A 2019-es pénzmaradvány limit továbbra is kötelező azon személyek számára, akiknek készpénze van forgalomban a pénztárban. Fontolja meg, hogy vannak-e jellemzők a 2019-es méret meghatározásakor.
A forgalomban lévő készpénzzel rendelkező személyek pénztárában lévő készpénzegyenleg határértékének kiszámítására vonatkozó szabályokat az Oroszországi Bank 2014. március 11-i 3210-U számú irányelve állapítja meg, amely a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárására vonatkozik. . 2019-ben ezt a dokumentumot a Bank of Russia 2017. június 19-én kelt 4416-U számú irányelve által végrehajtott módosítások eredményeként alkalmazott szövegezésben alkalmazzuk.
Mihez kapcsolódtak a változások? Főleg az online pénztárgépekről szóló törvényben (2016. július 3-án kelt 290-FZ.) a 2003. május 22-i 54-FZ számú „A pénztárgép használatáról” szóló törvénybe bevezetett újítások következményei:
A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó egyéb szabályok változatlanok maradtak. A frissítések különösen nem érintették azt a sorrendet, amelyben a készpénzállomány limitjét meghatározzák. Vagyis a 2019-es pénzmaradvány-keret számítását a korábbi évekhez hasonló helyzetekben és ugyanazon algoritmusok szerint kell elvégezni.
A limit megállapítása korlátozza a munkanap végén a működő pénztárban lévő készpénz mennyiségét (az Orosz Bank 3210-U számú irányelvének 2. cikkelye). A limit túllépése a munkavállalók fizetésének, ösztöndíjának, szociális juttatása folyósításának napjain és hétvégén lehetséges, ha ezeken a jogi személy pénzforgalmi műveleteket végez.
A határérték meghatározása kötelező azon jogi személyeknél és különálló részlegeknél, amelyek önállóan helyeznek el pénzt a banknál. Ha külön divíziók adományoznak pénzt egy jogi személy pénztárába, akkor a szervezet által meghatározott limit teljes összege figyelembe veszi azokat a limiteket is, amelyeket a részlegek számára biztosítanak. A kisvállalkozások számához tartozó egyéni vállalkozók és jogi személyek jogosultak ilyen korlátot nem megállapítani.
Olvasson arról, hogy milyen esetekben minősíthető egy jogi személy kisvállalkozásnak.
A jogi személy a pénzmaradvány limitet (a divíziókra és annak összértékére) önállóan számítja ki és nagyságát adminisztratív okirattal hagyja jóvá, melynek egyik példányát a divíziónak megküldi.
Hogyan kell kiszámítani a készpénz egyenleg limitet? A Bank of Russia 3210-U számú rendelete 2 külsőleg azonos képletet ír elő, amelyek alapvetően csak a számításba bevont alapok (valós vagy tervezett) forgalmának jellemzőiben különböznek:
Az Oroszországi Bank 3210-U számú utasításának első kötetét V betű jelzi, a másodikat pedig R. A határérték (L) kiszámításának képlete ezekkel a betűkkel így néz ki:
ahol a fennmaradó 2 mutató (P és N) nagyon hasonló jelentésű, de azt a folyamatot jellemzi, amelyhez a számítási képletet meghatározó mutató (V vagy R) valamelyike tartozik:
Az N mutató értékét alkotó napok számának meghatározásakor nem veszik figyelembe a (V és R) kötetekben nem szereplő pénzeszközök átvételének és kibocsátásának tényeit. Megállapítást nyert, hogy az N mutatót alkotó napok száma nem haladhatja meg a 7-et, és ha nincs bank a településen, ahol a jogi személy található, akkor a 14-et. Bár ennek a mutatónak az értéke ettől függhet. mint:
Azt az összeget, amely felett nem lehet a jogi személy üzemi pénztárában a munkanap végén fennálló pénzmaradvány, magának a jogi személynek kell meghatároznia, ehhez jogszabályi képlet segítségével. A képletnek 2 külsőleg egyforma változata van, amelyek alapvetően különböznek a számításba bevont készpénzösszeg jellemzőiben: ez vagy az értékesítés volumene, vagy egy bizonyos időszakra vonatkozó fizetési mennyiség. A képletben szereplő egyéb mutatók jelentésükben hasonlóak, de értékük attól függ, hogy milyen készpénzt (értékesítést vagy kifizetést) veszünk a számítás alapjául.
Az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások tetszőleges összeget tarthatnak a pénztárban, és a nap végén nem állíthatnak be készpénzegyenleg-korlátot a pénztárnál (a 209-FZ értelmében). Ha más szervezetnél nincs beállítva a limit, akkor az nullának számít, és a készpénz egyenlege meghaladja a limitet.
Hétvégén és munkaszüneti napokon megengedett többlet egyenleg, ha a jogi személy ezeken a napokon végez készpénzes tranzakciókat. Ezenkívül a kézhezvételtől számított öt munkanapon belül tárolhatja a bérjegyzékben szereplő vagy szociális jellegű összegeket (lásd az ábrát). Más esetekben a szervezet pénztárában a határon túli pénzegyenleg kialakításáért bírságokat írnak elő az Art. 1. része alapján. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexe:
Rizs. Algoritmus annak eldöntésére, hogy az egyenleg túllépés-e
A szervezet maga határozza meg a készpénz limitet az Oroszországi Bank utasításában meghatározott módszerek egyikével (1. táblázat). Ha a kapott összeg nem kerek, akkor a matematikai szabályok szerint teljes rubelre kerekíthető, amint azt az Oroszországi Bank levele jelzi. Ezek a pontosítások az Orosz Bank Szabályzata által meghatározott korábbi eljáráshoz kapcsolódnak, azonban az hasonló volt a jelenlegihez, így úgy tűnik, hogy a pontosítások most alkalmazhatók.
Tab. 1. A készpénz limit kiszámításának módszerei az Orosz Bank irányelvének 1. függeléke szerint
| Lépések | Számítás a pénztárbizonylatok mennyisége alapján | Számítás a készpénzfelvétel mennyisége alapján |
|---|---|---|
| 1. lépés: Határozza meg a figyelembe veendő bevételek/kifizetések típusait |
Minden eladott áruról, elvégzett munkáról, nyújtott szolgáltatásról szóló bizonylat. Figyelem! A közvetítők mind a saját, mind a közvetítői műveleteikből származó bevételeket figyelembe veszik |
Minden készpénzfelvétel a pénztárgépből. Figyelem! A számítás nem veszi figyelembe a munkavállalóknak fizetett bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések összegét |
| 2. lépés: Határozza meg a számlázási időszakot és annak időtartamát ( P) |
Bármilyen számlázási időszakot igénybe vehet, de nem lehet hosszabb 92 munkanapnál. A készpénzkeret kiszámításához a számlázási időszak időtartama munkanapokban kerül meghatározásra |
|
| 3. lépés: Határozza meg az elszámolt bevételek/kifizetések összegét ( S) | A számlázási időszak alatt megtörtént összes számításra elfogadott bevétel/befizetés összegzésre kerül | |
| 4. lépés: Határozza meg a bevételek/kifizetések átlagos napi összegét ( S/P) | A számításra elfogadott számlázási időszakra vonatkozó bizonylatok összegét elosztjuk a számlázási időszak munkanapjainak számával | A számításra elfogadott számlázási időszakra vonatkozó befizetések összegét elosztjuk a számlázási időszak munkanapjainak számával |
| 5. lépés: Határozza meg a pénz kézbesítési/átvételi gyakoriságát ( T) |
A számításhoz a készpénzbevétel bankhoz történő eljuttatásának napjai közötti munkanapok számát vesszük figyelembe. Általában maximum 7 nap. Ez az időszak meghatározható: - a bankkal kötött megállapodásból (ha meg van határozva); - a behajtások közötti időszak alapján (ha beszedik a bevételt); - egyéb esetekben önállóan |
A számításhoz a banki készpénzfelvétel napjai közötti munkanapok számát vesszük figyelembe (kivéve a fizetések, ösztöndíjak és egyéb kifizetések kifizetéséhez szükséges készpénzt). Általában maximum 7 nap |
| 6. lépés: Számítsa ki a készpénz limitet (( S/P)× T) | A bevételek átlagos napi összegét megszorozzuk a bankba történő befizetés gyakoriságával munkanapokban | Az átlagos napi fizetési összeget megszorozzuk a bankba való beérkezés gyakoriságával munkanapokban |
1. példa: A pénztárgép bevételi határának kiszámítása. Legyen a számlázási időszak 2015 negyedik negyedéve, a készpénzbevétel erre az időszakra 25 millió rubel, a banknál történő pénzbefizetés gyakorisága hetente egyszer (öt munkanaponként). 2015 IV. negyedévében termelési naptár szerint 65 munkanap.
Készpénzkorlát = (25 000 000/65) × 5 = 1 923 077 (rubel).
2. példa: A készpénz limit kiszámítása a kifizetések összegével. Legyen a számlázási időszak 2016. I. negyedéve, a készpénzes kifizetések összege erre az időszakra (a fizetések, ösztöndíjak stb. nélkül) 180 ezer rubel, a banktól történő pénzbevétel gyakorisága három munkanaponként. 2016 első negyedévében a termelési naptár szerint 56 munkanap.
Készpénzkorlát = (180 000/56) × 3 = 9 643 rubel.
A készpénzkorlát felülvizsgálható az eladott áruk (építési munkák, szolgáltatások) pénztárbizonylatainak vagy a készpénzfelvételek mennyiségének megváltoztatásakor (az Oroszországi Bank levelei 8., 9. pontja).
Egyes esetekben a szervezeteknek jogukban áll nem pénztárgépet használni készpénz átvételekor, hanem szigorú jelentési űrlapokat (SRF) bocsátanak ki - nyugták, jegyek, úti okmányok, kuponok, utalványok, előfizetések és egyéb pénztári csekkekkel egyenértékű dokumentumok. Üres dokumentum nyomtatással vagy automatizált rendszerekkel állítható elő, amelyeket a gyakorlatban csak bizonyos esetekben alkalmaznak, például vasúti vagy repülőjegyek kiállítására. A legtöbb szervezet a BSO-t tipográfiai módon állítja elő.
A BSO elszámolási rendjét a szigorú beszámolási bizonylatok használatára, gyártására, tárolására, elszámolására vonatkozó Útmutató 22. pontja határozza meg (Állami Pénztárgépek Tárcaközi Szakértői Bizottság üléséről készült jegyzőkönyv 2. sz. melléklete).
Az SSO-k nem monetáris dokumentumok. A szervezet számára ezek nem jelentenek jelentős értéket, és csak azután válnak okirattá, hogy azokat a szerződő félnek kiadják. Ezért nem szükséges azokat az 50. „Pénztár” számlán (50-3. „Pénzdokumentumok” alszámla) megjeleníteni. A BSO a készletek összetételében (a 10. "Anyagok" számlán) a gyártás (vásárlás) tényleges költségén jelenik meg.
A BSO költsége a beszámoló nyomtatványainak kiadásakor kerül elszámolásra a költségek között (költségszámlákra). Más szóval, amikor a BSO-t ténylegesen felhasználják (az ügyfélnek történő kiadáskor vagy sérülés esetén), az egyenlegszámlákon már nem jelennek meg tranzakciók. A 006-os „Szigorú jelentési űrlapok” egyenlegen kívüli számlán azonban a BSO-k a tényleges felhasználás, megsemmisítés stb. pillanatáig jelennek meg.
Vegyünk egy példát. Az Alpha LLC 2016.05.04-én 1000 db BSO-t kapott a nyomdától. Az előállításukhoz kapcsolódó nyomtatási szolgáltatások költsége 11 800 rubelt tett ki, beleértve az 1 800 rubel áfát. 2016. április 7-én 500 nyomtatványt adtak át a felelősnek, 2016. április 29-én 126 nyomtatványt használtak fel, ebből 4 sérült. Az SSO-kat az áfaköteles tranzakciókban használják. Hogy a műveletek hogyan jelennek meg a könyvelésben, lásd a táblázatot. 2.
Tab. 2. Reflexió a műveletek elszámolásában szigorú beszámolási formákkal
| dátum | A művelet tartalma | Terhelés | Hitel | Összeg |
|---|---|---|---|---|
| 05.04.16 | BSO-t kapott a nyomdától | 10 | 60 | 10 000 |
| 05.04.16 | A nyomda "bemeneti" áfája tükröződik | 19 | 60 | 1 800 |
| 05.04.16 | A nyomdai szolgáltatások áfája levonható | 68 | 19 | 1 800 |
| 05.04.16 | A BSO a mérlegben megjelenik | 006 | 10 000 | |
| 07.04.16 | A BSO-kat átruháztuk a felelős személyre – költségük a kiadásokban jelenik meg | 20 (26, 44) | 10 | 5 000 |
| 07.04.16 | A BSO mérlegbe történő átvezetését tükrözi (analitikus könyvelésben a 006-os számlára) | 006 | 006 | 5 000 |
| 29.04.16 | A BSO használatát tükrözte | 006 | 1 260 |
Meghatározás
Kijelentkezési korlát- Ez a maximálisan megengedett készpénzmennyiség, amely a pénztárban tartható. A megállapított limitet meghaladó készpénzt a banknál kell elhelyezni.
A készpénz limitet a következők határozzák meg:
a szervezet vezetője;
A szervezet külön alosztályának vezetője, ha ez a külön alosztály rendelkezik bankszámlával;
Egyéni vállalkozó.
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2011.10.12-i rendelete. A 373-P sz. két képletet ad a készpénz limit kiszámításához:
1. Ha a limit kiszámításakor a társaság bevételhez jutott
Készpénzkorlát \u003d A számlázási időszak bevétele / Számlázási időszak munkanapokban * A bankba történő készpénzszállítás napjai közötti intervallum munkanapokban
2. Ha a limit kiszámításakor a társaság nem kapott bevételt
Készpénz limit = Készpénzfelvételek mennyisége a számlázási időszakra / Számlázási időszak munkanapokban * A banki készpénzfelvétel napjai közötti intervallum munkanapokban
Az elszámolási időszak nem haladhatja meg a 92 munkanapot, a készpénz befizetési/átvételi időköze nem haladhatja meg a 7 munkanapot (14 munkanapot olyan elszámolásnál, ahol nincs bank).
A készpénz limit túllépése megengedett:
A fizetések, ösztöndíjak és egyéb hasonló kifizetések kiadásának napjain. Kiadásuk határidejét a szervezet vezetője határozza meg, és nem haladhatja meg az 5 munkanapot;
Hétvégén és munkaszüneti napokon (az ezeken a napokon történő tevékenységek lebonyolítása esetén).
A készpénzkorlát túllépése más esetekben adminisztratív szabálysértésnek minősül, és a tisztviselőkre 4000 rubel összegű pénzbírságot von maga után. legfeljebb 5000 rubel; jogi személyek számára - 40 000 rubeltől. legfeljebb 50 000 rubel (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. cikke).
Van még kérdése a könyveléssel és az adókkal kapcsolatban? Kérdezd meg őket a könyvelési fórumon.
Pénztári limit (pénztári limit): könyvelő adatai
Az említett, a hálózat által elkészített sorrendben a készpénzkeret valójában...
A pénztárgép többi része. A készpénzállomány határára vonatkozó általános rendelkezéseket lásd az Eljárás 1. pontjában ... ezen szervezetek vezetőivel egyetértésben. A pénztárgépben lévő készpénzmaradvány-keretet a bankintézetek évente minden olyan ... számára, akik banknál számlával rendelkeznek, a pénztárgépben lévő pénzmaradvány limitet a bankintézetek a ...
2011. sz. 373-P? Hogyan kell kiszámítani a készpénzegyenleg limitet a pénztárnál? Amit egy költségvetési intézménynek el kell végeznie ... a pénztáros aláírja a pénztári utalványt. Pénzmaradvány limit a pénztárnál A költségvetési intézmények, mint eddig...
Pénzmaradvány A pénztárgépben lévő pénzmaradvány limitre vonatkozó általános rendelkezéseket lásd az Eljárás ... 1. pontjában ezen szervezetek vezetőivel egyeztetve. A pénztárgépben lévő készpénzmaradvány-keretet a bankintézetek évente minden olyan ... számára, akik banknál számlával rendelkeznek, a pénztárgépben lévő pénzmaradvány limitet a bankintézetek a ...
Forma. A vezetőnek alá kell írnia. A társaságnak jogában áll jóváhagyni a készpénzkeretet bármely ... szükség esetén újra jóváhagyni. Be kell állítani a pénztárgép limitet rubelben kopecka nélkül ... ezt. Például a pénztárgép limitet részlegenként oszthatja fel ugyanazon ...
A PÉNZTÁRBAN TALÁLHATÓ PÉNZ KERETÉRTÉKE A pénztári készpénz egyenleg határértékét évente a szolgáltató kereskedési szervezet határozza meg...
D. 25, szoba. 8. Állítson be készpénzegyenleg limitet a pénztárnál 15 625 (Tizenöt...
Hogy azoknak a kisvállalkozásoknak, amelyek a pénztárnál készpénzmaradvány limitet állítottak be, be kell tartaniuk az Utasítás előírásait, nem ...
Ha a letétbe helyezett fizetés meghaladja az intézmény pénztárában lévő készpénz egyenleg határát (3210. számú irányelv 2. pontja ...
A műveletek elkülönülnek egymástól, és külön készpénz limitet határoznak meg. A társaság az elszámolási időszakot saját maga határozza meg ... a készpénzes tranzakciók sorrendjét és a készpénz limitet. Mit jelent a pénztár egy magánszemélyben ... egy zsebben? Nem világos, hogyan kell kiszámítani a készpénzkeretet, ha a vállalkozónak minden pénze megvan... nem, adminisztratív dokumentumot állít ki a készpénzkeretről saját magának. Logikátlan, de...
A szolgáltató bank most korlátozza a készpénz limitet? Ettől az évtől minden vállalkozás...
A pénzforgalmi fegyelem olyan követelmény, amelyet minden vállalkozásnál teljesíteni kell. A jogszabályok normái állapítják meg és ennek megfelelően hajtják végre. Más szóval, a vállalatoknak szigorúan be kell tartaniuk egy bizonyos készpénzkorlátot.
A készpénz limit nem kitalált érték, hanem a cég által kiváltott pénzeszköz, amely folyamatosan rendelkezésre áll a vállalkozás pénztárában. Ezt az Orosz Föderáció Központi Bankja állapítja meg, bizonyos feltételek figyelembevételével. Olyan helyzetekben, amikor a munkanap végén a megállapított normánál nagyobb összeg marad, akkor a pénzt a pénztárból át kell utalni egy banki szervezetre vagy más elszámolási számlákra.
Például egy cég esetében 100 ezer rubel határt határoznak meg. Ha a munkanap végén túllépik, akkor a többletet átutalják a jogi személyt kiszolgáló bankhoz. Vannak olyan helyzetek, amikor a készpénz normát meghaladó tartása megengedett, és nem illegális:
Minden más helyzetben a normát meghaladó pénz jelenléte a pénztárnál a fej adminisztratív felelősségével jár: a jogi személyre kiszabott bírság 50 ezer rubel, a fejére pedig 5 ezer rubel.
A készpénzlimit kialakításának gazdasági célja, hogy a cég pénze ne „holtsúlyban” feküdjön, hanem a cég bankszámláin legyen. A Szövetségi Adószolgálat kétévente ellenőrzi a vállalkozások készpénzfegyelmének teljesítését. NAK NEK jogsértéseket A talált tények a következők:
A maradék készpénz limit az a pénzeszköz, amely egy adott időszak végén készpénz formájában a vállalat pénztárában van. Méretét a vállalkozás határozza meg a jegybank által javasolt képlet alapján történő számítással.
Azoknak a cégeknek, amelyek nem minősülnek kisvállalkozásnak, meg kell határozniuk saját megengedett határukat. Ez az összeg lehet a szervezet pénztárában készpénz formájában, amikor a munkanap véget ér. A keretet meghaladó pénzeszközöket a számviteli osztály ne tárolja magában a szervezetben, csak bankban vagy más banki intézményben.
A számítást belsőleg végzik a munkanap végén fennmaradó készpénz mennyiségének ellenőrzése érdekében. A korlátozást azokra a jogi személyekre kell megállapítani, amelyeknek szolgáltatásnyújtásból vagy termékértékesítésből származó készpénz van forgalomban. A vállalkozásnak több mint 100 ezer embert kell foglalkoztatnia, és a társaság nyereségének a jelentési időszakban több mint 400 ezer rubelnek kell lennie.
A számítási normákat tartalmazó jegybank 3210. sz. 2 lehetőséget kínál:
A szervezet vezetője, mint e jogi személy képviselője, önállóan határozza meg a készpénzkeret összegét a megbízásban, a Központi Bank irányelvének melléklete alapján, a vállalkozás üzleti tevékenységének jellegének megfelelően. és jóváhagyja a döntést a banki szervezetben.
Érdemes megjegyezni, hogy a jogi személyek, amelyek alkalmazottainak száma legfeljebb 100 fő, és a bevétel nem haladja meg a 400 millió rubelt. évben nem határozhatja meg a készpénz maradék készpénzkeretét. De a korábbi limitről való lemondást, ha megállapították, helyi aktus – munkáltatói utasítás – formájában kell végrehajtani.
Ez a videó részletesebben bemutatja az eljárást és a készpénzkorlát beállításának lehetséges módjait bármely vállalkozásban.
A Központi Bank 2 típusú elszámolást kínál (a 373-P rendelet értelmében):
A képlet összetevőinek értékei:
Képlet: L = R / P × N
Értékek:
Az N értéke legfeljebb 14 napig növelhető egy vállalkozásnál, ha az adott banknak nincs fiókja a telephelyén.
Példaként vegyük az X vállalkozás 2016. márciusi elszámolási időszakát. Ez a vállalkozás a termékek készpénzben történő értékesítéséből termel nyereséget. Így a pénztár számítása az 1. számú képlet szerint történik. Az időszak időtartama a gyártási naptár alapján 21 nap volt. A szervezet 3 naponta utal készpénzt a bankba. Márciusban a cég 450 000 rubelt keresett. Az összes érték, amellyel a határérték kiszámítható, ismert:
V - 450 000 rubel.
P - 21 nap
Az értékeket a képletbe behelyettesítve megkapjuk a kívánt számot: (450 000 / 21) x 3 = 64 286 rubel. A számítás a vállalkozás hivatalos fejléces papírján történik, amelyet a főkönyvelő ír alá. A dokumentumban fel kell tüntetni azt a dátumot, amelytől kezdve a számítás megkezdődik.
A vállalkozások készpénzkorlátjának kiszámítására szolgáló sémát az Orosz Föderáció Központi Bankja dolgozta ki, és konkrét mutatókat tartalmaz: a megkeresett pénzeszközök összegét, a számítási időszakokat és a banknak történő szállítást. A határérték kiszámításakor fontos szempontokat kell figyelembe venni:
A készpénz árfolyamát a központi bank 3210-U számú irányelvében előírt két képlet egyike szerint számítják ki. Ezt az összeget rubel egyenértékben határozzák meg. Ha a számítás során hiányos összeget kapunk, akkor a Jegybank 36-3 / 1876. sz. levele szerint azt a hagyományos matematikai szabályok szerint kell kerekíteni: az 50 kopejkának megfelelő egyenleget felfelé kerekítjük, a az 50 kopejkát el nem érő összeg csökkenti a teljes összeghatárt.
A kisvállalkozások kivételével minden vállalkozásnak ki kell számítania a keretösszeget. A 2012-ben bevezetett számítási képletek a mai napig nem változtak, de ma már a cégeknek joguk van választani, hogy a bevétel vagy a ráfordítás mértékével számoljanak. Ha a cég csak banki átutalással bonyolít pénzügyi tranzakciókat, akkor azok limitje nulla. Bármilyen összegű készpénz a munkanap végén szabálysértésnek minősül. Mindenesetre megrendelés szükséges a vállalkozásnál, a limit nagyságának feltüntetésével.
A készpénzkeret megállapítására és törlésére vonatkozó megbízási nyomtatvány letölthető -.
Annak érdekében, hogy ne figyeljék folyamatosan a limitpénztárat, és ne adjanak ki időszakonként új norma megállapítására vonatkozó megbízásokat, ajánlatos az érvényességi időszakot az első sorrendben ne feltüntetni. Ebben az esetben alapértelmezés szerint örökérvényűnek minősül.
A vállalkozás számviteli osztályának a készpénzkeret kiszámítására vonatkozó elszámolási műveleteinek eredményeit a 0408020 számú nyomtatványon rögzítik, és a megrendelés mellékletét képezik. A dokumentum 2 példányban készül: az egyik a vállalkozásnál marad, a második a céget kiszolgáló bankhoz kerül.
Így a megbízás hivatalos papír státuszt kap, amely alapján a szervezet pénztárában készpénzkeretet állapítanak meg, és engedélyt kapnak a pénzügyi tranzakciók eredményeként a pénztárba érkező készpénz felhasználására. .
A kérelmet a vállalkozás hivatalos fejléces papírján lehet elkészíteni, amelyet a főkönyvelő és a jogi személy vezetője ír alá. A dokumentum főbb pontjai:
Ha a cég a bevétel mértékében változik, azaz nő vagy csökken, akkor a limit újraszámításra kerül. A változtatásokkal kapcsolatos minden intézkedésnek tükröződnie kell a vállalat helyi törvényeiben.
Az Orosz Központi Bank utasításai nem szabnak korlátokat arra az időtartamra, ameddig a limitkamatnak érvényben kell lennie. Bármilyen időtartamot a társaság vezetője belátása szerint határozhat meg. A szakértők azt javasolják, hogy ne határozzanak meg konkrét határidőt, ez nem szabálysértés. Ebben az esetben határozatlan idejűnek minősül.
A problémának van egy másik oldala is, amikor a vállalat bevételének nagysága csökken, illetve növekedik. Ebben a helyzetben módosítani kell a készpénz limitet. Erre különösen akkor van szükség, ha a cég bevétele nőtt, ekkor nagyobb összegek késhetnek a pénztárnál, ezért indokolt a limit emelése.
A készpénz limittel kapcsolatos főbb dokumentumok:
2014-ben az Orosz Föderáció Központi Bankja jelentős változtatásokat hajtott végre a jogi személy pénztárában való készpénz tárolására vonatkozó korlátozások megállapítására vonatkozó jogszabályi keretben, ezért az összeg és a korlátozás meghatározása előtt feltétlenül meg kell ismerkedni részletesen ismerkedjen meg az ezeket a kérdéseket szabályozó szabályozó jogszabályokkal.
A készpénztartás bizonyos mértékének kiszámításának szükségessége nem veszítette el relevanciáját az eljárást érintő összes változás ellenére. A jogalkotási aktusok be nem tartása a tisztviselőket adminisztratív szankciókkal sújtja, ezért továbbra is érdemes pénzkorlátot felállítani, és nem tartani azt meghaladó pénzeszközöket.
A készpénz limit az a maximálisan megengedhető készpénzmennyiség, amely a nap végén kéznél lehet. A pénzmaradvány limitet a szervezet önállóan állapítja meg ().
A készpénzegyenleg határát a szervezet adminisztratív dokumentuma határozza meg, például megbízással (az Orosz Bank 2014. március 11-i, 3210-U számú utasításának 2. pontja).
A válasz a következő kérdésre: „A jogi személy köteles a bankkal vagy az adóhatósággal megállapodni a pénzmaradvány limitről?” „Nem” lesz, mivel ezt a jelenlegi jogszabályok nem írják elő.
A készpénz egyenlegének korlátját az Oroszországi Bank 2014. március 11-i 3210-U számú rendeletének függeléke szerint határozzák meg, amely szerint a vállalkozás készpénzegyenlegének korlátját az alapján határozzák meg. az eladott árukért (elvégzett munkákért, nyújtott szolgáltatásokért) átvett készpénz összegéről vagy a kiadott készpénz összegéről (a munkabérre kiadott pénzeszközök kivételével) meghatározott időtartamra, de legfeljebb 92 munkanapra.
Az újonnan létrehozott szervezetek a készpénzegyenleg-korlátot a készpénzbevételek várható mennyisége vagy a készpénzfelvételek várható mennyisége alapján határozzák meg egy bizonyos időszakra, de legfeljebb 92 munkanapra (melléklet a Bank of Russia 3210-U számú rendeletéhez, kelt. 2014. március 11.).
Az a szervezet, amely külön alosztályokkal rendelkezik, amelyek készpénzt helyeznek el a vállalat pénztárában, a készpénzegyenleg-korlátot a készpénzbevételek (kivonások) mennyiségének figyelembevételével külön alosztályokban határozzák meg (az Orosz Bank 2014. március 11-i utasításának 2. pontja). 3210-U).
Külön alosztályokkal rendelkező szervezetek, amelyek közvetlenül bankszámlára szedik be a bevételt, a készpénzkorlát egyenlege minden egyes alosztályhoz külön kerül meghatározásra (az Oroszországi Bank 2014. március 11-i, 3210-U számú irányelvének 2. cikkelye).
A pénztárgépben lévő készpénzegyenleg-korlát kiszámítása 2019-ben hasonlóan történik ahhoz az eljáráshoz, amellyel a vállalkozás pénztárában 2018-ban meghatározták a készpénzegyenleg-korlátot, amelyet a Bank of Russia 3210-U keltezésű irányelve hagy jóvá. 2014. március 11.
Pénzt a pénztárban tartani a megállapított limiten felül csak a bérek, ösztöndíjak, béralapba történő kifizetések, valamint szociális kifizetések folyósításának napján megengedett, ideértve a készpénz bankba történő beérkezésének napját is. kifizetések (
