Készpénzegyenleg limitkorlátozza a nap végén kéznél lévő készpénz mennyiségét. Ebben a cikkben a készpénzegyenleg-limit kiszámításának módszereit tárgyaljuk.
A 3210-U számú jegybank 2014.11.03. "A készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendjéről" szóló utasításának 2. pontja értelmében a cégek és egyéni vállalkozók (ez utóbbiak nem kötelezőek) korlátot képeznek a készpénz egyenlegére. A feltüntetett egyenleg a vezető utasítása alapján kerül rögzítésre.
A limitet nem kell évente meghatározni, ha:
Ha a társaság nem határoz meg limitet, akkor nulla készpénzegyenleget állapított meg.
Vannak helyzetek, amikor megengedett a készpénzegyenleg határának túllépése. Ez a kiadás napján lehetséges:
Az egyéni vállalkozók nem kötelesek a készpénzmaradvány-keretet kiszámítani – bármilyen pénzeszközt megtarthatnak. A kisvállalkozások készpénzkorlátja 2018-ban szintén nem kerül meghatározásra. Ezt az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások számára nyújtott előnyt a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú rendeletének 2. pontja tükrözi.
További részletekért lásd az anyagot .
Ha azonban úgy dönt, hogy a készpénz limit szükséges és megfelelő, semmi sem akadályozza meg annak beállításában. Ehhez ki kell adni egy megbízást, amelyben rögzíteni kell a számított értéket.
FONTOS! Ha kisvállalkozása úgy dönt, hogy korlátozza a készpénzegyenleget, akkor ennek be kell tartania. Ellenkező esetben az ellenőrök követelései és pénzbírság kiszabása lehetséges.
Ha a cégnek külön részlegei vannak, két lehetőség közül választhat:
A gyakorlatban létezik "vegyes" lehetőség is. Például egy cégnek 5 szegregációja van, ebből 2 a bevételt a banknak, esetenként pedig az anyacég pénztárának adja át. Hogyan kell helyesen ebben az esetben kiszámítani a pénztári "fej" és a leválások határát? A jelenlegi jogszabályok erre a kérdésre nem adnak választ, és hivatalos magyarázatok sincsenek. Ezért érdemes lemondani a „vegyes” munkavégzés lehetőségéről, vagy felkészülni az irányítókkal való vitákra.
A számítási képlet ebben az esetben a következő lesz:
Pénztári limit = az eladott termékekért (munkálatokért, szolgáltatásokért) kapott készpénz összege / azon napok száma, amelyek során értékesítés történt (munkanapok) × a következő készpénzcsere között eltelt napok száma.
Ugyanakkor az értékesítési napok száma ≤ 92, a készpénzszállítás közötti napok száma ≤ 7 (bankszámla hiányában - ≤ 14).
Példa: A "Solntse" LLC-nek meg kell határoznia a 2018-as határt. Számlázási időszakként 2017 IV. negyedéve lesz, melyben 64 munkanap volt (a Kft. csak hétköznapokon működik). Ebben az időszakban a bevétel 250 000 rubelt tett ki. Az LLC 5 naponta egyszer ad készpénzt.
Limit = 250 000 / 64 × 5 = 19 531 rubel.
Itt a képlet kissé eltérő lesz:
Készpénzegyenleg limit = a felvett készpénz mennyisége / napok, amelyekre a felvétel történt (munkanapok) × a következő készpénzfelvétel között eltelt napok száma.
Ugyanakkor azon napok száma, amelyeken a jelzett kivonás történt ≤ 92, és a készpénzfelvétel napjai közötti napok száma ≤ 7 (bank hiányában - ≤ 14).
Példa: Az SP Maslovnak limitet kell állítania 2018-ra. A számításhoz 2017. november-decembert használunk, melyben 52 munkanap volt (vasárnap szabadnapos az egyéni vállalkozó, ünnepnapokon működik). Ebben az időszakban a bevétel 120 000 rubelt tett ki. Az egyéni vállalkozó 6 naponta kap készpénzt a bankban.
Limit = 120 000 / 52 × 6 = 13 846 rubel.
A készpénzfegyelem betartásának szükségességéről lásd az anyagot .
A jogszabály 2 módszert határoz meg a pénzmaradvány határának kiszámítására, míg az optimális választása a cég vagy egyéni vállalkozó döntésén múlik. Ezenkívül előfordulhat, hogy a vállalat egyáltalán nem számítja ki az egyenleghatárt, ami megfosztja attól, hogy készpénzt tároljon.
Minden készpénzzel működő vállalkozásnak meg kell értenie, hogy nem kívánatos az összes rendelkezésre álló pénzeszközt a saját pénztárgépében tartani. Van egy bizonyos készpénzkorlát – a nap végén a szervezet készpénztárában maradó összeg limitje. Az ezen normát meghaladó összegek túllépték a korlátot, és át kell utalni a bankba, hogy elhelyezzék a társaság folyószámláján.
A vállalkozás számviteli osztálya önállóan kiszámítja a készpénz korlátját a pénztárban, az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2011. november 12-i, 373-P számú rendeletének képletei alapján. Az így kapott számot nem kell jóváhagyni a szolgáltató bankban, elegendő a szervezet vezetője által aláírt adminisztratív dokumentumban rögzíteni. Például egy speciálisan kiadott végzésben, amely korlátozza a készpénzállományt. A készpénzes tranzakciók lebonyolítási rendje szerint ez a kötelezettség minden olyan szervezetre vonatkozik, amely "készpénzzel" dolgozik, azonban 2014. július 1-től a kisvállalkozások és az egyéni vállalkozók mentesülnek ez alól.
A pénzmaradvány-limit kiszámításáért és betartásáért maga a szervezet, a társaság készpénzfegyelmének felügyelete pedig a bank feladata. Ha az ellenőrzés során (amelyet a bank legalább kétévente köteles elvégezni) szabálysértésre derül fény, a bank azt kijavítja, és a 0408026-os formanyomtatványon értesíti az adófelügyeletet. A cég közigazgatási felelősségre vonásáról szóló határozat a Szövetségi Adófelügyelet veszi át.
Mit jelent a készpénzegyenleg megsértése:
Ezen jogsértések bármelyike 40-50 ezer rubel közigazgatási bírsággal sújtható. a szervezettől és 4-5 ezer rubel. tisztviselőtől. Ezért fontos, hogy ne csak betartsák a készpénzegyenlegek normáját, hanem azt is helyesen számítsák ki, a vállalkozás pénztárának adott időszakra szóló készpénzbevételek összege alapján.
A Központi Bank a 373-P számú rendeletében 2 képletet kínál egy vállalkozás készpénzkeretének kiszámításához: a pénztárbizonylatot fogadó szervezetek és a pénztárbizonylattal nem rendelkező cégek számára.
Az első esetben a készpénzegyenleg mértékét a következőképpen számítják ki:
ahol L a határérték nagysága,
V - a pénztáros által a számlázási időszakra kapott pénzeszközök összege;
P - azon napok száma, amelyekre a számítás készült (nem lehet több 92 napnál);
N - a pénz bankszámlára történő befizetésének gyakorisága (munkanapokban) a készpénz kézbesítésének bejelentésekor (maximum 7 nap).
A második képlet így néz ki
ahol L a készpénz limit a pénztárnál,
R - a pénztárból történő kifizetések mennyisége (kivéve a "bér" pénzét) a vizsgált időszakban;
P - elszámolási időszak;
N - a készpénz csekk alapján történő banki átvétele között eltelt idő (legfeljebb 7 nap).
Az N mutató 14 munkanapig emelhető, ha a vállalkozás munkahelyén nincs bankfiók a településen.
Hogyan kell helyesen kiszámítani a készpénz limitet, egy egyszerű példát veszünk figyelembe.
A Prima LLC kiskereskedelmi vállalkozás a negyedévre (92 napra) 4 000 000 rubel bevételt kapott. Az üzlet a hét hét napján nyitva tart, és minden második nap készpénzt ad át a banknak. A képlet alapján a következőket kapjuk:
4 000 000 / 92 * 2 = 87 000 rubel.
Ha a bevételt ritkábban utalják bankszámlára, mondjuk hetente egyszer, és a limit magasabbra állítható (kb. 217 000 rubel).
Második példa:
LLC "Sekunda" nem fogad el készpénzt a lakosságtól. A cég nyitva tartása hétfőtől péntekig tart, a pénz átvétele a bankfiókban csekken hetente egyszer történik. A pénztári széfből történő kifizetések volumene 2014 áprilisában 560 000 rubelt tett ki. A 2-es képlet szerint a pénztári készpénz limitet kapjuk:
560 000/22 * 5 = 127 000 rubel.
Mindkét esetben a pénztáros által a szervezet alkalmazottainak történő kifizetésekre "félretett" célforrások nem vesznek részt a számításokban.
A cégnek meg kell határoznia azt a maximális készpénzmennyiséget, amely tartósan a pénztárgépben lehet: ehhez határozzák meg készpénz limit. Rendelésminta számítási melléklettel- lent az oldalon.
Kényelmes és egyszerű a pénztárgép karbantartása a MoySkladban: készpénztranzakciók, egyenlegek nyomon követése, költség- és átvételi megbízások nyomtatása, kiskereskedelmi eladások regisztrálása a pénztáros munkahelyén, valamint automatikus PQS létrehozása műszak bezárásakor és Z-jelentés generálása egy kiskereskedelmi üzlet. Próbálja ki a MoySkladot – az első két hétben a szolgáltatás összes funkciója teljesen ingyenes.
Innen ingyenesen letöltheti a 2019. évi készpénzkeretre vonatkozó megbízást is.A megbízást a szervezet vezetője adja ki bármely időszakra - hónap, negyedév, év stb. A pénztári limit érvényességi ideje elhagyható. Ezután dolgozhat vele, amíg új megbízást nem adnak ki. Számítási képletek és szemléltető példák - alább.
A társaság önállóan alakítja ki a készpénzkeret számítási eljárását. Két lehetőség van: a szervezet bevétele vagy a kiadott készpénz mennyisége alapján
Az első módszer a szervezet tényleges vagy tervezett bevételének mutatóin alapul. Alkalmasabb azoknak, akik készpénzért árulnak vagy szolgáltatásokat nyújtanak. Ebben az esetben a pénztáros limit képlete a következő lesz:
Limit = bevétel / elszámolási időszak x nap
Az elszámolási időszak nem haladja meg a társaság 92 munkanapját. Tetszőlegesen választható, figyelembe véve például a szezonalitást vagy a korábbi évek "csúcsbevételeit".
A napok a pénz bankba történő befizetésének dátumai közötti munkanapok száma, ennek időtartama nem lehet több, mint 7 nap, és azokon a területeken, ahol nincs bank - legfeljebb 14.
Példa. A 4. negyedévben az LLC "Solnyshko" pénztára megkapta:
A pénz napi rendszerességgel kerül befizetésre a bankba. Hogyan kell kiszámítani a pénztári limitet 2019-re?
A fenti képlettel számolunk:
(130 500 rubel + 345 000 rubel + 146 900 rubel) / (22 nap + 20 nap + 21 nap) x 1 = 9879,4
A kapott számot a legközelebbi egész rubelre kell kerekíteni. Így a készpénz limit 9879 rubel.
A második módszer azok számára alkalmas, akik főként készpénzzel fizetnek vásárlást vagy szolgáltatást. A pénztári limit képlete a kiadott készpénz mennyiségén fog alapulni:
Limit = Kibocsátás / Elszámolási időszak x Nap
Példa. A "Tiger" LLC 2017 negyedik negyedévében jelentést adott ki az alkalmazottaknak a háztartási cikkek kifizetéséről:
A folyószámláról 5 munkanaponként vettek fel pénzt. A készpénz limit kiszámítása a következőképpen történik:
(30 000 rubel + 45 000 rubel + 60 000 rubel) / (22 nap + 20 nap + 21 nap) x 5 = 10714,3
Egész rubelekre kerekítünk, 10 714 rubelt kapunk.
A pénzforgalmi fegyelem feltételezi a készpénzes elszámolások lebonyolítására vonatkozó szabályok betartását, beleértve a készpénz limit meghatározását is.
Mivel a pénztárat nem csak a kereskedelmi szervezetekben használják, hanem ott is, ahol készpénzmozgás van, a pénztári fegyelem minden jogi személyre vonatkozik. Például CCP-re van szükség, ha:
Az online pénztárgép használata során a jogi személyeknek továbbra is ki kell tölteniük a PKO-t, pénztárgépet, pénztárkönyvet és meg kell határozniuk a pénztári keretet. Néhány dokumentum azonban elhagyható.
Így az online pénztárgép beüzemelése után már nem kell a magazint és a pénztáros-kezelő segítségét igénybe venni.
2019-ben nem kell készpénz limitet megállapítani a kisvállalkozások és egyéni vállalkozók számára. Minden egyéni vállalkozó nem alkalmazhat átvételi és beszedési megbízást, valamint a pénztárkönyvet, vagyis egyszerűsödik számukra a pénztári fegyelem. A beérkezett bevételt PQS nélküli könyvelés és készpénzelszámolási szolgáltatások vezetésekor igazolhatja Z-jelentésekkel vagy szigorú jelentési űrlapokkal. De a megrendelések elutasítása megnehezítheti az alkalmazottak ellenőrzését: nem lesz megerősítés, hogy az alkalmazott megkapta a pénzt.
Ha lemondott a készpénz limitről, akkor annak törlésére vonatkozó megbízást kell kiadnia. A bizonylaton feltétlenül tüntesse fel, hogy a készpénzes utalvány mely időponttól változik.
Nézzük meg közelebbről az egyéni vállalkozókra és a különböző adórendszerek alá tartozó szervezetekre vonatkozó készpénzügyi fegyelmet, beleértve az online pénztárgépet használókat is.
Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása nem mentesíti az egyéni vállalkozókat a készpénzfegyelmi követelmény betartása alól.
Az egyszerűsített adórendszerben dolgozó egyéni vállalkozóknak megvannak a maguk sajátosságai:
A határidőig még van idő, de érdemes előre online pénztárat leadni. Először is, lesz ideje megszokni az új szabályokat, másodszor, lesz ideje akár 18 000 rubel adólevonást kiadni, harmadszor pedig azonnal értékelni tudja az előnyöket:
Rendeljen tőlünk pénztárgépet - OFD és FN készletet 15 vagy 36 hónapra, valamint "Cashier MoySklad" készpénzprogramot Win, Android vagy Linux rendszerre. Online képzést folytatunk, és segítünk a termékek és árak importálásában.
Az LLC készpénzfegyelmének megvannak a maga sajátosságai. Vegye figyelembe, hogy:
Készpénzes fizetés esetén a tranzakció összege nem haladhatja meg a 100 000 rubelt. De ha a vevő magánszemély, nincs korlátozás.
A kisvállalkozások esetében 2019-ben a készpénz limit elhagyható. Megerősítés - az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2014.11.03-i utasítása, 3210-U. Ha a vállalat úgy dönt, hogy meghatározza a készpénz limitet, a képlet a bevétel nagyságától vagy a pénzkibocsátástól függ.
Erről a szervezet vezetője dönt. Az időszakot az Orosz Föderáció Központi Bankja nem határozta meg, de a Központi Bank 2012. február 15-i, 36-3 / 25. sz. levele szerint a készpénz limitet felül kell vizsgálni, ha a készpénzbevételek vagy -kivételek mennyisége jelentősen megváltozott.
A készpénz limit túllépése a következő esetekben megengedett:
A készpénzkeret számítási rendjét a társaság vezetője határozza meg a vállalkozás gazdasági jellemzői alapján.
Igen. Minden szervezetnek meg kell határoznia a 2019. évi készpénzkeretet. Rendelésminta számítási melléklettel
Igen. De az egyéni vállalkozóknál leegyszerűsödik a pénztári fegyelem: nem vezethetnek PKO-t, pénztárgépet, pénztárkönyvet, és nem szabhatnak meg készpénzkeretet.
Igen. De ha online pénztárgépet telepített, akkor előfordulhat, hogy néhány pénztári dokumentumot nem őriz meg: például egy pénztári naplót. Olvass tovább
Hasznosnak is találhatja.
A pénzmaradvány limit az a maximális készpénzmennyiség, amely a szervezet pénztárában lehet. Ezen összeg felett minden pénzt a bankban kell beszedni. Az egyenleg limitet a szervezet vezetője határozza meg megbízással vagy megbízással, azt nem kell a banknak megadnia. Ha a határérték nincs megadva, akkor azt nullának tekintjük.
2014. 06. 01-től egyéni vállalkozók és készpénzállomány limit nem állítható, a pénztárban bármennyi készpénzt korlátozás nélkül tárolhatnak.
A készpénzegyenleg limit kiszámítása kétféleképpen történik:
Hogy melyik módszert választja, azt a szervezet önállóan határozza meg.
Képlettel számolva:
L = V / P * N
ahol
V az eladott árukról, elvégzett munkáról, nyújtott szolgáltatásokról szóló készpénzbevételek mennyisége;
P az az elszámolási időszak munkanapokban, amelyre a készpénzbevételt figyelembe veszik (legfeljebb 92 munkanap).
N - a készpénzbevétel bankba történő befizetésének napjai közötti időszak munkanapokban. Az időtartam nem haladhatja meg a 7 munkanapot, és ha a szervezet olyan településen található, ahol nincs bank - 14 munkanap.
Példa: Az LLC "Cardinal" úgy döntött, hogy a készpénzegyenleg határát a készpénzbevételek összegével számítja ki, a számításhoz a decemberi hónapot vették az elmúlt évre. A szervezet üzlete a hét hét napján tart nyitva, így a számlázási időszak 31 nap. Az üzlet bevétele decemberben 5 325 430,68 rubelt tett ki. A készpénzfelvétel minden nap történik.
Kiderül, hogy a határérték számítása a következő:
5 325 430,68: 31 x 1 = 171 788,09 rubel. Felfelé kerekítve rubelre - 171 788 rubel. Ezt a készpénz limitet a Cardinal LLC rendelkezésére álló vezetője hagyta jóvá.
Vannak cégek, amelyeknek nincs készpénzbevétele, nem foglalkoznak kiskereskedelemmel, közétkeztetéssel, hanem például készpénzért vásárolnak a lakosságtól valamilyen árut. Az ilyen cégek a limitet a második módon számítják ki: az elköltött készpénz mennyisége alapján.
A határértéket a következő képlet alapján számítják ki:
L = R / P * N
ahol L - készpénzegyenleg limit rubelben;
R a kibocsátott készpénz összege rubelben, a bérek, ösztöndíjak és az alkalmazottaknak fizetett egyéb kifizetések nélkül;
P az az elszámolási időszak, amelyre a készpénzfelvételek munkanapokban kifejezett mennyiségét figyelembe veszik (legfeljebb 92 munkanap);
N a készpénz banki csekken történő beérkezésének napjai közötti időszak munkanapokban, a bérek, ösztöndíjak és egyéb munkavállalói kifizetések kivételével. Az időtartam nem haladhatja meg a 7 munkanapot, és ha egy jogi személy olyan településen található, ahol nincs bank - 14 munkanap.
Példa: A "Marius" LLC a lakosságtól származó fémhulladék átvételével foglalkozik. Az előző negyedévben (április, május, június) az 50. számla hitelforgalma (kivéve a fizetések, juttatások és egyéb kifizetések a munkavállalóknak) 1 420 050 rubel. A szervezet heti 5 nap – negyedévente 64 nap – dolgozik. A cég 3 napon belül 1 alkalommal vesz fel pénzt csekkel a bankban.
2 420 050: 64 х 3 = 113 439,84 rubel, felfelé kerekítve rubelre - 113 440 rubel a készpénz limit, amelyet a menedzser jóváhagy az új időszakra.
Az újonnan létrejövő szervezetek a pénzmaradvány határát nem a tényleges pénzbevételből, hanem abból határozzák meg az állítólagos... Ha a szervezetnek nincs bevétele, akkor nem a ténylegesen kibocsátott készpénzből számolja a limitet, hanem abból az állítólagos.
Az Orosz Föderáció Központi Bankja 2014. 06. 01. óta új módszereket vezetett be a limit kiszámítására, ezért jobb, ha a régi limitet egy új megbízással újra jóváhagyja.
A pénztárban lévő készpénz egyenleg határa külön divízió esetén attól függ, hogy az elkülönített részleg hova utalja át a bevételt:
Ha a nap végén az egyenleg meghaladja a megállapított határt (a pénztárkönyv szerint), akkor erre pénzbírságot kell fizetni (az igazgatási törvénykönyv 2.4. és 15.1. cikke):
Annak érdekében, hogy ne lépje túl a nap végi készpénz egyenleg határát, számlára utalhat, és másnap visszaküldheti a pénztárosnak.
Ellenőrizze a készpénzfegyelmet, és vonja közigazgatási felelősségre az adóhatóságot (az igazgatási törvénykönyv 23. cikkének (5) bekezdése). Csak az időponttól számított két hónapon belül vonható felelősségre elköteleződve jogsértést, és nem az észlelés időpontjától kezdődően (közigazgatási törvénykönyv 4.5. cikk), mivel a jogsértés nem tartós.
A limitet meghaladó készpénz felhalmozása megengedett:
A limit bármely időszakra beállítható - hónap, negyedév, év. Nem szükséges évente felülvizsgálni, ha a limit megfelel a szervezetnek.
Készpénzkorlát - a folyó kiadásokra szánt pénzeszközök összege, amelyet a társaságnak joga van a pénztárnál hagyni, miután a bevételt megkapta a bank.
Minden kereskedelmi tevékenységet folytató vállalkozás köteles a befolyt bevételt naponta átadni a banknak, ahol azt a szervezet folyószámláján elhelyezik. A szabály megsértése komoly pénzbírságot vonhat maga után a cég számára. Kisebb működési kiadások végrehajtásához azonban a következő napon (az értékesítés megkezdése előtt) a pénztárba történő első beérkezésig a Központi Bank bizonyos mennyiségű pénzt hagyhat a pénztárban. Főleg pénzváltó kiadására, dolgozók részére sürgős elszámolási összegek kiadására szolgál (vezetői utasításra), stb.
Ezt a készpénzegyenleget pénzkorlátnak nevezzük. Kevesebb pénzkészletet tárolhat (készpénzben). Nem több.
A limit összegét a számviteli osztály bizonyos képletek szerint számítja ki, és a szervezet főigazgatójának rendeletével hagyja jóvá. A határérték túllépése csak két esetben megengedett:
Ha a cég a munkabér és az előleg készpénzes kiadását gyakorolja. Ebben az esetben az összes munkavállaló fizetését 5 napon belül kell végrehajtani.
Ha a készpénzes tranzakciók hétvégén vagy ünnepnapon történtek. Például vasárnap az élelmiszerbolt nyitva volt, de az azt kiszolgáló bank nem. Ebben az esetben a bevételt másnap engedélyezik.
Nem elhanyagolható a készpénz limit megállapítása. Ha a megbízás nem adja meg, akkor nullával egyenlőnek tekintendő. Ebben az esetben a pénztárgép kivétele után bármely összeg túllépésnek bizonyul, és az ellenőrző hatóságoknak jogában áll szankciót alkalmazni.
Megjegyzés: nem szükséges minden nap pénzt vinni a bankba vagy felhívni a gyűjtőket. A szervezetnek jogában áll meghatározni a pénzkészlet banki kézbesítésének gyakoriságát, de legalább 7 munkanaponként. Kis településeken, ahol nincs egyetlen bank sem - 14 naponta egyszer.
A pénztárgép zárása után a készpénzt vagy átadják a gyűjtőknek, vagy a megfelelően felszerelt értékraktárban helyezik el. Nem maradhat ott 7 (falvakban, falvakban stb.) napnál tovább.
Az egyéni vállalkozók és a kisvállalkozások nélkülözhetik. A kiváltság minden egyéni vállalkozóra érvényes, függetlenül az alkalmazottak számától és a bevételek összegétől, de a jogi személyeknek ahhoz, hogy kisvállalkozásként ismerjék el őket, meg kell felelniük a 209-FZ törvény 4. cikkében meghatározott feltételeknek. . A kisvállalkozások fő jellemzői a következők:
Megjegyzés: Egészen a közelmúltig a maximális bevétel 400 millió volt évente, de megduplázták. Így sok középvállalkozás megszerezte a jogot, hogy kisvállalkozásnak tekintsék.
Ahhoz, hogy egy szervezet az új szabályok szerint a kisvállalkozói osztályba kerüljön, lemondjon a készpénzkorlátról, a vezetőjének megfelelő megbízást kell kiadnia. Nem kell jóváhagynia a bankban.
A megbízás kibocsátását követően a társaságnak jogában áll pénzeszközöket adományozni a banknak saját belátása szerint.
Beépítésének gyakoriságát jogszabály nem határozza meg. Minden a megrendelés megfogalmazásától függ. A társaságnak jogában áll egy hónapra, negyedévre, évre vagy határozatlan időre limitet megállapítani. Szükség esetén a határértéket módosítják, amit a vezető utasítása is formalizál.
Ha sürgősségi határt határoznak meg, akkor a határidő lejárta után annak új értékére kell időben megbízást adni. Korlátlan korlát mellett korlátlan ideig dolgozhatsz.
A jegybank által jóváhagyott bevett gyakorlat minden évben egy új limit felülvizsgálatát és jóváhagyását jelenti, mivel a társaság működési feltételei változhatnak, a bevétel csökkenhet, vagy fordítva - növekedhet. Emellett elkezdhet érvényesülni a szervezetben a pénzügyi tranzakciók nem készpénzes jellege. Ilyen feltételek mellett optimális egy bizonyos időszakban egyszer felülvizsgálni a pénzmaradvány limitet, az "arany standard" egy év. Még az év elején és végén megállapított korlátlan limit mellett is a számviteli osztály általában újraszámolja az értékét.
A jegybank utasítása szerint (3210-U. sz. rendelet) a készpénzmaradvány limit kétféleképpen számítható - pénztárbizonylat alapján, illetve a kibocsátás összege alapján. Minden szervezetnek joga van kiválasztani magának egyet. A munkavégzésben bekövetkezett változások (értékesítési vagy termelési volumen növekedése, alkalmazottak bankkártyás bérkibocsátására történő áthelyezése stb.) esetén a szervezetnek jogában áll a limitet más módszerrel újraszámolni, szintén kiállítva rendelés.
A számítás előtt meghatározzák a munkaidőt - bármely, de legfeljebb 92 munkanap (nem naptári!) Nap. A készpénz bankba történő szállításának gyakorisága szintén meghatározásra került - legfeljebb 7 vagy 14 munkanap (lásd fent).
Az első számítási módszer a pénztárnál kapott bevételből történik. Képlet:
L = W / D * P.
Itt L a készpénz limit, B egy előre meghatározott számlázási időszak összes bevétele, D az, hogy a szervezet hány napig dolgozott, P a bankba történő készpénz befizetés gyakorisága.
Így néz ki a gyakorlatban: Az autóalkatrészeket forgalmazó Altair LLC 90 napos elszámolási időszakot választott, ez az év első negyedéve. A cég bevétele az első negyedévben 700 ezer rubel volt. A cég 5 napos munkahétet alkalmaz, 56 munkanap volt. Pénz átadása a banknak 5 naponta, munkahét végén, pénteken történik. Illetőleg:
700 000 / 56 * 5 = 62 500. A vállalkozás bezárása után a pénztárában maradó pénzeszközök korlátja 62 500 rubel.
A második számítási módszer a bankszámláról felvett készpénz összegén alapul. Kényelmes azoknak a vállalkozásoknak, amelyek fizetéseik nagy részét banki átutalással teljesítik. Vele az elszámolási időszak is kiválasztásra kerül a ténylegesen ledolgozott napok számának megállapításával, valamint a bankból történő készpénzfelvétel gyakorisága folyószámláról történő felvételkor - pontosan ugyanaz, mint a befizetésnél: legfeljebb 1 7 vagy 14 (bank hiányában) munkanapon belül.
L = O / D * P.
Gyakorlati példa: Az LLC Skorokhod futárszolgálatot nyújt más szervezeteknek. Fizetést értük nem készpénzzel, bankszámlára kap. A futár alkalmazottainak kifizetése készpénzben történik, amelyre 3 naponta vesz fel pénzt a számláról. A munkahét hat napos (szabadnap – vasárnap).
Ezután: ledolgozott napok a kiválasztott időszakban - 72. Bevétel - 560 ezer. Kapunk:
560 000/72 * 3 = 23 333 rubel. Ez a Skorokhod LLC pénztárának limitje.
Mivel a számításból kiderült, hogy nem körkörös, ráadásul "végtelen" szám, a rubelben megadott összegre kerekítés szokásos szabálya érvényes. 50 kopejkáig lefelé kerekítik, 50 kopejkáig felfelé. Mivel a számítás 23 333 3333 rubelnek bizonyult, az összeget 23 333 rubelre kerekítették.
A készpénzkerettel kapcsolatos bármely intézkedésről - annak jóváhagyásáról, módosításáról (tervezett vagy nem tervezett), valamint törléséről - adminisztratív okiratot - végzést vagy megbízást - ad ki a vezérigazgató vagy a szervezet más, megfelelő felhatalmazással rendelkező vezetője. Ha a szervezet korlátlanul munkavégzési jogot kapott (lásd fent), akkor ezt a tényt is megrendeléssel formalizálják.
Megjegyzés: Sok vállalkozó gyakori hibája, hogy azonnal abbahagyja a korlát betartását, amikor kicsi lesz, anélkül, hogy megrendelést adna ki. A helyzet az, hogy a RÉGI megbízás addig marad érvényben, amíg újat nem adnak ki. Ha a régi megrendelés egy adott időpontban lejár, akkor is ki kell adnia egy újat - a limit törléséhez.
A határérték megállapítására vonatkozó megbízás tipikus megfogalmazása:
Az Oroszországi Bank _____ "____" számú rendeletével összhangban (a jelenlegi rendelet vagy más szabályozó dokumentum száma és neve) és a pénztári készpénzegyenleg korlátjának számítása alapján, amelyet ________ alapján határoztak meg (a az alkalmazott számítási módot), megrendelem: 1. Állítsa be a készpénzegyenleg határát a pénztárnál, amely ______ rubelnek felel meg. 00 kopejka (összeg számokkal és szavakkal) Melléklet: - A pénztári készpénz egyenleg határának kiszámítása. Rendező ____________
Ezt a megbízást nem szükséges egyeztetni a bankkal vagy az adóhatósággal.
Ha a szervezetnek külön alosztályai vannak, akkor mindegyik saját korlátot képez a pénzeszközök egyenlegére.
Ha a limitet törölték a szervezetben, akkor a megrendelés a következőképpen alakul:
1. A ____ (normatív aktus száma és megnevezése) szerint törölje a kerethatár megállapítására vonatkozó megbízást a _______ ______ számú pénztárnál (a pénztár számának és/vagy egyéb koordinátáinak megadása, amelyben a limit megszabható felszámolás alatt áll, és a törölt megbízás nevének számát).
2. "__"-tól kezdődően _____ 20__, az LLC (a vállalkozás neve) ____ _______ alapján nem határoz meg készpénzkeretet (szabályozási aktus részletei - Jegybank utasítása, törvény vagy egyéb hatályos dokumentum amely alapján az elutasítás megtörténik), mivel kisvállalkozásról van szó.
felügyelő ___________
Kapcsolatban áll
