A büszke „vállalkozó” címmel együtt új kötelezettségei vannak az adófizetés, a jelentések benyújtása és az egyéb jogi követelmények betartása tekintetében. Hogyan ne zavarodjunk össze a jogszabályokban és ne kövessünk el hibákat? Remélem, ez az utasítás segít a fiatal vállalkozónak, hogy ne zavarodjon össze és önszerveződjön a kezdeti szakaszban. Vegyünk egy olyan helyzetet, amikor:
Ha a beszámolási (adó) időszak eredményei szerint az "egyszerűsített" meghaladja a 150 millió rubel jövedelemhatárt, elveszíti az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának jogát (az adótörvény 346.13. Cikkének 4. pontja) Orosz Föderáció).
Valójában az STS (adóalap - jövedelem) az egyik legegyszerűbb adórendszer. Az egyéni vállalkozó minimális erőfeszítést igényel a nyilvántartások vezetéséhez és az adók kiszámításához.
Az egyéni vállalkozó, aki az STS -t (adóalap - jövedelem) választotta, 6% -os arányban fizeti az STS -t (az Orosz Föderáció alkotó jogalanya csökkentheti bizonyos típusú tevékenységek esetén). Ugyanakkor az egyéni vállalkozó mentesül a személyi jövedelemadó megfizetése alól a vállalkozói tevékenységből származó jövedelem, az áfa és a vagyonadó kivételével (kivéve azokat az ingatlanokat, amelyek különleges rend szerint vagyonadó alá tartoznak, kataszterük alapján) érték). Az SP nem vezet könyvelési nyilvántartást.
A jövedelem adóköteles összegének kiszámításához az egyéni vállalkozóknak kötelesek nyilvántartást vezetni a jövedelmekről az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók bevételi és kiadási könyvében (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.24. Cikke). Az ilyen könyv formáját az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. december 10 -i N 135n. A könyv a dokumentumok nyilvántartása, amely alapján a jövedelem összegét határozzák meg. Ezenkívül a könyv rögzíti a biztosítási díjak befizetését, ami csökkenti az adó összegét. Fiatal vállalkozónk Könyve kitöltésének fő adatforrása a megfelelő időszak folyószámla kivonata.
BCC az STS "jövedelem" esetében 6% - 18210501011011000110.
A fizetési megbízás kitöltésére szolgáló sablon létrehozható a nalog.ru webhelyen található szolgáltatás használatával: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. A fizető félnek ki kell választania a fizetés típusát, és a szolgáltatás felajánlja a KBK -t.
Ezenkívül az egyéni vállalkozónak magának kell fizetnie a biztosítási díjak összegét az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára és az Orosz Föderáció FFOMS részére:
1) a kötelező nyugdíjbiztosításhoz járó biztosítási járulékok a következő sorrendben meghatározott összegben:
- ha a fizető számlázási időszakra eső bevételének összege nem haladja meg a 300 000 rubelt, fix összegben, 26 545 rubelben a 2018 -as számlázási időszakra, 29 354 rubel a 2019 -es számlázási időszakra, 32 448 rubel a 2020 -as számlázási időszakra;
- ha a fizető számlázási időszakra eső bevételének összege meghaladja a 300 000 rubelt, - fix, 26 545 rubel összegben a 2018 -as számlázási időszakra (29 354 rubel a 2019 -es számlázási időszakra, 32 448 rubel a 2020 -as számlázási időszakra) plusz a kifizető jövedelmének 1,0 százaléka, amely meghaladja a 300 000 RUB -ot a számlázási időszakban... Ugyanakkor a kötelező nyugdíjbiztosításra vonatkozó számlázási időszakra vonatkozó biztosítási díjak összege nem lehet több, mint nyolcszorosa a kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási díjak ezen albekezdés második bekezdésében meghatározott rögzített összegének (26 545 * 8 = 212) 360 rubel);
2) a kötelező egészségbiztosítás biztosítási díja fix összegben 5 840 rubel a 2018 -as számlázási időszakra, 6 884 rubel a 2019 -es számlázási időszakra és 8 426 rubel a 2020 -as számlázási időszakra.
A teljes összeg rögzített kifizetésként kerül elszámolásra: 26 545 + a 300 000 + 5 840 értéket meghaladó összeg 1% -a.
A számlázási időszakra vonatkozó biztosítási díjak összegét az egyéni vállalkozó legkésőbb az aktuális naptári év december 31 -ig fizeti ki. A kifizető számlázási időszakra vonatkozó 300 000 rubelt meghaladó jövedelmének összegéből számított biztosítási díjakat a kifizető legkésőbb a lejárt számlázási időszakot követő év július 1 -jéig kifizeti.
Az év vége előtt fizetendő összeget egyszerre teljes egészében be lehet fizetni, vagy részben át kell utalni. Például negyedévente egyszer a folyó negyedévhez kapcsolódó összegben.
Ha egyéni vállalkozónk az év eleje óta nem regisztrált, akkor kisebb összegű biztosítási díjat kell fizetnie, mégpedig az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételétől számított napok arányával az év végéig.
Például egy egyéni vállalkozó február 20 -án regisztrált. Ezért a regisztráció dátumától az év végéig tartó időszak 10 hónap és 9 nap. A biztosítási díj összege a december 31 -ig tartó időszakra:
Összeg 10 hónapig = (26545 5840) * 10/12 = 26 987,50 rubel.
Összeg február 9 napjára = ((26545 5840) / 12) * 9/28 = 867,46 rubel.
Összesen = 27 854,96 rubel.
A GPT fix hozzájárulásának BCC -je - 182 102 02 140 06 1110 160.
KBK fix járulék a kötelező egészségbiztosításhoz - 182 102 02 103 08 1013 160.
Az „egyszerűsített” adó kiszámítása céljából a jövedelmet azon a napon tekintik beérkezettnek, amikor ténylegesen megkapta a pénzt (például bankszámlán). Ezt a jövedelemelszámolási módszert készpénznek nevezik. Ez azt jelenti, hogy az egyéni vállalkozó által kapott előtörlesztés összegét az adóköteles jövedelem összege tartalmazza. Ha a szerződést felbontják, és vissza kell adni a kapott előleget, akkor a visszatérítési összeg a bevétel és a kiadások könyvében „-” jelzéssel jelenik meg abban az időszakban, amikor a visszatérítés történt.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma szerint azonban, ha az előleget (a szerződés szerinti előtörlesztést) visszaadják a vevőnek (vevőnek) abban az adóidőszakban, amelyben az „egyszerűsített” nem rendelkezett bevétellel, akkor az adóalap nem csökkenteni kell az előleg összegével (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. 07. 30-i levelei N 03-11-11 / 224, 2012.07.06., N 03-11-11 / 204). Azok. év végén a jövedelem összege nem lehet< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.
Jó hírek! Az alapok nem minden jóváírását kell a bevételi könyvben tükrözni, és figyelembe kell venni az adó kiszámításában. Nem tartoznak az adóköteles jövedelem közé, különösen a következő hitelek:
Példa a jövedelmek könyvben való megjelenítésére:
A bevétel elszámolásra került | Figyelembe vett költségek |
|||
20.03.2018 № 3 | Előlegfizetés a 2018.03.20 -án kelt megállapodás alapján 1. sz | |||
25.03.2018 № 4 | Előlegfizetés a 2018.03.25 -i megállapodás 2. sz | |||
26.03.2018 № 5 | Előlegfizetés a 2018.03.26 -án kelt megállapodás alapján 3. sz | |||
Összesen az első negyedévre | ||||
Az eredeti dokumentum dátuma és száma | A bevétel elszámolásra került | Figyelembe vett költségek |
||
09.04.2018 № 10 | Előrefizetés a 2018.04.09 -i megállapodás 4. sz | |||
22.04.2018 № 6 | Az előtörlesztés visszatérítése a 2018.03.20 -án kelt szerződés felmondásával kapcsolatban 1. sz | |||
Összesen a II | ||||
Összesen fél évig |
Az év végi adót a vállalkozó fizeti be a költségvetésbe - legkésőbb a következő év április 30 -ig (a szervezeteknél más határidőt állapítanak meg).
Az év során az egyéni vállalkozónak előleget kell fizetnie - legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 25. napján.
Ha az adó (előleg) fizetési határidejének utolsó napja hétvégére és (vagy) munkaszüneti napra esik, az adót (előleget) legkésőbb a következő munkanapon kell átutalni ( az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 6.1. cikkének 7. pontja).
Az előlegeket az adott beszámolási időszakra kapott jövedelem alapján kell kiszámítani, az eredményszemlélet alapján.
Előleg = a beszámolási időszak adóalapja az eredményszemlélet alapján * 6%.
Fizetési összeg a beszámolási időszak végén = Előleg a beszámolási időszak végén - befizetett biztosítási díj a beszámolási időszakra - a tárgyévben korábban kifizetett előleg.
Az év adó összegét a következőképpen kell kiszámítani:
Adópótlék (visszatérítés) = Az év adóalapja * 6% - az adóidőszakra befizetett biztosítási díj - az idén korábban befizetett előleg.
Példa
Az egyéni vállalkozó alkalmazza az egyszerűsített adózási rendszert, amelynek tárgya az adózás "jövedelem" általános adókulccsal erre az objektumra 6%összegben. Nincsenek bérmunkásai. Az elmúlt évben (adóidőszak) az egyéni vállalkozó 720 000 rubel összegű bevételt kapott.
Hónap | Jövedelem, dörzsölje. | Jelentési (adó) időszak | A beszámolási (adó) időszak bevétele (eredményszemléletben), rubel |
január | I negyed | ||
február | |||
március | |||
április | Fél év | ||
június | |||
július | 9 hónap | ||
augusztus | |||
szeptember | |||
október | |||
november | |||
december |
A meghatározott adóidőszakban az egyéni vállalkozó a következő összegekben fizetett magának biztosítási díjat:
- 4000 rubel. - az első negyedévben;
- 12.000 rubel. - fél éven belül;
- 20.000 rubel. - 9 hónapon belül;
- 28.000 rubel. - egy év alatt.
Megjegyzés: a példában szereplő biztosítási díjak összege az absztraktban van feltüntetve!
Megoldás
Az első negyedév végén az előleg a következő lesz:
72 000 rubel x 6% = 4 320 rubel.
Ezt az összeget csökkentik az első negyedévben befizetett biztosítási díjak.
4 320 - 4 000 = 320 rubel.
Az egyszerűsített adózási rendszer szerint az I. negyedévre fizetendő összeg 25.04. 320 rubel lesz.
2. A félév eredményei alapján az előleg a következő lesz:
288.000 * 6% = 17.280 rubel.
Ezt az összeget csökkentik a hat hónapon belül fizetett biztosítási díjak:
17 280 - 12 000 = 5280 rubel.
Fizetési határidő: 25.07. 5 280-320 = 4960 rubel lesz.
3. A 9 hónapos eredmények alapján az előleg a következő lesz:
504 000 × 6% = 30 240 RUB
Ezt az összeget csökkentik a 9 hónapon belül befizetett biztosítási díjak:
30 240 - 20 000 = 10 240 rubel.
Fizetés 9 hónapra, 25.10. 10 240 - 320 - 4960 = 4960 rubel lesz.
4. Az év adójának kiszámítása:
720 000 rubel x 6% = 43 200 rubel.
Ezt az összeget csökkentik az év folyamán befizetett biztosítási díjak:
43 200 - 28 000 = 15 200 rubel.
Ezt az eredményt csökkentik az első negyedév végén, fél év és 9 hónap végén kifizetett előlegek:
15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubel.
Így az év végén (30.04. Dátumig. Jövőre) a fizetendő adó 4960 rubel lesz.
Ha 2019 első negyedévében az egyéni vállalkozó befizeti a költségvetésbe a 2018 -as biztosítási díjak összegét, amelyet a 300 000 rubelt meghaladó jövedelem összegének 1% -ának számítanak, akkor az ilyen járulékfizetés csökkenti az egyszerűsített adó összegét rendszer 2019 első negyedévére.
1) Az egyéni vállalkozók, akik nem fizetnek olyan személyeknek, akik a számlázási időszak (naptári év) végén a 300 ezer rubelt meghaladó jövedelem 1% -ának megfelelő biztosítási díjat fizettek, jogosultak figyelembe venni a feltüntetett a befizetett biztosítási díjak összege az adó kiszámításakor abban az adóidőszakban (negyedévben), amelyben azokat befizették. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014.10.31-i levele N GD-4-3 / [e -mail védett]
Ha a biztosítási díjak összege nagyobb, mint az egyszerűsített adórendszer használatával összefüggésben befizetett adó (adóelőleg) összege, akkor az adót (adóelőleget) ebben az esetben nem kell megfizetni. Az egyszerűsített adórendszer használatával összefüggésben befizetett adó összegének kiszámításakor (csökkentésénél) nem vett fix összegű összeg egy részének átutalása a következő adóidőszakra, az elégtelen összeg miatt a számított adó nem szerepel. Ez azt jelenti, hogy ha például az STS szerinti kifizetés 10 000 rubel volt, és a biztosítási díjakat 13 000 rubelre fizették, akkor az STS -t nem kell megfizetni, de a különbség 3000 rubel. semmilyen módon nem kompenzálható.
2) A p. 1. cikkének 3.1. Pontja Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21 bekezdése szerint az adó (beszámolási) időszakra vonatkozó egyszerűsített adórendszer szerinti adó (előleg) összege csökkenthető a befizetett biztosítási díjak összegével a számított összegeken belül... De ebben az időszakban nem számításról beszélünk. Azok. a járulékokat az előző időszakokra lehet számítani, de a jelenlegiben fizetni. Ebből kiindulva, az adó- (beszámolási) időszakban a számított összegeket meghaladó biztosítási díjak összegével az „egyszerűsített” a „jövedelem” céllal nem jogosult csökkenteni az adó összegét (előleg). megfelelő időszak.
A túlfizetett biztosítási díjak összege figyelembe vehető abban az adócsökkentésben, amelyben az adóhatóság úgy döntött, hogy a biztosítási díjak túlfizetését a jövőbeni kifizetésekkel ellentételezi (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának levele 2015.02.20. N 03-11-11 / 8413).
1) Az egyéni vállalkozó az adózási időszakot követő év április 30 -ig bevallást nyújt be a bejegyzés helyén található adóhatósághoz. A nyilatkozat formanyomtatványát az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. február 26-i végzése hagyta jóvá N ММВ-7-3 / [e -mail védett]
A nyilatkozat időben történő benyújtásának elmulasztása esetén az adóhatóságnak joga van:
- bírságot szab ki a bevallás alapján fizetendő adókról és illetékekről (pótdíj) szóló jogszabályban megállapított határidőn belül meg nem fizetett adó összegének 5% -ában, a megállapított időponttól számított minden teljes vagy hiányos hónapra. benyújtásáért, de legfeljebb 30 százalékban feltüntetett összegek és legalább 1000 rubel;
- az adózó számláján végzett műveletek felfüggesztése.
A bevallásokban feltüntetett összegek megerősítése érdekében az egyéni vállalkozó a bevételeket nyilvántartja a bevételek és kiadások könyvében. Ezt a könyvet az adóhatóság kérheti egy kamerás és adóellenőrzés során.
2) Azok a fizetők, akik nem fizetnek magánszemélyeknek, mentesülnek a biztosítási díjak kiszámításának kötelezettsége alól.
3) az egyéni vállalkozók kötelesek statisztikai jelentéseket benyújtani a statisztikai hatóságokhoz. A statisztikai jelentések minden formája megtalálható a Rosstat hivatalos honlapján: www.gks.ru, a "Szövetségi statisztikai megfigyelés formái" részben; többek között tartalmazza a "Szövetségi statisztikai megfigyelési űrlapok albumát, amelynek adatainak gyűjtését és feldolgozását a Szövetségi Állami Statisztikai Szolgálat rendszerében végzik, 2017 -re". Ugyanez a szakasz tartalmazza a 2017 -es szövetségi statisztikai megfigyelési űrlapok listáját.
Ezenkívül annak érdekében, hogy az üzleti szervezeteket azonnal tájékoztassák a statisztikai jelentési űrlapok benyújtásáról, információ -visszakereső rendszert helyeztek el a Rosstat internetes portálon, a statreg.gks.ru címen. A webhely főoldaláról az "Információk a válaszadóknak" / "A válaszadók listája, akikre vonatkozóan szövetségi statisztikai megfigyeléseket végeznek" szakaszon keresztül juthat el. Az OKPO -kód, TIN vagy OGRN megadása és a biztonsági kód megadása után elkészül a szervezet által benyújtandó űrlapok listája.
Szervezet hiányában a statreg.gks.ru oldalon közzétett listán büntetések az Art. Az Orosz Föderáció Közigazgatási Bűncselekményeinek Kódexe 13.19. Cikke nem alkalmazandó, kivéve azokat az eseteket, amikor a válaszadót (beleértve írásban is) tájékoztatták a vele kapcsolatos szövetségi statisztikai megfigyelésről a szövetségi statisztikai megfigyelés bizonyos formáiról, amely kötelező benyújtásra.
A válaszadó listán való hiányának megerősítése képernyőkép lehet, feltéve, hogy tartalmaz bizonyos adatokat: a weboldalról származó információk interneten történő beérkezésének dátuma és időpontja, a személyre vonatkozó adatok a képernyőn és a további nyomtatás, a szoftverre és a használt számítógépes berendezésekre vonatkozó adatok, a pályázóhoz tartozó webhely neve. Ebben a helyzetben a képernyőképek alátámasztó dokumentumként szolgálhatnak.
4) Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 80. pontja szerint legkésőbb a tárgyév január 20 -ig be kell nyújtani a szervezet előző naptári évében foglalkoztatottak átlagos számát (az egyéni vállalkozókat, akik a meghatározott időszakban vonzottak alkalmazottakat). Így mindaddig, amíg az egyéni vállalkozó nem vonz munkába bérelt dolgozókat, nem kell jelentést benyújtani az átlagos létszámról.
Egységes adó az egyszerűsített adórendszer szerint- kifizetése bizonyos esetekben a kisvállalkozások adóterheinek csökkentését vonja maga után. Miben lehet és mit nem lehet megtakarítani az egyszerűsített adórendszer segítségével, hogyan kell kiszámítani az egyetlen adót és hogyan kell arról beszámolni, olvassa el cikkünket.
A szervezetek esetében az egyszerűsített adó helyettesíti az adófizetést, mint például (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.11. Cikkének 2. pontja):
Ha az egyéni vállalkozó egyetlen adót fizet az egyszerűsített adózási rendszer alapján, akkor mentesül a következő adók alól (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.11. Cikkének 3. pontja):
A fenti kivételek mellett az egyszerűsítőknek fizetniük kell:
Általában 2017 -ben az összesített "biztosítási" tarifa 30%:
Néhány egyszerűsített személy számára azonban lehetőség van kedvezményes járulékfizetésre. 2017 -ben ez 20% - csak biztosítási díjakat fizetnek a GPT -ért (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 427. cikke (3) bekezdésének 2. pontja). A szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak joguk van egy ilyen tarifához, amelynek fő tevékenységi típusát az alpont tartalmazza. 5. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 427. cikke, és amelynek jövedelme nem haladja meg a 79 millió rubelt. A tevékenység típusát akkor ismerik el a fő tevékenységnek, ha az ebből származó bevétel az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.15 pontja szerint az összes jövedelem legalább 70% -át teszik ki (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 427. cikkének 6. pontja).
Az adóellenőrzés során az adóhatóságnak joga van olyan dokumentumokat kérni, amelyek megerősítik a csökkentett tarifa alkalmazásának jogát (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikkének 8.6. Pontja).
Ezek aránya a tevékenység fő típusától és a megfelelő szakmai kockázatosztálytól függően változik, és 0,2 és 8,5%között mozog. A fő tevékenységtípust évente megerősíti az FSS egy kérelem és egy visszaigazoló tanúsítvány benyújtásával, amely alapján az FSS értesítést küld a tarifáról.
Ezenkívül az egyszerűsített személynek meg kell fizetnie azokat az adókat, amelyekért adóügynök, beleértve:
Az egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adó kiszámítási eljárása attól függ, hogy az egyszerűsített személy melyik adózási tárgyat választotta magának. Két ilyen objektum létezik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.14. Cikkének 1. pontja):
Ez a választás, valamint az egyszerűsített adórendszerre való áttérés önkéntes (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.14. Cikkének 2. pontja). Kivételt csak az egyszerű partnerségi megállapodás (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 55. fejezetében leírt jogviszony típusa) vagy a vagyonkezelés (a Polgári Törvénykönyv 53. fejezetében leírt jogviszony típusa) résztvevői biztosítanak. az Orosz Föderáció): csak egy tárgy megengedett számukra - „jövedelem mínusz költségek” (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.14. cikkének 3. pontja). Az adóztatás tárgyát csak január 1 -jétől lehet megváltoztatni, ha erről legkésőbb a tárgy megváltoztatását megelőző év végéig értesíti az adóhatóságot (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.14. Cikkének 2. pontja).
Anyagunk segít eldönteni egy tárgy kiválasztását. .
Az objektummal a "jövedelem" adót a ténylegesen kapott jövedelem alapján kell megfizetni, megszorozva az 1-6% -os rátával (a 346.20. Cikk 1. pontja). A kedvezményes adókulcsot a regionális törvények határozzák meg, és nem lehet alacsonyabb 1% -nál (az újonnan regisztrált egyéni vállalkozók kivételével az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.20. Cikkének 4. pontja). Ha az Orosz Föderáció alkotó szervezetei nem adtak ki törvényeket, amelyek megváltoztatják az arányt, akkor az egységes adót a kód által megállapított maximális összeg - 6% - alapján kell kiszámítani.
Minden beszámolási időszak végén az egyszerűsített adórendszer alapján előleget számítanak ki és fizetnek ki. A ténylegesen kapott jövedelem alapján kell figyelembe venni, az év elejétől a beszámolási időszak végéig (I. negyedév, hat hónap, 9 hónap) eredményszemlélet alapján számítva, figyelembe véve a korábban számított adóelőlegeket. A kifizetett előlegeket levonják a következő beszámolási időszakok adóelőlegeinek összegének és az adóidőszak adóösszegének kiszámításakor (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21. Cikkének 5. pontja).
Az adó és az előlegek összege csökkenthető (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21. Cikkének 3.1. Pontja):
Ezek a kifizetések legfeljebb a felére csökkenthetik az adót (előleget). Kivételt képeznek az egyéni vállalkozók, akik nem fizetnek magánszemélyeknek. Rögzített járulékok maguknak, az egyszerűsített adó teljes összegű csökkentésének tulajdoníthatók.
Ezenkívül lehetőség van az adó összegének csökkentésére (előleg) a teljes befizetett kereskedelmi adóra (az összeg korlátozása nélkül), ha az adózó tevékenységének típusa magában foglalja annak Ch. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 33. cikke. De lehetséges az egyetlen adó (előleg) azon része, amely azon tevékenységtípushoz tartozik, amelyért a kereskedelmi adót meg kell fizetni. Ezt említi az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2015. 12. 18-án kelt levele, 03-11-09/78212.
Ennek az adózási objektumnak a neve önmagáért beszél. Ebben az esetben az adót a kapott bevételek és a felmerült költségek közötti különbözetből kell fizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.18. Cikkének 2. pontja, a 346.21. Cikk 4. pontja).
A bevételek csökkentésére fordítható költségek listája szigorúan korlátozott. Csak azokat veheti figyelembe, amelyeket közvetlenül az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. Ebben az esetben a költségeknek meg kell felelniük az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 252. cikke (érvényesség, okirati bizonyíték, kapcsolat a jövedelemtermelő tevékenységekkel). Néhányuk elismerésekor a jövedelemadóra vonatkozó szabályok érvényesek, nevezetesen az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 254., 255., 263-265. És 269. cikke.
Az egyszerűsített „bevételi és kiadási” rendszer általános mértéke 15%, azonban az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei szerint az adófizetők bizonyos kategóriái esetében ez 5% -ra csökkenthető (a 346.20. Cikk 2. pontja). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). Ezenkívül az áfa -kedvezményeket az újonnan regisztrált egyéni vállalkozók és a Krím -félsziget adófizetői biztosítják (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.20. Cikkének 3. és 4. pontja).
A "jövedelem" tárgyhoz hasonlóan a "jövedelem mínusz kiadások" céllal is előlegeket fizetnek - az első negyedév, fél év és 9 hónap eredményei alapján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21. Cikkének 4. pontja) .
Az év végén az „egyszerűsített személynek”, aki ezt az objektumot választotta, ki kell számítania a minimális adót a kapott jövedelem és az 1% -os kulcs szorzata alapján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.18. Cikkének 6. pontja). Ezt akkor kell megfizetni, ha az éves adóösszeg kisebb, mint a minimális összeg, beleértve azt is, ha az év végén veszteség keletkezik.
Ezt követően a befizetett minimális adó és az általános eljárásban kiszámított adó összege közötti különbözetet be lehet számítani a költségekbe, beleértve a továbbvihető veszteségek összegének növelését (az adótörvény 346.18. Cikkének 6. pontja). az Orosz Föderáció) (az Oroszországi Pénzügyminisztérium levelei 2011. 06. 20-án, 03-11-11 / 157. sz. és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2010. július 14-én kelt, ShS-37-3 / sz. [e -mail védett]).
Évente egyszer jelentést készítenek az egyszerűsített adózási rendszer szerinti egységes adóról (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.23. Cikke):
Ugyanakkor az adót az év végén kell megfizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21. Cikkének 7. pontja).
Ha az adózó elveszítette az egyszerűsített adórendszer használatának jogát, vagy abbahagyta azt a vállalkozási tevékenységet, amelyre az egyszerűsített adórendszert alkalmazták, a nyilatkozatot legkésőbb az egyszerűsített alkalmazás alkalmazásának megszűnését követő hónap 25. napjáig kell benyújtani. adórendszer (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2., 3. pontja, 346.23. cikke).
A beszámolási időszakok (I. negyedév, fél év, 9 hónap) eredményei szerint az egyszerűsített adórendszerről nem nyújtanak be jelentést - csak előleget kell fizetni. Fizetési határidejük legkésőbb a lejárt jelentési időszakot követő első hónap 25. napja (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21. Cikkének 7. pontja).
Az egyszerűsített adórendszer szerinti egyetlen adó kiszámítása függ az adózás kiválasztott tárgyától, a tevékenység típusától és a kedvezményes adókulcsok megállapítását célzó regionális jogszabályoktól. Az egyetlen adóbevallás benyújtásának határideje viszont attól függ, hogy az adózó szervezet, vagy egyéni vállalkozóként működik.
Az egyszerűsített adórendszer bizonyos értelemben megkönnyíti az adózó életét azáltal, hogy az adók egy részét eggyel helyettesíti, ami egyszerűsíti a helyzetet mind a kifizetések, mind a jelentéstétel tekintetében. De nem minden olyan rózsás. Ennek a módnak vannak árnyalatai, amelyek nem mindig teszik nyereségessé az egyszerűsített adórendszer használatát.
A cikkben:
- Milyen típusú STS -ek vannak
- Hogyan válasszuk ki az adózás tárgyát
- Egyszerűsített költségek
- Adókulcsok
- Adószámítás
- Hogyan kell menni
- Előnyök és hátrányok
Az egyszerűsített (adó az egyszerűsített adórendszer szerint) egy speciális adórendszer, amelyben az adóalanyok mentesülnek egyes adók alól, és cserébe csak egyet fizetnek. Egy vállalkozás vagy egyéni vállalkozó önállóan dönti el, hogy érdemes -e élni az adófizetési joggal az egyszerűsített adórendszer szerint. Vegye figyelembe, hogy gyakorlatilag nincs különbség az egyszerűsített szellemi tulajdon és a szervezetek alkalmazásában.
Ha az adózó úgy dönt, hogy az egyszerűsített adórendszerre vált, akkor mentesül a következők alól:
E pontok mindegyikének vannak kivételei, amelyeket az Art. 2. és 3. bekezdése tartalmaz. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.11. Meg kell említenünk az ingatlanadót is - a mentesség nem vonatkozik azokra az ingatlanokra, amelyek megfelelnek a kataszteri értékű adózás feltételeinek. Az egyszerűsített adózók szintén nem mentesülnek az adóügynöki vám alól a fenti adók miatt.
Az egyszerűsített űrlap a következő módokkal kombinálható:
Tilos az USN és a DOS kombinálása.
Az egyszerűsített változat semmilyen tevékenységhez nem kötődik, bár vannak kivételek, amelyek nem teszik lehetővé az egyszerűsített adórendszer használatát, vagy korlátozzák az adózás tárgyának megválasztását. A továbbiakban mindent elmondunk az egyszerűsített adórendszerről.
Az egyszerűsített adórendszerre való váltáshoz értesítést kell benyújtania. Amire egyébként az adóhatóság csak akkor válaszol, ha a jogi személy vagy egyéni vállalkozó nem felel meg az egyszerűsített kritériumoknak.
De ha nincs akadálya az erre a rendszerre való áttérésnek, akkor nem kell várni az ellenőrzésre vonatkozó dokumentumokra. A dokumentumok adóhatóság általi elvesztésével kapcsolatos félreértések elkerülése érdekében értesítést kell tartania az egyszerűsített adórendszerre való áttérésről, a dokumentum elfogadásakor adópecséttel, az interneten keresztül küldött nyugtával, vagy postai leltárral. Ha szeretné, később kérhet tájékoztató levelet az adótól, amely közvetve megerősíti az egyszerűsített adórendszer használatának jogát.
Válthat az egyszerűsített adórendszerre:
- az állami regisztráció dátumától számított egy hónapon belül;
- bármely naptári év elejétől, amikor a tevékenység már egy ideje folyik (a kivétel az UTII -ről való átmenet, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.13. cikke 2. pontjának 4. bekezdése ír elő).
Az első esetben, kivéve bizonyos típusú tevékenységeket, nincsenek korlátozások az átmenetre. A második esetben a következő korlátozások vonatkoznak a szervezetekre és az egyéni vállalkozókra:
- az év első 9 hónapjában a jövedelemnek 112,5 millió rubel tartományban kell lennie;
- szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak meg kell felelniük az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.12 pontja (például korlátozott a személyzet létszáma vagy a jogi személyek befektetett eszközeinek költsége).
Ha az adófizetők jövedelme meghaladja a 150 millió rubelt. vagy megszűnik megfelelni a fent leírt kritériumoknak, akkor az ilyen személy arra a negyedév elejére kényszerül, hogy az egyszerűsített kritériumoknak való meg nem felelés álljon át az OSNO szerinti adófizetésre.
Az egyszerűsítés egyik előnye az adóalap megválasztásának lehetősége. Két lehetőség van:
Meg kell jegyezni, hogy a készpénzes módszert az egyszerűsített változatban használják. A jövedelem tekintetében ezt a következőképpen fejezik ki: minden bevétel (amely megfelel a jövedelemadóhoz hasonló feltételeknek) növeli az adóalapot, függetlenül attól, hogy a számvitelben keletkezett -e vagy sem. Azaz adót kell fizetni minden előlegre, beleértve (de a visszatérített előleget visszafordítják abban az időszakban, amikor a visszatérítés ténylegesen történt).
A költségeket is meg kell fizetni, de ugyanakkor ténylegesen felmerültek és elszámoltak a számvitelben, mire beírták a bevételi és kiadási könyvet.
Annak érdekében, hogy kiválassza azt az objektumot, amelyből az adót be kell fizetni, elemezze tevékenységét és a helyi jogszabályokat (a régióknak joguk van az egységes adó csökkentett mértékét bevezetni).
Ha egy jogi személynek vagy egy vállalkozónak nagyon kevés költsége van, vagy a költségek sajátos jellegűek, és nem csökkentik az adóalapot, akkor természetesen jobb a jövedelem tárgyát választani.
Ha a vállalatnak magas költségei vannak, akkor először is értékelnie kell a szerkezetét. Azokban az esetekben, amikor az egyszerűsített adózási rendszer szerinti adóból származó adónyereség lényegesen alacsonyabb, mint maga a jövedelem, akkor át kell térnie egy egyszerűsített rendszerre, amelynek célja a „jövedelem mínusz költségek”.
Az adóalapot évente legfeljebb egyszer módosíthatja. Az objektum megváltoztatásához a naptári év vége előtt értesítést is benyújtanak a felügyelőséghez. Nem kell várni az adóhivatal megerősítésére sem.
Az adózónak joga van bármilyen egyszerűsítést választani, de egyes személyek számára az adótörvény korlátozást ír elő a választás során.
Azok az adózók, akik egyszerű partnerség vagy vagyonkezelői szerződés keretében működnek, csak a „jövedelem mínusz kiadások” objektummal tudják alkalmazni az egyszerűsítést.
Az egyszerűsített adózás alapján az adóalap csökkentésére fordított költségek listája lezárult. Ez a fő különbség az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 25. fejezete szerinti költségektől (a gazdaságilag indokolt költségek, amelyeket a kódex nem említ, elfogadják a jövedelemadót).
Az egyszerűsített rendszerrel kapcsolatos költségek listáját az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16.
Különös figyelmet kell fordítani az értékcsökkenthető ingatlanok költségeire. Az üzembe helyezett állóeszközök költségeit abban az adóidőszakban fogadják el, amelyre a kifizetések estek. Vagy ha az objektumot teljes egészében kifizették az üzembe helyezés előtt, akkor az az adóidőszak költségeibe tartozik, amelyben az objektum működésének megkezdése esett. Ebben az esetben a következő algoritmus működik:
|
Az a negyedév, amelyben a fizetésre vagy az üzembe helyezésre sor került |
Költségkönyvelési eljárás |
|---|---|
|
1. negyedév |
Az év végéig minden negyedévben elköltött összeg egynegyede |
|
2 negyedév |
Az év végéig minden negyedévben az állóeszköz vagy annak része befizetett értékének egyharmada |
|
3 negyedév |
A harmadik és negyedik negyedévben állóeszközökre költött összeg fele |
|
4. negyedév |
Az értékcsökkenthető ingatlan befizetett értékének teljes összege a ráfordításokat terheli |
Amikor a költségekkel kapcsolatos jövedelemcsökkentő adózási objektumot választja, lehetőség van az adó kiszámításának alapját csökkenteni a korábbi évek veszteségeivel, valamint a minimális adó és a ténylegesen kiszámított különbözet összegével (ha kevesebbnek bizonyult) a korábbi évekre.
Az egységesített adó mértékeit az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.20. A szövetségi jogszabályok azonban csak a kamatlábat határozzák meg, és a régióknak jogot adnak arra, hogy saját maguk határozzanak meg egy adott méretet.
A "jövedelem" objektum maximális aránya 6%. A szervezetek minimális aránya 1%. És az egyéni vállalkozók számára, akik megfelelnek az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.20 pontja, - 0%.
A második adózási objektum maximális mértéke 15%. A minimum 5%. A krímek és a Szevasztopol adózói esetében ez az arány 3 -ra csökkenthető. A vállalkozók esetében az arány 0%-ra is csökkenthető, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.20.
A minimális adókulcsot is megállapították - a jövedelem 1% -a.
Az adószámítási algoritmus az adóalaptól függ.
A "jövedelem" tárgyra vonatkozó adó összegét a jövedelem összegének és a megfelelő adókulcsnak a szorzataként kell tekinteni. De ez még nem minden.
A keletkező adó csökkenthető:
A fenti összegek mindegyike figyelembe vehető, amikor csak az összegének felén belül csökkentik az adót. E korlátozás nélkül azonban az adó csökkenthető:
A "kiadásokkal csökkentett bevétel" tárgy tekintetében az adót a következőképpen kell kiszámítani:
(A tárgyidőszak bevétele - a tárgyidőszak költségei - az előző évek veszteségei - a tényleges adó és az előző adóidőszak minimumának különbsége) * adókulcs
A kapott összeget össze kell hasonlítani a minimális adó összegével, amely a jövedelem összegének 1% -a. Nagy összegű adót kell fizetni az évre.
Az év folyamán negyedévente előlegeket fizetnek minden adózási tárgy után. Ugyanakkor a „jövedelem mínusz kiadások” objektummal az előlegek kiszámításakor lehetetlen figyelembe venni a korábbi évek veszteségeit, valamint a tényleges és a minimális adó közötti különbséget. Az előleg ebben az esetben csak a jövedelem és a kiadás közötti különbség szorozva az adókulccsal.
A megfelelő BCC -re vonatkozó minimális adót csak az év végén kell megfizetni. Korábban külön költségvetési besorolási kódot rendeltek a minimális adóhoz. Most a kód ugyanaz az előlegek, a fő- és a minimális adók esetében. Ha a túlfizetés az előző BCC -n marad, akkor azt vissza lehet adni az adózónak, vagy levélben beszámítani az aktuális adó megfizetésével szemben.
Az adóelőleg befizetési határideje a lejárt negyedévet követő hónap 25. napja. Az éves beszámoló és az éves adó befizetésének határideje jogi személyek esetében március vége, a vállalkozók esetében április vége.
Az egyszerűsített adórendszerről átválthat az alapvető adórendszerre. Emellett az újonnan létrehozott szervezetek és az egyéni vállalkozó megnyitása is átállhatnak az egyszerűsített adórendszerre.
Az általános adózási rendszerből az egyszerűsített adórendszerre való áttérésre vonatkozó döntést befolyásoló egyik fontos pont az, hogy vissza kell állítani az áfát azokon a tárgyi eszközökön, immateriális javakon, raktáron lévő árukon stb., Amelyek az átállás idején maradjon a vállalkozás vagy egyéni vállalkozó mérlegében.
Ezt az év utolsó negyedévében kell megtenni, amely megelőzi az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának megkezdését.
Az áfát a mérlegben szereplő maradványértéken kell visszaigényelni. Az adóköteles nyereség csökkenthető az azonos beszámolási időszakban beszedett áfa összegével.
Az áfával, amelyet az egyszerűsített adórendszerre való áttérés előtt kapott előlegek után fizettek (feltéve, hogy a végrehajtás már egyszerűsített rendszeren történik), a tisztviselők véleménye szerint ezt meg kell tenni. Az áfa összegét vissza kell adni a vevőnek, és ezt az összeget le kell vonni a nyilatkozatban.
Az USN bevételekről az USN kiadásokra is át lehet váltani. És fordítva. Ezt a következő naptári év január 1 -jétől lehet megtenni. Ebben az esetben az adózás tárgyának megváltoztatásához értesítést kell benyújtani a szövetségi adószolgálathoz legkésőbb január 1 -jéig.
A táblázat összefoglalja ennek a különleges módnak a pozitív és negatív aspektusait, amelyek segítenek eldönteni, hogy áttérnek -e az egyszerűsített adórendszerre.
|
profik |
Mínuszok |
|---|---|
|
Egyszerűbb adóelszámolás |
Az adót veszteség esetén is meg kell fizetni (ha legalább van némi bevétel) |
|
Mentesség a fő adók alól (jövedelemadó, áfa, ingatlanadó) |
Az átállás előtt vissza kell állítani az áfát, ami jelentős gazdasági veszteséghez vezethet |
|
Az adóköteles tárgy saját kiválasztásának lehetősége |
A költségek zárt listája |
|
A nyilatkozatot évente egyszer nyújtják be |
Nem minden vállalkozásnak és egyéni vállalkozónak van joga alkalmazni az egyszerűsített adótörvényt. Vannak korlátozások. |
|
Bizonyos típusú tevékenységeket folytató egyszerűsített személyek biztosítási díjai alól kivételek vonatkoznak |
A partnerek nem tudják visszatéríteni az egyszerűsített ügynöktől vásárolt áruk, szolgáltatások stb. |
Mi az egyszerűsített mód használatának lényege, mikor és hogyan használható?
Mik az alapvető szabályok egy speciális rendszer használatához? Milyen szabályok szabályozzák annak alkalmazását?
Mi az USN rövidítés értelmezése? Ez egy egyszerűsített adórendszer. Az egyszerűsített adózás és az egyszerűsített adózás fogalmát is használják. Az egyszerűsített adórendszer olyan adózási rendszer, amely egyszerűsített számvitelt és adóelszámolást tartalmaz.
Jogi személyi státusszal rendelkező vállalkozások és egyéni vállalkozók használhatják. Az OSNO -val ellentétben ezen a rendszeren dolgozva nem kell sok jelentést benyújtania.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalatok mentesülnek több adó megfizetése alól:
A felsorolt járulékok helyett csak egyetlen adót kell fizetni, amelyet a kiválasztott adózási objektumtól függően számítanak ki:
Az átmenet rendje és az egyszerűsített rendszer alkalmazása szabályozott.
Az egyszerűsített jelentés benyújtása a következők előtt történik:
Az egyszeri adó előlegeinek kifizetéséhez az időszakot a negyedév végét követő következő hónap 25. napjáig () kell kitölteni.
Mikor kell befizetni az évre vonatkozó számított adóösszeget? A pénzeszközök (egyenleg) az adóperiódus letelte után, de legkésőbb március 31 -ig (LLC esetén), április 30 -ig (egyéni vállalkozók számára) kerülnek az államkincstárba.
Abban az esetben, ha az összeg kifizetésének vagy a jelentés benyújtásának utolsó napja hétvégére vagy ünnepnapra esik, az adózó a következő munkanapon számol be vagy fizet adót.
Ha a fizetések késnek, vagy a kifizető nem nyújtja be időben, akkor bírságot számítanak fel tőle.
Az egyszerűsített rendszer szerinti adóidőszak naptári év. Negyed, hat hónap, 9 hónap jelentéstételnek minősül.
Egyetlen adó mellett a következő adókat kell megfizetni:
A kormányzati díjakból az egyszerűsített adórendszer szervezetei vállalják, hogy hozzájárulnak az ilyen jellegű kincstári összegekhez:
Gyakran felmerül a kérdés az egyszerűsített adórendszerrel kapcsolatban, hogy milyen adóról van szó - szövetségi vagy regionális szinten. Az összeget a regionális kerületre utalják át:
A szövetségi költségvetés áfát, személyi jövedelemadót (70%), jövedelemadót és állami illetéket fizet.
Az egyszerűsített adórendszer használatának joga akkor jelenik meg, ha a vállalat számos feltételnek eleget tett.
Kötelező kritériumok:
A jogi személyekre bizonyos feltételek vonatkoznak:
Az ilyen szabályokat részletesebben a. Felhívjuk figyelmét, hogy a jövedelem összegének kiszámításakor érdemes figyelembe venni a korrekciós tényezőt.
Tehát 2014 -ben a korlátot nem 45 milliónak, hanem 51,615 millió rubelnek (45 000 000 * 1,147) tekintették. 2015 -ben a nyereség összege nem haladhatja meg a 68,820 millió rubelt. egy évben.
Ha egy vállalkozás megsértett legalább egy szabályt az egyszerűsített adórendszer alkalmazására vonatkozóan, akkor automatikusan átvált az alapvető adórendszerre.
Ekkor az általános rendszerre jellemző adók, az ingatlanokra és egyéb járulékokra vonatkozó adófizetést abból az időszakból (negyedév) számítják ki, amikor a vállalat megsértette az előírásokat ().
Ezenkívül a szervezetnek legkésőbb 15 napon belül értesítenie kell az engedélyezett struktúrákat az egyszerűsített egyszerűsítés alkalmazásának jogának elvesztéséről.
Az értesítés szerint (a 2. számú melléklet szerint) készül.
Az egyszerűsített adórendszerre való áttérés az adóidőszak kezdetétől lehetséges. Ehhez a vállalatnak be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak, ahol a kívánt adórendszer és tárgy szerepel.
Nem kell megerősítést várni az engedélyezett szervektől, mivel az egyszerűsített adórendszer alkalmazása önkéntes alapon lehetséges. Vagyis az adóstruktúra képviselője nem engedélyezheti az egyszerűsített adó alkalmazását, és nem adhat ki elutasítást.
Az év során nem módosíthatja a rendszert vagy az objektumot. Nem minden vállalat alkalmazhatja az egyszerűsített adórendszert. Tilos az egyszerűsített formanyomtatvány használata azon szervezetek számára, amelyek az Art. 346.12 az adótörvény 3. pontja.
A különleges mód használatakor vannak árnyalatok.
Először is kitaláljuk, mit jelent az árfolyam -különbség. Ez a különbözet az eszközök és források rubel szerinti értékelésében, amelyet devizában fejeznek ki.
Ez akkor fordulhat elő, ha a Központi Bank hivatalos árfolyamát különböző időpontokra alkalmazzák (az összegnek a könyvelésben való megjelenítésére vonatkozó kötelezettség megjelenésekor és a fizetés napján). Más szóval, amikor exportra értékesíti az árut, a vállalat devizában kap fizetést.
De a társaság köteles rubelben vezetni a könyvelést, és ezt a nyereséget újra kell számítani. Az árfolyam változhat a könyvelésben való tükrözéskor, ami azt jelenti, hogy megjelenik az árfolyam -különbség.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalatok esetében nincsenek korlátozások a devizával kapcsolatos tevékenységek végzésére. Ebben az esetben elkerülhetetlen az árfolyamkülönbség kialakulása.
Például egy egyszerűsített adórendszeren alapuló társaság külföldi gazdasági műveletet hajtott végre - eladta áruit egy külföldi vállalatnak, amiért külföldi pénznemben kapott fizetést.
A gazdálkodónak tükröznie kell a jövedelmet, és azon alapul, és ha van feltüntetve, hogy a pozitív árfolyam-különbözet összegét bele kell foglalni a nem működési eredménybe, amelyet az átértékeléskor lehet meghatározni:
Ha az ügyféllel kötött szerződés előírja a devizában történő fizetést, és valójában rubelt is kapott, akkor az árfolyamkülönbséget nem kell figyelembe venni az egyszerűsített adórendszer szerinti bevételekben és költségekben.
Hogyan lehet nyomon követni az árfolyam -különbségeket? Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek készpénzes módszert alkalmaznak, amelyben az összes nyereséget a beérkezés napján számolják el.
Videó: STS - különleges adórendszer
Ha van deviza a devizaszámlán, akkor a rubel árfolyamának emelkedése esetén nem lesznek valódi hitelek a devizaszámlákon. Az összeg ugyanaz marad, mint volt. Csak a rubel értékelése nőtt (ezek pozitív árfolyam -különbségek).
Figyelembe kell venni a nyereség vagy a költségek árfolyamkülönbségét az utolsó jelentési napon. Tehát a pozitív különbségeket figyelembe kell venni a bevételekben, a negatívakat pedig a költségekben.
Ha a vállalat teljes körűen végzi a számvitelt, megjeleníti a pénzügyi eredményt, akkor nem lesz probléma, mivel az egyszerűsített adórendszer árfolyamkülönbségeinek kiszámítása ugyanúgy történik, mint a számvitelben.
A legegyszerűbb módszer a devizaszámlák nyilvántartása (a különbségeket egy pénzintézet pénzeszközök mozgásáról szóló kivonata alapján határozzák meg).
A számvitelt mindenképpen vezetni kell, a fő feltétel az, hogy a külföldi vevővel és szállítóval történő elszámoláskor egyidejűleg devizában és rubelben kell elszámolni.
Az árfolyam -különbségek a beszámolási év végén, valamint a kötelezettség visszafizetésénél is megengedettek a KUDiR -ben.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek nem kötelesek kiállítani.
De ha mégis szükség van arra, hogy az ilyen dokumentációt áfával tegye közzé a vevőnek, akkor ki kell számítani és meg kell fizetni az adót, valamint meg kell adni a megfelelőt az engedélyezett struktúráknak.
Az átalányadózó eladók korrekciós számlái a szállítás és a rendszeres számla beérkezése után szerezhetők be, ha a vállalat megállapodott a szállítóval a cikk értékének kiigazításáról ().
Előfordul, hogy az ügyfél kéri a számla kiállítását ÁFA nélkül. Ilyen dokumentum elkészíthető, de nem ad jogot az előzetesen felszámított adók levonására.
A becslés során a szervezetnek figyelembe kell vennie az előzetesen hozzáadottérték -adó szállító általi átutalásának költségeit, mivel ezek az összegek nem vonhatók le az államkasszából.
Ha a vállalkozók az STS -nél, az alvállalkozók pedig az OSNO -nál dolgoznak, érdemes tudni a következő szabályokat a különleges rendszer alkalmazására:
Ha a vállalkozó ilyen dokumentumot állít ki az áfa elosztásával, akkor elő kell készíteni és meg kell fizetni az adót. Az építők által felhasznált anyagi erőforrások áfáját nem lehet levonni.
Ennek megfelelően a levonás nem vonható le a gyártási folyamatban lévő termékekre vagy munkákra vonatkozó héa tekintetében. Az adót a vásárolt áruk vagy építési munkák ára tartalmazhatja.
Az alvállalkozók számlákat állítanak ki, kiosztják az áfát, ezt követően az adatok megjelennek az értékesítési könyvben, az áfa -adókat a jelentésben feltüntetik és benyújtják a szövetségi adószolgálatnak.
Annak a vállalkozónak, aki megkapta a számlát és az elvégzett műveletek (munkák) cselekményeit, az építési munkák teljes összegét áfával kell szerepeltetnie költségeiben, majd tükröznie kell a 20. számla adatait.
Miután a munkát a követelményeknek megfelelően befejezték, a vállalkozó átadja azokat a megrendelőknek és aláírja. A vállalkozó azért nem állít ki számlát, mert nem áfaadó.
A munka költségét a megrendelő tartalmazza a befektetett eszközök létrehozásának költségébe. Ezt a műveletet tükröznie kell a 08 -as számlán.
Előfordul, hogy igazolni kell az egyszerűsített kód alkalmazását. Kiállítanak ilyen dokumentumot? Annak érdekében, hogy igazolást szerezzen a Szövetségi Adóhivataltól, érdemes kérelmet benyújtani.
A képviselő tájékoztató levelet küld Önnek a (jóváhagyott) címen, amely jelzi az egyszerűsített adózási rendszerre való áttérésről szóló értesítés benyújtásának időpontját, valamint azt, hogy egyetlen adóbevallást nyújtottak -e be, amelyet az egyszerűsített adó alapján fizetnek. rendszer.
Hogy az egyszerűsített rendszer előnyös -e az Ön számára, érdemes csak az összes előny és hátrány mérlegelése után dönteni. Egyszerűsített megközelítés enyhítheti az adó- és számviteli terheket, ha figyelembe veszi az adózás összes árnyalatait.
Az egyszerűsítésnek köszönhetően jelentősen csökkenthető a költségvetésbe befizetett adók összege. De szükség van arra, hogy a lehető legnagyobb figyelmet fordítson erre az üzemmódra, hogy megfeleljen a használat minden feltételének. TartalomMit kell tudnia Mi változott az LLC egyszerűsített adózási rendszerében Azt is emlékeznie kell arra, hogy minden évben ...
A tevékenységek lebonyolításának kombinálásának lehetősége lehetséges, ugyanakkor azzal jár, hogy külön elszámolást kell vezetni a társaság bevételeiről és kiadásairól (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.18. Cikke). Tartalom Főbb pontok Külön elszámolás az STS és az UTII ajánlások kombinálásakor Fontos, hogy részletesebben megértsük az ilyen előnyöket, hátrányokat és jellemzőket ...
Az állam ellenőrzi a pénzeszközök mozgását a társaságban pénztárgépek segítségével. Tartalom Általános információk Pénztárgépek az LLC számára Az LLC működhet pénztárgép nélkül? Árnyalatok a moszkvai pénzügyi vállalatok számára Milyen típusú pénztárgépek vannak, mikor használják őket, és hogyan kell felhelyezni vagy leállítani az eszközt, hogy ne ...
A vállalatok az adóterhek csökkentésére törekszenek, és áttérnek a különleges adórendszerekre. De lehetséges -e egyszerre 2 rendszert használni a tevékenységében? Tartalom Amit tudnia kell Lehetséges -e kombinálni az egyszerűsített adórendszert és az UTII rendszereket A közös adózás jellemzői szervezetek és vállalkozók számára Gyakori ...
Az adózóknak azonban joguk van évente egyszer más adórendszerre váltani, beleértve az egyszerűsített adórendszert is. TartalomMilyen alapokat kell tudnia Az egyszerűsített adózási rendszerre való áttérés iránti kérelem kitöltése Árnyalatok a regisztráció során Egyéb értesítési formák Korábban az átmenet deklaratív jellegű volt, de ma ...
Ha bármilyen hiba lép fel a számvitelben, vagy bármely más területen, az az adószolgálattal, az asztali ellenőrzéssel kapcsolatos problémákhoz vezethet. Tartalom Általános információk A fizetendő összeg meghatározása A 2019 -ben történt változások Különös figyelmet kell fordítani az előlegszámításra. Ha nem elég ...
Mind az STS, mind az UTII különleges rendszer, de mindegyiknek megvannak a sajátosságai. Milyen szabályok vonatkoznak az ilyen rendszerek átmenetére és használatára az Orosz Föderációban? TartalomÁltalános információk Mi a különbség az egyszerűsített adórendszer és az UTII között. Mi a jobb az egyéni vállalkozók számára? Vannak -e korlátozások az egyszerűsített adózás és imputálás alkalmazására? Általános információk Mit jelent a "USN" és "UTII" rövidítés? Mit ...
2019 -ben a pénztárgépek használatának általános szabálya változatlan maradt, nevezetesen minden kereskedelmi szervezetnek, amely termékek előállításával és értékesítésével vagy szolgáltatások (munkák) nyújtásával foglalkozik, rendelkeznie kell pénztárgéppel (54. sz. Szövetségi törvény). ). Tartalom Amit tudnia kell Milyen pénztárgép szükséges egy egyéni vállalkozó számára az egyszerűsített adórendszerben Szolgáltatás ...
Az LLC -k és az egyéni vállalkozók számára számos feltétel áll fenn, hogy STS -re váljanak. A központi kritérium nem haladja meg a megállapított maximális jövedelemhatárt, amely nominális formában évi 60 millió rubel, de folyamatosan kiigazításra kerül, figyelembe véve az ország gazdaságának inflációját. Tartalom Amit a Limitről tudni kell ...
Mikor és hogyan folyósítják az előlegeket az államkincstárnak, ha a társaság különleges rendszer alapján működik? Mi a kockázata az előleg késedelmes fizetésének? Tartalom Főbb pontok Hogyan kell előleget fizetni az egyszerűsített adórendszer alapján? Milyen fiókhoz rendelhető (tranzakciók) Felmerülő kérdések Minden jogi személynek és egyéni vállalkozónak tudnia kell erről a ...
Mindazonáltal az összes szükséges számítást az egységes adó összegéről a szervezet önállóan végzi el. A fő pontok Az egyszerűsített mérleg benyújtásának eljárása Felelősség a helytelen mérleg benyújtásáért Árnyalatok felállítása Hogyan kell felszámolási mérleget készíteni egyszerűsített adórendszerrel Gyakori kérdések Ezért meg kell értenie ...
Felmerül az a kérdés, hogy mikor lehet átállni az egyszerűsített adórendszerre, sok olyan vállalat körében, amely nem elégedett adórendszerével, mivel lenyűgöző összegű adókat vagy bonyolult számvitelt kell kiszámítani. Tartalom Általános információk Átmenet az egyszerűsített adózási rendszerre A 2019 -es áttérés menete Hogyan lehet átállni az egyszerűsített adórendszerre a ...
Nagy valószínűséggel meglehetősen komoly problémák merülnek fel az adóellenőrzéssel. TartalomAmit tudnia kell Mi kapcsolódik az anyagköltségekhez az egyszerűsített adórendszer szerint (lista) Az anyagok nyilvántartása (kiküldetés) Felmerülő kérdések Különösen fontos megérteni, hogy mit tartalmaznak az anyagköltségek és minden ...
A vállalkozás köteles korlátozott számú könyvelési naplót vezetni. Főbb pontok Milyen folyóiratokra van szüksége az egyszerűsített adórendszerrel A dokumentáció kitöltésének jellemzői Főbb jellemzők Az egyszerűsített adórendszerrel foglalkozó vállalkozás lazul az egyetlen adó elszámolásához képest. Ami az egyéb adókat illeti, a társaság ...
Az adófizetés az év végén történik. Sőt, ha az adózók 15% -os adókulcsot alkalmaznak, akkor az adó összegének kiszámításakor joguk van az adóalap csökkentésére a tényleges költségek összegével. Tartalom Általános információk Az elfogadott költségek listája Alátámasztó dokumentumok Elmélkedés a ...
Az STS egy egyszerűsített adózási rendszer. Egyszerűsítve, de nem egyszerű.
Tatiana Lukoyanova
Könyvelő
Az STS -t egyszerűsítettnek nevezik az általános adózási rendszerhez - OSN. A jelentős különbségek az adókban vannak.
A vállalkozók mindkét adórendszerben csak akkor fizetnek közlekedési, föld- és ingatlanadót, ha saját szállítással, földdel vagy vagyonnal rendelkeznek.
Ebben a cikkben kitaláljuk, hogy kinek van joga az egyszerűsített adórendszer használatához, hogyan válthat rá, és mikor kell jelentést benyújtania.
Mind vállalkozók, mind vállalatok dolgozhatnak az STS -en, de korlátozásokkal.
Az alkalmazottak száma szerint. A személyzet, beleértve a polgári jogi szerződések alapján nyilvántartásba vett alkalmazottakat is, nem haladhatja meg a 100 főt.
Forgalom szerint. 2018 -ra a vállalatok és egyéni vállalkozók dolgozhatnak az egyszerűsített adórendszeren, ha a forgalom nem haladja meg az évi 150 millió rubelt.
Az állóeszközök árán. A társaság vagy egyéni vállalkozó állóeszközeinek és immateriális javainak számviteli maradványértéke nem haladhatja meg a 100 millió rubelt. Azonban csak az ingatlant veszik figyelembe, amely vásárláskor 100 000 RUR és többe kerül.
A korlát nem tartalmazza a számítógépes programokhoz, szabadalmakhoz és egyéb immateriális javakhoz való jogokat. A feltételes LLC Startup, amely az Epstor alkalmazásainak jogait 200 millió rubel értékben és három számítógépet 500 000 RUR értékben birtokolja, működhet az egyszerűsített adórendszeren.
Más szervezetek részarányával. Egy vállalat nem dolgozhat az STS -en, ha más szervezetek rendelkeznek az alaptőkéjének több mint 25% -ával. Ha nagy üzlet a befektetőkkel - menjen az OCH -hoz.
Ha e feltételek bármelyikét megsértik, például ha egy vállalat fiókot nyit, vagy forgalma nő, akkor át kell térni az általános adórendszerre.
Az egyszerűsített adórendszerre való áttérésről szóló értesítést a társaság bejegyzése után azonnal, vagy a regisztrációt követő 30 napon belül lehet benyújtani. A meglévő cégek csak a jövő év elejétől térnek át az egyszerűsített adózásra.
Ahhoz, hogy a társaság bejegyzése után azonnal átválthasson az egyszerűsített adórendszerre, a dokumentumcsomaghoz 26.2-1 űrlapú értesítést kell csatolni.
Ha a regisztrációkor vagy az azt követő 30 napon belül áttér az egyszerűsített adórendszerre, akkor az "egyszerűsített adózási rendszerre váltás" cellába be kell írnia a 2 -es számot. A 3 -at be kell állítani, ha a vállalat UTII -n dolgozott, majd megszűnt megfelelni a különleges rendszer kritériumainak, és át kell térni az egyszerűsített adórendszerre
Egy üzemeltető társaság csak jövő év elejétől válthat egyszerűsített rendszerre. Értesítést kell benyújtania az előző év október 1 -jétől december 31 -ig. Vagyis 2018 -ban nem lehet áttérni az egyszerűsített adórendszerre, de októberben lehet jelentkezni, és 2019 -től átállni az egyszerűsített adózásra.
Az értesítés benyújtható online - az elektronikus jelentési rendszeren keresztül ("Kontur", "Taxcom", stb.), Személyesen eljuttatva az adóhivatalhoz, vagy postai úton, levélben, mellékletekkel együtt.
A Szövetségi Adóhivatal nem küld papírokat az egyszerűsített adórendszerre való áttérésről, de kérdezhet róla - ez biztonságosabb. Ehhez írjon egy kérést szabad formában, vagy töltsön ki egy speciális űrlapot. Válaszul a Szövetségi Adószolgálat tájékoztató levelet küld.
Néha az új egyéni vállalkozók és vállalatok regisztrálásakor az adóhatóság elegánsan elfelejtheti, hogy az egyszerűsített adórendszert kell alkalmazni. Minden esetre kérjen tájékoztató levelet, hogy átkerült az egyszerűsített adózási rendszerbe. Tegye ezt közvetlenül a regisztráció után, vagy miután új évről egyszerűsített kódra váltott. Nem bízhatsz senkiben.
Az egyszerűsített adórendszert terhelő adót negyedévente kell megfizetni:
Ez kifejezetten a pénz kifizetésére vonatkozik, és nem a nyilatkozat benyújtására.
Az adóbevallást évente egyszer kell benyújtani. A 2017. évi nyilatkozatot az LLC -knek legkésőbb 2018. április 2 -ig, az egyéni vállalkozóknak - legkésőbb április 30 -ig - be kellett nyújtaniuk.
A nyilatkozatot az interneten, az elektronikus bejelentési rendszeren keresztül adják át, személyesen viszik el az adóhivatalhoz, vagy postai úton küldik el a mellékletek listájával.
Számos online szolgáltatás segít az adóbevallások automatikus előállításában, de elmondjuk a Tinkoff könyvelésről:
A Tinkoff Accounting használatához folyószámla szükséges a Tinkoff Business szolgáltatásban. A számla szervizelésének első két hónapjában nem veszünk fel pénzt, tovább - 490 R -től
Minden egyéni vállalkozó köteles biztosítási díjat fizetni önmagáért, méretük rögzített: 2018 -ban - 32 385 rubel. A járulékokat évente egyszer - december 31 -ig - lehet fizetni, vagy az adóval együtt az egyszerűsített adórendszerre, azaz negyedévente.
Leggyakrabban nyereségesebb negyedévente fizetni a járulékokat: ebben az esetben a negyedéves biztosítási díj összege csökkenti az adó egyszerűsített adórendszer szerinti kiszámításának alapját.
A következő cikkben az STS "Jövedelem" és az STS "Bevétel mínusz költségek" közötti különbségről fogunk beszélni.
Ha szezonális munkája vagy instabil jövedelme van, béreljen hivatásos könyvelőt.
Ne oldja meg a nehéz kérdéseket az Internetről származó tanácsokkal és cikkekkel. Ne kockáztasson. Keressen szakembert.
