A főállású könyvelő szolgáltatásainak kifizetése néha nagy kiadást jelent egy vállalkozó számára. Tekintettel arra, hogy a legtöbben egyszerűsített adózási rendszert alkalmaznak, vagy sokan vállalják a könyvelői funkciót. Ehhez azonban tudnia kell, hogyan kell önállóan elszámolni az IP-t. Keresse a válaszokat a cikkben.
Azon vállalkozók segítésére, akik maguk is választ szeretnének adni a nyilvántartások vezetésének kérdésére, ma több online szolgáltatás és speciális program is elérhető. Úgy tervezték, hogy a lehető legnagyobb mértékben leegyszerűsítsék ezt a folyamatot, és sok lépésről lépésre tartalmaz utasításokat. A leghíresebb és legnépszerűbb:
Az automatizált könyvelési módszer mellett ezt saját maga is megteheti, mint korábban - manuálisan. Minden a konkrét preferenciáktól függ.
Figyelembe véve a beszámolás hiányát, részletes útmutatást fogunk átgondolni arra vonatkozóan, hogy az egyes adórendszereknél milyen levonások történnek a költségvetésben.
Ezen a rendszeren, ha van pénztárgép, akkor kötelező rajta naplót vezetni és elsődleges rögzíteni.
Munkaerő-felvétel esetén a vállalkozó feladata a munkavállalói keresetből származó jövedelemadó kiszámítása és levonása. Ezenkívül nyilvántartást kell vezetnie a személyzetről, és hozzájárulást kell fizetnie a PF-hez és az FSS-hez.
A vállalkozóra alkalmazott jelentések személyzet felvétele esetén:
Még alkalmazottak hiányában is tudnia kell, hogy az egyéni vállalkozó hogyan fizet fix hozzájárulást a költségvetésbe a Nyugdíjpénztárba és a CHI-be. Ezek az összegek évente változhatnak, ezért érdemes a helyi adóhatóságnál érdeklődni. Ez az információ fontos ahhoz, hogy tudja, hogyan kell megfelelően vezetni a számlákat és minden levonást nehézség nélkül kifizetni.
Hasznos tudni, hogy az adó OSNO hatálya alá tartozik, és a kapott jövedelem összegéből számítják ki. Ha egy vállalkozónak nincs tevékenysége és természetesen nincs bevétele, akkor nem fizethet adót.
Az egyszerűsített adórendszerben részt vevő egyéni vállalkozóknak lehetőségük van az alábbi adóalap kiválasztására:
A választott lehetőségtől függően változik a költségvetésbe utalt adó összege is. A nyilatkozatot évente egyszer, április 30-ig kell benyújtani. A munkavállalókra vonatkozó jelentéstétel ebben az esetben is megtörténik, mint az OSNO-ban. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozó mentesül a jövedelemadó fizetése alól és a magánszemély vagyona után.
Ami még vonzó ebben a sajátos adórendszerben, az a személyi jövedelemadó, az áfa és az ingatlanadó hiánya. Ha azonban van az üzletben használt jármű, vagy egy telek, akkor szükséges lesz a megfelelő adófizetés.
A szankciók elkerülése érdekében ügyeljen a nyilvántartások vezetésére vonatkozó hivatalos követelményekre, és vegye figyelembe az Orosz Föderációt alkotó szervezetek regionális árnyalatait.
Az imputálás során az adót negyedévente kell befizetni a költségvetésbe a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig. Míg a nyilatkozatot legkésőbb e hónap 20. napjáig kell benyújtani. Azaz, ha a 3. negyedévre (július, augusztus, szeptember) utaltak át adót, akkor a bevallást legkésőbb október 20-ig kell benyújtani, és legkésőbb október 25-ig kell befizetni.
Ennek megfelelően az UTII-ről beszámoló egyéni vállalkozó bevételekről és kiadásokról nyilvántartást vezet, és figyelemmel kíséri a vállalkozásánál a fizikai mutatók adóalapot érintő változásait. Utóbbiak között szerepel a bérelt terület nagysága, a foglalkoztatottak száma, a gépjárművek, a kereskedési helyek és egyéb mutatók, amelyek a vállalkozó tevékenységi típusától függenek.
Amint világossá vált, az adókból az UTII-ben részt vevő egyéni vállalkozó személyi jövedelemadót, hozzájárulást fizet az FSS-hez és a PFR-hez.
Ha egy vállalkozó többféle tevékenységet folytat, mindegyikről külön kell beszámolnia.
Videóklip a beszámolók benyújtásáról munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók számára
A történet részletesen elmeséli, hogy milyen jelentéseket, milyen időkeretben és milyen időszakra kell benyújtani egy alkalmazottal rendelkező vállalkozónak. Az alkalmazottakkal nem rendelkező egyéni vállalkozók rendszere egyszerűbb.
Mindenesetre az önálló nyilvántartás vezetése vagy könyvelő felvétele a vállalkozó döntése. Azok, akik senki segítsége nélkül vesznek részt a bejelentésben, úgy vélik, nincs ebben semmi nehéz. Csak az a fontos, hogy időben nyomon kövessük a jogszabályi változásokat.
Az egyéni vállalkozó nem vezethet könyvelést, ha az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint vezeti az adónyilvántartást: mivel az ilyen könyvelést bármely adórendszerben vezetik, az egyéni vállalkozó semmilyen helyzetben nem vezethet könyvelést.
Az oroszországi számvitelt a 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény „A számvitelről” szabályozza. Ez az egyéni vállalkozókra is vonatkozik (a 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény 4. cikkelyének 1. része, 2. cikk).
Az egyéni vállalkozó nem vezethet könyvelést, ha az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint adónyilvántartást vezet: figyelembe veszi a bevételeket vagy a bevételeket és a kiadásokat és (vagy) egyéb adózási objektumokat vagy a tevékenységét jellemző fizikai mutatókat. a 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény 1. cikkelyének 2. részének 6. cikke). Mivel az ilyen könyvelést bármely adórendszerben vezetik (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 54. cikkének 2. cikke, 346.5 cikkének 8. szakasza, 346.24, 346.29, 346.53 cikkelyek), az egyéni vállalkozó semmilyen helyzetben nem vezethet könyvelést.
Ugyanez a szabály vonatkozik minden olyan személyre, aki egyéni vállalkozóként regisztráció nélkül folytat magánpraxist (ügyvéd, közjegyző).
Így a vállalkozók mindig kötelesek adónyilvántartást vezetni. De a könyvelés joguk, nem kötelességük.
Ha egy egyéni vállalkozó úgy dönt, hogy könyvelési nyilvántartást vezet, akkor követnie kell a 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény előírásait és a számviteli szabályzatot (PBU, számlaterv és a Pénzügyminisztérium egyéb szabályozó dokumentumai) Oroszország számviteléről).
Először el kell döntenie, hogy pontosan ki fogja vezetni a könyvelést az IP-n. Ha egy egyéni vállalkozó úgy döntött, hogy nyilvántartást vezet, akkor a szervezet vezetőjével egyenlő státuszú. Ez azt jelenti, hogy ő szervezi az elsődleges dokumentumok könyvelését és tárolását (a 2011. december 6-i szövetségi törvény 7. cikkének 2. része, 402-FZ). Ennek megfelelően az IP
Ha azonban az egyéni vállalkozó túllépi a közepes méretű gazdálkodó egység szintjét, már nincs joga személyesen könyvelni, és ezt a funkciót más személyekre kell átruháznia (a 2011. december 6-i szövetségi törvény 7. cikkének 3. része). No. 402-FZ). Egy egyéni vállalkozó akkor nagy, ha az előző évben alkalmazottainak átlagos száma több mint 250 fő, és (vagy) a bevétel meghaladja a 2 milliárd rubelt. (A 2007. július 24-i 209-FZ szövetségi törvény 1.1. részének 2. és 3. szakasza, 4. cikk 3. része, az Orosz Föderáció kormányának 2016. április 4-i rendelete, 265. sz.).
A számvitel bevezetésére vonatkozó döntésének kezdeti kifejezéséhez az egyéni vállalkozónak jóvá kell hagynia számviteli politikáját. A számviteli politika olyan dokumentum, amelyben az egyéni vállalkozó kiválasztja azokat a számviteli és beszámolási módszereket, amelyekre szüksége van a PBU-ban és más számviteli előírásokban kínált módszerek összességéből (a 2011. december 6-i szövetségi törvény 8. cikke). 402-FZ). Továbbá a számvitel lefolytatása során követni kell az elfogadott számviteli politika beállításait.
A számviteli politika első tétele lehet csak egy nyilatkozat a számviteli nyilvántartások ilyen és ilyen időponttól történő kezeléséről a 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény értelmében.
A számvitelről az államnak és a (meglévő és potenciális) szerződő feleknek való nyilatkozattételhez az egyéni vállalkozónak éves pénzügyi kimutatást kell készítenie, és annak egy példányát be kell nyújtania a területi statisztikai hivatalnak (a törvény 13. cikkének 2. része, 18. cikkének 1. része). 2011.12.06. 402-FZ szövetségi törvény).
A vállalkozó leggyakrabban nem a tevékenységének kezdetétől fogva dönt a könyvelés mellett, hanem azután, hogy egy ideig dolgozott. A könyvelés bizonyos mértékig közelebb hozza az egyéni vállalkozót a kereskedelmi szervezet státuszához. A neves hitelező bankok, partnerek, vásárlók és ügyfelek nagy bizalommal kezelik a könyvelő vállalkozót.
Azonban be kell tartania a szabályokat:
Így ha az egyéni vállalkozó nem a tevékenység kezdetétől kettős könyvvitel módszerrel vezeti a könyvelést, akkor a könyvelés megkezdésének napján szükséges a számviteli számlák nyitó egyenlegének kiszámítása. A számításnál figyelembe kell venni az egyéni vállalkozónak az egyéni vállalkozó vállalkozási tevékenységéhez kapcsolódó összes vagyonát, vagyoni jogát és kötelezettségét. A számítást a számviteli politikában előírt számviteli módszerekkel kell elvégezni.
Az egyéni vállalkozók számára a polgári jog szerint a vagyon jogilag nincs felosztva arra, ami a vállalkozási tevékenységhez kapcsolódik és nem vonatkozik rá. Az átlagpolgárhoz hasonlóan a vállalkozó kötelezettségeiért teljes vagyonával felel, kivéve a létfontosságú vagyontárgyakat, amelyek az Art. 1. részében találhatók. 446 Az Orosz Föderáció Polgári Eljárási Törvénykönyve (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 24. cikke).
De számviteli okokból ezt a szétválasztást először, majd folyamatosan meg kell tenni. Végül is a számviteli politika kialakításának egyik követelménye a gazdasági tartalom elsőbbsége a jogi formával szemben (PBU 1/2008 6. cikk).
Ennek megfelelően az IP-vel szembeni adósok összes vagyona, tulajdonjoga és tartozása, amely a vállalkozási tevékenységéhez kapcsolódik, az IP-egyenleg eszközét képezi, és megjelenik a megfelelő számviteli számlákon.
Például, ha egy egyéni vállalkozó a házának egy részét üzleti tevékenységre használja, akkor ennek a résznek a költségét fel kell mérnie, és tükröznie kell a 01 „Befektetett eszközök” számlán és az eszközegyenlegben.
De nem javasoljuk a pénzeszközök személyes bankszámlán történő felosztását. A vállalkozói tevékenységhez az egyéni vállalkozónak külön bankszámlával kell rendelkeznie mind adózási, mind elszámolási célból.
Az egyéni vállalkozók vállalkozási tevékenységgel kapcsolatos valamennyi kötelezettsége a mérlegkötelezettségek hosszú és rövid lejáratú kötelezettségeinek szakaszait képezi.
Az IP nem tartalmazza az olyan számviteli számlákat, mint a 80 „Jegyzett tőke”, 82 „Tartaléktőke”, 83 „Póttőke” és a megfelelő mérlegtételek. Ezért a mérleg szerinti eszköz és a mérleg szerinti kötelezettségek különbözete képezi az IP nyereséget (84. „Eszköztartalék (fedetlen veszteség)”). A jelentési űrlapok jóváhagyásakor jobb, ha csak a mérlegben a felhalmozott eredmény mutatóját hagyja meg a „Tőke és tartalékok” részben.
Az egyéni vállalkozó könyvelése az egyéni vállalkozó hatékonyságának és jövedelmezőségének fő mutatója. Az IP számvitel számok és grafikonok segítségével lehetővé teszi a vállalkozás jelenlegi állapotának felmérését.
Az egyéni vállalkozó elszámolásának fontossága az, hogy figyelmeztesse az egyéni vállalkozót néhány negatív pontra (negatív helyzet, csőd, pénzeszközök helytelen elosztása stb.).
A téma fontosságából adódóan minden vállalkozónak tudnia kell, hogyan kell IP-könyvelést vezetni. Ma pedig erről mesélünk olvasóinknak. De először definiáljunk néhány terminológiát.
Az egyéni vállalkozó könyvelése az egyéni vállalkozó összes üzleti ügyletére vonatkozó számviteli bizonylatok vezetése.
Az egyéni vállalkozók elszámolásának feladata a vállalkozási tevékenység tervezése.
Az egyéni vállalkozó könyvelése általában három fő területre oszlik. Külön kiemelkedik:
Az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályai szerint a számvitelt (beleértve az adózást is) a 2011. december 6-i N 402-FZ „A számvitelről” (a 2013. december 28-án módosított N 425-FZ) szövetségi törvény szabályozza.
E törvény alapján az egyéni vállalkozó, bármely adózási formát alkalmazva, köteles könyvelést vezetni.
Az egyéni vállalkozók többsége tévesen úgy véli, hogy a könyvelés legfontosabb pontja a jelentések időben történő benyújtása az adóhatósághoz. De a könyvelés szükségessége nem csak ennek köszönhető.
Az egyéni vállalkozó megfelelő könyvelése nagyban megkönnyítheti az üzletmenetet.
Az egyéni vállalkozó kompetens könyvelése a következő előnyöket és lehetőségeket kínálja számára:
1. Az üzleti jövedelmezőség ellenőrzése és értékelése.
2. A vállalkozói tevékenység hatékonyságának általános növekedése.
3. Az anyagi (munkaerő) erőforrások feletti ellenőrzés.
4. A pénzeszközök (pénzforgalmi) megfelelő elosztása.
5. Reális elképzelés az üzleti eredményekről.
6. Képes elkerülni a szabályozó hatóságok pénzbírságát.
Az IP-könyvelés önkezelése nem olyan nehéz, mint elsőre tűnik. A mai napig számos publikáció található az interneten, amelyek az egyéni vállalkozók számvitelének témájával foglalkoznak.
Az egyéni vállalkozó könyvelésében a legfontosabb az, hogy betartsák az egyéni vállalkozó elszámolására vonatkozó, jogszabályi szinten rögzített követelményeket, és figyelembe vegyék az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályainak minden árnyalatát. az adózás területén.
Az egyéni vállalkozók könyvelése számos funkcióval rendelkezik. Azok a vállalkozók, akik különböző adózási rendszereket alkalmaznak, különböző módon vezetik a könyvelést, az irányítást és az adóelszámolást. A könyveléshez saját rendszert alakíthat ki, amely egyszerű és érthető lesz az egyéni vállalkozó számára.
Az egyéni vállalkozók könyvelése számítógéppel és a mutatók kézi lejegyzésével is elvégezhető.
Az egyéni vállalkozó regisztrálásakor ki kell választani azt az adózási rendszert, amely szerint az egyéni vállalkozó tevékenységét tervezi.
Az orosz jogszabályok egyszerűsített adózási rendszert vagy USN-t írnak elő az egyéni vállalkozók számára, amely lehetővé teszi az egyéni vállalkozók számára egyszerű számviteli nyilvántartások vezetését. Az egyszerűsített adórendszeren az IP könyvelés számviteli oktatás nélkül is lehetséges.
Az egyszerűsített adózási rendszerben részt vevő egyéni vállalkozó maga határozza meg az adózás tárgyát:
Felhívjuk figyelmét, hogy a bevételek és kiadások megállapítása mindkét esetben a teljes naptári évre vonatkozik.
Az egyéni vállalkozónak a naptári év eredménye alapján bevallást kell benyújtania az adóhatósághoz (legkésőbb az adóidőszakot követő év április 30-ig).
Ezenkívül az egyéni vállalkozónak, ha vannak alkalmazottai, információkat kell benyújtania róluk a FIU-nak és az adószolgálatnak.
Ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, a megfelelő oszlopba „0” kerül.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozó nem mentesül a PFR és az MHIF befizetése alól, még akkor sem, ha nem fizet, és nincs alkalmazottja.
Az adótörvény rendelkezései alapján az egyéni vállalkozóknak „Jövedelem- és kiadási könyvet” (KUDiR) kell vezetniük.
Ne feledje, hogy nem minden költség levonható az adóból. Különös figyelmet kell fordítani az adószámításhoz kapcsolódó bevételekre és kiadásokra.
Ha egy egyéni vállalkozó alkalmazottakat vesz fel, bért kell fizetnie nekik, és foglalkoznia kell a felhalmozással. Ezenkívül adót és hozzájárulást kell fizetnie az alapokba, jelentést kell tennie a FIU-nak és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak.
Ha az egyéni vállalkozónak van bankszámlája, akkor a bevételekről és kiadásokról (pénztári pénzeszközök és IP-számla) nyilvántartást kell vezetnie.
Az egyéni vállalkozók számára az UTII könyvelése magában foglalja az egyéni vállalkozók kiadásainak és bevételeinek elszámolását (figyelembe véve az adóalapot befolyásoló fizikai mutatókat).
Az UTII IP-je a jelentési negyedévet követő hónap 25. napjáig fizet adót. A biztosítási hozzájárulást a Nyugdíjpénztárba a tárgyév december 31-ig kell befizetni.
Meg kell jegyezni, hogy a „Számvitelről” szóló 402. számú szövetségi törvény hatálybalépése után az egyéni vállalkozók könyvelése számos változáson ment keresztül.
Az egyszerűsített adózási rendszeren (STS) dolgozó egyéni vállalkozóknak csak a Jövedelem- és Kiadáskönyv vezetésének joga van.
Azok az egyéni vállalkozók, akik egyetlen imputált jövedelemadót (UTII) fizetnek, az új szabályok szerint kötelesek nyilvántartást vezetni az adó kiszámításához szükséges összes mutatóról.
Ne felejtse el, hogy ha az UTII egyéni vállalkozója többféle üzleti tevékenységet folytat, akkor mindegyikre külön-külön kell elszámolni.
Kedves olvasóink! Az oldal anyagai az adózási és jogi kérdések megoldásának tipikus módjait szolgálják, de minden eset egyedi.
Ha szeretné tudni, hogyan oldja meg konkrét problémáját, kérjük, vegye fel velünk a kapcsolatot. Gyors és ingyenes! Telefonon is érdeklődhet: MSK - 74999385226. Szentpétervár - 78124673429. Régiók - 78003502369 mellék. 257
Hogyan lenne jobb minden könyvelést magam intézni, látom, hogy sokan átálltak olyan oldalakra, ahol a felhőben online könyvelés van, de lenne egy kérdésem, hogy megbízhatok-e bennük és így könyvelhetek, könyvelőt felvenni nem kifizetődő számomra most és magam is szeretném megcsinálni, érdemes váltani?
Roman, jó estét!
Hivatásos könyvelőt semmilyen rendszer nem helyettesíthet, de ha nem tudja kifizetni a könyvelő munkáját, vásárolhat egy online programot, és nyugodtan dolgozhat maga. Először is, nem kell szoftvereket vásárolnia és telepítenie, valamint azok frissítéséről gondoskodnia. . Az ügyfél a választott tarifa szerint fizet a rendszerhez való hozzáférésért. Az internetes könyvelés használata gazdaságosabb, mint egy könyvelő program beszerzése az ingatlanban, miközben teljesen legális.
Másodszor, a világ bármely pontjáról a nap 24 órájában hozzáférhet könyveléséhez, feltéve, hogy rendelkezik internetkapcsolattal.
Harmadszor, nincs szükség nagy teljesítményű számítógépre az online könyveléshez, mivel a szoftver egy távoli szerveren van telepítve.
Negyedszer, a felhőtechnológiák segítségével az ügyfél megvédi a pénzügyi információkat a fizikai beavatkozástól, lopástól és lefoglalástól. Szóval azt tanácsolom, hogy ezt az utat járd.
Az újonnan létrejött üzletembernek még az egyéni vállalkozó bejegyzésének szakaszában is el kell döntenie, hogy melyik adózási rendszer alkalmasabb tevékenységére. Itt adódik a probléma: ki fog foglalkozni az IP könyvelésével? A kérdésre adott válasz sok tényezőtől függ: a vállalkozás méretétől, a választott adórendszertől, a képességtől, és ami a legfontosabb, a vállalkozó azon vágyától, hogy elmélyüljön a számvitel minden árnyalatában, és vállalja a „papír” munkát. .
Általános szabály, hogy egy kezdő vállalkozó 3 lehetőséget mérlegel az IP-könyvelés vezetése problémájának megoldására:
Mi az IP könyvelés? Általánosságban elmondható, hogy ez a vállalkozó összes üzleti tranzakciójának nyilvántartása a számviteli nyilvántartások vezetésével. Ennek a tevékenységnek 3 fő területe van:
2014-ben az egyéni vállalkozók az elfogadott adórendszertől függetlenül nem kötelesek számviteli nyilvántartást vezetni, ha megfelelően veszik a bevételeket és a kiadásokat (vagy „imputált” fizikai mutatókat). Ilyen normát a „Számvitelről” szóló 402-FZ törvény tartalmaz, és 2013-ban lépett hatályba, miután a jogszabály megfelelő módosításait elvégezték.
Így az egyéni vállalkozók elszámolása a következő.
Az általános rendszer (OSNO) szerint a vállalkozó minden üzleti tranzakciót köteles figyelembe venni a bevételi és kiadási könyvben. Az abban rögzített információk alapján az adóév végén 3-NDFL bevallást készít és 13%-os adót fizet (április 30-ig).
Az általános forgalmi adó megfizetése érdekében az OSNO IP-je minden bejövő és kimenő számlát, vásárlást és eladást speciális könyvekben nyilvántart. Ezen naplók adatait a negyedéves áfa-bevallás elkészítéséhez és a 18%-os adószámításhoz használják fel (az elmúlt negyedévre vonatkozóan az új negyedév 20. napjáig).
Ha a vállalkozó "készpénzzel" működik, feladatai közé tartozik a pénztárkönyv és az elsődleges bevételi és kiadási bizonylatok vezetése.
Bérelt alkalmazottak jelenlétében az IP teljes létszámnyilvántartást vezet, és adóügynökként lép fel az alkalmazottaival szemben: kiszámítja és levonja tőlük a jövedelemadót. A munkáltató a munkavállalók után biztosítási járulékot is fizet a Nyugdíjpénztárba és a Társadalombiztosítási Alapba.
Az IP által az alkalmazottak számára benyújtott jelentések:
Ha az egyéni vállalkozó egyedül dolgozik, azaz az egyéni vállalkozói körhöz tartozik, és nem munkáltató, akkor „maga számára” fix biztosítási nyugdíjat és egészségügyi hozzájárulást fizet. 2014-ben 17328,38 rubelt tesznek ki. a FIU-ban és 3399,05 rubel. a FOMS-ban.
Az egyéni vállalkozók elszámolása az egyszerűsített adórendszerben abból áll, hogy a főkönyvet kitöltik a bevételi adatokkal (egyszerűsített adózási rendszerrel 6%), valamint a bevételekre és kiadásokra vonatkozó információkkal (15%-os kulcs).
Április 30-ig a vállalkozónak USN nyilatkozatot kell benyújtania az adóhivatalhoz. Jövedelemadót és az ingatlan egyéni IP nem fizet. Az alkalmazottak hozzájárulása és jelentése ugyanaz, mint az OSNO esetében.
Az egyszerűsített rendszer az egyik legnépszerűbb a vállalkozók körében, többek között azért is, mert a legalkalmasabb a független könyvelésre.
Az imputált tevékenység egységes adója az egyszerűsített adórendszerhez hasonlóan kedvezményes adózási konstrukciókra vonatkozik. Ezzel a rendszerrel a dokumentáció és az állam felé történő munkavégzésről szóló jelentések karbantartása nem nehezebb, mint az „egyszerűsített” rendszer használata.
Egyszerűen megoldható az a kérdés, hogy hogyan kell elszámolni az egyéni vállalkozókat az UTII-vel. Bevételek és kiadások elszámolása nincs. Elegendő az aktivitás fizikai mutatóit rögzíteni. Ide tartozik például az üzlet által elfoglalt terület és a fuvarozó flottájában lévő járművek száma. Ha a beszámolási időszak (negyedév) során a fizikai mutatók megváltoztak, akkor ezt tükrözni kell a jelentésben és az adó kiszámításakor annak a hónapnak az elejétől, amelyben ez a változás bekövetkezett.
Ellenkező esetben az adó kiszámításához ismernie kell a helyi hatóságok által meghatározott tevékenységtípushoz tartozó alapvető jövedelmezőséget, valamint a deflátor együtthatóit. Jobb, ha ezeket az árnyalatokat tisztázza a szervezet helyének adóhivatalában.
Az UTII megköveteli a vállalkozótól, hogy negyedévente, az új negyedév kezdetétől számított első hónap 20. napjáig nyújtson be megfelelő nyilatkozatot. Az utolsó negyedévre vonatkozó egységes adó befizetése 25. előtt történik.
A számvitel hiánya önmagában nem mentesíti az UTII-fizetőt a készpénzfegyelem és a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás betartása alól. A vállalkozónak rendelkeznie kell pénztárkönyvvel, a pénzforgalmat igazoló elsődleges dokumentumokkal: PKO, RKO, kimutatások stb. Fenntartja a munkavállaló bejelentési és biztosítási befizetési kötelezettségét is.
Bármi legyen is az adózási rendszer - „összetett” OSNO vagy egyszerűsített, ennek tanulmányozása időbe telik, különös tekintettel arra, hogy milyen gyakran változtatunk a jelenlegi jogszabályokon. Hogyan lehet ilyen körülmények között önállóan elszámolni az IP-t? Mindenesetre pénzt kell költenie a számviteli szoftverek telepítésére (például 1-C-től), vagy hozzáférést kell kapnia az egyéni vállalkozók számára nyújtott speciális számviteli és jelentési szolgáltatásokhoz - a dokumentumokat ritkán generálják „manuálisan”, különösen mivel a adószolgálat egyre inkább elektronikus úton fogadja be a bejelentéseket.
Az ilyen programok frissítése a hatályos jogszabályi normákkal összhangban általában időben és ingyenesen történik, ami azt jelenti, hogy Ön mindig tisztában lesz az egyéni vállalkozói adók legújabb változásaival, és problémamentesen tud majd nyilvántartást vezetni. helyesen „adja meg magát” az IFTS-nek.
A saját vállalkozás indításakor a vállalkozók nem mindig fordítanak kellő figyelmet a számvitel kérdésére. Valaki hallotta, hogy a törvény nem írja elő az egyéni vállalkozót, mások másodlagosnak tartják ezt a kérdést, mások pedig azt, hogy itt nincs semmi bonyolult, és a számlát maga is kezelheti.
Valójában már az üzleti tervezés szakaszában szükséges az IP-könyvelés nulláról történő felállítása. Miért?
Ennek több oka is van:
Egyéni vállalkozáshoz könyvelőre van szüksége? Az IP számviteli támogatása mindenképpen szükséges. A kérdés csak az, hogy ki fogja ezt elvégezni - egy főállású könyvelő, egy külső számviteli szolgáltató vagy egy egyéni vállalkozó?
A 402-FZ törvény előírja, hogy az egyéni vállalkozók nem vezethetnek számviteli nyilvántartást. Ezt a rendelkezést azonban nem szabad úgy érteni, hogy az egyéni vállalkozó egyáltalán ne számoljon be az államnak. A számvitel mellett van egy másik - adószámvitel.
Az adóelszámolás az adóalap és az adófizetés kiszámításához szükséges információk gyűjtése és összeállítása. Valamennyi adóalany végzi, beleértve az egyéni vállalkozókat is. Az adóbevallási és adószámviteli eljárások megértéséhez szakmai ismeretekkel kell rendelkeznie, vagy önállóan kell tanulmányoznia ezeket a kérdéseket. Ezen kívül van külön jelentés az alkalmazottakról, készpénz- és banki dokumentumokról, elsődleges dokumentációról stb.
A vállalkozók gyakran nem látnak nagy különbséget a könyvelés típusai között, ezért minden könyvelésüket könyvelésnek nevezik. Bár normatív értelemben ez nem igaz, a gyakorlatban ez egy ismerős kifejezés, ezért mi is ezt fogjuk használni.
Tehát mi a könyvelés helyes módja? A válasz szakmai. Az egyéni vállalkozó könyvelője lehet főállású alkalmazott vagy szakember. Ha az egyéni vállalkozó üzleti tranzakcióinak száma nem túl nagy, akkor az állandó munkára felvett könyvelő bére indokolatlan kiadásnak bizonyulhat. Ha készen áll arra, hogy saját maga végezze el a könyvelését, akkor mi elmondjuk, hogyan kell ezt csinálni.
Hogyan tudja egy egyéni cég könyvelni? Lehetséges? A választ az alábbi lépésről lépésre szóló útmutatóban találja.
Tehát arra a kérdésre, hogy „köteles-e az egyéni vállalkozó könyvelést vezetni 2019-ben?” nemleges választ kaptunk. Ám bár az egyéni vállalkozók nem vezetnek számviteli nyilvántartást és nem nyújtanak be pénzügyi kimutatásokat, fentebb már elmondtuk, hogy a vállalkozóknak szükségük van a vállalkozáshoz kapcsolódó dokumentumkezelésre. Hogyan kezdjünk hozzá az üzleti számvitelhez? Olvassa el lépésről lépésre útmutatónkat.
1. lépés. Készítsen előzetes számítást vállalkozása várható bevételeiről és kiadásairól. Erre az információra lesz szüksége az adóteher kiszámításakor.
2. lépés Válasszon adózási rendszert. A cikkben részletesen megtudhatja, hogy az egyéni vállalkozó milyen adózási módokat vagy rendszereket dolgozik Oroszországban. Itt csak ezeket soroljuk fel: a fő adózási rendszert (OSNO) és a speciális adózási rendszereket (STS, UTII, ESHN, PSN). Az egyéni vállalkozók adóterhe közvetlenül függ az adózási rendszer megválasztásától. A különböző módokban a költségvetésbe befizetendő összegek jelentősen eltérhetnek. Ha nem tudja, hogyan kell kiszámítani az adóterhet, javasoljuk, hogy vegyen igénybe ingyenes adótanácsadást.
3. lépésTekintse meg a kiválasztott mód adóbevallását. Az aktuális jelentési űrlapokat a Szövetségi Adószolgálat honlapján találja tax.ru vagy a miénkben.4. lépés Döntse el, hogy felvesz-e munkásokat. Hogyan könyvelheti el az egyéni vállalkozó a munkavállalóját? A munkaadók bejelentése meglehetősen összetettnek nevezhető, összetétele nem függ a választott adózási rendtől és a foglalkoztatottak számától. 2019-ben többféle jelentést nyújtanak be a munkavállalók számára: az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához, a Társadalombiztosítási Alaphoz és az adóhivatalhoz. Például január 20. előtt minden alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozónak át kell mennie. Ezenkívül a munkáltatóknak személyi nyilvántartásokat kell vezetniük és tárolniuk.
5. lépés Tanulmányozza rendszere adónaptárát. A bevallási és adófizetési határidők be nem tartása bírsággal, kötbérrel és hátralékkal, folyószámla zárolással és egyéb kellemetlen következményekkel jár.
6. lépés Döntse el a könyvelési szolgáltatás típusát. Az olyan egyszerű módokban, mint az STS bevétel, az UTII, a PSN, még ha vannak alkalmazottak is, egyedül vezetheti IP-számláit. A fő asszisztense ebben az esetben speciális online szolgáltatások, például az 1C Entrepreneur lesz. De az OSNO és az STS bevételek mínusz a költségek, valamint a nagyszámú üzleti tranzakció esetén ésszerűbb az IP-könyvelés kiszervezése.
7. lépés Karbantartani és megőrizni az összes vállalkozással kapcsolatos dokumentumot: szerződő felekkel kötött szerződések, kiadásokat igazoló dokumentumok, bankszámlakivonatok, személyi okmányok, BSO, pénztárgép beszámolók, elsődleges dokumentumok, beérkező információk stb. Az egyéni vállalkozók tevékenységére vonatkozó dokumentumokat az adófelügyelőség a nyilvántartásból való törlést követő három éven belül is ellenőrizheti.
Arról olvashat, hogy milyen esetekben van értelme általános adózási rendszert választani. Az OSNO-n dolgozó egyéni vállalkozó elszámolása lesz a legnehezebb. Ha a jelentési űrlapokról beszélünk, akkor ez egy 3-NDFL bevallás az évre és a negyedéves áfára.
A legnehezebb dolog az általános forgalmi adó adminisztrációja lesz -. Az egyéni vállalkozónak az OSNO-n történő könyvelése különösen nehéz az adókedvezményhez vagy az előzetesen felszámított áfa visszatérítéséhez.
Az adók és biztosítási díjak befizetésének kényelme érdekében folyószámla nyitását javasoljuk. Különösen manapság sok bank kínál kedvező feltételeket a folyószámla nyitására és vezetésére.
Az egyéni vállalkozók elszámolása az egyszerűsített adórendszeren sokkal egyszerűbb, mert. Évente csak egy adóbevallást kell benyújtania. Az egyéni vállalkozók bevallási határideje az egyszerűsített adórendszerről 2019-ben alkalmazott nélkül április 30., és ezen belül az éves adót előlegekkel csökkentve kell megfizetni.
Egyéni vállalkozót az egyszerűsített adórendszerben 6%-os bevétellel saját maga is elszámolhat. Ebben a módban csak a kapott jövedelmet veszik figyelembe, az adó mértéke általános esetben 6%. Minden negyedév végén előleget kell fizetnie, amelyet az év végi egységes adó kiszámításakor vesszük figyelembe.
Hogyan kell elszámolni az egyéni vállalkozókat az egyszerűsített adórendszerben A bevételek mínusz a kiadások? Ebben az adórendszerben a fő nehézség az lesz, hogy össze kell gyűjteni a költségeket igazoló dokumentumokat. Ahhoz, hogy az adóalap csökkentésére bevallott költségeket az adófelügyelőség elfogadhassa, minden dokumentumot szabályosan kell elkészíteni. A ráfordítások elszámolása az egyszerűsített adórendszerben A bevételek mínusz a ráfordítások majdnem megegyeznek az OSNO kiadásainak elszámolásával. Ez azt jelenti, hogy a költségeknek gazdaságilag indokoltnak kell lenniük, és az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. cikkében meghatározott speciális listába kell tartozniuk.
Az egyéni vállalkozók 2019. évi könyvelői naptárában szerepelnek az adóbevallások és a munkavállalók bevallásának határidejei. Az adórendszertől függetlenül minden munkáltató jelentést nyújt be az alapoknak:
Ezen kívül vannak a munkavállalókra vonatkozó jelentések, amelyeket benyújtanak az adóhivatalhoz: a járulékok egységes kiszámítása; 2-szja; 6-os személyi jövedelemadó. Tekintse meg a teljes munkáltatói jelentési naptárt az összes módhoz.
Táblázatba foglaltuk az egyéni vállalkozók adóbevallási és adófizetési határidejét 2019-ben a különböző módozatokra vonatkozóan.
Mód | 1 negyed | 2 negyed | 3 negyed | 4 negyed |
előleg | előleg - 07.25 | előleg - 25.10 | bevallás és adó év végén |
|
UTII | bevallás - 20.04, negyedéves adó - 25.04 | bevallás - 07.20., negyedéves adó - 07.25 | bevallás - 20.10, negyedéves adó - 25.10 | bevallás - 01.20., negyedéves adó - 01.25 |
ESHN | részére előleg fizetése félév - 07.25 | bevallás és adó év eredménye - 31.03 |
||
ALAPVETŐ | 2. személyi jövedelemadó előleg - 07.15 | 2. személyi jövedelemadó előleg - 15.10 |
A PSN-fizetők nem nyújtanak be adóbevallást, és a szabadalom költségének befizetési határideje attól függ.
Azok számára, akik saját könyvelés mellett döntenek, ajánljuk a Tinkoff ingyenes online könyvelését. Ez a program lehetővé teszi egyéni vállalkozók online könyvelését. Nyisson folyószámlát a Tinkoff Banknál, és kapja meg ingyen:
Reméljük, hogy 2019-ben az IP-könyvelés önálló kezeléséről szóló, lépésről lépésre bemutatott útmutatónk minden kérdésére választ adott.
