Spremembe postopka za vodenje kamerskih davčnih revizij deklaracij DDV, nastanek inovativnega sistema velikega datuma in možnost davka inšpektorata za hitro primerjavo podatkov davčnega zavezanca aktoratorja s svojimi nasprotnimi strankami je omogočila identifikacijo nezakonite sheme davčne utaje.
Do leta 2015, večina podjetij, ki želijo zmanjšati davčno obremenitev, predana davčnemu inšpektoratu "optimizirana" izjave, povečanje stroškov DDV. Po letu 2015. manipulacije so postale pregledne. "Optimizers" čakajo na trditve, zahteve bodo pojasnile razpoložljive neskladja, ločevanja na DDV, kazni, prenos materialov v organe pregona in sprožila kazenske zadeve.
Z uporabo inovativnega sistema za primerjavo informacij o operacijah iz deklaracij DDV, davčne organe zlahka določijo vsa podjetja, povezana z enodnevnimi podjetji. Navijači dela z "en dan" čakajo na srečanja z davčnimi organi v okviru pregleda na terenu, ki se lahko konča z začetkom kazenskega primera v skladu s čl. 199 "Utaja davkov in (ali) Pristojbine iz Organizacije" Kazenskega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu Kazenski zakonik Ruske federacije), če znesek neplačenih davkov izpolnjuje kazni tega člena : Delež davkov, ki niso prijavljeni, presega 10% davkov, ki se plačajo ali 6 milijonov rubljev.
OPOMBA
Da bi prinesli sodbi za neplačilo davka na dodano vrednost, lahko oba z drugimi členi Kazenskega zakonika Ruske federacije:
Če katera koli družba še vedno uporablja storitve kršitev In ni imela težav z nadzornimi primeri, potem družba preprosto ni dosegla podjetja in prihod inšpektorjev (zelo pogosto skupaj z organi pregona) je še naprej.
Vprašanje ni, od koder davčni organi vedo, da na primer delate neposredno z "enodnevnim" ali uporabi pufrov, to je skupina zanič. Odgovor na to vprašanje je očiten: nov elektronski sistem je razkril shemo.
Davčni zavezanec, ki ima resno preverjanje davka na področju, skrbi drugo vprašanje: kje davčni organi vedo, da so razdrobljena podjetja ena gospodarska struktura, ki jo nadzoruje en lastnik?
V tem primeru ni težko razumeti, da so podjetja, ki se ukvarjajo z istimi ali logično dopolnilnimi dejavnostmi s križiščem na številnih drugih znakih, dejansko eno enotno poslovanje.
Sistem velikega datuma je kriv, ki vam omogoča hitro prepoznavanje korakov davčnega zavezanca za obdavčenje od davkov.
Vprašanje "kaj storiti?" težje. Bolje je, da to vprašanje razbije na dva dela: kako optimizirati sedanji DDV in dohodnina? Pravzaprav je treba optimizirati, seveda, skupaj, kot drugi davki (pristojbine). Kljub temu je treba razumeti, da imata davek od dohodka in DDV drugačno strukturo in specifičnost, zato je osnova njihovega minizacije različne načine.
Če se davek od dohodka lahko zmanjša s pogodbami o odhodkih, transfernih cenah in z delitvijo poslovanja na različne davčne režime, potem z dajanjem dodane vrednosti, vse je bolj zapleteno.
Razmislite o možnostih, ki rešujejo težave z DDV.
Mnogi finančniki, ki so obiskali seminarji za optimizacijo DDV, so upali, da bodo ugotovili, kaj jim bo pomagalo pri izstopu iz razmer, v katerih so se znašli (zahteve za glavo zmanjšuje DDV in poiščite zamenjavo za unovčenje, in ne vedo, kako to storiti), zapustili so nezadovoljni z rezultatom. Zdi se, da je bilo optimizacija DDV povedano, in brez koristi. Kakšen je razlog? To je to optimizacija davka na dodano vrednost je mogoče razdeliti na več vrst:
Najprej je treba opozoriti financerje z uporabo napačnih shem, ki jih včasih povezujejo strokovnjaki za načrtovanje davkov. Zadeva se sprejme v zadevi, ki v smislu obdavčitve nima jasne uredbe v zakonodaji in del transakcije se pretvarja, da ne vedo, kdo v enem primeru bi moral plačati DDV (na primer kompleksne razmere s zastopniki in načeli ). Kljub temu je jasno, da takšne sheme niso povsem pravilne, stranke so med seboj povezane, davek na dodano vrednost pa je preprosto krade.
Kar zadeva dejansko optimizacijo sedanjega DDV, je treba razumeti svojo naravo za kompetentno zmanjšanje tega davka. In to je tako, da je v večini primerov (od katerih so lahko izjeme) optimizacija DDV temelji na načelu poročanja plovil. Manjša plačate, manjša vaša nasprotna stranka bo odbitek. Z drugimi besedami, če ste našli način za plačilo državne blagajne, ne 200, in 100 rubljev, potem bo vaš partner, ki ga zagotavljajo storitve, potrebna za odštevanje 100 rubljev.
Zato številni svetovalci svetujejo davkoplačevalcem, da preklopijo na režim obdavčevanja, ne da bi plačali DDV in namesto ene organizacije o glavnem sistemu obdavčitve, da bi ustvarili več organizacij na "poenostavljeni" ali se prepričajte, da meja prihodkov ne presega mejnih vrednosti praga, v katerih je DDV ni plačano.
V praksi ni vedno realistično slediti tem nasvetom, ker v odsotnosti DDV nekatere stranke lahko zavrnejo delo s takšno nasprotno stranko. Drugič, zelo pogosto je družba pomembnejša za ohranitev ene pravne osebe in ne ustvarja veliko novih. Če lastnik prekine eno podjetje za veliko število pravnih oseb, je očitno zasleduje cilj, da bi dobili nerazumne davčne ugodnosti.
Optimizacija davka na dodano vrednost je veliko slikarno delo, ki je povzročilo, da je mogoče najti sprejemljivo rešitev.
Lahko igrate optimizacijo pri različnih stopnjah DDV Za izdelke in materiale, iz katerih je narejen. Na primer, za izdelke za igrače je zmanjšana stopnja DDV. 10 % (Sub. 2, odstavek 2 čl. 164 davčnega zakonika o Ruski federaciji, seznam vrst živilskih proizvodov in blaga za otroke obdavčljivi davek na dodano vrednost na dan 10 odstotkov, odobren z uredbo o. \\ T Vlada Ruske federacije 31. decembra 2004 št. 908). Hkrati je lahko delež materialov, iz katerih so igrače narejene 18 % .
To je mogoče storiti, da je del storitev obdavčen s DDV, drugi pa ni.
Primer 1.
Enotni stroški blaga je razdeljen na dva dela: glavni stroški storitev blaga plus za pripravo predprodajo. Osnovne storitve Takšno podjetje (na splošnem davčnem sistemu), \\ t storitve predprodaja - Drugo (na poenostavljenem davčnem sistemu).
Pri optimizaciji je pomembno, da ne izgubite DDV, ki ga dobite iz svojih nasprotnih strank. Navsezadnje je davek na dodano vrednost, plačan proračun s strani vaših nasprotnih strank, preprosto izpraznjen.
Predpostavimo, da bi zmanjšali DDV, ste razpravljali o eni pravni osebi Svetu Svetu na svet na veliko poenostavljenih. Hkrati pa so nabava v osebah o splošnem davčnem sistemu. "Vhod" DDV bo v porabi, če vaš OSN način s predmetom "Prihodki na minus Stroški", vendar kot davek na dodano vrednost izkaže, da se izgubi. Če je vaš OSN način s predmetom obdavčitve "Prihodki", se ta znesek sploh na splošno izgubi.
Razmislite o primeru, ko bi lahko izgube DDV na gospodarstvu, z ustrezno gradnjo poslovanja, se jim je uspelo izogniti.
Primer 2.
Podjetje "A" (na podlagi) se je ukvarjalo s proizvodnjo in trgovino na debelo. Za optimizacijo obdavčitve v letu 2015 se je odločila, da bo stara delovna shema spremenila na naslednji način: Odprite podjetje "B" na USN, (predprodajna priprava blaga), med podjetjem "A" in "B" za sklepanje potrošni material.
Za analizo te sheme za davčna tveganja se je družba pritožila na specializirano podjetje. Po analizi nove sheme je prišlo do strokovnjakov, da ni zelo izvedljivo. Razlog je to izdatki za pogodbe med organizacijami so bili večkrat precenjeni.. Vsaka storitev (delo) ima posebno vrsto tržnih cen in jih je treba zagotoviti (izvedeno) v nekaterih komercialno utemeljenih količinah za to proizvodnjo ali prodajo.
V sodni praksi je veliko primerov, ko so davčni organi dokazali, da so sporazumi o izdatkih fiktivni in se uporabljajo samo za zmanjšanje plačil davka.
V enem od sodnih zadev so davčni organi pomnožili s nosilnostjo strojev na število prometa in ugotovili, da delo v znesku, prijavljenem v sporazumu o izdatkih, ni bilo izpolnjeno, zato je cena za delo bistveno precenjena.
Izkazalo se je, da je bila pogodba sklenjena, da bi se zmanjšala sredstva za bolj preferencialno davčno režim in dobila nerazumna davčna korist (Pregled sodne prakse vzhodnega Sibirskega okrožja, ki ga je odobrila uredba predsedstva četrtega arbitražnega pritožbenega sodišča z dne 15. aprila 2011 št. 5).
Shema družbe "A" v smislu nerazumnih stroškov je bila podobna. Da bi navedli visoko ceno sporazuma o izdatkih, je bilo treba vzpostaviti nerealno količino storitev v njej ali previsoka cena za storitev.
Še en trenutek je bil zmeden: podjetje "B" na poenostavljenem davčnem sistemu, ki opravlja storitve samo eni stranki.
V alternativo družbi "A" je bil predlagan razdelite poslovanje v dve pravni osebi:
NajprejTakšen sistem dela je prihranil prihranke pri zavarovalnih prispevkih (odstavek 8 dela 1 čl. 58 Zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212 (kakor je bil spremenjen 29. decembra 2015) "O zavarovalnih prispevkih v pokojninski sklad Ruske federacije, sklada socialnega zavarovanja Ruske federacije, Zvezni sklad obvezne zdravstvene zavarovanja ").
DrugičStroški davka na dohodek v tem primeru so bili razumni. Navsezadnje, za blago, ki je dobavljeno blago, je veleprodajno podjetje plačalo resnično in ne precenjeno tržno ceno.
Poleg tega, da se zmanjša tveganje, je bilo odločeno, da zgraditi podjetje, tako da je proizvodna družba neposredno sodelovala z več glavnimi podjetji. Da ne bi izgubili "vhoda" DDV v skladu z materiali, ki jih družba na USN ni bilo mogoče sprejeti za odbitek, je bilo predlagano, da se gradijo odnose v Daval Možnosti, ko je materialov za proizvodnjo kupil podjetje na debelo.
Izhod: Pristojna analiza razmer, uporaba nestandardnih idej omogoča reševanje problema optimizacije trenutnega DDV.
Yu. A. Khachaturian, generalni direktor Nika, Načrt tveganja
Davek na dodano vrednost (nadaljnji DDV) je posredni davek, ki na podlagi tega zavzema večino stroškov družbe. Vsak strokovnjak za prakticiranje se sooča s potrebo po optimizaciji stroškov DDV in na vsak način za zmanjšanje plačil za ta davek. Da ne bi kršili davčne zakonodaje, ga je treba skrbno preučiti s postopkom za obračun DDV in ugotoviti, katere metode za njeno optimizacijo se štejejo za pravne.
DDV je zvezna davka, ki za več kot tri leta ni imela sprememb v shemi in plačil proračunu. Status govori zase. Tisti, ki se želijo seznaniti s svojo imenovalno in izobraževalno formulo, bi morali preučiti poglavje 21 davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Davki iz obravnavanega davka so utežni del državnega proračuna. Zato davčni organi posebno pozornost namenijo svojemu nadzoru. DDV je odvisen od prodaje blaga, storitev in dela, ki se izvajajo v Ruski federaciji.
Denarna bremena odbitkov proračuna pade na končnega uporabnika. DDV je določen v končnih stroških blaga in je predmet povračila. Družba, ki izvaja blago, je v bistvu zastopnik za zbiranje davka. Vendar pa je podjetnik, ki je prejel določen znesek v obliki bruto dohodka, ne želi deliti s svojim delom. In zanima zmanjšanje zneska davka.
Davek na dodano vrednost je bil izumljen v Nemčiji na začetku 19. stoletja. In prvič predstavil svoj francoski le sredi stoletja, je vnaprej preskušen v afriški koloniji. V Ruski federaciji se je ta davek začel uporabljati le leta 1992. Od takrat je naročilo navedenega DDV opravilo številne spremembe, kar je dvignilo veliko število podnaslovnih aktov in oddelčnih navodil.
Vprašanje, kako zmanjšati DDV za plačilo, skrbi poslovnežem različnih držav
V letu 2017 je stopnja DDV na večino proizvodov v Rusiji ostala 18%. V nekaterih kategorijah blaga je 10%. To je številna medicinska zdravila, bistveni prehrambeni izdelki, blago za otroke, realizacija literature - znanstvene in izobraževalne.
DDV deluje povsod po vsej Ruski federaciji. Izvozni proizvodi Davek ni predmet. Ničelna stopnja je predvidena tudi za izvajanje visokotehnološkega blaga vesoljskega kroge, prevoz energetskih prevoznikov itd. Celoten seznam pogojev za uporabo DDV je 0% v 164 davčnega zakonika o Ruski federaciji . In člen 165 določa, da v vsakem posameznem primeru uporaba ničelne stopnje zahteva dokumentarna utemeljitev. Zakonitost ničelne stopnje je treba redno potrjena.
Davek na dodano vrednost v Ruski federaciji ni najvišji na svetu. Za primerjavo DDV na Danskem in Švedskem je 25%, v Urugvaju - 23%, v Ukrajini - 20%. Vendar pa je tudi Ciper in Malta, kjer je DDV 15%.
Sodeč po izjavah naše vlade, stopnje DDV ne bodo v bližnji prihodnosti
Najlažje je, da sploh ne plača davka. Vendar pa časi, ko je bil opravljen s pomočjo fiktivnih enodnevnih podjetij. Potem se je vse zgodilo zelo preprosto: podjetje je bilo ustvarjeno, sredstva je bila destilirana na štetju enodnevnega podjetja, in usoda podjetja je bila rešena .
Zdaj, v skladu z zakonom, morate preveriti nasprotno stranko in zahtevati vse njegove sestavine. Dejavnosti vašega podjetja lahko porabijo v zadnjih treh letih. Če se partner ne nauči poslovanja, bodo vaši stroški odstranjeni in zaračunani s to količino DDV. Pri ugotavljanju kršitev v davčni sferi, 1 milijon rubljev, ki se ne plača pravočasno, ob upoštevanju kazni in kazni, ki se zlahka spremenijo v 2 milijona rubljev. Z drugimi besedami, metoda fiktivnih transakcij ne deluje več. Edini pravni in popolnoma pravni sprejem ostaja.
Izvajanje prehoda s splošnim davčnim sistemom za poenostavitev v skladu s čl. 145 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, mora pisno obrniti na davčni organ in v skladu z dvema pogojev:
Pod temi pogoji je podjetje izvzeto iz DDV. Takšno osvoboditev se bo uporabljala za naslednjih 12 mesecev.
Zneski DDV, ki so bili predhodno sprejeli, da se odštejejo pred pravico do izjeme iz DDV, še naprej kotirajo za družbo in so predmet okrevanja. Da ne bi ustvarili in nato, ne nadomestilo stanja dolga DDV, nekateri finančniki priporočajo, da se podjetje reorganizira kot razrešnico.
Hkrati se prenos premoženja izvaja na ta način, v katerem naslednik ni dolžan nastala DDV (pod. 2 odstavka 3 čl. 39 davčnega zakonika o Ruski federaciji in pod. 1, Odstavek 2 člena. 146 davčnega zakonika Ruske federacije). Nato je navedena aplikacija za poenostavljeno obliko obdavčitve. Reorganizirana organizacija je izvzeta iz potrebe po obnovitvi DDV (odstavek 8 čl. 162.1 Davčnega zakonika Ruske federacije), nova družba pa tega ne bo storila, saj ni uporabila odbitka (tretji odstavek čl. 170 davčnega zakonika Ruske federacije).
Ta metoda ni primerna za tiste, ki aktivno sodelujejo s plačniki za DDV. Ker ne boste mogli navesti DDV v računih, in boste dali žig "brez davka (DDV)" (5 od 5 čl. 168 davčnega zakonika Ruske federacije). V skladu s tem bo vsa resnost bremena DDV padla na spremljevalce. Zato je veliko plačnikov DDV neradi sodelovati z "poenostavitvijo".
Stroški blaga v tem primeru morajo biti manjši od DDV, da bi ohranili konkurenčnost. Seveda, če kupite blago, se priporoča za plačnike za DDV, nato za izvajanje, je koristno sodelovati s tistimi, ki se sproščajo iz davka. To so zaposleni v podjetjih UEND, proračunskih organizacij: vrtci, šole, teritorialne uprave.
Pri delu na UTII se plača en sam davek. Podjetje je izvzeto iz DDV. Davek na ENVD se izračuna glede na vrsto dejavnosti podjetja in jih zasedajo področja trgovanja. Za gospodinjske in veterinarske storitve je en sam davek približno 7.500 rubljev, za tiste, ki se ukvarjajo s cestnim prevozom - 1.500 rubljev, v maloprodaji - 1.800 rubljev. In tako naprej. Dejanski dohodek družbe se ne upošteva. V nadaljevanju je kratek seznam dejavnosti, kjer se uporablja obdavčitev UNVD:
Obstajajo precej pravni načine za zmanjšanje ali ne plačevanje DDV.
Davčne ugodnosti ureja čl. 149 davčnega zakonika. Takšne preference so pogojno razdeljene na dajatve, ki jih zagotavlja določeno blago (delo ali storitve), koristi za nekatera podjetja in podjetnike in koristi pri izvajanju nekaterih vrst poslovanja.
Informacije o preferencialnih operacijah, ki jih opravi družba, so navedene v davčni napovedi DDV. Če poleg preferencialnega, družba vodi tudi druge operacije, se računovodstvo izvede ločeno. Pri odkrivanju motenj na področju obdavčitve je kazen 20% neplačanega zneska davka (člen 122 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Zadevni davek in kazni se dodajo temu znesku.
Davčne ugodnosti za DDV - 1. del Davčne dajatve na DDV - 2. del Davčne ugodnosti na DDV - 3. del
Naslednji način za zmanjšanje davčne obremenitve temelji na dajatvah, ki so na voljo za podjetja, ki uporabljajo invalidno delo (odstavek 2 in odstavek 3 149. člena Davčnega zakonika Ruske federacije), podjetja pod številnih specializiranih zdravstvenih ustanov in socialne zaščite in institucije za rehabilitacijo.
Preden naredite preferencialno obdavčenje na DDV, morate dobro razumeti. Tak korak pomeni povečanje obsega dokumentacije in povečuje možnosti, da se bolj temeljito preveri davčno službo.
Shematski diagram fiktivnega posel je preprost. Podjetnik prikazuje poročila o precenjenih cenah za nakup blaga. To se doseže z ustvarjanjem verige za nadaljnjo prodajo prek mreže umetnih posrednikov. Hkrati se cena blaga nenehno raste. Z vsako transakcijo se cena blaga poveča, davčna vrednost pade. Toda preveč nasprotnih strank povečujejo stroškovni del za zagotovitev transakcije.
Podjetje lahko sklene pogodbo o fiktivnih storitvah. Ob istem času, delo izvajajo sile in odhodki družbe ne puščajo meja podjetja. Te sheme so dobro znane davčnim organom in so sistematično sledijo.
V svojih dejavnostih za omejevanje goljufij s fiktivnimi transakcijami, na primer davčni organi Ukrajine, na primer, vodijo po vrstnem redu GNA №266, ki je odobrila "metodična priporočila pri izvajanju inšpekcijskih pregledov davčnih izjav o DDV v okviru nasprotnih strank." V tem vrstnem redu so podrobne znake fiktivnosti pri izvajanju transakcij, ki davčnim organom omogočajo, da ustavijo kazniva dejanja od podjetij in podjetij za določeno shemo.
Včasih družba nasprotne stranke pripravi posojilo, ki ni obdavčen na DDV. Pozneje se sporazum o inovacijah ta znesek prenese na plačilo. Včasih se v enem davčnem obdobju izvaja veliko in drago serija blaga. Prodajalec po predhodnem dogovoru namerno podcenjuje stroške blaga, ki zagotavlja hkratno zamudo pri plačilu. Obresti na plačilo je enako količino popusta. Posledično se iztržka od prodaje blaga umetno zmanjša, in zato davčna komponenta na DDV. Podobno se izvajajo manipulacije s komercialnim posojilom. Obresti na posojilo se ne smejo roditi s plačilom blaga in ne vključiti v DDV (sklicevanje na pododstavek 3 3. odstavka člena 149 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Še en zvitek primera, ko se izvajajo transakcije z izdelkom "v tovoru". Pri prodaji glavnega izdelka, ki pade na stopnjo DDV, je 18%, je nastavitev minimalne oznake. Hkrati se drugi izdelek, obdavčljivi 10% davka, proda isti nasprotni stranki z največjo oznako. Rezultat ni težko izračunati. Poleg znatnega zmanjšanja plačanega davka se podjetje sooča z globo. Če se bodo seveda organi kazenskega pregona lahko dokazali namerni skrivališče DDV.
Takoj, ko je bil opravljen nakup blaga, se pojavi računovodski dokument - račun z označenim DDV niz. Ta znesek se predloži na račun 19 - računovodstvo DDV. Po prodaji blaga računovodja pošlje DDV za kupljeno blago iz kredita. 19 v breme SCH. 68. Razlika je znesek DDV za plačilo.
Ni sprejet za odbitek zneska ne bi smel zmanjšati zneska DDV za odbitek, zato jih je mogoče odpisati. 91.2 kot odhodki, ki niso sprejemljivi za davčne namene. Potreben je tudi dokument "Dejanje opravljenega dela". V praksi se uporabljajo spletni kalkulatorji programske opreme DDV, ki proizvajajo aritmetične kalkulatorje, zaradi česar je mogoče natančno in hitro izračunati vrednost DDV za vsako posamezno ožičenje.
Obrazec Basic. in prilagoditevračuni, odobreni z odločbo 26.12.2011 št. 1137.
Računovodja bo zahtevala naslednje dokumente in oblike dokumentacije:
Vzorci teh dokumentov so na vsakem podjetju. Lahko jih najdete na internetu.
Če je glede na rezultate dejavnosti družbe znesek davčnih olajšav presega znesek obrambne nastanka DDV za izvajanje, je treba razliko vrniti družbi.
Postopek povračila DDV je določen v odstavku 2 čl. 171, odstavek 1 čl. 172 in umetnost. 176 davčnega zakonika. Po predložitvi davčne napovedi z negativnim ravnovesjem na DDV, davčni organi preverijo veljavnost zneska, prijavljenega za nadomestilo (CAMERAL Davčna revizija). Če zakonodaja ni kršena, potem, glede na rezultate inšpekcijskega pregleda med tednom, davčni organ odloči o vrnitvi zahtevanega zneska. To je v teoriji.
V praksi davčni organi ne zanimajo vračanje DDV. CAMERAL CHECK bo natančen. Morate biti pripravljeni na zagotavljanje številnih informacij in dokumentov. Celoten spekter, ki ga je celo nemogoče prevzeti. Zadeva je znana, ko zahtevajo informacije o prometni policiji post o času stroja, da se ujemajo z datumom in časom pridobitve blaga. Takšen pregled bo končal le pravi računovodja.
Na vprašanje, plačilo ali ne plačati DDV, obstaja en pravilen odgovor: "Pay". Poskus obiti tega plačila ali nerazumno bo dražje. Toda pravne metode za zmanjšanje obdavčevanja obstajajo in jih je treba v celoti uporabljati. Jamstvo za uspeh je pravna in finančna pismenost glavnega računovodje.
Eno glavnih plačil v ruskem davčnem sistemu je davek na dodano vrednost (DDV). Postopek za izračun in metode za optimizacijo DDV so težave, ki morajo rešiti številne poslovneže, računovodje in davčne odhodke. In tukaj je zelo pomembno, da se ne preuredimo, sicer lahko sumite v želji po nerazumnih davčnih ugodnosti. In to je neposredna pot do kazni.
Vsaka transakcija, kot je vsaka odločba poslovnežev, bi morala biti poseben poslovni cilj. Toda sam po sebi znižanje davčne obremenitve namen operacije ne more. Pred kratkim je bil v davčni kodeks Ruske federacije vključen nov članek. Med drugim opredeljuje pogoje za zmanjšanje davčne osnove, eden od njih pa je glavni namen operacije, ki ni povezana z zmanjševanjem davka. To je splošni pristop k vprašanju davčne optimizacije. Pomembno je razumeti, da kompetentno motivira svoje ukrepe v primeru sporov z davčno službo.
Na primer, poslovanje je zdrobljeno, da se uporabljajo davka sedirs. Namesto ene velike trgovine, poslovnež odpre nekaj majhnih, vsak od njih pade pod UNVD. Pogosto celo v enem nakupovalnem središču. Tako se znebite DDV in drugih večjih davkov. FNS morda mislijo, da je vse ta lastnik začel pridobivati \u200b\u200bdavčne ugodnosti, ker ni drugih prednosti za takšno delitev družbe. Druga stvar, če se bodo našli majhne prodajalne, recimo, v različnih delih mesta ali celo na različnih lokacijah. Nato je mogoče motivirati vsaj dejstvo, da želi poslovnež pokriti nova področja prodaje in različne kategorije kupcev.
Takšnih vprašanj ne bo, če veste, kako zmanjšati DDV izključno z belimi metodami.
DDV je posredni davek, to je posledično plačano na račun končnega kupca. Družba, ki je plačnik DDV, ima pravico odbijati znesek davka, da dobavitelji za pridobljene vrednosti, na primer, za materiale. Za uporabo odbitka obstaja več pogojev:
prodaja blaga, ki bo proizvedena z uporabo teh materialov, bi morala obravnavati DDV;
dobavitelj mora napisati podjetje račun, kjer je DDV poudarjen v vrednosti materialov;
upoštevati je treba materiale, vendar ne več kot pred tremi leti.
To je najlažji mehanizem za zmanjšanje količine DDV, ki ga mnoge družbe uspešno uporabljajo. Pomembno je, da se zagotovi, da se izvajajo zgornji pogoji.
Vsak davčni zavezanec ne ve, vendar člen 145 davčnega zakonika zagotavlja popolnoma pravni način, da se osvobodi iz plačila DDV. Ta korist se uporablja za ta podjetja, ki so v zadnjih treh koledarskih mesecih zapored zaslužila največ 2 milijona rubljev prihodkov od prodaje. Sprostitev ne velja za uvoznike in prodajalce trošarin blaga. Če želite uporabiti to ugodnost, je dovolj, da predloži ustrezno obvestilo in dokumente, ki potrjujejo pravico do tega v davčnem organu.
Vendar pa obstaja ena stvar: nasprotne stranke podjetja ne bodo mogle oblikovati davčnega odbitka DDV. To pomeni, da je tistim kupcem, ki je sam plačnik tega davka, delo s podjetjem ne bo tako donosen. Kot rezultat, bodisi zavrnejo sodelovanje, ali pa bodo zahtevali popust. V vsakem primeru bodo morali izračunati vnaprej, kar je bolj donosno - delo brez DDV s popustom ali še vedno plačljivim davkom.
Drugi minus je povezan z velikostjo prihodkov - njegov najvišji prag je z zakonom omejen. Če končate, se izgubi pravica do uporabe davčne oprostitve.
Tisti, ki razmišljajo, kako zmanjšati DDV, bodo koristne za branje 164. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Navaja blago in storitve, ki se obdavčijo, ne po standardni stopnji 18%, ampak na preferencialne. Na primer, po stopnji 0% DDV, izvajanje blaga za izvoz in mednarodni prevoz je predmet. Stopnja 10% se uporablja pri izvajanju večine živilskih proizvodov, vključno z mesom, mlečnimi izdelki, moko, pekovskimi izdelki, KRUP, zelenjavo. Poleg tega prodaja otroških izdelkov, zdravil in medicinskih pripomočkov spada pod enako stopnjo. Kot je razvidno, je izbira preferencialnega blaga precej velika.
Druga možnost dela brez DDV je uporaba poenostavljenega davčnega sistema (USN). Pri prehodu na to je treba popolnoma plačati in plačati DDV. O uporabi »Poenostavljeno« od začetka naslednjega leta lahko obvestite o uporabi »Poenostavljeno«, s čimer je predložil predhodno uporabo.
Hkrati obstaja nevarnost izgube nekaterih kupcev, ki ne bodo želeli delati z deferterjem DDV zaradi nezmožnosti izdaje davčnega odbitka. Toda kot kaže praksa, se lahko takšne nasprotne stranke zanimajo dober popust. Posledično je še vedno bolj donosno, kot da bi plačali DDV in dohodnino.
Minus je naslednji: Oditi na USN, mora podjetje izpolnjevati določena merila. Na primer, ne več kot 100 ljudi bi moralo delovati v njem, znesek prihodkov v treh četrtletjih tekočega leta ne sme presegati 112 milijonov rubljev. Še vedno obstajajo številne omejitve - vse to so navedene v odstavku 3 člena 346.12 Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Kot lahko vidite, taka optimizacija DDV ni tudi Panacea.
Če podjetje "ne prilega" v USN, pravne vzvode ostajajo veliko manjše. Druga možnost je, da se lahko registrirate poleg novega podjetja, ki se bo uporabljal "poenostavljeno". In s tistimi nasprotnimi strankami, ki same niso plačniki za DDV, delo prek njega. Družba je razdeljena na več majhnih delov, tako da vsak od njih ustreza zahtevam USN. Med temi novimi organizacijami so dodelile vse poslovanje.
Vendar pa ne smete pozabiti na potrebo po poslovanju in temeljito razmisliti o motiv takšne delitve.
Obstajajo še vedno sheme, ki temeljijo na odnosih agencije, in tukaj je eden izmed njih. Podjetje in ki ga je ustvaril njen posrednik na USN, zaključil Komisijo Komisije. Odbor (mediator) kupuje blago od dobavitelja in ga prenese na Komisijo glavne družbe (komisar). Za to odbor predloži majhno plačilo Komisiji. Optimizacija obdavčitve v nadaljevanju: Ker posrednik uporablja USN, potem DDV iz kupljenega blaga ne plača. Glavna organizacija v navedenem primeru bo morala plačati davek le od velikosti svojega nadomestila, in je majhna.
V praksi veliko podjetij dela v agencijah naročila zelo uspešno. Vendar pa je nedvoumno, da priporoča podobne metode tvegano, saj je davčna služba zelo sumljiva glede medsebojno odvisnih družb.
Metode, ki smo opisali zgoraj, z enim ali drugim deležem uspeha se izvajajo v sedanjih dejavnostih organizacij. Ampak to se zgodi, da je treba shraniti na DDV enkratno, na primer, ko je prenos drage nepremičnine. V večini primerov se takšna operacija šteje za izvedbo, tudi če se nepremičnina prenese brezplačno. In ko pride do izvedbe, morate obračunati DDV.
Skupna metoda oskrbe tega je reorganizacija v obliki izbire. Od podjetja A, ki se nahaja na glavnem sistemu obdavčitve, ga je dodeljena družba B - bo uporabil USN. Po zakonu, družba B je naslednik podjetja A med reorganizacijo. Če bo hkrati podjetje A dalo družbi B vsako nepremičnino, se ne bo štelo za izvedbo. V skladu s tem se ne pojavi davčna osnova. Optimizacija DDV v čisti obliki! Vendar pa je žlička katrana - sama po sebi proces reorganizacije je precej težak in dolgo.
Preprosto partnerstvo je oblika sodelovanja med organizacijami, ki se začasno združijo v določen cilj. Register v FTS ne bo potreben - tovariši preprosto sklenejo sporazum o skupnih dejavnostih. Hkrati vlagajo v skupni vzrok za nepremičnine, denar, znanje, ugled - ki ima tisto, kar ima. Kako oceniti vloge, prav tako odločajo sami tovariše.
Dajmo zgled, kako zmanjšati DDV brez kršitve zakona. Podjetje A in podjetje B je ustvarilo preprosto partnerstvo in prispevalne vloge: podjetje a - nepremičnine in podjetje B - denar. Privzeto je, da so prispevki enakovredni in so skupna lastnina tovariš. Po določenem času so udeleženci razumeli, da so dosegli svoj cilj in se odločili ustanoviti sodelovanje. Čas je, da poberete svoje vloge - tukaj je izmenjava. Podjetje Potrebuje denar in podjetje B - premoženje. Prenos je potekal, vendar se objekt obdavčitve ni pojavil - taka operacija na zakonu se ne šteje za izvajanje in DDV ni predmet.
V teoriji je to idealna shema, ki vam omogoča zmanjšanje DDV. Kako bo delovala v praksi, je v celoti odvisna od prodaje. Prvič, morate imeti dobro premišljen cilj ustvarjanja partnerstva. Drugič, ne bi smelo prehitro zapreti - to bo prešlo udeležence z glavo. Tretjič, treba je pripraviti na dejstvo, da se bodo terjatve davčnih organov morda treba boriti na sodišču. V arbitražnem prakse obstajajo primeri, ki so rešeni v korist udeležencev partnerstva, tako da s pristojnim pristopom, možnosti za uspeh visoka.
Predplačilo na račun prihodnje dostave je predmet DDV, pa tudi pristojbino za premoženje ali izdelek. Vendar pa je še ena stvar, če prodajalec prejme enak znesek od kupca v drugi kakovosti. To temelji na optimizaciji DDV z uporabo računov, posojil, depozita. Bistvo vseh shem je približno enako z majhnimi niansi. Prvič, kupec navaja predplačilo prodajalca, ki je prikrito, na primer, v blagajni denar, in prodajalec prenese nepremičnine na kupca. Po tem se medsebojne zahteve pojavijo na straneh: prodajalec dobi pravico, da zahteva pristojbino za nepremičnine za nepremičnine, in kupec od prodajalca je povratno posojilo. Stranke se izračunajo s preskušanjem prihodnjih zahtev, predmet DDV pa se ne pojavi.
Ne bomo skrivali: Te sheme so seznanjene z davčnimi organi. In zato bo uspeh dogodka odvisen od tega, ali bodo inšpektorji lahko dokazali, da je transakcija o prenosu posojila, menice, kapo je bila prednostna.
Druga skupna shema temelji na uporabi kazni. Sporazum vključuje pogoj, da kupec v nasprotju s svojimi dokončnimi določbami. To je lahko na primer datum prenosa sredstev. Hkrati je cena transakcijskega objekta zavestno pod resničnim. Kupec, seveda, "krši" pogoj pogodbe in plača kazen. Posledično prodajalec prejme polno vrednost nepremičnine, ki se je razvila iz zneska, določenega v pogodbi, in velikost kazni. Kazni ne veljajo DDV, kar prodajalcu omogoča, da reši del davka. Tveganja so enaka kot prejšnje sheme - niso novice za FTS.
Na koncu bi rad povedal, da ni nič manj kot sto načinov, da bi se izognili plačilu DDV. In mnogi od njih so vsaj sivi in \u200b\u200bcelo črni. Tako se odloča o tem, kako zmanjšati DDV, ne bi bilo treba upoštevati nobenih shem, ki jih predlagajo strokovnjaki za davčne optimizacije. Konec koncev, odgovornost za to bo morala biti!
Želja po zmanjšanju vrednosti davka je zelo naravna. Trenutno, med vsemi vrstami davkov, drugo mesto DDV zavzema drugo mesto. Vsak, ki uporablja skupni sistem obdavčitve, bi ga morali plačati. In čeprav je v tem primeru nemogoče, da bi se izognili plačilu brez kaznovanja, ampak kako zmanjšati DDV za plačilo, shema v letu 2017 je tam, in trenutno deluje izključno v skladu z zakonom.
Vsak nakup in prodaja se ne izvaja brez DDV. To je vmesni znesek, ki nastane zaradi marže, ki ga podjetnik uporablja za prejemanje dohodka. Po uveljavljenih normativih je treba izračun davka izvesti s prihodki, ki je bil pridobljen v zvezi s pošiljko nomenklature, ki je primeren za obdavčitev. Tudi izračun tega davka se izvede iz drugih denarnih zneskov, ki vstopajo v podjetje v obliki predplačila. Zmanjšanje porabljene vrednosti davka lahko pomaga v letu 2017, sheme obstajajo dve vrsti.
Postopek zmanjševanja davka v obeh primerih se izvaja z uporabo dobavitelja računa. V prvi izvedbi se lahko zmanjša izvajanje izvajanja. V drugem - pretiravamo velikost odbitkov. Učinkovitost teh metod bo dosežena le pod pogojem pristojnega pristopa do njihove uporabe.
Vsaka napaka ogroža resne posledice. Poleg ločevanja DDV sledi kaznovanju v obliki kazni in glob. Poleg tega se lahko pri ugotavljanju goljufij bolj resne ukrepe sprejmejo bolj resne ukrepe. Vendar se lahko DDV zmanjša z zakonito.
Za tiste, ki delajo na podlagi, obstaja kar 4 načine, ki dajejo priložnost, da zmanjšajo davek po zakonu. Torej, za zmanjšanje DDV, lahko nadomestite nakup in prodajo transakcijo na sporazum Agencije. Naslednja metoda je sestavljena iz oblikovanja dokumenta med prodajalcem in kupcem, ki je blago / denarno posojilo.
Zmanjšajte vrednost davka, lahko tudi z dohodkovnimi deli, to je z uporabo predplačila kot depozita. Če pa te metode niso zelo primerne, obstaja možnost, da se osvobodimo plačila DDV. Za to je treba prenesti na davčno izjavo o izvzetju.
Kljub temu, da DDV spada v eno od obveznih vrst obdavčevanja, je to povsem mogoče pri plačilu. Za dosego želenega bi bilo treba upoštevati le skladnost. Najprej je vredno zavedati, da lahko oprostitev DDV prejemajo denarne operacije, ki se izvajajo le na ruskem trgu. Vse prodano blago ne bi smelo biti povezano z različnimi kategorijami. Poleg teh pogojev je prisoten še en pomemben, ki je neposredno povezan z dohodkom. Samo tisti, ki imajo znesek prihodkov, ki so primerni za obdavčitev za četrtletje, niso dosegli meje v 2 milijona rubljev. Ta znesek dohodka je treba obravnavati brez DDV.
V teh merilih se lahko davčni zavezanec znebi DDV za celotno koledarsko leto. To storiti, morate predložiti pravočasno vlogo za izvzetje od DDV v FTS. V skladu z zakonom, tista podjetja in podjetniki, ki so prejeli oprostitev davka, izgubijo svojo obveznost, da se nadomestijo in plačajo, kot tudi ohranitev ustreznega registra. Davčni zavezanec je skupaj z izdajo DDV še dodatno oproščen določb izjav davčnim organom.
Seveda se pojavijo nekatere omejitve poslovanja z oprostitvijo davka. Tako je gospodarski predmet pri odpovedi DDV odvzeta možnost, da izvede davčne olajšave za ta davek. Vse dohodne zneske DDV morajo biti vključene v enoto predlaganega izdelka ali storitve. Treba je omeniti, da če bo plačnik osvobojen od DDV, še vedno izvaja račune za obračun, bo moral prenesti davčne zneske v proračun in pravočasno predložiti izjavo v FTS.
Ena od skupnih možnosti, ki se uporabljajo za zmanjšanje vrednosti davka, je nadomestitev standardne pogodbe za analogno agencijo. V tem primeru prodajalec prejme status zastopnika, kar pomeni, da je treba račun davčne osnove izvesti z vrednostjo nastalega plačila, ki je naveden v sestavljeni pogodbi.
Pri uporabi te možnosti mora biti pozorna na pripravo pogodbe. V primeru najnižjega naklona bodo davčni organi lahko ta dokument umaknili v pogodbi o dobavi. In potem se znebite kazni ne bodo delovale.
