22.08.2019
Számla regisztrációhoz egy banknál értesítést kap a.
A 2014-es adótörvény-módosítások előtt minden jogi személynek, valamint az egyéni vállalkozóknak 7 napon belül külön üzenetben kellett értesíteniük az adószolgálatot és más felügyeleti hatóságokat (PFR, FSS, MHIF) a számlanyitásról. Az előírások be nem tartása miatt folyószámlánként 5000 rubel bírságot szabtak ki.
2019 nem rendelkezik ilyen nehézségekkel. A vállalkozóknak nem kell üzeneteket küldeniük a különböző hatóságoknak.
Jelenleg a nyitott számlákkal kapcsolatos információk továbbításának felelőssége azokat a hitelintézeteket terheli, amelyekkel a vállalkozó szolgáltatási szerződést kötött egy oroszországi bankkal.
Most már csak a bankok kötelesek értesíteni az adóhatóságot a számlanyitásról a megállapított előírásoknak megfelelően.
A valutaszabályozást célzó szövetségi törvénynek köszönhetően azonban a társaságok alapítói kötelesek tájékoztatást adni az adóhatóságnak a számlák és betétek nyitásáról és lezárásáról, valamint az Oroszországon kívüli hitelintézetekben mindenféle adat módosításáról.
Az Orosz Föderáció bankjaitól külföldön nyitott bankokban lévő saját számlákra irányuló minden pénzműveletet az adóhatóság ellenőrzi: az első átutaláskor az arra jogosult bankot értesíti az adóhatóság a nyitásról.
Ha egy vállalkozó számlát nyit egy külföldi hitelintézetnél, akkor ezt több módon is bejelenti a Szövetségi Adószolgálatnak:
Az értesítést két példányban kell elkészíteni, ha a szabályozó hatóságtól a dokumentum elfogadásáról bélyegzőt kell beszerezni.
Az elhelyezett bélyegző garantálja a jogszabályban meghatározott határidők betartását.
Ha a külföldi bankban folyó folyószámla nyitására vonatkozó információkat a határidők megsértésével továbbítják, a jogi személyre legfeljebb 1 millió rubel szankciót szabnak ki.
A számlanyitásról az adóhivatal értesítésére egy bizonyos eljárás vonatkozik:
Az információátadás során nincs egységes forma az üzenetnek.
A hitelintézet könyvelője a következő adatokat írja be egy táblázatba:
A bank által az adóhatóság felé történő adatszolgáltatás határideje 5 nap. Kizárólag naptári napokban kerül kiszámításra.
A bejelentés késedelmes benyújtásáért az a munkavállaló felelős, akinek a munkaköri feladatai a Szövetségi Adószolgálatnak való információátadáshoz kapcsolódnak, valamint a bank.
A munkavállalótól a jogsértés miatti behajtás 1-2 ezer rubel, hitelintézet esetében 20 ezer rubel (az Orosz Föderáció adótörvényének 132. cikke).
Ha a számlazárásra vagy az adatok megváltoztatására vonatkozó információkat nem nyújtják be az ellenőrzésnek, akkor a bírság 40 ezer rubel.
A hitelintézetek ritkán sértik meg a határidőket, törekednek arra, hogy az információkat időben átadják a szabályozó hatóságnak.
Magánszemélyek - Oroszország pénznemében rezidensek, minden orosz jogi személy köteles egy hónapon belül értesíteni az adóhatóságot a külföldi számla megnyitásáról vagy megszüntetéséről.
Másik kötelességük a külföldi számlákon tett intézkedésekről a meghatározott időn belül tájékoztatást adni.
Ezenkívül a gazdálkodó szervezeteknek a pénzforgalmi kimutatással együtt közjegyző által hitelesített és orosz nyelvre lefordított bankkivonatokat kell benyújtaniuk az adóhatóságnak, amelyek megerősítik az elvégzett műveleteket.
Az adóhatóság további jogosítványokat kapott azzal, hogy megszüntette a jogi személyek és egyéni vállalkozók bankszámlanyitási és -lezárási információinak a felügyelőség felé történő bejelentési kötelezettségét.
Mostantól az adóellenőrök jogszerűen kérhetik a hitelintézetek igazolásait, valamint a vállalkozások és magánszemélyek folyószámláján lévő pénzeszközök tranzakcióit.
Ezek az igazolások információkat tartalmaznak az átutalásokról, tranzakciókról és a számlákon lévő egyenlegekről. A pénzintézeteknek nincs joguk késleltetni az információk feldolgozását, a feltételek szigorúan korlátozottak.
A kért adatokat 3 napon belül meg kell adni, ellenkező esetben a bankok nem kerülhetik el a pénzügyi és adminisztratív szankciókat.
A törvény 2014. 02. 04-ig úgy rendelkezett, hogy az elszámolás megnyitásáról minden gazdasági tevékenységi körrel (IP vagy Kft.) kapcsolódó szervezetnek be kell jelentenie az állami tulajdonú szerveket (Adószolgálat, Nyugdíjpénztár, Társadalombiztosítási Alap). fiókot.
A saját számlanyitásról szóló üzenet beküldésének határideje a nyitástól számított legkésőbb 7 nap.
A cégek tömeges oroszországi bejegyzésének kezdete óta a Szövetségi Adószolgálat később magukra az üzletemberekre ruházta azt a kötelezettséget, hogy a hitelintézetekkel fennálló kapcsolatukat jelentsék az Adóügyi Minisztériumnak. 2014 májusában azonban számos változás történt az adótörvénykönyvben, amelyeknek köszönhetően mind a cégek, mind az egyéni vállalkozók mentesültek az adóhatósággal való önálló kapcsolattartás kötelezettsége alól.
Ezt a döntést az adminisztratív akadályok csökkentésének politikája és az új cég megnyitásához szükséges idő indokolta. Korábban az adatok két példányban történő kitöltése, az ellenőrzésre történő kiküldés és az elfogadásról szóló értesítés kézhezvétele akár 10 napot is igénybe vett, az új jogi személyt létrehozó üzletemberek gyakran közel 2 hónapig nem kezdhették meg tevékenységüket. szükséges:
Úgy döntöttek, hogy kizárják az ilyen bürokratikus késedelmeket, és a regisztrációs folyamatot a lehető legnagyobb mértékben csökkentették.
A számlanyitásról szóló adóbejelentést ma már nem cég vagy vállalkozó teszi, hanem egy bank. Az ilyen intézkedések időszerűségéért is ő a felelős.
A folyószámla nyitásáról szóló üzenet űrlapjának kitöltésekor a következő árnyalatokat kell alkalmazni:
Fontos megjegyezni, hogy 2014 májusában törvény született arról, hogy a vállalkozó nem foglalkozhat nem költségvetési állami szervek bejelentésével.
A pénzforgalmi számla jogi személy vagy egyéni vállalkozó általi nyilvántartása előírja az ellenőrző hatóságok megfelelő értesítési kötelezettségét. Az Orosz Föderáció jogszabályai meghatározzák az értesítések benyújtásának eljárását, határidejét és formáit, valamint azon szervezetek körét, amelyek feladatai közé tartozik ez a kötelezettség, valamint az értesítendő szabályozó hatóságok listája.
Az anyagból megtudhatja, hogy 2018-ban kinek kell értesítést küldenie a számlanyitásról, és hogy ezt elvileg meg kell-e tenni.
Az Orosz Föderáció törvényei előírják az adóhatóságok kötelező értesítését a vállalatok és egyéni vállalkozók bankszámláinak nyilvántartásáról. 2014-ben olyan szabályozási változások léptek életbe, amelyek szerint a Szövetségi Adószolgálat értesítési feladatait az elszámolási és készpénzes szolgáltatások végrehajtásáról a bankok kapják. Korábban a kérelmező közvetlenül nyújtott be egy banki számlát igazoló dokumentumot.
Az új szabályok eltörölték a jogi személyek és a vállalkozók felelősségét is, ha a számlanyitásról és -lezárásról nem értesítik az adóhatóságot.
Így 2018-ban az LLC-knek és az egyéni vállalkozóknak nem kell értesíteniük a Szövetségi Adószolgálatot a folyószámla regisztrációjáról. Ez a kötelezettség a bankokat terheli, amelyeknek a készpénzes elszámolási szerződés megkötésétől számított 5 napon belül erről értesíteniük kell.
2018-ban a banknál elszámolási és készpénzes szolgáltatást nyújtó szervezetek és egyéni vállalkozók erről nem kötelesek értesíteni a FIU-t.
A szabványok megfelelő módosításait az Orosz Föderáció kormánya fogadta el, és azokat a 2014. február 4-i 50. sz. szövetségi törvény tartalmazza. Korábban a törvény 7 munkanapot biztosított az üzleti struktúráknak, hogy értesítsék a FIU-t a bankszámla bejegyzéséről.
A hatályos jogszabályok 2014-ben elfogadott módosításai értelmében a készpénzszámla nyilvántartásba vétele során az FSS értesítési kötelezettsége megszűnt.
A változások az orosz és külföldi bankokban kibocsátott számlákat érintik.
Az alábbiakban az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2011. június 9-én kelt, MMV-7-6/362@ számú rendelete által jóváhagyott számlanyitási üzenet minta látható (a módosított MMV-7-6-90@ rendelettel. az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata, 2011. november 21.).
Mielőtt az Orosz Föderáció kormánya 2014-ben elfogadta a szabályozási keret módosításait, szigorúan meghatározott kötelezettség volt a jogi személyek és egyéni vállalkozók számára, hogy levélben értesítsék a szabályozó hatóságokat a folyószámlák megfelelő megnyitásáról vagy lezárásáról. módon és határidőn belül. A kérelmezők az előírt C-09-1 formanyomtatványon és 2 példányban elkészített jelentést nyújtottak be a Szövetségi Adószolgálathoz.
A levél formája 2 lapból állt: az első a kérelmező adatait, a második a készpénzes elszámolási szerződést kötő bank adatait tartalmazza. A dokumentumot állami illeték fizetése és közjegyzői hitelesítés nélkül küldték meg az adóhatóságnak.
A jogszabály a bankszámla nyilvántartásba vételétől számított 7 munkanapot biztosított a cégeknek és egyéni vállalkozóknak az erre vonatkozó bejelentés benyújtására. A szabályok megszegéséért pénzbírságot szabtak ki. Több banki szervezettel történő szerződéskötés esetén elszámolási számlánként külön értesítésre volt szükség.
Az üzenet űrlapok kitöltése a következő módokon lehetséges:
A bejelentést a vezető és a főkönyvelő aláírásával, valamint a cég pecsétjével hitelesítették, és kiegészítették a készpénzes elszámolások nyilvántartását igazoló banki igazolással. A dokumentum elküldéséhez egy levél formátumát használtuk a melléklet leírásával. A postabélyegző az üzenet dátumát jelezte.
Ezen túlmenően a bankszámlák tulajdonosainak a nyitáskor ezt be kellett jelenteniük a Nyugdíjpénztárnak és a Társadalombiztosítási Alapnak.
Az Orosz Föderáció területén jelenleg érvényes valutaszabályozási eljárás előírja, hogy a társaságok tulajdonosai kötelesek értesíteni a szabályozó hatóságokat a külföldi bankokban vezetett számlák nyitásáról és lezárásáról.
A törvény a külföldi banki szervezet által kibocsátott számla adataiban bekövetkezett változásokról is tájékoztatja az ellenőrző struktúrákat.
Helyesen töltse ki az összes szükséges űrlapot és űrlapot. Nyolcszáz rubel állami illetéket is kell fizetni. Nyisson bankszámlát, és mutasson be értesítést az IP-számla megnyitásáról. 2014. május elejéig ez az intézkedés kötelező volt.
Mielőtt a felelős lépésről – állami bejegyzésről – döntene, a gazdálkodó szervezetnek döntenie kell arról, hogy a jövőben milyen tevékenységet folytat, meg kell találnia az induló tőke előteremtésének forrásait, és bankszámlát kell nyitnia. A törvény nem kötelezi mindenkit erre. Az egyéni vállalkozóvá váláshoz a következő dokumentumokat kell benyújtania az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának helyi kirendeltségéhez:
Az adótörvény módosítása után ez utóbbi intézkedést teljesen eltörölték. Folyószámlát csak akkor kell nyitnia, ha a partnereivel megkötni kívánt tranzakciók értéke meghaladja a százezer rubelt. Még ha ezt az összeget több kisebb befizetésre bontja is, akkor is számlát kell nyitnia.
Először is el kell döntenie egy kényelmes bank kiválasztásáról. Csak azt válassza, amelyik a legjövedelmezőbb lehetőségeket kínálja (például jó betéti kamatok, alacsony számlafenntartási költség, plasztikkártya stb.). A bank által a tényleges végrehajtás előtt igényelt dokumentumok listája változhat, de általában a következő papírokra van szükség:
Az összes szükséges eljárás elvégzése és a folyószámla hivatalos megnyitása után hét napon belül be kell nyújtania az adóhivatalnak az IP-számla nyitásáról szóló értesítést. Ne felejtse el eljuttatni ezt az értesítést az RF PF Administration helyi kirendeltségéhez. Ne feledje, hogy ha ezt nem teszi meg, akkor ötezer orosz rubelnek megfelelő közigazgatási bírságot kell fizetnie. Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának hivatalos honlapján található az adószolgálathoz intézett értesítési űrlap mintája.
Az egyéni vállalkozók részére folyószámla nyitásáról a közelmúltban a törvény által előírt formában bejelentés érkezett az adóhatósághoz. Sőt, csak 2 példányban kellett bemutatni, amelyek közül az első az adóhivatalnál maradt, a második pedig már csak dátummal, aláírással és pecséttel került vissza a tulajdonoshoz. Ugyanez a helyzet a Nyugdíjpénztárral is. A hirdetményt több példányban kell kinyomtatni, amelyek közül az egyiket a keltezés, aláírás és bélyegzés után vissza kell küldeni az IP-nek.
Idén május első napjaitól törölték az adószolgálathoz intézett bejelentőlapot. Mostantól az egyéni vállalkozóknak, mint adófizetőknek nem kell értesíteniük a fenti hatóságokat, hogy bankszámlájuk van. Ezt az intézkedést az egyéni vállalkozók állami nyilvántartásba vételét kérelmező magánszemélyek adminisztratív akadályainak egyszerűsítésének folyamata miatt zárták ki.
Az elektronikus pénz témáját folytatva a jogszabály hét napon belüli adásra kötelezi az adózókat számlanyitó üzenet bankban vagy fizetési rendszerben az adóhatósághoz (az Orosz Föderáció adótörvényének 23. cikkének 2. szakasza). Azt is rögzíti, hogy a számlazáráskor ugyanazt az üzenetet kell benyújtani.
Az egyéni vállalkozók bejelentik az IFTS-nek az üzleti tevékenységük során használt számlákat. Ide tartoznak a számlák, az elektronikus fizetési rendszerekben történő nyitás és a kereskedelmi fizetéseket elfogadó személyes plasztikkártyák is.
Az adón kívül a számlanyitásról és -lezárásról üzenetet kell küldenie a Nyugdíjpénztárnak és a Társadalombiztosítási Alapnak.
Az adóhatóság értesítéséhez a С-09-1 „Értesítés a számla (személyes számla) nyitásáról (lezárásáról)” nyomtatványt kell benyújtani. Az űrlapot a Szövetségi Adószolgálat 2011. szeptember 6-i, ММВ-7-6/362@ számú, a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-6/690@ 2011. 11. 11-i rendeletével módosított rendelete hagyta jóvá. /2011.
Az űrlap tartalmaz egy címlapot, A lapot (információ a bankszámláról), B lapot (információ a Szövetségi Pénzügyminisztériumnál vezetett személyes számláról), C lapot (az elektronikus pénz átutalásának jogáról szóló információ).
A címlapon a TIN, KPP (szervezeteknél), 001. oldal, adóhatósági kód (4 számjegy), adózó kód (1-szervezet, 4-IP) van kitöltve. A szervezet a nevet teljes egészében kitölti, a vállalkozó pedig csak vezetéknevét, keresztnevét és apanevét (IP nélkül).
Ezután a szervezet előírja az OGRN-számot, a vállalkozó - az OGRN-számot, az üzenettípus kódját (1-nyitó vagy 2-záró), az intézmény kódját (1-banban, 2-ben az FC-ben). A plasztikkártya számla vagy az elektronikus fizetési mód használatára való jogosultság megnyitásakor az 1.
Az üzenethez csatolja a banki számlanyitási (számlazárási) igazolás másolatát. Az üzenetet (cím és 2. oldal) a szervezet vezetője, vállalkozó vagy meghatalmazás alapján eljáró képviselő írja alá. Egyéni vállalkozók esetében a meghatalmazást közjegyzői hitelesítéssel kell hitelesíteni. Ne felejtse el lebélyegezni és mellékelni egy telefonszámot.
Az A lap kitöltése megkötött szerződés alapján történő bankszámlanyitáskor történik. A szerződés minden részletet tartalmaz: számlaszám, nyitás dátuma, bank neve, székhelye, TIN, KPP, BIC.
A B lapot a költségvetésből finanszírozott adózók töltik ki. A kincstárral és a bankkal kapcsolatos minden szükséges adatot szintén a szerződésből vesznek.
A B lap az üzenet új kiegészítése, és elektronikus fizetőeszköz használatakor töltődik ki. Minden adat a fizetési rendszerrel kötött szerződésből származik, feltüntetve a hozzá kapcsolódó számla adatait és azt a bankot, amelyben az nyitott.
Ennek eredményeként egy üzenet képződik 2 lapon. Beküldheti az IFTS-nek:
A számlanyitás (bezárás) idő előtti bejelentése esetén a szervezetek és egyéni vállalkozók 5000 rubel bírságot, a tisztviselőket pedig figyelmeztetést vagy 1000-2000 rubel pénzbírságot számítanak fel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 118. cikke). ).
A FIU felé történő bejelentésnek nincs jóváhagyott formája, de van egy ajánlott. A regionális irodák kialakíthatják saját nyomtatványaikat, vagy használhatják a javasoltakat.
Az üzenetet két példányban is benyújtják a számlanyitás (zárás) napjától számított hét napon belül, és a Ptk. A 2009. július 24-i 212 FZ szövetségi törvény 28. cikke Az üzenethez csatolni kell a bankszámlakivonat másolatát. Az okiratot személyesen, ajánlott levélben csatolt jegyzékkel vagy meghatalmazással meghatalmazott útján nyújthatja be.
A késedelmes bejelentésért 5000 rubel bírságot kell fizetni.
A biztosított nyilvántartásba vételének helyén az FSS-hez minden jogi személy és egyéni vállalkozó, azaz a területi hatóságnál regisztrált személy benyújtja az értesítéseket. Ha egy vállalkozó egyedül dolgozik, akkor nem kell regisztrálnia az FSS-nél, és ott üzenetet küldenie.
A FIU-hoz hasonlóan az üzenetet 2 példányban nyújtják be. a bank igazolásának másolatával és késedelmes értesítésért járó bírsággal, szintén 5000 rubel.
Ezért, amikor bankban, kincstárban vagy elektronikus fizetési rendszerben számlát nyit vagy zár, ne felejtse el időben benyújtani számlanyitó üzenet vagy annak lezárása.
