavljeni znesek davka poslati v državni proračun, najemodajalec pa mora denar nakazati brez davka.
2. V sporazumu o znesku DDV ni besede.
2.1. V skladu s pogoji pogodbe najemnik sam plača DDV. Nato se DDV izračuna na podlagi stopnje 18%. Najemodajalec mora plačati celoten znesek po pogodbi in izračunani DDV nakazati na račun davčne službe.
2.2. V sporazumu je navedeno, da je DDV vključen v najemnino. DDV se izračuna po formuli: znesek najemnine x 18/118. Najemnina se plača organu brez DDV, sam davek pa Zvezni davčni službi.
Davčni zastopniki pri poenostavljenem davčnem sistemu, ki oddajajo nepremičnine, morajo izdati račun z DDV za znesek najemnine, čemur sledi vpis dokumenta v prodajno knjigo. Najemodajalec na računu bo naveden v stolpcu »prodajalec«.
Poglejmo si izračun davka z nazornim primerom.
LLC "Guide" je na poenostavljenem sistemu (prihodki minus odhodki). Podjetje je oddalo skladišče v državni lasti. Podjetje najemodajalcu vsak mesec plača 93.220 rubljev. V pogodbi je navedeno, da je DDV vključen v ceno. Na dan prenosa najemnine mora LLC "Guide" plačati davek v proračun.
93 220 x 18/118 = 14 220 rubljev - računovodja podjetja je obračunal DDV.
93 220 - 14 220 = 79 000 rubljev - računovodja bo ta znesek odpisal s tekočega računa na naslov najemodajalca.
Davek v višini 14.220 rubljev je treba poslati v državno blagajno.
Če se poenostavljena oseba odloči za odkup državnega / občinskega premoženja, postane davčni zastopnik in mora obračunati DDV. Davek se odšteje od kupnine in prenese na zvezno davčno službo.
Poenostavljeni davčni zavezanci ne smejo plačati DDV, če so hkrati izpolnjeni trije pogoji (pododstavek 12 odstavka 2 člena 146 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Sporazumi o zaupanju, preprosta partnerstva in skupne dejavnosti so možne le za poenostavljene osebe, ki imajo pravico do znižanja dohodka za stroške, saj je za to izbran ustrezen predmet obdavčitve. Navedena pogodbena razmerja so predmet DDV (člen 174.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Kdo izda račun? Izpisati ga mora odgovorni udeleženec - prodajalec. Posebnost v tem primeru bo, da morate v vrstico "prodajalec" napisati "D.U." (Člen 3, člen 1012 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Poenostavljena oseba se lahko odbije od davka, če izpolnjuje dva preprosta pogoja:
DDV se ne obračuna samo od upravnikove provizije v poenostavljenem davčnem sistemu.
Poenostavljeni posredniki ponovno izdajo račune. Poenostavljeni ljudje tukaj ne plačujejo DDV.
Ko poenostavljena oseba opravlja transakcije v svojem imenu, je njeno ime navedeno na računu. V tem primeru se sestavi dve kopiji računa. Treba je opozoriti na pomembno značilnost poenostavljenih ljudi - med posredniškimi transakcijami teh transakcij ne beležijo v knjigah nakupov in prodaje. V skladu s tem se o takšnih transakcijah ne poroča s pomočjo izjave, vendar morajo predložiti register prejetih in izdanih računov.
Poglejmo primer kako sestaviti dokumente pri trgovanju z blagom v imenu posrednika.
OOO Klen (stranka) je s podjetjem OOO Krot (posrednikom za poenostavljeni davčni sistem) podpisalo pogodbo o proviziji z dne 09.04.2016 št. 117. Krot prodaja serijo strojev, ki pripadajo Klenu. Stroški serije so 550.000 rubljev (z DDV).
17.04.2016 Krot LLC je s podjetjem PSN LLC podpisal pogodbo o dobavi, dne 20.04.2016 pa so bili stroji odpremljeni.
LLC "Krot" je račun takoj preneslo na računovodstvo LLC "PSN", kopijo pa poslalo LLC "Klen". Zaposleni v podjetju Mole je račun evidentiral v prvem delu svojega dnevnika računov.
LLC "Klen" je izdal račun LLC "Krot" z dne 20.04.2016 za znesek prodanega blaga.
Račun, prejet od OOO Klen, je računovodja podjetja Krot vnesel v drugi del registra računov.
Podjetje na poenostavljenem davčnem sistemu lahko v imenu stranke opravlja posredniške storitve, potem poenostavljena oseba ne sestavi računov sama. Poenostavljena oseba, ki je blago prodala, bo kupcu dala račun, ki ga bo kupec izpisal.
Pogosto poenostavljeni ljudje za zadrževanje strank na zahtevo podjetij na OSNO izdajajo račune z namenskim DDV. V tem ni nič nezakonitega, vendar le pod pogojem, da poenostavljena oseba plača dodeljeni DDV Zvezni davčni službi in predloži deklaracijo. Podjetja in samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu niso upravičeni do upoštevanja davka pri odhodkih.
Če račun z DDV poteka v dejavnostih poenostavljene osebe, je treba davek prijaviti in plačati do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja.
Ne motite se in mislite, da zvezna davčna služba ne bo izvedela za dejstvo izdaje računa z DDV. Zrcalno preverjanje vam omogoča, da v hipu ugotovite nedoslednosti. In potem boste morali plačati DDV in verjetno boste kaznovani z globo.
Nasvet.Če pogosto sodelujete s podjetji na OSNO, odprite svoje podjetje na OSNO, nato pa lahko po izvedbi zakonito izdate račune. Podjetju s poenostavljenim davčnim sistemom je bolje delati s posebnimi režimi, za katere DDV ne igra nobene vloge.
Kot lahko vidite, ni veliko primerov, ko se poenostavljena oseba sooči z DDV. Pri vodenju evidenc morate biti zelo previdni, potem davčnih organov ne bo.
Spletna storitev Kontur. Računovodstvo vam bo pomagalo enostavno izračunati vse davke. Če ne želite sami obračunati DDV, potem računovodstvo zaupajte poklicnemu računovodji
Podjetja in samostojni podjetniki, ki delujejo po poenostavljenem davčnem sistemu, niso zavezanci za DDV. Vendar se morajo s tem davkom pogosto še vedno spopadati. V katerih primerih lahko govorimo o DDV po poenostavljenem davčnem sistemu?
Pogosto mora poenostavljena oseba dodeliti DDV v ceno izdelka ali storitve svojih strank. Če kupci uporabljajo splošni sistem obdavčitve, jim ni donosno delati s poenostavljenim davčnim sistemom. V tem primeru se mora slednji odločiti: ali bo stranko zavrnil, ali pa bo nosil dodatno davčno obremenitev v obliki DDV.
Torej, če poenostavljena oseba izda kupcu DDV v ceni izdelka ali storitve, zlasti pri sestavi računa, je dolžna plačati DDV v proračun. Hkrati poenostavljeni davčni zavezanci ne morejo zmanjšati zneska obveznosti na račun vstopnega DDV, kot to počnejo podjetja in samostojni podjetniki pri skupnem davčnem sistemu: pravico do odbitka DDV lahko uporabijo le splošni zavezanci. Vendar se upošteva pri stroških blaga, ki jih bo poenostavljena oseba nato prodala z dodelitvijo davka tretjim osebam, vstopni DDV po poenostavljenem davčnem sistemu "prihodek minus odhodki". Leto 2016 je poenostavljenim davkoplačevalcem prineslo pozitivne novosti pri obračunavanju takšnega DDV.
Davčni zakonik je bil leta 2016 spremenjen glede obračunavanja DDV pri poenostavljeni obdavčitvi. V skladu s spremembami davek na dodano vrednost, plačan v proračun na podlagi računa, ki ga je izdala poenostavljena oseba, ni vključen v davčno osnovo po poenostavljenem davčnem sistemu. Do konca leta 2015 so se v podobni situaciji davki dejansko podvojili, saj je bilo treba DDV v KUDiR odražati kot sestavni del stroškov blaga in storitev, torej je bil od tega zneska plačan dodaten davek, ki je že je treba nakazati v proračun - 6% ali 15%, odvisno od predmeta, ki se uporablja po poenostavljenem davčnem sistemu. Zdaj so se razmere spremenile v prid gospodarstvenikom, vendar je še vedno nemogoče reči, da DDV po poenostavljenem davčnem sistemu leta 2016 ne povzroča več težav.
Poleg obveznosti plačila davka mora poenostavljena oseba, ki je dodelila DDV v ceni blaga, predložiti tudi prijavo za ta davek na podlagi rezultatov četrtletja, v katerem je transakcija potekala. Moram reči, da se v takih primerih izjava predloži v skrajšani obliki. Še en neprijeten trenutek v tej situaciji pa je, da se to poročilo o pregledu sprejme le v elektronski obliki. Zahteva po predložitvi napovedi DDV po elektronskih komunikacijskih kanalih velja le za zavezance za DDV, vendar jo upravljavci precej pogosto razširijo na primer, ki ga obravnavamo, torej od poenostavljenih oseb, ki so v transakciji dodelile DDV, zahtevajo, da poročajo tudi v elektronski obliki.
Če povzamem zgoraj: DDV po poenostavljenem davčnem sistemu je bolj donosno ne plačati kot plačati. Če kupca ne morete prepričati, da imate pravico, da tega davka ne določite v ceni blaga, ker uporabljate poenostavljeni davčni sistem, bo veliko lažje in neboleče narediti ustrezen popust na izdelek ali storitev, vendar nekako ne dodeli DDV v transakciji. Takšna manipulacija bo omogočila izogibanje številnim nepotrebnim težavam z nepotrebnimi poročili in plačilom tega davka, ki je poenostavljeni tujec.
Poleg zgoraj opisanih razmer se poslovneži pri prehodu iz poenostavljenega davčnega sistema na OSNO soočajo s potrebo po plačilu DDV. Poleg tega, če je kršitev kakršne koli omejitve uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve povzročila potrebo po opustitvi uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve, potem samostojni podjetnik posameznik ali organizacija postane davčni zavezanec v okviru davčnega sistema od začetka četrtletju, v katerem je prišlo do te kršitve. To pomeni, da bo treba DDV obračunavati za nazaj za vse transakcije, izvedene od začetka tega četrtletja. Tu je treba razumeti trenutek, ko se obračuna davek. Pri poenostavljenem davčnem sistemu je pomembno prejemati denar od stranke, zato ob plačilu nastane obdavčljivi dohodek. V splošnem sistemu, zlasti pri izračunu DDV, plačilo ni pomembno, datum prodaje pa je določen kot datum odpreme blaga ali dejanskega opravljanja storitev, z drugimi besedami, v tej zadevi se je treba osredotočiti na datum podpisa računa ali akta. Raven tega datuma je treba račun vezati, na podlagi česar se sam DDV ustrezno plača.
Vendar pa obstaja tudi pozitivna točka: z zavrnitvijo uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve se lahko DDV od dohodnih transakcij, ki je dodeljen v dokumentih, prejetih od dobaviteljev blaga in storitev, odšteje in tako zniža davek na lastno prodajo . Najprej govorimo o vstopnem DDV za tisto blago in storitve, ki jih je nekdanja poenostavljena oseba prejemala, od trenutka prehoda na STS, torej spet od začetka četrtletja, v katerem so izpolnjeni pogoji za uporabo STS so bili kršeni. No, ali od začetka leta, v katerem je prišlo do prostovoljne zavrnitve poenostavljenega sistema.
Poleg tega je v nekaterih primerih mogoče tudi odbiti vstopni DDV za transakcije, povezane z obdobjem uporabe poenostavljenega davčnega sistema, pod pogojem, da je pogoj iz odstavka 6 člena 346.25 Davčnega zakonika Ruske federacije srečal. Zlasti dovoljuje odbitek tega DDV za kupljeno blago, ki ni bil pripisan stroškom poenostavljenega davčnega sistema. Ta možnost izhaja iz pravila, da se stroški kupljenega blaga odpišejo v okviru izračuna poenostavljenega davka šele po preprodaji tega blaga končnemu kupcu. Če je torej blago pri dobavitelju potekalo v četrtletju uporabe poenostavljenega davčnega sistema, vendar ni bilo prodano pred koncem obdobja uporabe poenostavljenega davčnega sistema, potem njegovi stroški ne bodo vključeni v stroški, zato se ne bodo upoštevali pri stroških poenostavljenega davčnega sistema in višini vstopnega DDV. Zato ga bo mogoče vzeti za odbitek že v obdobju uporabe OCH. Z dopisom Ministrstva za finance Rusije z dne 13. marca 2009 št. 03-11-09 / 103 je predpisano, da se tak odbitek izvede v prvem četrtletju, v katerem je samostojni podjetnik ali podjetje prešlo na splošno davčni režim. Ista pravila ne veljajo le za davek na kupljeno blago, ampak tudi za materiale, ki niso bili uporabljeni in so zato v obdobju uporabe poenostavljenega davčnega sistema odpisani v davčnem računovodstvu.
Seveda vsa ta pravila glede možnosti obračunavanja vstopnega DDV predvidevajo, da ste obdržali račune, ki so jih izdali dobavitelji. Na podlagi tega dokumenta se DDV sprejme za odbitek.
Pri prehodu na poenostavljeni davčni sistem iz splošnega sistema obdavčitve nastopi obratno: v obdobju uporabe davčnega sistema ste sprejeli vstopni DDV za odbitek, vendar morda niste porabili vsega blaga in materiala v isto obdobje. V skladu s tem je treba obnoviti že odšteti DDV za blago in materiale, ki se bodo uporabljali v obdobju uporabe poenostavljenega davčnega sistema. Enako je z vstopnim DDV za predhodno pridobljena osnovna sredstva: povrne se v znesku, sorazmernem s preostalo vrednostjo teh osnovnih sredstev, kar se bo še naprej uporabljalo pri delu na poenostavljenem davčnem sistemu.
Ob prehodu na poenostavljeni davčni sistem v zadnjem četrtletju uporabe splošnega davčnega sistema je treba obnoviti DDV. To izhaja iz določb tretjega odstavka 170. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.
In ker se med prehodom na poenostavljeni davčni sistem izgubi pravica do odbitka vstopnega DDV, potem DDV, dejansko dodeljen v ceni blaga ali storitev za poenostavljeno osebo, preprosto ne izgubi pomena, postane le sestavni del cena blaga. Pri STS-6%podjetja in samostojni podjetniki sploh ne upoštevajo nobenih stroškov. Obračunavanje DDV v okviru STS "prihodki minus odhodki" je preprosto obračunavanje stroškov kupljenega blaga in storitev kot del stroškov za STS. To pomeni, da v tem primeru davčna osnova po poenostavljenem davčnem sistemu zmanjšuje tako stroške blaga kot storitev, zato se upošteva stroške DDV s poenostavljenim davčnim sistemom 15%.
Seveda ob prehodu na poenostavljeni davčni sistem podjetje ali samostojni podjetnik preneha biti zavezanec za DDV, torej sam tega davka ne razporedi v ceno lastnega blaga in storitev.
Seveda lahko prehodni trenutki, povezani z izračunom, sprejetjem odbitka ali obnovo DDV pri prehodu iz STS v poenostavljeni sistem obdavčitve ali obratno, vzamejo veliko časa in truda. V tem primeru so potrebni precej natančni izračuni zneskov davka. In v zvezi s tem vam preostane le, da vam svetujemo, da vnaprej načrtujete prehodne prehode, če je mogoče, vse transakcije z DDV vnaprej zaključite, da v času prehoda ne pustite neuporabljenega blaga ali materiala v skladišču. Seveda je v večini primerov nemogoče vse vnaprej predvideti. Toda s pristojnim pristopom in poznavanjem pravil za obračun DDV za tako sporna vprašanja boste lahko zmanjšali skupni obseg preračunov na minimum.
