A készpénz biztonsága érdekében, a könyvelés megkönnyítése érdekében a szervezetek és a vállalkozások korlátot szabnak a készpénzmaradványra, vagyis a nap végén fennmaradó maximális összegre.
A készpénzkorlát megállapításának eljárását a 373-P számú, 2011. október 12-i 373-P számú készpénzes tranzakciók lebonyolításáról szóló rendelet szabályozza, amelynek mellékletében a megfelelő képletek találhatók. A rendelet előírja, hogy nemcsak a jogi személyeknek, hanem a vállalkozóknak is el kell végezniük a számítást. Az egyik újítás az, hogy a készpénzmaradvány korlátját maguk a vállalkozások és egyéni vállalkozók határozzák meg, és nem a bankok, mint korábban.
Ha a társaságnak külön fióktelepei vannak, akkor a számítást ezen alosztályok készpénzének figyelembevételével kell elvégezni. Ez alól kivételt képeznek a bankszámlával rendelkező részlegek. Saját korlátnak kell lenniük.
Azok a jogi személyek és vállalkozók, akiknek tevékenységei az eladott árukért, az elvégzett munkáért, a nyújtott szolgáltatásokért készpénz átvételét foglalják magukban, a következő képlet segítségével számítják ki a készpénzkorlátot:
L = V / T * Nc
L - limit (rubelben)
V a számlázási időszak teljes pénzforgalma (újonnan létrehozott vállalkozások esetében - a becsült bevétel)
T - az az időszak, amely alatt a fenti készpénz -átvétel megtörténik (munkanapokban)
Nc a vállalkozás vezetőjének (munkanapokban) beállított intervalluma a banki pénzátutalások között.
A készpénzbeáramlást a korábbi évek csúcsai alapján kell meghatározni, figyelembe véve a rendelkezésre álló dinamikát. A számlázási időszak lehet bármilyen releváns időszak a múltból, de nem haladhatja meg a 92 munkanapot. A készpénz banki átutalása vagy a vállalkozónak történő átadása között eltelt idő nem haladhatja meg a hét munkanapot, a bank hiánya esetén pedig tizennégy munkanap
A készpénzmaradvány korlátjának kiszámításához használt képlet jelentése nagyon egyszerű. Az átlagos napi bevételt (általában a lehető legnagyobbat) határozza meg és szorozza meg a napok számával, ameddig ez a pénz felhalmozódik a pénztárban, mielőtt bankszámlára utalná.
Azok a szervezetek, amelyek nem rendelkeznek készpénzbevétellel, hasonló képlet szerint számolnak, amelyben a bevétel helyett a banknál kibocsátásra kapott pénzeszközöket tüntetik fel:
L = R / T * Nn
L - pénztáros limit (rubelben)
R - a számlázási időszakra kiadott készpénz összege
T - az az időszak, amelyen ez a probléma történt (legfeljebb 92 munkanap)
Nn az az időtartam (munkanapokban), amely a pénzeszközök csekken történő átvételét vagy a bankszámlával nem rendelkező egyéni vállalkozótól érkezik.
Itt is, mint az előző esetben, figyelembe kell venni a maximális kifizetések elmúlt időszakát, vagy a várható kifizetéseket - az újonnan létrehozott vállalkozások esetében. A fogadás közötti megengedett maximális időtartam ugyanaz - 7 (14) nap.
A készpénzmaradvány korlátjának kiszámítására szolgáló bármely lehetőség nem veszi figyelembe a fizetések, ösztöndíjak, juttatások és egyéb hasonló célokra kifizetett készpénzt, attól a naptól kezdve, amikor ezeket a pénzeszközöket a bankszámláról megkapják. Emlékeztetni kell arra, hogy a készpénzes műveletekről szóló rendelet szerint legfeljebb öt munkanapot különítenek el a bérek és egyéb juttatások kiadására.
A hétvégék és ünnepnapok egy másik kivételt képeznek, amikor megengedett a pénztári egyenleg túllépése. Ez azokra a napokra vonatkozik, amelyek munkanapok a vállalat számára, és szabadnapokra a bank számára.
Minden más esetben a többlet elfogadhatatlan. Ha ez megtörténik, akkor azonnal be kell utalnia a pénzeszközöket a bankba (vagy egyéni vállalkozóba). Egy másik lehetőség az lenne, ha egy bizonyos összeget a jelentés alá bocsátanának az egyik alkalmazottnak. A pénztári limit betartásának ellenőrzése a pénztárban a 0310004 számú pénztárkönyv szerint történik, a munkanap végén az egyenlegek kivonása után.
A pénztár elfogadott korlátját a vállalkozás vezetőjének vagy egyéni vállalkozójának megrendelése formájában kell elkészíteni. A megrendelés függelékében egy számítás szerepel, amelynek tartalmaznia kell:
A megbízás a korlátozás bármely érvényességi idejét beállíthatja, egy hónaptól több évig. A pénzforgalom esetleges változása esetén a korlátozott pénzmaradvány bármikor újraszámítható. A készpénzkorlátot meghatározó megbízás hiányában feltételezzük, hogy nulla, vagyis a munkanap végén nem lehet készpénz a pénztárban.
A felügyeleti hatóságok ellenőrizhetik a mérleghatár betartását. Túllépés esetén a céget büntetéssel sújtják.
Mit készpénz limit- ez a készpénz összege a szervezet pénztárában, a pénztár méretét a bank határozza meg a vállalkozás körülményeitől függően.
A készpénzmérleget az Orosz Bank jegyzése szabályozza. A bank utasításainak megfelelően a készpénzkorlát az a maximális megengedett pénzösszeg, amelyet a pénztárban kell tartani, miután a munkanap végi készpénzmaradvány összege bekerült a pénztárkönyvbe.
A pénztárakban való megtakarítás csak néhány napig megengedett:
Más esetekben bírság formájában adminisztratív felelősséget von maga után:
! Figyelem, a korlát beállításának kihasználása érdekében a vállalatnak nem kell speciális nyilvántartásokhoz folyamodnia, elég, ha megfelel a kisvállalkozásokra vonatkozó kritériumoknak:
Magánszemélyek és kis szervezetek megtagadhatják a korlát meghatározását. Ahhoz, hogy elengedjék a korlátot, szükség van egy pénztárra:
A készpénzkorlát kiszámítására két képlet létezik. Az első képletet akkor alkalmazzák, ha az értékesítéshez szükséges készpénzt a vállalat pénztárában kapják meg, a másodikat, ha nincs korlátozás, de készpénzt kell kibocsátani.
Tekintsük az algoritmust:
Ha a cég pénztára készpénzt kapott az áruk eladásakor:
О - a készpénz összege áruk eladásáért, bármilyen szolgáltatás nyújtásáért;
R. - annak az időszaknak a kiszámítása, amelyet a vállalat határoz meg, amelyre az eladott árukra vonatkozó pénzbevételt veszik figyelembe;
Például: Jekatyerinburg város szövetségi egészségügyi intézménye fizetős szolgáltatásokat nyújt. A fizetett szolgáltatásokból származó bevétel a vállalkozás pénztárába kerül. A készpénzkorlát kiszámításához használja a következő műveleteket:
A készpénzkorlát 32 000 (360 000 /45 * 4). Így a készpénz limit 32 000 ezer rubel lesz.
Ha nincs korlát, de készpénzt kell kibocsátani, akkor az algoritmus kissé megváltozik:
L-Limit készpénz egyenleg;
О - a kibocsátott készpénz összege, kivéve a béreket, ösztöndíjakat stb.
P - elszámolási időszak, figyelembe véve a munkanapokon kibocsátott készpénz mennyiségét;
Például: Cseljabinszk állami intézménye nem rendelkezik készpénzbevétellel. A határérték kiszámításához a következő mutatókat használjuk:
A készpénz limit: 47 058,82 kerekíti az összeget 47 059 (800 000 /68 * 4)
A pénzforgalmi elszámolást létrehozó dokumentumot minden szervezet önállóan készíti el. A megrendelés ilyen nyomtatványát nem hozták létre, de feltétlenül meg kell adni az információkat:
A hivatalos dokumentum minden egyéb kritériumát a szervezet a dokumentáció alapvető szabályai alapján állítja össze. Vegyünk egy mintát:
LLC "Spectrum"
32. végzés, 2017. szeptember 20
"A pénztárnál fennálló készpénzmaradvány korlátozásának megállapításáról"
Az Oroszországi Bank 2014. március 11-i, 310-U. Számú utasítása alapján.
Rendelek:
A főigazgató aláírása L. E. Lencsikov
A rendelést felülvizsgálta:
A főkönyvelő dátuma / aláírása A.A. Nekrasov
Pénztáros dátuma / aláírása N. G. Eskin
Egy további megrendelésben a szervezet jelezheti a készpénzkorlát számított mintáját.
A fenti példából bátran kijelenthetjük, hogy a készpénzkorlát kiszámítása és a megbízás kiadása nem nehéz feladat Bukhban. könyvelés. Ha odafigyel a túllépett összegek kiszámítására, a szervezet elkerülheti a pénzügyi jogsértéseket és az adminisztratív felelősséget.
Az Orosz Föderáció bankjai módosították a vállalkozások és egyéni vállalkozók készpénzkorlátjának kiszámítását. Most használja a Bank of Russia 3210-y utasítását. Meg kell értenie a ma érvényes szabályokat.
Egyszerűsített eljárás egyéni vállalkozók és kisvállalkozások számára:
A kisvállalkozásoknak és az egyéni vállalkozóknak joguk van nem készpénzkorlátot meghatározni. És pénzt adományozhatnak a banknak, amikor jónak látják. Meg kell jegyezni, hogy minden egyéni vállalkozó igénybe veheti az előnyöket, függetlenül a tevékenység típusától.
Ami a vállalkozásokat illeti, csak a kisvállalkozásokhoz tartozó személyek jogosultak mentesülni a készpénzkorlát alól.
Az egyszerűsített feltételek listája:
A határ túllépése valódi probléma a vállalkozók számára. Az orosz vállalatoknak be kell tartaniuk a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást. A bank azon rendjének megfelelően, amelyben egy vagy másik számlát nyitottak. A bank a nap végén korlátozza a készpénzmaradványt.
Ehhez minden szervezet évente benyújt egy elszámolást az űrlapon egy banknak, amely kiszolgálja őket. Továbbá, az elszámolási limit összegét jelentik más bankoknak.
A határérték túllépésének elkerülése:
A készpénzkorlát túllépése problémát jelent a szervezetek számára. Minden cégnek be kell tartania a pénztárgép eljárásait. A jegybankok a nap végén korlátot szabtak a maradványokra. Ha nem tartja be a szabályokat, akkor adminisztratív bírságot kaphat, de annak elkerülése érdekében be kell tartania három egyszerű szabályt.
Határ. Vagyis minden nap legfeljebb egy bizonyos összeg maradhat a pénztárban. Ennek a korlátnak a méretét a szervezet határozza meg. És ezzel az értékkel kell összehasonlítani a pénztárgép készpénzmaradványát, amelyet a munkanap végén kivontak a pénztárkönyvből. Ezt az eljárást az Oroszországi Bank 2014. március 11-i 3210-U számú utasításának 2. pontja határozza meg.
Ha a pénztárban több pénz van, mint a megállapított limit, akkor a különbözetet vissza kell adni Önnek. Önnek joga van meghatározni, hogy milyen gyakran adja át a többletbevételt. Csak azokon a napokon kell készpénzt beszedni a bankba, amikor a munkanap végén a pénztárban lévő készpénzmaradvány meghaladja a megállapított határt. Például, ha öt naponként adja át a bevételt, akkor ezt a számot (5) használják a limitben. Ez nem haladhatja meg a hét munkanapot. És ha nincs bank a faluban - 14 munkanap. De ha öt naponta adományoz pénzt a banknak, és a korlátot korábban túllépték, akkor készpénzt kell adományoznia anélkül, hogy meg kellene várnia ezt a határidőt. Ha nem lépi túl a korlátot, akkor nem kell a bankba látogatnia.
Határozza meg a készpénzmaradvány korlátját a mennyiség alapján:
Ugyanakkor a szervezetnek jogában áll önállóan kiválasztani a legmegfelelőbb módszert a korlát kiszámításához. Ez az Oroszországi Bank 2014. március 11-i 3210-U számú utasításának függelékének mellékletéből (1) és (2) bekezdésből következik.
A készpénzkorlátot a szervezeteknek be kell tartaniuk (a kisvállalkozások kivételével). Ugyanakkor a szervezeti és jogi forma, és nem számít. Ezt az eljárást az Oroszországi Bank 2014. március 11-i 3210-U számú utasításának (2) bekezdése, a 346.11. Cikk (4) bekezdése és az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.26. Cikkének (5) bekezdése határozza meg.
A kisvállalkozások és vállalkozók számára egyszerűsített eljárást vezettek be a készpénzes tranzakciók lebonyolítására. Előfordulhat, hogy nem szabnak határt a fizetési egyenlegnek. Azaz minden összeget tartson a pénztárgépben. Az ilyen juttatást a 2014. március 11-én kelt 3210-U számú Oroszországi Bank irányelv 2. pontjának 10. bekezdése írja elő. A korlátozás megszüntetéséről szóló döntés megfelelő végzéssel formalizálható.
2015 nyarán a kisvállalkozások mutatói megváltoztak. Például az éves határbevétel megduplázódott. Tehát ellenőrizze, hogy cége kisvállalkozássá vált -e, és lemondhat -e a korlátról.
Határozza meg a számlázási időszakra vonatkozó pénzmaradvány korlátját az eladott áruk, az elvégzett munka, a nyújtott szolgáltatások készpénzbevételének mennyisége alapján a következő képlet szerint:
A számlázási időszakban minden munkanapot, de legfeljebb 92 munkanapot tartalmaz. Ha például az üzlet hétvégén és munkaszüneti napokon tart nyitva, akkor a korlát kiszámításához vegye figyelembe ezeket a napokat a számlázási időszakban. Ez az eljárás a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú rendeletének mellékletének 1. pontjából következik.
A korlát eredményét teljes rubelre lehet csökkenteni - mind a matematikai kerekítés szabályai szerint, mind lefelé (az Orosz Bank jegyzőkönyvei, 2012. szeptember 24 -i, 36-3 / 1876, 2014. március 6 -án kelt levelek) ЕД-4-2 / 4116).
Példa
Az LLC "Hermes" kereskedelmi cég "" számviteli adatok alapján számítja ki a készpénzmaradvány korlátját, az előző év januárjában, februárjában és márciusában befolyt készpénzbevételek alapján. A "Hermes" -nek nincs külön alosztálya. A bevételt minden ötödik napon átadják a banknak.
A "Hermes" a hét minden napján 10 és 22 óra között dolgozik. Ezért a számlázási időszak 90 munkanap (31 nap + 28 nap + 31 nap).
Az 50. számla "Pénztáros" terhére vonatkozó forgalom a 90. "Értékesítés" számla levelezésében, valamint a 62. számla "Elszámolások a vevőkkel és ügyfelekkel" jóváírása a számlázási időszakban kapott készpénz -előlegek tekintetében, amelyeket jóváírtak a ugyanebben az időszakban 2699 RUB 998 volt:
149 999,89 RUB (2 699 998: 90 nap × 5 nap).
Ezen adatok alapján a szervezet vezetője parancsával 150 000 rubel összegű határt szabott meg a készpénzmaradványnak.
Ha nincs készpénzbevétel (például csak nem készpénzes kifizetések voltak), akkor számítsa ki az egyenleghatárt a kibocsátott készpénz mennyisége alapján. Kivételt képeznek a fizetésre, ösztöndíjra és egyéb, a munkavállalóknak folyósított kifizetésekre szánt összegek - ezeket ne vegye figyelembe a korlát kiszámításakor.
A limit kiszámításához, ha nincs készpénzbevétel, használja a következő képletet:
Az elszámolási időszak, amelyre a készpénzmaradvány korlátját határozzák meg, tetszőleges lehet. Ez lehet egy időszak:
A számlázási időszakban minden munkanapot, de legfeljebb 92 munkanapot tartalmaz. Ha egy vállalkozó vagy szervezet hétvégén és munkaszüneti napokon dolgozik, akkor a korlát kiszámításához ezeket a napokat is vegye figyelembe a számlázási időszakban.
Ez az eljárás a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú rendeletének mellékletének 2. pontjából következik.
A korlát eredményét fel lehet kerekíteni teljes rubelre (az Orosz Bank jegyzőkönyvei, 2012. szeptember 24-i, 36-3 / 1876. Sz., Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. március 6-án kelt levelei, ЕД-4- 2 /4116).
Példa
Az LLC "Hermes" kereskedelmi cég "újrahasznosítható anyagokat vásárol a lakosságtól. A "Hermes" -nek nincs külön alosztálya. A készpénzt háromnaponta veszik fel a bankszámláról. A készpénzmaradvány korlátjának kiszámítása az előző év január, február, március számviteli adatai alapján történik.
Ötnapos munkahét van a Hermesben. Ezért a számlázási időszak 56 munkanap (15 nap + 19 nap + 22 nap).
Az 50 -es "Pénztáros" számla forgalmának forgalma a munkavállalóknak fizetett kifizetések nélkül 2 800 000 rubelt tett ki:
A Hermes könyvelője kiszámította a megengedett készpénzmaradvány korlátját:
150 000 rubel (2 800 000 RUB: 56 nap × 3 nap).
Ezen adatok alapján a szervezet vezetője megrendelésével 150 000 rubel összegű készpénzmaradvány korlátját határozta meg.
Két eset van, amikor a pénztárnál túllépheti a készpénzhatárt. Az első azokra a napokra vonatkozik, amikor fizetéseket, juttatásokat, ösztöndíjakat, szociális juttatásokat és egyéb, a fizetési alaphoz kapcsolódó kifizetéseket adnak ki. Az erre a célra szolgáló pénzeszközöket öt munkanapon belül tárolhatja a pénztárban. Ezen időszak után adja át a felesleges készpénzt a banknak.
És a második eset - hétvégén és ünnepnapokon, ha ezeken a napokon készpénzes tranzakciókat hajtanak végre. Az ilyen napokra vonatkozó többletbevételt legkésőbb az első munkanapon kell beszedni, amelyet a többletbevételnek a banknak történő visszaadására állapítottak meg.
Ezt az eljárást a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú utasításának 2. pontjának 8. bekezdése, 6.5.
Példa
A ZAO Alfa a készpénzmaradvány korlátját 30.000 rubelben állapította meg. A szervezet április 5 -én, 6 -án és 7 -én fizetést ad ki. A márciusi bérszámfejtés szerint a kiadandó fizetés 100 000 rubel. Az Alfa ezt az összeget április 5 -én kapta meg készpénzben a bankban. A napi bevétel 50 000 rubel. A szervezet naponta túllépi a készpénzt a banknak.
A könyvelő a következőképpen számítja ki a felesleges készpénz összegét:
Április 6 -án a pénztárnak rendelkeznie kell a korlátot meg nem haladó összeggel (30.000 rubel) és a fennmaradó fizetés fennmaradó részével. Április 5 -én a nap elején nem volt készpénz a pénztárban. A táblázatban a bérek kifizetésére és a pénzforgalomra vonatkozó adatok láthatók:
|
dátum |
Rögzítve a pénztároshoz, dörzsölje. |
Fizetés ellenében adják ki, dörzsölje. |
Készpénz egyenleg a nap végén (mielőtt a limithatárt meghaladó készpénzt visszaadják a banknak), rubel. |
Korlátot meghaladó készpénz a banknál, rubel |
Pénzmaradvány másnap elején, rubel |
|
150 000 (50 000 + 100 000) |
90 000 (150 000 - 60 000) |
20 000 (90 000 - 30 000 - (100 000 - 60 000)) |
70 000 (90 000 - 20 000) |
||
|
90 000 (70 000 + 50 000 - 30 000) |
50 000 (90 000 - 30 000 - (40 000 - 30 000)) |
40 000 (90 000 - 50 000) |
|||
|
80 000 (40 000 + 50 000 - 10 000) |
50 000 (80 000 - 30 000 - (10 000 - 10 000)) |
30 000 (80 000 - 50 000) |
Ha a készpénzmaradvány határát túllépik, és a különbözetet nem viszik vissza azonnal a banknak, akkor ezt adminisztratív követi. A bírság összege ebben az esetben 40 000 és 50 000 rubel között van. szervezetek számára. És egy tisztviselő, például egy szervezet vezetője vagy egy vállalkozó, 4000-5000 rubelt fizet egy ilyen jogsértésért. Ezt az eljárást az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 2.4. És 15.1. Cikke határozza meg.
Általános szabály, hogy a bűncselekmény egy szervezet vagy tisztviselő bűnös cselekedete (tétlensége) (az Orosz Föderáció közigazgatási bűncselekményeinek kódexének 2.1. Cikke). Következésképpen a készpénzmaradvány korlátjának megsértéséért való felelősség csak akkor következik be, ha a szervezet és (vagy) vezetőjének bűnössége bizonyított (az Orosz Föderáció közigazgatási bűncselekményeinek kódexének 15.1. Cikke). A bűntudat abban nyilvánulhat meg, hogy a szervezet és (vagy) vezetője:
Professzionális segítségnyújtó rendszer könyvelőknek, ahol mindenre, még a legnehezebbre is választ talál
Próbálja ki az ingyenes hozzáférést 3 napig az 1gl.ru oldalon!
A készpénzkorlát a készpénzmennyiség korlátja, amelyet a vállalatnak a munkanap végén a pénztárban kell hagynia. A megállapított limitet meghaladó pénzeszközöket a nap végén át kell utalni a banknak.
Ha korábban a készpénzkorlátot az egyik bankintézmény határozta meg, akkor ma a társaság nem köteles értesíteni a bankot a limit összegéről, saját maga döntve arról, hogy a munkaidőn kívül mennyi maradjon a pénztárban.
A készpénzkorlátot úgy határozták meg, hogy szükség esetén a vállalkozásnak lehetősége legyen arra, hogy a szükséges összeget gyorsan felhasználja a gazdasági szükségletekhez, alkupozícióként (ha kiskereskedelmi üzletről beszélünk), egy üzleti út előlegeként, stb.
A készpénzkorlát kiszámítása több tényezőt is figyelembe vesz, beleértve a vállalkozás működési módját és tevékenységének sajátosságait, a banktól való távolságot, a pénzeszközök bevételeinek és kiadásainak mennyiségét. A gazdálkodó szervezet a készpénzkorlátot az átlagos napi kereset nagyságának figyelembevételével határozhatja meg. Még ha a megállapított limit meg is haladja a maximális mennyiségét, akkor nem a túlbecsült összeget veszik figyelembe, hanem az átlagos napi bevételi mutatót.
A Bank of Russia 2011.10.12 -i 373. számú rendelete
A készpénzkorlát meghatározásában szerepet játszik a bank munkájának időtartama, valamint a bank és a szervezet közötti megállapodás a beszedésről. Ami a pénzeszközök szállításának határidejét illeti, erről a kérdésről előzetesen tárgyalnak a bankkal.
Ha nincs megadva a készpénzkorlát, akkor azt nullának kell tekinteni. Nem veszik figyelembe azokat az okokat, amelyek miatt nincs készpénzkorlát. Ha a munkanap vége után a készpénz meghaladja a limitet, akkor azt túllépésként határozzák meg.
A vállalkozás belső kérdése, hogy a készpénz korlátjának kiszámítását a pénztárnál, amint azt fentebb említettük, nem kell összehangolni a bankkal. De ha a szervezet pénztáránál végzett ellenőrzés során van egy összeg, amely eltér a limitetől, akkor ezt fogadják el limitként. Erre az összegre összpontosítva a túllépési számítást a pénzeszközök teljes tárolási időszakára kell elvégezni. A túllépés ténye szankciók bevezetésével jár a gazdasági egységgel szemben.
A készpénzkorlátot a vállalkozásra és minden különálló részlegére vonatkozóan kell kiszámítani, belső megrendelésekkel jóváhagyva. Az év folyamán a limit összege megváltozhat, ha ennek oka van (például nőhet a pénz készpénzforgalma).
A megengedett határértéket meghaladó mennyiségű készpénzt a pénztárban lehet tartani bérek, ösztöndíjak, nyugdíjak és hasonló kifizetések kiadásához. Ha nincs ok arra, hogy pénzt hagyjon a pénztárgépben, és a szervezetnek nincs ideje befizetni a bankba, a túllépés összegét egy vagy több alkalmazottnak lehet átutalni (például üzleti célokra) , másnap visszaviszi a pénztárhoz. Ha túllépik a készpénzhasználat határidejét, a vállalkozást bírsággal is fenyegeti.
Azon szervezeteknél, amelyek csak most kezdik tevékenységüket, a működés első három hónapjában a készpénzkorlátot előrejelzési számítások szerint határozzák meg, és ezt követően felülvizsgálják. Általában a pénztárnál maradt maximális összeg kiigazítása két héttel a három hónapos időszak lejárta után történik.
Egyes vállalatoknak joguk van készpénzkorlát meghatározása nélkül dolgozni. Ide tartoznak azok a bankok, vallási szervezetek (kolostorok, vallási oktatási intézmények stb.), Amelyek nem végeznek ipari vagy egyéb vállalkozói tevékenységet.
1. A készpénzt fogadó vállalkozások számára az eladott árukért vagy nyújtott szolgáltatásokért nyújtott pénzeszközök:
ahol:
L
V- a készpénzbevételek mennyisége;
P- az elszámolási időszak, amelyre a bevételek mennyiségét figyelembe veszik (legfeljebb 92 munkanap);
Nc- a banknak történő kézbesítés napja közötti időszak (legfeljebb 7 munkanap).
Példa:
LLC "Mir KKM" (kiskereskedelem, üzemidő 9-00-21-00, szabadnap-vasárnap).
Bevétel 3 hónapra: március - 1 millió rubel, április - 900 ezer rubel, május - 1,2 millió rubel.
Mindössze 3 hónap (92 nap) alatt - 3,1 millió rubel.
A bevételt másnap 12 órakor adják át a banknak.
Így a készpénzhatár 67 000 rubel lesz. (3 100 000: 92 nap x 2 nap)
2. Azoknak a vállalkozásoknak, amelyek nem kapnak készpénzt Pénz az eladott árukért vagy nyújtott szolgáltatásokért:
ahol:
L- a készpénz egyenlegének limitje rubelben;
R- a készpénzfelvétel mennyisége, kivéve a bérek kifizetésére szánt összegeket;
P- az elszámolási időszak, amelyre a kibocsátások mennyiségét figyelembe veszik (legfeljebb 92 munkanap);
Nn- a készpénz átvételének napja a banki csekken (legfeljebb 7 munkanap).
Példa
:
LLC "Mir KKM" (szolgáltatások, munkaidő 10-00-től 18-00-ig, szabadnap-szombat, vasárnap).
Készpénzköltségek hetente (5 nap) - 40 000 rubel. A szervezet havonta 2 alkalommal, 16 nap alatt kap pénzt a banktól.
Így a készpénz limit 56 000 rubel lesz. (40 000: 5 nap x 7 nap).
A közigazgatási bűncselekmények törvénykönyve a készpénzfegyelem megsértése miatt (a közigazgatási törvénykönyv 15.1. Cikke)
a büntetés kiszabott:
A jogsértések listája a következőket tartalmazza:
Meghatározás
Pénztári limit az a maximális megengedett készpénzmennyiség, amely a pénztárnál tartható. A megállapított limitet meghaladó készpénzt a banknál kell letétbe helyezni.
A készpénzhatárt a következők határozzák meg:
A szervezet vezetője;
A szervezet külön alosztályának vezetője, ha ez a külön részleg bankszámlával rendelkezik;
Egyéni vállalkozó.
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2011.10.12 -i rendelete. A 373-P szám két képletet biztosít a készpénzkorlát kiszámításához:
1. Ha a limit kiszámításakor a vállalat bevételt kapott
Pénztári korlát = A számlázási időszak bevétele / Számlázási időszak munkanapokban * A készpénz banki befizetésének napja közötti munkanapok közötti intervallum
2. Ha a korlát kiszámításakor a vállalat nem kapott bevételt
Készpénzkorlát = készpénzfelvétel mennyisége az elszámolási időszakra / elszámolási időszakra munkanapokban * A készpénz banki átvételének napja közötti munkanapokban eltelt idő
Az elszámolási időszak nem haladhatja meg a 92 munkanapot, a készpénz befizetésének / átvételének időköze nem haladhatja meg a 7 munkanapot (14 munkanap azoknál az elszámolásoknál, ahol nincs bank).
A készpénzhatár túllépése megengedett:
Azon a napon, amikor fizetéseket, ösztöndíjakat és egyéb hasonló kifizetéseket adnak ki. A kiadás határidejét a szervezet vezetője határozza meg, és nem haladhatja meg az 5 munkanapot;
Hétvégén és munkaszüneti napokon (ezeken a napokon üzleti tevékenység esetén).
A készpénzkorlát túllépése más esetekben közigazgatási jogsértés, és 4000 rubel vagy annál nagyobb összegű bírság kiszabásához vezet a tisztviselők számára. legfeljebb 5000 rubel; jogi személyek számára - 40 000 rubeltől. akár 50 000 rubel. (Az Orosz Föderáció közigazgatási bűncselekményeinek kódexének 15.1. Cikke).
Van még kérdése a könyveléssel és az adózással kapcsolatban? Kérdezd meg őket a számviteli fórumon.
Pénzmaradvány limit (készpénzkorlát): részletek a könyvelő számára
A fent említett, a hálózat által készített megrendelésben a készpénzkorlátnak valójában ...
Pénzforgalmi egyenleg. A pénztári készpénzmaradványra vonatkozó általános rendelkezéseket lásd az Eljárás 1. szakaszában, e szervezetek vezetőivel egyetértésben. A pénztárban lévő készpénzmaradvány korlátját a banki intézmények évente határozzák meg mindazoknak, akik rendelkeznek bankszámlákkal a bankintézetekben, a pénztárban lévő készpénzmaradvány korlátját a bankok szolgáltató intézményei határozzák meg. mert ...
2011 No. 373-P? Hogyan kell kiszámítani a készpénzmaradvány korlátját? Mit kell tennie egy költségvetési intézménynek ... a pénztáros aláír egy költségpénztárat. Pénzmaradvány limit a pénztárnál Költségvetési intézmények, mint korábban ...
Pénzmaradvány A pénztárban fennálló készpénzmaradvány limitjére vonatkozó általános rendelkezéseket lásd az Eljárás 1. szakaszában ... e szervezetek vezetőivel egyetértésben. A pénztárban lévő készpénzmaradvány korlátját a banki intézmények évente határozzák meg mindazoknak, ... akik bankszámlákkal rendelkeznek, a pénztárakon lévő pénzmaradvány korlátját a bankok szolgáltató intézményei határozzák meg. ..
Forma. A fejnek alá kell írnia. A társaságnak joga van jóváhagyni a készpénzkorlátot ... ha szükséges, újra jóváhagyja azt. Be kell állítania a készpénz korlátját rubelben, kopikák nélkül ... ezt. Például a készpénzkorlátot oszthatja osztásokkal ugyanazon ...
A PÉNZÜGYI TARTALOM MEGTARTÁSÁNAK KORLÁTOZÁSA A PÉNZÜGYI IRODÁBAN A pénztárgépben lévő készpénzmaradvány korlátját évente határozza meg a szolgáltató szervezet ...
D. 25, iroda. 8. Határozza meg a pénztárnál a készpénz egyenlegének 15.625 (tizenöt ...
Azoknak a kisvállalkozásoknak, amelyek korlátot szabtak a pénztárnál a készpénzmaradványoknak, meg kell felelniük az Utasítások követelményeinek, nem pedig ...
Ha a letétbe helyezett fizetés meghaladja az intézmény pénztárában lévő pénzmaradvány határát (a 3210. számú utasítás 2. pontja ...
A műveletek önállóak, és külön pénztári limitet határoznak meg. A társaság önállóan határozza meg az elszámolási időszakot ... a készpénzes tranzakciók sorrendjét és meghatározza a készpénzhatárt. Mi a pénztárgép magánszemély számára ... zsebben? Nem világos, hogyan kell kiszámítani a készpénzhatárt, ha a vállalkozónak minden pénze megvan ... nem, adminisztratív dokumentumot állít ki magának a készpénzkorlátról. Logikátlan, de ...
A kiszolgáló bank most korlátozza a készpénzkorlátot? Az idei év óta minden vállalkozás ...
