2014. június 1-jétől az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2014. június 1-i, 3210-U számú irányelvének megfelelően új irányelv lép hatályba. Példát ajánl az egyenleghatár kiszámítására. A példa a limit pénzmaradványának kiszámítását mutatja be.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárása a következőkre vonatkozik:
Az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások készpénzkorlátja nem állapítható meg... Azok. tartson bármilyen pénzt a pénztárnál.
Vezessen pénztárkönyvet elektronikus formában ingyenesen
A készpénzes tranzakciók lebonyolításához a szervezet korlátot szab a készpénz egyenlegére (a továbbiakban - készpénz limit)
A készpénzegyenleg limit a munkanap végén a pénztárban tartható maximális készpénzmennyiség.
A kisvállalkozások kivételével minden cégnek továbbra is be kell tartania a limitet. A számítási képletek sem változtak. Most azonban a vállalkozások választhatnak - a korlátot a készpénzbevételek vagy a készpénzköltségek alapján számítják ki (a 3210-U számú irányelv 2. cikke). Más szóval, a készpénzbevétellel rendelkező vállalat a kifizetett készpénz mennyiségéhez kötött képletet használhat a kiszámításához. Ráadásul korábban csak olyan cégek használhatták, amelyeknek egyáltalán nem volt készpénzbevétele.
Ha a cég nem határoz meg limitet, akkor az nullának számít, és a készpénz mennyisége meghaladja a limitet. Az erre vonatkozó maximális bírság 50 000 rubel.
Kiderült, hogy két képlet segítségével számíthatja ki a készpénz limitet, választhat egy jövedelmezőbb lehetőséget, és jóváhagyhat egy új, magasabb limitet. Tehát, ha a készpénzbevétel a vállalatnál elenyésző, akkor jövedelmezőbb a korlátot a kiadások összege alapján meghatározni, nem pedig a bevétel alapján.
A pénztárbizonylattal nem rendelkező cégeknél ugyanakkor az új rend semmit sem változtat. Hiszen ezek a szervezetek semmi esetre sem használhatják a jövedelemhez kötött képletet.
Be kell állítania a készpénz limitet rubelben kopecka nélkül. Ebben a részben a szabályok nem változtak. De milyen szabályok szerint kell kerekíteni a teljes összeget, ha rubelben és kopejkában derült ki, az új Irány hallgat. Ezért továbbra is az Oroszországi Szövetségi Adószolgálatnak a régi készpénzes utalványra vonatkozó magyarázataira kell támaszkodni. Ezekből az következik, hogy a határt a matematika szabályai szerint felfelé kell kerekíteni (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. március 6-i levele, ED-4-2 / [e-mail védett]). Vagyis az 50 kopejkánál kisebb összeget el kell dobni, az 50 kopejkánál vagy annál nagyobb összeget pedig rubelre kell kerekíteni. A kerekítési irányelveket fentebb adtuk meg.
A társaságnak joga van új készpénz limitet jóváhagyni bármely időszakra, nem feltétlenül egy évre, és kiállítani. Vagy kihagyhatja azt az időszakot, amely alatt a limit érvényes. Ekkor nem kell nyomon követnie a készpénzkeret lejárati dátumát a pénztárnál, és időszakonként újra jóváhagynia.
Ha úgy dönt, hogy egy előnyösebb képlet segítségével újraszámolja a határértéket, csatoljon egy számítási leírást tartalmazó mellékletet az új megbízáshoz. Ekkor az ellenőrzés során nem kell emlékeznie arra, hogy a limit teljes összege honnan származik, és bizonyítania kell az adóhatóságnak, hogy azt hibamentesen számították ki.
Ha a szervezetet a közelmúltban hozták létre, akkor a limitet a várható készpénzbevételek, ennek hiányában pedig a készpénzfelvételek várható mennyisége alapján képlet határozza meg. Ez az eljárás a Bank of Russia 3210-U számú, 2014. március 11-i rendelete függelékének (1) és (2) bekezdéséből következik.
A limit kiszámításához a társaság a 2014. január 27-től április 14-ig tartó időszakot (55 munkanap) választotta. A limitszámítási időszak önálló megválasztásának jogát biztosítja. Ebben az időszakban a készpénzbevétel - 287 500 rubel. A könyvelők által fizetett költségek és egyéb külső költségek (a fizetések kivételével) 550 700 RUB. A cég a bevételt háromnaponta benyújtja a banknak.
A készpénzbevételen alapuló limit nagysága:
15 682 RUB (287 500 rubel: 55 nap x 3 nap).
A készpénzköltségen alapuló limit összege:
30 038 RUB (550 700 rubel: 55 nap x 3 nap)
Ebben az esetben a cégnek kifizetődőbb, ha készpénzköltség alapján szab határt.
Az elszámolási időszak, amelyre a pénzmaradvány limitet meghatározzák, tetszőleges lehet. Ez lehet egy időszak:
A számlázási időszakba az összes munkanapot bele kell számítani, de legfeljebb 92 munkanapot. Ha egy vállalkozó vagy szervezet hétvégén és munkaszüneti napokon dolgozik, akkor a limit kiszámításához ezeket a napokat is vegye be a számlázási időszakba. (A Bank of Russia 3210-U számú, 2014. március 11-i rendelete függelékének 2. pontja)
A limit így kapott értéke teljes rubelre kerekíthető (az Oroszországi Bank 2012. szeptember 24-i levele, 36-3 / 1876, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. március 6-i ED-4- 2/4116).
Az OOO Gazprommetall fémet vásárol a lakosságtól. Háromnaponta készpénzfelvétel történik a bankszámláról. A pénzmaradvány-keret számítása az előző év januári, februári, márciusi számviteli adatai alapján történik.
A cégnél ötnapos munkahét van. Ezért a számlázási időszak 56 munkanap (15 nap + 19 nap + 22 nap).
Az 50 „Pénztár” számla jóváírásának forgalma, az alkalmazottaknak történő kifizetések nélkül, 2 800 000 rubelt tett ki:
A készpénzegyenleg megengedett határa a pénztárnál: 150 000 rubel. (2 800 000 RUB: 56 nap × 3 nap).
Az N 3210-U utasítás nem tartalmazza azt az időszakot, amelyre a pénztári készpénzegyenleg limitjét be kell állítani, valamint annak változásának eseteit.
A Bank of Russia szakemberei szerint a 2012. január 15-i 36-3 / 25. számú levélben a készpénzegyenleg limit szükség szerint módosítható, például az eladott áruk pénztárbizonylatának változása esetén. , elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások vagy a készpénzfelvétel mennyiségének változása esetén.
| TOVÁBBI KAPCSOLÓDÓ LINKEK |
A készpénz biztonsága, könyvelésének megkönnyítése érdekében a szervezetek, vállalkozások korlátot határoznak meg a készpénzállományra, vagyis a nap végén fennmaradó maximális összegre.
A készpénzkeret megállapításának rendjét a 2011. október 12-én kelt, 373-P számú, a készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendjéről szóló rendelet szabályozza, melynek mellékletében a megfelelő képletek szerepelnek. A szabályozás előírja, hogy a számítást ne csak jogi személyek, hanem vállalkozók is végezzék, így a bankszámlával nem rendelkezők is. Az egyik újítás, hogy a pénzmaradvány limitet maguk a vállalkozások, egyéni vállalkozók határozzák meg, nem a bankok, mint korábban.
Ha a társaságnak külön fióktelepei vannak, a számítás az ezekben az alegységekben lévő készpénz figyelembevételével történik. Ez alól csak a bankszámlával rendelkező részlegek kivételek. Biztosan megvan a maguk határa.
Azok a jogi személyek és vállalkozók, akiknek tevékenysége az eladott árukért, elvégzett munkákért, nyújtott szolgáltatásokért készpénz átvételét foglalja magában, a készpénzkeretet a következő képlettel számítják ki:
L = V / T * Nc
L - határ (rubelben)
V a teljes készpénzbevétel a számlázási időszakra (újonnan létrehozott vállalkozásoknál - a becsült bevétel)
T - az az időszak, amelyre a készpénz fenti átvétele megtörténik (munkanapokban)
Nc a vállalkozás vezetője által beállított időköz (munkanapokban) a banknak történő pénzátutalások között.
A pénzbeáramlást a korábbi évek csúcsai alapján kell meghatározni, figyelembe véve a rendelkezésre álló dinamikát. A számlázási időszak bármely releváns időszak lehet a múltból, de nem haladhatja meg a 92 munkanapot. A készpénz bankba történő átutalása vagy a vállalkozónak történő kézbesítés napja közötti intervallum nem lehet több hét munkanapnál, bank hiányában pedig a településen tizennégy munkanap.
A készpénzegyenleg-limit kiszámításához használt képlet jelentése nagyon egyszerű. A napi átlagkeresetet (általában a maximálisan lehetséges) meghatározzák, és megszorozzák azzal a napokkal, ameddig ez a pénz felhalmozódik a pénztárban, mielőtt bankszámlára utalják.
Azok a szervezetek, amelyek nem rendelkeznek készpénzbevétellel, hasonló képlet szerint számolnak, amelyben a bevételek helyett a banknál kibocsátásra kapott pénzeszközöket tüntetik fel:
L = R / T * Nn
L - pénztári limit (rubelben)
R - a számlázási időszakra kiadott készpénz összege
T - az időszak, amelyre ez a kibocsátás történt (maximum 92 munkanap)
Nn az az időköz (munkanapokban), hogy a pénzeszközöket banki csekkel vagy bankszámlával nem rendelkező egyéni vállalkozótól megérkezik.
Itt, mint az előző esetben, figyelembe kell venni a maximális kifizetések elmúlt időszakait, vagy a várható kifizetéseket - újonnan létrehozott vállalkozások esetében. A bevételek közötti maximális megengedett időköz ugyanaz - 7 (14) nap.
A pénzmaradvány-keret számítási lehetőségei nem veszik figyelembe a fizetések, ösztöndíjak, juttatások és más hasonló célokra kapott készpénzt, attól a naptól kezdve, amikor ezek a pénzeszközök a bankszámláról beérkeztek. Emlékeztetni kell arra, hogy a készpénzes tranzakciókról szóló rendelet értelmében a fizetések és egyéb juttatások kiadására legfeljebb öt munkanap áll rendelkezésre.
A hétvégék és az ünnepnapok szintén kivételt képeznek, amikor megengedett a pénztári egyenleg túllépése. Ez azokra a napokra vonatkozik, amelyek a vállalat számára munkanapok, a bank számára pedig a szabadnapokra.
Minden más esetben a többlet elfogadhatatlan. Ha ez megtörtént, azonnal be kell helyeznie a pénzt a bankba (vagy egyéni vállalkozóba). Egy másik lehetőség az lenne, ha a jelentésben meghatározott összeget kiállítanak az egyik alkalmazottnak. A pénztári pénztári limit betartásának ellenőrzése a 0310004 számú pénztárkönyv szerint történik a munkanap végi egyenlegek felvételét követően.
A pénztár elfogadott limitjét a vállalkozás vezetőjének vagy egyéni vállalkozónak a megbízása formájában állítják össze. A megrendelés mellékletében egy számítás szerepel, amelynek tartalmaznia kell:
A megbízás a limithez tetszőleges érvényességi időt beállíthat, egy hónaptól több évig. A pénzforgalom esetleges változása esetén a korlátozott pénzmaradvány bármikor újraszámítható. Készpénz limitet rögzítő megbízás hiányában azt nullának kell tekinteni, vagyis a munkanap végén ne legyen készpénz a pénztárban.
A felügyeleti hatóságok ellenőrizhetik az egyenleghatár betartását. Túllépés esetén a társaságot bírság sújtja.
Készpénzegyenleg limit- ez a maximálisan megengedhető készpénzmennyiség, amely a szervezet pénztárában lehet a munkanap végén.
Például a fej parancsára a határt 100 000 rubelben határozzák meg. Minden ezen összeg felett a pénztárnál gyűlik össze egész munkanapra, ezt be kell vinni a bankba.
DE: két esetben megengedett a megállapított limitet meghaladó készpénz birtoklása:
1) Az alkalmazottaknak fizetett különféle kifizetések napjain (bér, szabadság, ösztöndíj stb.). Ebben az esetben a fizetést 5 munkanapon belül kell teljesíteni.
2) Hétvégén és munkaszüneti napokon, ha abban az időben készpénzes tranzakciókat hajtottak végre.
Érdemes megjegyezni, ha nem telepíted készpénz limit, akkor ez nullával lesz egyenlő, ami azt jelenti, hogy a munkanap végén a pénztárban lévő összeg túllépésnek minősül, ami adminisztratív felelősséget vonhat maga után.
A megállapított készpénzkeretről a szervezet vezetőjének vagy egyéni vállalkozónak kell megbízást adnia. A limit tetszőleges időszakra (hónap, negyedév, év stb.) jóváhagyható, de az is lehetséges, hogy az érvényességi idejét nem tüntetjük fel. Ezután ilyen korláttal dolgozhat, ameddig csak akar, amíg új dokumentumot nem tesz közzé új indikátorokkal.
2014. június 1-jétől azonban az egyéni vállalkozóknak és a kis szervezeteknek (legfeljebb 100 alkalmazottal és legfeljebb évi 800 millió rubel bevétellel) nem kell létrehozniuk. készpénz limit.
Azok. korlátlanul vagy anélkül dolgozhatnak, saját belátásuk szerint. Aki el akarja engedni a limitet, annak feltétlenül parancsot kell adnia a készpénz limit törlésére.
A cégeknek most (2014. június 1-től) lehetőségük van választani, hogyan kell kiszámítani a pénztárgép limitjét- készpénzbevétel vagy készpénzkiadás alapján. Vagyis a gyakorlatban mindkét képlet segítségével kiszámíthatja a készpénz limitet, és kiválaszthatja az Ön számára legjövedelmezőbb módszert.
Azok a cégek azonban, amelyek tevékenységük sajátosságai miatt nem rendelkeznek pénztárbizonylattal, természetesen a költségszámítási képletet használják. A készpénzegyenleg limitjét rubelben, kopecka nélkül határozzák meg. A szokásos szabályok szerint kerekítik fel: az 50 kopejkánál kisebb összeget eldobják, az 50 kopejkás összeget pedig a legközelebbi rubelre kerekítik.
1) KÉSZPÉNZBEvétel ALAPJÁN SZÁMÍTÁS
L = V / P * Nc
L
V- az eladott árukról, az elvégzett munkáról, a számlázási időszakra nyújtott szolgáltatásokról szóló készpénzbevételek mennyisége rubelben (az újonnan létrehozott szervezetek és egyéni vállalkozók jelzik a bevételek várható mennyiségét).
P- az elszámolási időszak, amelyre vonatkozóan a pénztári bevételek mennyiségét figyelembe veszik. A kiválasztott számlázási időszak tartalmazza az összes munkanapot, még azokat is, amelyek valamilyen okból hétvégén és ünnepnapokon dolgoztak. Ez tetszőleges időtartam lehet, legfeljebb 92 munkanap, például:
Nc- a készpénz átvételének napja és a pénz bankhoz történő eljuttatása közötti időtartam (munkanapokban). Ez az időszak nem haladhatja meg a 7 munkanapot, és ha olyan településen található, ahol nincs bank, akkor a 14 munkanapot.
Például, ha 2 munkanaponként egyszer utalnak be pénzt a bankba, akkor Nc = 2.
Minta számítás: A "Fantik" LLC 2017-re határozza meg a készpénz limitet, és 2016 szeptemberét veszi a számlázási időszakra (24 munkanap). Ez idő alatt a cég 435 000 rubelt kapott készpénzben. A bevételt 3 naponta adták át a banknak. És így:
Készpénzegyenleg limit = 54 375 RUB (435 000 rubel / 24 nap * 3 nap)
2) SZÁMÍTÁS A KÉSZPÉNZKIADÁS ÖSSZEGÉN ALAPJÁN
Ezzel a képlettel beállíthatja készpénz limit a pénztárnál függetlenül attól, hogy van-e pénztárbizonylata vagy sem (3210-U számú utasítás 2. pontja). Például, ha csekély készpénzbevétele van, akkor jövedelmezőbb lesz egy korlátot beállítani a következő képlet segítségével:
L = R / P * Nn
L- a készpénzegyenleg határa rubelben
R- a számlázási időszakra vonatkozó készpénzfelvételek mennyisége rubelben, kivéve az alkalmazottak különféle kifizetéseire szánt összegeket (fizetés, szabadságdíj, ösztöndíjak stb.). Az újonnan létrehozott szervezetek és egyéni vállalkozók jelzik a várható hitelmennyiséget.
P- az elszámolási időszak, amelyre a készpénzfelvétel mennyiségét figyelembe veszik. Ez tetszőleges időtartam lehet, legfeljebb 92 munkanap. Az ilyen időszakokra példákat a képlet 1. pontjának leírása tartalmaz. Csak ne felejtse el alkalmazkodni a költségekhez.
Nn- a készpénz banki beérkezésének napjai közötti időtartam (munkanapokban), kivéve a munkavállalók különféle kifizetésére szánt összegeket (bér, szabadság, ösztöndíj stb.). Ez az időszak nem haladhatja meg a 7 munkanapot, és ha olyan településen található, ahol nincs bank, akkor a 14 munkanapot. Például, ha 2 munkanaponként egyszer vesznek fel pénzt a bankból, akkor Nc = 2.
Minta számítás: A "Fantik" LLC ömlesztett cukor értékesítésével foglalkozik. A beállítással pénzmaradvány limit 2018évben a készpénzkiadások összegét tekintve a társaság a számlázási időszakra 2017. június, július, augusztus
A cégnél 5 napos munkahét van, ami azt jelenti, hogy az elszámolási időszak 65 munkanap (21 + 23 + 21). Ez idő alatt a cég 900 000 rubelt fizetett a beszállítóknak a bankszámláról 4 naponta felvett készpénzben. És így:
Készpénzegyenleg limit = 55 385 RUB (900 000 RUB / 65 nap * 4 nap)
Az Oroszországi Bank utasítása lehetővé teszi a pénztári készpénzegyenleg határának meghatározását határozatlan ideig. A vállalatok az üzlet jellegétől és a rendelkezésre álló bevétel mértékétől függően módosíthatják. Ezért minden év elején lehetősége van arra jogosult személynek vagy könyvelőnek ezeket a mutatókat ellenőrizni, új tárolási limitet számítani és szükség esetén a 2016. évi pénztári keretet jóváhagyni stb.
Pénztári limit- Ez az a maximális készpénzmennyiség, amelyet a társaság jogosult a cég pénztárában tartani. Kiszámításának szabályait az Orosz Föderáció Központi Bankjának irányelve határozza meg.
Felhatalmazott tisztviselő dolgozza ki, és a vezető hagyja jóvá. Jelenleg a szervezeteknek nem kell benyújtaniuk készpénz limit számítás a bankhoz jóváhagyásra.
A Szövetségi Adószolgálat hatóságai rendszeres időközönként ellenőrzik ennek betartását, mert a készpénzben tartás a megállapított határértéken túl adminisztratív szabálysértésnek minősül, amelyre az Art. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.1. pontja 40 000 és 50 000 rubel közötti szankciókat ír elő a szervezetekre, a vállalati tisztviselőkre pedig 4 000 és 5 000 rubel között. Ezt a határt csak azokon a napokon szabad túllépni, amikor a fizetést folyósítják.
Ha a szervezet nem hagyja jóvá a limitet, és a jogszabály meghatározza ezt a felelősséget, akkor azt 0-nak kell tekinteni. Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy a munkanap végén a cégnél ne legyen készpénz.
Jóváhagyott limit esetén a pénztáros ezzel ellenőrzi a pénzeszközök egyenlegét, és megállapítja a bevételek beszedésének szükségességét a kiszolgáló bankokban nyitott folyószámlákra.
Ha a szervezetnek külön alosztályai vannak, akkor a jogszabályi normák szerint minden egyes ilyen alosztályra külön-külön meg kell határozni a pénzeszközök pénztárában lévő egyenleg korlátját.
Az Oroszországi Bank lehetővé teszi bizonyos jogi személyek és vállalkozók számára, hogy egyszerűsített eljárást alkalmazzanak készpénzes tranzakciók lebonyolítására, amely alapján korlátlanul dolgozhatnak. Ezeknek a szervezeteknek a készpénzes tranzakciók ilyen eljárására való áttérés esetén végzést kell kiadniuk a korábban jóváhagyott tárolási korlátozások megszüntetésére.
Számítás a készpénzegyenleg korlátjának megállapításához kétféleképpen hajtható végre, figyelembe véve az Orosz Föderáció Központi Bankjának megfelelő normatív aktusát. A cégek minden módszerrel meghatározhatják a limitet, és kiválaszthatják a számukra legjövedelmezőbbet.
Kiszámításához ki kell választania az időszakot és a mutatók megfelelő értékeit. A becsült idő nem lehet több 92 munkanapnál. Ha a cég hétvégén és ünnepnapokon működik, ezek beleszámítanak ebbe az időszakba.
Az első módszernél az eladott árukból, a nyújtott szolgáltatásokból, a bizonyos ideig végzett munkából származó bevételt elosztják a kiválasztott időintervallumban eltöltött napok számával, és megszorozzák a begyűjtések közötti napok számával. A törvény szerint ez utóbbi szám nem haladhatja meg a 7 napot.
Ez azt jelenti, hogy a társaságnak legalább hétnaponként pénzt kell adományoznia a banknak, ha túllépi a limitet. Ezt a mutatót befolyásolja a cég elhelyezkedése, a tevékenység sajátosságai, szerkezete. Nehezen megközelíthető területeken, ahol nincsenek bankok, a begyűjtések közötti napok száma legfeljebb 14 lehet.
A második módszernél a készpénzkifizetés mínusz egy bizonyos időszakra eső bérösszeg mutatóját használják, amelyet elosztanak a számítási időszak napjainak számával, és megszorozzák a pénz beérkezése közötti napok számával. bank csekkel.
A határérték 373-P számú előírás szerinti kiszámításához a következő képletet kell alkalmazni: L = V / P * N, ahol:
Ha egy bizonyos időszak alatt a pénz nem érkezett meg a szervezet pénztárába, akkor a számítás a következő képlet szerint történik: L = R / P * N, ahol:
Kisvállalkozások (évi 400 millió alatti bevétellel, 100 főt meg nem haladó létszámmal) és egyéni vállalkozók 2014. június 1-től nem állíthatnak fel készpénzkorlátot.
Példa a pénztárgép limitszámítására:
Vegyük például a 2016. márciusi számlázási időszakot, ennek időtartama szerint 21 nap lesz. Tegyük fel, hogy készpénzt helyeznek el a bankban 3 naponta. Ebben a hónapban 450 000 rubel érkezett a pénztárba, majd a limit kiszámításához helyettesítjük az adatokat az űrlapon, és a következőt kapjuk: (450 000 / 21) * 3 = 64 286 rubel.
Nincs szabványos formanyomtatvány a készpénzegyenleg-limit kiszámításához. Szabad formában van elkészítve, lehetőleg a. A dokumentum címét felül kell feltüntetni. Ezután rögzítésre kerül a kiválasztott módszer és számítási képlet.
A bizonylatban ki kell tölteni a kiindulási adatokkal ellátott sorokat, melyek táblázatos formában is elkészíthetők.
Ezt követően rögzítésre kerül a készpénzmaradvány-limit közvetlen számítása. A társaságnak joga van a kapott értéket a legközelebbi egész rubelre kerekíteni.
A limitet a főkönyvelő írja alá, rögzíti az összeállítás dátumát.
Jóváhagyására a számítás alapján megbízást adnak ki, amely tartalmazza az összeállítás időpontját és helyét, valamint a címet. A preambulumban szükséges utalni a jelenlegi szabályozásra, amely ezt a kérdést szabályozza.
A dokumentum adminisztratív részében hatályba lép a limit összege, és fel van tüntetve a bevétel (pénzbevétel) bankhoz történő eljuttatásának időtartama. Itt van feltüntetve a korlátozás életbe lépésének dátuma is.
A megrendelést ezen dokumentumok regisztrációs könyvébe kell rögzíteni.
A megbízás felhasználásának ellenőrzése, valamint a pénztárosok tudomására hozatala a főkönyvelőre vagy más felhatalmazott tisztviselőre van bízva.
A végzés mellékletében szükséges a keretösszeg számítását feltüntetni.
Az újonnan létrehozott szervezeteknek általánosságban kell kiszámítaniuk a készpénz pénztári tárolására vonatkozó korlátozásokat. Ráadásul nem rendelkeznek a szükséges kiindulási adatokkal ennek meghatározásához. Ezek a cégek felhasználhatják az eladott árukra, nyújtott szolgáltatásokra, elvégzett munkákra vonatkozó készpénzbevételek várható mennyiségét vagy a készpénzkifizetések várható mennyiségét.
Azon cégek esetében, amelyek megszűntek, megengedett a korábbi időszakok adatainak felhasználása, vagy amikor ezek a mutatók elérték a maximális értéküket.
A beszedés vagy a készpénz átvétele közötti időszak meghatározásakor vis maior fordulhat elő (például egy bank vagy cég átmenetileg nem dolgozott). Ezután ezt a mutatót e tényezők hatásának megszűnése után kell meghatározni.
Az a vállalkozás, szervezet, egyéni vállalkozó, amely tevékenységét készpénzforgalommal végzi, köteles betartani a pénzforgalmi fegyelmet, be kell tartania a készpénzzel és okmányokkal történő tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályokat, be kell tartania a készpénz limitet. Az összes fegyelem lefolytatására vonatkozó eljárás ellenőrzése a kiszolgáló bankra és az adóhatóságra van bízva.
A készpénz limit a nap végén a pénztárban lévő készpénz szabályozott, maximálisan megengedhető mennyisége. Ma már ez biztosított az alanyok a határmérleget önállóan, de a megállapított képlet szerint határozzák meg. A pénztárban összegyűlt keretet meghaladó összeget a folyószámlán kell jóváírni. Vannak kivételek, amelyek megengedik a határérték túllépését. Ezek a fizetések, az ösztöndíjak, a szociális juttatások kifizetésének napjai, a szabadságok és a hétvégék.
A pénzmaradványok határának kiszámítása szükséges a készpénz maximális összegének meghatározása és jóváhagyása aláírt végzéssel vagy utasítással, betartani az Orosz Föderáció adóbevallásra és a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó törvényeit. A limitre vonatkozó szabályozás minden bankszámlával rendelkező jogi személyre vonatkozik, ideértve a különálló részlegeket is.
A szervezetek közötti elszámolások többségét nem készpénzes formában, folyószámlán keresztül kell lebonyolítani. Készpénzes fizetés a limit készpénzalapból történik:
A készpénzt más célra nem költik el. A limitet meghaladó összes pénzeszköz átutalásra kerül a bankba, a folyószámlára. A pénztári fegyelem betartásával kapcsolatos valamennyi műveletet a hatósági feladatokban szabályozott megfelelő jogokkal és kötelezettségekkel rendelkező pénztáros végzi aláírás ellenében.
Hogyan kell kiszámítani - ezt a videóban tárgyaljuk. Meghívjuk Önt, hogy nézze meg.
Készpénzes bevétel egyesíti a pénztárnál kapott összes készpénzt nyújtott szolgáltatásokért, eladott árukért, elvégzett munkákért. Az újonnan létrehozott szervezet limitjének kiszámításakor vegye figyelembe a készpénz várható összegét feltételezzük.
A készpénz limit kiszámításának képlete a következő:
Az elszámolási időszak jöhet szóba bármely három hónapon (92 munkanapon) belüli időszakra. Ez lehet egy hét, hónap vagy egy nap, beleértve a bevételek csúcsát is. A kötet figyelembe veszi a meghatározott időszak összes bevételének összege. A beszedési időszak a készpénz bankba történő átutalásának gyakorisága. Ez lehet napi rutin, vagy ritkábban, de legfeljebb 7 naponta egyszer. Ezen túlmenően azon entitások esetében, amelyek területén nincs szolgáltató bank (értsd: elszámolás), az időszak két hétre nő.
Például a szeptember 12-től szeptember 19-ig tartó hetet tekintjük elszámolási időszaknak. A teljes bevétel ez idő alatt 280 000 rubelt tett ki. A banki készpénzfelvétel háromnaponta történik. Ekkor a pénztári limit a következő lesz:
280 000: 7 * 3 = 120 000 rubel
A banki befizetés gyakorisága teljesen nem szükséges betartani ezt a szabályt. Ez a kialakított ütemterv vagy a szervezet igényei alapján többé-kevésbé megtehető.
A jelenlegi szabályok szerint a szervezet vezetőjének vagy egyéni vállalkozónak joga van önállóan és a munka dinamikája által megkívánt gyakorisággal meghatározni a készpénzkeretet. A legfontosabb dolog a mutatók helyes kiszámítása és a megfelelő határérték megállapítására vonatkozó utasítás kiadása.
Ez a végzés vagy végzés a fő dokumentum, amelyet az ellenőrző hatóságoknak a készpénzfegyelem betartásának ellenőrzése során be kell mutatni. Leegyszerűsítve, ha a készpénzkeret jelentős emelésére van szükség, számításokhoz megfelelő időszakot kell venni a bevétel (emelt) teljesítésére, és a képlet újraszámítása után új megbízást kell adni.
A szolgáltatásról, áruértékesítésről, saját pénztárban végzett munkáról bizonylatot nem fogadó, de készpénz nélküli elszámolást teljesítő szervezeteknél is van készpénzkeret valamely gazdasági tárgy kiadásaira. A készpénz limit számítása készpénzbevétel hiányában a következőképpen történik:
Ebben az esetben a teljes szerkezet megmarad, a bekezdések kivételével. A pénz bankból történő beérkezése (kivétele) közötti időszakot jelenti. A pénztárból engedélyezett készpénzes fizetések listája megegyezik a készpénzbevétellel rendelkező szervezeteknél, kivéve a bérszámfejtést és a juttatásokat.
Nézzünk egy példát a pénztári limit kiszámítására. A pénztáros, háztartási igényekre, hetente egyszer (ötödik munkanaponként) vesz fel pénzt a bankból. Az elszámolási időszak bármely hetet kényelmesen igénybe vehet (öt munkanap). Tegyük fel, hogy 10 000 rubelt vontak ki. Ezután a készpénz limitet a következőképpen számítjuk ki:
10000: 5 * 5 = 10000 rubel
A készpénz banki átvétele és az elszámolási időszak megválasztása közötti időtartamra vonatkozó korlátozások továbbra is fennállnak (7 és 92 nap). A pénztárgép limit kiszámításakor gyakran törtértékeket kapnak. A mutatót ebben az esetben egész rubelben határozzák meg. Felfelé kell kerekíteni az ábrát.
Az Orosz Föderáció Bankja meghatározta azoknak a céloknak a listáját, amelyek tiltják a készpénzben, készpénzben kapott pénzeszközökből történő finanszírozást:
Erre a célra a szervezet bankszámlájáról felvett készpénzt használják fel. Egy megállapodás keretében a készpénzes elszámolás 100 ezer rubelre korlátozódik.
Ha nincs a szervezet hivatalos megalakítását igazoló dokumentum (megrendelés), akkor az ellenőrzés időpontjában a pénztárban lévő összes bevétel (készpénz) többletnek minősül. Bankképviselő vagy adótisztviselő, aki a limit túllépésével kapcsolatos szabálysértést fedezett fel, rögzíti a szabálysértés tényét a megfelelő dokumentumban, majd átadja az IFTS-nek. Ennek alapján szabálysértési végzést és pénzbírságot szabnak ki. Egy tisztviselőnek legfeljebb 5 ezer rubel, szervezet számára - 50 ezer rubelig biztosított.
Nem minősül szabálysértésnek a pénztárban tartása a bérek, juttatások kifizetéséhez biztosított fix összeghatár nélkül. A lényeg az, hogy három napon belül megoldják a kérdést, attól a naptól kezdve, amikor a pénz beérkezik a bankba.
Ezenkívül a határsértések listája a következőket tartalmazza:
Tervezett ellenőrzés a szervezetekben a szabályozó hatóságok készpénzes tranzakcióinak szabályai szerint legalább kétévente egyszer el kell végezni, de ez nem jelenti azt, hogy ne lenne joguk gyakrabban ellenőrizni a készpénzfegyelmet. Az ismételt ellenőrzésekre nincs korlátozás és korlátozás. Ugyanakkor az adóhatóság ellenőrizze a készpénzfegyelmet és a bankok kiszolgálását - az elsődleges dokumentumokat, pénzügyi monitoring alapján.
Tehát a vállalkozók és a szervezetek sem tarthatnak készpénzt a megállapított normákon felül. "Túlzott", többlet, bevétel, bankba, folyószámlára kell utalni. Minden tantárgy önállóan számítja ki a határértékét, a jóváhagyott képletekre összpontosítva. Természetesen a limit szükséges mértékét nem lehet önkényesen beállítani, de a kívánt értékekkel operálva a határt közelebb lehet vinni a kívánt értékhez. És az is megengedett, hogy a határt annyiszor állítsa be, ahányszor szükséges.
