egy kétjegyű kód, amely a címlap meghatározott sorában van feltüntetve. Megjelöli azt az időtartamot, amely után be kell nyújtani az adóbevallást. Fontolja meg, milyen információkat kell megjeleníteni ebben a cellában.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.19. pontja szerint az USN jelentési időszakai negyedév, fél év és 9 hónap. Az adózási időszak naptári év. Az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozatot az egyszerűsített adózó általában év végén legkésőbb március 31-ig (jogi személy) vagy április 30-ig (IP) nyújtja be.
A nyilatkozat címlapján az „adóidőszaki kód” mező található, amelyben a mindenkori adózók a „34” jelzőt jelenítik meg. Ez a kód a naptári évet jelöli. A következő „Jelentés éve” mezőben rögzítve van a jelentés benyújtásának éve (például a 2017-es jelentési kampányban a „2017” szerepel ebben az oszlopban).
A nyilatkozat kitöltésekor az egyszerűsített személynek a Szövetségi Adószolgálat 2016. február 26-i, ММВ-7-3 / számú rendeletének normáit kell követnie. [e-mail védett] A jelen végzés 1. számú melléklete szerint az "Adóidőszak kódja" mezőben egyéb kódok is szerepelhetnek. Lássuk, melyiket.
Az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozatban az 50-es kód szerepel a cég felszámolása, reorganizációja, illetve az IP lezárása esetén. A nyilatkozat benyújtásának határideje a tevékenység befejezésének hónapját követő hónap 25. napja (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.23. cikkének 2. szakasza). Például, ha egy vállalkozó (jogi személy) tevékenységének 2017. 06. 06-án történő megszüntetéséről szóló információ bekerül az USRIP-be (EGRLE), akkor az utolsó egyszerűsített adórendszer szerinti nyilatkozatot 2017. július 25. előtt kell benyújtani. .
Az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallásban szereplő 95. adózási időszak az eltérő adózási rendre való áttéréskor rögzítésre kerül. Az űrlap benyújtásának határideje ebben az esetben a helyzettől vagy az adózó kívánságától függ:
A 96-os kód az egyszerűsített adórendszer hatálya alá tartozó tevékenységek megszűnésekor kerül rögzítésre. Például olyan helyzetre állítják be, amikor az adózó 2 rendszert (OSNO és STS) kombinál, és bezárja azt a tevékenységtípust, amelyre a különleges szabályozás vonatkozik. A 96-os kódú bevallást az egyszerűsített adórendszer szerinti tevékenységtípus megszüntetésének hónapját követő hónap 25. napjáig kell benyújtani az ellenőrzéshez.
Az esetek túlnyomó többségében a „34” érték rögzítve van az USN nyilatkozat „Adóidőszak kódja” mezőjében, jelezve azt a naptári évet, amelyre a nyomtatványt benyújtották. Ebben a mezőben azonban más kódok is megjelenhetnek, amelyek az alábbi eseményekről tájékoztatják az adóhatóságot: az adózás rendjének változása, a különleges rendszer hatálya alá tartozó tevékenységek megszűnése, vagy a gazdálkodó szervezet felszámolása (átszervezése). Minden esetben fontos, hogy ne mulasszuk el a nyilatkozattételi határidőt.
Az UTII nyilatkozat 2018-ban történő automatikus kiszámításához és generálásához PDF és Excel formátumban, használhatja az ingyenes online szolgáltatást közvetlenül a weboldalunkon. Ha el akarja kerülni a bosszantó anyagi veszteségeket, javasoljuk, hogy egy hónap alatt próbálja ki a könyvelést az 1C-től.
UTII nyilatkozat egyéni vállalkozók részére (minta kitöltés).
Az UTII nyilatkozata szervezetek számára (minta kitöltése).
Az UTII adózási időszaka a negyed.
Az UTII nyilatkozatot minden negyedév végén kell benyújtani legkésőbb 20-án a következő negyedév első hónapjában.
Így 2018-ban a nyilatkozatot be kell nyújtani:
Ha 20. hétvégére vagy ünnepnapra esik, akkor a bevallás benyújtásának határideje a következő munkanapra tolódik, ahogyan az a 2018. 3. és 4. negyedévi UTII bevallás esetében is történik.
Az UTII nyilatkozat késedelmes benyújtása esetén a következő bírságokat szabják ki:
Az egyéni vállalkozóknak és szervezeteknek UTII bevallást kell benyújtaniuk az adóhatósághoz a tényleges üzlethelyen.
Amikor olyan szolgáltatásokat nyújtanak, mint:
lehetetlen egyértelműen meghatározni a vállalkozás helyét, ezért ilyen esetekben az egyéni vállalkozók a lakóhelyükön, a szervezetek pedig a székhelyükön (jogi címen) nyújtanak be nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálatnak.
egy településen(egy OKTMO-val), akkor egy nyilatkozatot kell benyújtani, ugyanakkor a bevallás 2. rovatában minden pontról összegezve a fizikai mutatókat.
Ha több pontja van az UTII-n ugyanazzal a tevékenységgel különböző településeken(különböző OKTMO-val), akkor az egyes jogalanyok adóhivatalához saját bevallást kell benyújtani, míg a fizikai mutatók összesítése és a második rész több lapjának kitöltése nem szükséges.
Ha Ön egy IFTS fennhatósága alá tartozó területen több típusú UTII tevékenységet folytat, akkor egy nyilatkozatot kell benyújtania, de a 2. szakasz több lapjával (minden tevékenységtípushoz külön kitöltve).
Ha Ön több fajta UTII tevékenységet folytat különböző településeken, akkor a nyilatkozatát az egyes jogalanyok adóhivatalához kell benyújtania a szükséges számú 2-es ívvel.
Az UTII nyilatkozatot háromféleképpen lehet benyújtani:
jegyzet: nyilatkozatot benyújtani képviselőn keresztül- Az egyéni vállalkozóknak közjegyzői, a szervezeteknek pedig egyszerű írásos (a vezető által aláírt és bélyegzővel ellátott) meghatalmazást kell kiadniuk.
jegyzet, amikor papíralapú nyilatkozatot nyújt be, egyes IFTS-ek megkövetelhetik:
Az ilyen követelmények nem az Orosz Föderáció adótörvényén alapulnak, de a gyakorlatban be nem tartásuk sikertelen nyilatkozattételi kísérlethez vezethet.
Erről a linkről töltheti le az UTII nyilatkozat kitöltéséhez szükséges hivatalos utasításokat.
Terület " ÓN". Az egyéni vállalkozók és szervezetek a kapott adóhatósági regisztrációs igazolásnak megfelelően feltüntetik az TIN-t. A szervezetek esetében a TIN 10 számjegyből áll, ezért kitöltéskor kötőjelet kell tenni az utolsó 2 cellába (például „5004002010—”).
Terület " ellenőrző pont". Az IP-ellenőrzőpont mező nincs kitöltve. A szervezetek jelzik azt az ellenőrző pontot, amelyet az IFTS-ben kaptak meg az UTII adóalanyként történő regisztráció helyén. A regisztráció indoka (az ellenőrzőpont 5-6 jele) legyen „35” kód.
Terület " Javítási szám". Tedd: " 0— "(ha az adóidőszakra (negyedévre) a nyilatkozatot első alkalommal nyújtják be)," 1— " (ha ez az első javítás), " 2— » (ha a második) stb.
Terület " Adóidőszak (kód)". Fel kell tüntetni annak az adóidőszaknak a kódját, amelyre a nyilatkozatot benyújtják ( lásd az 1. függeléket).
Terület " Beszámolási év". Ez a mező a nyilatkozat benyújtásának évét jelzi.
Terület " Benyújtva az adóhatósághoz (kód)". Fel kell tüntetni annak az adóhatóságnak a kódját, amelyhez a nyilatkozatot benyújtják. Az IFTS kódot a segítségével találhatja meg.
Terület " a regisztráció helyén (kód)". Fel kell tüntetni a bevallás adóhatósághoz történő benyújtásának helyének kódját ( lásd a 3. függeléket).
Terület " Adófizető". Az egyéni vállalkozóknak soronként kell kitölteniük vezetéknevüket, keresztnevüket és családnevüket. A szervezetek a teljes nevüket az alapító okiratoknak megfelelően írják le.
Terület " A gazdasági tevékenység típusának kódja az OKVED osztályozó szerint". Ez a mező az UTII tevékenység kódját jelzi a legújabb OKVED osztályozó szerint. Az egyéni vállalkozók és LLC-k tevékenységi kódjaikat az USRIP vagy USRLE kivonatában találhatják meg.
jegyzet 2018-ban az UTII nyilatkozat benyújtásakor ezt a kódot kell feltüntetni az OKVED új kiadásának megfelelően. A kódot átviheti a régi kiadásból az újba az OKVED kódegyeztetési szolgáltatásunk segítségével.
Ha többféle UTII tevékenységet végez, vagy több OKVED kód vonatkozik a tevékenységre, akkor a tevékenység kódját a maximális jövedelem.
Terület " Az átszervezés, végelszámolás formája (kód)"és mező" Az újjászervezett szervezet TIN/KPP-je". Ezeket a mezőket csak szervezetek töltik ki átszervezésük vagy felszámolásuk esetén ( lásd a 4. mellékletet).
Terület " Kapcsolattartási telefonszám". Bármilyen formátumban megadva (például "+74950001122").
Terület " Az oldalakon". Ez a mező a deklaráció oldalainak számát jelzi (például "004").
Terület " igazoló dokumentumok vagy azok másolatai csatolásával". Ide kerül a nyilatkozathoz csatolt dokumentumok száma (például a képviselő meghatalmazása). Ha nincsenek ilyen dokumentumok, tegyen kötőjeleket.
Blokk " Meghatalmazás és a jelen nyilatkozatban meghatározott adatok teljessége". Az első mezőben meg kell adnia: 1 "(ha a nyilatkozat megbízhatóságát az egyéni vállalkozó vagy a szervezet vezetője igazolja)," 2 (ha az adózó képviselője).
A blokk többi mezőjében:
Ha Ön egy önkormányzat területén többféle UTII tevékenységet folytat (egy OKTMO-val), akkor egy nyilatkozatot kell benyújtania, de több lappal 2. rész(tevékenységtípusonként külön kell kitölteni).
A 2. szakasz több lapot is ki kell töltenie, ha a tevékenységeket különböző településeken végzik (különböző OKTMO-kkal), de azok területi jellegűek. ugyanahhoz az IFTS-hez tartoznak.
"TIN" mezőés ellenőrzőpont mező(a kitöltéshez lásd a „Címoldal” részt).
"010" karakterlánc. Meg kell adnia az üzleti tevékenység kódját ( lásd az 1. függeléket).
"020" karakterlánc. Ki kell tölteni a telephely teljes címét (ha a „010” sor tartalmazza a tevékenység típusát kóddal 05 , 06 , 10 vagy 16, akkor a szervezeteknek a „020” sorba kell írni a jogi címet, az egyéni vállalkozóknak pedig a lakóhely címét).
"030" karakterlánc. Az OKTMO kódot a segítségével találhatja meg.
"040" karakterlánc. Itt láthatja tevékenységének alapvető jövedelmezőségét ( lásd az 1. függeléket).
"050" karakterlánc. 2018-ban a deflátor együttható K1 = 1,868(2017-ben 1,798 volt).
"060" karakterlánc. Javítási tényező K2 az önkormányzatok hatóságai az UTII-adó mértékének csökkentése érdekében. Jelentését megtudhatja a Szövetségi Adószolgálat hivatalos webhelyén (a webhely tetején válassza ki a régióját, majd a szükséges információkat tartalmazó jogi aktus megjelenik az oldal alján a "A regionális sajátosságok" részben. jogszabály" szakasz).
"070", "080" sorokés "090":
A 2. oszlopban fel kell tüntetni a fizikai mutatók értékeit a megfelelő tevékenységtípushoz a negyedév minden hónapjában (ami egy fizikai mutató lásd az 1. függeléket). A nyilatkozat kitöltésekor a fizikai mutatók értékeit a kerekítési szabályok szerint egész egységekre kerekítjük.
Ha a negyedév során a fizikai mutató megváltozott (például egy másik alkalmazottat vettek fel), akkor ez a változás megjelenik a nyilatkozatban, attól a hónaptól kezdve, amelyben bekövetkezett.
Ha egy típusú és azonos típusú tevékenységet végez, de ugyanazon város különböző helyein (egy OKTMO-val), akkor nem kell kitöltenie a 2. szakasz újabb lapot, csak össze kell adnia a fizikai értékeket. mutatók minden ilyen helyről.
A 3. oszlopban a tevékenységgel töltött napok számát jelzi. Ez az oszlop csak abban az esetben kerül kitöltésre, ha a nyilatkozatot arra a negyedévre nyújtják be, amelyben vagy éppen regisztrált UTII-fizetőként (nem a hónap elejétől), vagy a negyedév végét meg sem várva befejezte tevékenységét.
Példa. Bevallást nyújt be a 4. negyedévre. Tegyük fel, hogy október 25-én regisztráltál, és november 5-én írtál egy kérelmet a regisztrációról. Ebben az esetben a 3. oszlopban 070 írnod kell" 7- ", és a sorban 080 jelezni " 5- ” (mert októberben 7, novemberben 5 napig voltál aktív). Sorban 090 fel kell tenni kötőjelek.
jegyzet: ha a negyedév során nem regisztrált (nem iratkozott ki), akkor a 3. oszlop összes cellájába kötőjelet kell tenni.
A 4. oszlopban az adóalapot (az imputált jövedelem értékét) a negyedév minden naptári hónapjára számítják ki. A 4. oszlop mezőinek értékeinek lekéréséhez a sorok szorzatát kell végrehajtania 040 , 050 , 060 , majd az eredményt megszorozzuk a 2. oszlop minden sorának megfelelő értékével.
Ezenkívül, ha a 3. oszlopban vannak értékek, akkor a 4. oszlopban kapott értékeket ezenkívül meg kell szorozni a 3. oszlop minden kitöltött sorának megfelelő értékével, és az eredményt el kell osztani a számmal. naptári napok száma abban a hónapban, amelyre az adóalapot számítják.
"100" karakterlánc. Itt a negyedév 3 havi teljes adóalapja szerepel (070-090 sorok összege 4. oszlop).
"110" karakterlánc. Itt van feltüntetve a negyedévre vonatkozó adó összege, amelyet a következő képlet alapján számítanak ki:
Sor 100 x 15/100
"005" karakterlánc. fel van rakva" 1 "- ha egy egyéni vállalkozó vagy szervezet kifizetéseket fizet azokon a tevékenységi területeken foglalkoztatott munkavállalóknak, amelyekre UTII-adót fizetnek vagy helyeznek el." 0 "- ha az egyéni vállalkozó nem fizet magánszemélyeknek.
"010" karakterlánc. Jegyezze fel az adó teljes összegét a negyedévre. Ez az érték a nyilatkozat 2. szakaszának összes kitöltött lapja 110. sora értékeinek összege.
"020" karakterlánc. A szervezetek és egyéni vállalkozók ebben a sorban jelzik a negyedévben fizetett biztosítási díjak összegét azokon a tevékenységi területeken foglalkoztatott munkavállalók után, amelyek után UTII-adót kell fizetni. Szintén az Art. (2) bekezdésében meghatározott kifizetések és kiadások. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.32.
"030" karakterlánc. Az egyéni vállalkozók ebben a sorban tüntetik fel az ebben a negyedévben saját maguk után fizetett biztosítási díj összegét fix összegben.
"040" karakterlánc. Ez a költségvetésbe fizetendő UTII-adó teljes összegét jelzi.
A 005 sor értékétől függően a következő képletek egyikével számítjuk ki:
Ha a 005. sor = 1 , azután:
040. sor = 010. sor – 020. sor, míg a kapott értéknek a 010. sor ≥ 50%-ának kell lennie.
A helyes letétele kódokat az adóbevallásban nagyon fontos, mert különben a könyvelő minden munkája ezzel a nyomtatvánnyal a csatornába kerülhet. Ezért nézzük meg részletesebben az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás kódmutatóit.
Ne feledje, hogy a 2016. évi egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozat egyes részleteinek kitöltésekor nem konkrét összegadatokat kell megadni, hanem bizonyos kódokat kell megadni.
Általános szabályként bármely USN adóbevallási kód egyszerűsítését szolgálja. Nak nek:
A 2016. évi jelentéstől kezdve minden egyszerűsített felhasználónak alkalmaznia kell az oroszországi adószolgálat 2016. február 26-i, ММВ-7-3/99 számú végzésével elfogadott űrlapot. Találjuk ki, hogy pontosan milyen kódokat kell belerakni.
Mint említettük, a 2016. évi egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozat kitöltésekor nagyon fontos a helyes kódok feltüntetése. Valójában a legtöbbjük azonnal megjelenik az első lapon:
Ami az adóhatóság kódját illeti (az első két számjegy az Ön régiójának kódja, a második kettő pedig az adóhatóság száma), ez a cég állami bejegyzési igazolásából (IP) származik. Ez a kérdés tisztázható az oroszországi adószolgálat hivatalos webhelyének szolgáltatásaival - www.nalog.ru.
Mivel foglalkozz adóbevallási kód Egyes esetekben a következő táblázatok segítenek.
Ezen túlmenően megjegyezzük, hogy a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.23. cikke értelmében az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozatot csak az adózási időszak végén kell benyújtani. Ez egy naptári év (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.19. cikkének 1. pontja). A jelentési időszakokra pedig semmit sem kell tennie. Ezért az esetek túlnyomó többségében a leegyszerűsítők belenyugodtak USN nyilatkozat adóidőszak kódja – 34.
Amint látja, a leegyszerűsített cégeknél a kitöltés meglehetősen egyszerű. Csak írd be USN nyilatkozat kódja a helyszínen– 210. Ő – USN nyilatkozat kódja a helyszínen és a könyvelésben.
Az egyéni vállalkozó lakóhelye, a cég székhelye alapján az USN a körzetszámot is jelzi - OKTMO. Bővebben később lesz szó róla.
Mint látható, felszámolási kód az USN nyilatkozatbanértéke 0.
| Feed módszer kódja | Dekódolás |
| 01 | Papíron (levélben) |
| 02 | Papíron (személyesen) |
| 03 | Papír + eltávolítható adathordozó (személyesen) |
| 04 | TCS által elektronikus aláírással |
| 05 | Egyéb |
| 08 | Papíron + cserélhető adathordozón (postai úton) |
| 09 | Papíron vonalkóddal (személyesen) |
| 10 | Papíron, vonalkóddal (levélben) |
Számos speciális kód is létezik. Közölik az adóhatósággal, hogy a leegyszerűsített személy ingatlant, pénzt, munkát, szolgáltatásokat kapott:
Ezekre a kódokra a leegyszerűsítő emberek szűk körének van szüksége, és nem minden esetben. Többnyire nonprofit szervezetek. Sőt: a leegyszerűsítők csak az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozat utolsó 3. részében mutatják be a lakcímükre jótékonysági vagy speciális célú nyugtákat:
Kívánt esetben ezeknek a kódoknak a teljes összetétele megtalálható az oroszországi adószolgálat 2016. február 26-i, ММВ-7-3/99 számú végzésének 5. függelékében.
A 2016. évi egyszerűsített adórendszerről szóló új nyilatkozatban szereplő OKTMO kódot az „OK 033-2013. A települések területeinek összoroszországi osztályozója. A Rosstandart 2013. június 14-i, 159-st. sz. végzésével fogadta el.
Az OKVED szerinti tevékenységi kód típusa - OK 029-2014 (NACE Rev. 2) alapján. A gazdasági tevékenység típusainak összoroszországi osztályozója” (a Rosstandart 2014. január 31-i, 14. sz. rendeletével jóváhagyva).
A bevallásban szereplő adóidőszaki kód egy két számjegyből álló rejtjel, amelyet a bevallás vagy a befizetés meghatározott rovatában kell elhelyezni. Ilyen kódra azoknak az adótisztviselőknek van szükségük, akik a gépi adatfeldolgozás során meghatározzák, hogy az adó kiszámításának milyen időszakra vonatkozik. Ezenkívül bizonyos helyzetekben ez a kód más információkat is tartalmazhat. Például a kód alapján megtudhatja, hogy a cég felszámolás közben tesz bejelentést az utolsó adózási időszakra vonatkozóan.
Az adózási időszak alatt egy bizonyos időszakot kell érteni, amelyre az adóalapot meghatározzák. Ugyanakkor a jogszabály minden adónemre saját időtartamot állapít meg, például egy hónapot, negyedévet vagy évet. Ezenkívül bizonyos adók esetében az adózási időszakokat jelentési időszakokra is felosztják, amelyek mindegyikére előleget számítanak ki és fizetnek. Az egyes adók beszámolási időszakát az Orosz Föderáció adótörvénye határozza meg, és bemutatják: negyedév, fél év és 9 hónap.
Fontos! Egyes esetekben havi adatlap is alkalmazható, például ha a társaság a tényleges nyereség után köteles jövedelemadót fizetni, akkor az előlegszámítás egy hónapnak megfelelő beszámolási időszakra történik.
A jövedelemadó-bevallás kétjegyű kód formájában tartalmazza a beszámolási időszakot, amelyre az előleg számítása és kifizetése történik . A kód a jelentési időszak kiszámításának módjától függ. Ha negyedéves számítást végeznek, akkor a kódok a következők:
A „34” kódot az évre vonatkozó végleges jövedelemadó-bevallás tartalmazza. Ha a hónapokat jelentési időszakként jelöljük, a kódokat 35-től 45-ig terjedő számkombinációk jelzik, ahol a 35 a január, a december pedig a 46.
Az összevont adózói csoportok saját kódrendszert használnak, amelyben a kódok a következők lesznek:
Havi fizetési mód esetén a kódot 57-től 68-ig terjedő számok jelzik, ahol az 57 a január, a 68 a december. Van egy speciális kód is - "50", amely szerint az adóhatóság megállapítja, hogy a szervezet átszervezési vagy felszámolási eljárás alatt áll. Ennek az időszaknak nincs köze egy adott időszakhoz vagy évhez, és az utolsó nyilatkozat benyújtásakor kerül feltüntetésre. Ez az időszak kezdődhet a naptári év elejétől és a felszámolás vagy átszervezés időpontjával érhet véget, még akkor is, ha negyedévnél, hat hónapnál vagy 9 hónapnál több idő telt el.
Az adóidőszak ingatlanadójának kiszámításakor az előző évet veszik figyelembe (az Orosz Föderáció adótörvényének 379. cikke). Beszámolási időszakokat nem lehet meghatározni, akkor nem kell előleget számítani és fizetni. Ennek az adótípusnak azonban van néhány árnyalata. Azok a cégek, amelyek más régiókban fiókteleppel, részleggel vagy ingatlannal rendelkeznek, kötelesek saját nyilatkozatot benyújtani minden egyes objektumról.
A cégek vagyonadója regionális, ami azt jelenti, hogy a kifizetések annak a régiónak a költségvetésébe folynak, ahol a kifizetés történik, és nem az államhoz. Ezt az adót a társaság különálló részlegeinek önállóan kell megfizetniük. Vannak olyan helyzetek is, amikor az anyavállalat nem fizet előleget, más régióban található részlegei vagy fióktelepei pedig évente 2-4 alkalommal kötelesek előleget fizetni.
Fontos! Ha egy cégnek más régióban van olyan ingatlana, amely nem tartozik külön divízióhoz, úgy az anyavállalatnak külön nyilatkozatot kell készítenie arról, és azt meg kell küldenie az objektum helye szerinti adóterületnek.
Fontos! Az STS-nél (egyszerűsített adózási rendszer) az adózási időszak naptári év, a beszámolási időszak pedig negyedév, fél év és 9 hónap. A jövedelemadótól eltérően az előlegszámításokat nem nyújtják be az adóhivatalhoz.
A fent tárgyalt adókhoz hasonlóan az egyszerűsített adórendszerben is szabványos kódokat használnak, azaz a „34” kódot az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó éves nyilatkozatban rögzítik. Ezenkívül néhány speciális adózási időszak kódja is érvényes:
Ha az adózó év közben elveszíti a munkavállalási jogát az "egyszerűsítés" alapján, akkor azt az időszakot kell adóidőszaknak tekinteni, amíg az egyszerűsített adórendszerhez való jog még fennállt. A társaság például októberben elveszítette az egyszerűsített adórendszer igénybevételének jogát, így e jog lejárta után nyilatkozatot kell tennie, és beszámolási időszakként 9 hónapot kell megjelölnie ("33-as" kód).
Az UTII (az imputált jövedelem egyszeri adója) alkalmazásakor egy negyed adózási időszakként működik. Ráadásul ebben az esetben ez lesz a jelentési időszak is. Az UTII-re vonatkozó nyilatkozat adóhivatalhoz történő benyújtásának határideje a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napja, a befizetés pedig a 25. nap előtt van. Az UTII nyilatkozatban szereplő adózási időszak kódjai a következők:
Ezenkívül speciális kódok is léteznek a cég felszámolása vagy átszervezése esetén történő bejelentéskor: 51-től 56-ig - az első, második, harmadik és negyedik negyedévre. A kódban az első helyen szereplő „5” szám azt jelzi, hogy ez az időszak az utolsó a cég tevékenysége szempontjából. Ezt követően a céget felszámolják vagy átszervezik egy másik társasággá, amely eltérő adózási rendszert alkalmazhat.
Bizonyos adónemeknél a jelentési időszakokat negyedévente kódoljuk. Megkönnyíti a nyilatkozatokban megadott információk automatikus feldolgozását. A következő kódok vannak:
Ingatlanadó fizetése esetén a kódolás a következő:
Átszervezés vagy felszámolás esetén:
A cégeknek az adóidőszaki kódon kívül a bemutatás módjának és helyének kódját is meg kell adni a nyilatkozatban. Az ábrázolási módszerek szerint a következő kódolásokat különböztetjük meg:
| A kód | Mit csinál |
| 01 | Ajánlott levélben |
| 02 | Személyesen az adóhivatalhoz, papíron |
| 03 | Papíron, másolattal elektronikus adathordozón |
| 04 | Interneten keresztül, elektronikus aláírással hitelesítve |
| 05 | Egyéb benyújtási mód |
| 08 | Postai úton, másolattal elektronikus adathordozón |
| 09 | Személyesen papíron vonalkóddal |
| 10 | Postai úton papíron vonalkóddal |
A jövedelemadó-bevallás, az egyszerűsített adórendszer, az UTII és az ingatlan benyújtásának helyén néhány kódot is jóváhagynak:
Az UTII nyilatkozathoz a benyújtás helyén a következő kódok kerülnek megállapításra.
Az UTII (egyetlen imputált jövedelemadó) szerinti adóköteles tevékenység típusának kiválasztásakor fontos figyelembe venni az adózási rendszer összes jellemzőjét. A cikk lehetővé teszi, hogy választ kapjon az adózási időszakra, nagyságra, adófizetési határidőre vonatkozó kérdésekre.
FIGYELEM! A 2018. IV. negyedévi jelentéstől kezdődően új adóbevallási forma az imputált jövedelem egyetlen adójára vonatkozóan, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018.06.26.-i rendelete hagyott jóvá N ММВ-7-3 / [e-mail védett] Hiba nélkül generálhat UTII-deklarációt, amely ingyenes próbaidőszakkal rendelkezik.
(2) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.26. cikke értelmében a következő szervezetek jogosultak egyetlen adót alkalmazni az imputált jövedelemre:
| Egyfajta tevékenység | Magyarázat |
| Szolgáltatások nyújtása | · háztartási szolgáltatások; állatorvosi szolgáltatások; Gépjárművek javítása, karbantartása és mosása; parkolóhelyek ideiglenes birtokba adása gépjárművek számára, gépjárművek tárolása fizető parkolókban; · rakományszállítás*; Személyszállítás*; · ideiglenes szállás és tartózkodás (az átmeneti szállás és tartózkodás teljes területe nem haladja meg az 500 négyzetmétert); helyhez kötött kereskedési hálózati létesítményekben elhelyezkedő kereskedési terekkel nem rendelkező kereskedési helyek, nem helyhez kötött kereskedelmi hálózati létesítmények, valamint ügyfélszolgálati csarnokkal nem rendelkező közétkeztetési helyek ideiglenes birtokba adása és (vagy) használatba vétele; telkek ideiglenes birtokba adása és (vagy) használata helyhez kötött és nem helyhez kötött kereskedelmi hálózat tárgyainak, valamint közétkeztetési létesítményeinek elhelyezésére |
| Kiskereskedelem | · üzleteken és pavilonokon keresztül, amelyek kereskedelmi alapterülete nem haladja meg a 150 négyzetmétert a kereskedelmi szervezet minden egyes objektumára vonatkozóan; olyan helyhez kötött kereskedési hálózat tárgyain keresztül, amely nem rendelkezik kereskedési padlóval, valamint egy nem helyhez kötött kereskedelmi hálózat tárgyain keresztül. |
| Catering szolgáltatások | közétkeztetésben, vendéglátó egységenként legfeljebb 150 négyzetméter látogatók kiszolgálására szolgáló terem területtel; ügyfélszolgálati csarnokkal nem rendelkező vendéglátóhelyeken keresztül |
| Reklámtevékenység | reklámstruktúrák használata; járművek külső és belső felületeinek felhasználásával |
* feltéve, hogy a flotta járművei nem haladják meg a 20 szolgáltatásnyújtásra szánt járművet.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.26. cikkének 2.1. és 2.2. bekezdése értelmében az UTII nem jogosult szervezeteket és egyéni vállalkozókat alkalmazni a következő esetekben:
Az UTII kiszámításakor az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikkének (3) bekezdésében meghatározott fizikai mutatót használják. Ezenkívül az együtthatókat használják:
K1 a következő naptári évre az Orosz Föderáció Gazdaságfejlesztési Minisztériuma állapítja meg.
K2 az önkormányzatok határozzák meg határozatlan időre.
Ha az önkormányzatok nem alkalmazzák a kedvezményes adókulcsot, akkor Az UTII összegét 15%-os arányban kell kiszámítani.
Tehát az UTII kiszámításához először is meghatározzuk a beszámolási negyedév adóalapját:
Miután meghatározta az UTII adóalapját a negyedévre, a következő képlet segítségével számíthatja ki az UTII összegét:
UTII = UTII adóalap a negyedévre * 15% - Biztosítási díjak
Példa:
IP Ivanov I.I. saját járművéről palánta kereskedelmet folytat Jekatyerinburgban. A régióban az UTII aránya 15%.
Határozza meg a negyedév adóalapját:
4500 rubel / fő * (1 + 1 + 1) * 1,798 * 0,64 \u003d 15534,72
Számítsa ki az UTII mennyiségét:
15534,72 * 15% = 2330,21
Az UTII az első negyedévben 2330,21 rubel.
Ha a meghatározott időszakban kórházi ellátásokat és biztosítási díjakat fizettek, akkor az UTII összege csökkenthető.
Az Art.346.30 Az egységes adó adózási időszaka negyedév.
Figyelni kell arra, hogy az adóbevallás benyújtásának határideje és az UTII befizetésének határideje ne essen egybe.
Az UTII fizetésének megsértéséért felelősséget kell vállalni:
Válasz: Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.28. cikkének (2) bekezdése szerint adózásra jelentkezni kell a szervezet helyén (egyéni vállalkozó lakóhelyén) .
2. Szervezetünk az UTII hatálya alá tartozó tevékenységek megszüntetését tervezte. Mit kell ehhez tenni?
Válasz: Az UTII hatálya alá tartozó tevékenységek megszüntetéséhez legkésőbb a tevékenység befejezésétől számított 5 napon belül kérelmet kell benyújtani az adóhatósághoz. A kérelemben feltüntetik a tevékenység befejezésének napját, amely a regisztrációból való törlés időpontjának minősül.
Válasz: Az egyszerűsített adórendszerre attól a hónaptól lehet áttérni, amelyben az UTII tevékenységeket megszüntették. Például Ön augusztus 12-én úgy döntött, hogy leállítja az UTII-n végzett tevékenységeket, aminek következtében az egyszerűsített adórendszer alkalmazása augusztus 1-től jöhet szóba.
