Az UTII az egyik olyan adóbeszedési lehetőség, amely nem minden vállalkozó számára elérhető. Egyszerűen fogalmazva, az "imputáció" nem a profittól függ, hanem az államférfiak megváltoztatják az együtthatók bevezetésével. Vannak bizonyos finomságok az UTII kiszámításakor, amelyek lehetővé teszik a vállalkozók számára, hogy megtakarítsák az alapnyereség egy részét.
Az UTII összege - az imputált jövedelem egyetlen adója - az üzletember tevékenységének típusától, az orosz és regionális jogszabályokban előírt együtthatóktól függ. Fontos a fizikai mutató is, amely általában függ az alkalmazottak számától vagy a helyiségek területétől, ahol a terméket értékesítik vagy a szolgáltatást nyújtják. A "Vmenenka"-t az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26. fejezete szabályozza.
A vállalkozó legkésőbb a vállalkozás megkezdésétől számított öt napon belül önként áttérhet az UTII-re. Ez az adó a szezonális vállalkozásoknak, a nagy forgalmú pontoknak és az aktív egyéni vállalkozóknak kedvez, akik jelentősen csökkenthetik a szociális juttatások összegére kivetett adót:
Ha egy vállalkozó több olyan tevékenységet folytat, amelyre áttérhet az UTII-re, akkor a nyilatkozatot mindegyikre külön töltik ki. Ha egy LLC ilyen adózási rendszert választott, akkor külön elszámolásra csak akkor van szükség, ha más típusú, „egyszerűsített” vagy általános adózási rendszer szerint adóztatott tevékenységet is végez.
Ingyenes 267 1C videóleckéket kaphat:
Az UTII számítási fóruma így néz ki:
Ha a vállalkozás fizikai mutatóinak nagysága nem változik havonta, akár év elején is megjósolhatja az adóteherre fordított kiadásait.
Az UTII fő előnye az egyéni vállalkozók számára, hogy az adó felére csökkenthető a munkavállalók után fizetett szociális kifizetések összegével, a nyugdíjpénztárba, a társadalombiztosítási alapba és a kötelező egészségbiztosításba. A táppénz levonható az adóból, ha a munkáltató fizeti.
Sőt, ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akár 100%-ig is csökkenthető az adó összege! A korlátozás nélküli adót a negyedévben fizetett szociális juttatások csökkentik.
Fontos! Az egyéni vállalkozó csak abban az esetben csökkentheti az adólevonást, ha a befizetéseket időben átutalja a biztosítási alapokhoz és a nyugdíjalapokhoz. Ellenkező esetben az UTII adót teljes egészében meg kell fizetni.
Tegyük fel, hogy egy bizonyos egyéni vállalkozónak van egy butikja Voronyezs városában, ahol ruhákat árul. Egy alkalmazottja van, aki helyettesíti, az alkalmazott fizetése 25 000 rubel. A kifolyó területe is fontos számunkra: legyen 40 m 2.
Számítsuk ki az UTII-t erre az egyéni vállalkozóra: 1800*(40*3)*1.798*0.7*15/100=40.778.64 rubel.
Csökkentsük az így kapott számot az egy alkalmazott utáni alapból levont összeggel. Sajnos, ha egy egyéni vállalkozó alkalmazottakat vesz fel, azt nem tudja „levágni” a saját levonásai összegével, hanem csak az alkalmazottak kifizetésével:
Teljes összeg: 5500+1275+50 = 6825 rubel. minden hónap. A biztosítási díj összege a negyedévre 20 475 rubel. Ez a befizetett adó összegének valamivel több, mint 50%-a. Ezért egy egyéni vállalkozó csak felére csökkentheti az UTII-t: 40 778,64 / 2 = 20 389,32 rubel.
Az egyéni vállalkozók önkéntesen áttérhetnek a speciális adózási rendszerre imputált adó fizetése formájában, ha a tevékenységi körükben a helyi önkormányzatok jóváhagyták az egyéni vállalkozó által végzett tevékenység típusára vonatkozó UTII-t (a törvény 346.26. cikke). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.28. cikkének 1. pontja). Hogy milyen előnyökkel jár az imputálás az egyéni vállalkozók számára 2019-ben, arról ebben a konzultációban fogunk mesélni.
Az egyéni vállalkozó imputált adóalanyként való nyilvántartásba vételére irányuló kérelmet az IFTS-hez kell küldeni az UTII-2 űrlapon (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2012. december 11-i rendelete N MMV-7-6 / [e-mail védett] ).
Az imputált adó megfizetése lehetővé teszi a vállalkozó számára, hogy nagy forgalom esetén minimálisra csökkentse adóterhét. A beszámítás alkalmazása mentesíti az egyéni vállalkozót a fizetés alól (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.26. cikkének 4. pontja):
Mindezen adók helyett a vállalkozó csak egyetlen adót fizet az imputált jövedelem után. Ezenkívül a vállalkozónak általános módon biztosítási díjat kell fizetnie magának.
Az egyéni vállalkozók beszámítása 2019-ben lehetővé teszi a vállalkozók számára (alkalmazottak nélkül), hogy egyetlen adó összegét csökkentsék a CCP beszerzésének költségeivel, legfeljebb 18 000 rubel összegben (egy eszközre). Ez megtehető a következő feltételek egyidejű teljesítésével (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.32. cikkének 2.2. pontja):
Az egyéni vállalkozók beszámított adóját 2019-ben 1,915-ös K1 deflátor együtthatóval kell kiszámítani. 2018-hoz képest az együtthatót 2,5%-kal növelték (Oroszország Gazdaságfejlesztési Minisztériumának 2018. október 30-i 595. sz. rendelete).
A korrekciós együttható (K2) értékét, valamint magát az imputált adókulcsot az önkormányzatok szabályozási jogszabályai régiónként külön-külön állapítják meg (
Az UTII egy speciális adózási rendszer, amely bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozik. Az UTII IP-adójának összege mindig ugyanaz. Nem attól függ, hogy nyereséget termelt-e vagy veszteségesen dolgozott. Ebből a cikkből megtudhatja az egységes adó kiszámításának jellemzőit, a fizetés módját, a számítás módját, valamint ennek a különleges rendszernek az előnyeit és hátrányait.
Az UTII-t jogi személyek és egyéni vállalkozók egyaránt használják. 2013 óta az UTII használata önkéntes. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.28. cikke szerint az egyedülálló adófizetőknek külön kérelmet kell benyújtaniuk. Ezt a rendszer alkalmazásának kezdetétől számított 5 munkanapon belül kell benyújtani.
Válaszul az adóhivatalnak bejegyzési nyilatkozatot kell kiadnia az egyéni vállalkozónak. Határidő - a jelentkezést követő 5 munkanap. Feltétlenül kérjen értesítést. Ez a biztosítás a figyelmetlen adóhivatalnokok ellen. Elveszíthetik a dokumentumot, és akkor teljes adót kell fizetnie az OSNO vagy az STS után.
Bármely napon átválthat UTII-re. Az általános vagy az egyszerűsített rendszerhez önkéntes alapon visszatérni csak az új évtől lehet. Megjegyzés: A könyvelői naptár az egyszerűsített adórendszerbe történő beszámoláshoz 2018. októberre.
Natalja Mischanin, a „Glavbukh Assistant” számviteli outsourcing osztály vezetője
Az UTII adóztatásának tárgya az imputált jövedelem (az adótörvénykönyv 346.29 cikkének 1. szakasza). Ezért köteles fizetni az UTII-t attól a pillanattól kezdve, hogy a szervezetet vagy egyéni vállalkozót UTII-fizetőként regisztrálta. Függetlenül attól, hogy az adott adózási időszakban a vállalkozási tevékenység milyen tényleges eredményeket ért el.
Fix adó. Az UTII IP-adója nem függ a jövedelemtől, hanem a tevékenység típusa, a vállalkozás mérete és a regionális együttható határozza meg. A lényeg az, hogy egy fix összegű adót időben átutaljon.
Társadalomjárulékok levonása. Az adó összege csökkenthető a nyugdíjpénztári, egészség- és társadalombiztosítási biztosítási hozzájárulással. Ha vannak alkalmazottai, akkor az adót felére lehet csökkenteni. Ha Ön egyéni vállalkozó, 2019-ben az UTII-n alkalmazottak nélkül, akkor a teljes 100% -ot levonhatja, feltéve, hogy rendszeresen és időben fizeti a járulékokat.
Mentes az egyéb adók alól- a vállalkozó áfája, vagyonadója és személyi jövedelemadója.
Az UTII használatakor a bevallás negyedévről negyedévre megismétlődik, így könnyen megjósolható az adóköltség.
Van azonban egy fontos feltétel, amire nem mindenki figyel! UTII-fizetőként kell regisztrálnia azon a helyen, ahol a tevékenységet végzik.
Például Ön egyéni vállalkozóként van bejegyezve Moszkvában, és Kazanyban fog dolgozni, akkor a Tatár Köztársaság helyi törvényeiben kell keresnie az UTII-re vonatkozó információkat.
Példa
Ivan Ivanov vállalkozó külföldi autókhoz adott el alkatrészeket a kiskereskedelemben. Egyéni vállalkozót nyitott alkalmazottak nélkül, rendszeresen fizette az UTII-t, és minden lehetséges módon fejlesztette vállalkozását.
Egy vevő kereste meg, hogy ömlesztve vásároljon egy tétel alkatrészt. Már másnap átutaltam a pénzt a számlámra. Vaszilij nagyon örült, és a pénz egy részét azonnal új autóra költötte.
A vállalkozó nem tudta, hogy a nagykereskedelem nem tartozik az UTII hatálya alá. Amint megérkezett a pénz a folyószámlára, automatikusan új adók - áfa és személyi jövedelemadó - lettek nála vállalkozóként.
Az egyszeri adó kiszámítása a következőképpen történik: UTII = VD (imputált jövedelem) * SN (adókulcs).
Az adózó által a tevékenységének hónapjára fizetett adó összege az imputált jövedelem szorozva az adókulccsal. Az adó mértékét az adótörvény 15%-ban határozza meg. Az arány helyben igazodik, 7,5% és 15% között mozog.
WD=BD*FP*K1*K2
DB (alaphozam) és FI (fizikai mutató) az Art. 3. pontja határozza meg. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.29, és a tevékenység típusától függ.
K1 - deflátor együttható. Az állam az aktuális naptári évre határozza meg. 2019-ben K1 = 1,915.
K2 - csökkenő jövedelmezőségi együttható. Ez a regionális hatóságok döntésétől függ, és 0,005 és 1 egység között mozog.
Példa az UTII kiszámítására alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók számára
Tegyük fel, hogy Szergej Petrov fodrászként dolgozik Szmolenszk városában. Egy ilyen alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozó esetében az alapjövedelem (BR) 7500 rubel havonta.
- A 2019-es K1 együttható értéke 1,915
- Szmolenszk városának K2 együtthatója = 0,759
- A fizikai mutató (FI) egyenlő 1-gyel. A háztartási szolgáltatások FI az alkalmazottak száma. Példánkban ez egy egység, mivel az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja.
Számítsa ki az imputált bevételt:
IA \u003d 7500 * 1,868 * 0,759 * 1 Az imputált bevétel havi 10901,13 rubel.
Az UTII IP-t alkalmazottak nélkül tekintjük:
10901,13 RUB * 15%-kal (adókulcs) = 1635,16 rubel havonta.
Szergej Petrov 1635,16 rubelt fizet minden munkahónapért. Szmolenszk költségvetésébe. És ha időben fizeti a biztosítási díjakat - 2698,75 rubelt havonta, akkor egyáltalán nem kell fizetnie az UTII-t.
Ilyen feltételekkel kell fizetni az UTII-t - április 25-ig, július 25-ig, október 25-ig és január 25-ig. Nincs idő vagy kedv az adókkal foglalkozni? Kilépés .
Az egyéni vállalkozók csökkenthetik a pénztárgépek vásárlására fordított adó összegét, de legfeljebb 18 000 rubelt. A levonás a KSZF adóhatósági nyilvántartásba vétele mellett vehető igénybe 2017. február 1-től 2019. július 1-ig.
Az állam kompenzálja a pénztárgép, fiskális meghajtó, szoftver stb. vásárlásának költségeit. Fontos feltétel, hogy egy pénztár teljes költsége ne haladja meg a 18 000 rubelt.
Az adófelügyelet nalog.ru honlapján. Lássuk, hogyan kell csinálni. A helyszínre megyünk. Válassza ki régióját a bal felső sarokban. Az „Orosz Föderációban hatályos adók és díjak” részben válassza a „Különleges adórendszerek” lehetőséget, lépjen az „UTII” és a „Regionális jogszabályok sajátosságai” részre.
PDF formátumban kiválasztjuk azt az „Önkormányzatot”, amelyhez Ön tartozik, és megnyitjuk a megfelelő törvényt. Keresd meg benne:
A különleges rendszerben lévő vállalkozó egyetlen adót és azokat az adókat fizeti, amelyeket a fő adórendszer szerint számítanak ki.
Az egyéni vállalkozó biztosítási díjat köteles fizetni a Nyugdíjpénztárba és az egészségbiztosításba. A társadalombiztosítási járulékok nem minősülnek adónak, azonban azt időben és tevékenységtől függetlenül kell megfizetni.
Az IP biztosítási díjak 2019-ben fixek és nem a minimálbérhez kötöttek, mint a korábbi években. Az összegük:
A vállalkozó hozzájárulásainak teljes összege 2019-ben 36 238 rubel, ha teljes bevétele meghaladja a 300 000 rubelt.
Ha egy egyéni vállalkozó felvesz legalább egy alkalmazottat, azonnal munkaadóvá válik, és új feladatai vannak. Az egyéni vállalkozó elkészíti a teljes dokumentumcsomagot - kérelmet, személyzetet, munkaidő-nyilvántartást stb. De ami a legfontosabb, bérszámfejtést vezet, és havi elhatárolásokat végez az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének megfelelően.
A legnagyobb átutalások a társadalombiztosítási hozzájárulások, ezek mértéke 30,2%. A vállalkozó a nyereségéből fizet, és ez:
Az IP továbbra is fizet személyi jövedelemadót. Ez 13%, és levonásra kerül a munkavállaló fizetéséből. Ha alkalmazottjának 10 000 rubel fizetése van, akkor 8300 rubelt kap a kezében. (10 000 - 1 300 (13%))
Minden átutalás meghaladja a munkavállalónak fizetett kifizetések összegének 40%-át, és minden hónapban, legkésőbb a bejelentést követő hónap 15. napjáig ki kell fizetni.
Ha nincs ideje befizetni a díjat, pénzbírsággal sújtható, amely a fennálló összeg 20%-a. Ne próbálja alábecsülni a biztosítási kifizetések összegének kiszámításának alapját. Ez a számviteli szabályok durva megsértése, és legalább 40 000 rubel vagy a meg nem fizetett biztosítási díjak 20% -a bírságot szabnak ki.
A hírfolyamhoz külön csatornát indítottunk a Telegramban és egy csoportot
A vállalatok és egyéni vállalkozók bizonyos feltételek teljesülése esetén jogosultak az UTII-re váltani. Ezek listáját a „Ki alkalmazhatja az UTII-t (eljárás, feltételek, árnyalatok)” című cikkben találja meg? .
Az UTII-vel rendelkező alkalmazottak számának kiszámításáról a kiadványokban olvashat:
Az UTII előnyeiről és hátrányairól ezekben az anyagokban beszélünk:
A következő cikkek segítenek összehasonlítani az adózási rendszereket, és kiválasztani az Önnek legmegfelelőbbet:
Az anyagokból megismerheti az UTII használatának lehetőségét bizonyos típusú tevékenységekhez:
Az UTII-t nemcsak az újonnan regisztrált szervezetek és egyéni vállalkozók alkalmazhatják, hanem a meglévők is. Ez utóbbinak azonban figyelembe kell vennie néhány árnyalatot.
Az UTII-re való váltás eljárását az "UTII-re váltás eljárása" című cikk is tárgyalja..
Az UTII-vel kapcsolatos munka megkezdéséhez vezető első lépés az adóhatóságnál történő regisztráció, amelyhez az UTII-vel kapcsolatos munka megkezdésétől számított 5 napon belül az adózónak megfelelő kérelmet kell küldenie. Az adójogszabályok két formáját írják elő:
UTII-1 (szervezetek számára): a dokumentum tükrözi a cég státuszát - orosz vagy külföldi, nevét és címét, a nyújtott szolgáltatások kódját és végrehajtásának helyét. Mit kell még feltüntetni az UTII-1-ben? Ez a cikk erről fog mesélni. "Hogyan kell kitölteni egy kérelmet UTII 1 (űrlap) formájában?" .
UTII-2 (egyéni vállalkozók számára): az alkalmazás tartalmazza a jövőbeni UTII-fizető teljes nevét, a tevékenység típusát, a címet, ahol azt végzik, és az UTII alkalmazásának kezdő dátumát . Arról, hogyan kell kitölteni egy ilyen dokumentumot szerint UTII , mondja be ezt az anyagot .
A pályázatok IFTS-hez történő benyújtásának módjait az anyag tárgyalja "A Szövetségi Adószolgálat megmondta, hogyan kell regisztrálni az UTII-re".
A jelzett formanyomtatványok kézhezvétele után az IFTS egyéni vállalkozót vagy társaságot UTII-fizetőként nyilvántartásba vesz, amelyet az 1-3-Számvitel (szervezetek) és a 2-3-Számvitel (egyéni vállalkozók számára) számú közleményekkel értesít. . Az eljárásról további információ az anyagokban található:
Olvassa el a fizikai mutatók kiszámításának eljárását .
Az anyagokból megismerheti az UTII kiszámításának jellemzőit egy hiányos adózási időszakra:
Olvassa el az UTII kiszámításának jellemzőit bizonyos típusú tevékenységek végrehajtása során a cikkekben:
A rakományszállítás UTII számításáról olvashat .
Az UTII biztosítási díjak adóalapjának csökkentéséről a kiadványokban olvashat:
Miután UTII-fizetővé vált, egy vállalat vagy vállalkozó a Ch. szabályai szerint kezd dolgozni. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.3. pontja értelmében mentesülnek a következők kiszámítása és fizetése alól:
ÁFA (néhány kivétellel).
Jövedelemadó (cégeknek) vagy személyi jövedelemadó (egyéni vállalkozóknak).
Ingatlanadó, kivéve a kataszteri értéken adózó.
A csalóknak azonban új kötelezettségük van - ki kell számítani és át kell utalniuk az UTII költségvetésébe.
Az adó kiszámításának eljárását tükrözni kell az UTII nyilatkozatban. Ennek a dokumentumnak a formáját eddig az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-i, ММВ-7-3 / számú rendelete hagyta jóvá. [e-mail védett] Az UTII jelentés űrlapja elérhető weboldalunkon. Letöltheti .
A nyilatkozat kitöltésének mintáját az anyagban láthatja "Az UTII nyilatkozat benyújtásának határideje a 3. negyedévre"
.
Ne feledje azonban, hogy a beszámítási nyilatkozat módosítása folyamatban van, és a 2018. III. negyedévi jelentéstől kezdve a Szövetségi Adószolgálat kéri a bevallás benyújtását a ezt az ajánlott formát
.
Az UTII nyilatkozat kitöltéséről és benyújtásáról is olvashat a cikkben. „UTII nyilatkozat a 2018. harmadik negyedévére”;
JEGYZET! Nyilatkozat kitöltése nulla mutatókkal a számáraUTIIelfogadhatatlan.Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának ezt az álláspontját a kiadvány tartalmazza„A „spontán”-nak nem lehet nulla deklarációja.
Ha többet szeretne megtudni arról, hogy a tisztviselők hogyan javasolják az UTII nyilatkozat kitöltését fizikai mutató hiányában, olvassa el a „Lehetséges nulla UTII nyilatkozat benyújtása?” című cikket..
Az UTII-fizető a nyilatkozatot elektronikus és papíralapon is elküldheti a Szövetségi Adószolgálatnak. A jelentés küldésének árnyalatairól UTII elektronikus formában van leírva a cikkben.
Olvassa el az anyagban az UTII nyilatkozat benyújtásának lehetőségét a Szövetségi Adószolgálat webhelyén keresztül közvetítő távközlési szolgáltató nélkül. .
Az egyéni vállalkozók és LLC-k által az UTII-ről benyújtott egyéb jelentésekkel kapcsolatos információkért olvassa el a cikkeket:
Az UTII-re vonatkozó nyilatkozat benyújtásának határidejét az Art. (3) bekezdése szabályozza. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.32. E normának megfelelően az UTII-jelentést az adózási időszak végén, a jelentési negyedévet követő hónap 20. napja előtt megküldik a Szövetségi Adószolgálatnak.
Így a 2018. harmadik negyedévi jelentést 2018. 10. 22. előtt kell benyújtani (2018. 10. 20. - szombat, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 6.1. cikkének (7) bekezdése értelmében a nyilatkozatot az első munkanap).
A KBK jogi személyek UTII űrlapjának 2018. évi kitöltésekor az adófizetőknek a következő számot kell használniuk - 182 1 05 02010 02 1000 110. És megtudhatja, hogy az UTII KBK fizetők számára mely kódok érvényesek 2018-ban kötbér fizetésekor.
Az imputált jövedelem egységes adója az egy-egy tevékenységi területre vonatkozó általánosan kialakított és egyéb eljárásokra vonatkozik. Különleges jellemzőkkel rendelkezik, amelyek megkülönböztetik az OSNO-tól és más speciális módoktól.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében (a továbbiakban: az Orosz Föderáció adótörvénykönyve) a különleges rendszerekkel kapcsolatos munkát a 346-tól kezdődő cikkek normái szabályozzák. Csak 7 cikket szentelnek a vizsgált rendszernek - ez a minimális szabályozás az általános rendszerhez, az egyszerűsített adórendszerhez és az egységes mezőgazdasági adóhoz képest.
A mindennapi életben ezt a módot imputációnak nevezik. Elnevezése azt tükrözi, hogy a jövedelmet nem elsődleges bizonylatok határozzák meg, hanem számítással határozzák meg az adózónak. Alkalmazása során számos adó (áfa, jövedelemadó stb.) helyébe egyetlen adó megfizetése lép. A vállalkozások számára ez az adóelszámolás és az eredmények előrejelzésének jelentős egyszerűsítését jelenti a rendszer hatálya alá tartozó területen.
Az imputált szervezetek tevékenységére jelentős hatást gyakorló normák a következők:
A speciális UTII rendszert 2003.01.01-től vezették be, 2021.01.01-től pedig a tervek szerint megszüntetik. A megfelelő rendelkezést az Art. (8) bekezdése tartalmazza. A 2002.06.29-i 97-FZ törvény (a 2016.06.02. 178-FZ. törvénnyel módosított) 5. §-a.
2018-2019-ben a Ch. egyes normái. Az Orosz Föderáció UTII-re vonatkozó adótörvényének 26.3. pontja, valamint a szabályzatok megváltoztak:
Az elszámolások feldolgozása tekintetében változások történtek a központi szerződő felekre vonatkozó jogszabályokban, amelyek 2018–2019-ben lesznek relevánsak az imputálás szempontjából (erről bővebben a cikk végén).
Ilyen körülmények fennállása esetén válthat imputálásra:
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem írja elő valamely tevékenységtípus vagy különleges szabályozás kizárólagosságát. Következésképpen az UTII fizetését most egyetlen változatban (vagy több területen - számos területen), valamint egy másik rendszerrel (OSNO vagy USN) együtt használják, külön elszámolással és a kifizetések kiszámításával.
Az imputált adó nem tartalmazza a jövedelemadó (egyéni vállalkozóknak - személyi jövedelemadó), az ingatlanadó (az ingatlanok kivételével), az áfa (néhány kivétellel) fizetését. A fennmaradó adókat és járulékokat teljes egészében megfizetik (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.26. cikkének 4. cikkelye).
Az UTII használatára vonatkozó tilalmakat a bekezdések tartalmazzák. 2.1., 2.2. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.26. Az UTII tilalma a gazdasági kapcsolatok bármely területen működő összes alanya számára azonos, ha erre az irányra kereskedelmi adót vezetnek be.
A fennmaradó eseteket, amikor az imputálás lehetetlen, a gazdasági kapcsolatok alanyának jellemzői határozzák meg:
Vegye figyelembe, hogy a fióktelepek és képviseleti irodák jelenléte nem akadályozza e speciális szabályozás alkalmazását, de befolyásolhatja annak az adóhatóságnak a meghatározását, amelyhez kérelmet kell benyújtania.
Ha a negyedév során bármelyik kritériumot megsértik, a szervezet a jelen negyedév 1. napjától nem alkalmazza a különleges szabályozást.
2013 óta az imputálásra való áttérés nem kötelező, hanem opcionális. Ehhez regisztrálnia kell az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának ellenőrzésénél (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.28 cikkének 2. pontja):
A kérelem benyújtásának határideje (5 nap) nem az adózási időszak kezdetével esik egybe, hanem attól a pillanattól számítják, amikor Ön elkezdi az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adózási rendszert (Adó 346.28. cikk, 3. pont) Az Orosz Föderáció kódexe).
Az adóhatósági nyilvántartásba vétel bármely okból (önként, tevékenység megszűnése vagy kritériumok megsértése miatt) történő megszüntetéséhez szintén kérvény benyújtása szükséges.
Az UTII szerinti következő kötelezettségeket negyedévente kell teljesíteni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.32. cikkének 1. és 3. pontja):
Az UTII adójának kiszámításakor a következő mutatókat használják:
bekezdésekben meghatározott paraméterek szorzásával. 2-4, megkapjuk az imputált jövedelem összegét, amelyet meg kell szorozni a ráta értékével. A fizetendő összeg a biztosítási és egyéb kifizetések összege.
Az UTII-fizetők számára kötelező betartani az elszámolási tranzakciók lebonyolítására vonatkozó megállapított eljárást (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.26 cikkének 5. szakasza). Jelenleg az Art. 2.1. Az 54-FZ törvény 2. §-a előírja a pénztárgéphasználatból származó imputált jövedelem utáni egyszeri adó alóli mentesülést, amely arra kötelezi őket, hogy az ügyfél kérésére igazoló okmányt állítsanak ki.
Ez a helyzet azonban csak 2019.01.07-ig (a 2016.07.03., 290-FZ. sz. törvény 7. cikkelyének 7. cikkelye) marad fenn azon UTII-fizetők esetében, akik nem a kiskereskedelemben és vendéglátóiparban dolgoznak, illetve ezeken a területeken, de nincs alkalmazottjuk. A többi UTII-fizetőnek 2018.01.07-től kellett volna használnia a CRE-t. A CCP használatára való áttérés a következő felelősségeket vonja maga után:
Az elektronikus pénztárgépek bevezetése egy lépés a szolgáltató szektor és a kiskereskedelem adóztatásának megváltoztatása, valamint az egykor a jogalkotó által kényszerített UTII-rendszer feladása felé, az adófizetők jövedelmének kontrollálhatatlansága miatt.
Így az imputált jövedelem egységes adója egy speciális rendszer, amelyben az adót az adózó becsült jövedelme alapján határozzák meg. Érvényességét 2021-ig meghosszabbították. 2019.01.07-től minden UTII-fizetőnek CCP-t kell használnia az elszámolásokhoz.
