Az Orosz Föderáció kormánya minden évben jóváhagyja a magánszemélyek részére történő kifizetések maximális összegét, amelyből a biztosítási díjak az általános árfolyamon számíthatók. Ezt az összeget a járulékok megállapításának maximális alapjának nevezik, és eredményszemléletű módon számítják az év elejétől minden alkalmazottra. Ebben a cikkben leírjuk, hogy a munkaadóknak milyen határmutatók alapján kell az elkövetkező 2017-ben irányulniuk.
A biztosítási díjak kiszámításának alapja az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához, az FSS-hez és az OMS-hez való hozzájárulás tárgyát képező magánszemélynek fizetett minden kifizetés és javadalmazás. A jóváhagyott maximális határ elérésekor az egyén jövedelmét alacsonyabb adókulccsal vagy egyáltalán nem fogják megadóztatni - itt egyfajta regresszív skála lép életbe.
Emlékezzünk arra, hogy 2015-ig a biztosítási díjak maximális alapját azonos összegben határozták meg (például 2014-ben ez 624 000 rubel volt), és 2015 óta kezdték jóváhagyni a PFR és az FSS hozzájárulási határát külön. A kötelező egészségbiztosításhoz történő hozzájárulások esetében a korlátot teljesen törölték, és azóta az egészségügyi járulékokat az egyének korlátozás nélkül kapott jövedelem teljes összegére terhelik.
A mai napig még nem hagyták jóvá a biztosítási díjak kiszámításának maximális határát 2017-ben, de új értékei már ismertek, jelezve a határozattervezetben, amelyet most tárgyalunk. A határt évente indexálják az ország átlagkeresetének növekedése szerint, és növekvő együtthatókat is alkalmaznak rá. 2016-hoz képest a következő mutatókra számítunk:
A megnevezett korlátokat figyelembe véve a biztosítási díjak mértékét a következő sorrendben alkalmazzák:
Vegyünk egy példát arra, hogy az új korlátok hogyan fogják befolyásolni a biztosítási díjak kiszámítását 2017-ben.
A munkavállaló havi jövedelme biztosítási díjak alapján 90 000 rubel. Ennek megfelelően éves jövedelme meghaladja a megállapított határokat és 1 080 000 rubel. (90 000 x 12 hónap). Számítsuk ki az év biztosítási díjait, figyelembe véve a 2017. évi határértékeket.
Nyugdíjpénztár: 876.000 rubel. x 22% = 192 720 rubel. - a határon belüli összegekből származó hozzájárulások.
(1 080 000 rubel - 876 000 rubel) x 10% = 20 400 rubel. - a 2017. évi biztosítási díjak kiszámításának határát meghaladó jövedelemből származó hozzájárulások.
Összesen: 192 720 rubel. + 20 400 dörzsölje = 213 120 RUB - munkavállalói nyugdíjjárulékok 2017-re.
FSS: 755 000 rubel. x 2,9% = 21 895 rubel. - hozzájárulás a határértéket meg nem haladó összegből. A maximális bázist meghaladó összegből - 325.000 rubel. (1 080 000 - 755 000) társadalombiztosítási járulékot nem számolnak fel.
OMS: 1 080 000 rubel. x 5,1% = 55 080 rubel. - a 2017. évi egészségbiztosítási hozzájárulás a munkavállaló teljes jövedelmét terheli.
Sokakat érdekel, hogy mi lesz biztosítási díj mértéke 2017-ben. asztal véleményünk szerint a legkényelmesebb forma a közelmúltbeli hozzájárulások teljes képének feltárására.
Nem titok az állami szociális alapokhoz való hozzájárulások mértéke az adók utáni második legfontosabb kötelező befizetés. A prémium mértéke az az összeg, amely elkerülhetetlenül a munkáltatók - vállalatok és üzletemberek - vállára esik.
Emlékezzünk vissza az ezen a területen zajló főbb jogszabályi változásokra: 2017 óta a hatáskörök nagy részét átruházták az orosz adószolgálatra. Ez az áram levonásának ellenőrzése biztosítási díjak, adósságok behajtása rajtuk és a jelentések beérkezése + elemzése.
Ezek a módosítások már jelen vannak a szabályozási keretben. Tehát 2017. január 1-jétől a 212-FZ számú biztosítási járulékról szóló törvény feledésbe merül, és az adótörvénykönyv új 34. fejezete lép a helyére.
| Ami ugyanaz marad | Jelentési időszakok: első negyedév, félév és 9 hónap |
| Elszámolási időszak - év | |
| Ki köteles fizetni - cégek, egyéni vállalkozók, ügyvédek, közjegyzők és más magánorvosok | |
| Objektum - ugyanazok a fizetések | |
| Méretek (szerkesztés) csökkentett biztosítási díjak | |
| A hozzájárulások értékelésének alapja - a szabályok szinte ugyanazok | |
| Mi fog változni | Jelentési űrlapok, mert el kell küldenie az adóhatóságnak |
| A jelentések benyújtásának határideje | |
| Az ilyen követelmények listájához részletesebben felvették azokat a kritériumokat, amelyeknek meg kell felelniük a + igénybevételhez | |
| A jog elvesztésének pillanata csökkentett biztosítási díjak: most jelezték, hogy ez "visszamenőlegesen" történik - az év elejétől |
Ezután fontolja meg, mi lesz. Ezt azonnal észrevesszük 2017. évi szociális adókulcsok mentett. Például a személyi jövedelemadó (SZJA) változatlan maradt. Ez arra utal, hogy az állam valóban nem akarja a biztosítási díjak kamatlábai 2017-ben nyomást gyakorol az üzletre.
Az alábbi táblázat a 2017. évi prémium mértékeket mutatja. Az arány (biztosítási ráta) az értékelések százalékos aránya.
Hozzájárulási arányok 2017-ben(lásd a táblázatot)
| Hova | Miért | Biztosítási díjak, % |
| Az MPI Nyugdíjpénztárába | 22 | |
| A kifizetések meghaladják az alaphatárt | 10 | |
| Átmeneti fogyatékosság és anyaság miatt a Társadalombiztosítási Alapba | A kifizetések nem haladják meg az alaphatárt | 2,9 |
| A kifizetések meghaladják az alaphatárt | Nem kell tölteni | |
| FFOMS: arány 2017-benév | – | 5,1 |
Siettünk, hogy ennek a minimumnak örüljünk az állami költségvetésen kívüli alapokba fizetett biztosítási hozzájárulások mértéke továbbra is működik 2017-ben. Igaz, csak néhány kiválasztott számíthat rájuk.
| A biztosított tevékenység típusa és kódjai az OKVED szerint | A biztosítási díjak kiszámításának mértéke | ||
| Pence-re. alap,% | Társadalombiztosítási Alapba (a sérülések kivételével),% | FFOMS: arány 2017 az év ... ja, % | |
| "Egyszerűsítve" a következőkkel: 1) egy preferenciális tevékenységtípus; 2) ebből származó jövedelem - a teljes összeg 70% -ától; 3) az év nyeresége - legfeljebb 79 millió rubel. (különben a kedvezményes tarifához való jog elvesztése az év elejétől) Kódok: 13 - 16 stb. | 20 | 0 | 0 |
| "Vmenenshiki": gyógyszerészeti engedéllyel rendelkező gyógyszertárak és kereskedők. A [csökkentett biztosítási díjak] csak a gyógyszerész személyzetére jogosult. Kódok: | 20 | 0 | 0 |
| SP a bérelt személyzet szabadalmaival kapcsolatban (bizonyos tevékenységek esetében vannak kivételek) Kódok: | 20 | 0 | 0 |
| Az egyszerűsített adórendszerrel foglalkozó nonprofit szervezetek (a kormányzati ügynökségek kivételével) a szférában: Szociális szolgáltatások a polgárok számára; Kódok: | 20 | 0 | 0 |
| Jótékonysági szervezetek - "egyszerűsítve" Kódok: | 20 | 0 | 0 |
| IT cégek Kódok: | 8 | 2 | 4 |
| JSC-k, LLC-k és partnerségek az USN-en, amelyek megvalósítják a szellemi tevékenység eredményeit, amelyek jogai költségvetési és autonóm (ideértve a tudományos) intézményeket is megilletik Kód: 72. | 8 | 2 | 4 |
| Megállapodást írtak alá a különleges gazdasági övezetek irányító testületeivel a következőkről: új technológiák bevezetése; turisztikai klaszter fejlesztése. Kódok: | 8 | 2 | 4 |
| Az Orosz Nemzetközi Nyilvántartásba bejegyzett hajók személyzetének fizetése és javadalmazása (számos kivétel létezik) Kód: 50. | 0 | 0 | 0 |
| A Skolkovo projektben résztvevő státusszal rendelkezik Kód: 72.1 | 14 | 0 | 0 |
| Tagja a Krím-félszigeten a szabad gazdasági övezet tagjának Kódok: bármelyik, kivéve 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3. | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Haladó státusszal rendelkezik a fejlett fejlődés területén Kódok: az egyes területekhez a tevékenység típusát külön-külön állítják be | 6 | 1,5 | 0,1 |
| "Vlagyivosztok" szabadkikötő lakójának státusza van Kódok: bármilyen, kivéve tiltott (lásd a szabad kikötő felügyelő bizottságának határozatát). | 6 | 1,5 | 0,1 |
Végül fontolja meg, mi lesz 2017-ben szociális hozzájárulási ráta(FSS) sérülések esetén.
Honlapunkon táblázat a biztosítási díjak mértékéről 2017-ben a munkahelyi vészhelyzet és a szakmai betegségek szempontjából.
Emlékezzünk arra, hogy a törvény minden évben kötelezi az eredetileg megállapított "sérülések" járulékának helyességének igazolását. Dokumentumcsomagot - kérelmet a visszaigazoló tanúsítvánnyal együtt - be kell nyújtani a Szociális Biztosító Pénztárba annak az évnek április 15-ig, amelyben várhatóan jelentkezni fog balesetbiztosítási díj mértéke.
Így ahhoz, hogy megkapja a 2017. évi tarifát, 2017. április 15-ig el kell küldenie a dokumentumokat. Mivel ez a nap szombatra esik, a halasztási szabály érvényes. Ezért próbálja meg, hogy legyen ideje megerősíteni "a sérülések árát", 2016. április 17-ig.
Felhívjuk figyelmét, hogy 2017. január 1-je óta az orosz kormány módosította a gazdasági tevékenységek szakmai kockázati osztályba sorolásának szabályait. Lényege a következő: ha a társaság nem erősítette meg tevékenységének fő típusát, a társadalombiztosítás automatikusan az OKVED szerint a legmagasabb kockázati osztályt fogja kijelölni azokból a kódokból, amelyeket az állami nyilvántartásba vétel során a Jogi Személyek Egységes Nyilvántartásában nyilvántartásba vettek.
Valójában ezek a változások fennálltak egy már létező gyakorlatot. Csak most minden teljesen hivatalos. Eközben korábban ebben a kérdésben az FSS-szel sok konfliktus került bíróság elé. Utóbbi pedig főleg a vállalatokat támogatta. A logika azon a tényen alapult, hogy nem lehet önkényesen betenni a legmerevebb keretbe. De most az alap nem csak azokat a tevékenységeket veszi figyelembe, amelyekkel a társaság az előző időszakban ténylegesen kereskedett.
A 2017-es pénztárakba történő kötelező hozzájárulások új eljárás szerint történnek a 21.07.09.24-i 212-FZ törvény eltörlése és az adótörvénykönyv 34. fejezetének hatálybalépése miatt. Milyen változások történtek a számításokban? Hol lehet átvinni az elhatárolt járulékokat? És milyen sorrendben kell jelenteni, hogy ne kerüljünk a gátlástalan adózók kategóriájába - az összes részlet és példa alább található.
Az Orosz Föderáció költségvetésének hiánya és a tartalékalapba történő befizetések csökkenése szükségessé tette a szociális hozzájárulások adóreformját. Az állam és az adófizetők közötti jogviszonyokat szabályozó jogszabályokat a kötelező nyugdíj, az egészségügyi és a társadalombiztosítás tekintetében az idén drasztikusan felülvizsgálták. A 2016. január 15-i 13. elnöki rendelet 2 törvény elfogadását vonta maga után: 243-FZ és 250-FZ. E szabályozási dokumentumok kidolgozása szerint a biztosítási díjak adminisztrációjának átadása a Szövetségi Adószolgálatnak mára valósággá vált. Mostantól az adófizetőknek eleget kell tenniük az új követelményekre vonatkozó járulékfizetési és befizetési kötelezettségnek (ESSC).
Mi vár a kötvénytulajdonosokra a szociális hozzájárulásokra? Rögtön meg kell jegyezni, hogy 2016 fő rendelkezései megmaradtak. Tehát az adókulcsok, az adózási objektumok, az alap kiszámítása, az adózók kategóriái, a beszámolási időszakok, a fizetési feltételek, a kedvezményes tarifák ugyanazon a szinten maradtak. A sérülések után fizetendő járulékok meghatározásának eljárása nem változott, beleértve a jelentési és fizetési részleteket is.
A tényleges arányokat az alábbi táblázat foglalja össze. Ugyanakkor a tarifákat a munkáltatók általános kategóriái jelzik, beleértve mind a vállalkozásokat, mind a vállalkozókat. Külön kiemelik azokat az egyéni vállalkozókat, akik "önmagukért" dolgoznak, mint az önálló vállalkozók. Ugyancsak megjelölik a korlátok határait és azokat a fő vállalatokat, amelyek jogosultak a kedvezményes kamatlábak alkalmazására.
ESSS-tarifák, 2017-ben:
Határértékek a munkaadók számára 2016-2017:
A szociális alapokhoz járulékkedvezményes kiszámításra jogosult vállalatok teljes listáját a stat. 427 NK. Ezenkívül azoknak a vállalkozásoknak, amelyek osztályt kaptak a SOT (a munkafeltételek speciális értékelése) eredményei alapján, további vámtarifák vannak törvényesen megállapítva. A méret a veszély szintjétől függ, és az optimális osztály 0% -ától a legveszélyesebbnél 8% -ig változik.
Az összes jogszabályi változás megértése érdekében részletes példát adunk a szociális alapok 1 négyzetméternyi levonásának számítására. 2017 A számítás előtt a kötvénytulajdonosnak meg kell győződnie arról, hogy az adózók melyik kategóriájába tartozik, és milyen arányban számítják az ECCC-t (általános, csökkentett és kiegészítő). Ha vannak kizárt összegek, ki kell igazítani az adóalapot, és összesíteni kell az összes jövedelem-felhalmozódást és összehasonlítani a határértékkel. Ezt követően járulékok halmozódnak fel és szokásos tranzakciók történnek.
A "Voskhod" LLC társaság 2 alkalmazottnak fizet fizetéseket 70 000 rubel összértékben. havonta az 1. negyedévre a jövedelem összege 210 000 rubel. A társaság általános tarifákat alkalmaz, csökkentett / kiegészítő díjakat nem alkalmaznak. Ebben az időszakban nincsenek kizárási összegek. A társadalombiztosítási járulékok:
A márciusi díjak kifizetését 15.04 előtt be kell fejezni a Szövetségi Adószolgálatnál. A sérülésekhez rendelt foglalkozási osztály járulékai az FSS hatóságaihoz kerülnek.
A PFR alkalmazottainak joghatóságában továbbra is fennáll a személyre szabott adatok ellenőrzése, beleértve az egyének jövedelmének összegét és a biztosítási tapasztalatokat. A jelentés célja a nyugdíjkifizetések későbbi hozzárendelése az állampolgárokhoz. Ezzel kapcsolatban az adófizetőknek 2 jelentést kell benyújtaniuk az alapokhoz:
Jegyzet! A felsorolt információk a 2017-től kezdődő időszakokra vonatkoznak, a korábbi időintervallumokra a régi jelentési űrlapok vonatkoznak.
A járulékok kiszámításának és kifizetésének helyességét 2017-től a Szövetségi Adószolgálat Felügyelősége ellenőrzi. Ha eltéréseket találnak az állam javára, az ellenőrök további összegeket halmozhatnak fel. Az eltéréseket az adózók által a személyi jövedelemadó-jelentésekben megjelenített jövedelemadatok alapján azonosítják.
Ugyanakkor az FSS alkalmazottainak részvétele szükséges a kórházi ellátások igazolásában. A munkáltatók kérelmet nyújthatnak be a nyugdíjpénztárhoz a járulékokról, itt mintát vehetnek fel az ellátások összegének kiszámításakor. Tájékoztatásra van szükség azokban az esetekben, amikor a munkavállalónak nincsenek adatai a jövedelméről. Ezenkívül az egyéneknek joguk van benyújtani a felhalmozott nyugdíjjárulék iránti kérelmet, személyesen ellátogatva a PFR fiókjába vagy a közszolgáltatások portálján keresztül.
A biztosítottaknak gyakran felmerül a kérdés: A bankok ellenőrzik-e a nyugdíjalapba történő befizetést? Kamat felmerülhet, ha különféle célú kölcsönöket igényelnek, ideértve a nem hivatalos jövedelem fizetésigazolásban történő feltüntetését is. Nem kell aggódni, a pénzintézet nem tudja ellenőrizni a levonásokat a PFR-nek, mivel ilyen eljárást a törvény nem ír elő.
Ha hibát talál, válasszon ki egy szöveget, majd nyomja meg az gombot Ctrl + Enter.
2017 eleje óta a kormány a jelentések csökkentése és ésszerűsítése érdekében átadta a biztosítási járulékok (nyugdíj-, szociális és egészségbiztosítás) ellenőrzését a Szövetségi Adószolgálatnak.
A Szövetségi Adószolgálat 2017. január 1-je óta figyeli a különféle biztosítási díjak kincstári levonásait, ezen információk feldolgozását és elemzését, valamint az adósságok behajtását. A "biztosítás" feletti ellenőrzés átruházása az adóhatóságokra az elmúlt évek során felhalmozott nagy hátralékok visszaadását célozza a költségvetésben - a kormány úgy ítélte meg, hogy a FIU (mint az FSS és néhány más hatóság) nem birkózott meg ez a feladat.
A területet korábban szabályozó 212. számú szövetségi törvény már nem érvényes. Ehelyett az adótörvénykönyv egészült ki egy 34., „Biztosítási díjak” című fejezettel, amely részletesen leírja, ki, kinek és mennyit.
Az e területre vonatkozó jogszabályi változások nem jelentik a FIU-hoz való hozzájárulás mértékének megváltozását. Ugyanazt fogja alkotni 22% - ha a kifizetések nem haladják meg az éves határt, és - 10% ha túllépik az éves határt.
Azok a magánszemélyek, akik hozzájárulnak a saját nyugdíjukhoz, például önálló vállalkozók, a magángyógyászok ügyvédei, közjegyzők stb., Továbbra is fix járulékot fizetnek a FIU-nak. Mivel a minimálbért 11 163 rubelben határozták meg, az évre vonatkozó fix járulék lesz 26 545 rubel.
Ez a kifizetés csak akkor végleges, ha egy egyéni vállalkozó, egy magánjogi ügyvéd, közjegyző, orvos stb. Éves jövedelme van. legfeljebb 300 000 rubelt tett ki. Ha az éves jövedelem magasabb volt, akkor a nyugdíjalapot állítólag ezen felül kell kifizetni. A pótdíj összege a jövedelem összegének 1% -a lesz, amely meghaladja a 300 000-es küszöböt, de nem haladja meg a 212 360 rubelt.
A nyugdíjjárulékok korlátja, amelynek túllépése az év folyamán kedvezményes kamatlábra ad jogot, 2018-ban 1 021 000 rubel. Az oroszországi és külföldi üzleti utak napidíjának járulékkorlátai - az első esetben napi 700 rubel, a másodikban - napi 2500 rubel lesz.
A Szövetségi Adószolgálat biztosítja a PFR számára az "Egységes társadalombiztosítási adót" (ESSS) - a "Jelentés a biztosítási tapasztalatokról" vagy az SZV-tapasztalatokat.
Az SZV-M nyomtatvány esetében a jelentési határidő a következő hónap 15. napjáig... Az SZV-tapasztalati jelentést naptári évente egyszer kell benyújtani, és az első űrlap benyújtásának határideje 2018. március 1-je.
A kedvezményezettek mind a 13 kategóriája megtartotta az ellátásokhoz való jogot, vagyis a nyugdíjszámlákra csökkentett járulékokat, és az arányok sem változtak. Által 20% a nyugdíj biztosítási részét levonják:
Által 8% 2018-ban a következőket fizetik a nyugdíj "biztosításáért":
Által 6% A "nyugdíjas" tagokat a "Krím" szabad gazdasági zóna résztvevői fizetik, beleértve Szevasztopolot, a fejlett gazdasági fejlődés területeit és a "Vlagyivosztok" szabadkikötőt, bár minden esetben vannak helyi korlátozások a tevékenység fajtáira.
Által 14% hozzájárulást nyújtanak a Skolkovo tudományos projekt résztvevői. Végül 0% -os hozzájárulás, vagyis az orosz Nemzetközi Nyilvántartásba bejegyzett tengeri hajókkal rendelkező társaságok nem fizetnek semmit a PFR-nek, hanem csak akkor, ha fizetéseket és díjazást fizetnek a hajók legénységének (vannak olyan korlátozások).
Mint ilyen, nincs átmeneti tarifa, mivel maguk a tarifák sem változtak... Mivel azonban az alapok adóbevallásba történő átvitele információvesztéshez és zavartsághoz vezetett, különösen a járulékok túlfizetése esetén, ajánlott nagyon alaposan ellenőrizni és ellenőrizni a biztosítási díjakra vonatkozó összes információt. alkalmazottaktól a túlfizetések elkerülése érdekében.
A regresszív arányt nevezzük kedvezményes nyugdíjbiztosítási járulék, akkor alkalmazzák, ha túllépik a biztosítási alap határát. 2018-ban 1 021 000 rubel. Ez azt jelenti, hogy ha a munkavállaló éves jövedelme meghaladja ezt az összeget, akkor a határértéket meghaladó összegű biztosítási járulékokat regresszív kamatlábbal számítják ki. Ez 10%.
Mit jelent ez példával? Tegyük fel, hogy a munkavállaló fizetése (teljes) havi 90 000 rubel. Összesen évi 1 080 000 rubel lesz.
A határon belüli összegből származó hozzájárulások stabilak. Nem haladhatják meg az évi 224 620 rubelt (az 1 021 000-től pontosan 22% -ot). Ennek megfelelően a vállalkozás 224 620 rubelt fizet a kincstárba ezért az alkalmazottért, plusz:
(1 080 000 - 1 021 000) * 10% / 100% = 5900 rubel
Ennek a munkavállalónak a teljes nyugdíjjáruléka az évben lesz:
224 620 + 5900 = 230 520 rubel.
A legtöbb esetben a polgári munka jellegű szerződések (amelyek nem munkáltató-munkavállaló, hanem ügyfél-végrehajtó viszonyt jelentenek) a biztosítási nyugdíjjárulékok levonását jelentik ugyanúgy, mint a munkaerőt, de számos kivétel:
Ugyanez a 22% -os hozzájárulás a fél - az elfogadott munka Vállalkozójának - teljesítésének kifizetésével jár. Más értelmű szerződésekkel, például ingatlanvásárlásra, semmi ilyesmit nem kell tenni. Ha azonban a Vállalkozónak joga van a fent meghatározott esetekben kedvezményes kulcsot alkalmazni, akkor a kifizetések pontosan ennek megfelelően történnek.
Zárt, azaz a biztosítási díj hatálya alá nem tartozó kifizetések legteljesebb listáját az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 34. fejezetének 422. cikke tartalmazza. Minden olyan kifizetés, amely nem szerepel benne, hozzájárulásokhoz tartozik.
Azok, akik mentesülnek, a következők:
A 22% -os arány mindenkinek kötelező, kivéve a kedvezményezetteket. De a káros / veszélyes munkát végző emberek kedvezményes nyugdíj-ellátásokra - korengedményes nyugdíjra - jogosultak. Ezért velük kapcsolatban az állam megállapítja további tarifák.
A kiegészítő tarifát bizonyos listák alapján állapítják meg, amelyeket a 400-FZ és a 426-FZ törvények szabályoznak (mindkettő 2013. december 28-án kelt). 2018-ban folytatják működésüket. Minél magasabb a munka veszélyességi osztálya, annál magasabb a kiegészítő tarifa. 9 és 2% között változhat (a fő mellett - 22%).
Az IFTS "egységes társadalombiztosítási díja" önmagában együttvéve többféle típusú jelentéstétel különféle szabályozó hatóságok nyújtják - nyugdíj-, egészség- és társadalombiztosításra, ideértve a betegszabadság kifizetését, valamint a szülési és szülői szabadsággal kapcsolatos kérdéseket.
Az ESSS határideje legkésőbb a jelentési időszakot követő hónap 30. napja, a sérülések esetén az FSS esetében - legkésőbb a következő hónap 20/25 (papír / elektronikus formában), az SZV-M esetében - nem később, mint a következő hónap 15. napján.
Az alábbiakban bemutatjuk a 2018. évi biztosítási díjak változását.
2017. január 1-jétől az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata kezeli a nyugdíj- és orvosi járulékokat, az átmeneti fogyatékosság esetén kötelező biztosításhoz kapcsolódó járulékokat és az anyasággal összefüggésben.
De ez nem szünteti meg a kötvénytulajdonosok kölcsönhatását a FIU-val és az FSS-szel. Ugyanakkor megváltozik a beszámolás összetétele, új bírság, újítások lesznek a járulékok adóalapjának meghatározásában.
Mai anyagunkban az olvasó a biztosítási díjak változását találja meg 2017-től.
A fenti változtatásokat a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvénnyel és a 2016.07.03-i 250-FZ szövetségi törvénnyel összhangban vezették be. A következő változtatásokat tartalmazzák:
A biztosítási díjak befizetési határideje 2017-ben változatlan. A korábbiakhoz hasonlóan az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikke szerint a fizetési határidő a beszámolási hónapot követő hónap 15. napja. A biztosítási díjak elszámolását és befizetését 2017-ben, az előzőekhez hasonlóan, rubelben és kopeikában kell elvégezni.
A Társadalombiztosítási Alapba történő befizetések, a nyugdíjak és az orvosi hozzájárulások összegének kiszámítására vonatkozó szabályok gyakorlatilag változatlanok. Minden előny és az alkalmazandó tarifák érvényben maradnak. A korábbiakhoz hasonlóan a magánszemélyek javára fizetett, a munkaügyi és polgári jogi szerződések alapján felhalmozott fizetések és egyéb javadalmazások továbbra is adóköteles tárgyak.
Az adóalapot - az előzőekhez hasonlóan - az év elejétől számítva elhatárolás alapján külön-külön kell elszámolni minden egyes magánszemély számára. Átmeneti munkaképtelenség esetén és az anyasággal kapcsolatos hozzájárulások maximális alapja változatlan. A határértéket meghaladóan felhalmozott kifizetések tekintetében a nyugdíjjárulék kedvezményes mértéke szintén megmarad.
Ezen a területen az egyetlen változás a napidíjat érinti. Jelenleg a helyi szabályozásban vagy kollektív szerződésben rögzített napidíjak teljesen mentesek a biztosítási díjak alól. Január 1-jétől az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikke csak 700 rubelt tesz ki az országon belüli üzleti utakra, és legfeljebb 2500 rubelt a külföldi üzleti útra.
Ez megváltoztatja a természetbeni jövedelem adóalapjának meghatározására vonatkozó szabályokat. Január 1-ig az alap tartalmazza a szerződésben meghatározott áruk, építési beruházások és szolgáltatások árát. Most az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 105.3. Bekezdése szerint az árat a piaci árak kiszámítása alapján határozzák meg. És az Art. (7) bekezdésével összhangban Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 421. cikke szerint az áfa nincs kizárva az adóalapból.
A felsorolt változások nem vonatkoznak a "sérülésekre" vonatkozó biztosítási díjakra 2017-ben. A napidíj teljesen mentesül tőlük, és a természetbeni jövedelmet az adóalapba a szerződéses értéken kell elszámolni.
A biztosítási díjakra vonatkozó jogszabályok talán legfőbb újítása az volt, hogy nemcsak a pénztáraknak, hanem az IFTS-nek is beszámolni kellett. Erre a célra egyetlen negyedéves jelentés készül. Egyszerre négy korábban érvényben lévő formát vált fel: 4-FSS, RSV-1, RSV-2, RV-3.
Cikk (7) bekezdésével összhangban Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikke szerint egyetlen számítást kell benyújtani az IFTS-hez legkésőbb a jelentéstételi időszakot követő hónap 30. napjáig. Ha az alkalmazottak átlagos száma kevesebb, mint 25 fő, akkor a jelentést papír formában lehet benyújtani. A jogi személyeknek és az egyéni vállalkozóknak, akiknek átlagos alkalmazottja meghaladja a 25 főt, elektronikus formában kell benyújtaniuk ezt a jelentést.
A számítás során a nyugdíjjárulék teljes összegének meg kell egyeznie az egyes biztosítottak járulékainak összegével. Ellenkező esetben a jelentést nem nyújtották be.
A 2016. évi biztosítási díjakról nem kell beszámolni a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségének.
Mint fent említettük, a 4-FSS, RSV-1, RSV-2, RV-3 formanyomtatványokat töröltük. Más változtatásokat is elfogadtak.
Változik az SZV-M havi jelentésének határideje. Korábban át kellett adni a FIU-nak a jelentést követő hónap 10. napja előtt. Most meghosszabbították a határidőt. 2017-től kezdődően az SZV-M-et legkésőbb az adatszolgáltatást követő hónap 15. napjáig át kell adni az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának.
2017 óta új éves beszámolót vezettek be, amelynek formáját még nem hagyták jóvá. A jelentést a tárgyévet követő év március 1-ig kell benyújtani. Egyéni vállalkozók és szervezetek esetében, amelyek átlagos létszáma legfeljebb 25 fő, a jelentés papír formában nyújtható be. 25 vagy annál több ember esetén a jelentés csak elektronikus formában nyújtható be.
2017 óta jelentéseket kell benyújtani az FSS-hez csak a "sérülésekért" fizetett hozzájárulásokról. A korábbiakhoz hasonlóan az egyéni vállalkozók és szervezetek, amelyek átlagos alkalmazotti létszáma kevesebb, mint 25 fő, papíron nyújthatják be a jelentéseket, a többiek - csak elektronikus formában. Ezeknek a jelentéseknek ugyanazok a határidők vannak megadva, mint a 4-FSS űrlap esetében: a papíralapú jelentéseket legkésőbb a beszámolási hónapot követő hónap 20. napjáig kell benyújtani, az elektronikus jelentéseket legkésőbb a 25. napon kell benyújtani. a jelentést követő hónap.
Emlékeztetünk arra, hogy ezek az újítások nem vonatkoznak a 2016. évi jelentésekre.
A munkaadók fenntartják a jogot, hogy a társadalombiztosítási pénztártól visszatérítsék a kórházi ellátásokat. Az első három naphoz hasonlóan a munkáltató is fizet. A járulékokat a kifizetett juttatások nélkül lehet felsorolni. Ha az ellátások összege meghaladja a járulékok összegét, a különbség ellensúlyozható a járulékok befizetésével a következő időszakokban, vagy kérheti a hiányzó forrásokat az FSS-től.
A költségeket az alábbiak szerint ellenőrizzük. Az IFTS, miután negyedéves számítást kapott a munkáltatótól, továbbítja az információt az FSS területi szervének. Az FSS ellenőrei helyszíni vagy házon belüli ellenőrzéssel ellenőrzik a bevallott kiadások helyességét, amelynek eredményeiről beszámolnak az FTS-nek Negatív eredmény esetén az IFTS kárigényt küld a biztosítottnak a hiányzó alapok kifizetésére. Pozitív eredmény esetén a kiadásokat elfogadják, az IFTS szükség esetén visszaadja vagy ellensúlyozza a járulékok és kiadások különbségét.
Ez a rendszer 2018.12.31-ig lesz érvényes azokban a régiókban, amelyek még nem csatlakoztak a közvetlenül az FSS-től származó juttatások kifizetésére vonatkozó kísérleti projekthez.
A Szövetségi Adószolgálat 2017 januárjától kezdi meg a biztosítási díjak helyszíni és irodai ellenőrzését. Az egyetlen kivétel a "sérülésekért" fizetendő hozzájárulás lesz. Ne feledje, hogy a Szövetségi Adóügyi Szolgálat Felügyelőségének alkalmazottai 2017-ben ellenőrzik a biztosítási díjak elhatárolásának és befizetésének helyességét, figyelembe véve az elhatárolás és az adófizetés ellenőrzésére vonatkozó szabályokat.
Mint korábban, az FSS lesz felelős a kötelező társadalombiztosítás költségeinek ellenőrzéséért. Vagyis ugyanaz az időszak kétszer ellenőrizhető - az adószolgálat és a Társadalombiztosítási Alap.
A FIU csak a személyre szabott jelentést ellenőrzi: az SZV-M nyomtatványt, valamint a szolgálati időre vonatkozó új éves adatokat. Így az átmeneti időszak szabályai a következőképpen néznek ki: a biztosítási díjak ellenőrzését (kivéve a "káresemény-járulékokat"), amelyeket 2017-re (és további időszakokra) terveznek, miközben 2016-ra és az előző időszakokra vonatkoznak az alapok által.
Ha az ellenőrzés során bármilyen szabálytalanságot (hátralékot) fedeznek fel, a pénztárak alkalmazottai ezt jelentik az adófelügyelet alkalmazottjainak, és ők viszont megteszik a szükséges intézkedéseket.
A "sérülésekért" járulékok ellenőrzését az FSS végzi (minden időszakra).
2017-től a biztosítási díjakkal kapcsolatos jogsértések (kivéve a "sérüléseket") a szövetségi adószolgálat pénzbírságok kiszabásával járnak. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az adójogszabályok megsértése esetén előírt valamennyi szankciót a járulékokkal kapcsolatban alkalmazzák. Például azért, mert a biztosított nem nyújtotta be a járulékok kiszámítását, pénzbírsággal sújtják az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke alapján, valamint a járulékalap elszámolására vonatkozó szabályok megsértése miatt. az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikkében foglalt szankciókat kell alkalmazni.
A Társadalombiztosítási Pénztár munkatársait - a korábbiakhoz hasonlóan - "a sérülések" biztosítási díjaival kapcsolatos jogsértések miatt büntetik. Az ipari balesetek elleni kötelező társadalombiztosításról szóló törvény új változata az FSS szankcióinak minden típusát tartalmazza. Például az ellenőrzési iratok benyújtásának megtagadása miatt a fenti törvény 26.31. Cikke alapján a kötvénytulajdonos kétszáz rubel bírsággal sújt (minden be nem nyújtott dokumentumért).
1. A szolgálati időtartamra vonatkozó éves információk megadásának elmulasztása esetén - 500 rubel (minden biztosított után).
2. A jelentések elektronikus dokumentumok formájában történő benyújtására vonatkozó eljárás megsértése miatt - 1000 rubel.
2017 januárjától a kötvénytulajdonosoknak - a korábbiakhoz hasonlóan - joguk van a biztosítási díjak túlfizetésének visszatérítésére. A különbség az, hogy a visszatérítést most nem pénzalapok, hanem az adóhivatal fogja végrehajtani. Ami a visszatérítési eljárást illeti, ugyanaz lesz, mint a korábbi időszakokban, mint az adók esetében.
Ebben az esetben új feltétel jelenik meg. Ha az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának 2017-ben túlfizetett biztosítási díjait személyre szabott jelentésben vezették be, és a Nyugdíjpénztár azokat személyes számlákra osztotta fel, akkor az alkalmazottak nem térítik vissza az adó túlfizetését. Ez a szabály az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikkének újonnan létrehozott 6.1. Szakaszában található.
Az FSS visszatéríti a túlfizetett sérülési díjakat. Az ipari balesetek elleni kötelező társadalombiztosításról szóló törvény új kiadásának 26.12. Cikke tartalmaz algoritmust a biztosítási díjak túlfizetésének beszámítására és visszatérítésére.
Továbbra sem tudni, hogy az adóhivatal alkalmazottai jogosultak-e a biztosított folyószámlájának zárolására, ha nem nyújtja be a biztosítási díjak számítását. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 76. cikke (11) bekezdésének új változata kimondja, hogy a blokkolási szabályokat a biztosítási díjak fizetőire is alkalmazni kell. Ugyanakkor az adótörvénykönyv 76. cikkének (3) bekezdése nem említi a járulékok kiszámítása során benyújtatlanokat.
Nagyon is lehetséges, hogy a közeljövőben a jogalkotók kiküszöbölik ezt az ellentmondást az adótörvénykönyvben. Ha ez nem történik meg, akkor a kötvénytulajdonosok és az adóhatóságok a bíróságon oldják meg a vitákat.
Meg kell jegyezni, hogy jelentős újításokat nyújtanak mind a szervezetek, mind az egyéni vállalkozók számára. Korábban csak akkor szükséges járulékot fizetni és jelentéseket benyújtani a szervezet részlegének helyszínén, ha annak külön mérlege vagy saját folyószámlája van.
2017-től kezdődően a folyószámla jelenlétének feltétele már nem érvényes. Következésképpen ebben az évben és az azt követő időszakokban az Orosz Föderációban található külön alosztályok, amelyek a magánszemélyek javára kiszámítják a javadalmazást (vagy egyéb kifizetéseket), abbahagyják a biztosítási kifizetések átutalását (kivéve a „sérülés” járulékot), valamint átadják a kifizetéseket nyilvántartásba vételük helyén (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikkének 11. bekezdése alapján).
Ezenkívül 2017-től a kötvénytulajdonosok új kötelezettséget kapnak arra, hogy a székhely helyszínén tájékoztassák a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségét arról, hogy a szervezet orosz részlegének jogában áll díjakat (vagy egyéb kifizetéseket) felszámítani egyének javára.
Ezt a felhatalmazás dátumától számított egy hónapon belül meg kell tenni. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az új kötelezettség azokra az egységekre vonatkozik, amelyek 2017-ben és az azt követő időszakokban kezdtek fizetést fizetni az egyének számára. Ha a magánszemélyek jutalmat kaptak 2017 előtt, akkor nem kell üzenetet küldeni.
A "sérülések" járulékai tekintetében nem várható változás. Így 2017-ben a külön divíziók továbbra is csak akkor fizetnek biztosítási díjat és nyújtanak be erről beszámolót, ha számlájuk és egyenlegük van.
2017-ben az önálló vállalkozók állandó összegű fizetést fizetnek az egészségbiztosításért, mint korábban. Az átmeneti rokkantsági és anyasági biztosítási járulékok szintén önkéntesek maradnak. Az önálló vállalkozóknak nem kell biztosítási díjat fizetniük.
A változtatás a nyugdíjjárulékokra vonatkozik. Ez vonatkozik az egyéni vállalkozókra, akik több mint 300 000 rubel jövedelmet kaptak. Mint korábban, a 300 000 rubelt meghaladó jövedelem összegének 1% -át hozzá kell adni a járulékok rögzített összegéhez.
Az adóellenőrök továbbra is megkapják az adóbevallásokból származó jövedelemadatokat. Ebben az esetben törlik azt a szabályt, amely szerint a nyilatkozat benyújtásának elmulasztása esetén a legmagasabb bírságot számolják fel.
Az egyéni vállalkozók hozzájárulásairól szóló beszámoló nem változott - ismét benyújtják a rögzített hozzájárulásokkal kapcsolatos számításokat. A paraszti (gazda) háztartások vezetői pedig új időpontokban nyújtanak be jelentéseket. Tehát legkésőbb a számlázási időszakot követő év január 30-ig át kell adniuk a számításokat. Korábban a jelentések benyújtásának határideje február utolsó napja volt.
Hagyományosan az új évben a KBK-k megváltoztak. Ezen az oldalon közzéteszik a 2017-es biztosítási díjak kifizetésére szolgáló új KBK-kat.
Kedves Olvasók! A webhely anyagait az adóügyi és jogi kérdések megoldásának tipikus módszereinek szentelik, de mindegyik eset egyedi.
Ha meg akarja tudni, hogyan oldja meg a kérdését, kérjük, lépjen kapcsolatba velünk. Gyors és ingyenes! Telefonon is konzultálhat: MSC - 74999385226. Szentpétervár - 78124673429. Régiók - 78003502369 mellék. 257
