الجوهر و المحتوى الداخليستبقى الضرائب في وظائفهم ، في "العمل" الذي يؤدونه. هناك وظائف الضرائب التالية (الشكل 3.2):
الوظيفة الماليةينبع من طبيعة الضرائب ذاتها. تجدر الإشارة إلى أنه نموذجي لجميع الدول في جميع فترات وجودها وتطورها. من خلال تنفيذ هذه الوظيفة في الممارسة العملية ، يتم تكوين الموارد المالية العامة و الظروف الماديةلعمل الدولة.
ومن الجدير بالذكر أن المهمة الرئيسية للأداء الوظيفة المالية- ضمان قاعدة دخل ثابتة للميزانيات على اختلاف مستوياتها. وبالتالي ، ستكون الوظيفة المالية مفهومًا أوسع من وظيفة ضمان مشاركة السكان في تكوين صندوق لتمويل الاحتياجات الوطنية.
الشكل رقم 3.2. وظائف الضرائب
لا تنس أنه سيكون من المهم أن تقول ɥᴛᴏ في كثير الدول المتقدمة العبء الضريبيتشغيل فرادىحقًا أعلى من الكيانات القانونية ، لأن مثل هذا الهيكل النظام الضريبي- ϶ᴛᴏ حافز أقوى للتنمية الاقتصادية. تخفيض العبء الضريبي على الكيانات القانونيةيساهم في زيادة عددهم ونمو إنتاجهم مما يضمن زيادة عدد العاملين.
في الوقت نفسه ، فإن تنفيذ الوظيفة المالية للضرائب له قيود موضوعية وذاتية. في حالة النقص عائدات الضرائبواستحالة الاختزال مصروفات الحكومةيضطرون إلى اللجوء إلى البحث عن أشكال أخرى من الدخل. بادئ ذي بدء ، مناشدة الدولة الداخلية والخارجية والإقليمية ، قروض محلية... تقديم القروض يؤدي إلى التعليم الدين العام.
في الوقت نفسه ، ستتطلب خدمة الدين العام على حساب الميزانية ضرائب أعلى في المستقبل (معدلات ضريبية أعلى ، وإدخال ضرائب جديدة) في الوقت نفسه ، قد تواجه زيادة العبء الضريبي قيودًا لا يمكن التغلب عليها ، تتسبب في زيادة السخط بين دافعي الضرائب وتراجع الإنتاج ، مما يؤدي إلى طرح قروض جديدة. خطر أن تصبح الهرم الماليمما يعني الخراب المالي. الخبرة المحلية϶ᴛᴏ تم تأكيده بوضوح: تسبب الحجم المفرط لمسألة GKOs في التخلف عن السداد وانخفاض قيمة الروبل في أغسطس 1998 ، و أزمة ماليةأدى عام 2009 إلى انخفاض في الإنتاج ، وبالطبع إلى انخفاض عائدات ضريبة دخل الشركات بنسبة 45٪ مقارنة بعام 2008.
بناءً على ما تقدم ، توصلنا إلى استنتاج مفاده أن حصة الأموال التي تتلقاها الموازنة نتيجة تنفيذ الوظيفة الضريبية للضرائب أثناء حدوث تراجع في النشاط التجاري تتناقص ، نظرًا لأن مبلغ الإيصالات الضريبية للموازنة يعتمد بشكل مباشر على مقدار دخل دافعي.
الوظيفة التنظيميةله أهمية خاصة في الظروف الحديثةتنظيم مكافحة الأزمة ، وتأثير الحكومة النشط على الاقتصاد و العمليات الاجتماعية. هذه الوظيفةزمنيا المتعلقة بالتوزيع مدفوعات الضرائببين الكيانات الاعتبارية والأفراد ، ومجالات وقطاعات الاقتصاد ، والدولة ككل ودولتها الكيانات الإقليمية... تتيح لك هذه الوظيفة تنظيم الدخل مجموعات مختلفةتعداد السكان. يتم تنفيذ اللوائح الضريبية من خلال نظام مزايا ونظام دفع وجبايات الضرائب.
الغرض من تطبيق الحوافز الضريبية هو تقليل حجم الالتزامات الضريبيةدافع. مع الأخذ في الاعتبار الاعتماد على أي عنصر من عناصر الهيكل الضريبي تستهدف المزايا ، يمكن تقسيمها إلى إعفاءات وخصومات وائتمانات ضريبية.
الانسحابات - ϶ᴛᴏ إعفاء ضريبيتهدف إلى إزالة أشياء معينة من الضرائب (على سبيل المثال ، حد أدنى غير خاضع للضريبة). القاعدة الضريبية... فيما يتعلق بالضرائب على أرباح (دخل) المؤسسات ، لا تتعلق الخصومات بالدخل ، ولكن بمصروفات دافع الضرائب ، بمعنى آخر ، يحق للمُدفِع تقليل الربح الخاضع للضريبة بمقدار النفقات التي يتكبدها له لأغراض تشجعها الدولة. الائتمان الضريبي - فائدة تهدف إلى تخفيض معدل الضريبة أو الراتب.
بالنظر إلى الاعتماد على نوع المزايا المقدمة ائتمانات ضريبيةتأخذ الأشكال التالية:
تهدف الوظيفة التنظيمية إلى تنظيم الأنشطة المالية والاقتصادية لمنتجي السلع والخدمات من خلال نظام مدفوعات الضرائب والرسوم المتراكمة من قبل الدولة ويهدف إلى استعادة الموارد المنفقة (الطبيعية في المقام الأول) ، فضلاً عن توسيع درجة المشاركة في الإنتاج من أجل تحقيق النمو الاقتصادي... هذه الإتاوات لها تركيز قطاعي واضح تقليديا. من المشروع أن تشمل الضريبة على استخدام باطن الأرض ، وضريبة استنساخ قاعدة الموارد المعدنية ، ورسوم الحق في استخدام أشياء من عالم الحيوان والموارد المائية. الموارد البيولوجية، ضريبة الغابات ، ضريبة المياه, ضريبة بيئية، ضريبة الأملاك، رسوم الطرق, ضريبة النقل، ضريبة الأراضي.
ستبقى الوظيفة التنظيمية للضرائب ليس فقط في مجال الإنتاج ، ولكن أيضًا من خلال الملاءة المالية للأفراد - في سوق العرض والطلب على السلع والخدمات ، في مجال التبادل والاستهلاك.
الوظيفة الاجتماعيةترتبط الضرائب ارتباطًا وثيقًا بالوظائف المالية والتنظيمية من خلال شروط تحصيل ضرائب الدخل والممتلكات. تُفرض الضرائب بمبالغ أكبر من الطبقات الميسورة من السكان ، في حين يجب أن تكون نسبة كبيرة منها على شكل مساعدة اجتماعيةاذهب الى الفقراء.
من بين الآليات المحددة لتنفيذ الوظيفة الاجتماعية للضرائب ، المنصوص عليها في جزء من قانون الضرائب الثاني للاتحاد الروسي ، مدفوعات التأمين؛ بالإضافة إلى ذلك ، فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي ، يتم توفير القوائم لـ: الدخل غير الخاضع للضرائب ؛ اساسي التخفيضات الضريبية؛ التخفيضات الضريبية المهنية. ومع ذلك ، في الفن. يحدد 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي قائمة الدخل التي تُفرض عليها الضرائب بمعدلات متزايدة.
تزداد أهمية الوظيفة الاجتماعية للضرائب بشكل حاد خلال الفترة الأزمات الاقتصادية، متي معظماحتياجات السكان حماية اجتماعية.
عمليا في نظام الضرائب الروسي الوظيفة الاجتماعيةلا يتم تطبيق الضرائب المفروضة على السكان بشكل كامل. هذا يرجع في المقام الأول إلى النقص التشريعات الضريبية.
جنبًا إلى جنب مع الوظائف الرئيسية المحددة للضرائب في الأدب الاقتصاديتم ذكر وظائف إضافية أخرى أيضًا:
تخلق وظيفة التحكم المتطلبات الأساسية لمراقبة نسب التكلفة في عملية توليد الدخل وتوزيعه الجهات الفاعلة المختلفةاقتصاد. بفضلها ، يتم تقييم فعالية كل قناة ضريبية و " الصحافة الضريبية»بشكل عام لن تكون هناك حاجة لتعديل النظام الضريبي والسياسة الضريبية.
لا تنس أنه سيكون من المهم أن نقول إن ɥᴛᴏ وظيفة التحكم في الضرائب سيتم تحديدها بشكل غير صحيح مراقبة الضرائب(المادة 82 N K RF) ، تنفذ عن طريق الضرائب و سلطات الجماركوالهيئات الحكومية الأموال الخارجة عن الميزانية... مهمة هذه الإدارات هي مراقبة الامتثال للتشريعات الضريبية من خلال عمليات تدقيق الضرائببأشكال مختلفة.
في رأينا ، يتم تنفيذ هذه الوظائف عن طريق الضرائب في تنفيذ وظائفها الرئيسية (المالية ، والتنظيمية ، والاجتماعية ، والرقابة). الضرائب غير المباشرةللربح والدخل والممتلكات ، معدلات الضرائبوآليات بنائها ، وإجراءات تحديد موضوع الضرائب ومنح المزايا لدافعي الضرائب.
لاحظ أن التعريف النظريوظائف لا تعني أنها ستعمل في اتجاه معين صدر بموجب القانونالنظام الضريبي. لا يتم تحديد القدرة الوظيفية لنظام الضرائب المعتمد من قبل قانون بلد معين من خلال النظرية فحسب ، ولكن أيضًا من خلال الممارسة. الدرجة العلمية الاستخدام العمليتحدد الإمكانات الضريبية دور الضرائب في الاقتصاد الحالي و الأنظمة المالية... بناءً على كل ما سبق ، توصلنا إلى استنتاج مفاده أن جوهر الضريبة هو نفسه ، لكن الأشكال العملية لهذا التجسيد تختلف باختلاف تفاصيل الضريبة التي يتم تنفيذها. السياسة الاقتصاديةونوع الدولة ومهامها وأغراض تحصيل الضرائب.
وظائف الضرائب ، التي تحدد جوهرها ، مشتقة من وظائف المالية وتؤدي نفس المهام ، ولكن في إطار أضيق نسبيًا.
بناء على هذا المهاميمكن تجميع الضرائب في كتلتين:أساسي وإضافي.
مجموعة وظائف رئيسيهتشمل الوظيفة الأساسية للضريبة (المالية) واثنتين من الوظائف المالية العامة (التنظيمية والرقابية). على أساس هذه الوظائف أن آلية الضرائب، والعمل معًا ، يشكلون مجمعًا متماسكًا.
وظائف اضافيهتفصيل الأهداف الرئيسية المنفذة من خلال النظام الفرعي للوظائف الأساسية. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كانت الوظائف الأساسية إلزامية لجميع أنواع الضرائب ، فإن الوظائف الإضافية لها مسحة اختيارية وليست بالضرورة ممثلة في جميع الضرائب.
1. أهم وظيفةالضرائب المالية(اللاتينية fiscus - خزينة الدولة). وفقًا لهذه الوظيفة ، تحقق الضرائب هدفها الرئيسي - تشبع جانب الإيرادات في الميزانية ، وإيرادات الدولة لتلبية احتياجات المجتمع.
2. تنظيميةتعمل الوظيفة كنوع من المكمل للوظيفة السابقة وتؤثر على كل من تنظيم الإنتاج وتنظيم الاستهلاك (على سبيل المثال ، الضرائب غير المباشرة). في الوقت نفسه ، توجد الآلية التنظيمية بشكل موضوعي ويتم التأثير على دافعي الضرائب بغض النظر عن إرادة الدولة.
3. مراقبةيتم تنفيذ الوظيفة في سياق الضرائب عندما تنظم الدولة الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسات والمنظمات ، وتلقي الدخل من قبل المواطنين ، واستخدامهم للممتلكات. بمساعدة هذه الوظيفة ، يتم تقييم عقلانية وتوازن النظام الضريبي ، كل رافعة على حدة ، ويتم التحقق من كيفية توافق الضرائب مع تنفيذ الهدف في الظروف الحالية.
وظائف الضرائب الإضافيةتشكيل نظام فرعي يغطي الأنواع التالية من الوظائف:
1. التوزيعالوظيفة هي نوع من انعكاس للوظيفة المالية: ملء الخزانة من أجل توزيع الأموال المستلمة بعد ذلك. ولكن في مرحلة التوزيع ، تتشابك هذه الوظيفة بشكل وثيق مع الوظيفة المنظمة ، ويمكن أن تظهر كلتا الوظيفتين في إجراء واحد.
2. تنشيط(غير مشجعة) تعمل الوظيفة على وضع مبادئ توجيهية لتطوير أو تقليص الإنتاج والأنشطة. مثل التنظيم ، يمكن أن يرتبط بتطبيق آلية الفوائد ، والتغييرات في موضوع الضرائب ، وانخفاض في القاعدة الخاضعة للضريبة. في بعض الأحيان تعتبر هذه الوظيفة نوعًا فرعيًا من النوع التنظيمي.
3. تراكميالوظيفة هي نوع من التعميم لجميع الوظائف السابقة والوظيفة الرئيسية - من وجهة نظر تحقيق أهداف الدولة في النظام الضريبي. إن الوظيفة العامة للضرائب ، والتي ترتبط بظهورها وتطورها ، هي الوظيفة المالية. لكن هذا فقط للوهلة الأولى. إنها ذات طبيعة مؤقتة ، وهي بمثابة معلم رئيسي ، تحقق تشبع الميزانية لفترة معينة.
لا تميز تشريعات العديد من الدول بين هذه الفئات ، ويتسم النظام الضريبي بأنه مجموعة من الضرائب والرسوم. بطبيعة الحال ، فإن الضرائب والرسوم والتحصيل لها عدد من السمات المشتركة.
وتشمل هذه:
1. الالتزام بالدفعالضرائب والرسوم للميزانيات والصناديق ذات الصلة.
2. استلامها الواضح في الميزانيات والأموال ،التي تم تكليفهم بها.
3. انسحابهم على أساس نموذج مكرس قانونًاوترتيب القبول.
4. النوبة الإجبارية.
5. ممارسة السيطرةالهيئات الموحدة لدائرة الضرائب الحكومية.
6. شخصية غير معادلةالمدفوعات.
ومع ذلك ، على الرغم من تشابه هذه الآليات ، إلا أن هناك اختلافات واضحة بينهما.
الواجب والتحصيل اختلفمن الضرائب:
أ. بالقيمة.توفر مدفوعات الضرائب ما يصل إلى 80٪ من الدخل في جانب الإيراداتالميزانية ، أنواع الخصومات الأخرى ، على التوالي ، أقل.
ب. غرض.الغرض من الضرائب هو تلبية احتياجات الدولة ، والغرض من الرسوم والرسوم هو تلبية احتياجات أو تكاليف معينة للمؤسسات.
الخامس. حسب الظروف.الضرائب هي مدفوعات غير مشروطة ؛ واجب ، يتم دفع التحصيل فيما يتعلق بالخدمة المقدمة إلى الدافع من قبل مؤسسة حكومية تمارس سلطة الدولة.
ج. بحكم طبيعة الواجب.يرتبط دفع الضريبة بالتزام صريح من دافع الضرائب ؛ يتسم التحصيل ببعض الاختيارات في أفعاله وأحيانًا لا تنظمه علاقات ذات طبيعة قطعية.
د. بالتردد.غالبًا ما تكون الرسوم والمدفوعات والرسوم لمرة واحدة ويتم دفعها بدون نظام محدد ؛ تتميز الضرائب بتكرار معين.
تشمل الاختلافات في التردد طريقتين:
تواتر السداد (الرسوم ، الرسوم - دفعة لمرة واحدة ، الضرائب - دفعة دورية معينة) ؛
تواتر الإجراءات (الرسوم ، الرسوم تعتمد بشكل مباشر على عدد الإجراءات التي تؤدي إلى التزام بالدفع ، الضرائب ليست مرتبطة بشكل واضح بتكرار الإجراءات ، على سبيل المثال ، لا يرتبط تكرار دفع الضريبة من مالكي المركبات مع طبيعة استخدام السيارة).
E. علاقات القصاصنموذجي للرسوم والرسوم (على عكس الضرائب).
لا يوجد تمييز تشريعي بين الواجب والتحصيل في أوكرانيا. في وقت سابق ، كان المعيار الرئيسي هو استلام الأموال: إذا كانت الميزانية - الرسوم ، إذا كانت لصالح المنظمة - التحصيل. في الظروف الحديثة ، تحول التركيز إلى حد ما:
التحصيل - دفع مقابل حيازة حق خاص ؛
واجب - دفع مقابل أداء إجراءات مهمة من الناحية القانونية لصالح دافعي الضرائب.
وظيفة التوزيعإضافة ضرورية وظيفة التحكمضريبة العلاقات المالية، لأن الأخير لا يظهر إلا في ظل ظروف وظيفة توزيع الضرائب. يتم التعبير عن هذه الوظيفة في التوزيع
عملية الإنجاب... هذا هو في الأساس حقيقة أن الوظيفة التوزيعية للضرائب كانت في البداية ذات طبيعة مالية بحتة. لكن منذ ذلك الحين ، حيث اعتبرت الدولة أنه من الضروري المشاركة بنشاط في المنظمة
لا يمكن القول أن وظيفة توزيع الضرائب في البداية كانت مالية بحتة ... ثم اعتبرت الدولة أنه من الضروري المشاركة بنشاط في المنظمة الحياة الاقتصادية.... طبيعة له نظام العمليكتسب من لحظة الموافقة التشريعية عليه ، أي أن الطبيعة تحددها السياسة الاقتصادية (بما في ذلك المالية). السياسة ، كما نعلم ، في بعض الأحيان بعيدة كل البعد عن ذلك الحاجات الاجتماعية... أي وظيفة نظام اقتصاديإما الهدف ، إذا أدركوا الإمكانات الداخلية لهذا النظام ، أو تم زرعهم بشكل مصطنع من قبل الإدارة الحاكمة في البلاد. هذا الأخير هو بالفعل تشويه لجوهر أي هدف الفئة الاقتصاديةأو نظام اقتصاديمن أجل السياسة. إن التركيز على الغرض المالي للضرائب يحول هذا النظام من عامل التكاثر إلى آلية انسحاب إداري صافي الدخلمن الشركات والمنظمات. كانت هذه هي العلاقة بين الشركات والمواطنين والدولة حتى نهاية التسعينيات. بناءً على التكاليف المتزايدة ، وغير المبررة اقتصاديًا في بعض الأحيان ، ونظام الاستقطاعات التنظيمية من الأرباح ، وسحب الرصيد الحر للأرباح ، ورسوم الأموال ، والمعايير الموحدة القوى العاملةضريبة القيمة المضافة ضريبة الدخل
تحتوي دالة توزيع الضرائب على عدد من الخصائص التي تميز تنوع دورها فيها عملية الإنجاب... هذا هو في الأساس حقيقة أن وظيفة توزيع الضرائب كانت في البداية ذات طبيعة مالية بحتة. بيت مال الدولة، من أجل التمكن من الحفاظ على الجيش ، والبيروقراطية ، وفي النهاية المجال الاجتماعي(تعليم ، رعاية صحية ، إلخ). ولكن منذ ذلك الحين ، حيث اعتبرت الدولة أنه من الضروري المشاركة بنشاط في تنظيم الحياة الاقتصادية في البلاد ، فإن الوظيفة لها خاصية تنظيمية ، والتي يتم تنفيذها من خلال آلية الضرائب... الخامس التنظيم الضريبيظهرت وظيفة فرعية محفزة ، والتي يتم تنفيذها من خلال نظام المزايا والتفضيلات (التفضيلات).
يتم التعبير عن دالة توزيع الضرائب في حقيقة أن الضرائب متراكمة في الميزانية السيولة النقديةالتي يتم توجيهها بعد ذلك إلى حل المشاكل الوطنية. باستخدام دولة الضرائبيعيد توزيع جزء من أرباح الشركات مجالات إنتاج الموادودخل المواطنين وتوجيههم لتنمية المجال غير الإنتاجي.
إن جوهر وظيفة توزيع الضرائب هو أن الضرائب في أيدي الدولة أداة أساسيةتوزيع وإعادة توزيع نتائج التكاثر على المستويين الجزئي والكلي. في بعض المصادر الأدبية ، يتم الجمع بين الوظائف التنظيمية والتوزيعية للضرائب في واحدة مشتركة - الوظيفة الاقتصادية.
تتمثل الوظيفة التوزيعية للضرائب في إعادة توزيع الضرائب لتحقيق المساواة الاجتماعية لمستوى معيشة السكان.
وظيفة ضريبة التوزيع
وبالتالي ، فإن الأثر الإيجابي لوظيفة التوزيع قرض حكوميهل هذا. ذلك بمساعدتها العبء الضريبي فترة التمويلمصاريف من قرض حكومي، لا تزيد (وهو ما يجب القيام به بخلاف ذلك). ولكن بعد ذلك ، عندما يتم سداد القروض ، تُفرض الضرائب ليس فقط لسدادها ، ولكن أيضًا لسداد الفائدة على الدين.
الهدف من عمل دالة التوزيع هو المتاح دخل الأسرة- جزء إجمالي الدخلالتي ظلت تحت التصرف أسرةبعد الضرائب وغيرها المدفوعات الإلزامية... ينتمي جميع أفراد الأسرة إلى مواضيع التوزيع.
ضمن دالة التوزيع للدولة تمويل الأسرةكواحد من موضوعات ماليةالعلاقة ملزمة بدفع الضرائب والرسوم وفقا ل التشريعات الحالية... للوهلة الأولى ، انخفاض في المبلغ المدفوع أسرةالضرائب والرسوم يتوافق معها المصالح الاقتصادية... ومع ذلك ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار دفع الضرائب والرسوم فرادىهي واحدة من بنود الدخلمركزية الصناديق النقدية، والأموال التي في المتقدمة إقتصاد السوقيتم توجيهها ، من بين أمور أخرى ، لتقديمها الظروف الطبيعيةحياة الأسر.
كيف مشارك نشطعمليات التوزيع وإعادة التوزيع لا يمكن للضرائب إلا أن توفرها تأثير كبيرعلى عملية التكاثر نفسها. هذا هو المكان المحفز وظيفة الضرائب... لها التنفيذ العملييتم تنفيذها من خلال نظام معدلات وفوائد الضرائب ، التخفيضات الضريبيةو ائتمانات ضريبية, العقوبات الماليةو التفضيلات الضريبية... ليس من الأهمية بمكان في تنفيذ هذه الوظيفة هو أيضا النظام الضريبيإن الدولة ، من خلال إدخال بعض الضرائب وإلغاء البعض الآخر ، تحفز تطوير صناعات ومناطق وصناعات معينة ، بينما تحد من تطور البعض الآخر.
يجب أن تفي ضريبة الدخل الشخصي بالتأكيد بوظيفتها التوزيعية. المتحدة معدل الضريبةإنها لا تفي بهذه المهمة ، لأنها لا تأخذ في الاعتبار وجود فئة معينة من المواطنين دخل كبيرولا يساهم في زيادة الإعفاء الضريبي من المرتفع الدخل الشخصيوإعادة توزيعها. وفقا للجنة الدولة للإحصاء في روسيا ، في عام 2000 ، ما يقرب من نصف الدخل النقديلم تتركز القرى في المجموعة السكانية الأكثر ذات الدخل المرتفع... خفض حاد في معدل الفائدة ضريبة الدخللهذه المجموعة من السكان يزيد التقسيم الطبقي للسكان من حيث مستوى الأمن.
من خلال الوظيفة التوزيعية لائتمان الدولة ، تشكيل مركزية الصناديق النقديةالدول أو استخدامها على أساس الاستعجال والدفع والسداد. بصفتها مقترضًا ، توفر الدولة أموالًا إضافية لتمويل نفقاتها. في البلدان الصناعية ، والقروض الحكومية ميزانية التمويلعجز. في الظروف الحديثة ، إيصالات من قروض حكوميةأصبحت الطريقة الثانية للتمويل بعد الضرائب ، نفقات الميزانية... ويفسر هذا الأخير من قبل الأسرع معدل النموالمصاريف مقابل الزيادة في الإيرادات الضريبية.
وبالتالي ، فإن التأثير الإيجابي لوظيفة التوزيع للائتمان العام يكمن في حقيقة أنه بمساعدتها العبء الضريبيموزعة بالتساوي بمرور الوقت. الضرائب المفروضة فترة التمويلالمصاريف المستحقة لقرض حكومي ، لا تزيد
السعر له دالة توزيع. في هذه الحالة ، يعمل السعر كأداة للتوزيع وإعادة التوزيع. مالبين المناطق ، وفروع الاقتصاد ، وقطاعاته ، والمؤسسات المختلفة أشكال الملكية , صناديق التراكموالاستهلاك مختلف الطبقات الاجتماعيةتعداد السكان. هذه وظيفة السعرتنفذ من خلال الضرائب الانتقائية على بعض السلع ، والضرائب على تكلفة إضافيةوالرسوم وضرائب المبيعات وغيرها جبايات الضرائبالتي تذهب إلى الميزانية.
مباشرة من التوزيع وظيفة مرتبطة وظيفة التنظيمالضرائب المستخدمة مركز فيدراليلتحقيقه في كل مرحلة أهداف معينةمثل التنمية القطاعات ذات الأولويةالاقتصاد ، حل متسارع معين الاجتماعية والاقتصاديةمشاكل. هذه الوظيفة الضريبية
يتجلى جوهر الضرائب في وظائفها. الضرائب تتوافق مع ما يلي تنظيم الوظائفالتحفيز التوزيعية المالية.
التوزيع (إعادة التوزيع) وظيفة الضرائبيتجلى في حقيقة أنه مع المساعدة النظام الضريبيالدولة تعيد التوزيع دخل قومي(متراكمة في ميزانية الدولة) لصالح فئات معينة من السكان. يتم تحقيق ذلك من خلال إنشاء معدلات تدريجيةتحصيل الضرائب، فوائد مختلفةو التخفيضات الضريبيةللمواطنين المحتاجين للحماية الاجتماعية.
وظيفة التوزيع - رئيسي وظيفة الضرائبتتكون في إعادة توزيع الدخلالدولة ، وتأثير ذلك على قطاعات معينة من الاقتصاد ، والحماية الاجتماعية لفئات معينة من السكان (المعوقون ، والفقراء ، وما إلى ذلك). وقت طويلكانت هذه الوظيفة المالية فقط (بخصوص مصالح الدولة) الشخصية - شغل الخزينة ، وصرف الأموال على صيانة الجيش ، وجهاز الدولة ، وبعد ذلك - و المجال الاجتماعي. تدخل الدولةأعطى الاقتصاد هذا وظائف الضرائبوالطبيعة التنظيمية. عن طريق تغيير معدلات الضرائبوشروط الضرائب التي تعمل عليها السلطات النشاط التجاريالخامس مناطق مختلفةالاقتصاد ، لنقل رأس المال من صناعة إلى أخرى.
الضرائب والجبايات على حد سواء اقتصادية و الفئة القانونية... جوهر الضرائب الفئة الاقتصاديةيتجلى من خلال وظائفهم. الضرائب تتوافق مع ما يلي الوظيفة المالية، توزيع ، تحفيز ، تحكم ، تناسلي ، اجتماعي ، إلخ.
من تقديرات وظائف الطلب المعوضة ، تم الحصول على هذا الجزء مرونة السعريصبح الطلب المعوض غير مهم مع زيادة دخل المستهلك (تأثير التشبع). في هذا التفسير ، تصنف الثمار على أنها أقل
