Az e-kereskedelemben részt vevő vállalkozók, a szokásos számlán kívül, egyes esetekben a 40821 számú speciális számla meg kell nyitni. Ez a sorrend a 103. Szövetségi Szövetségi törvény 2009-ben történő elfogadását követően normális lett, amely szabályozza a fizetési ügynökök munkáját. A nem szakemberek számára érdemes tisztázni, hogy a 40821 valójában csak az első öt számjegy a húsz számláján, amely egyértelműen jelzi célját.
Először is meg kell találni, hogy mit értünk egy speciális számla alatt. A Bankban egy különleges számla, amelynek meghatározott célja van. Használata törvény által szabályozott és kötelező. Ha kifejezetten a 40821 számú kizárási számmal foglalkozunk, akkor szükség van arra, hogy kölcsönhatásba léphessünk a beszállítói (online áruházba), amely megállapodást kötött a készpénzes tevékenységek végrehajtásáról.
Mely esetekben kell megnyitnia a fiókot, és azt, amit nem, jobb, ha konkrét példákban szétszerelhető. Ha az online áruháznak futárja van az Ön államában, közvetítők nélküli rendes gazdasági entitásként működik. Tehát a 40821 számon nincs szükség.
Egy másik lehetőség is lehetséges. Az online áruházból vásárolt árut harmadik fél szállítási szolgáltatás nyújtja. Ez a szolgáltatás néhány összeget vesz igénybe a vevőből, majd átadja azt a boltba. Tehát ez a szolgáltatás közvetítőnek tekinthető. És csak annak érdekében, hogy hasonló közvetítővel (fizetési ügynök), online áruház, és különleges tanácsot igényelnek 40821-nek. Az ilyen futárszolgálattal való kölcsönhatás bizonyos alternatív módja nem lehet kölcsönhatásba lépni.
A fizetési ügynökök szerepe elektronikus pénztárcákat (például PayPal és Webmoney) játszhat. A kölcsönös települések esetében különleges fiókra is szükség van.
És végül az online áruházak maguk is teljesítik a közvetítők szerepét a vásárlóktól. Ez akkor történik, ha az áruk nem tartoznak az online áruházhoz, hanem valaki más. Itt az online áruháznak szüksége van egy speciális készletre is a különböző felekkel rendelkező kölcsönös településekre (és a boltnak pontosan kell hozzáadnia fizetési ügynökként).
Azok, akik 40821-es külön bankszámlát nyitnak, érdemes megismerni ezeket az információkat: Oroszország Adókód 86. cikkével összhangban a Banknak értesítenie kell az adót a megnyitásra, a részletekre és a bezárásra az adófizetők különleges támadásait.
Művészet. Az Orosz Föderáció adókódjának 86
A 40821-től kezdődő számlákat minden bizonnyal alkalmazzák ezekre a követelményekre - ez az Orosz Föderáció adókódexének 11. cikke (2) bekezdése. By the way, az adófelügyeletnek jogában áll arra, hogy közvetlenül megkapja az összes szükséges információt a bankban, anélkül, hogy hívásokat küldene és értesíti az online áruházat.
By the way, az alapok elszámolása a bankok a bankok is különleges módon - ez a számviteli szempontból van egy különleges számla 55.
És egy érdekesebb és jelentősebb tény. A különleges fizetési ügynök tekintetében a Bank csak a következő kiadási műveleteket végezheti:
Ez az, hogy a lehetséges műveletek listáját szigorúan szabályozzák. Vannak azonban jó hír: a kénytelen helyreállítás a speciális berendezésekre nem vonatkozik.
Általánosságban elmondható, hogy a 40821 számú különleges cél megnyitása körülbelül ugyanúgy történik, mint egy rendes számla megnyitása. Az alkalmazás formájában kell írnia, és csatolnia kell egy adott dokumentumot. Közöttük:
A szükséges dokumentumcsomag konkrét tartalmát egy bank munkavállaló vagy más profil szakemberek tisztázni kell. Itt van, hogy milyen formában van egy vállalat (LLC vagy IP), hogy ez egy rezidens vagy nem rezidens. Végül meg kell értened, hogy a fizetési ügynök is megnyithat egy fizetési ügynököt, valamint a szubagentust és a szállítót - és minden esetben szüksége lesz a dokumentumok csomagjára.
Jelen pillanatban a fizetési ügynökökkel rendelkező települések rendszerei vannak, ahol a 40821 számla alkalmazásának nincs szükség. Az egyik rendszer a beszállítói szervezet, a banki struktúra és a fizetési ügynök közötti különleges megállapodások megkötése. Ilyen szerződésekben egyszerűen előírják, hogy a bank és az ügynök közötti számításokat a szállító vonzereje nélkül végzik.
A jelenlegi jogszabályok azt állítják, hogy az áruszállító szállítónak külön számlára kell állnia ahhoz, hogy olyan jogi személyekkel dolgozzon, amelyek mediátorként készülnek. És ennek megfelelően, ha ez a megállapodás aláírja a banki struktúra és a vállalat, amely pénzt kap az online áruház áruk vásárlóiból, akkor nem kell semmit nyitnia sem.
A számla 55 „Special bankszámlák” célja, hogy összefoglalja elérhetőségével és a pénzforgalom pénznemében az Orosz Föderáció és a külföldi valuták területén található az Orosz Föderáció és külföldön akkreditív, checkbooks, egyéb fizetési dokumentumot (Kivéve a számlákat) az aktuális, különleges és egyéb különleges számlákon.
A számviteli számlák tekintetében meghatározott számviteli számlákon kívül 55 "különleges számlák", szükség esetén a következő alszámlatok megnyílnak:
55/1 "hitelbetevők";
55/2 "A rekordok ellenőrzése";
55/3 "betétszámlák" és mások.
A SubAccount 55/1 "Credit levelei" figyelembe veszik a pénzeszközök mozgását.
A SubAccount 55/2 "Ellenőrző rekordok" figyelembe veszi a pénzeszközök mozgását.
A SubAccount 55/3 "betétszámlák" figyelembe veszik a szervezet által a banki és egyéb betétek által beágyazott pénzeszközök mozgását.
A pénzeszközök átruházása a betétekhez a számlavezetés 55 "A bankok különleges beszámolása" a számláról 51 "elszámolási számlák" vagy 52 "devizafiók". A hitelintézet visszaadásakor a betétek összege a szervezet elszámolásában történik.
A Subcount 55/3 "betétszámlák" analitikus elszámolása minden egyes hozzájárulás esetében történik.
Analitikus és szintetikus számvitel A fiókok 55 "A bankok különleges beszámolója" a Bank Extraktusok alapján az Arc Különleges Subfacts-ek alapján szerveződik.
A számítások egyike az akkreditációs űrlap. A hiteles levelek kiszámításakor a megbízó megbízza a Bank letétbe helyezett pénzeszközeinek vagy a Bank hitelét, hogy az árucikk értékek kifizetését végezze el a címzett helyén, a fizető egy nyilatkozatban a hitel levelet. A hitelnyilatkozat a Vevő Bankjának a Szállítójának megrendelése a szállító beszámolójának fizetésére a szállító által a vevő akkreditációs nyilatkozatában előírt feltételek mellett nyújtott szolgáltatásokat.
A hitelkérelem kézhezvételét követően a megbízó könyvesítő könyveket könyvek külön számlán. A pénzmegtakarítás garantálja a szállító időben történő kifizetését, amelyet a rendelkezésre álló munka végez. A pénzeszközök beiratkozását a bank végzi, miután a munkadarabot vagy teljesítményt megerősítő dokumentumok benyújtása után történik.
A hitelbetevők két faj:
* fedett,
* fedetlen.
A hitelbetétet úgy hívják, hogy ha a készpénz levonásra kerül a vevő folyószámlájáról, és a Bank által a beszállítót követő későbbi kifizetésekre (vállalkozó) letétbe helyezi. A Bank fizetési költségeit a hitelnyújtási levél kiszolgálására szolgálhat a megszerzett anyagi értékek (a 08, 10, 41, stb.) Költség növelésére, csak akkor, ha a beszállítóval végzett számítások vannak ezt a hitelbetétet használják. Más esetekben ezeket a költségeket figyelembe veszik a működési költségekben (91/2 pontszám). A hitelbetétet feltárják, ha a beszállító bankja levonja az Ügyfél levelező számlájáról a hitelnyilatkozat összegét. A vevő pénzeszközei továbbra is forgalomban vannak, amíg megírják a bankjukat. Az összeg, amelyen a hitelnyilatkozat nyitva van, nem tükröződik a számlán. A számvitelért egy fiókot alkalmaznak 009.
A fedezetlen hitelnyilatkozat megnyitásakor nyilvántartást vezetnek a 2009-es mérlegen kívüli számláról "kötelezettségvállalások és kifizetések kiadása". A fedezetlen hitelnyilatkozat használata a hitelszámla 009-et tükrözi. A szállító számláinak kifizetése tükröződik a vezetékezés:
Betéti 60 (76) hitel 51 (52)
Azokban az esetekben, amikor a szállító az áruk, anyagok kételkedik a vevő fizetőképességét, és előírja az előzetes fizetés és a vevő kételkedik a megbízhatóság a szállító és fél felsorolja a pénz, az akkreditációs forma számítás egy kényelmes módja annak, hogy a konfliktus megoldására. A hitelbetét csak egy szállítóval történő településekre vonatkozik. Az érvényességi időszakot és a hitelnyújtási levélre vonatkozó számítási eljárás a megbízó és a szállító közötti szerződésben megállapítható. Általában ez az időszak legfeljebb 45 nap.
A kiszámítások akkreditációs formájában végzett műveletek számvitelét figyelembe veszik az 55 "KÜLÖNLEGES SZÁMOK A BANKBAN" - Aktív, egyensúly, SubAccount 55/1 "hitel".
A számítások hitelformájának rendszere:
1 a szerződéses szerződés megkötése a számítások akkreditációs formájával; 2 - egy alkalmazás megnyitását az akkreditív (összeg, futamidő, a felhasználási feltételek által szállító); 3 - a hitelnyilatkozat betűjének folyószámlájáról történő kivonata; 4 - értesítés a hitelnyilatkozat megnyitásáról, annak feltételeire; 5 - A hitelnyilatkozat üzenet szolgáltatója; 6 - Termékek szállítása, áruk a hitelnyilatkozat feltételei szerint; 7 - Szállító benyújtott kifizetés és egyéb (árucikk) fizetési okmányok egy hitelesítő levél rovására; 8 - a hitel levél használata; 9 - A folyó fizetésből származó kivonat jóváírásra kerül; 10 - Kivonat a CHREDIT-hevederből a hitelnyilatkozat használatáról.
Az Orosz Föderáció és a kódex által létrehozott sajátosságok. A különleges számlára benyújtott pénzeszközöket az e kódex 174. cikkében meghatározott célokra használják.
2. A különleges számla tulajdonosa lehet:
1) Szövetség tulajdonosai a lakások, végző menedzsment egy bérház és alkottak meg a italmérö egy bérház vagy több lakóházak, az 1. bekezdés szerint a 2. rész 136. cikke e kódex;
2) lakhatási együttműködési együttműködési osztály;
(lásd az előző kiadás szövegét)
3) az irányító szervezet, amely ellenőrzi a lakásépítést az irányítási szerződés alapján.
(lásd az előző kiadás szövegét)
3. A tulajdonosok a helyiségek egy lakóházban jogosultak dönteni a választott regionális üzemeltető a tulajdonos egy speciális számlára.
3.1. A tőkekjavítási alapok kialakításáról szóló lakóépületek tulajdonosainak tulajdonosainak közgyűlésének döntése a különleges számlán egy speciális számla kialakításáról szóló lakóházban is meg kell határoznia egy olyan személy megválasztásáról, amely jogosult a fizetési okmányok benyújtására vonatkozó szolgáltatások nyújtására, Beleértve a rendszer használatát, a speciális számlára való részvételi hozzájárulásokat a fizetési okmányok benyújtására és a fizetési okmányok benyújtására vonatkozó kiadások összegének meghatározásakor, a fizetési feltételek meghatározásakor e szolgáltatások fizetési feltételeinek meghatározásakor. Ugyanakkor az ebben a bekezdésben meghatározott meghatalmazott személy megválasztása összehangolódik vele.
3.2. Az e cikk 3.1. Részében meghatározott meghatalmazott személy köteles a különleges számla tulajdonosát képviselni az Orosz Föderáció Joga által létrehozott határidőkben és azok között, amelyek az Orosz Föderáció Társaságának a tőkeként felhalmozott pénzeszközök összegéről szóló információkat tartalmazzák javítások.
(4) A lakóházban lévő helyiségek tulajdonosai joguk van egy speciális számlán. Különleges számlán a helyiségek tulajdonosainak tőkekjavításának pénzeszközei csak egy lakásépületben felhalmozódhatnak.
5. A speciális számlakövetelkedés határozatlan.
(6) A különlegesen foglalkozó pénzeszközök nem foglalkozhatnak e számlavállaló tulajdonosának kötelezettségeiről, kivéve a lakás tulajdonosai által a lakásban lévő helyiségek közgyűlésének határozatainak alapján kötött szerződésekből származó kötelezettségek kivételével az e-kódex 44. cikkének 1. részének 1.2. Pontjában meghatározott építés, valamint a közgyűlésen a közgyűlés határozatának alapján a közgyűlés alapján a közgyűlés alapján a közös tulajdon kijavítására vonatkozó szerződések és (vagy) a helyiségek tulajdonosai egy lakóépületben a lejátszás vagy más módon.
8. A speciális számla tulajdonosának felszámolásáról és (vagy) átszervezéséről szóló döntés esetén egy különleges számla tulajdonosának elismerése csődbe ment, valamint az ügyvezető szervezet, a lakás tulajdonosa vagy lakásszövetkezet, amely a tulajdonosok egy külön számlán, megszűnt irányítása egy bérház határozatok alapján a közgyűlés a tulajdonosok a helyiségek ebben a házban, vagy az eljárás megszüntetése a menedzsment egy bérház biztosítunk törvény vagy bírósági határozat, a tulajdonosok a helyiségek egy lakóházban kötelesek a közgyűlésen dönt a választás a tulajdonos egy külön számlán, vagy a változó módszer kialakítására Nagyjavítási alap. A megadott döntést kell hozni és végrehajtani legkésőbb két hónapon belül megszünteti a menedzsment egy lakóépület, megszüntetése a vezetés egy apartmanházban olyan személyek, akik tulajdonosai egy külön számlára, és az ebben a részben. A lakóépület irányításának megszüntetésének dátumát a 162. cikk és a kódex követelményeinek megfelelően határozzák meg.
9. Legkésőbb egy hónappal az e cikk 8. részében létrehozott időszak lejárta előtt, az önkormányzati szerv a helyiségek tulajdonosainak közgyűlését hozza létre egy lakásépületben, hogy megoldja a különleges számla tulajdonosának kiválasztásának kérdését vagy a tőkekjavítási alap létrehozásának módjának változása. Abban az esetben, ha a döntést a választás a tulajdonos egy külön számlán, vagy a változás a módszer kialakítására Nagyjavítási alap nem fogadták vagy nem hajtják végre, vagy ez a találkozó nem végeztek, az önkormányzati hatóság legkésőbb a lejárat A cikk (8) bekezdésében meghatározott időpont határozza meg, hogy meghatározza a különleges számla regionális üzemeltető tulajdonosait. Ugyanakkor, az önkormányzati hivatal küld egy példányát a döntést, hogy egy regionális szolgáltató, a lakáscélú állami felügyelet test, egy orosz hitelintézet, amely nyitott külön számlára, valamint helyezi ezt a megoldást a rendszerben.
(lásd az előző kiadás szövegét)
10. Az e cikk 8. részének 8. részének 8. részével összhangban a helyiségek tulajdonosainak közgyűlésének határozatának alapján meghatározott különleges számla tulajdonosának tulajdonosának tulajdonosának tulajdonosának tulajdonosa cikk, az ilyen határozat elfogadásának pillanatától, a különleges számlák korábbi tulajdonosának valamennyi jogait és kötelezettségeit, beleértve az orosz hitelszervezéssel kötött szerződések keretében felmerülő jogok és kötelezettségeket is, amelyekben különleges számlát nyitnak meg Mint más hitelmegállapodásokra és (vagy) hitelmegállapodásokra, amelyekre az érintett hitelek és (vagy) hitelek visszafizetését a speciális számlára való belépési források rovására végzik (ha rendelkezésre áll).
Az ellenőrzések szigorú jelentések formájában vannak, és figyelembe veszik a kondíciós értékelésben a 006 "szigorú jelentési üres lapok" mérlegét. Mivel az ellenőrzéseket használják, az ellenőrzéseket a 006 számláról terheljük (a 2001. június 29-i GMEK-jegyzőkönyv által jóváhagyott utasítások 22. pontja, 2001. június 29. / 63-2001.
A csekkfüzetek számviteli beérkezése tükrözi a vezetékeket:
Debit 006 SubAccount "CheckBooks"
- Elfogadják a fiók csekkfüzeteket.
A Bank Bizottsága a csekkkönyv nyilvántartásba vétele tükrözi a vezetékeket:
Debit 91-2 Credit 60 (76)
- a Bank Bizottságának tükröződik egy csekkkönyv kiadására;
Betéti 60 (76) hitel 51
- A Bank Bizottság által a csekkkönyv nyilvántartásba vételére írta.
Mivel az ellenőrzéseket használják, írja le a vezetékeket:
Credit 006.
- Az ellenőrzések leírása.
A banki gyakorlatban kétféle ellenőrzés létezik: monetáris és kiszámított. Az ilyen következtetés lehetővé teszi az Oroszország Bankjának rendelkezéseinek 5.2. Pontjának 2008. április 24-i rendelkezéseinek (2) bekezdésének 2.2. Pontját. A 2008. június 19-i Oroszországi Bank rendelkezéseinek 8.1-8.4. . 383-p.
A készpénz-ellenőrzéseket a jelenlegi számláról szóló készpénz visszavonására alkalmazzák a szervezet jelenlegi igényeinek (a bérek, a gazdasági igények és a Bankkal egyetértő egyéb célok kiadására). A monetáris ellenőrzésekhez korlátlan csekkfüzetek állnak rendelkezésre (az ilyen könyvek készpénzének összege nem korlátozódik).
A jelenlegi fiókból készpénz készítéséhez a szervezet kitölti az ellenőrzést, biztosítja az engedélyezett személyek aláírását és a szervezet pecsétjét, és benyújtja a banknak.
A jelenlegi fiókból származó készpénz elszámolásában tükrözi a vezetékeket:
Debit 50 Credit 51
- A banktól kapott pénzt a csekken.
A becsült ellenőrzéseket az ügyfelekkel végzett nem készpénzes kifizetésekre használják.
Ha a szervezet úgy döntött, hogy a megvásárolt árukért (munka, szolgáltatás) fizet, akkor a Bankban különleges számlán kell befizetnie a szükséges pénzeszközöket. Ehhez ezzel párhuzamosan az ellenőrzések iránti kérelemhez egyidejűleg fizetési megbízást kell benyújtani a Banknak a kívánt összeget a becsült speciális számláról.
Számított ellenőrzések esetén korlátozott császárokat biztosítanak. Az ilyen könyvekre vonatkozó számítások összegét a különleges számla beiratkozott teljes összege korlátozza. Ebben az esetben a számítások mennyisége nem korlátozódik egy ellenőrzésre.
A jelenlegi ellenőrzés írásbeli megrendelés a Banknak egy bizonyos összegű pénz átvitelére a fizető számlájáról a pénzeszközök kedvezményezettje rovására. A jelenlegi csekket, valamint a fizetési megbízást a vevő (az ügyfél) adja ki, de a fizetési megbízással ellentétben az ellenőrzés nem kerül továbbításra a bankra, hanem az eladó (előadó) a gazdasági működés. Ezután az eladó (előadóművész) ellenőrzi a bankját, és megkapja a pénzeszközöket a megbízó bankjának különleges számlájáról. Ez a megrendelés az Oroszország Bank által 2012. június 19-én jóváhagyott rendelkezések 8.1-8.4 bekezdéséből következik a 383-P.
A pénzeszközök mozgása a számított ellenőrzések során, tükrözi a számla 55-2 "csekkkönyveket".
Számviteli a pénz mozgását az ellenőrző könyvek tükrözi a kábelezés:
Betéti 55-2 Credit 51 (52)
- az ellenőrzések szerinti számítások betéti alapjait;
Betéti 60 (76) hitel 55-2
- A fizetéshez benyújtott ellenőrzések összege megszűnt.
Bizonyos esetekben a szervezet elszámolási ellenőrzésének része továbbra is fel nem használt. Például ez lehetséges, ha a szervezet megtagadta az ellenőrzések kiszámítását, ha a csekkkönyv lejárta, valamint a bankszámla lezárásakor vagy a szervezet nevének megváltoztatásakor. A fel nem használt ellenőrzéseket vissza kell küldeni a bankba, amely után jóváírja a betéti alapok egyenlegét a becsült (valuta) szervezet számlájára. Ezen műveletek elszámolásában tükrözik a rekordokat:
Betéti 51 (52) CREDIT 55-2
- beiratkozott a kiszámított (valuta) pontszám fel nem használt források, amelyeket korábban letétbe helyeztek az ellenőrzések fizetésére.
Analitikusan az 55-2-es számla az egyes fogadott csekkökre vezet.
Példa a rubel korlátozott csekkkönyvének megnyitására és használatára vonatkozó számviteli műveletekről
Az ellenőrzésekre vonatkozó számítások esetében a CJSC Alpha korlátozott csekkfüzetet kapott 100 csekken, és a 300 000 rubel összegű speciális számlára felsorolt. A számvitelben a csekkfüzetek tükröződnek a 006 fiókban a feltételes értékelésben, 1 dörzsöléssel. Egy csekkért.
A Bank Bizottsága a csekkkönyv nyilvántartásba vétele 150 rubel. (A szervezet elszámolási számlájáról leírtak).
250 000 rubel összege. Öt ellenőrzést fizettek az alfa beszállítók által. 50 000 rubel fel nem használt összege. Visszatért a szervezet folyószámlájára, és a 95 darabos összegű fel nem használt ellenőrzéseket visszatért a bankba.
A "Alpha" könyvelő a következő bejegyzéseket tette:
Debit 91-2 Credit 76
- 150 rubel. - a Bank Bizottságának tükröződik egy csekkkönyv kiadására;
Debit 76 Credit 51
- 150 rubel. - a Bank Bizottság a csekkkönyv nyilvántartásba vételére vonatkozóan;
Betéti 55-2 Credit 51
- 300 000 rubel. - az ellenőrzések szerinti számítások betéti alapjait;
Debit 006.
- 100 rubel. (100 csekk × 1 RUB. / CHECK) - Korlátozott csekkfüzetet fogadnak el egyenlegre;
Debit 60 Credit 55-2
- 250 000 rubel. - a fizetéshez benyújtott ellenőrzésekre vonatkozó készpénz leírása;
Credit 006.
- 5 rubel. (5 csekk × 1 dörzsölje / ellenőrizze) - terhelt használt ellenőrzések;
Betéti 51 Credit 55-2
- 50 000 rubel. - beiratkozott a jelenlegi számlára fel nem használt források, amelyeket korábban letétbe helyeztek az ellenőrzések megfizetésére;
Credit 006.
- 95 RUB. - aláírták a fel nem használt ellenőrzéseket.
Ha a szervezet ingyenes pénzeszközökkel rendelkezik, és jövedelmet kíván kapni egy bankban, akkor különleges megnyílik betétszámlaAmelyen keresztül a bank havi kamatot fog felhalmozni. Ez a fiók, a Bank bankbetét-megállapodás alapján nyílik meg (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 834., 835. cikkének) alapján, amely tárgyalásokat folytat:
Miután a letét eltarthatósága lejár, a bank visszatér a pénzből egy speciális számláról a szervezet folyószámlájára.
A betétekben a pénz elszámolása (betétek) tükrözik a számla 55-3 "betétszámlák a bankokban".
Az alapok átadása a kábelezéshez való hozzájáruláshoz:
Betéti 55-3 Credit 51 (52)
- A pénzeszközöket egy speciális betétszámlára sorolják fel.
A betét összegének visszaállításakor tegye vissza a kábelezést.
Ha felhalmozott és fizetési kamatot fizet a betét, tegye a következő bejegyzéseket:
Debit 76 Credit 91-1
- a betéten felhalmozott kamat;
Debit 51 Credit 76
- beiratkozott a hozzájárulás folyó fizetési kamatára.
Bankbetét-megállapodás állapítható meg a befizetés teljes összegének kifizetéséért a betéti raktározási időszak végén. Ebben az esetben a kamat felhalmozódik a betétszámlán az egész eltarthatósági élet során, majd a bank felsorolja őket a szervezet becsült (valuta) számlájára. Az ilyen műveletek a számviteli kábelezésben tükrözik:
Betéti 55-3 Credit 76
- beiratkozott a betéti számla kamatára;
Betéti 51 (52) hitel 55-3
- beiratkozott a számított (pénznem) számla kamatára a hozzájárulásra.
Az 55-3 "betétszámlák" számláján az analitikus elszámolást minden egyes hozzájárulás külön-külön végezzük.
Mivel a betétbetétek felismerik a pénzügyi befektetések (PBU 19/02. A számviteli politikákban bekövetkezett betéti szervezet számlázásának módja.
A szervezet külön fiókot nyithat meg a bankkártyák kifizetésére. Ez a fiók kinyílik a megállapodás alapján a Bank és a szervezet, amely kimondja, a különleges feltételeket nyújtására vonatkozó források és a kártyahasználat (a fenti 1.8 a Bank of Oroszország december 24, 2004 No. 266-P ).
A szervezetek kétféle bankkártyákat gyártottak:
Ezt a megrendelést az Oroszország 2004. december 24-i rendelkezéseinek 1.5. Pontja tartalmazza, 266-P.
Hitel- és hitelkártyák használhatók:
Ezt a 2004. december 24-i Oroszországi Bank 2.5. Pontjában foglalja meg, 266-P.
A költségek kifizetésére a szervezet bankközi társasági munkavállalót ad ki. A kártya az egyik fizetési rendszerhez (vízum, EUROKARD / MasterCard stb.).
A bankkártyákat konkrét alkalmazottakon (kártyatulajdonosok) adják ki. Ezért a Bankkal kötött megállapodáshoz csatolja a munkavállalók listáját, és jelezze (ha szükséges) a kiadások korlátozását rubel vagy deviza. Egy bankszámlára több kártyát lehet kiadni (különböző alkalmazottaknál). Ugyanakkor egy kártyát lehet fizetni a szervezet több számlájáról.
Ezt a 2004. december 24-i Orosz Föderáció Központi Bankjának rendelkezéseinek 2.1. És 2.2. Pontja tartalmazza, 266-P.
A kibocsátott bankkártyák figyelembe veszik az egyenleget a számla 002 "árucikkek és anyagi értékek elfogadott felelősségteljes tárolásra" a bankszámlaszerződésben előírt értékelésben. Ha a szerződéses árat nem állapítják meg, a bankkártyák figyelembe vehetők a feltételes értékelésre (a 2001. december 28-i, 119N. sz.
A vállalati kártyára beiratkozott pénzeszközökben az 55 "Különleges beszámolók a Bankban". A kártya számlája lehet rubel vagy pénznem. Ugyanakkor a deviza jelenlétét és mozgását külön kell figyelembe venni (a számla tervének utasításai). Ezért, ha a szervezetnek két kártyaszámlája van (valuta és rubel), a megfelelő alszámlatok meg kell nyitni a számlára 55. Például a SubAccount "Speciális kártya számlája a valuta" és a "Speciális kártya számlája rubelben".
Rubel Corporate fiók megnyitásakor hajtsa végre a vezetékeket:
A valuta vállalati fiók megnyitásakor hajtsa végre a vezetékeket:
Debit 55 SubAccount "Speciális kártya számlája pénznemben" hitel 52
- jegyzett pénz egy vállalati műanyag kártyán.
Mivel a munkavállaló pénzt fog lőni a kártyáról, a bankszámlák alapján nyilvántartást vezet:
- kiadott egy rubel előlegfizetést a kiadásokért;
Debit 71 Credit 55 SubAccount "Speciális kártya számlája pénznemben"
- deviza előlegfizetés kiadása a költségekért.
Az alapja adósságának elengedése a felelősségre személy - a kártya tulajdonosa annak előzetes jelentését forma No. AO-1, \u200b\u200bamelyre dokumentumokat alkalmazzák, megerősítve az áruátvétel (munkálatok, szolgáltatások), és oltvány (bevételek elektronikus terminálok vagy ATM-ek), a vállalati fiókból történő kifizetésüket.
Példa a számviteli műveletek tükröződésére a kiszámított (Debit) bankkártya kialakításáról és felhasználásáról
CJSC ALFA lefordítva folyó fiókjából egy speciális kártya számlájára rubel 50 000 rubel.
Becsült (Debit) bankkártya, amely a szervezet főigazgatója A.v. Lviv. Januárban Lviv egy üzleti út volt Chelyabinskban. A kártya segítségével fizetett egy fiókot a szállodában, 15 000 rubel mennyiségben.
Debit 55 SubAccount "Speciális kártyaszámla rubelben" Credit 51
- 50 000 rubel. - felsorolt \u200b\u200bpénz a vállalati bankszámlára;
Debit 71 Credit 55 SubAccount "Speciális kártya számlája rubelben"
- 15 000 rubel. - előlegfizetés az utazási költségekre;
Debit 26 Credit 71
- 15 000 rubel. - visszavert utazási költségek (az elsődleges számviteli dokumentumok és az előzetes jelentés alapján).
Műveletek használata hitel vállalati kártya tükrözik a számviteli beszámoló segítségével 66 „Számítások a rövid lejáratú hitelek és kölcsönök” vagy 67 „Számítások hosszú lejáratú hitelek és kölcsönök”. A hitelkártya beiratkozásakor a vezetékezés:
Betéti 55 SubAccount "Speciális kártya számlája rubelben" hitel 66 (67)
- tükrözte a rubelkártya számlájára megadott hitelösszeget;
Debit 55 SubAccount "Speciális kártya számlája pénznemben" hitel 66 (67)
- tükrözi a pénznemkártya számlájára belépő hitel összegét.
Az előleg kibocsátása, amikor a hitelkártya számviteli hitelkártya használata tükrözi, mivel a munkavállaló pénzt vesz igénybe.
Példa a számviteli műveletek tükröződésére a hitel bankkártya kialakítására és használatára
A CJSC ALFA megállapodást kötött a Bankkal a Ruble Credit Corporate kártya fogadására és szervizelésére. A Bank 200 000 rubel összegben nyitotta meg a hitelkeretet. Évente 12 hónap alatt. A megállapodás értelmében a kamat havonta kerül felszámításra a tényleges költött hitelösszegre.
Az ALFA A.V. általános igazgatója Lviv egy üzleti útra volt Rostovba. A hitelkártya által fizetett utazási költségek összege 38 000 rubel volt.
A szervezet könyvelője a következő bejegyzéseket vette:
Betéti 55 SubAccount "Speciális kártya fiók a törmelék" hitel 66
- 38 000 rubel. - tükrözi a kölcsön összege szerepel egy rubel kártyát venni (időpontjában eltávolítása pénzt a kártyáról);
Debit 71 Credit 55 SubAccount "Speciális kártya számlája rubelben"
- 38 000 rubel. - előlegfizetés az utazási költségekre (bankszámlakivonat alapján);
Debit 26 Credit 71
- 38 000 rubel. - visszavert utazási költségek (az elsődleges számviteli dokumentumok és előzetes jelentés alapján);
Betéti 91-2 Credit 66
- 380 RUB. (38 000 rubel. × 12%: 12 hónap) - A kölcsön iránti kamatok felhalmozódtak;
Debit 66 Credit 51
- 380 RUB. - Kategória kamat a kölcsön.
A műanyag kártyák megnyitásához és karbantartásához a Bank általában a Bizottságot terheli. A számvitelben ezek a költségek tükrözik a vezetékeket:
Debit 91-2 Credit 51 (55)
- A Bizottság felsorolása a különleges kártya számlájának megnyitására és karbantartására.
A Munkavállaló által egy műanyag kártyával, a devizaártyán kívüli pénznemben vett összegek, tükrözik a rubeleket az oroszországi Bank hivatalos rubeljén, egy speciális kártyaszámláról (4-6. 3/2006). Például szükség van arra, hogy ha egy munkavállaló pénzt takarít meg dollárban (vagy fordítva) a rubel műanyag kártyáról. A hivatalos árfolyam és a bank tanfolyama közötti különbség, amelyen egy műanyag kártyáról írta le a pénzt, lehetővé tette más költségek engedélyezését (11. bekezdés PBU 10/99) vagy jövedelem (PBU 9/99
Debit 91-2 Credit 55 SubAccount "Speciális kártya számlája pénznemben"
- tükrözi a hatósági és a kereskedelmi valuta tanfolyamok közötti negatív különbséget;
Betéti 55 SubAccount "Speciális kártya számlája pénznemben" hitel 91-1
- tükrözi a tisztviselő és a kereskedelmi valuta tanfolyamok közötti pozitív különbséget.
Helyzet: lehet-e az egyéni vállalkozó fizetni az ügyfelektől egy bankkártyára?
Igen talán.
A bankkártyákat egy speciális bankszámlán végzett műveletekre tervezték. Ez a fiók egy bankszámlaszerződés alapján nyílik meg (1.12. Pont: Az Oroszország Bank 2004. december 24-i rendelkezéseinek 266-P).
45. fejezet a Ptk az Orosz Föderáció, valamint a rendeletek a Bank of Russia, nem Subdivide bankszámlák „fő” és a „kártya”. Ezért a bankszámlákra működtetett bankszámlák teljes mértékben alkalmazandók az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 45. fejezetének normáira. Különösen 845. cikk a Polgári Törvénykönyv, az Orosz Föderáció kötelezettségét írja elő a hitelintézet, hogy beiratkozik készpénzt bankszámlára érkezik az ügyfél.
Így a bankkártyák használatával nyitva áll, az ügyfél pénzén kívül a harmadik felek pénzeszközei beiratkozhatnak, ha a bankszámlára nincs másképp. Hasonló szempontból van meghatározva az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2009. január 30-i, a 08-31-1 / 478.
A speciális és speciális bankszámlákon feltüntetett pénzeszközök számvitelére vonatkozó pénzeszközök számításához a szervezetek 55-ös fiókot használnak. Mindazok, amiket meg kell tudni a számla használatáról 55, a cikkünk megmondja Ön, és a vizuális példák segítenek abban, hogy foglalkozzon a számviteli modellekkel a speciális tanácsokkal.
Az 55 fiókot az összefoglaló információk tükrözésére használják arról, hogy a szervezet a Bank speciális specialitásaira kerül. Az analitikus számvitel megszervezéséhez az Enterprise megnyitja az 55 fiókot az elvégzett műveletek összefüggésében:
A beiratkozási műveletek tükrözéséhez a DT 55-et használják, ha leírásakor - a CT 55 kábelezés.
A pénzeszközöket különlegesen jóváírják, különböző forrásokból származnak. Tekintsük a műveleteket néhányan:
| Terhelés | Hitel | Leírás | Dokumentum |
| 55 | 52 | A befizetésben vásárolt devizát a különlegesre jóváírják | bankszámlakivonat |
| 55 | 62 | Újratervezze a szállított árukra vonatkozó követelések összegét | bankszámlakivonat |
| 55 | 60 | Jóváírt pénzeszközök, szükségtelen (téves) fizetett beszállítóknak (vállalkozók) | bankszámlakivonat |
| 55 | 68, 69… | A költségvetési források befogadása az adók és díjak túlfizetésének összegében | bankszámlakivonat |
Az 55-ös számlákból származó pénzeszközök törlése általában az elszámoltatható személyekkel (hitel-, betéti kártyákkal), valamint a hitelek és hitelek számításainak elvégzése érdekében történik. Tekintsük a tipikus bekötést:
| Terhelés | Hitel | Leírás | Dokumentum |
| 67 | 55 | A hosszú távú hitel adósságösszegének visszafizetése | bankszámlakivonat |
| 79 | 55 | Az alapok felsorolása a különálló szerkezeti egységek javára | bankszámlakivonat |
| 71 | 55 | Alapok kiadása elszámolható személyekkel | bankszámlakivonat |
| 76 | 55 | A pénzeszközök felsorolása más partnerek településeihez | bankszámlakivonat |
Települések beszállítókkal és alvállalkozókkal, a JSC „Magistral” kiadták a bank „Banker Plus” korlátozott csekkfüzet (120 ellenőrzés), és amelyek kapcsán a bank jegyzett 347,250 rubelt. A szolgáltatási papírmunka esetében a Bankot 320 rubelért fizették ki.
2015. augusztus végén a könyvet a következő számítások elvégzésére használták:
A pénzösszegek egyenlegét a "Banker Plus" Bank az "autópálya" folyószámlájára vette be. A fel nem használt ellenőrzéseket visszaküldték a bankba.
Az off-egyenleg számláján végzett ellenőrzések figyelembevételével feltételei - 3 rubel / db.
A műveletek tükrözésével a könyvelő JSC "Magistral" ilyen nyilvántartást írt:
| Terhelés | Hitel | Leírás | Összeg | Dokumentum |
| 91.2 | 76 | A Bank Bizottságának a könyv nyilvántartási szolgálatára vonatkozó összegét figyelembe veszik a kiadások költségein | 320 RUB. | Banki szerződés |
| 76 | 51 | A JSC "Magistral" folyószámlájával a pénzeszközöket leírják a fizetési könyvfoglalási szolgáltatásokra vonatkozó pénzeszközökről | 320 RUB. | bankszámlakivonat |
| 55.2 | 51 | Tükrözte az ellenőrzések alapján letétbe helyezett pénzeszközök összegét | 347.250 RUB. | bankszámlakivonat |
| 006 | A Korlátozott csekkfüzetet a kiegyenlített számlán (3 rubel * 120 db) veszi figyelembe. | 360 RUB. | Recepciós cselekmény | |
| 60 | 55.2 | Tükrözi a beszállítókkal és vállalkozókkal való számítások (185.500 rubel. + 24.200 rubel. + 74,350 rubel. | 284.050 RUB. | bankszámlakivonat |
| 006 | A beszállítókkal és vállalkozókkal való számítások ((5 db + 3 db + 4 db) számítások készítéséhez használt leírási ellenőrzések. * 3 RUB.) | 36 rubel. | Tisztázási törvény | |
| 51 | 55.2 | Korábban letétbe helyezték, de nem a pénzeszközök használatát, a folyószámlára jóváírták (347.250 rubel. - 284,050 rubel.) | 63.200 RUB. | bankszámlakivonat |
| 006 | Tükröződik a fel nem használt ellenőrzésekről (360 rubel - 36 rubel) | 324 RUB. | Tisztázási törvény |
A JSC "zászlóshajó" és az LLC "Industrialist" között szerződést kötött a kereskedelmi hajók felszerelésére 1,314 500 rubel mennyiségben. A szerződés előírja, hogy a fizetési javára LLC „Iparos” révén hajtják végre, egy fedett akkreditív, ezért a kiemelt JSC megnyílt a bank „Omega” akkreditív összege 1.314,500 rubelt.
A szerződés szerinti berendezés ellátását 1,220.300 rubel mennyiségben hiányos összegben végezték, mivel a vonatkozó dokumentumokat megadták. A pénzeszközök egyensúlyát beiratkozott a zászlóshajó számlázási számlájára.
A hitelminősítő levél összegének 0,05% -át a Bank "Omega" által a hitelnyilatkozatának 0,05% -át megtartották.
Az ellátási szerződés szerinti számításokat az LLC "iparosodott" szállítási okmányok és számlák biztosítása alapján tették ki.
A zászlóshajó JSC számláján a következő bejegyzéseket tették meg:
| Terhelés | Hitel | Leírás | Összeg | Dokumentum |
| 55.1 | 51 | Tükrözte a fedezett hitelfeltételekre letétbe helyezett pénzeszközök összegét | 1.314.500 RUB. | bankszámlakivonat |
| 08.4 | 60 | Az LLC "Industrialist" -ból szerzett berendezések figyelembe vették, figyelembe véve | 1.220.300 rubel. | Csomagolási lista |
| 60 | 55.1 | A pénzeszközöket az LLC "Ipari" javára sorolják fel a vásárolt berendezések fizetésére | 1.220.300 rubel. | Fizetési felszólítás |
| 08.4 | 51 | A Bank "Omega" Bankjának összege a hitelnyilatkozat (1.314.500 rubel * 0,05%) | 657 RUB. | bankszámlakivonat |
| 51 | 55.1 | A fel nem használt források egyensúlyát jóváírják a zászlóshajó folyószámláján (1.314.500 rubel. - 1.220.300 rubel.) | 94.200 RUB. | bankszámlakivonat |
2015 áprilisában a hitelkártya kibocsátására és karbantartására vonatkozó szerződést kötöttek a "szegmens" JSC és a Bank "Kelet" között. A szerződés feltételei szerint:
2015 júniusában a Savielyev K.p. Savelyev munkavállalója Krasznodári üzleti útra küldték, amelyhez 4,850 rubel összegű előleget adtak ki. Utazási költségek és tartózkodási költségek (4,850 rubel) Saveliev fizetett hitelkártyát.
A könyvelő JSC "szegmens" tükrözte ezeket a műveleteket így:
| Terhelés | Hitel | Leírás | Összeg | Dokumentum |
| 55 | 66 | A beérkezett kapott hitelösszeg a hitelkártyás pénzeszközeinek eltávolításáról | 4.850 RUB. | bankszámlakivonat |
| 71 | 55 | Savelyev K.p. Krasznodárba tartozó üzleti utazás előrejelzése | 4.850 RUB. | Az előleg kibocsátására vonatkozó kérelem |
| 26 | 71 | Költségkiadások egy üzleti útra Savelyevbe | 4.850 RUB. | Előzetes jelentés |
| 91.2 | 66 | A hitelkártya használatának kamatozásának összegét a kiadások (4,850 rubel * 15% / 12 hónap) írják le | 61 RUB. | Banki szerződés |
| 66 | 51 | A hitelkártya használatára vonatkozó kamat megfizetése | 61 RUB. | bankszámlakivonat |
A Condor Jsc TimoMeeeva V.S. Bankkártyát bocsátottak ki az üzleti utazások során történő számítások kiszámítására, ezért 43.500 rubel került sor a Condor JSC banki akcióiról.
2015 augusztusában, a Tula Timofievhez való üzleti út során egy szállodai szálláshelyre (12.300 rubel) készült bankkártyát.
A TimOmeev előzetes jelentésének megszerzésének tényéről a "Condor" könyvelő, mint például a nyilvántartások:
Bővebben a cikkekben használt fiókokról: (elszámolási fiók), (elszámolható személyek számításai), (általánossági költségek).
2015 márciusában a "gömb" JSC-t a jegybankban letétbe helyezték.
