Fel van tüntetve utazási bevétel kódja a személyi jövedelemadó-igazolásban 2? A kérdés elég komoly, sőt, gyakran előfordulnak benne félreértések még közöttük is hivatásos könyvelők. A helyzet az, hogy a 2-es szja-igazolás elvileg egyfajta adóbevallás. Vagyis ez egy nyilatkozat, amelyet az adóügynök - a vezető - állít ki minden alkalmazottja számára. Ennek a nyilatkozatnak minden adózott jövedelmet fel kell tüntetnie. Ugyanakkor 2-es attribútumú igazolás is készíthető, ha van bevétel, de azok nem adókötelesek. Például gyermekgondozási segély vagy táppénz.
Felhívjuk a figyelmet a létezésre bizonyos funkciókat regisztrációkor utazási költségtérítés az igazolásban 2 személyi jövedelemadó:
Vagyis a napi 700 rubel összeget, amelyet egy alkalmazottnak üzleti útra osztanak fel, elvileg teljes egészében adólevonás nélkül adják ki. De ha például nem 700, hanem 1000 rubelt adsz egy alkalmazottnak, akkor a 300 rubelnek át kell mennie a 2. sz. 4800-as személyi jövedelemadó kódú igazoláson. Így 300 rubel összegéből 13%-os adót kell kiszámítani. A kiküldött munkavállaló normál fizetést kap, amely szintén 13%-os adót fizet.
Az eladásból származó 2. számú személyi jövedelemadó földterület- 1510. A személyi jövedelemadó 2. számú igazolásán minden olyan jövedelemfajtát fel kell tüntetni, amely adóköteles. Ha úgy dönt, hogy eladja a földjét...
Az elbocsátás napján a szervezet azzal tölt korábbi alkalmazott végleges pénzügyi kimutatás. Ebben az esetben a munkáltatónak a munkavállalónak a fizetésén felül kártérítést kell fizetnie...
A munkabér utáni 2 személyi jövedelemadó jövedelemkódja 2000. Mint ismeretes, a 2 személyi jövedelemadó igazolás a magánszemély összes jövedelmének feltüntetésén alapul, amely kód formátumban jelenik meg. Referencia...
.Tanácsi jövedelemkód 2 szja-ban - 2010. Megjegyzendő, hogy az osztály adópolitika döntött az ügyvédek egyéni, szakmai jövedelmi kódexének létrehozásáról, ...
1010-es jövedelemkód a 2. szja-igazolásban az osztalékot tükrözi. A 2 személyi jövedelemadóról szóló igazolás kitöltésének folyamata számos funkcióval rendelkezik. Vannak jól meghatározott követelmények, amelyek a formára és a tartalomra vonatkoznak. A segítség kezdetben nagyon látszik fontos dokumentum jelentések készítése a magánszemélyek jövedelméből történő levonásokról. Az ilyen dokumentumokat minden adóügynök átadja minden alkalmazottja számára. A dokumentum kizárólag világosan készült bizonyos időszak idő - jelentési időszak. Szeretném megjegyezni, hogy az ilyen formátumú tanúsítványt az alkalmazottak alapján állítják ki. egyéni igény. BAN BEN ez az eset, a követelményt egy speciális nyilatkozat tükrözi szabad forma. A kérelemben meg kell jelölni, hogy milyen időtartamra kíván igazolást kapni. Ha ilyen adatok nem kerülnek feltüntetésre, a munkáltató igazolást állít ki az utolsó beszámolási időszakról.
A segítség egyértelműen le van írva bizonyos szabályokat, és ennek megfelelően a jövedelemelhatárolást biztosító szervezet alkalmazottainak kell kitölteniük. A tanúsítvány kitöltésének befejezéséhez feltétlenül használjon speciális címtárakat dokumentumkódokkal, régiókódokkal, levonásokkal és bevételekkel.
Az ilyen könyvtárak használatának köszönhetően világos dokumentum jön létre, amely egy speciális program használata során összeállítható.
Egy magánszemély összes hivatalos bevétele hibátlanul adóköteles, ezért az igazolás minden olyan adatot tartalmaz, amely a munkavállalókra vonatkozó időbeli elhatárolásokra vonatkozik.
A 2. szja-igazolásban szereplő szerződés szerinti jövedelemkód különböző módon jelenik meg. Vagyis vannak jól meghatározott szabályok, amelyek meghatározzák, hogy az egyének minden jövedelméből ...
Az SZJA 2-es igazolásban szereplő 1011-es jövedelemkód a kamatra vonatkozó információ, amely magánszemély jövedelmének is tekinthető. Azonnal meg kell jegyezni, hogy az állampolgárok összes jövedelme123
Üdülési jövedelem kódja az igazolásban 2 személyi jövedelemadó - 2012. Az igazolás a kapott jövedelemre vonatkozó kimutatás szerves részét képezi. Az egyén összes jövedelméből, minden bizonnyal...
A 2-es szja-igazolásban a 1400-as jövedelemkódot kötelező feltüntetni, ha a munkavállaló bérelt ingatlanból szerez bizonyos jövedelmet. BAN BEN...
A legnépszerűbb adó, minden olyan személyre vonatkozik, aki elérte dolgozó kor, személyi jövedelemadó, vagy jövedelemadó. Ennek köszönhetően a szövetségi, regionális ill helyi költségvetések. A helyes alkalmazáshoz meglévő rendszer A személyi jövedelemadó beszedésekor fogalmunk kell arról, hogy a magánszemélyek általában milyen jövedelemmel rendelkeznek, és ezek közül melyek tartoznak az adóalapba.
Személyi jövedelemadót kell fizetni a magánszemélyek minden típusú jövedelmére. Tartalmazzák:
A jobboldalért személyi jövedelemadó számítások nem számít az állampolgárság, csak az számít, hogy lakos-e vagy sem. Ezt az határozza meg, hogy ez a személy hány napot töltött egy évben (nevezetesen naptári év személyi jövedelemadó adózási időszaka) Oroszország határain belül. Ha több mint 183 napig tartózkodik az országban, egy személy rezidensnek minősül, ellenkező esetben - nem rezidensnek. A belföldi illetőségű magánszemély esetében minden jövedelem a törvény szerint adóköteles. A nem rezidens csak abból a bevételből fizet, amelyet oroszországi forrásból kapott.
A magánszemély jövedelemadójának adóalapja minden olyan jövedelemből áll, amelyet pénzügyi ill természetbeni, kivéve azokat az összegeket, amelyek az Orosz Föderáció adótörvénykönyve értelmében adómentesek, és a különböző típusú levonások.
Meg kell értenie: a jövedelemadó tekintetében nincsenek úgynevezett kedvezményezettek, vagyis olyan magánszemélyek, akik teljes mértékben mentesülnek a fizetés alól. Csak mentesülni bizonyos fajták jövedelem:
Az adóalapból a személyi jövedelemadó kiszámításakor levonásra kerül különböző fajták levonások. Ez egy törvényben meghatározott összeg, amely nem adóköteles. Levonásban részesülnek a gyermekes polgárok, bizonyos szakmák képviselői, veteránok, ember által okozott katasztrófák által érintett személyek és mások, akik az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében szerepelnek.
Minden olyan szervezet alkalmazottak, váljanak számukra a személyi jövedelemadó adóügynökei. Mi a felelősségük? Először is, a munkáltató által a magánszemélynek fizetett összes bevételből vissza kell tartani jövedelemadó. Másodszor, a visszatartott összegeket át kell utalni a szövetségi számlára adószolgáltatás V törvény határozza meg feltételeket. Harmadszor, a naptári év (amely a személyi jövedelemadó adózási időszaka) lejártát követően az ügynök köteles adatot szolgáltatni az ellenőrzésnek minden visszatartott, ill. átutalt összegeket jövedelemadó minden alkalmazott után. A munkáltató az Orosz Föderáció adótörvényében meghatározott határidőn belül minden munkavállaló számára 2-NDFL formájú igazolást biztosít.
Az igazolás késedelmes benyújtása vagy hiánya szankciókat von maga után. A 2-NDFL kódjai 2016-ban kissé eltértek a jelenlegitől.
2017-ben a 2-NDFL formanyomtatvány érvényes, melynek formáját a 15.10.30-án kelt MMV 7-11 / 485 számú rendelet hagyja jóvá.
Hogyan kell kitölteni a 2-NDFL-t az űrlap ellenőrzéséhez és elfogadásához adóellenőr? Először is figyeljünk azokra a szakaszokra, amelyekből áll:
A 2-NDFL kitöltése előtt ellenőrizni kell a címre, az adózó útlevél adataira vonatkozó adatok relevanciáját. Ha az adatok az elmúlt év során megváltoztak, akkor helyesbíteni kell. Amikor a munkavállaló a jövedelemadó visszatérítését kéri lakásvásárláskor ill fizetett oktatásés kezelés, az IFTS eltérést észlel a tanúsítványban szereplő adatok és a benyújtott dokumentumok között. Minta új forma Ebben az anyagban a 2-NDFL-t mutatjuk be.
A 2-NDFL igazolásban szereplő jövedelemkódokat a 2015. szeptember 10-i ММВ-7-11 / 387 számú végzés 1. számú mellékletéből kell kiválasztani. Ebben minden olyan jövedelemtípus, amelyet a magánszemély készpénzben, ill. természetes forma, egyedi négyjegyű kódot kap.
Nagyon fontos, hogy a munkáltató határozza meg, melyik kódhoz tartozik a jövedelem, és helyesen tüntesse fel az igazoláson. A Pénzügyminisztérium által jóváhagyott lista folyamatosan módosul. Ilyen például a bérek és juttatások kiszámítása. Ezt a műveletet minden munkáltató elvégzi. 2015-ben az új lista elfogadását követően a bevételek a következőképpen oszlottak meg:
2016-ban változtattak a 2-NDFL kódlistáján: a bérek összegéből bónuszokat osztottak ki, amelyeket a kifizetési forrás szerint osztottak fel. 2017-ben a befizetés összegéből a munkavállaló miatt kiosztott és kiosztott szabadságok külön kód az elbocsátás után hátralévő szabadságnapokért kártérítést. A 2017. évi jelentésben a munkavállalók bérek és juttatások kiszámítása eredményeként a 2-NDFL-ben a következőképpen oszlanak meg jövedelemkódok:
A bérek elszámolása során a juttatásokat és a kompenzációt be kell tartani speciális programok, mint például az "1C:Enterprise", elég egyszer az üzembe helyezéskor újabb változás listát a program megfelelő kiegészítéséhez. A fizetések manuális kiszámításakor a könyvelőnek gondosan el kell osztania az egyének jövedelmét. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126.1 cikke szerint a rendelkezés adóügynök a hamis adatokat tartalmazó igazolások dokumentumonként ötszáz rubel pénzbírsággal sújthatók. Sok munkavállaló esetén érzékeny lesz a büntetés mértéke rosszul választott jövedelemkód esetén.
A 4800-as jövedelemkód dekódolása a Pénzügyminisztérium rendeletének mellékletében így hangzik - „egyéb bevétel”. További magyarázatot nem adtak. Ez azt jelenti, hogy az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 217. cikke alapján az adómentesek listáján nem szereplő egyéni jövedelem (díjak, ajándékok, egyenruhák) természetbeni kifizetése vagy kiadásakor a jövedelemadót vissza kell vonni és át kell utalni az állami jövedelemre.
Mi a teendő, ha a jövedelem nem szerepel az aktuális listán? A 4800-as jövedelemkódhoz tartozik, amelynek dekódolása "egyéb bevételt" jelent. Nem szabad elfelejteni, hogy abban az esetben, ha a kibocsátás természetben történt, annak értékét meghatározzák, de az adót nem lehet visszatartani, mert pénzben kifejezve adózási időszak e kibocsátás után a magánszemélyt nem illeti meg semmi. Az adóügynök felelőssége, hogy ezt jelentse az IFTS-nek.
Leggyakrabban a 4800-as kódot használják a munkavállalónak az üzleti út során fizetett napidíj formájában szerzett jövedelmének tükrözésére. Méret útiköltség a kollektív szerződés mellékletét képező "Üzleti utazásokról szóló szabályzat" határozza meg. Ez egy opcionális dokumentum, minden szükséges pontot előírhat a "Belső szabályzatban", vagy a vezető utasításában. De sok szervezet elfogadja a rendeletet, az automatizált könyveléssel rendelkező személyzeti menedzsment programokban létrehozható. A napidíj mértékét a vezetőség döntése határozza meg, felső határa nem korlátozza. Emlékeztetni kell arra, hogy a 217. cikk neve határméretek jövedelemadó-mentes napidíj:
Az ezt meghaladó napidíj után 2 személyi jövedelemadót kell fizetni. Például, ha egy szervezeten belüli üzleti útra 1000 rubel napidíjat határoznak meg, akkor a munkavállaló öt napra távozott, és 5000 rubelt jóváírtak neki. Ebből 700 x 5 = 3500 rubel. nem tartoznak jövedelemadó alá. Az összeg 1500 rubel. szerepelnie kell a 2-NDFL igazolásban abban a hónapban, amikor a napidíjat felhalmozták és kiállították, 4800-as jövedelemkóddal.
Hasonló a helyzet a szálláshoz kapcsolódó utazási költségek nagyságával is. A szervezet jogosult Szabályzatában rendelkezni teljes visszatérítést megélhetési költségek a benyújtott dokumentumok alapján. Iratok hiányában a munkavállaló fix összegű kártérítésre jogosult. A 217. cikkben a nem adóköteles kompenzáció korlátai az igazoló dokumentumok nélküli szállásért:
A 217. cikkben meghatározottakat meghaladó összegek jövedelemadó-kötelesek, és 4800-as jövedelemkóddal jelennek meg. Az ehhez a kódhoz kapcsolódó összes összeget meg kell fejteni a számviteli osztályon az adóellenőrzés során felmerülő félreértések elkerülése érdekében.
A szervezeteknek jogukban áll többletfizetést fizetni alkalmazottaiknak azokban az időszakokban, amikor nem dolgoznak, és az alapból juttatásokat kapnak társadalombiztosítás. Ez lehet betegszabadság vagy szülési szabadság.
Ha szociális kifizetések szabályok szerint számítják ki törvény által megállapított, ha kevesebbnek bizonyul, mint a munkavállaló havi átlagkeresete, e különbözet kompenzálására pótbefizetés fizethető. Ez egy kötelező befizetés. A szervezetre vonatkozó utasítás meghatározza a kiegészítő juttatásokban részesülő alkalmazottak listáját (nem feltétlenül tartalmazza az összes alkalmazottat), valamint a számítási eljárást.
Fizetés esetén betegszabadság teljes mértékben jövedelemadó-köteles, akkor az ahhoz kapcsolódó pótlék is beszámításra kerül az alapba, és a 2300-as kód alatti 2 személyi jövedelemadónál beszámításra kerül. A szülési szabadság kifizetése adómentes, de a pótbefizetés nem. állami pótlék. Ennek alapján az adóköteles bevételek közé tartozik és a 2-NDFL igazolásban a kifizetéskor 4800 kód alatt veszi figyelembe.
A vállalkozás átszervezése, tulajdonosváltása esetén esetenként a vezetőség - vezető, vezetőhelyettesek, főkönyvelő - cseréje történik. Ezen alkalmazottak elbocsátásakor a törvény számos kifizetést ír elő:
A 217. cikk háromszorosát meg nem haladó összegben mentesíti ezeket a kifizetéseket az adó alól havi átlagkereset, illetve ennek hatszorosa abban az esetben, ha a munkavállalók elhagyják a területen található vállalkozást Messze északon vagy azokkal egyenértékű területek. Kifizetések meghatározott alkalmazottak, meghaladják az adómentes maximumot, adóköteles bevételnek minősülnek, és a 2-NDFL igazoláson 4800-as jövedelemkóddal és átiratban szerepelnek.
Az a szervezet, amelynek képzett személyzetre van szüksége, készen áll arra, hogy más területeken élő szakembereket alkalmazzon. Ugyanakkor a menedzserek gyakran fizetnek is a jelölteknek egy állásinterjúra való utazáshoz és az ezzel kapcsolatos egyéb költségekhez. A munkavállaló új munkahelyre költöztetése nem adóköteles. De a jelölt nem alkalmazott, így a követelések költségtérítése utazási dokumentumok, a szálloda számlája az adóköteles jövedelem. A lista nem tartalmaz kódot, ezért az összeget az igazoláson egyéb bevételként 4800 kód alatt kell feltüntetni. Az egyéb bevételek után a szervezet köteles a jövedelemadót levonni és átutalni. Itt két lehetőség van:
Az első esetben nem lehet gond: a visszatérítés kiszámítása után a könyvelő levonja tőle a személyi jövedelemadót, és átutalja a költségvetésbe. A második esetben nincs miből forrásadót levonni. Bár a bevétel kétségtelenül megérkezik, de olyan formában, hogy visszatartani lehetetlen. Ebben az esetben legkésőbb jövő év februárjáig a szervezetnek – az adótörvénykönyv előírásai alapján – be kell jelentenie a felügyelőséget az adólevonás akadályát.
Vannak helyzetek, amikor adóellenőrzés Az ellenőrök bizonyos összegeket a 4800-as kódhoz rendelnek. Olyan bevételekről van szó, amelyeket a 217. § szerint nem kell beszámítani az adóalapba, de a vonatkozó dokumentumok hiánya vagy hibás teljesítése miatt (nincs szerződés, nincs visszaigazolás stb.) az ellenőrök ilyen minőségben nem fogadják el. Egyéb bevételekhez (2-NDFL - 4800 jövedelemkód) és forrásadóhoz köthetők, valamint bírságot vagy bírságot számíthatnak fel.
A jövedelemadó kivetésének alapja nagyon változatos. Sokakat tartalmaz különféle időbeli elhatárolások, jutalmak, juttatások, kompenzációk, kifizetések stb. Ahhoz, hogy mindezt a sokféleséget a jövedelmi kódok szerint helyesen besorolhassuk, átgondoltság és odafigyelés szükséges. Ennek eredményeként az adószámítás helyessége ezektől a tulajdonságoktól függ.
A 2 személyi jövedelemadóból származó bevételt négyjegyű kód jelzi. Mögött Utóbbi időben Az FTS már kétszer megváltoztatta a kódokat. Milyen kódokat írjon be a 2-NDFL tanúsítványba, amikor bizonyos jövedelmeket fizet az alkalmazottaknak, olvassa el a cikkben.
A 2-NDFL tanúsítványban minden fizetést saját kóddal kell jelezni. Listájukat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-i, ММВ-7-11/387@ számú végzésének 1. függeléke tartalmazza, és rendszeresen frissítik. A 2-NDFL kódok csak adóköteles jövedelemre vannak beállítva. Hiszen az adómentes összegeket nem kell feltüntetni az igazoláson. , mondták a szerkesztők.
A 2 személyi jövedelemadó új, 2018-ban érvényes jövedelemkódjai lent a cikkben.
A 2510-es kód azokra a helyzetekre szolgál, amikor a vállalat kompenzálja az alkalmazottat az áruk vagy szolgáltatások fizetésének költségeiért. Például, közüzemi költségek, fizetés óvoda a gyerek számára. Ezért, ha a vállalat ilyen kifizetést hajt végre a munkavállaló érdekében, akkor a 2510-es jövedelemkódot fel kell tüntetni a 2-NDFL igazolásban.
A fizetést a 2000 kód jelöli. Ezt a kódot a pótlékok, például a kérelemből származó kifizetések esetében is használják kerületi együttható, vagy pótdíjak káros körülmények munkaerő.
A 2-NDFL igazolásban szereplő bevételi kód az utazási költségekre is vonatkozik. Ha a munkavállaló ugyanabban a hónapban kapott fizetést és utazási költségtérítést, akkor ezeket a kifizetéseket az igazolásban összesíteni kell.
Kérjük, vegye figyelembe: a munkában elért eredményekért járó díjakat más 2002-es kód jelöli.
A szabadság díját a 2012 kód jelzi. Ez a kód minden fizetett szabadságra vonatkozik: alap-, pót-, oktatási szabadságra.
Figyelem: kompenzáció kihasználatlan nyaralás nem ünnep. Eddig nem volt beállítva külön kód, ezért használja az általános 4800-at. 2018-tól azonban megváltozik a 2-NDFL-ben a jövedelemkód. Az orosz Szövetségi Adószolgálat bevezeti a 2013-as kódot az üdülési kompenzációra.
Az 1010 a helyes kód az osztalékra, vagyis arra a bevételre, amelyet a társaság az egyes résztvevők között a befizetésük arányában oszt fel.
Emlékeztetni kell arra, hogy az osztalék adókulcsa attól függ, hogy a kedvezményezett adórezidens-e vagy sem. Az adókulcs a rezidensek számára 13%, a nem rezidensek esetében - 15% (Az Orosz Föderáció adótörvényének 224. cikkének 3. szakasza).
Az 1011-es kód megadása szükséges a társaság által a magánszemélyeknek fizetett hitelkamatokhoz.
Emlékezzünk vissza, hogy egy magánszemélytől kölcsönt kapott szervezet a kölcsönszerződés szerinti kamatokkal kapcsolatos személyi jövedelemadó adóügynöke. A kamat forrásadóját azon a napon kell levonni, amikor a kamatokat a magánszemély bankszámlájára, vagy az ő nevében harmadik fél számlájára utalják.
Az 1400-as kódot fel kell tüntetni a 2-NDFL-tanúsítványban, ha a vállalat fizetett alkalmazottaknak vagy másoknak magánszemélyek bérlés.
Ez a kód csak akkor használható, ha a cég bérleti díjat fizet ingatlan vagy más rögzített tárgyakat. Bármilyen bérbeadásból származó bevétel Járműés kommunikációs eszközök, számítógépes hálózatok nem jelölik ki ezt a kódot. Az ilyen kifizetésekhez külön kódot biztosítanak - 2400.
Az 1530-as kód a forgalomban lévő értékpapírokkal végzett műveletekből származó bevételhez szükséges szervezett piac. És a "szervezetlen" bevételei értékes papírokat a helyes kód az 1531.
A 2400-as kód a közlekedési vagy kommunikációs vonalak bérleti díját jelzi. De a 2-NDFL 1400-as kódja szükséges a jelzéshez bérlés bármely más ingatlanra.
A 2520-as kódot akkor kell alkalmazni, ha a vállalat maga biztosít árut vagy szolgáltatást a munkavállalónak ingyenesen vagy minimális ellenérték fejében.
Kód 2530 - természetbeni jövedelem. Ez közel áll a 2520-as kódhoz. Végül is ebbe a fogalomba tartozik az áruk vagy szolgáltatások alkalmazottainak fizetése is.
A 2-NDFL tanúsítványban a 2530-as kódot kell használni például olyan esetekben, amikor egy cég késztermékben fizet bért.
A kijelöléshez 2610 kód szükséges anyagi haszon kamatmegtakarításból. Ez a kedvezmény akkor keletkezik, ha a vállalat kölcsönt ad ki egy alkalmazottnak, amelynek kamata meghaladja az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának kétharmadát (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 212. cikkének 2. szakasza).
A 2710-es kód a szokásos anyagi segítséget jelöli. Nem kell személyi jövedelemadót fizetni naptári évenként egy alkalmazott után 4000 rubel határon belül (Az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikkének 28. szakasza). De a teljes összegnek szerepelnie kell a 2-NDFL tanúsítványban. A nem adózó részt pedig levonásként rögzítse 503-as kóddal.
2750 kód - olyan versenyek és versenyek nyereményei, amelyeket nem áruk vagy szolgáltatások reklámozása céljából tartanak.
Kérjük, vegye figyelembe: ha az eseményeket a hatóságok döntéseinek megfelelően tartják, vagy reklámozásra irányulnak, akkor a nyereményeket ugyanúgy nem kell személyi jövedelemadót fizetni, mint a pénzügyi támogatást, azaz évi 4000 rubelt. A 2750 kódú nyeremények azonban teljes személyi jövedelemadó-kötelesek.
A 2762 kód vonatkozik pénzügyi támogatás gyermek születésénél. Csak az 50 000 rubelt meghaladó pénzügyi támogatás összege minden gyermek után személyi jövedelemadó hatálya alá tartozik (az Orosz Föderáció adótörvényének 8. cikkelye, 217. cikk).
A 2-NDFL bizonyítványba be kell írnia a gyermek születésekor nyújtott anyagi segítség teljes összegét. A nem adózó részét pedig levonásként mutasd meg 508-as kóddal.
Ha egy magánszemély banki betétek kamatai formájában kapott bevételt, akkor ezt a bevételt a 2-NDFL tanúsítványban 3020 kóddal kell feltüntetni.
Emlékezzünk vissza, hogy a banki betétek után kapott kamat formájában szerzett bevételek személyi jövedelemadó mértéke Mert adózó lakosok Oroszország - 35%, nem rezidensek számára - 30%.
2017 óta nem terhelik az adótörvénykönyvben meghatározott összegű biztosítási napidíjat. Az ilyen korlátot meghaladó napidíj, még akkor is, ha annak mértékét a társaság helyi szabályzata írja elő, járulék- és személyi jövedelemadó-köteles.
Amikor arra irányítják üzleti út a munkavállaló garantáltan megtéríti az üzleti úttal kapcsolatos költségeket, beleértve a kint éléssel kapcsolatos többletköltségeket is állandó hely lakóhely (napidíj) (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 167. és 168. cikke).
Munkavégzésre történő kiküldés esetén a munkáltató köteles a munkavállaló utazási és bérleti költségeit megtéríteni. lakóhelyiségek, további kiadások az állandó lakóhelyen kívüli életvitelhez kapcsolódó (napidíj), a munkáltató engedélyével és tudtával a munkavállalót terhelő egyéb kiadások.
Az üzleti utakkal kapcsolatos költségek megtérítésének rendjét és mértékét a rendelet határozza meg kollektív megállapodás vagy helyi normatív aktus cégek.
2017 óta az oroszországi szövetségi adószolgálat igazgatja a biztosítási díjak kiszámításának és fizetésének eljárását az oroszországi PFR, FFOMS és FSS számára (kivéve a sérülésekre vonatkozó hozzájárulásokat). Ennek köszönhetően adószám egy új fejezettel, 34" Biztosítási díjak Meghatározza a járulékszámítás és -fizetés szabályait.
Így megállapították, hogy a napidíj összege:
nem több, mint 700 rubel minden egyes napon, amikor üzleti úton van a területen Orosz Föderáció;
nem több, mint 2500 rubel minden tartózkodási napra külföldi üzleti út(Az Orosz Föderáció adótörvényének 3. cikkelye, 217. cikke, 2. cikkelye, 422. cikke).
2017-ig a napidíj nem volt biztosítási díjköteles a társaság által a helyi szabályozásban meghatározott keretek között.
Így 2017-től az e normatívát meghaladó napidíjak járulékkötelesek, függetlenül attól, hogy előírják-e. túlzott összegeket a helyi szabályozás szerint vagy sem.
Által Általános szabály a kifizetések napját a felhalmozás napjaként határozzák meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 424. cikkének 1. szakasza). Az a nap, amikor a munkavállaló megkapja a többletnapidíj formájában szerzett bevételt, a jóváhagyás napja előzetes jelentés.
Ez azt jelenti, hogy a normatívát meghaladó napidíjak beleszámítanak a biztosítási díjak számítási alapjába, beleértve naptári hónap, amelyben a munkavállaló előzetes beszámolóját hagyják jóvá.
Emlékeztetni kell arra, hogy a munkavállalónak az üzleti útról hazatérve három munkanapon belül elõzetes bevallást kell benyújtania az utazással összefüggésben elköltött összegekrõl, beleértve a napidíjat is, és a részére kiadott összeg végsõ elszámolását meg kell történnie a kiutazás elõtt. készpénzelőleg(Az Orosz Föderáció kormányának 2008. október 13-i 749. sz. rendeletével jóváhagyott, üzleti utakra vonatkozó szabályzat 26. pontja).
Vegye figyelembe, hogy a napidíj nem számít fel biztosítási díjat sérülésekre (2. cikk, 20.2. cikk szövetségi törvény 1998. július 24-én kelt 125-FZ). Ebben az esetben a napidíj nagysága nem számít.
A többlet napidíjra is személyi jövedelemadó vonatkozik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének 3. cikkelye).
A többlet napidíjból a személyi jövedelemadó számítása az előlegbevallás elfogadásának hónapjának utolsó napján történik. A kiszámított adó levonása pedig például a fizetés összegéből történik. A visszatartott személyi jövedelemadót át kell utalni a költségvetésbe nem késő délután a bevétel kifizetésének napját követően (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 6. albekezdés (1) bekezdés, 223. cikk, 3., 6. bekezdés, 226. cikk).
A napi bevétel meghaladja a törvényes a szabványok a 2-NDFL űrlapon a tanúsítvány 3. szakaszának kitöltésekor a 4800 „Egyéb bevétel” bevételi kódban jelennek meg az előlegjelentés jóváhagyásának hónapjában (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. 06. 21-i levele, 03-04-06 / 36099BS, 206.10.10.10. sz. /17537). A határokon belüli napidíjak azonban nem tartoznak személyi jövedelemadó hatálya alá, és az igazolásban nem szerepel a 2 személyi jövedelemadó.
A többlet napidíjakat a 6-NDFL (Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015.10.14.-i, ММВ-7-11/450@ számú rendeletével jóváhagyott) számítás 2. szakaszában is figyelembe kell venni.
Példa
Az oroszországi üzleti útra járó napidíj kifizetése 2017.03.13-án történt. Méretük a helyi szabályozási törvényben 1000 rubelben van meghatározva. naponta. Az üzleti út eredményéről szóló előlegjelentés 2017.03.25-én elfogadásra került, a márciusi munkabér kifizetése 2017.05.04. Személyi jövedelemadó átutalása készült 2017.04.06.
A 6-NDFL formanyomtatvány 2017. első félévre vonatkozó számításának 2. pontját kell kitölteni a következő módon:
- 100. sor „Dátum tényleges átvétel bevétel" - az előlegjelentés elfogadásának hónapjának utolsó napja - 2017.03.31.;
- 110. sor "Forrásadó időpontja" - a következő bér kifizetésének időpontja - 2017.04.05.;
- 120. sor "Adóátutalási határidő" - 2017.04.06.;
- 130. sor "Ténylegesen kapott jövedelem összege" - a keretösszeg túllépése;
- 140. sor "A visszatartott adó összege" - visszatartott személyi jövedelemadó (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016. április 27-i levele, BS-4-11 / 7663).
Napidíj 6 személyi jövedelemadóban
2017-ben a jövedelemadó kiszámításakor a napidíjakat nem kell normalizálni. A társaságnak jogában áll ezeket az előírt összegben leírni belső dokumentumokat: kollektív szerződés, utazási szabályzat és a társaság egyéb jogi aktusai.
Az utazási költségeket, beleértve a napidíjakat is, a termeléshez és értékesítéshez kapcsolódó egyéb kiadások között kell figyelembe venni. Az előlegjelentés jóváhagyásának napján ismerje fel őket. Ez a szabály vonatkozik mind az elhatárolási módszerre, mind a készpénzes módszer(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 12. aláírás, 1. bekezdés, 264. cikk, 5. aláírás, 7. bekezdés, 272. cikk).
A többlet napidíjak összegéből kiszámított biztosítási díjak a felhalmozás időpontjában a termeléssel és értékesítéssel kapcsolatos egyéb költségek között szerepelnek (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 1. alpontja, 1. pont, 264. cikk, 1. alpont, 7. cikk, 272. cikk).
Az utazási költségtérítés részét képező napidíjak a költségek között szerepelnek közönséges fajok tevékenységek (5., 7. PBU 10/99, az Oroszországi Pénzügyminisztérium 1999.05.06. 33n. számú rendeletével jóváhagyva).
Az utazási költségeket az előlegjelentés cégvezető általi jóváhagyásának időpontjában veszik figyelembe.
Példa
A kollektív szerződésben a társaság napidíjat - 1000 rubelt - állapított meg. az Orosz Föderáció területén üzleti úton eltöltött minden napra. Az alkalmazott 6 napig volt üzleti úton. 6000 rubelt fizettek. napidíj.
Nem terheli biztosítási díj és személyi jövedelemadó összegét 4200 rubel összegben. (6 nap x 700 rubel). De a normát meghaladó összeg - 1800 rubel - adóköteles.
A könyvelésben könyvelés történik:
HITEL 71 HITEL 50
6000 dörzsölje. - az elszámoltatható személy napidíjat kapott;
26 HITEL 71
6000 dörzsölje. - elszámolt kiadások napidíj formájában;
70 HITEL 68
234 dörzsölje. (1800 rubel x 13%) - a napidíj túllépéséből levont személyi jövedelemadó;
26 HITEL 69
540 dörzsölje. (1800 rubel x (22% + 2,9% + 5,1%)) - a többlet napidíj összegéből halmozódik fel.
