Ebben a cikkben:
A készpénzkeret a munkanap végi készpénzmaradvány összegének a pénztárkönyvben való megjelenítését követően a pénztárban tartható maximális készpénzmennyiség. Ezt a korlátot a Bank of Russia 3210-U számú, 2014. március 11-én kelt utasítása szerint határozzák meg. A rendelkezésre álló pénzmaradvány nagyságát a társaság teljes fennállása alatt legalább egyszer ki kell számítani. Mivel ha nincs beállítva limit, akkor a munkanap végén a pénztárban tárolható készpénz mennyisége automatikusan nulla lesz. Vagyis egy szervezetnek vagy egyéni vállalkozónak nem lesz joga pénzt hagyni a munkanap vége után.
A készpénz limitet a vezető erre vonatkozó utasítása határozza meg. A végzés tetszőleges időtartamra kiadható, mivel a törvény nem állapít meg érvényességi időt. Ezért a szervezetek és egyéni vállalkozók szükség esetén módosíthatják a korlátot. Az ilyen változások gyakorisága szintén nem alapvető, csak a kényelem és a szükségesség határozza meg. Tehát az újraszámítás negyedévente és 5 évente is megszervezhető.
Az Orosz Föderáció területén működő összes szervezetnek és egyéni vállalkozónak be kell tartania a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást. Ebből következően a készpénz egyenlegét is kötelesek korlátozni. Az adózó helye szerinti adózási rendszer, valamint a szervezeti és jogi forma erre a jogállamiságra nincs hatással.
A Bank of Russia 3210-U számú, 2014. március 11-i rendeletének 2. pontja, valamint az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.26 cikkének 5. pontja és 346.11 cikkének 4. pontja megállapította, hogy 2015. június 1-től a kisvállalkozások, ill. az egyéni vállalkozók megtagadhatják a készpénzmaradvány-limit megállapítását és korlátlan mennyiségű készpénzbevételt tarthatnak a pénztárban. A törvény e rendelkezésének igénybevételéhez a korábban megállapított limitet az erre vonatkozó végzéssel törölni kell, és végzést kell kiadni a készpénzkeret nem megállapításának időpontjának megállapítására.
A készpénzegyenleg limit ebben az esetben a készpénzbevétel összege alapján képlet szerint kerül kiszámításra. Ennek a képletnek a következő alakja van:
határ = bevétel ÷ RP × Dn, ahol:
Ezen időszakok időtartamára bizonyos korlátozások vonatkoznak. 92 napnál hosszabb időszakot nem vehet igénybe számlázási időszakként. A minimális futamidő azonban nincs meghatározva. A banki átutalás napjai között nem lehet több 7 munkanapnál. Van azonban kivétel: azokon a településeken, ahol nincs működő bankfiók, a készpénzfelvételi idő 14 munkanapra nő.
A Trade LLC úgy döntött, hogy 2017-re készpénzegyenleg-korlátot határoz meg. Kiinduló adatként a menedzsment a 2016. októberi elszámolási időszakot fogadta el. A megadott hónapban a bevétel teljes összege 295 000 rubelt tett ki. E szervezet üzletének nyitva tartása nem tartalmazta a hétvégéket, ami azt jelenti, hogy a munkavégzés a naptári hónapban naponta történt. Kétnaponta átutalták a készpénzt a bankba (egy napot nem utalnak át, másnapot utalnak).
Tehát a bevétel összege 295 000. A számlázási időszak 31 nap. A bevételek bankhoz történő eljuttatási ideje 2 nap. Ezek a mutatók az igényelt képletbe behelyettesítve a következő egyenletet és a végeredményt alkotják:
295 000 RUB ÷ 31 nap × 2 nap = 19 032 rubel.
Így a Trade LLC készpénzkorlátja 19 032 rubel.
A készpénzbevételt fogadó szervezetek készpénzegyenleg-korlátjának meghatározására vonatkozó megbízásminta:
Egy ilyen üzleti rendszer a következőkön alapul: a szervezet nem ad el árut készpénzért. Az ügyfelek banki átutalással utalják a fizetést. A vezetőség időnként készpénzt vesz fel a bankszámláról a személyzettel való elszámolásokhoz, valamint a vállalkozás egyéb üzleti igényeihez. Ebben az esetben a pénztári pénzmaradvány limitet a pénztárból kiadott készpénz mennyisége alapján számítják ki. Ennek a képletnek a következő alakja van:
határ = adagolási mennyiség ÷ RP × napok, ahol:
A kibocsátási volumen mutató meghatározásakor fontos figyelembe venni, hogy az nem tartalmazza a munkavállalói juttatásokra (bérek, ösztöndíjak, prémiumok és egyéb szociális juttatások) kapott összegeket.
Itt ugyanazok az időkorlátok vonatkoznak, mint a készpénzbevételt kapó szervezetekre. Ez azt jelenti, hogy a számlázási időszak bármi lehet, de legfeljebb 92 munkanap, nincs minimális érték. A készpénz banki átvétele közötti napok száma nem lehet több 7 munkanapnál a nyitott banki pontokkal rendelkező városokban, és ennek megfelelően nem lehet több 14 munkanapnál azokban a városokban, ahol nincs bankpont.
Az Agora LLC-nek nincs készpénzbevétele. Ennek a szervezetnek az ügyfelei pénzeszközöket utalnak át bankszámlára. A vállalat időnként készpénzt vesz fel a bankból a fizetések és az üzleti költségek kifizetésére. Az Agora LLC határozza meg a 2017-es pénzmaradvány limitet. Az elszámolási időszak 2016 októbere. A 2016. októberi bevétel 823 300 rubelt tett ki készpénzben. 2016 októberében 123 300 rubelt vontak le a folyószámláról az anyagszállítónál történő készpénzes elszámolásra. Ebben az időszakban a pénztárból nem fizettek fizetést a dolgozóknak. Októberben 20 munkanap volt, három nap alatt vették fel a pénzt a bankból.
Határ. Vagyis minden nap egy bizonyos összegnél nem maradhat több a pénztárban. Az ilyen korlát mértékét a szervezet határozza meg. És ezzel az értékkel kell összehasonlítani a pénztárgépben lévő, a pénztárkönyvből a munkanap végén kivett készpénzegyenleget. Ezt az eljárást a Bank of Russia 2014. március 11-én kelt 3210-U számú irányelvének 2. szakasza határozza meg.
Ha több pénz van a pénztárban, mint a megállapított limit, akkor a különbözetet vissza kell fizetni Önnek, Önnek jogában áll meghatározni, hogy a többletbevételt milyen gyakran adja át. Csak azokra a napokra kell készpénzt bevenni a bankba, amikor a pénztárban a munkanap végén a készpénz egyenlege meghaladja a megállapított limitet. Például, ha ötévente adja át a bevételt, akkor ez a szám (5) kerül felhasználásra a limitben. Ez nem haladhatja meg a hét munkanapot. És ha nincs bank a településen - 14 munkanap. De ha ötévente ad át pénzt a banknak, és a limitet korábban túllépték, akkor készpénzt kell átadnia anélkül, hogy megvárná ezt az időszakot. Ha nem lépi túl a limitet, akkor nem kell felkeresnie a bankot.
Határozza meg a készpénz egyenleg határát a mennyiség alapján:
Ebben az esetben a szervezetnek joga van önállóan kiválasztani a legmegfelelőbb módszert a limit kiszámításához. Ez a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelve függelékének 1. és 2. bekezdéséből következik.
A készpénz limitet a szervezeteknek be kell tartaniuk (kivéve a kisvállalkozásokat). Ugyanakkor a szervezeti-jogi forma nem számít. Ezt az eljárást a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelvének (2) bekezdése, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.11. cikkének (4) bekezdése és 346.26. cikkének (5) bekezdése állapítja meg.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítására egyszerűsített eljárást alakítottak ki a kisvállalkozások és vállalkozók számára. Nem határozhatnak meg készpénzegyenleg-korlátot. Vagyis tarts készpénzben bármilyen összeget. Az Oroszországi Bank 2014. március 11-én kelt 3210-U számú irányelve 2. szakaszának 10. pontja rendelkezik ilyen kedvezményről. A limit megállapításának mellőzése megfelelő végzéssel adható ki.
2015 nyarán megváltoztak a kisvállalkozások mutatói. Például az éves határbevétel megduplázódott. Ezért ellenőrizze, hogy cége kisvállalkozás lett-e, és esetleg el tudja-e engedni a limitet.
Határozza meg a számlázási időszakra vonatkozó készpénzegyenleg-korlátot az eladott áruk, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások pénzbevételeinek mennyisége alapján a következő képlet szerint:
A számlázási időszakba az összes munkanapot bele kell számítani, de legfeljebb 92 munkanapot. Ha például az üzlet hétvégén és munkaszüneti napokon tart nyitva, akkor a limit kiszámításához ezeket a napokat is vegye be a számítási időszakba. Ez az eljárás a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelve függelékének 1. pontjából következik.
Az így kapott határérték teljes rubelre csökkenthető - mind a matematikai kerekítés szabályai szerint, mind lefelé (az Oroszországi Bank 2012. szeptember 24-i levele, 36-3 / 1876, 2014. március 6. ED No. -4-2 / 4116).
Példa
LLC „Germes Kereskedelmi Cég” a pénzmaradvány limitet számviteli adatok alapján számítja ki, az előző év januári, februári és márciusi pénztári bevételei alapján. A Hermesnél nincsenek külön egységek. A bevételt minden ötödik napon helyezik el a bankban.
A Hermes a hét minden napján 10 és 22 óra között tart nyitva. Ezért a számlázási időszak 90 munkanap (31 nap + 28 nap + 31 nap).
Az 50 „Pénztár” számla terhére a 90 „Értékesítés” számlával történő levelezésben szereplő forgalom, valamint a 62 „Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel” számla jóváírása a számlázási időszakban kapott készpénzelőlegek tekintetében, amelyek beszámításra kerültek. ugyanebben az időszakban 2 699 998 rubelt tett ki:
149 999,89 RUB (2 699 998: 90 nap × 5 nap).
Ezen adatok alapján a szervezet vezetője parancsára 150 000 rubel összegű készpénzegyenleg-korlátot szabott meg.
Ha nincs készpénzbevétel (például csak nem készpénzes fizetés volt), akkor a kibocsátott készpénz mennyisége alapján számítsa ki az egyenleghatárt. Kivételt képeznek az alkalmazottak fizetésére, ösztöndíjra és egyéb kifizetésekre szánt összegek - ezeket ne vegyék figyelembe a limit kiszámításakor.
A limit kiszámításához, ha nincs készpénzbevétel, használja a következő képletet:
Az elszámolási időszak, amelyre a pénzmaradvány limitet meghatározzák, tetszőlegesnek tekinthető. Ez lehet egy időszak:
A számlázási időszakba az összes munkanapot bele kell számítani, de legfeljebb 92 munkanapot. Ha egy vállalkozó vagy szervezet hétvégén és munkaszüneti napokon dolgozik, akkor a limit kiszámításához ezeket a napokat is vegye be a számlázási időszakba.
Ez az eljárás a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelve függelékének 2. pontjából következik.
Az így kapott határérték felfelé kerekíthető teljes rubelre (az Oroszországi Bank 2012. szeptember 24-i levele 36-3 / 1876, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. március 6-i ED-4-2 / 4116).
Példa
LLC "Germes" kereskedelmi cég újrahasznosítható anyagokat vásárol a lakosságtól. A Hermesnél nincsenek külön egységek. Háromnaponta készpénzfelvétel történik a bankszámláról. A pénzmaradvány-keret számítása az előző év januári, februári, márciusi számviteli adatai alapján történik.
Hermésznek ötnapos munkahétje van. Ezért a számlázási időszak 56 munkanap (15 nap + 19 nap + 22 nap).
Az 50 „Pénztár” számla jóváírásának forgalma, az alkalmazottak kifizetése nélkül, 2 800 000 rubelt tett ki:
A Hermes könyvelő kiszámolta a megengedhető készpénzállomány határát:
150 000 dörzsölje. (2 800 000 rubel: 56 nap × 3 nap).
Ezen adatok alapján a szervezet vezetője 150 000 rubel összegű készpénzegyenleg-korlátot szabott meg.
Két eset van, amikor túllépheti a készpénz limitjét. Az első - a fizetések, juttatások, ösztöndíjak, szociális kifizetések és egyéb, a fizetési alaphoz kapcsolódó kifizetések kiadásának napján. Az erre a célra szolgáló pénzeszközök öt munkanapig a pénztárban tárolhatók. Ezen időszak letelte után a felesleges készpénzt vissza kell juttatni a banknak.
És a második eset - hétvégén és ünnepnapokon, ha ezeken a napokon készpénzes tranzakciókat hajtanak végre. Az ilyen napok többletkeresetét legkésőbb a többletbevétel banki kézbesítésére meghatározott első munkanapon szedje be.
Ezt az eljárást a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelve 2. szakaszának 6.5. pontjának 8. bekezdése írja elő.
Példa
A CJSC Alfa 30 000 rubel készpénzegyenleg-korlátot szabott meg. A szervezet március 5-én, 6-án és 7-én adja ki a béreket. A márciusi bérjegyzék szerint a kiadandó fizetés összege 100 000 rubel. Ezt az összeget az Alfa április 5-én kapta meg készpénzben a banktól. A napi készpénz bevétel 50 000 rubel. A szervezet naponta szállítja a felesleges készpénzt a banknak.
A könyvelő a következőképpen számítja ki a többlet készpénz összegét:
Április 6-án a pénztárosnak rendelkeznie kell a limitet (30 000 rubelt) meg nem haladó összeggel és a ki nem fizetett bérek egyenlegével. Április 5-én a nap elején nem volt készpénz a kasszában. A fizetések kiadására és a pénztári pénzforgalomra vonatkozó adatokat a táblázat tartalmazza:
|
dátum |
Jóváírják a pénztárosnak, dörzsölje. |
Fizetés alapján adták ki, dörzsölje. |
Készpénzegyenleg a nap végén (a határon túli készpénz banknak történő szállítása előtt), dörzsölje. |
Overlimit készpénzt kell szállítani a bankba, dörzsölje. |
Készpénzegyenleg a következő nap elején, dörzsölje. |
|
150 000 (50 000 + 100 000) |
90 000 (150 000 - 60 000) |
20 000 (90 000 - 30 000 - (100 000 - 60 000)) |
70 000 (90 000 - 20 000) |
||
|
90 000 (70 000 + 50 000 - 30 000) |
50 000 (90 000 - 30 000 - (40 000 - 30 000)) |
40 000 (90 000 - 50 000) |
|||
|
80 000 (40 000 + 50 000 - 10 000) |
50 000 (80 000 - 30 000 - (10 000 - 10 000)) |
30 000 (80 000 - 50 000) |
Ha a készpénzegyenleg-limitet túllépik, és a különbözetet nem fizetik vissza időben a banknak, adminisztratív bírság kerül kiszabásra. szervezetek számára. És egy tisztviselő, például egy szervezet vezetője vagy egy vállalkozó 4000-5000 rubelt fizet egy ilyen jogsértésért. Ezt az eljárást az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 2.4. és 15.1. cikke határozza meg.
Általános szabály, hogy egy szervezet vagy tisztségviselő bűnös cselekményét (tétlenségét) szabálysértésnek ismerik el (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 2.1. cikke). Következésképpen a készpénzegyenleg-korlát megsértéséért való felelősség csak akkor áll fenn, ha a szervezet és (vagy) vezetőjének bűnössége bizonyítást nyer (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. cikke). A bűntudat kifejezhető abban, hogy a szervezet és (vagy) vezetője:
Professzionális segítő rendszer könyvelőknek, ahol mindenre, még a legösszetettebbre is megtalálja a választ
Próbáld ki az ingyenes hozzáférést 3 napig az 1gl.ru oldalon!
Sok múlik a megfelelő könyvelésen a vállalkozásoknál. A hivatali feladatait szakszerűen és pontosan ellátó könyvvizsgáló képes megvédeni a szervezetet a szabályozó hatóságok követeléseivel szemben: az adószolgálat, a munkaügyi felügyelőség stb. A könyvelőnek egyéb kötelező eljárások mellett a pénzforgalmi fegyelem betartása, pl. készpénz limit meghatározása .
Leegyszerűsítve a „készpénzkorlát” kifejezés egészen egyszerűen annyit jelent: ez a maximálisan megengedhető készpénzmennyiség egy kereskedelmi cég pénztárában, széfjében vagy pénztárában a nap végén. Ezt a normát az Orosz Föderáció Központi Bankja vezette be, és a vállalkozás számviteli osztályának ezt a határt minden naptári év elején egyedileg kell meghatároznia.
A készpénz limit meghatározása és fenntartása sok könyvelőnek fejtörést okoz. A többlet elkerülése érdekében folyamatosan figyelniük kell a készpénzt, és ha este a pénztárnál hirtelen több lesz a pénz, mint a megállapított norma, akkor a számviteli képviselőnek be kell mennie a bankba. Ellenkező esetben nem valószínű, hogy az ellenőrzés során elkerülhető lesz az adminisztratív büntetés.
Korábban minden készpénzzel foglalkozó vállalkozásnak és szervezetnek korlátoznia kellett a fennmaradó pénzeszközöket. 2014 júniusa óta ez a gyakorlat megváltozott: előfordulhat, hogy egyes vállalkozások képviselői nem szabnak korlátokat. Nem meglepő, hogy sokan élni akartak ezzel a jogukkal.
Az adóhatósági ellenőrzések azonban a pénzmaradványok korlátlan tartalmára vonatkozó jogszabályi keretek elégtelen ismeretéből fakadó jogsértéseket tártak fel, és ennek következtében számos vállalkozással, szervezettel szemben szankciókat alkalmaztak.
Éppen ezért az adóhatósági igények elkerülése érdekében a korlátlan pénztárhoz való jogot hozzáértően és e folyamat összes szabályának világos megértésével kell gyakorolni.
A törvényben foglaltak szerint szigorúan meghatározott napokon a vállalkozások, szervezetek teljesen jogosan engedélyezhetnek készpénztöbbletet. Különösen:
Semmilyen más körülmény nem indokolhatja a határérték túllépését, és elkerülhetetlenül adminisztratív szankciókat von maga után pénzbírság formájában.
A pénztárban tárolt bevétel túllépése miatti pénzbírságok meglehetősen jelentősek:
Ezzel a jogával a kisvállalkozási területhez kapcsolódó kereskedelmi társaságok, valamint minden egyéni vállalkozó élhet, az általa alkalmazott adózási rendtől függetlenül.
A limit megtagadása a pénztárnál nem jelent különleges műveleteket, elég csak bizonyos paraméterek teljesítése:
Ha a cég megfelel ezeknek a követelményeknek, akkor biztonságosan korlátlan pénzügyi forrást tarthat készpénzben.
Azokban az esetekben, amikor felmerül a készpénzkorlát nélküli jog regisztráció óta nem vállalkozás, és egyéb okból tevékenysége során, akkor annak igénybevételéhez a vállalkozás vezetésének az alábbi lépéseket kell megtennie:
Mint fentebb említettük, minden nagyvállalatnak és szervezetnek készpénzkorlátozást kell bevezetnie. Ha ez nem történik meg, akkor a törvény szerint a készpénz limit nullának számít. A pénztárban tárolt pénzeszközök limitálásához a vállalkozás vagy szervezet vezetőjének megfelelő megbízást kell kiadnia. Nem kell kérelmet, bejelentést benyújtani az adóhatósághoz.
Figyelem! A kis- és középvállalkozási területen működő egyéni vállalkozók vagy jogi személyek saját kezdeményezésükre készpénzkorlátot állíthatnak fel.
Az ilyen intézkedések oka általában a készpénz biztonsága feletti ellenőrzés biztosítása. Ugyanakkor meg kell érteni, hogy ha a megfelelő megbízást adják ki és a készpénzkorlátot meghatározzák, akkor a vállalkozás vagy egyéni vállalkozó számviteli osztálya köteles ezt betartani, és az összes többletet a bankba vinni. Ha az ellenőrzés során jogsértést találnak, az adófelügyelőség minden bizonnyal közigazgatási büntetéshez folyamodik.
Ez a kérdés leginkább a kezdő könyvelőket érdekli. Nem kell ezen törni a fejét - a számítási lehetőségeket törvény írja elő:
Limit = bevétel / elszámolási időszak x nap
Limit = problémák / számlázási időszak x nap
Bevétel- a szolgáltatások értékesítéséből és az áruk értékesítéséből származó pénzeszközök összege. Ha a vállalkozást most hozták létre, akkor itt meg kell adni a bevétel becsült összegét;
Számlázási időszak– 1 és 91 nap között. Teljesen önkényesen választható;
napok– készpénzfelvételek közötti 7-14 munkanap. Emlékeztetni kell arra, hogy minél kisebb a napok száma, annál kevesebb pénznek kell maradnia a pénztárgépben.
Így, ha egy vállalkozás jogszabályban meghatározott körülmények miatt köteles szigorúan betartani a pénzforgalmi fegyelmet, esti napi kereset- és betétszámítást végezni a banknál, akkor ezt a banknál megállapított összes szabály és előírás szerint kell megtenni. a jogalkotó. Ellenkező esetben nem valószínű, hogy elkerülhető lenne az irányító struktúrák adminisztratív szankciói.
A cégnek meg kell határoznia azt a maximális készpénzmennyiséget, amely folyamatosan a pénztárgépben lehet: ehhez határozzák meg fizetési limit. Rendelési minta számítási alkalmazással- lent az oldalon.
A pénztárgép vezetése kényelmes és egyszerű a MoemSkladban: készpénztranzakciók, egyenlegek nyomon követése, kimenő és bejövő megbízások nyomtatása, kiskereskedelmi forgalom regisztrálása a pénztáros munkahelyén, valamint a pénztárgépek automatikus létrehozása műszak zárásakor és Z-jelentés generálása az értékesítési pont. Próbálja ki a MySkladot – az első két hétben a szolgáltatás összes funkciója teljesen ingyenes.
Innen ingyenesen letöltheti a 2019. évi készpénzkeretre vonatkozó megbízást is.A megbízást a szervezet vezetője adja ki bármely időszakra - hónap, negyedév, év stb. A készpénz limit lejárati dátuma elhagyható. Ezután dolgozhat vele, amíg új megbízást nem adnak ki. Számítási képletek és szemléltető példák - tovább.
A társaság önállóan alakítja ki a készpénzkeret számítási eljárását. Két lehetőség van: a szervezet bevétele vagy készpénzkifizetés alapján
Az első módszer a szervezet tényleges vagy tervezett bevételén alapul. Alkalmasabb azoknak, akik készpénzért árulnak vagy szolgáltatásokat nyújtanak. Ebben az esetben a készpénz limit képlete a következő lesz:
Limit = bevétel / elszámolási időszak x nap
Az elszámolási időszak nem haladja meg a társaság 92 munkanapját. Tetszőlegesen választható, figyelembe véve például a szezonalitást vagy az elmúlt évek „csúcsbevételeit”.
Napok - ez a munkanapok száma a pénz banknak történő kézbesítésének dátumai között, ennek az időtartamnak legfeljebb 7 napnak kell lennie, és azokon a területeken, ahol nincs bank - legfeljebb 14.
Példa. A 4. negyedévben a Solnyshko LLC pénztárába:
Minden nap pénzt helyeznek el a bankban. Hogyan kell kiszámítani a készpénz limitet 2019-re?
A fenti képlet alapján számolunk:
(130 500 rubel + 345 000 rubel + 146 900 rubel) / (22 nap + 20 nap + 21 nap) x 1 = 9879,4
A kapott számot egész rubelre kell kerekíteni. Így a készpénz limit 9879 rubel.
A második módszer azok számára alkalmas, akik főként készpénzzel fizetnek vásárlást vagy szolgáltatást. A készpénz limit képlete a készpénzfelvételi mennyiségen fog alapulni:
Limit = Kibocsátási / Elszámolási időszak x Nap
Példa. A Tigr LLC 2017 IV. negyedévében számlát bocsátott ki a munkavállalóknak háztartási cikkek fizetésére:
A folyószámláról 5 munkanaponként vettek fel pénzt. A készpénz limit kiszámítása a következőképpen történik:
(30 000 rubel + 45 000 rubel + 60 000 rubel) / (22 nap + 20 nap + 21 nap) x 5 = 10714,3
Egész rubelekre kerekítünk, 10 714 rubelt kapunk.
A pénzforgalmi fegyelem a készpénzes elszámolásokra vonatkozó szabályok betartását jelenti, beleértve a készpénz limit meghatározását is.
Mivel a pénztárat nem csak a kereskedelmi szervezetekben használják, hanem ott is, ahol van készpénzmozgás, a pénztári fegyelem minden jogi személyre vonatkozik. Például a CCP-re akkor van szükség, ha:
Online pénztárgép használata esetén a jogi személynek továbbra is ki kell töltenie a PKO, RKO, pénztárkönyvet és meg kell határoznia a pénztári limitet. De előfordulhat, hogy egyes dokumentumokat nem őriznek meg.
Így az online pénztárgép beüzemelése után már nem szükséges a magazin és a pénztáros-kezelői igazolvány használata.
2019-ben a kisvállalkozások és egyéni vállalkozók készpénzkorlátja nem állapítható meg. Az egyéni vállalkozók számára is megengedett, hogy ne használjanak hitel- és beszedési megbízásokat, valamint pénztárkönyvet, vagyis egyszerűsödik számukra a pénztári fegyelem. A beérkezett bevételt PKO és RKO nélküli nyilvántartások vezetésekor Z-jelentésekkel vagy szigorú bejelentőlapokkal igazolhatja. De a megbízások megtagadása megnehezítheti az alkalmazottak ellenőrzését: nem erősítik meg, hogy az alkalmazott megkapta a pénzt.
Ha lemondott a készpénz limitről, akkor annak törlésére vonatkozó megbízást kell kiadnia. A bizonylaton feltétlenül tüntesse fel, hogy a készpénzes utalvány mely időponttól változik.
Elemezzük részletesebben az egyéni vállalkozókra és a különböző adózási rendszerekben működő szervezetekre vonatkozó készpénzfegyelmet, beleértve az online pénztárakat használókat is.
Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása nem mentesíti az egyéni vállalkozót a készpénzfegyelem betartása alól.
Az egyszerűsített adórendszerben dolgozó egyéni vállalkozóknak megvannak a maguk sajátosságai:
A határidőig még van idő, de érdemes előre beállítani az online pénztárgépet. Először is, lesz ideje megszokni az új szabályokat, másodszor, lesz ideje akár 18 000 rubel adólevonást kiadni, harmadszor pedig azonnal értékelni tudja az előnyöket:
Rendeljen tőlünk pénztárgépet - OFD és FN készletben 15 vagy 36 hónapra, valamint "Cashier MoySklad" pénztárgép programot Win, Android vagy Linux rendszerre. Online képzést biztosítunk, és segítünk a termékek és árak importálásában.
Az LLC készpénzfegyelmének megvannak a maga sajátosságai. Vegye figyelembe, hogy:
Készpénzes elszámolás esetén a tranzakció összege nem haladhatja meg a 100 000 rubelt. De ha a vevő magánszemély, nincs korlátozás.
Kisvállalkozások számára 2019-ben a készpénz limit nem állítható be. Megerősítés - az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2014. március 11-i utasítása, 3210-U. Ha a vállalat úgy dönt, hogy meghatározza a készpénz limitet, a képlet a bevétel összegétől vagy a pénz kibocsátásától függ.
Erről a szervezet vezetője dönt. Az időszakot nem az Orosz Föderáció Központi Bankjának jelzése határozza meg, de a Központi Bank 2012. február 15-i 36-3 / 25. sz. levele szerint a készpénzkorlátot felül kell vizsgálni, ha a készpénzbevételek mennyisége vagy a kivonások jelentősen megváltoztak.
A készpénz limit túllépése a következő esetekben megengedett:
A készpénzkeret számítási rendjét a társaság vezetője határozza meg a vállalkozás gazdasági jellemzői alapján.
Igen. Minden szervezetnek meg kell határoznia a 2019. évi készpénzkeretet. Rendelési minta számítási alkalmazással
Igen. Az egyéni vállalkozóknál azonban leegyszerűsödik a készpénzfegyelem: nem vezethetnek PKO-t, RKO-t, pénztárkönyvet, és nem határozhatnak meg készpénzkorlátot.
Igen. De ha online pénztárgépet telepített, akkor előfordulhat, hogy néhány pénztári dokumentumot nem őriz meg: például egy pénztári naplót. Olvass tovább
Hasznosnak is találhatja.
Szinte minden készpénzzel foglalkozó szervezet maga is érdekelt a bevételek rendszeres beszedésében a hitelintézeteknél. Ez egyszerre kényelmes, mivel a nagy sebességű számlák sok helyet foglalnak el, és biztonságos is - csökken a lopás és a rablás kockázata. Emiatt a mai napon megvizsgáljuk a 2019. évi készpénzkeret számítási eljárását.
A készpénz limit az a maximális „készpénz” összeg, amely a szervezet pénztárában lehet. Ha a vállalkozási tevékenység során ezt a korlátot túllépik, a többlet a bankban beszedik a folyószámlára.
A limitekkel kapcsolatos kérdéseket szabályozó fő szabályozó dokumentum az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2014. március 11-i, 3210-U számú utasítása. A felülvizsgálat közzétételekor a 2017. június 19-i átdolgozásban került benyújtásra.
Itt rögtön megjegyezünk egy fontos részletet - ez a dokumentum arról nevezetes, hogy nem tartalmaz rögzített kritériumokat a készpénzkorlátokhoz, pl. Az Orosz Föderáció Központi Bankja lehetővé teszi a szervezetek számára, hogy tevékenységük sajátosságai alapján önállóan számítsák ki. A lényeg az, hogy az utasítások függelékében szereplő megfelelő képleteket alkalmazzák.
A második szabályozó dokumentum, amely közvetlenül kapcsolódik a készpénzkorlátokhoz, a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv (15.1. cikk). Meghatározza a pénzügyi fegyelem "hibáira" vonatkozó szankciókat. Jelenleg nincs szükség a készpénz limitekre vonatkozó külön törvények, szabályzatok és utasítások tanulmányozására.
A jegybank utasítása szerint minden olyan szervezetnek, amely nem kisvállalkozás, készpénzkorlátokat kell meghatároznia és betartania. Ez azt jelenti, hogy a következők mentesülnek e kötelezettség alól:
Egy cég akkor tekinthető kisvállalkozásnak, ha megfelel az alábbi kritériumoknak:
Ezenkívül szeretnénk emlékeztetni, hogy a következő entitások kisvállalkozásokhoz tartoznak:
A fentiek figyelembevételével azonnal és egyértelműen megállapítható, hogy szükséges-e készpénz limitet megállapítani egy LLC számára 2019-ben:
Másrészt, ha egy kisvállalkozás vagy egyéni vállalkozó vezetése valamilyen fontos okból úgy ítéli meg, hogy készpénzkorlátozásra van szükség, a jegybank nem tiltja annak megállapítását. Ebben az esetben az általános eljárást kell alkalmazni.
Mielőtt a képletekkel foglalkoznánk, rendet kell tenni a dolgokban, hiszen a kezdő vállalkozó könnyen összezavarodhat a készpénzfegyelem ügyében. Háztartási szinten a pénztár alatt általában egy meghatározott helyet értünk, ahol be van szerelve pénztárgép, így úgy tűnik, minden gépnél külön kell meghatározni a limiteket. Ez a megközelítés logikusnak tűnik, de a gyakorlatban minden más.
A vállalkozás pénztára egy általános fogalom, pl. egyfajta „malacka bank”, amelyen keresztül a készpénz áthalad mind az áruk/szolgáltatások értékesítéséből a kereskedőtérben/pavilonban, mind más forrásokból. Egyszerűen fogalmazva: egy szerkezeti egységen belül több pénztárgép is lehet, és egy pénztárgép lesz. Ennyi neki, és ki van számolva a határ.
Mint már említettük, minden szervezet egyedileg határozza meg a pénzmaradvány-korlátot, a tevékenységének sajátosságaihoz igazodva, pl. A jegybank nem rögzít szigorú arányokat a bevételekhez képest, de magukat a képleteket, amelyek segítségével számításokat végeznek, nem lehet megváltoztatni. A 3210-U számú Központi Bank utasításának melléklete részletezi a készpénz limit kiszámítását. Két képlet közül választhat. Az első az adott időszak bevételén, a második pedig a kibocsátott vagy kifizetett pénzeszközök összegén alapul. Tekintsük őket részletesebben.
A képlet így néz ki:
L = (V/P)*N, ahol
A jegybank utasításai szerint az N időszakban a következő korlátozások vonatkoznak:
Ebben az esetben a számítás a következőképpen történik:
L = (R/P)*N, ahol
A jegybank megjegyzi, hogy a P változó kiválasztásakor azokra az időszakokra lehet koncentrálni, amikor egy szervezet hagyományosan a legnagyobb bevételt kapja, vagy jelentős szezonális kiadások merülnek fel. Például egy kiskereskedelmi élelmiszerüzletnek van értelme a negyedik negyedévre támaszkodni, hiszen ilyenkor nő az újév előtti kereslet, egy építőipari szervezet esetében pedig nyáron jelentkezik a fizetési csúcs.
Nyilvánvaló, hogy a legtöbb modern vállalat számára az első képlet lesz az optimális, mivel a pénztárgépet ma elsősorban a lakossági ügyfelek bevételére használják.
A második képlet olyan szervezetek számára alkalmas, amelyek gyakran készpénzben fizetnek a vállalkozóknak (ennek kiváló példája az építőipar), vagy pénzt adnak a könyvelőknek anyagvásárlásra. De évről évre csökken az ilyen műveletek volumene, és ha objektíven nézzük a dolgokat, akkor nem lehet nem észrevenni, hogy szinte minden cég, amely ezt a modellt használja, gyakran a kisvállalkozások kategóriájába tartozik, és nincs szükségük készpénzre. egyáltalán határt.
A pénztárban tárolt készpénz mennyiségére vonatkozó korlátozások számításánál alapvető fontosságú a társaság szervezeti felépítése. Itt három üzleti modellt kell figyelembe venni.
Felhívjuk a figyelmet arra, hogy itt ugyanazon a szervezeten belül különálló részlegekről van szó. Ha a fiókhálózat önálló jogi személyekre oszlik. személy, mindegyikre külön-külön határozzák meg a készpénz limitet.
Ha legális az ember most kezdett el dolgozni, neki a határok nullák, i.e. formálisan a cégnek minden nap be kell szednie az összes pénzt a folyószámlára. Másrészt 2019-ben az Adószolgálat igyekszik az újonnan alapított cégeket haladéktalanul felvenni a kisvállalkozási nyilvántartásba, és emlékeink szerint ez a státusz mentesíti az LLC-t az ellenőrző hatóságok készpénzkorlátozási követelései alól.
Ha azonban egyéni okok miatt van szükség a készpénz limitre, vagy meg akarják óvni a szabályozó hatóságokkal való esetleges félreértéstől, akkor azt a vezető rendelete határozza meg.
Ugyanakkor a számítások kezdeti mutatói (bevétel / kiadás) hipotetikus jellegűek (a szervezet még nem végzett tevékenységeket, így egyszerűen nincs honnan venni). Így például a legegyszerűbb az üzleti tervből kivenni a becsült bevételt, vagy alternatívaként használhatja a versenytársak iparági átlagait / mutatóit.
Kiinduló adatok - az üzlet decemberben (31 nap) 5 500 000 rubel készpénzbevételt mutatott ki. A pénzt egy nap alatt küldik a bankba. Ebben az esetben a készpénztárolás korlátja a következő:
L \u003d (5500000/31) * 2 \u003d 354839 rubel.
És most nézzük meg, hogyan kell kiszámítani a készpénzkorlátot a második képlet segítségével. Tegyük fel, hogy a Metall LLC júniustól augusztusig 2 000 000 rubelt bocsátott ki alkalmazottainak. különféle anyagok vásárlására. A felelős személy minden héten pénzt vesz fel a folyószámláról a szervezet szükségleteire:
L \u003d (2000000/92) * 7 \u003d 152172 rubel.
Emlékezzünk arra, hogy a limit kiszámításakor célszerű olyan elmúlt időszakokat venni, ahol maximális bevétel vagy kiadás volt, mivel ez a megközelítés csökkenti a határérték túllépésének kockázatát.
Ha nyilvánvalóvá válik, hogy a régi számított mutató nem felel meg a tevékenységi skálának, akkor a készpénzkeret egy nap alatt egy új vezetői megbízással módosul. Az ilyen módosításokról nem kell értesíteni az adóhivatalt, de kívánatos a bankot tájékoztatni a változásokról (különösen, ha azok a beszedési ütemterv módosításához vezetnek). Egyébként, hogy ne találkozzunk a számított mutató túllépésével, a realitások figyelembevételével célszerű azt rendszeresen felülvizsgálni. A szervezetek nagy része ezt évente megteszi, de senki sem tiltja, hogy sokkal gyakrabban végezzen módosításokat.
A készpénzkeretet a főigazgató rendelete hagyja jóvá. Ez a dokumentum két részből áll - magából a megrendelésből és annak mellékletéből, amely leírja a számítási algoritmust. Ezeknek az űrlapoknak a formátuma nincs jóváhagyva; a szervezet határozza meg, de feltétlenül tükrözniük kell a következő információkat:
Ezeken az adatokon kívül a rendelést kiegészítheti:
Tekintsen egy mintarendelést egy számítási alkalmazással:
Ez a rendelési sablon. Itt a vezető először megjegyzi, hogy a régi rend már nem érvényes, helyette aznaptól új kritériumok lépnek életbe. Ami az alkalmazást illeti, szinte mindig szabványos lesz, mivel a képleteken és a kezdeti mutatókon kívül itt semmit sem kell feltüntetni.
A limit túllépése a pénztári fegyelem megsértésének minősül, ezért az ilyen kötelezettségszegésért pénzbírság jár. 2019-ben a közigazgatási szabálysértési törvény 15.1. cikke a következő szankciókat rögzítette:
A határérték túllépése csak az alábbi esetekben nem minősül szabálysértésnek:
Összegezve megjegyezzük, hogy a készpénz limit kiszámításában nincs semmi bonyolult, éppen ellenkezőleg, ez azon kevés területek egyike, ahol a vezetők viszonylagos szabadságot kapnak tevékenységükben.
Kapcsolatban áll
