![2. negyedévi áfa számítása. Hogyan kell kiszámítani az envd-t az LLC számára. Ha a cég bezárta az üzletet](https://i2.wp.com/jurist-protect.ru/wp-content/uploads/2017/09/%D0%A4%D0%BE%D1%80%D0%BC%D1%83%D0%BB%D0%B026.jpg)
Az UTII-n dolgozó egyéni vállalkozóknak tudniuk kell, hogyan kell helyesen kiszámítani a költségvetésbe fizetendő adó összegét. Nézzük meg, milyen szabályok érvényesek 2019-ben.
Kedves olvasóink! A cikk tipikus megoldásokról szól jogi esetek de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- forduljon tanácsadóhoz:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.
Gyors és INGYEN!
Sok egyéni vállalkozó választ egy olyan adózási rendszert, mint az UTII. Ez a rendszer csak bizonyos típusú tevékenységekre alkalmas, amelyeket a szabályozási dokumentumok említenek.
És tudnia kell, hogy nem használható Oroszország minden területi körzetében. De a vállalkozók biztosak abban, hogy jó jövedelmet fognak kapni az imputáció segítségével.
Az adószámításokat nem figyelembe véve végezzük tényleges bevétel, és indikatív mutatók, amelyeket imputáltnak nevezünk. De hogyan lehet helyesen kiszámítani a fizetendő összeget?
Minden egyes entitás a saját vállalkozással rendelkező vállalkozóknak pedig le kell vonniuk a befolytból az államkasszába.
Az adókat és illetékeket fizetik. De mindenkinek joga van kiválasztani az optimális fizetési rendszert.
A szervezeteknek és vállalkozóknak joguk van az egyiken dolgozni létező rezsimek adózás.
Az adózás rendszerét a törvénynek megfelelően kivetett adók és illetékek összességének nevezzük. A jelenleg érvényes rendszerek alapjait még 1992-ben fektették le.
Miután több normatív dokumentumok. A választott adózási rendszer szerint a személynek a kapott nyereségből pénzt kell befizetnie a kincstárba.
Ha helyesen közelíti meg a mód kiválasztását, akkor kisebb összeget fizethet, mint amilyen.
Az adó megállapítása a kifizető és az adózási elemek meghatározásakor:
NÁL NÉL Orosz Föderáció Számos adózási rendszer létezik:
A módok jellemzői:
Kritérium | Egyszerűsítéskor | UTII | ESHN | Szabadalom | ALAPVETŐ |
Mi adózik | Bevétel vagy bevétel mínusz kiadások | A fizető imputált nyeresége | A költségek által csökkentett nyereség | Egy év alatt megszerezhető nyereség | Jövedelemadó esetében - a kiadásokkal csökkentett bevétel A személyi jövedelemadó esetében - az állampolgár által kapott nyereség ÁFA - értékesítésből származó nyereség |
Adóköteles időszak | Év | A fizetés negyedévente történik | Év | Év vagy időszak, amely alatt a szabadalom érvényes | Év vagy negyedév (a fizetés típusától függően) |
Licit | Akár 6% at USN bevétel s legfeljebb 15 - STS bevétel mínusz kiadások | 15 százalék | 6 százalék | 6 százalék | Jövedelemadó - 0-30% személyi jövedelemadó - 13 - 30% – 0, 10, 18% – 2,2% |
Az UTII használatának árnyalatait részletesen leírjuk. Fontos tudni, hogy pontosan ki lehet ennek az adónak a fizetője.
Jogi személyek és egyéni vállalkozók rendelkeznek ezzel a joggal, kivéve azokat, akik az alábbi kategóriákba tartoznak:
Az Orosz Föderáció jogszabályai meghatározzák az UTII-adó kiszámítására vonatkozó összes szabályt. Mit kell tudni?
A kifizető által kiszámítandó adó összegét az adóidőszak végét követő első hónap 25. napja előtt kell megfizetni.
Ezt a követelményt megállapították. Határidő fizetés lehet munkaszüneti nap. Ezután a pénzeszközök a következő munkanapon () átutalásra kerülnek a kincstárba.
Jelezzük, hogy mikor kell fizetnie az UTII-ért 2019-ben:
A fizetés az adószolgáltatás adatai szerint történik abban a régióban, ahol a vállalkozó működik. És imputációs fizetőként kell regisztrálni.
De számos olyan tevékenység létezik ezt a normát nem vonatkozik. Ez a következőkre vonatkozik:
Az ilyen tevékenységet folytató egyéni vállalkozókat a tevékenység helyén nem kell regisztrálni. Az adót a központi iroda helyén kell megfizetni.
Ha az adófizetés nem történik meg időben, a vállalkozó vonzódik. Talán:
A fizetési késedelem minden napjára és felszámításra kerül.
Az imputálás előnye az egyes fizikai mutatók elszámolásának egyszerűsége. Nem nehéz kiszámítani a kifizetés összegét más adórendszerekkel összehasonlítva.
Használja ezt a képletet:
Az adóalap (az imputált nyereség összege) meghatározásához használja a következő képletet:
Szinte minden jelző be van állítva jogalkotási aktusok. Az alaphozam nagysága bármely típusnál vállalkozói tevékenység ben regisztrált.
Videó: számítási példa UTII kereskedelem az IP-hez
Például a rakományszállításnál 6 ezer, a kiskereskedelmi értékesítésnél pedig - 4,5 ezer. A fizikai mutató értéke ugyanazon cikk táblázatának második oszlopában látható.
Például, ha a tevékenység háztartási szolgáltatások nyújtásával jár, akkor az alkalmazottak számát és magát a vállalkozót is figyelembe veszik.
Fizikai mutató - az alkalmazottak száma, a kereskedési szintek területe, a kereskedelmi helyek száma stb. A fizikai mutató teljes egységekben szerepel.
Ha a mutató kisebb, mint 0,5, akkor nem vesszük figyelembe, de ha több, akkor 1-re kerekítjük. A számításoknál az együtthatókat is felhasználjuk:
Deflátor együttható K1 | Ez az egyik mutatója annak a profitnak, amelyre a vállalkozó számít. Számos feltételnek a gazdasági tevékenység kimenetelére gyakorolt hatásának nagyságát tükrözi UTII adófizetőés annak meghatározására szolgál adó összeg. 2019-ben a régi mutató érvényes - 1,798 9 (szerint). A K1 kerekítés nélkül kerül alkalmazásra |
Alap megtérülési ráta | Ami korrekciós (K2). Telepítve van regionális hatóságok, de legalább 0,005-nek és legfeljebb 1-nek kell lennie. K2 csökkenti alap haszon vagy hagyd rajta ugyanaz a szint. Az együttható figyelembe veheti egy bizonyos típusú tevékenység árnyalatait, a jövedelmezőséget, a szezonális mutatókat, a végrehajtási módokat. A mutatót évente egyszer állítják be, és 3 tizedesjegyig kerekíthetők |
A legfontosabb dolog, amit figyelembe kell venni, ez a szabály - ezeket a rendszereket nem használhatják nagy adófizetők és egyéni vállalkozók, akik az egészségügy és a társadalombiztosítás területén tevékenykednek.
Más típusú vállalkozói tevékenység esetében a számítások némileg eltérőek lesznek. Mondjunk néhány példát.
1. példa
Az IP Szevasztopol városában helyez el és biztosít lakhatást. 280 m alapterületű helyiséget használnak.
A tevékenységet teljes 3 hónapon keresztül végzik - áprilisban, májusban és júniusban.
Az UTII a második negyedévben 90619 lesz (adóalap * 15 százalék). A vállalkozónak jogában áll az adót csökkenteni biztosítási díjak, míg a fizetőknek nincs ilyen lehetőségük.
2. példa
A szoba alapterülete 10 m2. Található pláza amelynek álló területek számára a kiskereskedelmi forgalom.
Cserélje be a mutatókat a képletben:
Ez az összeg 1 hónapra. Ez azt jelenti, hogy az eredményt meg kell szorozni 3-mal. 14563,8 lesz.
3. példa
A következő példa bemutatja, hogyan kell kiszámítani az UTII IP-t ( háztartási szolgáltatások). A vállalkozónak van egy műhelye, ahol cipőjavítás történik.
A számítás a következő lesz:
4. példa
Számítsa ki az árut szállító egyéni vállalkozó adóját. Az iroda 3 autóval rendelkezik és a régióban végez. Hogy milyen autókat, az mindegy.
Nem veszi figyelembe azt sem, hogy a gépet a szállításhoz dolgozókkal vagy anélkül üzemeltetik. Kiinduló adatok:
A számítás a következő:
3 hónapig az IP 14563,8 rubelt fizet.
5. példa
Helyettesítse be az adatokat a képletben:
Ha nehézségei vannak a független számításokkal, használhat online számológépeket.
A fejlesztők választhatnak szükséges mutatók a javasoltak közül, valamint adja meg saját értékeit. Ezután a rendszer kiszámolja magát.
Egy vállalkozó nem mindig dolgozik egy teljes negyedévben. Tehát ezt figyelembe kell venni a számítások során. Nézzük meg a részleteket egy példán keresztül.
Az üzletember 2014. február 11-én regisztrált egyéni vállalkozóként. Azonnal fordult a Szövetségi Adószolgálathoz az UTII használatáról szóló nyilatkozattal.
A vállalkozó ugyanazon év márciusában kezdett el dolgozni, befejezve. A februárt figyelembe kell venni az adófizetés összegének kiszámításakor?
Mivel a tevékenységet nem februártól, hanem márciustól végzik, a számítások során a márciust is figyelembe veszik.
Által Általános szabály azoknak a személyeknek, akiket a negyedév közepén imputáltak, az UTII-fizetőként való nyilvántartásba vételüktől kell meghatározniuk az adó összegét.
Először is, az adóalapot arra a hónapra számítják ki, amikor az egyéni vállalkozó megkezdte az UTII tevékenységét. A használt képlet a következő:
Ezután állítsa be az adó összegét teljes hónapokra, és foglalja össze az eredményeket. Így a teljes negyedévre vonatkozó kifizetés összege ismert lesz.
És mellesleg, ha az egyik hónapban a fizikai mutató megnő, akkor a számítás során új értékeket kell vennie. Még akkor is, ha a változtatásokat nem a hónap elejétől hajtották végre.
Kiszámítja egységes adó A saját imputált jövedelemre vonatkozóan nagyon egyszerű, ha ismeri a képlet összes összetevőjét. Ebben segít Önnek online kalkulátorunk. Cserélje ki értékeit - és kapja meg a fizetendő adó összegét.
UTII számológép
Tevékenység kódja:
Fizikai mutató: Alkalmazottak száma
Alaphozam
A fizikai indikátor értéke
K1 deflátor együttható az UTII-hez
Deflátor együtthatója K2
Számítási eredmény
UTII adó összege
Számítási képlet havi fizetés egy mindenkiért:
BD x FP x K1 x K2 x 15%
DB az alap hozam. Minden tevékenységtípushoz külön van beállítva. Az egyes tevékenységtípusokhoz tartozó adatbázist az adótörvény 346.29. § (3) bekezdése hozza létre.
FP az fizikai mutató. Mert különböző típusok tevékenységek, ez lehet az érintett alkalmazottak száma, a használt járművek, kivezetések, négyzetméter eladótér stb.
Kamatláb in általános eset 15%, de bizonyos régiókban érvényes lehet kedvezményes tarifák, ezt tisztázni kell a Szövetségi Adószolgálat helyi kirendeltségénél.
Az említett adótörvény-táblázatban a becsült bevétel FP egységenként van feltüntetve, vagyis mennyi lesz a bevétel egy autó, egy négyzetméter stb.
Az imputált jövedelem összegének kiszámításához meg kell szoroznia az alapjövedelmet a fizikai mutatók számával.
Egyéni vállalkozó Nikolaev A.N. 2018. II. negyedévében árufuvarozási szolgáltatásokat nyújtott.
5 nehéz teherautót használ erre. Az adó összegének kiszámításához megnézzük a táblázatot, és megtaláljuk egy nehéz teherautó jövedelmezőségét - 6000 rubelt.
6000 x 5 \u003d 30 000 rubel - Nikolaeva I.P. alap imputált bevétele. Egy hónapon belül.
Az alapjövedelmet két tényezővel kell módosítani - K1 és K2.
K1 az általános deflátor együttható. Ezt a minisztérium évente határozza meg gazdasági fejlődés Az RF mindenki számára ugyanaz.
2018-ra a K1 értéke 1,868.
A K2 egy redukciós faktor-deflátor, amely figyelembe veszi a különböző régiók vállalkozói tevékenységének sajátosságait.
Az együttható értéke 0,005 és 1 között lehet. Milyen együttható érvényes az Ön régiójában, meg kell tudnia a helyi adóhivataltól vagy a Szövetségi Adószolgálat webhelyén.
Ha a helyi hatóságok nem határozták meg a méretét, akkor az adószámítási képletbe egy egység kerül behelyettesítésre, vagyis a maximális érték.
Példánkban IP Nikolaev A.N. szolgáltatásokat nyújt Irkutszk városában.
Így az ő esetében K1 egyenlő 1,868-cal, K2 pedig -1,0.
Az együtthatókat a képletben helyettesítjük:
30 000 x 1,868 x 1,0 \u003d 56 040 - Nikolaev egy hónapra vonatkozó imputált jövedelme. Tőle számítják ki az adót.
Az UTII számítása 2018 második negyedévére a szállítási szolgáltatásokra vonatkozóan:
56 040 x 15% x 3 = 25 2018 rubel
Ezt az összeget kell a példánkban szereplő vállalkozónak feltüntetnie a nyilatkozatban, és a beszámolási időszak végén be kell fizetnie a költségvetésbe.
Ha egy egyéni vállalkozó vagy LLC több típusú adóköteles tevékenységet folytat, az adót minden típusra külön kell kiszámítani.
Ebben az esetben a nyilatkozatot egyedül kell benyújtani, de több második részből áll, külön lap minden tevékenységtípushoz.
Levonások az UTII-ből
Az UTII kiszámításakor az egyéni vállalkozók jogosultak az adó csökkentésére a maguk és a munkavállalók biztosítási díjával.
Alkalmazott nélküli egyéni vállalkozó nullára, alkalmazottakkal legfeljebb 50%-kal csökkentheti a kifizetést.
Az LLC-k akár 50%-kal is csökkenthetik a munkavállalók biztosítási díjainak összegét.
Térjünk vissza példánkhoz.
IP Nikolaev A.N. 5 bérelt sofőr dolgozik, és mindegyiküknek 20 000 rubelt fizet.
2018 második negyedévében 6997 rubel biztosítási díjat fizetett magának. és 90 600 rubel. alkalmazottai számára:
20 000 x 5 x 3 hónap X 30,2% \u003d 90 600 rubel.
A biztosítási díjak teljes költsége 97 597 rubel.
Az imputált adó 25 218 rubelt tett ki.
Ennek megfelelően vállalkozónk nem csökkentheti az adó összegét 12 609 rubelnél többel (a 25 218 rubel 50%-a).
Ezért, figyelembe véve a levonást, a fizetendő összeg 12 609 rubel lesz.
Ezt a levonást tükröznie kell a nyilatkozatban.
Számítás egy nem teljes hónapra
Tegyük fel, hogy a példánkban szereplő egyéni vállalkozó nem a hónap első napjától, hanem például július 20-tól kezdett el dolgozni az UTII-n.
1. Az alapját tekintjük teljes hónap képlet szerint:
BD x FP x K1 x K2
6000 x 5 x 1,868 x 1,0 = 56 040 rubel.
2. A kapott összeget osszuk el egy hónapban eltöltött napok számával, és szorozzuk meg a ledolgozott napok számával. Példánkban júliusban 31 nap van, és 12 munkanap van:
56 040 / 31 x 12 = 21 693 rubel.
Ha a negyedév hátralévő hónapjait teljes egészében ledolgozták, akkor a negyedév adója (levonások nélkül) a következő:
(21 693 + 56 040 + 56 040) x 15% = 20 066 rubel.
Mikor kell adót fizetni
A beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig, azaz áprilisban, júliusban, októberben és januárban.
Mikor kell nyilatkozatot tenni
A nyilatkozat benyújtásának határideje a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napja.
A címzett a Szövetségi Adószolgálat kerületi felügyelősége, amelynek területén az imputált adóköteles szolgáltatásokat nyújtják.
Ezekben az esetekben a szervezet telephelyén vagy az egyéni vállalkozó lakóhelyén kell jelentkeznie.
Az UTII elszámolása még könnyebb lesz, ha az internetes könyvelés "" felhasználója lesz.
Ő maga egyetlen adót számít ki az egyéni vállalkozók és LLC-k imputált jövedelmére, és nyilatkozatot is kitölt.
Az így kapott összeget néhány kattintással átutalhatja a költségvetésbe, és azonnal elküldheti a nyilatkozatot az IFTS-nek elektronikus formában.
Azért dolgozunk, hogy Ön időt és energiát takarítson meg a fontosabb dolgokra.
A program használata ingyenes, regisztráció és SMS küldés nélkül.
A negyedévre vonatkozó UTII befizetés (fizetendő összeg) számítása a 3. szakasz 060. sorában jelenik meg.
Az oldalon, a programban egy komplett a 2015. évi nyilatkozat összes mutatójának számítása, a KND-1152016 kitöltött űrlap letöltésének lehetőségével Adóvisszatérítés az imputált jövedelem után egységes adó bizonyos fajták tevékenységek" in excel formátumban, amelyik elfogadja az adót. Továbbá, fizetett ... és küldje el az interneten keresztül (150 rubel / hó).
A szolgáltatás példaként és mintaként használható bármilyen imputációs nyilatkozat kitöltéséhez, valamint mutatók egyeztetéséhez.
imputációs nyilatkozat, tevékenységtípusonként és új címenként külön benyújtva. Ehhez a nyilatkozat „2. szakasza” szükséges számú lap kitöltése (ha a nyilatkozatot egy IFTS-hez nyújtja be), vagy külön nyilatkozatot kell benyújtani.
Nulla deklaráció nem lehet. Ha egy személy nem végez tevékenységet egyetlen adó alatt, akkor megszűnik imputált adó fizetője lenni. De ez az adóhivataltól függ. Néha nulla bejelentés továbbra is elfogadja. Nulla imputációs jelentés generálásához a 050., 060. és 070. oldalon lévő számológépbe "0"-t kell beírni.
A szolgáltatás bizalmas kezelést garantál. A számításokhoz csak számokat használunk – nincs szükség személyes adatokra.
Az adatok minden címre és/vagy tevékenységtípusra külön-külön kerülnek kitöltésre (mindegyiknek saját oldala van "2. szakasz"). A program három címet és/vagy tevékenységet tud kiszámítani. Ha van egy címe/nézete UTII tevékenységek, hagyja üresen a "2-2. szakasz" és a "2-3. szakasz" részt. Ha másik kerületben/városban működik (más adó alatt), akkor külön kell regisztrálnia az imputálásra, és külön UTII nyilatkozatot kell benyújtania.
Megjegyzés: a jelző "terület kereskedési emelet") a ténylegesen kereskedelemre használt terület határozza meg (ez egy rész, nem a teljes bérelt terület).
Ha egy szervezet vagy egyéni vállalkozó adórendszerként alkalmazza, akkor ismernie kell ennek kiszámításának minden finomságát és jellemzőjét. adóbeszedés. És nagyon sok van belőlük. Kezdjük sorban.
A törvény szerint azok, akiknek joguk van az UTII-n dolgozni kereskedelmi szervezetekés egyéni vállalkozók akik eljegyezték bizonyos fajták tevékenységek. ben szerepelnek Össz-orosz osztályozó lakossági szolgáltatások és részben OKVED-ben. Azonban meghatározott tevékenységi területeken, ahol ez lehetséges UTII használata minden régióban egyénileg, szinten határozzák meg a helyi hatóságok. Őket viszont a gazdasági ill területi adottságok vidék.
Vállalkozásának ilyen vagy olyan irányba történő fejlesztése során minden üzletembernek tudnia kell, hogy az UTII alá tartozik-e vagy sem. Ez azért fontos, mert ha lehetséges az "imputáció" alkalmazása, akkor egy cég vagy egyéni vállalkozó jelentősen.
Az UTII-re való áttérés szigorúan önkéntes eljárás.
A legfontosabb dolog különbség UTII az, hogy az adót itt nem a ténylegesen kapott nyereség, hanem a becsült jövőbeni bevétel után kell megfizetni. Ugyanakkor egyetlen adó több helyébe lép adófizetések mint például a személyi jövedelemadó, az áfa, az ingatlanadó és a jövedelemadó.
Az "imputációt" meglehetősen gyakran használják a kiskereskedelmi szektorban. Ez előnyös a kereskedőknek: ha jól megy a vállalkozás, akkor a bevétel nagyságától függetlenül be kell fizetni. az állami költségvetés szigorúan konkrét méret adókat. Az igazság itt van és a fő az UTII hiánya: abban az esetben, ha a kereskedés nulla, vagy egy szervezet, pontosan úgy, mint egy egyéni vállalkozó, valamilyen okból abbahagyta tevékenységét, de nem volt ideje értesíteni adószolgáltatás, az "imputációnak" továbbra is fizetnie kell.
Nem minden kereskedelmi vállalat jogosult a speciális UTII-rendszert alkalmazni munkája során. Számos korlátozást figyelembe kell venni, ha az "imputáció" szerint akar dolgozni. Itt vannak:
Ezek és néhány más, a kiskereskedelmi értékesítés területén dolgozó egyéni vállalkozó és szervezet nem használhatja az UTII-t. Teljes lista korlátozások találhatók adószám RF.
Mint minden más adó kiszámításakor, az UTII-t használó vállalkozások és szervezetek könyvelőinek ismerniük kell azt a képletet, amely alapján ezt az adót számított. Az UTII szerint ez így lesz:
BD x FP x K1 x K2 x 15% = UTII
Magyarázatok:
DB- alapjövedelem. Lényege szerint ez havi bevétel bizonyos típusú tevékenységekhez. 2016-ban a kiskereskedelemben ez 1800 rubel négyzetméterenként;
FP egy fizikai mutató. Mert különböző területeken különböző jelenségek lehetnek fizikai indikátorok, pl közlekedési vállalatok- ezek a munkába bevont gépkocsik, lakossági személyi szolgáltatásokat nyújtó cégeknél - ennyi a létszám. Ha beszélünk róla kiskereskedelem, akkor a fizikai mutató itt a kereskedési padló területe lesz.
Tájékoztatásul: az adófizetés csökkentése érdekében üzletre szóló bérleti szerződés megkötésekor ill értékesítési osztály, jobb azonnal megkülönböztetni a kereskedelem és raktárak. Ez azért fontos, mert az adó kiszámításához csak a kereskedési padló területét, vagyis a nyereséget szolgáló objektumot használják.
K 1- együttható bekapcsolva szövetségi szintenés az infláció mértékének megjelenítése. A közgazdászok nyelvén ezt az együtthatót másként deflátornak nevezik. Ez a mutatóévente egyszer cserélni különleges rendelés Gazdaságfejlesztési Minisztérium.
K 2- együttható, amelyet az Orosz Föderáció régiói dolgoznak ki helyi szinten. Sok tényezőt egyszerre vesz figyelembe: például a szezonalitást, a vállalkozás vagy egyéni vállalkozó működési módját, bér alkalmazottak stb. A K 2 kiderítéséhez fel kell vennie a kapcsolatot a regisztráció helye szerinti adóhivatallal;
% - az adó mértéke.
Tekintse meg az UTII számítási példákat különböző alkalmakkor. Minden kezdeti adat 2016-ra vonatkozik.
Az első példában vegyük a területet kereskedelmi helyiségek 70 nm-ben. Az üzlet olyan régióban található, ahol K 2 egyenlő 0,6-tal.
Összesen rendelkezünk:
Alapjövedelem - 1800;
Fizikai mutató - 70;
% — 15;
K 1 - 1,798;
K 2 - 0,6;
Most menjünk tovább a számításhoz:
UTII \u003d 1800 x 70 x 1,798 x 0,6 x 15% \u003d 20389,32 rubel
Ez az az adóösszeg, amelyet az adózónak egy hónapon át kell fizetnie.
Ha terület kereskedési hely nem haladja meg az 5 nm-t, akkor a számításhoz más képletet kell használni. NÁL NÉL ez az eset Az olyan paraméterek, mint az alaphozam és a fizikai mutató egy szigorúan meghatározott, 9000-es állandó érték lesz.
Az alábbi példában legyen a kimenet területe 3 négyzetméter. A tartomány ugyanaz, ahol K 2 egyenlő 0,6-tal.
A kezdeti adatok a következők:
Alapjövedelem + fizikai mutató - 9000;
% — 15;
K 1-1, 798;
K 2 - 0,6;
Az UTII-t tekintjük:
UTII \u003d 9000 x 1,798 x 0,6 x 15% \u003d 1456,38 rubel
- ennyivel a tulajdonos például egy kioszkot üzlethelyiség 3 nm-ben.
Itt egy részletesebb számítást adunk, figyelembe véve néhány, az adócsökkentést befolyásoló tényezőt.
Figyelem! Ha egy vállalkozás sokféle áruval kereskedik egyszerre, alaposan tanulmányozza át a regionális K 2-t. Bizonyos esetekben ez jelentősen csökkentheti az adót. Vegyünk egy konkrét példát.
Vegyünk adózás tárgyává egy 25 nm alapterületű italboltot. Regionális K 2 az alkoholos italokhoz ezt a régiót egyenlő lesz 1-gyel.
A fenti képlet alapján számolunk:
1800*25*1,798*1*0,15=12136,5 rubel.
Mivel az UTII-t negyedévente kell fizetni, a kapott összeget megszorozzuk 3-mal.
Ennek eredményeként 36409,5-ünk van - ennyit kell befizetnünk az állami költségvetésbe egy negyedévre
Ebben az esetben azonban van egy kis trükk, amivel egészen legálisan lehet csökkenteni az adót. Az italbolt nem csak alkoholt árul, hanem alkoholt is másfajta termékek (beleértve a rágcsálnivalókat is), ami azt jelenti, hogy vegyes élelmiszernek tekinthető. És ebben a kategóriában az együttható teljesen más - csak 0,27.
1800*25*1,798*0, 27*0,15=3, 276,85*3 = 9830,5 rubel
Így az első és a második számítás közötti különbség 26 579 rubel.
De ez nem a határ. Ha ezt a számítást egyéni vállalkozó szemszögéből vesszük figyelembe, akkor a Nyugdíjpénztárba és az MFH-ba befizetett járulékok adóját 100%-ban csökkentheti, de csak azzal a feltétellel, hogy azokat rendszeresen és késés nélkül. Az eladók jelenlétében ezt az adót a költségvetésen kívüli alapokba történő befizetések 50%-ával csökkentik.
Hozzáértő megközelítéssel és minden tényező figyelembevételével az UTII után fizetett adó jelentősen csökkenthető. Amint az a fenti példából is látható, annak nagyságát befolyásolják a PFR-be és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba történő befizetések, ráadásul, ha helyesen veszi figyelembe az alapjövedelmezőséget (és tevékenységenként eltérő), akkor tudod optimalizálni UTII továbbra isérdekesebb.
Az imputált jövedelem utáni egységes adót fizetők negyedévente számolnak be tevékenységükről, így a fogalmak éves nyilatkozatot számukra nem. Ebben a cikkben megtudjuk, milyen formában UTII nyilatkozat 2017 és hogyan töltik be.
A 2016. IV. negyedévi UTII bevallást legkésőbb 2017. január 20-ig kell benyújtani. A jelentés formáját az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-i N MMV-7-3 / rendelete hagyta jóvá. [e-mail védett]
Figyelem: a 2017. I. negyedévére vonatkozó UTII nyilatkozat, i.e. 2017. április 1-től április 20-ig terjedő időszakban, és azt követően, kiadó új forma amelyet alább talál.
A 2016. IV. negyedévi UTII nyilatkozat nem sokban tér el az újtól, amely 2017. I. negyedév vége után lép életbe, így a jövőben mintaként használható.
A nyilatkozat címlapját a jobb alsó margó kivételével az adózó tölti ki. Az oldal tetején tüntesse fel a szervezet TIN-jét és KPP-jét (egyéni vállalkozók - csak TIN).
A "Kiigazítási szám" mezőbe az elsődleges nyilatkozat benyújtásakor "0--" kerül beírásra. Ha a felülvizsgált jelentést utólag nyújtják be, akkor attól függően, hogy milyen számláról lesz szó, tüntesse fel az „1--”, „2--” stb.
A nyilatkozatban szereplő adózási időszak minden negyedévre eltérő lesz:
Esetünkben a 24-es kód kerül ráadásra, ezen kívül meg kell adni beszámolási év amelyhez az adózási időszak tartozik, azaz. 2016.
Fizetés Speciális figyelem a „bejegyzés helyén (kód)” mezőben. A tény az, hogy UTII fizető jelentést tesz a tevékenység helyén végzett ellenőrzésnek, nem pedig egyéni vállalkozó vagy LLC regisztrációját. A tevékenység helye és a regisztráció helye egybeeshet, ebben az esetben egy ellenőrzés feladata. Ha az adózót egy ellenőrzésen regisztrálták, és egy másik IFTS joghatósága alá tartozó területen folytat tevékenységet az UTII-n, akkor két adóhatóságnál regisztrálják.
A regisztrációs hely kódja a kitöltési útmutató 3. számú mellékletéből kerül kiválasztásra, így különösen:
Az 1. pontban szerepel a költségvetésbe fizetendő adó összege, azaz. már csökkentették az egyéni vállalkozók és/vagy alkalmazottak biztosítási díjaival. Ugyanakkor az űrlapon különböző OKTMO kódok kitöltésére szolgáló mezők találhatók, ha különböző helyeken UTII-t használ.
A 2. rovatban a 010-es sort a jegyzőkönyvek kitöltési rendjének 5. számú melléklete szerint kell írni. Ez nem ugyanaz, mint az OKVED kód, például:
A 2. rovat telephelyenként kerül kitöltésre, tehát ha több van belőlük (pl. több üzlet), ugyanakkor az adóhivatal ugyanaz, akkor a 2. pont ugyanannyi lapja készül. .
Kérjük, vegye figyelembe: amikor UTII tevékenységeket végez különböző helyeken adófelügyeletek, és maguknak a nyilatkozatoknak eltérőnek kell lenniük.
Továbbá a 2. szakaszban a fizetés kiszámításához a DB * FP * K1 * K2 képlet szerint kell megadni az adatokat, azaz. meg kell jelölni , fizikai mutatót, együtthatókat, regionális adókulcs, ami a szokásos 15%-hoz képest csökkenthető.
A 3. szakasz a számított adófizetés valamint az alkalmazottak és/vagy egyéni vállalkozók után fizetett biztosítási díjak. Ezen információk alapján a kifizetés a költségvetésbe történő befizetéshez kerül kiszámításra.
Példával bemutatjuk, hogyan kell kitölteni az UTII nyilatkozatot egyéni vállalkozók számára. Ha a vállalkozó egyedül dolgozik, akkor jogában áll a negyedik negyedévre számított adót csökkenteni az ugyanebben az időszakban befizetett járulékok teljes összegével.
Az IP Kotov Szergej Ivanovics teherszállítási szolgáltatásokat nyújt a moszkvai régióban, Mytishchi városában. A fő OKVED kód 49.41 (Gépjármű tevékenység áruszállítás). Munkavállalók hiányzó.
Kiinduló adatok:
Számítás UTII összegek 2016 IV. negyedévére a következő képlet szerint számolunk: BD * FI * K1 * K2 * 15% * 3 hónap. Helyettesítsük be értékeinket, így kapunk ((6000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 rubelt, felfelé kerekítve 4855 rubelre. Ez az a kiszámított adó összege, amelyet a befizetett járulékokból levonhatunk. Azt kapjuk, hogy 4855 - 5 788<0.
2017. január 25-ig IP Kotov S.I. adót kellene fizetnie a költségvetésbe, de esetünkben ez 0 rubelnek felel meg. A fizetendő adó elmaradása abból adódik, hogy a IV. negyedévre befizetett biztosítási díjak meghaladják a számított adó összegét.
Mi a különbség a 2017 óta hatályban lévő új UTII adóbevallás között? Ahogy fentebb már írtuk, kevés változtatás történt az UTII deklarációs tesztjén. Az okozza, hogy az egyéni vállalkozók - munkáltatók 2017 óta jogosultak arra, hogy a számított negyedéves adót csökkentsék a befizetett biztosítási díj összegével nemcsak a munkavállalók, hanem saját maguk után is. Ebben az esetben az adó legfeljebb 50%-kal csökkenthető.
Korábban a költségvetésbe történő kifizetések csökkentésére irányuló ilyen eljárás csak az egyszerűsített adórendszer adófizetői számára volt megengedett, a „Jövedelem” adózás tárgyával, ami szintén tükröződik. Most az STS-jövedelem és az UTII adófizetői egyenlő helyzetben vannak.
Az UTII adóbevallást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.10.19.-i, ММВ-7-3 / számú rendelete módosította. [e-mail védett] Nézzük meg közelebbről, mi is változott pontosan.
1. Új vonalkódok jelennek meg:
2. Az adóidőszaki imputált jövedelem utáni egyszeri adó összegének kiszámítása című 3. pontban módosult az adó számítási képlete, tekintettel arra, hogy az egyéni vállalkozók ezentúl figyelembe vehetik a befizetett járulékok összegét. maguknak.
3. A 2. számú mellékletben, amely meghatározza, hogy az egyes tevékenységtípusok esetében az imputált jövedelemre vonatkozó egyszeri adóbevallást hogyan kell benyújtani elektronikus formában, a 4.1. táblázat módosult.
4. Az elektronikus jelentési formátum 4.14. táblázatában az „Az egyéni vállalkozó által az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak fizetett biztosítási díjak összege rögzített összegben” kifejezés szövege a következőre módosult. „Az egyéni vállalkozó által a kötelező nyugdíjbiztosításra és a kötelező egészségbiztosításra fix összegben fizetett biztosítási díjak összege.
Tény, hogy 2017 óta a pénztárak leálltak a biztosítási díjak beszedésével a vállalkozóktól és a munkavállalóktól, így a PFR-be és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba történő befizetés fogalma már nem létezik. A biztosítási díjakat most az IFTS szedi be, ahol az adózót regisztrálják.
5. A beszámolók kitöltésekor követendő 3. számú mellékletben a 6.1. pont 4-5. albekezdései módosultak, amelyek az adószámítási képletre vonatkoznak.