Minden adózónak joga van követelni az adóhatóságtól társadalmi levonás, ehhez szükséges egy konkrét dokumentum elkészítése, amit ma elbírálunk, tehát szociális adó levonási kérelem - nyomtatvány, kitöltési minta.
Azonban csak akkor lehet igényelni, ha az adózási időszakban az alábbi költségek merülnek fel a társadalombiztosítás az mind személyes, mind gyermekeik gyógykezelése, házastársa (házastársa), 24 éves korukig stacioner formában oktatja gyermekét, nővérét vagy testvérét, vagy kizárólag saját magának végzett oktatást, VHI kötvény vásárlása, gyógyszervásárlás, önkéntes hozzájárulás nyugdíjának felhalmozása és jótékonysága.
Maga a levonás mértéke az adózó kiadásainak összegétől és természetesen azok jellegétől függ. A szociális adókedvezmény igénybevételéhez az adózó írásbeli kérelmet állít ki, amelyhez év végén csatolja az adóhatósághoz benyújtott igazolást.
Ennek a kérelemnek nincs egységes formája, és szabad formában készült. A dokumentumban fejlécet kell készíteni, azaz fel kell tüntetni az adóhivatal teljes nevét, teljes nevét és címét, valamint az adózó TIN-számát. A dokumentum neve középre van írva. A főszövegben fel kell tüntetni az adótörvény szabályozási cikkelyeire való hivatkozásokat, valamint a szükséges levonási összeget szavakkal és számokkal. Fel kell tüntetni minden olyan dokumentumot is, amely a szociális adókedvezmény megszerzésére irányuló kérelemhez csatolja, és megerősíti az adózó tényleges költségeit.
A kérelmet személyesen kell átadni az ellenőrzésnek, vagy postai úton kell elküldeni. Az első esetben a pályázat 2 példányban készül. Az első az adóhatósághoz kerül, a második az adózónál marad. A kérelmet elfogadó felügyelőségi alkalmazottnak a jelen kérelem elfogadásának második példányát bélyegzővel (jelöléssel) kell ellátnia, és rögzítenie kell az aktuális dátumot. A második esetben a kérelmet értékes levélben küldik el a kötelező mellékletek listájával, valamint a kézbesítéséről szóló értesítéssel.
Meg kell őrizni azt a bizonylatot, amelyet az adózó a postai szolgáltatások fizetéséről kap. Ezek a dokumentumok bizonyítják, hogy a kérelmet valóban elküldték a megadott címre. A kérelmet különösen az adóbevallással együtt kell benyújtani, amely tükrözi a magánszemélyek jövedelmét. arcok. Ehhez a nyilatkozathoz csatoljuk azokat a dokumentumokat, amelyek megerősíthetik a kezelések, képzések stb. kifizetésének tényleges költségeit. Ilyen dokumentumok a következők:
A tandíj befizetését igazoló dokumentumok másolata (fizetési megbízás, csekk),
A képzési szerződés másolata.
Ha hozzátartozókat képeznek ki, akkor olyan dokumentumot kell bemutatni, amely igazolja az adózóval való tényleges kapcsolatát. Az adóhatóság köteles az Ön kérelmét azonnal elfogadni, amint azt a rendelkezésére bocsátják, azonban előfordulhat, hogy az ellenőrök megtagadják az ilyen dokumentum átvételét, ami jogellenes.
Reméljük, hogy az általunk közölt információk választ adnak kérdéseire, a szociális adókedvezmény igénylésével cikkünkben, valamint az alábbi űrlapon és mintán megtalálhatóak!
A javadalmazás kézhezvételekor az Orosz Föderációban rezidens munkavállaló 13% személyi jövedelemadót fizet. A jövedelemadó csökkenthető, ha a magánszemély adólevonási kérelmét benyújtja a munkáltatóhoz:
Csökkenthetik az adót a fogyatékkal élő munkavállalók, az ellenségeskedésben résztvevők, a sugárzás által érintettek, valamint a szülők, az örökbefogadó szülők, a gyermekek gyámjai. A táblázatban megadjuk a méretet:
Az adókedvezmény igénybevételéhez írásos adólevonási kérelmet kell benyújtani. Szükséges továbbá a munkáltató rendelkezésére bocsátani az adócsökkentésre való jogosultságot igazoló dokumentumokat, például születési anyakönyvi kivonatot, rokkantsági bizonyítványokat stb.
Naprakész mintakérelem a 2020-as adókedvezményhez gyermekek után
Ahhoz, hogy a személyi jövedelemadó alapját a vásárolt lakásköltséggel és a jelzáloghitel-kamatokkal csökkentsék, külön értesítést kell küldeni a munkáltatónak a Szövetségi Adószolgálattól.
Ahhoz, hogy az adószolgálattól megkaphassa ezt a dokumentumot, 2020. évi ingatlanlevonási értesítést kell kérnie. Az ottani jogosultságot igazoló dokumentumokat is be kell mutatnia a lista szerint:
A társaság a személyi jövedelemadó alapját a bejelentésben meghatározott mértéket meg nem haladó mértékben csökkenti.
A munkáltatótól származó ingatlanlevonási kérelem naprakész mintája:
Nem csak a munkáltatón keresztül juthat juttatáshoz. A Szövetségi Adószolgálathoz ingatlanadó-levonási kérelem benyújtásával lehet kérni.
Ennek alapján csökkenthető a személyi jövedelemadó polgári jogi szerződés alapján végzett munkavégzés vagy szolgáltatásnyújtás, illetve irodalmi, zenei, művészeti és egyéb alkotások létrehozásáért, valamint makettek és ipari minták feltalálásáért járó jogdíj átvételekor. Az összeget vagy a felmerült költségek összegében, vagy a 3. pontban meghatározott szabványok szerint határozzák meg.
Ha a munkáltató valamilyen oknál fogva a teljes jövedelemből számolt személyi jövedelemadót, akkor év végén lehet 3 SZJA-bevallást benyújtani az FTS-ellenőrzéshez, és visszaadni a túlfizetett adót.
Az ezen az alapon történő adócsökkentéshez formanyomtatványt is be kell nyújtani - a 2020-as adólevonás-visszaigénylési kérelem mintáját és az igazoló dokumentumokat. Ezután kap értesítést az IFTS-től. Emlékezzünk vissza, hogy a személyi jövedelemadó-kedvezményeknek megfelelően a következőkre tehetsz szert:
A jótékonysági kiadások levonása vagy a munkavállaló képesítésének független értékelése csak a beszámolási év végén benyújtott 3-NDFL nyilatkozattal szerezhető meg.
Kitöltött adóbevallási űrlap:
Az adózónak joga van közvetlenül az Adószolgálat területi kirendeltségéhez fordulni. Ezt a lehetőséget az Orosz Föderáció adótörvénykönyve rögzíti. Ez azt jelenti, hogy a polgároknak meg kell választaniuk az adólevonás módját.
A személyi jövedelemadó-visszaigényléshez az ellenőrzésen keresztül be kell gyűjtenie egy olyan dokumentumcsomagot, amely megerősíti az ellátásra való jogosultságot. Vegye figyelembe, hogy a kedvezmények Szövetségi Adószolgálaton keresztül történő nyilvántartásba vételét csak a következő évben lehet megkezdeni, azt követően, hogy az adólevonás alkalmazásának indoka felmerült. Például, ha 2020-ban jogosult az ellátásra, akkor csak 2020-ban jelentkezhet az IFTS-hez.
Ebben az esetben 3-NDFL adóbevallást kell készítenie.
Az adóbeszámoló tartalmazza a kifizető személyi adatait, jövedelmi adatait, valamint a visszatérítendő személyi jövedelemadó összegét. A nyilatkozaton és az igazoló dokumentumok másolatán kívül egy speciális űrlapot is ki kell töltenie. Például ingatlanlevonási adó-visszaigénylési kérelem.
Vegye figyelembe, hogy az ilyen írásbeli fellebbezés bármilyen formában benyújtható:
03.09.2019
Szociális adókedvezmény 2019-ben adóhatósági nyilatkozat benyújtása nélkül is igénybe vehető.
A következő év kezdetét nem érdemes megvárni, az aktuális évben élhet a jogával.
Az adókedvezmény előny, az állampolgárok bizonyos kategóriáinak adóterhének csökkentése az adóalap csökkentésével.
Az adóterhet a munkáltató csökkentheti, ha a munkavállalónak igazolt kiadása van:
Az adókedvezmények alkalmazásához a munkavégzés helyén dokumentumokat kell összegyűjtenie.
Az eljárást a regisztráció helye szerinti adóhivatal meglátogatásával kell kezdeni, ahol kérelmet nyújtanak be a kedvezményre való jogosultság megerősítésére vonatkozó értesítés átvételére.
Az adóellenőr bekéri az oktatási vagy gyógyszeres kezelés költségeit igazoló dokumentumokat (szerződés, orvosi időpontok, adásvételi bizonylat és pénztári csekk). A pályázatban szereplő összes adatot dokumentálni kell.
A Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott kérelmet 1 hónapon belül elbírálják, majd a kérelmezőnek dokumentumot állítanak ki. Az adókedvezményre való jogosultság igazolását követően a munkavállaló a munkáltatóhoz fordul.
Azok az adózók, akik időt akarnak spórolni a papírmunkával, kérelmet nyújtanak be a munkáltatónak.
Ebben a helyzetben az a magánszemély, akinél felmerült az egészségügyi szolgáltatások költségei, átadja a fizetett kezelési folyamatot igazoló papírokat.
A címzett és a kérelmező adatai a lap felső (bal) sarkában találhatók. Először a cég vezetőjéről, majd a munkavállalóról szóló információk. A „nyilatkozat” szót az űrlap közepére írjuk, majd a szöveges részt.
Az adóalap-csökkentés sikeres lebonyolítása érdekében a dokumentumban meg kell jelölni az elkészítésének okát.
A kérelmezőnek nemcsak a kezelési költségekkel összefüggésben kell feltüntetnie a jövedelemadó levonási kérelmét, hanem rögzítenie kell a szükséges jogalkotási aktus számát is (hivatkozás az Adótörvénykönyv 219. cikkének harmadik bekezdésére).
Ha a kérelmezőnek kérdései vannak az orvosi eljárások személyi jövedelemadójának visszatérítésére vonatkozó eljárással kapcsolatban, meg kell ismerkednie e dokumentum szövegével.
Az alapinformációk megírása után további információk kerülnek a szövegbe:
A kérelemhez csatolják az adóhatóságtól kapott értesítést, melynek adatait szövegbe írják, a munkavállaló személyes aláírását és a dátumot feltüntetik.
Példa az orvosi költségek szociális levonása iránti kérelemre -.
Ezt a kérelmet a kezelési levonás analógiájával töltjük ki. A különbségek a szöveges rész néhány bekezdésében lesznek:
Az adóteher csökkentése érdekében az oktatási intézménynek engedéllyel kell rendelkeznie, kiadásait fizetési bizonylatokkal és az egyetemmel kötött megállapodással kell igazolni. Ha az oktatást anyasági tőkéből fizetik, akkor ellátást nem nyújtanak.
Ha az oktatást a gyermek és a szülője egyszerre fizeti, akkor a felmerült kiadások mértékétől függően mindketten igényelhetnek levonást.
Ez a szabály attól függetlenül érvényes, hogy a hallgató munkaviszonyban áll-e. Ez a helyzet akkor elfogadható, ha az oktatási szerződés kiegészítő megállapodása rögzíti a tanuló és szülei számára a tanulmányok kifizetésének lehetőségét.
Töltsön le mintakérelmet a képzési költségek személyi jövedelemadójának levonására -.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikkének (2) bekezdése kimondja, hogy a munkáltató köteles szociális levonást fizetni a szakember képzéséért attól a hónaptól kezdve, amelyben a kérelmet megírta, az év végéig.
Ha a munkavállaló júliusban kért levonást, akkor az előző hónapok (januártól júniusig) levonása nem történik meg, a személyi jövedelemadó nem változik.
A szociális levonás egyenlegeinek a következő naptári évre történő átvitelének normáit az adótörvény nem rögzíti, azaz nem utalják át, hanem felhasználatlanul maradnak.
Ha a levonás nem a teljes összegre történt, és a kérelmezőnek olyan adóköteles jövedelme volt, amelyre a kedvezményt nem nyújtották, akkor a fennmaradó összeget az adószolgáltatáson keresztül a területi alosztályhoz benyújtott nyilatkozat (3-NDFL) benyújtásával lehet feldolgozni. az elmúlt év.
Szociális adó levonások, beleértve kezelésre (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikkének 1. cikkelye). A személyi jövedelemadó kezelésre történő bevallási igénylőlapjáról konzultációnkon mesélünk.
Az orvosi szolgáltatások listája, beleértve drága kezelési módok, az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 19-i 201. számú rendeletével jóváhagyva.
A drága kezelési módok esetében a szociális adó levonásának mértéke nincs korlátozva: az ilyen költségeket a tényleges költségek összegében fogadják el (Az Orosz Föderáció adótörvényének 3. bekezdése, 3. bekezdése, 1. bekezdése, 219. cikk).
A kezelés többi költségét a bekezdésekben megjelölt egyéb „szociális” beállítottságú kiadásokkal együtt számoljuk el. 2 - 6 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke (a gyermekek oktatásának költségeit kivéve), és nem haladhatja meg a 120 000 rubelt naptári évenként (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikkének (7) bekezdése, 2. szakasz).
A kezelés utáni szociális adókedvezmény kétféle módon igényelhető:
Az IFTS-hez benyújtott személyi jövedelemadó-bevallási kérelem bármilyen formában kitölthető. Használhatja azonban a „Kérelem a túlfizetett (beszedett, visszatérítendő) adó (illeték, kötbér, bírság) összegének visszaigénylése iránti kérelmet”. Ezt az űrlapot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015.03.03-i MMV-7-8 számú rendelete hagyta jóvá / [e-mail védett].
Itt igényelheti a személyi jövedelemadó visszatérítését a kezelésért a Szövetségi Adószolgálat által javasolt űrlap szerint.
Azt is adjuk, ha év végén ilyen kérelmet nyújtanak be az adóhivatalhoz.
A kompenzáció megszerzéséhez az adózónak helyesen kell elkészítenie és ki kell töltenie az adólevonási kérelmet. A kérelem tartalma és formátuma a kérelem típusától függ - az állampolgárok kifizetést kapnak a munkáltatótól, vagy kérhetik a korábban befizetett személyi jövedelemadó visszatérítését a Szövetségi Adószolgálat területi ellenőrzéséhez.
Az adózók benyújtják:
A személyi jövedelemadó munkáltatói visszaigénylésének fő feltétele a hivatalos foglalkoztatás. Ha a munkáltatóval való kapcsolat polgári jellegű, akkor a kompenzáció nem működik.
Standard, ingatlan-, szociális és befektetési kompenzáció kifizetése a munkáltatón keresztül történik.
Ha a munkavállaló normál kompenzáció kiadását tervezi, akkor a megfelelő megbocsátást a munkáltató nevére kell írnia, és csatolnia kell az igazoló dokumentumok (születési anyakönyvi kivonat, házassági anyakönyvi kivonat stb.) másolatát.
Ha a munkavállaló szociális vagy vagyoni kártérítést kíván igényelni, a következőket kell tennie:
A felmerült költségekért a területi IFTS-hez fordulva kaphat kártérítést. A fellebbezést papíron (személyesen vagy postai úton adják át az ellenőrnek) és elektronikus formában (a szükséges eredetiket szkenneljük). Kötelező lépés a 3-NDFL nyilatkozat kitöltése és a szükséges dokumentumcsomag összegyűjtése.
A tisztviselők frissítették az egységes formanyomtatványokat a Szövetségi Adószolgálathoz a túlfizetett adók visszatérítése iránti kérelemhez. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. február 14-i, ММВ-7-8 számú rendelete a 2020. évi adólevonás iránti kérelem új formáját tartalmazza. [e-mail védett](2018. november 30-i módosítással).
A kiadás napjától számított egy naptári év elteltével az adózó jogosult a területi ellenőrzéshez fordulni a befizetett személyi jövedelemadó megtérítése iránt. Az állampolgár kitölt egy nyilatkozatot 3-NDFL formájában, összegyűjt egy bizonyos dokumentumcsomagot, visszatérítési kérelmet készít, és mindezeket a papírokat elküldi a Szövetségi Adószolgálatnak. A pályázathoz az alábbi igazoló dokumentumokat kell csatolni:
Az IFTS-hez benyújtott NV-kérelem részeként benyújtott dokumentumok teljes listája a cikkben található.
A Felügyelőség a beérkezett dokumentációt áttekinti, és 3 hónapon belül lebonyolítja az irodai auditot. Pozitív határozat esetén a pénzeszközöket 30 napon belül az adózó által a kérelemben megjelölt elszámolási számlára utalják.
