Vagy rövidített dőlésszög az alkalmazottak javára alkalmazott munkavállaló százalékos aránya. Úgy tűnik, hogy a levonás százaléka rögzített. Vannak azonban olyan személyek, akik megkaphatják az úgynevezett adóbevitelt. Mind a munkavállaló, mind a kiskorú gyermekei számára biztosított. Érdemes megjegyezni, hogy mind a gyermekeiket figyelembe veszik, és elfogadják. Természetesen, amikor dokumentumcsomagot ad.
Az adó levonása bizonyos személyek számára előnyös. Vagyis az a munkavállaló, aki minden szükséges dokumentumot biztosította, kihasználhatja a személyes megegyezés szokásos levonását.
A könyvelő bemutatja az "1c: bérek és a személyzeti menedzsment" program összes adatot, amely után a munkavállaló kevesebb adót fizet. Ez azért érhető el, mivel az adóalap egy bizonyos mennyiségű levonás havi csökkenése vonatkozik. Ez a jövedelem része nem adóztatódik, és a munkavállaló bizonyos összeget kap "a kezében", és nem adja meg a költségvetésnek.
Bizonyos esetekben azt is megjegyzik, hogy az adózási időszak befejezése után az összeg visszafizethető az állampolgárnak. Ehhez dokumentumokat kell benyújtani az adóellenőrzésre, töltse ki a nyilatkozatot. Mindez most már a hivatalos weboldalon történhet, anélkül, hogy hazatérne.
Jelenleg számos adó levonás vehető figyelembe. Ezek tartalmazzák:
A szabványos levonások szabályozzák az adókód 218. cikkét. Ez írta benne, mely személyek kategóriái használhatják a szokásos levonást a személyi jövedelemadó, valamint milyen méretűek. A cikk leírja a munkáltatónak nyújtott dokumentumok típusát is.
A személyi jövedelemadó két fő típusa létezik:
Mindegyiküknek számos funkciója van, kiindulva az, akinek joga van a levonáshoz való jogával, a szükséges dokumentumokkal végződik. Személyes levonások vannak a fő résztvevőkben olyan ellenségeskedésekben, amelyek megfelelő tanúsítványt, valamint fogyatékkal élők és második csoportot tartalmaznak. A levonás mennyisége 500 és három ezer rubel között változhat.
A gyermekek NDFL-jeinek szabványos levonása számos személykategóriát kaphat:
Érdemes megemlíteni azt a tényt, hogy ha a gyermek már tizennyolc éves volt, azaz a többséget elérte, a szülőnek jogában áll az adók levonása a naptári év végéig, anélkül, hogy további információkat vagy egyéb dokumentumokat szolgáltatna. Vagyis, ha a gyermek januárban tizennyolc éves volt, akkor a szülője vagy a megbízottnak joga van a PFF-ek számára a decemberig terjedő levonáshoz.
Érdemes megjegyezni, hogy az egyik szülő megtagadhatja a levonást. Ezután a másiknak joga van kétszer levonni.
2012 óta a levonások összege megváltozott. A személyes, aki megkapta az állampolgárt, azonban megszüntette a gyermekek szokásos levonásainak összegét. A jelenlegi 2017 összegek:
Abban az esetben, ha a gyermeket egyetlen anya vagy egy apa, valamint egy özvegy, az özvegy, amely még mindig nem házas, akkor a levonás összege megduplázódik. Érdemes megjegyezni, hogy ha a gyermek szülei elváltak, ez nem jelenti azt, hogy egy emelő gyermeknek joga van kettős levonásra, mint egy magányos szülő.
Minden standard levonás saját kóddal rendelkezik. Ez tükröződik a számviteli programokban, és 2-NDFL formájában regisztrált. Ezért az alkalmazottak, mint a munkáltató, nem szükséges tudni, hogy melyik levonás, amelyben a digitális értéket elosztják.
2016 vége óta a levonási kódok megváltoztak. Szükség volt arra, hogy az õrök és a fogyatékossággal élő gyermek őshonos szülei levonásának összege eltérővé vált. Ezért néhány levonás például egy őshonos gyermeken vagy elfogadott, kódokra oszlik.
A fentiekben megadott esetben a 126 és 130 kódok ennek megfelelően kerülnek hozzárendelve. A második gyermek, a natív és elfogadott, a 127 és 131 kódok levonásait használják. A harmadik és az azt követő gyermek tekintetében az őshonos és 132 kódok elfogadásra kerülnek.
Ami a fogyatékossággal élő gyermekeket illeti, a személyi jövedelemadó szabványos adókedvezményei, amelyek a kódokat megváltoztatták a következők:
Segítségben 2-NDFL, a szabványos levonások kódok jelölendők. Összességük látható a hivatkozás alján, a táblázat alatt a munkavállalói bérek összegével, de az adóalap előtt.
A szabványos adó levonások megszerzése érdekében a munkavállalónak dokumentumokat kell hoznia a munkáltató számára. A dokumentumcsomag kissé eltérhet a különböző személyek kategóriáihoz.
Abban az esetben, ha a szülő nem az egyetlen, akkor szükséges:
Ha a munkavállaló azt akarja, hogy levonjon, mint az egyetlen szülő, akkor tovább kell adnia:
A fogyatékkal élőkkel rendelkező munkavállaló a megfelelő tanúsítványt is biztosítja. A gyámok, a kuratóriumok és az alkalmazkodók kiegészítik a csomagot a gondnokság megfelelő dokumentumával.
Vannak olyan helyzetek, ahol a munkavállaló nem kapta meg a szokásos levonást a munkáltatóból. Például nem szolgáltatott semmilyen dokumentumot időben. Ez nem jelenti azt, hogy elveszíti a lehetőséget, hogy visszanyerje az adó formájában fizetett túlterhelt összeget.
A levonás megszerzése érdekében kapcsolatba kell lépnie az adóhatósággal a lakóhelyén. Szükséges egy olyan dokumentumcsomagot, amelyben a munkáltató 2-NDFL formájában lévő tanúsítvány, valamint a 3-NDFL-k. A gyermek szokásos levonása, ha tényleg nem érkezett be, visszaküldik.
Töltse ki az adóbevallás segít egy olyan speciális programot, amely letölthető az adóellenőrzés hivatalos oldaláról. A munkája nem jelenti az összetett intézkedések teljesítését, de a kérdések felmerülhetnek.
Különösen a standard levonások a 3-NDFL (Ez az adóbevallás neve) külön lapon vannak. Itt meg kell határozni, hogy mely levonások kerültek rendelkezésre, ami bármilyen oknál fogva nem alkalmazható. Érdemes meghatározni a gyermekek számát is, hogy az év során változtak-e a számukban. A töltés és a megadás után szabványos adó levonásokat kaphat. A 3-NDFL ebben az esetben kiegészül a munkáltató, az útlevél, a szülési bizonyítványok, valamint a munkáltató számára biztosított tanúsítványok.
Ha a munkavállaló 20 000 rubel mennyiségben bérel béreket, és ugyanakkor három gyermeke van, meg kell fizetnie:
(20 000 - 1 400 - 1 400 - 3 000) * 13% \u003d 1,846 rubel.
Érdemes megjegyezni, hogy ha egy munkavállalónak van egy gyermeke, akkor havonta több mint 182 rubelt kaphat. Ez az összeg, hogy adócsökkenése a gyermekbe való levonás alkalmazása után csökken.
A szabványos adó levonásokat a művészet alkotja. 218 Adókód. Melyik adófizetőknek joga van velük elérni? Mi a telepített szabványos adó levonása 2019-ben? Mi a fő különbség a mások standard levonásai között? Válaszokat találsz ezekre és más kérdésekre a cikkünkben.
A szabványos adó levonásának eljárását a művészet szabályozza. 218 Adókód.
Szeretném azonnal felhívni, hogy a személyi jövedelemadó egyéb levonásából származó szabványos adó levonások fő különbsége nem az adófizetők egyedi költségeinek rendelkezésre állása, valamint az egyes egyének egyes csoportjaihoz való közvetlen kapcsolata. Szóval, milyen szabványos adókedvezmények vannak beállítva?
Ez a kategória magában foglalja azokat a személyeket, akik különböző súlyos betegségeket, fogyatékosságot kaptak a munkák következtében a katasztrófa által a csernobil-atomerőművel kapcsolatos következmények kiküszöbölésére. Teljes listájuk szerepel az alján. 1 p. 1 Art. 218 Adókód.
Ezek olyan személyek által odaítélt állami kitüntetéseket, a résztvevők a Nagy Honvédő Háború, az egykori rabok a koncentrációs táborok, a fogyatékkal élők az 1. és 2. csoport és mások. Teljes lista megtalálható az alján. 2 p. 1 Art. 218 Adókód.
FONTOS! Abban az esetben, ha az adóalany mindkét kategóriába tartozik, a levonásokat nem foglalják össze, de a maximális értéket biztosítják. Az adófizető jövedelemhatárát az ilyen levonások megszerzésére nem a törvény határozza meg.
Nézzük meg a gyermekek szokásos adókedvezményeit. A levonás biztosított minden szülő (örökbefogadó szülő, a gondnokság, vagyonkezelő, az örökbe fogadó szülő, a szülők házastársak) minden gyermek részére:
FONTOS! Ha a tanulás formája döntő tényező a levonás megadásában, akkor az a ország, ahol a gyermek az oktatást kapja, nem számít (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának levele 04/15/2011 05 / 5-263).
2016 óta a gyermekek levonásai ilyen méretben vannak felszerelve:
És az ugyanabban az évben egy fogyatékkal élő gyermek levonása különbözött a levonáshoz kapott személytípustól függően:
A fogyatékkal élő gyermek beállítása olyan funkciókkal rendelkezik:
Tudjon meg többet arról, hogy összefoglalja a levonások összefoglalását a cikkekben:
A standard adó levonása kettős méretben is rendelkezésre állhat abban az esetben, ha a gyermeknek csak egy szülője van (Guardian, Guardian, Adoptert) a következő okok miatt:
A kettős levonás lehetséges, és megtagadja a második szülő levonását. Ugyanakkor fontos, hogy a jövedelemadó-adóköteles NDFL-t 13% -kal (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának levele 20.04.2017 No. 03-04-05 / 23946, 2012.02.10 03-04-05 / 8-147.).
A levonás a gyermek születésének (örökbefogadás, gondnokság) pillanatából vagy a Szerződés hatálybalépésének napjától származik a gyermek átadásáról a családban való átruházásáról, amíg el nem érik a 18 éves korosztályt (24 éves) vagy a gyermek halála vagy a szerződés megszűnésének időpontjáig.
FONTOS! A gyermek szokásos adókivételét más szabványos adó levonások biztosításától függetlenül adják meg, és egy hónapra érvényes, amelyben az év elejétől származó jövedelem (az osztalék kivételével) meghaladja a 350.000 rubelt.
A szabványos adó levonásokat az adófizetőknek az egyik munkáltatóval való választásával az alábbi dokumentumok alkalmazásával és megerősítésével választják:
Ha a munkavállaló az év eleje óta nem dolgozik, akkor a kérdés merül fel, szükség van arra, hogy levonja a jövedelmét az előző munkahelyről? A mai napig 2 ellentétes vélemény van:
Ezért, ha ebben az évben jövedelmi alkalmazottja van az elmúlt munkatársaknál, tanácsos még mindig 2-NDFL tanúsítványt biztosítani, hogy elkerülje a kontrollerek igényeit.
Ha a munkáltató nem nyújtotta be az adófizetőt egy szabványos adóbevonással, akkor az utóbbi jogában áll az IFST-ben a lakóhely helyén. Ehhez az év végén nyilatkozatot kell tennie a személyi jövedelemadóra és a levonási jogot megerősítő dokumentumokra vonatkozó nyilatkozat. A cikk (7) bekezdése értelmében. Az Orosz Föderáció adókódjának 78. cikke 3 éven belül megtörténhet. A nyilatkozathoz ajánlatos 2-befogadó bizonyítványt készíteni 2 NDFL-nek, amely felgyorsítja a levonás és a visszatérítés átvételét.
Végül számos vizuális példát adunk a szabványos adó levonások használatára.
1. példa.
Citizen Krasnov I. A. A katasztrófa következményeinek felszámolója a Chernobyl NPP-nél, ráadásul a 3. fokozat dicsőségének sorrendjét elnyerte. 22 évesen fia van, amelyet teljes munkaidőben képzett. Krasnova I. A. havi fizetése 2019-ben 65 000 rubel. Milyen levonások jogosultak számolni?
Havi levonásokat követel a 3000 rubel összegben. és 500 rubel., De a jelenlegi jogszabályok szerint ezek a levonások nem fejlődnek, amelyek közül a maximum kiválasztásra kerül. Az évre, ez a levonás megmenti a Krasnov I. A. Ambassador 4,680 rubel. (3 000 × 12 hónap. × 13% \u003d 4 680). Ami a gyermek levonását illeti, mivel a fia a teljes munkaidős osztályon tanul, akkor Krasnov Ia jogosult arra, hogy számoljon erre a levonásra, azonban érdemes megjegyezni, hogy a levonás megszűnik, amint a A Krasnova Ia jövedelme meghaladja a 350 000 rubelt. Az általunk megadott fizetéssel az 5. hónapban fog történni. Tehát az adó összege, amelyet Krasnov I. A. megmenti a gyermekének tanulását, 728 rubel lesz. (1 400 × 4 hónap × 13% \u003d 728).
Összefoglaljuk: Krasnov I. A. 2019-re, pénzáramlások 5408 rubel összegben. (4 680 + 728).
2. példa.
Ivanova A. A. A férje halála miatt az egyetlen 25, 17 éves és 14 év alatti gyermeknek lett. Havi fizetés Ivanova A. A. 21 000 rubel. Milyen levonások kerülnek hozzá?
Szabványos adómentesség biztosítása eT A 2019-es gyermekek számára a 350 000 rubel jövedelme korlátozott. A Fizetés Ivanov, A. A. képes lesz levonni az év 12 hónapja alatt.
Az 1. gyermek 25 éves korában - nem lesz elérhető, de a gyermekek számlálásakor figyelembe veszik.
A második gyermek 17 éves korában - levonása 2800 rubel lesz. Az a tény, hogy Ivanov A. A. az egyetlen szülő, és jogában áll kettős méretű levonással (1 400 × 2 \u003d 2 800).
A harmadik gyermek 14-6000 éves korában levonásra kerül, mivel a harmadik gyermek óta a szokásos levonás 3 000 rubel, és Ivanova A. A. joga van megduplázódni, mint az egyetlen szülő (3 × 2 \u003d 6 000).
Tehát a megmentett Ivanova A. A. alapja: a 2. gyermek esetében - 4,368 rubel (12 hónap). % \u003d 9 360).
Az Ivanova A. A. évente megtakarított pénzösszeg 13.728 rubel lesz. (4 368 + 9 360).
A standard adó levonások méretének legújabb módosításai 2016 elejével történnek. Amint az adott példákból is látható, a szabványos adó levonások értékei kicsiek, de még mindig lehetővé teszik, hogy bizonyos összegeket mentse el.
Az egyének bevételeit az adófizetők minden típusú adózó fizetnek. De az Orosz Föderáció jogszabályaiban a jogok is rendelkezésre állnak a polgárok egyes kategóriáihoz.
Azok az adófizetők kategóriáit, akik az egyéneknek szabványos adóbevételekkel rendelkeznek, az Orosz Föderáció Adótörvény 218. cikkének (2), (4) bekezdése szerepel.
A törvény kimondja, hogy ha az adózó joga van több egységes adócsökkentést ugyanakkor, hogy el van látva egy maximum ilyen levonás. Ugyanakkor, például a gyermekek levonása fenntartva, függetlenül attól, hogy más szabványos adó levonásokat nyújtson.
Tekintsük a példát cikkének 4. bekezdése 218. Az adótörvény az Orosz Föderáció, az egységes adócsökkentést a gyermek (ek):
Ez a szabvány levonás biztosított egy hónap, amelyben az adózó jövedelem adózik, amelynek mértéke 13%, és számolja a növekvő eredményt, mivel az év elején meghaladta 350.000 rubelt. A levonás a hónaptól törlődik, amikor a jövedelem meghaladta ezt az összeget.
Ugyanakkor a levonások:
1400 rubel az első gyermek számára;
1400 rubel a második gyermeken;
3000 rubel a harmadik és minden későbbi gyermek számára;
12 000 rubel a szülőknek és az örökbefogadó szülőknek (6 000 rubel - ha őrzői és kuratusok) - minden 18 éves fogyatékkal élők számára, vagy a hallgatói teljes munkaidős oktatás, diplomás hallgató, generátor, gyakornok, 24 év alatti hallgató, Ha le van tiltva I vagy II csoport.
Megjegyzés: Ha a házastársak egy közös gyermek mellett a korai házasságokból származó gyermek, közös gyermekeik a harmadik.
Tegyük fel, hogy most, mint adófizetőként szeretné megkapni ezt az adót levonást a gyermeke (gyermekek).
Megjegyzés: Ez szabványos adó levonása Az adófizetőknek, egy gyermek (gyermekek) rendelkezésére.
1. Ön, Adófizetőként meg kell írnia a munkáltatónak címzett gyermek (gyermekek) szabványos adót levonását.
(2) Szükséges továbbá olyan dokumentumok másolatainak felkészítéséhez, amely megerősíti a jogot, hogy levonjon egy gyermek (gyermekek), nevezetesen:
Születési bizonyítvány vagy elfogadás (örökbefogadás);
Gyermek fogyatékossági tanúsítványa (ha egy gyermek le van tiltva);
Segítség az oktatási intézménytől, hogy a gyermek a napi irodában tanul (ha a gyermek hallgató);
A szülők közötti házasságkötésről szóló dokumentum (útlevél vagy házasság regisztrációs igazolás).
3. Ha Ön az egyetlen szülő (az egyetlen fogadó szülő), akkor is fel kell készülnie az alábbi dokumentumok egyikének másolatát is, amely igazolja, hogy Ön az egyetlen szülő:
A második szülő haláli igazolása;
A második szülő elismeréséről szóló bíróság döntésétől származó kivonat hiányzik;
A nyilatkozat anyja által összeállított gyermek születésének igazolása (az Orosz Föderáció Kormányának rendelete 1998. október 31-én, 1274. október 31-i rendelete által jóváhagyott);
Egy olyan dokumentum, amely igazolja, hogy a szülő nem házasodott el (útlevél).
4. Ha ő gondnok vagy megbízott, akkor szükség van egy további másolatot az egyik dokumentumról a gondozásról vagy a gyermeket a gyermek felett, nevezetesen:
A gyámság és a gyámság hatáskörének felállítása vagy a határozat (rendelet) kivonata (rendelet) a gyámság (gondnokság)
Megállapodás a gondnokság vagy gondnokság végrehajtásáról;
Megállapodás a gyámság végrehajtásáról egy kisebb állampolgár felett;
Szerződés a recepción.
5. Az összes dokumentum gyűjtése után kapcsolatba kell lépnie a munkáltatóval a megadásról szóló nyilatkozattal szabványos adó levonása a gyermek számára (gyermekek) és az összegyűjtött dokumentumok másolatait.
A levonás méretének helyes meghatározásához a gyermekek sorrendjét a születési dátuma szerint kell kiépítenie. A gyermek első születése a gyermekektől idősebbnek kell lennie, függetlenül attól, hogy levonásra kerül-e vagy sem.
Megjegyzés: Ha Ön, mint adófizető, a munka egyszerre több munkáltató, akkor kap egy levonás csak egy munkáltató az Ön választása.
Egorova N.V. Négy gyermek 16, 14, 7 és 5 éves korában van. Havi jövedelem (fizetés) Egorova N.V. Ez 40 000 rubel. Egorova N.V. A munkáltatónak címzett írásbeli kérelmet nyújtott be, hogy minden gyermek számára szabványos adót levonást kapjon: az első és a második gyermek karbantartása - 1.400 rubel, a harmadik és a negyedik - 3000 rubel havonta.
Ennek eredményeként az adó levonás teljes összege havonta 8 800 rubel volt.
Minden hónapban január és júliusig a munkáltató kiszámítja az Ogorova N.V. munkavállalóját. NDFL összege 31.200 rubel érkezett az adóköteles árfolyamon a jövedelem 13% -os aránya 40 000 rubel és a 8.800 rubel adóbevétel összege:
Ndfl \u003d (40 000 dörzsölés. - 8 800 dörzsölje) x 13% \u003d 4 056 RUB.
Így az Egorova N.V. kezében Összesen 35 944 rubelt kap.
Ha EGOROVA N.V. nem számolt be egy nyilatkozatot szabványos adó levonása És nem kapta meg, a munkáltató a következőképpen kiszámítja az NDFL-t:
Ndfl \u003d 40 000 dörzsölés. X 13% \u003d 5 200 rubel, a jövedelem mínusz NDFL lenne 34.800 rubel.
Megjegyzés: Ha a gyermek egyetlen szülője, a levonás mérete megduplázódik. Ugyanakkor a szülők a válás és az alimentum megfizetése nem jelentik a második szülő gyermek hiányát, és nem oka a kettős adólevonás megszerzésének.
Ebben az esetben Önnek joga van egy szabványos adóbevétel megszerzésére, amikor az adóhatóságra az adóhatóságról az év végén tartózkodási helyükön kell benyújtani.
Szükséged van:
1. Töltse ki az adóbevallás (3-NDFL formában) az év végén.
2. Szerezzen ki egy tanúsítványt a munkájának helyére a 2-NDFL formájában felhalmozott és megőrzött adók összegéről.
3. Készítse elő a dokumentumok másolatát, amely megerősíti a jogot, hogy megkapja a gyermek (gyermekek) levonását.
4. * Adja meg az adóhatóságnak a lakóhely szerinti befizetett adónyilatkozat helyét a kézhezvételt kérelemmel szabványos adó levonása és a szokásos adó levonásának jogát megerősítő dokumentumok másolatait.
* Ha a benyújtott adónyilatkozat kiszámította az adó összegét a költségvetésből való visszatéréshez, akkor adókötelesnek kell benyújtania az adót (az adóbevallással együtt, illetve az adóellenőrzés végén).
A felesleges fizetett adót visszaszolgáltatják az alkalmazás egy hónapon belül attól az időponttól benyújtása nyilatkozatot az adóhatósághoz, de nem korábban, mint a végén a pult adóellenőrzés (6 bekezdés 78. cikke adótörvény orosz Szövetség).
Ne feledje, hogy az adóhatósággal kapcsolatos szokásos adókivezetéshez való jogot megerősítő dokumentumok másolatának benyújtásakor eredetileg meg kell adnia az adóellenőrzőt.
Mi az adó levonása? Milyen típusú adókedvezmények a személyi jövedelemadó? Kinek a munkavállalóktól és annak érdekében, hogy mit biztosítanak? Mikor kapja meg a munkavállaló a pénzt? Olvassa el ezeket a kérdéseket a cikkben.
A munkavállaló bevételei, akiknek az NDFL-nek 13% -os arányban vannak, csökkenthetik az adó levonásokat. És bár a munkavállalók számára biztosítottak, a befogadásuk szabályait elsősorban a munkáltatóknak kell ismernie. Mivel kötelesek kiszámítani, tartani és fizetni a munkavállalók adóbevételéből a költségvetéshez.
A gyakorlatban a NFFL-ek számításának hibái előfordulhatnak. Például egy vállalat kevesebbet tarthat az adónál kevesebbet. Ebben az esetben a hibák korrekciójának sorrendje különleges.
Az adó levonása az a összeg, amelyre a munkáltató csökkentheti a személyi jövedelemadó adóalapját. Ha az ilyen sajátos előnyök értéke meglehetősen nagy, akkor az egyének jövedelmére vonatkozó adó nem kell tartani.
Bizonyos esetekben az adóbevonás alatt a korábban fizetett NDFL részének megtérülése érthető. Például egy lakás edzésével, kezelésével vagy vásárlásával kapcsolatban.
Az egyének listája zárva van. A típusok öt csoportra oszthatók:
Néhány előny biztosítja a munkáltatót, mások beszerezhetők az ellenőrzésben vagy a munkáltatónál, a harmadik - csak az ellenőrzés során.
Leggyakrabban az alkalmazottak a munkáltatót a szokásos adó levonására fordítják. Ezek két faj:
Egyéni levonás. Ha a munkavállaló az Orosz Föderáció Adótörvény 218. cikkének preferenciális kategóriáira utal.
Ezt a tényt meg kell erősítenie a hivatalos ügynökségek tanúsítványa vagy tanúsítványait a munkavállaló különleges státuszáról. Például a háború résztvevői tanúsítványa, a fogyatékossági igazolás.
Gyermekek küldöttségei. Szabványos "gyermekek" levonásainak kell rendelkezniük, amelynek rendelkezései 18 év alatti gyermekek. VAGY 24 éves - Ha a gyermek a teljes munkaidős tanulás, diák, kadét, diplomás hallgató, rezidens vagy gyakornok diákjai.
A gyermekek levonására való jog:
Hasznos dokumentumok:
A levonások maximális mérete nincs telepítve. De a teljes összeg nem lehet több mint 120 000 rubel. (7. pont (2) bekezdés az Orosz Föderáció adókódex 219-je). A kivétel drága fajta kezelés meghatározott listáját a rendelet a kormány az Orosz Föderáció március 19, 2001 No. 201. A költségeket közülük készült teljes összeget (sub. 3 1. bekezdés Art. 219 az Orosz Föderáció adókódjából).
A gyermekek képzésének kiadásai szerint eltérő korlátozás van - legfeljebb 50 000 rubel. Mindkét gyermek esetében mindkét szülő számára (2. alpont, az Orosz Föderáció adókódjának 219. cikke).
Az ilyen ellátások és az annak rendelkezéseinek eljárása az adótörvény 220. cikkében található. Lehetőség van az adó csökkentésére, ha a fizikai tulajdonsággal rendelkező műveleteket, nevezetesen:
Valentina Akimova felelős
az Orosz Föderáció adószolgálatának állami tanácsadója III Rank
"A levonás egyszeri életben van. De hogyan lehet a maradékot a 2.000.000 rubel levonásának és határértékének különbségéből alkalmazni, attól függ, hogy mikor és milyen tulajdonságot jelentenek az első deklást. "
Az NDFL felvételének nagysága az ingatlankal való működéstől függ (lásd a táblázatot).
Hasznos dokumentumok:
Tulajdonság leválasztás mérete: asztal
|
A levonás megtekintése |
A méret |
|---|---|
|
Az ingatlanok megvásárlására vagy építésére |
Rendelkezésre áll a tényleges költségek összegében, de legfeljebb 2 millió rubel. Munkavállalók, akik vásároltak (építettek) házat vagy földet |
|
Az ingatlan megszerzésével vagy kivitelezésével kapcsolatos kölcsön (hitel) százalékos aránya |
Remies a fizetett kamat, de legfeljebb 3 millió rubel. Azok a munkavállalók, akik kölcsönt vettek (hitel) a lakhatási vagy földterület vásárlására vagy építésére, és fizetett kamatot |
|
A tulajdonság eladásakor |
1 millió rubel. - ha az apartman, a ház, a szoba, a ház, a kerti ház, a földterület, a részvények eladása; 250 ezer rubel. - Ha más tulajdonságot értékesítenek (az értékpapírok kivételével). Például egy autó, garázs stb. |
Ha a fizikai befektetések az értékpapírokba, akkor befektetési levonást kaphat az NDFL-en. Háromféle ilyen előny is van.
Az első a hosszú távú értékpapírok eladóként levonja, a pozitív pénzügyi eredmény összegében az orrugokkal érintkezik. A levonás maximális összege megegyezik az ingatlanban és a 3 000 000 rubel összegű értékpapírok összegének összegével. Az előnyöket minden évre bejelentheti, amikor az értékpapírokat nyereséggel értékesítették. Ez az, hogy többször is használható - minden alkalommal, amikor pozitív pénzügyi eredményt kap az értékpapírok (visszafizetés) végrehajtásából.
A második az egyéni befektetési számlán (IIS) műveletek levonása. Az évre vonatkozó pénzeszközök összege az egyéni befektetési számlán, de legfeljebb 400 ezer rubel. Vagyis az adóhatóságok 13%, de legfeljebb 52 000 rubel visszatérnek. Évente az AIIS megállapodás időtartama alatt.
A harmadik az IIS-en figyelembe vett műveletekben kapott pozitív pénzügyi eredmény összegét illeti. A határérték nem korlátozott. Az előnyöket az IIS-en (az Orosz Föderáció Adótörvényének 219.1. Pp. 39.1.
A következő személyek kategóriái felhasználhatók az Orosz Föderáció adókód 221. cikkében előírt szakmai adószakok által.
Hasznos dokumentumok:
Az előnyök mérete, valamint annak rendelkezéseinek sorrendje, bemutatottuk az alábbi táblázatban.
Szakmai értékek nffl: táblázat
|
A méret |
Engedélyezési eljárás |
|
|---|---|---|
|
A polgári jogi szerződések költségeiről |
A dokumentált költségek összege. Ha lehetetlen megerősíteni a dokumentumok költségeit, nincs levonás (2. bekezdés. Az Orosz Föderáció adókódjának 221. cikke) |
Adjon meg egy hónapot, amelyben a fizikailag benyújtott nyilatkozatot, valamint a költségeit megerősítő iratokat. Például az árucikkek ellenőrzése, a felső, a CCC-ellenőrzések, a jegyek másolata, a szállodák száma. Mindezek a papírok igazolják a töltött töltöttség méretét (11. cikk. Az Orosz Föderáció adókódja) |
|
A dokumentált költségek összegében a szerző díjazása. És ha lehetetlen megerősíteni a költségeket - a bevételek 20-40% -át, a létrehozott termék típusától függően. Az Orosz Föderáció adókód 221. cikkének (3) bekezdésében meghatározott egyedi összegek |
Az adókedvezményeknek joga van csak adóelvezetők fogadására. Beleértve a 13% -os jövedelemre vonatkozó munkavállalókat.
Előnyök nem kizárólag osztalék, mert a jövedelmek tekintetében a saját tőke részvételét a szervezet, az adóalap NDFL különállóan van kialakítva egyéb bevételek adóköteles ütemben 13% (2. bekezdés Art. 210. adótörvény Az Orosz Föderáció, az Oroszország szövetségi adószolgálatának levele 29.05.2015 No. BS -19-11 / 112).
Ami a nem rezidenseket illeti, joguk van levonni az egyének jövedelemadóját (4. bekezdés. Az Orosz Föderáció 210 adókódja).
Az adótörvény kétféle módon biztosítja a levonást személyesen az ellenőrzésben vagy a munkáltatóban. Minden módszer előnye és hátránya.
Csak az adó előnyeit csak az év eredménye lehet, de az ellenőrök egyszerre visszaadják a teljes levonást. A munkáltatók, éppen ellenkezőleg, az év folyamán levonásokat adnak. Az ellenőrzés és a munkáltató előnyeinek megszerzése más.
Az ellenőrzés előnyeit a 3-NDFL formájában és a munkáltatónak a munkavállaló alkalmazásában történő nyilatkozat alapján kaphatja meg. Mindenesetre olyan dokumentumokat kell csatolni, amelyek megerősítik a levonási jogot.
Minden levonás esetében külön dokumentumkészlet van. Megismerhető a cikkek listájával a cikkben szereplő dokumentumok "adó levonáshoz 2018-ban".
Ha az IFTS-ről való részesedésről beszélünk, akkor az év végén az ellenőrzést a 3-NDFL formanyomtatvány és a levonási jogot megerősítő dokumentumok alapján kell benyújtani. Az adóhatóságok a dokumentumok benyújtásától számított négy hónapon belül visszaadják az adót.
Anélkül, hogy az év végéig várna, amelyben a levonáshoz való jog, az individualssa szabványos, ingatlant, szociális előnyöket kaphat a képzéshez és a kezeléshez, valamint a szakmai levonásokhoz.
A munkáltatók egy hónapon belül elkezdenek megadni őket, amikor a munkavállalótól kapott megfelelő nyilatkozatot, tetszőleges formában írták, és a levonási joggal kapcsolatos dokumentumokat.
Szabványos adó levonások elkötelezett . Az 1. bekezdés szerint a megadott sebességgel az adófizetők - az egyének, akiknek a jövedelme alá NDFL az arány létrehozott záradék 1. 222. cikk Az adótörvény az Orosz Föderáció (13%), joga van megkapni levonás ezen adó. Ha az adóköteles jövedelem hiányzik, akkor nem érdemes azonosítani, hogy elvárják (például nyugdíjasokat, akik csak nyugdíjat kapnak (az adókód 217. cikkének (2) bekezdése)).
Az adófizetők általában munkavállalók. Polgári jogi megállapodás keretében is előadók lehetnek.
Jegyzet!
Az Orosz Föderáció nem rezidensei nem használhatják a személyi jövedelemadó levonását, mivel jövedelmük adókulcsát az Orosz Föderáció adókódexének (1) bekezdése nem hozhatja létre. Ezért, még akkor is, ha az Orosz Föderáció nem rezidensének jövedelme 13% -kal adózik, nem csökkentheti a szokásos levonásokon (az Oroszország szövetségi adószolgálatának levele 2012. október 22-én, 3-3 [E-mail védett]). Különösen ez az aggályok (az Orosz Föderáció adókódexének 3. pontja):
- magasan képzett szakemberek;
- az Orosz Föderáció nemzeti lobogója alatt lebegő hajók személyzetének tagjai;
- Dr.
Két típus van:
Ebben a konzultációban részletesen megfontoljuk az első típusú levonás típusát.
Fizikai arcot biztosítanak, ha az adófizetők bizonyos kategóriájára utal. A munkavállalónak joga van a méretre levonni:
3 000 rubel.Ha ez az (1) bekezdés PP.1):
500 rubel.Ha ez (PP 2 1. igénypont):
Azok számára, akik nem tudják!
Alapértelmezett levonás az NDFL-en A 400 rubel mennyiségében, amelyet az oroszok túlnyomó számát használtak, 2012. január 1-jétől a PP alapján törölték. „A” pontjában az 1. cikk 8. pontja és az 5. cikk 1. A szövetségi törvény 2011/11/21 No. 330-FZ (3. bekezdés 1. bekezdés).
Joga van szabványos adó levonása a munkavállaló számára Nem korlátozódik a kapott határértékre vagy maximális mennyiségre (szemben a "Gyermekek" levonásokkal).
Fontolgat szabályok a szabványos adó levonásának biztosítására "magadra".
1. A levonást az adóügynök biztosítja (3. pont).
Szabályként ez egy munkáltató.
Ugyanakkor, ha egy állampolgár több adózóanyagból származó jövedelmet kap (például a munkavállaló két vagy több munkáltatónál egyszerre dolgozik), akkor a levonás kijelentése csak egy közülük (bármilyen választás).
By the way, az adótörvény nem kötelezi a munkáltatót arra, hogy ellenőrizze, hogy alkalmazottja ugyanazokat a levonásokat kapja-e egy másik munkahelyen. Ugyanakkor felelősséget helyez a számítás és az adóvisszatartás helyességéért (a 2016. július 15-i Oroszországi Pénzügyminisztérium levele 2016. július 15-én, a 03-04-06 / 41390, a szövetségi adó levele Oroszország szolgálatának 17.11.2008 No. 3-5-04 / [E-mail védett]). Ezért, annak érdekében, hogy megvédje magát a hibáktól és az ellenőrzésektől érkező állításoktól, akkor jobb, ha más munkahelyi igazolást kér, hogy nem kapja meg a személyi jövedelemadó levonását. Bár ismét figyelni fogunk, ez a munkáltató nem köteles ezt megtenni.
Ha az alárendelt nem kapta meg a munkahelyen levonását (ő nem utasította el, vagy nem küldte meg a dokumentumok megerősítését), vagy kisebb összegben kapta meg, az év végén az IFT-kkel kapcsolatba léphet az IFTS-vel a 3-as tartózkodási helyen -Ndfl Nyilatkozat az újratervezéshez (4. pont).
2. A levonást az adózási időszak minden hónapjában biztosítják. (PP.1 és PP 2 1. igénypont).
Még akkor is, ha a naptári évben néhány hónapon belül a munkavállalónak nincs adóköteles jövedelme.
A bíróságok egyetértenek egy ilyen megközelítés (lásd állásfoglalásait az Elnökség a Legfelsőbb Választottbíróság az Orosz Föderáció 14 július 2009 No. 4431/09, FAS a moszkvai kerületi kelt január 24, 2011 No. Ka-A40 / 16982 -10, stb.) És a finanszírozók (lásd az Oroszország Pénzügyminisztériumának leveleit: 2014. július 23-án, 2012. július 23-án keltezett 10/22/2014. 06/8-207, keltezett 07.23.2011 No. 03- 04-06 / 8-175, stb.).
Vagyis a "hiányos" adóbevételek felhalmozódása. És amint a jövedelem megjelenik, az NDFL alapja csökken ezekre a levonásokra.
Jegyzet!
A nem használt szabványos adó levonásokat csak a naptári év során lehet összefoglalni. A jövőben nem kerülnek át.
Ha az év végén a levonások átruházása miatt a munkavállalót az NDFL jövedelem alakította ki, akkor önállóan visszaküldte azt.
Ha az év végére az adóköteles jövedelem kifizetése nem folytatódott a munkavállaló, elveszíti a "elpusztíthatatlan" hónapok személyes jövedelemadójának levonását. Ezt a véleményt betartják az Oroszország Pénzügyminisztériumának (Levelek: 10/22/2014 No. 03-04-06 / 53186 (2), 06.05.2013 No. 03-04-06 / 15669, stb .).).
3. A levonás egy nagyobb méretű (azaz 3 000 rubel), ha a munkavállaló személyi levonásokat és 500 rubelt igényel. és 3000 rubel. (2. bekezdés 2. pont).
Jegyzet!
"A gyermekek" levonásai függetlenül attól, hogy más adók levonásának biztosítása (2. bekezdés).
Más szóval, ha egy munkavállaló nyilatkozik önmagára és egy gyermekre, a munkáltatónak mindkettőt meg kell adnia.
1. ;
2. A levonási jogot megerősítő dokumentumok például, például,
- az orvosi és szociális szakértelem tanúsítványának másolata;
- a Szovjetunió Hősi, az Orosz Föderáció bizonyítványának másolata;
- a tagsági bizonyítvány másolata, a második világháború veteránja;
- Dr.
A munkavállalónak emlékeznie kell!
E dokumentumok nélkül a munkáltató nem kap levonást.
2017-ben. Dimenziók szabványos adó levonások, valamint a rendelkezésük szerinti eljárás nem változik. Mint én. 2016-ban. Munkavállaló, ha van alapítványok joga, hogy havi levonás:
Ugyanakkor a levonáshoz való jog továbbra is a sóoldat tekintetében a naptári évben kapott jövedelem összegétől függetlenül.
