A 2017-es 2-NDFL bizonyítványokba adjon meg új gyermeklevonási kódokat és a bónuszokhoz tartozó jövedelemkódokat. A 2017. évi új 2-NDFL nyomtatvány részletes útmutatója, űrlapja és kitöltési mintája >>
Az űrlapot adóügynökök töltik ki:
Annak érdekében, hogy jelentse az adóhatóságnak a forrásadó levonásának lehetetlenségét, legkésőbb a lejárt év március 1-jéig be kell nyújtani a jövedelemigazolást (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 5. szakasza). Például 2017-re vonatkozóan legkésőbb 2018. március 1-ig kell igazolást benyújtani.
Az éves jelentéstétel határideje legkésőbb a lejárt évet követő év április 1-je (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 230. cikkének 2. szakasza). 2017-re vonatkozóan a cégeknek legkésőbb 2018. április 2-ig kell beszámolniuk, mivel április 1-je vasárnapra esik.
A 2017-es jelentésből a 2-NDFL tanúsítvány új formája került felhasználásra. Az űrlapot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. január 17-i, MMV-7-11 számú rendeletének 1. függeléke hagyta jóvá / [e-mail védett] Mik a változások a 2-NDFL tanúsítványban:
Az alábbiakban megadtuk részletes utasításokat az új 2-NDFL űrlap kitöltésekor.
Korábban az adóhatóság nem fogadott el igazolásokat a jövedelemben részesülők TIN-számával nem rendelkező cégektől. Úgy tűnik, mindenkinek van egy száma. orosz állampolgár, még ha nem is ment el érte az adóhivatalba. Ekkor azonban a Szövetségi Adószolgálat hivatalosan megerősítette, hogy az igazolást az alkalmazott TIN-száma nélkül is elfogadják, mert ez nem kötelező (2016. január 27-i levél, BS-4-11/1068 sz.). A programok pedig az ellenőrzésekben úgy működnek, hogy a jelentéstétel nélkül azonosító szám az adózó átmegy a formátum-logikai ellenőrzésen.
Győződjön meg arról, hogy a 2-NDFL 2017-es új formájában 2018-ban minden alkalmazott rendelkezik a megfelelő tanúsítvánnyal. A Pénzügyminisztérium megerősítette, hogy az adóhatóságnak jogában áll 500 rubel pénzbírságot kiszabni minden olyan igazolásért, amelynél ez a követelmény hibás. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 126.1. cikkének 1. pontja, 2016. június 30-i levél, 03-04-06 / 38424). A Szövetségi Adószolgálat ugyanezt gondolja (2016. február 11-i levél, BS-4-11/2224).
Ha hibát talál, a lehető leghamarabb tegyen javítójelentést.
Töltse ki az összes mezőt, és ne csak a TIN-t tartalmazó sort. Az a vállalat, amely hibát talált és javított, mielőtt azt az ellenőrök felfedezték, mentesül a bírság alól (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126.1 cikkelyének 2. cikkelye). Ne vigasztalódjon, hogy az ellenőrök nem találtak hibát az igazolások elfogadásakor. Végül is tanulmányozhatják őket terepi ellenőrzés. Akkor már késő lesz korrigálni.
Tanács
Beküldés előtt ellenőrizze a tanúsítványokat ingyenes program Tesztelő a nalog.ru > "Szoftver" webhelyen. A szolgáltatás gyorsan megmutatja az eltéréseket
Ellenőrizze, hogy az eredménykimutatások naprakészek-e (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-i, ММВ-7-11/387 számú, 2016. november 22-i ММВ-7-11 számú végzésével módosított rendelet /633)
2017 óta új bónuszkódok jelentek meg:
A cégek gyakran a 2000-es fizetési kódot teszik a vállalkozóknak folyósított kifizetések mellé, míg a helyes kód a 2010. Az ilyen hibák pénzbírsággal fenyegetnek, mint a hamis adatokat tartalmazó igazolások esetében. Finom - 500 rubel. minden hibás dokumentumra (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 126.1 cikkének 1. szakasza, Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2015. december 18-i levele, BS-4-11 / 22203).
Tavaly óta új levonási kódokat alkalmaznak az oktatásra és a kezelésre. Jegyzet: helyes kódokat- 320 és 324.
Gyakori kódok bevételek és levonások
| Jövedelem típusa/levonás | A kód |
|---|---|
| Jövedelem | |
| Osztalék | 1010 |
| Fizetés | 2000 |
| A bónusz a termelési eredményekhez kapcsolódik, és a javadalmazás részét képezi | 2002 |
| Prémiumok és egyéb díjazás a nettó nyereség és a speciális célú alapok vagy célhoz kötött bevétel terhére | 2003 |
| Kompenzáció szerződés alapján | 2010 |
| Vakáció | 2012 |
| Kórházi pótlék | 2300 |
| anyagi haszon | 2610 |
| Anyagi segítség | 2760 |
| Saját kóddal nem rendelkező jövedelem (például többlet napidíj, kompenzáció kihasználatlan nyaralás) | 4800 |
| levonások | |
| Gyermeklevonás a szülőnek, a szülő házastársának (férjének), örökbefogadónak, akinek rendelkezése alapján a gyermek: az első gyereknek a második gyereknek fogyatékos gyermek számára | |
| Gyermeklevonás annak a gyámnak, gyámnak, nevelőszülőnek, a nevelőszülő házastársának (házastársának), akinek ellátása alapján a gyermek az első gyereknek a második gyereknek a harmadikon és következő gyerek fogyatékos gyermek számára | |
| Gyermeklevonás be dupla méretű elvált szülő, örökbefogadó szülő: az első gyereknek a második gyereknek a harmadik és az azt követő gyermekre fogyatékos gyermek számára | |
| Gyermeklevonás dupla összegben az egyedüli gyám, vagyonkezelő, nevelőszülő esetében: az első gyereknek a második gyereknek a harmadik és az azt követő gyermekre fogyatékos gyermek számára | |
| Kettős gyermeklevonás az egyik szülő számára, a másik szülő adólevonási kérelme alapján az első gyereknek a második gyereknek a harmadik és az azt követő gyermekre fogyatékos gyermek számára | |
| Gyermeklevonás dupla összegben az egyikre nevelőszülők választásuk szerint az örökbefogadó másik szülőjének az adólevonástól való megtagadásáról szóló nyilatkozat alapján az első gyereknek a második gyereknek a harmadik és az azt követő gyermekre fogyatékos gyermek számára | |
| új építés vagy lakásvásárlás költségei és földterületek(a fizetett kamatokon kívül speciális célú hitelek(kölcsönök)) lakás- és telkek építéséhez vagy vásárlásához nyújtott célzott hitelek (hitelek) kamatai | |
| Tandíjpótlék testvér (testvér) | |
| A kezelés költségtérítése költségeit egészségügyi szolgáltatásokés költségben gyógyszerek költségeit drága kezelés | |
| Levonás az ajándékok költségéből (évente legfeljebb 4000 rubel) | |
| Levonás a pénzügyi támogatás összegéből (évente legfeljebb 4000 rubel) | |
Még egy gyakori hiba hogy a cégek mikor - hibásan tüntesse fel az igazolásokat aláíró személy nevét. A kollégák gyakran fel az igazgató adatait, amikor például egy igazolást Elektronikus aláírás a főkönyvelőhöz tartozik. Az ilyen tanúsítvány nem megy az ellenőrzésre. Ha speciális kezelőn keresztül tesz bejelentést, tüntesse fel az elektronikus jelentést jóváhagyó munkavállaló nevét. Nem lesz hiba. Az igazolás kitöltési eljárásában nincs feltétel, hogy csak a vállalat vezetője írja alá az űrlapot (Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11/485 számú rendeletével jóváhagyott eljárás ).
Egyes kollégák 2017-ben egyáltalán nem írták be a 2-NDFL adatlapon a változásért felelős személy nevét. Eközben ez a jelentés kötelező kelléke. Ha nem tölti ki, az igazolást egyikben sem fogadják el elektronikus formátumban, nem papíron.
A tisztviselők azt javasolják, hogy a fehéroroszországi, örményországi, kazahsztáni és kirgizisztáni külföldi munkavállalók státuszát tükrözzék a tanúsítványban. általános rend. Nevezetesen tegye a 2-es kódot, ha a munkavállaló nem rezidens, és az 1-es kódot, ha a munkavállaló adóügyi illetőségű ( Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. október 19-i levele 03-03-06/1/59890 ). Nem számít, hogy az alkalmazottak jövedelme a EAEU országok mindkét esetben 13 százalékos adókulccsal kell fizetni.
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat megerősítette, hogy a 2-NDFL tanúsítvány 2018-as ilyen kitöltése nem jelent kockázatot. Az „Állampolgárság (országkód)” mezőből mindenesetre egyértelmű lesz, hogy a munkavállaló az EAEU részét képező államból érkezett. Ez megmutatja az adóhatóságnak, hogy a 13 százalékos adókulcsnál nincs hiba. Veszélyesebb az alkalmazottak adózási státuszát összekeverni, és a 2-es kód helyett 1-et tenni. Vagy fordítva. Akkor lehetséges, hogy minden ilyen hibával rendelkező igazolás után az adóhatóság 500 rubel bírságot szab ki a cégre. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126.1 cikkelyének 1. cikkelye).
Az igazolás minden adóköteles jövedelmet tartalmaz. De ne tévedjünk az osztalékokkal kapcsolatban. Részvénytársaságok nem tükröződhet a tanúsítványban. Csak meg kell tölteni őket speciális alkalmazás 2. sz. Ezt a tisztviselők megerősítik (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. február 2-i levele, BS-4-11 / Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016. március 15-i 1443-as levele, BS-4-11 / 4272 .
Néhány könyvelővel együtt elektronikus jelentés próbál átmenni a nyilvántartáson. De csak a szállításhoz kell. papírjelentések(az eljárás 15. pontja, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2011. szeptember 16-i ММВ-7-3/576 számú rendelete hagyott jóvá). Ezért ne csinálj magadnak felesleges munkát. Még akkor is, ha a speciális kezelőprogram együtt küld egy ilyen nyilvántartást elektronikus tanúsítványok, az adóhatóság nem tudja majd kicsomagolni.
A cégnek javító igazolást kell benyújtania, ha a munkavállalói adót újraszámítja tavaly(Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. szeptember 19-i levele, BS-4-11/17537)
Tegyük fel, hogy egy könyvelő 2016-ban elfelejtette levonni a forrásadót a novemberben kiadott nyaralási fizetéséből. A hibát 2017 októberében találták meg. Ugyanebben a hónapban visszatartották az elfelejtett összeget. Az adót 2017-ben visszatartották, de a munkavállaló jövedelme korábban keletkezett. A könyvelő ezt a bevételt nem tüntette fel adókötelesként. Tehát ki kell javítani (az eljárás I. szakasza, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11/485 számú rendeletével jóváhagyott
Külön egyeztetéseken beszéltünk a tanúsítvány aktuális formájáról, ill. A 2-NDFL űrlapról (a Szövetségi Adószolgálat 2018. január 17-i rendeletével módosított [e-mail védett]), amely 2018-ban releváns, ebben az anyagban elmondjuk.
A 2-NDFL tanúsítványt a 2017-es jelentéstől kezdve alkalmazzuk. Vagyis az adóügynökök már beszámoltak róla.
Ha a 2 személyi jövedelemadó változásáról beszélünk a szervezetek és egyéni vállalkozók 2016-os bejelentési formához képest, akkor az igazolás aktualizálásának és a kitöltési eljárásnak az volt a szükségessége, hogy a „régi” nyomtatvány nem engedte meg, hogy jogutódja adóügynök számára adatszolgáltatást nyújtson a magánszemélyek jövedelméről.
Főbb változások a jelenlegi formája a korábbi kiadáshoz viszonyított hivatkozásokat a táblázat tartalmazza.
| Súgó szakasz 2-NDFL | Indikátor | Mi változott |
|---|---|---|
| 1 "Információk az adóügynökről" | Az átszervezés (felszámolás) formája (kód) | Az igazolás "régi" formájában (amely szerint 2016-ra jelentettek) ezek a mutatók nem voltak. A jelenlegi igazolásban a 2-NDFL-t az átszervezett társaság utódai általi benyújtásakor töltik ki (a Szövetségi Adószolgálat 2015.10.30-i rendeletének 2. számú mellékletének III. szakasza N MMV-7-11 / [e-mail védett]) |
| Az újjászervezett szervezet TIN/KPP-je | ||
| 2 "Adatok a magánszemélyről - a jövedelem kedvezményezettje" | Lakóhely címe Orosz Föderáció | V jelenlegi formája hivatkozások ezt az információt nem közöljük |
| 4 „Szabványos, szociális, befektetési és ingatlan adólevonások» | Szakasz neve | A „befektetés” szót kizárták a névből |
Ennek megfelelően a 2017. évi 2-NDFL tanúsítványt saját magaként írhatja alá adóügynök(utódja) és képviselője.
A 2018-ra vonatkozó 2-NDFL-igazolásokat az általánosan megállapított időszakon belül - legkésőbb 2019.01.04-ig - be kell nyújtani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 2. szakasza).
Ha 2018 folyamán nem lehetséges személyi jövedelemadót levonni az adózótól, az adóügynöknek legkésőbb 2019.01.03-ig a 2-NDFL igazolást be kell nyújtania az adóhivatalához, valamint át kell adnia magának a magánszemélynek a 2-NDFL igazolást a jel feltüntetésével. "2" a tanúsítványokban (
A következtetésnél munkaszerződés a pályázónak figyelnie kell arra, hogy a munkáltató által megígért fizetés és a kiadandó bér összege egyáltalán nem ugyanaz. Általános szabály, hogy 13%-a kereset havi "eszik" jövedelemadó. Az emelkedő árak mellett ez a szám egyre kézzelfoghatóbbá válik, ami miatt időnként kétszer is ellenőrizni kell a fizetési szelvényt.
De nagy valószínűséggel nincs hiba. A Szövetségi Adószolgálat felügyeleti hatósága kötelezi a munkáltatókat, mint adóügynököket, hogy rendszeresen és megbízhatóan számoljanak be a költségvetésbe történő pénzeszközök átutalásáról speciális jelentések segítségével, amelyek közül az egyik a 2017. évi személyi jövedelemadó 2. igazolása (jövedelemről). Egyedi).
A 2-NDFL 2017 űrlap jelentési dokumentum A, amely információkat tartalmaz a forrásról adóköteles jövedelem, bérek, felhalmozott és ténylegesen kifizetett adók minden alkalmazott után. Az igazoláson nem szerepel a várandósság és a szülés, a 1,5 évig tartó gyermekgondozás és az egyéb, nem adóköteles bevételek kifizetése.
A Szövetségi Adószolgálaton kívül magának a munkavállalónak is joga van 2-NDFL formátumú igazolást kérni. írásos nyilatkozat amelyet a számviteli osztályon készítenek legfeljebb 3 napra (a 62. cikk szerint Munka Törvénykönyve RF). V Mindennapi élet A 2-NDFL tanúsítványokat leggyakrabban állampolgároktól kérik kereskedelmi bankok, jelzáloghitelek kibocsátása és egyéb nagy hitelek, új munkáltató a személyzeti osztály által. Az okmányra adókedvezmény igénylésekor, gyermekvállalásnál, vízumkérelemnél, nyugdíjszámításnál, munkaügyi viták rendezésekor is szükség van. bírói végzés stb.
Az új 2-NDFL 2017 formanyomtatványt ezért nem fogadták el jelen év az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, MMV-7-11 / 485 számú végzésével jóváhagyott formanyomtatvány továbbra is érvényes. NAK NEK szükséges részleteket a 2-NDFL űrlapok tartalmazzák a nevet, TIN-t, KPP-t, OKTMO-kódot, elérhetőség munkáltató vagy egyéni vállalkozó, valamint a munkavállaló teljes neve, állampolgársága, születési ideje, címe, a személyazonosító okmány kódja.
Milyen jellemzőket és változásokat kell szem előtt tartania 2017-ben a 2 személyi jövedelemadó tekintetében, hogy elkerülje a problémákat az igazolás adóhivatalhoz vagy más érdeklődőhöz történő benyújtásakor? A személyi jövedelemadó 2. számú nyomtatványt kitöltő könyvelőnek a következőket kell figyelembe vennie:
A Szövetségi Adószolgálat 2016. november 22-i MMV-7-11 / 633 számú végzése alapján a 2017. évi személyi jövedelemadó kódjai megváltoztak.
| Új kódok 2 személyi jövedelemadó | |
| 1544, 1545, 1549, 1554 | Értékpapírokkal végzett műveletekből származó bevétel |
| 1546, 1547, 1548 | Közvetlenül származékos pénzügyi eszközökkel végzett tranzakciókból származó bevétel |
| 1551 | Az IIS-en nyilvántartott REPO-tranzakciók összességéből származó kölcsön kamatai formájában megjelenő bevétel |
| 1552 | Az IIS-en rögzített kölcsönszerződésekből származó adózási időszakban kamat formájában kapott bevétel |
| 1553 | Nyitással kapcsolatos műveletekből származó bevétel rövid pozíció, amely az IIS-en rögzített REPO-tranzakciók tárgya |
| 2002 | A termelési eredményekért és más hasonló mutatókért fizetett prémiumok összegei, amelyeket nem a szervezet nyereségének, speciális célú pénzeszközeinek vagy elkülönített bevételeinek terhére fizetnek |
| 2003 | A szervezet nyereségéből, speciális célú alapokból vagy elkülönített bevételekből kifizetett díjazás összegei |
Ezen túlmenően a személyi jövedelemadó 2. hivatkozási kódjainak neve is frissült: 1532, 1533, 3010. Az 1543-as és a 2791-es tételeket töröltük a listáról. Teljes lista 2017-ben 2 személyi jövedelemadó jövedelemkódja, lásd a Szövetségi Adószolgálat fent jelzett végzését.
A 2-NDFL kézbesítése 2017-ben az adózó regisztrációs helyén történik. A mai napig a 2-NDFL tanúsítványok papíron és elektronikus formában is rendelkezésre állnak. Az első esetben a munkáltató többféleképpen is átadja a dokumentumokat: személyesen, képviselőjén keresztül, vagy elküldi ajánlott levélben 24 igazolást meg nem haladó összegben. Ugyanezen dokumentumcsomag 2 példányban tartalmazza a benyújtott adatok nyilvántartását. Az átvételt követően az adóhatóság lefolytatja a tartalmi ellenőrzést, melynek eredményeként átvételi jegyzőkönyv készül.
A 2-NDFL tanúsítványok elektronikus küldésekor ügyeljen arra, hogy számuk ne haladja meg a 3000 darabot. Jelentkezhet szolgáltatásokért egy speciális szolgáltatónál, vagy keresse fel a Szövetségi Adószolgálat hivatalos webhelyét. A dokumentum átvételét visszaigazoljuk elektronikus értesítésés elfogadási jegyzőkönyv.
Az azonosítási jellemzőtől függően a dokumentumokat ben készítik el különböző dátumok. Tehát, ha a bevételi tételek felhalmozódása ellenére sem lehetséges az adó visszatartása ("2" jel), akkor 2017. március 1-ig 2-NDFL igazolás kerül kiállításra. Példa erre az ajándék olyan személynek, aki nem alkalmazottja a szervezetnek. A forrásadós magánszemélyek ("1" jelű) igazolásait április 1-ig állítják össze.
Ki kell tölteni egy 2-NDFL bizonyítványt minden olyan személy esetében, aki adóügynöktől kapott bevételt. Leggyakrabban a munkáltató ad ki egy ilyen igazolást a munkaszerződés alapján felvett munkavállalóra vonatkozóan.
A kitöltött 2. szja 2017 nyomtatvány (minta) segít könnyen eligazodni a dokumentum főbb árnyalataiban.
Az Orosz Föderáció jogszabályai előírják a munkavállalók jogát számos adólevonás igénybevételére: standard, ingatlan, szociális, befektetési - amelyek mindegyike hozzá van rendelve. speciális kód. A levonásokra vonatkozó adatokat összesítjük, az eredményt csökkentjük adó alap. Figyelemre méltó, hogy az adót nem vetik ki abban az esetben, ha a levonások teljes összege meghaladja a kapott bevételt.
2017 óta új kódok (126-133) szerepelnek a 2-NDFL tanúsítvány „Szabványos adólevonások” szakaszában. Az „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint az adóalapot csökkentő összegek” részben a 205-210 kódoknak megfelelő levonások neve pontosításra került. Itt jelent meg új kód 208 „A forgalomban lévő származékos pénzügyi eszközökkel végzett műveletekből származó veszteség összege szervezett piac, mögöttes eszköz amelyek értékpapírok részvényindexek vagy más származékok pénzügyi eszközök”, 230-234 levonási kódok, amelyek az „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint az adóalapot csökkentő összegek” szakaszhoz kapcsolódnak, és az „Oroszország adótörvénykönyve által előírt szociális adólevonások” szakasz 329. kódja. Föderáció”.
Ezenkívül a folyó évben az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének megfelelően a munkavállaló szakmai bizonyítványának a munkáltató által fizetett költsége az adóköteles bevételek közé tartozik. Ha az igazolást maga a munkavállaló fizeti, a pénzeszközök kiadásnak minősülnek, és besorolásra kerülnek szociális levonások.
Például a Resource LLC alkalmazottja havonta 35 000 rubelt kap. Fizetnie kell egy szemináriumért szakmai átképzés 2000 rubel összegben saját költségén. Ennek megfelelően ezek az alapok szociális levonásnak minősülnek. 420 000 rubel éves összjövedelem mellett az adóalap 418 000 rubel lesz.
A 2-NDFL 2017-es érvényességi idejét továbbra sem szabályozza törvény (azaz feltételezzük, hogy ez a dokumentum határozatlan idejű). A gyakorlat azonban azt mutatja, hogy a 2 személyi jövedelemadót megkövetelő szervezetek önállóan korlátozzák az elévülést, a bejelentést, valamint a jövedelem kifizetésének időszakát, amely az igazolásban is megjelenik. Az ilyen cselekmények jogszerűnek minősülnek, amit a 2 személyi jövedelemadó bemutatási helyének sajátosságai magyaráznak.
2 személyi jövedelemadó- magánszemély jövedelemigazolása, amelyet mindkettőre felhasználnak adóbevallásés az adózók személyes céljaira. A beszámolási időszakra visszatartott jövedelem összegét és a személyi jövedelemadó összegét tükrözi. Ezt az űrlapot magánszemélyeknek jövedelmet fizető szervezetek és vállalkozók nyújtják be az IFTS-hez. Az igazolást minden személyre külön töltik ki. Súgó űrlap és kitöltés módja rendelettel jóváhagyta Szövetségi Adószolgálat, 2015. november 30., ММВ-7-11/ [e-mail védett] (legújabb kiadása tovább ).
A 2-NDFL fő célja az jelentést tesz az IFTS-nek. Az ellenőröknek ellenőrizniük kell, hogy az adóügynök (leggyakrabban a munkáltató) helyesen számította-e ki a személyi jövedelemadó összegét.
Az igazolást az adóügynök a következő esetekben nyújtja be:
A 2-NDFL egyéb célja - magánszemélyek részére történő kibocsátás akiknek jövedelemkifizetés történt, kérelmükre. Ez általában szükséges:
A munkavállalónak nem kell feltüntetnie a kérelemben, hogy miért volt szüksége 2 személyi jövedelemadóra. Az adóügynök minden esetben köteles ezt az igazolást kiállítani.
A 2-NDFL jelentési űrlapot a 2018. január 17-i ММВ-7-11/ számú végzés módosította. [e-mail védett] Cikkünkben példát adunk egy új űrlap kitöltésére.
2-NDFL-t kell készíteni minden egyes egyén számára, amely be jelentési időszak az adóügynök fizette ki a bevételt. De van egy kivételek:
Minden, ami az űrlap kitöltésének eljárásával kapcsolatos, a Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11 számú végzésében szerepel. [e-mail védett] Ezenkívül ez a dokumentum jóváhagyta a 2 személyi jövedelemadó elektronikus formában történő elküldésének formátumát.
A tanúsítványt közvetlenül a szervezet vezetője (IP) vagy olyan személy írja alá, aki megbízással vagy más aláírásra jogosult. belső dokumentum. Így a 2-NDFL-t aláírhatja a főkönyvelő vagy helyettese, a bérszámfejtésért felelős könyvelő stb.
Beküldési határidők hivatkozások a általános eset ilyen:
referencia 2-NDFL 2017-reévben az 1. jellemzővel szolgálják ki 2018. április 2-ig mert április 1-je vasárnapra esik.
A súgó egy címsorból és öt részből áll:
Példa a fejléc kitöltésére
A címsor a következőket írja:
Év amelyekről igazolást nyújtanak be, például 2017.
Szám hivatkozások - számozás végponttól végéig és szekvenciálisan, szünetek és ismétlések nélkül. A számok 1-től kezdődnek, és a jelentési évben folytatódnak. Így következő év 1-től ismét számozás. Helyesbítő vagy megsemmisítő igazoláshoz az elsődleges (vagyis korábban benyújtott) igazolás számát kell feltüntetni.
Tól től— hivatkozási dátum NN.HH.ÉÉÉÉ formátumban, például 2018.09.02. Javító vagy visszavonó hivatkozás esetén az aktuális dátumot is.
jel be van rakva a kód:
Leggyakrabban használt kód 1 .
Javítási szám- jelezte 00 elsődleges hivatkozásként 01 stb. - javító, 99 - törlésre.
az IFTS-ben- a kód Adóhivatal számvitel által.
OKTMO kód- feltüntetik a bevételt kifizető egység paramétereit (ha székhely - a vezető kódja, ha külön - kódok külön felosztás) alapján Össz-orosz osztályozó területeken önkormányzatok OK 033-2013, jóváhagyva. a Rosstandart 2013. június 14-i végzésével, 159-st. A mező 11 ismeretterjesztő térből áll. Ha a kód 8 karakterből áll, akkor a jobb oldalon nem jelenik meg karakter.
Ha a beszámolási év során egy alkalmazott több részlegben dolgozott olyan területeken, ahol különböző kódok OKTMO, akkor minden egységhez saját tanúsítványt kell kiállítania, és benne kell feltüntetni a kódját.
Az UTII-t vagy PSN-t használó vállalkozók kódot helyeznek el az üzlet helyén.
Az egyéb adózási rendszereken dolgozó egyéni vállalkozók, közjegyzők, ügyvédek és mások a kódot a lakóhelyükre teszik.
Az adóügynök jogutódja az OKTMO kódot az átszervezett szervezet vagy az átszervezett szervezet külön alosztálya telephelyén tünteti fel.
ÓN— 10 karakter jogi személyek, 12 karakter egyéni vállalkozók esetében.
ellenőrző pont- csak jogi személyeket kell kitölteni. Ha a szervezetnek külön alosztálya van, akkor a külön alosztály helyén ellenőrzőpont kerül beállításra.
Ha a beszámolási év során a munkavállaló több osztályon dolgozott, akkor minden osztályhoz saját igazolást kell kiállítania, és meg kell jelölnie az ellenőrző pontot.
Adóügynök- a szervezet rövidített neve (hiány esetén teljes neve) annak megfelelően kerül feltüntetésre alapító okiratokat. Ebben az esetben a tartalmi rész (rövidítés vagy név) a sor elején található. Példák: 25. számú iskola, OKB Vympel.
Ha az Igazolást az átszervezett szervezet jogutódja nyújtja be, fel kell tüntetni az újjászervezett szervezet vagy az újjászervezett szervezet külön alosztályának nevét.
Vállalkozók a személyazonosító okmány szerint írják be a vezetéknevet, keresztnevet, apanevet. A rövidítések nem megengedettek. A kettős vezetéknevet kötőjellel írjuk. Példa: Nemirovich-Danchenko Vlagyimir Ivanovics.
Az átszervezés (felszámolás) formája kód van megadva:
Ha a szervezetet nem számolják fel, nem alakítják át stb., akkor a mező üresen marad.
Az „Attribútum” mező kitöltésekor az „Átszervezés (felszámolás) formája (kód)” és „Az átszervezett szervezet TIN / KPP” mezőket kötelező kitölteni. "3" vagy "4"
Az újjászervezett szervezet TIN/KPP-je- átszervezett szervezetre vagy átszervezett szervezet külön alosztályára van feltüntetve.
TIN az Orosz Föderációban- Egy magánszemély TIN-száma, amely megerősíti az IFTS-nél történő regisztrációt. Ha nincs TIN, ez a mező nincs kitöltve.
TIN az állampolgárság szerinti országban- jelzi, ha egy külföldi rendelkezik TIN-számmal vagy azzal egyenértékű számmal. Az Orosz Föderáció állampolgárai esetében a mező nincs kitöltve.
Teljes név- az alábbiakban feltüntetett személyazonosító okmány szerint feltüntetve. Középső név, ha elérhető. A rövidítések nem megengedettek. A külföldiek teljes nevének feltüntetéséhez használhatja a latin ábécét.
Adófizető státusz- a kód feltüntetve:
Ha év közben egy magánszemély állampolgárságot váltott és bizonyos időszak az Orosz Föderáció rezidense volt - 1. helyezés. Szabadalom alapján dolgozó külföldiek számára minden esetben 6.
Születési dátum- dátum NN.HH.ÉÉÉÉ formátumban, például 1992.01.04.
Polgárság- a világ országainak összoroszországi osztályozója (OKSM) szerinti kód fel van tüntetve. Oroszország állampolgárai számára - kód 643 . Ha a személy nem rendelkezik állampolgársággal, a személyazonosító okmányt kiállító ország kódját kell feltüntetni.
Személyi igazolvány kódja- a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11 számú rendelete 1. függelékének "Az adózó személyazonosságát igazoló okmánytípusok kódjai" című jegyzéknek megfelelően feltüntetve. [e-mail védett] Példa: 21 - az Orosz Föderáció útlevele, 07 - katonai igazolvány.
Sorozat és szám- fel vannak tüntetve az okmány adatai: az okmány sorozata és száma, a "Nem" jel nincs feltüntetve.
Lakóhely címe, irányítószáma, kerület, város stb.- a cím összes mezőjének kitöltését a Szövetségi Adószolgálat 2018.01.17-i, ММВ-7-11 számú végzésével törölték / [e-mail védett]
A 3. szakasz információkat tartalmaz a magánszemély által felhalmozott és ténylegesen pénzben, ill természetes forma, és formában is anyagi haszon, az adóidőszak hónapjai és a megfelelő szakmai levonások szerint.
Az általános, szociális és ingatlanadó-levonásokat a 4. szakasz tartalmazza.
Bevétel előző év A következő évben kifizetett összeget az előző évre vonatkozó igazolás tükrözi. Ha az előző évi igazolás benyújtását követően (például a következő év áprilisában) történik a bevétel kifizetése, akkor helyesbítő igazolást kell kiállítani.
Az igazolás kiállításakor a 1. és 3. jel ez a rovat minden bevételt feltüntet: azokat is, amelyekből személyi jövedelemadót levonnak, és azokat is, amelyekből nem vonnak le személyi jövedelemadót.
Az igazolás kiállításakor a 2. és 4. jel ez a rovat olyan bevételt jelöl, amelyből az adóügynök nem vont le személyi jövedelemadót.
A 3. szakaszt a törlési nyilatkozat elkészítésekor nem töltik ki.
A cím jelzi, hogy melyik mérték __% számított adóösszegeket. Ha a beszámolási év során a magánszemélynek jövedelmet fizettek ki különböző árfolyamok, ez a szekció minden fogadásnál teljesítve.
Mik az adókulcsok:
Hónap-ban jelezték időrendben annak a hónapnak a száma, amelyre a bevétel keletkezett.
Jövedelemkód- jelölje meg a megfelelő jövedelemkódot, a "" közül kiválasztva.
A bevétel összege- tovább meghatározott kódot a bevétel a felhalmozott és ténylegesen kapott bevétel összegét tükrözi.
A 2-es vagy 4-es jelzésű igazolás kiállításakor fel kell tüntetni azon jövedelem összegét, amelyből személyi jövedelemadót nem vontak le.
Levonási kód- azokkal a jövedelemfajtákkal szemben, amelyekről megfelelő levonás biztosított, vagy amelyek nem adókötelesek teljes méretben a megfelelő levonási kód van feltüntetve, a "" közül kiválasztva.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 214.1., 214.2. és 214.3. cikkében említett jövedelemre (a értékpapír, betétek, REPO), egy jövedelemkódhoz több levonási kód is megadható. Ezután az első kód megjelenik a jövedelemkóddal szemben, a többi pedig az alábbi sorokban a „Hónap”, „Jövedelemkód” és „Jövedelem összege” mezők kitöltése nélkül.
A levonás összege- csak olyan bevételre kell kitölteni, amelyre szakmai levonások, valamint olyan jövedelemre vonatkozóan, amely az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének megfelelően nem tartozik teljes mértékben személyi jövedelemadó alá. A levonás mértéke nem haladhatja meg a jövedelem összegét.
Ezeket a levonásokat csak a 13%-os személyi jövedelemadó-köteles jövedelemre és csak az oroszországi lakosok számára biztosítják. A 4. rovat a törlési nyilatkozat elkészítésekor nincs kitöltve.
Levonási kód- megjelenik a megfelelő kód standard levonás az "Adózói levonások típusainak kódjai" című referenciakönyvből (Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-i, ММВ-7-11 számú végzésének 2. számú melléklete / [e-mail védett]). Ha a levonás típusa nem szerepel a címtárban, fel kell tüntetni a 620-as kódot (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. február 11-i levele, BS-4-11 / 2189).
A levonás összege- a megadott kód szerint.
Szociális adókedvezményre való jogosultságot igazoló értesítés; Ingatlanadó-levonási jogot igazoló értesítés - szociális/vagyonlevonás engedélyezése esetén kerül kitöltésre. Fel kell tüntetni a bejelentés számát és dátumát, valamint a bejelentést kiadó adóhatóság kódját. Ha több értesítés is van, akkor több sor kerül kitöltésre, hogy az összes értesítés részleteit tükrözze.
Az 5. pont tartalmazza a felhalmozott és ténylegesen kapott bevétel összegét, valamint az elhatárolt, visszatartott, ill. átutalt személyi jövedelemadót 3. pontjában meghatározott árfolyamon.
Ha a beszámolási év során egy magánszemélynek eltérő mértékű jövedelmet fizettek ki, akkor ezt a részt minden egyes kulcsra ki kell tölteni.
A személyi jövedelemadó felhalmozott összegére vonatkozó adatokat a törvénykönyv 52. cikkének (6) bekezdésével összhangban teljes rubelre kell kerekíteni - az 50 kopejkánál kisebb adóösszeget el kell hagyni, és az 50 kopejknál nagyobb adót teljes rubel...
Az 5. rovat a törlési nyilatkozat elkészítésekor nincs kitöltve.
Teljes bevétel- a felhalmozott és ténylegesen kapott bevétel összege, a 3. és 4. pontban szereplő levonások nélkül.
2 és 4 hüvelykes jelű tanúsítvány kiállításakor ezt a bekezdést jelzett teljes összeg olyan bevétel, amelyből az adóügynök nem vont le személyi jövedelemadót, és amelyek az igazolás 3. pontjában szerepelnek.
Az adóalap- a személyi jövedelemadó felszámításának alapja. Megegyezik a „Jövedelem teljes összege” és az igazolás 3. és 4. szakaszában szereplő levonások teljes összege közötti különbséggel.
A kiszámított adó összege- A felhalmozott személyi jövedelemadó teljes összege.
Fix összeg Előlegfizetések - ezzel az összeggel csökken a felhalmozott személyi jövedelemadó.
A visszatartott adó összege- a teljes visszatartott személyi jövedelemadó összegét. A 2-es vagy 4-es előjelű referencia esetén nulla van beállítva.
Az átutalt adó összege- az átutalt személyi jövedelemadó teljes összege. A 2-es vagy 4-es előjelű referencia esetén nulla van beállítva.
A forrásadó által túlzottan visszatartott adó összege- az adóügynök nem adta vissza, túlzottan visszatartotta személyi jövedelemadó összege, valamint az adótúlfizetés összege, ami annak köszönhető, hogy adózási helyzet egy magánszemély benne beszámolási év megváltozott. A 2-es vagy 4-es előjelű referencia esetén nulla van beállítva.
A forrásadó által le nem vont adó összege- az elhatárolt személyi jövedelemadó összege, amelyet az adóügynök a beszámolási időszakban nem tartott vissza.
Tájékoztatás a rögzített előlegek adócsökkentési jogának megerősítéséről— megfelelő értesítés esetén kell kitölteni. Fel kell tüntetni a bejelentés számát és dátumát, valamint a bejelentést kiadó adóhatóság kódját.
Adóügynök- a kód feltüntetve:
Teljes név- az igazolást benyújtó személy teljes vezetékneve, keresztneve, családneve (ha van ilyen).
A képviselő jogosultságát igazoló dokumentum neve- abban az esetben van feltüntetve, ha az igazolást képviselő adja át.
2 személyi jövedelemadó - új forma 2018.01.17-től
Tavaly a jövedelemkódok megváltoztak. Egy részük pontosításra került, és a régi kódok is eltűntek (például 1543 és 2791).
2016 december végén a levonási kódok listája megváltozott. Különösen korábban voltak közös kódok a szülők, beleértve az örökbefogadó szülőket, valamint a gyámok, az örökbefogadó szülők és a vagyonkezelők számára. Mert azért különböző kategóriákúj összegű levonásokat állapítottak meg, ezeket a kódokat felosztották.
A legnépszerűbb levonási kódok a következő táblázatban találhatók.
|
Leírás |
|
|---|---|
|
normál levonás az első gyermek után a szülőnek (egy összegben) - 1400 rubel. |
|
|
normál levonás a második gyermek után a szülőnek (egy összegben) - 1400 rubel. |
|
|
normál levonás a harmadik és a következő gyermek után a szülőnek (egy összegben) |
|
|
ingatlan levonás a lakásvásárlásra (építésre) fordított összeg összegében |
|
|
szociális levonás a munkavállaló kiadásaiból nem állami nyugdíjellátás, önkéntes nyugdíjbiztosítás, önkéntes biztosításélet |
|
|
GPA szerinti szakmai levonás a munkavégzésért (szolgáltatásnyújtásért) |
|
|
levonás az ajándékok költségéből (legfeljebb 4000 rubel évente) |
|
|
levonás a pénzügyi támogatás összegéből (legfeljebb 4000 rubel évente). |
Per késői iktatás 2 személyi jövedelemadó, az alábbi szankciókat kell alkalmazni:
A 2-NDFL-ben szereplő pontatlan információkért, például egy másik személy TIN-számának feltüntetéséért, pénzbírság 500 rubel minden hibás tanúsítványért.
Elkerülheti a hamis információkért járó szankciókat szabványos módon: ha a hibát önállóan észleli, akkor mielőtt az IFTS észlelné, időre van szüksége egy frissített 2-NDFL űrlap benyújtására.
Érdemes előre igazolást leadni, hogy legyen idő a javításra? A Pénzügyminisztérium 2016.06.30-án kelt, 03-04-06 / 38424 számú leveléből az következik, hogy ennek nincs értelme.
Magyarázat. A szervezet a tervezett időpont előtt, például február elején nyújtott be 2 személyi jövedelemadót. Adóhatóság az űrlap ellenőrzésekor hibákat talált. A könyvelő mindent kijavított és a futamidő lejárta előtt frissített igazolást nyújtott be, de a szervezetet így is megbírságolták, mert hibákat fedezett fel az adóhatóság.
A személyi jövedelemadó a személyi jövedelemadó, a jövedelem típusától függően az állampolgárok vagy önállóan fizetnek jövedelemadót, vagy az adóügynök visszatartja azt a jövedelemből. A munkáltató a munkavállaló adóügynöke, a munkavállaló kiszámított és levont jövedelme után személyi jövedelemadó munkáltató riporterrel szabványos nyomtatványok adóbevallások.
A 2-NDFL űrlap egy éves jelentés, amelyet az eredmények alapján kell kitölteni naptári évés egy adott magánszemély jövedelmére és adójára vonatkozó információkat tartalmaz. Ez a forma magánszemély jövedelemigazolásának nevezik. A munkáltató köteles a naptári év végén minden munkavállalóról igazolást kitölteni és azt a nyilvántartásba vétel helye szerinti FTS irodában benyújtani.
2019-ben 2 SZJA-t kell átadni 2019-re. 2019. december 8-tól egy új 2-NDFL tanúsítványlap van érvényben, melynek nyomtatványa az alábbiakban ingyenesen letölthető.
Új űrlap 2-NDFL - .
Ez az űrlap öt részből áll, amelyekben egymás után be kell írni az adóügynökre (munkáltatóra), az adózóra (alkalmazottra), az adózási időszak bevételére (a naptári beszámolási évre), a személyi jövedelemadóra vonatkozó adólevonásra, számított, visszatartott és adót fizetett.
Az új 2-NDFL eredménykimutatás az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2019. október 20-i, MMB-7-11 számú rendeletének 1. számú mellékletében található. [e-mail védett]
Az új 2-NDFL nyomtatványt az adóügynök legkésőbb 2019. április 1-ig tölti ki 2019-re vonatkozóan. A 2019. évi jövedelemigazolás kitöltési mintája ingyenesen letölthető a cikk alján található linkről.
A 2-NDFL referencia űrlap egy lapon jelenik meg, de ha egy lap nem elegendő az összes feltüntetésére szükséges információ, akkor megengedett a pótlap kiadása.
Fent kell lennie adóköteles időszak amelyre az igazolást kitöltik - 2019. Minden igazolás sorszámozott, a hozzárendelt szám a lap tetejére kerül, mellé írják a kitöltés dátumát.
Az „attribútum” 1 vagy 2 értékkel adható meg:
Ha az igazolást első alkalommal töltik ki, akkor a „korrekció” mezőbe 00 kerül, ha az űrlap szerkesztése folyamatban van, akkor a helyesbítés száma. Lemondási igazolás benyújtásakor tüntesse fel a 99-et.
A 2-NDFL űrlap 5 részből áll:
1 - információ az adóügynökről - munkáltató (szervezet vagy egyéni vállalkozó);
2 - információ egy magánszemélyről - útlevélből származó adatok a teljes nevéről, az okmány adatai, lakóhelye. Ha egy személy más államokban rendelkezik TIN-számmal, akkor azt is fel kell tüntetni ebben a szakaszban. Figyelni kell az „adófizetői státusz” mezőre, amelyben adózó lakosok Az Orosz Föderációnak „1”-et kell beírnia, az Orosz Föderáció állampolgárai az „országkód” mezőbe a 643-at. Más személyek ezeket a mezőket más adatokkal töltik ki, a részleteket a 2-NDFL kitöltési útmutatójában találja, amely a csatolva a fenti végzéshez.
3 - egy magánszemély jövedelme hónapok szerint - minden hónap, amelyben a jövedelmet kifizették, sorrendben szerepel, a hónapot egy szám jelzi, minden összeghez a megfelelő jövedelemkódot kell megadni (2000 a bérekre).
4 - a magánszemélynek 2019-ben nyújtott adókedvezményeket (normál, ingatlan, befektetési, szociális), vagyoni és szociális levonások esetén pedig fel kell tüntetni az ezen juttatás igénybevételére jogosító okiratot (adóbejelentés). Minden levonástípusnál fel van tüntetve éves értékeés kódot.
5 - az év kifizetett bevételeinek összértéke, adó alap(jövedelem és levonás közötti különbség), számított jövedelemadó, levont és befizetett adó, túlterhelt adó és le nem vont adó, az adót csökkentő fix előlegek összege (szükség esetén igazoló okirat szükséges - az adóhivatal értesítése).
Az egyéni 2-NDFL jövedelméről szóló igazolást a szervezet vezetője (IP) vagy képviselője töltheti ki és nyújthatja be. Az első esetben az „1” az „adóügynök” mezőbe kerül, a másodikban a „2”.
