A könyvelő egy összetett szakma, amely nem csak a koncentrálást és a számítások rendszeres újraellenőrzését követeli meg a munkavállalótól, hanem a jogalkotási aktusok ismeretét, valamint a különféle űrlapok gyors és hibamentes kitöltésének képességét is. Az elsajátítás csak az első lépés; sokkal nehezebb megérteni az előlegjelentés, a bejövő vagy kimenő készpénzes utalvány elkészítésének alapelveit. Szerencsére most már online is letölthet oktatóanyagokat és űrlapmintákat – gyorsan és teljesen ingyenesen.
Az alábbiakban ismertetésre kerül, hogy a számviteli osztály dolgozójának milyen esetekben kell előlegjelentést készítenie, érdemes-e ragaszkodni az egységes nyomtatványhoz, mint az esethez, valamint megadásra kerül a nyomtatvány kitöltésének menete is. A cikk utolsó szakaszaiban található hivatkozásokra kattintva pedig letöltheti a Microsoft Word vagy Excel programban való munkavégzéshez szükséges dokumentum-űrlapokat.
Az AO-1 formájú előlegjelentést a számviteli osztály szakembere tölti ki annak érdekében, hogy ellenőrizzék a szervezettől szolgáltatási feladat ellátására küldött munkavállaló vagy több alkalmazott számára elkülönített pénzeszközöket.
Ebben az esetben az előleg kiállításának alapja lehet:
Fontos: a következő rovatokban található linkekről letölthető előlegjelentés, nyomtatványok és kitöltési minta számítógépen és kézzel is elkészíthető. Egy könyvelő, akinek kellő ideje és kitartása van, akár önállóan is be tud sorba állítani egy üres lapot, de az interneten sokkal könnyebb nyomtatványt találni, ugyanakkor megtudni a méretet, vagy megnézni néhány leckét a kötészeti anyagokkal való munkavégzésről. .
A könyvelő által az elülső oldalon kitöltött bizonylatot átadják a pénzeszközök elköltéséért felelős munkatársnak, majd a szolgálati megbízás végén (például vásárlás vagy üzleti útról hazaérkezés után) visszaküldik a számviteli osztálynak három napon belül.
Fontos: az AO-1 formátumú előzetes jelentést mindkét oldalon aláírással kell igazolni. Az űrlapot kitöltő könyvelőnek, hátulján a felelős alkalmazottnak kell aláírnia. Nem szükséges a szervezet pecsétjének vagy bélyegzőjének lenyomatát elhelyezni a dokumentumon, bár ez elfogadható; technikai szempontból nehéz: A4-es lapra nyomtatva gyakorlatilag nem marad hely a nyomatnak.
Az AO-1 formájú előzetes jelentés két részből áll:
Az asztal alá az elszámoltatható alkalmazott leteszi az aláírását dekódolással. A táblázat kitöltésének dátuma nem kötelező. Az előzetes jelentési űrlap kitöltése AO-1 formában nem nehezebb, mint; A lényeg az, hogy ne hagyja ki a mezőket, és ellenőrizze a megadott értékeket valós értékekkel, hogy elkerülje a következetlenségeket, alul- vagy túlfizetéseket.
A fenti hivatkozások segítségével letöltheti az AO-1 űrlap kitöltési mintáit, amely bármely szövegszerkesztőben megnyitható.
A fenti linkre kattintva letöltheti az MS Word-ben vagy hasonló programokkal való munkavégzéshez szükséges előzetes jelentési űrlapot.
Az előzetes jelentés űrlapját MS Excelben vagy bármely táblázatszerkesztőben szerkesztheti a fenti linkről.
A könyvelő AO-1 formájú előlegjelentést készít, ha a megbízásra küldött munkavállalónak pénzt kell kiállítani. A bizonylat második oldalát (a költségeket és a fizetési bizonylatok megnevezését jelző táblázatot) a felelős munkatárs tölti ki. A beszámolót a megrendelés teljesítését követő három munkanapon belül a számviteli osztálynak kell benyújtani.
Előzetes jegyzőkönyv kitöltése kézzel és számítógépen is megengedett. Annak érdekében, hogy ne tévedjünk a mezők kitöltésekor, javasoljuk, hogy ismerkedjen meg a fenti dokumentummintával. Az AO-1 nyomtatvány Word-ben és Excelben való munkavégzéshez az előző részekben található hivatkozásokról tölthető le.
Az elszámoltatható személyeknek igazgatási és vállalkozási költségekre kiadott pénzeszközök rögzítésére szolgál.
Egy példányban készíti el a számlavezető és a könyvelő munkatárs.
Az előlegjelentés papíron és gépi információs formában is elkészíthető.
A nyomtatvány hátoldalára a számlavezető felírja a felmerült kiadásokat igazoló dokumentumok (utazási igazolás, bizonylatok, fuvarokmányok, pénztárbizonylatok, értékesítési bizonylatok és egyéb igazoló okmányok), valamint az ezekre vonatkozó kiadások összegét (oszlopok). 1-6). Az előlegjelentéshez csatolt dokumentumokat a bejelentő a beszámolóban való rögzítés sorrendjében sorszámozza.
A számviteli osztály ellenőrzi a pénzeszközök célirányos felhasználását, a felmerült kiadásokat igazoló bizonylatok rendelkezésre állását, azok nyilvántartásának és az összegek kiszámításának helyességét, valamint a nyomtatvány hátoldalán a figyelembe vett kiadások összegét (7. oszlop - 8) és a terhelt számlák (alszámlák) szerepelnek ezen összegeknél (9. oszlop).
A devizával kapcsolatos adatokat (a nyomtatvány elülső oldalának 1a. sora és a hátoldali oldal 6. és 8. oszlopa) csak akkor kell kitölteni, ha a devizában lévő pénzeszközt a számlavezető részére a megállapított eljárási rend szerint bocsátják ki, az Orosz Föderáció hatályos jogszabályainak megfelelően.
Az ellenőrzött előlegjelentést a vezető vagy egy felhatalmazott személy hagyja jóvá, és azt figyelembe veszi. A fel nem használt előleg fennmaradó részét az elszámoltatható személy beérkező pénztári utalványon a megállapított eljárási rend szerint átadja a szervezet pénztárának. Az előleg-jelentés túllépését a pénzforgalmi utalványon adjuk ki a számlavezetőnek.
A számviteli osztály a jóváhagyott előleg beszámoló adatai alapján a beszámolási összegeket a megállapított eljárási rend szerint írja le.
·····Az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 2001. augusztus 1-i N 55 határozata "Az N AO-1 elsődleges számviteli dokumentáció egységes formájának jóváhagyásáról" Előzetes jelentés ""
Egységes forma AO-1a szervezettől kapott előlegekről szóló munkavállalói jelentésekhez használják. Foglalkozzunk a tervezésével.
Az egységes AO-1 formanyomtatványt és a kitöltési utasításokat az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 2001.08.01-i 55. számú rendelete hagyta jóvá. Az űrlapot letöltheti weboldalunkról.
Emlékeztetőül: az egységes nyomtatványok használata jelenleg nem kötelező. Igény esetén az előlegjelentés elkészíthető a szervezet által kidolgozott és a vezető által jóváhagyott nyomtatványon.
Erről bővebben - "Elsődleges dokumentum: formai követelmények és megsértésének következményei" .
Előlegjelentést készít a felelős személy, vagyis a munkavállaló:
Ezt a sub biztosítja. 6.3. A Bank of Russia 2014. március 11-i, 3210-U számú utasításának 6. pontja és az üzleti utakra vonatkozó szabályzat 26. pontja, jóváhagyva. Az Orosz Föderáció kormányának 2008.10.13-i 749. sz. rendelete.
Olvassa el anyagunkban a kifejezés megsértésének következményeit. "Ha a munkavállaló 3 napon belül nem jelentette be az elszámolhatóakat, és nem vonta le a fizetéséből, akkor járulékot kell felszámítani." .
A jelentés egy példányban készül, amelyhez csatolják a munkavállaló költségeit igazoló dokumentumokat. Az alkalmazottak hibáinak elkerülése érdekében tanácsos utasításokat adni az előzetes jelentések elkészítésére vonatkozóan.
Figyelem: a közelmúltban nem csak papír, hanem elektronikus formában is lehet előlegjelentést készíteni.
Erről bővebben - "Az előlegjelentés elektronikus aláírással is aláírható" .
Az egységes AO-1 nyomtatvány kitöltési mintája honlapunkról letölthető.
Miután megkapta a munkavállaló előzetes jelentését, a következő sorrendben járjon el:
Az előlegjelentés kitöltésére akkor kerül sor, ha a vállalkozások és szervezetek alkalmazottai bizonyos összeget kapnak a számviteli osztálytól a szakmai tevékenységükhöz kapcsolódó költségekre.
Fájlok
A pénzeszközök kibocsátása leggyakrabban utazási költségekre vagy a vállalat háztartási tevékenységével kapcsolatos kiadásokra (írószerek, irodai papírok, bútorok stb. vásárlása) történik. De a pénzügyek kiadása előtt a könyvelőnek megfelelő megbízást vagy megbízást kell kapnia a vállalkozás igazgatójától, amely feltünteti az előleg pontos összegét és célját.
A kiadások felmerülését követően a pénzt átvevő munkavállaló köteles az egyenleget visszafizetni a vállalkozás pénztárába, vagy túlköltés esetén a többletpénzt a pénztárból átvenni. Ebben a szakaszban készül el az úgynevezett dokumentum "Előzetes jelentés".
A megmaradt pénzt nem lehet csak úgy visszavinni a pénztárba. A számviteli osztály szakembereinek át kell adni azokat a papírokat, amelyek megerősítik, hogy az elszámolható pénzeszközöket arra a célokra költötték el, amelyekre azokat biztosították. Ilyen bizonyítékként elsősorban pénztárgépek és nyugták, vonatjegyek, szigorú bejelentőlapok stb. A fenti dokumentumok mindegyikén jól olvashatóan kell szerepelnie az adatoknak, dátumoknak és összegeknek.
Egységes, szigorúan kötelező beszámolóminta a mai napig nem létezik, azonban a legtöbb könyvelő a régi módon előszeretettel használja a korábban általánosan alkalmazott nyomtatványt. Ez érthető: minden szükséges információt tartalmaz, beleértve -
Az okmányon nem kell pecsétet helyezni, hiszen az a cég belső iratfolyamatának része, sőt 2016 óta a jogi személyeknek, mint korábban, és az egyéni vállalkozóknak is teljes joguk van arra, hogy jóváhagyáshoz ne használjanak pecsétet és bélyegzőt. papírokból.
A dokumentum egyetlen eredeti példányban készül, kitöltésével nem szabad késlekedni - a törvény szerint, legfeljebb három napon belül kell kiadni a pénz elköltése után.
Mivel az előlegjelentés az elsődleges számviteli dokumentációra vonatkozik, ennek kitöltésekor nagyon körültekintően kell eljárni, és igyekezni nem hibázni. Azokban az esetekben, amikor ez nem kerülhető el, jobb, ha új űrlapot tölt ki.
A dokumentum komoly címe és fontossága ellenére a kitöltése nem túl nehéz.
A dokumentum első részét az a munkavállaló tölti ki, aki a jelentésért pénzt kapta.
A bal oldali asztalhoz az elszámoltatható tisztviselő beírja a kibocsátott pénzeszközökre vonatkozó információkat, különösen a teljes összeget, valamint a kibocsátás pénznemére vonatkozó információkat (ha más országok pénzegységeit használják). Az alábbiakban látható az egyenleg vagy költségtúllépés összege.
A jobb oldali asztalhoz az adatokat számviteli szakember adja meg. Itt kell megadni a számviteli számlákkal és műveletekkel kapcsolatos információkat, különösen azokat az alszámlákat, amelyeken keresztül a pénz és az adott összegek áthaladnak.
Az előlegjelentés mellékleteinek (azaz a kiadásokat igazoló dokumentumoknak) száma a táblázat alatt található.
Az összes szükséges adat, a beszámoló és a hozzá csatolt papírok kitöltése után a főkönyvelő köteles ellenőrizni és a megfelelő sorban (szóval és számmal) feltüntetni a beszámolóhoz jóváhagyott összeget.
Ezután a könyvelő és a főkönyvelő autogramjait beírják a jelentésbe, valamint a fennmaradó vagy szükségtelenül elköltött pénzeszközökre vonatkozó információkat - a szükséges cellákban feltüntetik a konkrét összeget és a készpénzes utalványt, amely alapján áthalad. Az egyenleget elfogadó vagy folyószámlahitelt kiállító pénztáros is aláírja a bizonylatot.
Az előlegjelentés hátoldalán az összes csatolt dokumentumra vonatkozó információ található: ide illik
A táblázat alá az elszámoltathatónak kell aláírnia, amely igazolja a megadott adatok pontosságát.
Az utolsó rész (a leválasztó rész) tartalmazza a könyvelő bizonylatát, akinek az adatszolgáltató átadta a költségeket igazoló dokumentumokat. Itt vannak feltüntetve
Ezután a könyvelőnek alá kell írnia a dokumentum alá az aláírását és a dokumentum kitöltésének dátumát, és ezt a részt át kell adnia a jelentést készítő alkalmazottnak.
Üdvözlet!!! A költségelszámolás kitöltésének módja, a kitöltési szabályok és a költségelszámolás kitöltésére irányuló online kérelem – a cikk főbb pontjai.
Az előlegjelentés a fő dokumentum, amely a vállalat alkalmazottainak a jelentéshez kiadott készpénz rögzítésére szolgál. Ez a dokumentum jogilag igazolja, hogy az elszámoltatható személyek milyen célra és milyen összegben költötték el a pénzeszközöket. Ebben az esetben a számlapénz kibocsátásának alapja egy adott munkavállaló üzleti útra küldésére vonatkozó utasítás, amelyet a vállalkozás vezetője ad ki.
Az egységes előlegbeszámoló nyomtatványokat - „AO-1” formanyomtatványt 2002 eleje óta alkalmazzák minden tulajdonosi formával rendelkező jogi személyek (kivéve a költségvetési szervezeteket, amelyekre külön nyomtatványok - „0504049”) vannak.
Az elszámoltatható köteles az üzleti útról való hazaérkezést követő három napon belül (természetesen munkanapon belül) előzetes bejelentőlapot (eddig egy példányban) kitölteni, vagy a kibocsátott pénz lejártát követően.
Az előzetes jelentés kitöltése nem lesz nehéz, a lényeg az, hogy ne felejtse el tükrözni az összes kiadást; a beszámoló kitöltött példányát a számviteli osztályhoz kell benyújtani ellenőrzés és a cégvezető általi jóváhagyás céljából.
Az űrlap elülső oldalán a pénzt számlára kapó alkalmazott jelzi:
- a beszámolóhoz pénzt kiállító cég neve;
- az okmány dátuma és száma;
- annak a részlegnek a neve, amelyben szerepel;
- név és beosztás;
- az előleg célját (üzleti út, gazdasági szükségletek, tárgyi értékek beszerzése stb.);
- a táblázatban fel kell tüntetni a korábbi előlegre vonatkozó információkat, ha volt ilyen (egyenleg vagy túlköltés); a kiállított előleg összegét, valamint azt, hogy mennyi pénzt költöttek el. Ezenkívül fel kell tüntetni a túlköltekezést vagy a fennmaradó részt - rubelben és kopeckában, ha van ilyen.
Az előlegbejelentő lap hátoldalán fel kell tüntetni minden kiadást igazoló dokumentumot (jegyek, nyugták, csekkek, számlák stb.), azok dátumát és számát, valamint a benyújtott dokumentumok alapján a költségek teljes összegét. Lent, a táblázat alatt el kell helyeznie az aláírását.
Az "AO-1" űrlap többi oszlopát a számviteli osztály tölti ki:
- a „Számviteli könyvelés” táblázatba könyvelési tételek kerülnek be, számlaszámok (ha vezettek, akkor alszámlák) feltüntetésre kerülnek, amelyeken az elköltött összegek megjelennek;
- az alábbiakban az előlegjelentés kiegészítésének listája található - ez a mellékelt dokumentumok száma, amelyek megerősítik a munkavállaló kiadásainak jogosságát és az összes lapszámot;
- az elemzett és jóváhagyott elköltött pénzeszközök összegét szavakkal írják fel, a könyvelő és a főkönyvelő aláírásával;
- nyilvántartásba veszi az egyenleg vagy a kiadott túllépés elhelyezett összegének nagyságát, a bejövő (kimenő) pénztári megbízás dátumát és számát, és ismételten elhelyezi a könyvelő aláírását;
- az előlegbeszámoló űrlap vágási sora alatt feljegyzés készül arról, hogy a könyvelő elfogadta azokat a dokumentumokat, amelyek megerősítik a beszámolóhoz pénzt átvevő munkavállaló kiadásait. Itt a könyvelő beírja a munkavállaló teljes nevét, beírja az előlegbeszámoló dátumát és számát, szavakkal leírja az elköltött összeget, és feltünteti a kiadásokat igazoló lapok és dokumentumok számát. A végén el kell helyeznie aláírását, dátumát, és ki kell adnia annak a munkavállalónak, akitől a jelentést kapta.
A könyvelő által 2016-ban (jelen nyomtatvány elfogadását követően 2002-től) kitöltött és hitelesített előlegjelentést a vezető aláírásával hagyja jóvá a nyomtatvány elején.
