يقوم البنك المركزي للاتحاد الروسي ، بالتعاون مع Sberbank و VTB و Gazprombank و Otkritie و Alfa-Bank و NSPK و Qiwi ، بإنشاء نوع من اتحاد Fintech. الهدف الرئيسي من هذه الرابطة هو إنشاء منصة للمدفوعات الفورية (p2p). وفقًا لممثلي البنك المركزي للاتحاد الروسي - من أجل راحة السكان من حيث التحويل الفوري للأموال بين الأفراد والدفع مقابل العمل والخدمات.
يبدو أن مبلغ التحويل سيكون محدودًا - لا يزيد عن 100000 روبل. يمكن الدفع من خلال تطبيق الهاتف المحمول. يتم النظر في مجموعة متنوعة من خدمات الإنترنت التي ستكون متوافقة مع منصة البنك المركزي للاتحاد الروسي ونظام الدفع الخاص به.
عند قراءة كل هذا ، فإن السؤال الذي يطرح نفسه بشكل لا إرادي: لماذا نحتاج إلى نظام دفع آخر؟ هناك بالفعل الكثير منهم. هناك أيضًا أنظمة عبر الإنترنت لتحويل الأموال الفوري. لماذا تنفق أموال الميزانية (وأفترض الكثير) والوقت لتطوير ما هو موجود بالفعل ويعمل بشكل رائع؟
يمكنك بالطبع الإجابة بأن المسؤولين ليس لديهم أي شيء آخر ليفعلوه. لكن كل ميدالية لها جانب مقلوب لا يحتاج البشر الفانون إلى معرفته.
حاول "الكاتب" معرفة ذلك.
حتى الآن ، لم تتم ملاحظة مثل هذه الضوابط المنظمة بشكل صارم فيما يتعلق بالمعاملات الفردية. على الرغم من أن العديد من الأفراد قد واجهوا بالفعل حظرًا لحسابات بطاقاتهم وخاضوا إجراءات التفسيرات مع ممثلي بنك الخدمة حول الأموال المستلمة على حساب البطاقة.
أعتقد أنه بعد الانتهاء من العمل على تنظيم عمليات الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية ، فإن البنك المركزي للاتحاد الروسي قد استحوذ الآن على دخل الأفراد.
ظهرت القدرة على تحويل الأموال من بطاقة إلى أخرى لفرد ، مع تحديد رقمها فقط ، في روسيا منذ عدة سنوات. وفقًا للإحصاءات الداخلية للبنك المركزي للاتحاد الروسي ، في الوقت الحالي ، يصل حجم المبيعات الفصلية لمثل هذه المعاملات للمواطنين في البنوك الفردية إلى عشرات المليارات من الروبلات (على سبيل المثال ، في الربع الأول من عام 2017 ، الأفراد - عملاء Tinkoff أجرى البنك تحويلات من بطاقة إلى أخرى بمبلغ حوالي 70 مليار روبل. وفي VTB و VTB-24 ، بلغ حجم هذه التحويلات حوالي 37 مليار روبل ، بالنسبة لسبيربنك ، الرقم 2.6 تريليون روبل).
لاحظ ممثلو Sberbank أن عددًا متزايدًا من الأفراد يفتحون حسابات البطاقات ويستخدمونها بنشاط لدفع مقابل أنواع مختلفة من الخدمات المقدمة ، من بين أشياء أخرى ، من قبل أفراد آخرين ليسوا رواد أعمال فرديين. ومع ذلك ، بالنسبة لهؤلاء المواطنين ، فإن مثل هذه التحويلات هي دخل خاضع للضريبة (وفقًا للمادة 209 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) وهؤلاء المواطنون هم الذين ليسوا في عجلة من أمرهم لدفع ضرائب على الدخل المستلم. كقاعدة عامة ، إذا كان المواطن الذي حصل على دخل هو مقيم في الاتحاد الروسي ، فيجب عليه دفع ضريبة الدخل الشخصي على المبلغ المستلم بمبلغ 13 ٪ ، إذا كان غير مقيم - 30 ٪.
على سبيل المثال ، يخدم المحاسب المستقل الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد الذين يعتمد العمل معهم على عقد مبرم رسميًا. وفقًا لذلك ، يتم إيداع الأموال في حساب بطاقته بالفعل مطروحًا منه ضريبة الدخل الشخصية التي يحتجزها العميل. ومع ذلك ، قد يكون هناك عملاء ، بما في ذلك الأفراد ، يقومون ببساطة بتحويل الأموال إلى حساب البطاقة للخدمات المقدمة. وهو لا يدفع أي ضرائب من هذه الأموال. وهنا توجد مخاوف بشأن ما إذا كانت السلطات الضريبية ستكون قادرة على تتبع مثل هذه المدفوعات وتقديم مطالبات ضده.
أيضًا ، يلفت ممثلو دائرة الضرائب الفيدرالية الانتباه إلى حقيقة أن المعلومات المتعلقة بتدفق الأموال في حساب دافع الضرائب ليست دليلاً واضحًا على استلام دافع الضرائب للدخل. ولا يمكن أن يكون البيان المصرفي عن تدفق الأموال في الحساب الجاري بمثابة دليل كافٍ لإثبات حقيقة عمليات بيع السلع أو الخدمات.
من في عرضة للخطر؟ هؤلاء ، كقاعدة عامة ، أصحاب العقارات ، الأشخاص الذين يحصلون على دخل من الأصول الأجنبية ، المواطنون العاملون لحسابهم الخاص (المستقلون ، الأشخاص الذين يقدمون أنواعًا مختلفة من الخدمات ، أو يؤدون أنواعًا مختلفة من العمل للأفراد).
وفقا للفقرة 2 من الفن. 86 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن لمكتب الضرائب طلب معلومات من البنوك حول حسابات الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين ، فقط بموافقة رئيس هيئة ضرائب أعلى ، أو رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية أو نائبه - في قضايا التدقيق الضريبي ضد هؤلاء المواطنين. ومع ذلك ، كما يشير المتخصصون في FTS ، فإن مثل هذا القيد لا ينطبق إذا كان الفرد منخرطًا بالفعل في الأعمال التجارية دون تسجيل.
يُسمح بالتحويلات البرقية بين الأفراد ، ولا يتعين على البنوك إخطار مكتب الضرائب بكل دفعة يقوم بها كل عميل من عملائها. على ما يبدو ، من أجل القضاء على هذه الفجوة الخاصة ، اهتم البنك المركزي للاتحاد الروسي بإنشاء منصة دفع موحدة من أجل إتاحة تتبع مدفوعات الأفراد وعملاء البنوك في مورد واحد.
في المقابل ، يمكن للسلطات الضريبية أن تسأل البنك عن حالة الحساب والعثور على دخل غير معلن. في هذه الحالة ، بالإضافة إلى الاستحقاق الإضافي لضريبة الدخل الشخصي ، يتم تطبيق غرامات إضافية بمبلغ 20٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة.
وبالتالي ، فمن المحتمل تمامًا أن يبدأ الوضع في المستقبل القريب بفرض الضرائب على الدخل غير المعلن للأفراد في التغيير.
ما هو الدخل النقدي للأفراد غير الخاضعين لضريبة الدخل الشخصي؟ بادئ ذي بدء ، إنه مال بلا حدود المبالغ التي تبرع بها فرد ليس رائد أعمال(البند 18.1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، عند تحويل الأموال إلى بطاقة ، من الأفضل إخطار المرسل بالمؤشر في عمود "الغرض من الدفع" في حقل التعليق "التبرع". ثم سينخفض احتمال المطالبات من السلطات الضريبية. يُعفى الدخل مقابل خدمات المربيات والممرضات والمعلمين وعمال نظافة المنازل من غير رواد الأعمال الأفراد ، ولكنهم أبلغوا مصلحة الضرائب ، من ضريبة الدخل الشخصي على وضع المواطن الذي يعمل لحسابه الخاص(البند 70 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يخضع الدخل من الأعمال والخدمات الأخرى ، بالإضافة إلى الدخل من تأجير المساكن ، كقاعدة عامة ، لضريبة الدخل الشخصي ، والتي ستحتاج دائرة الضرائب بشأنها إلى مصدر إضافي للمعلومات ، على سبيل المثال ، المستأجرين أو الجيران لشقة مستأجرة . يؤكد المحامون أيضًا أنه إذا لم يعلن الشخص عن الدخل المحول إلى البطاقة ، أو نسي أن يعكس جزءًا من الدخل ، ولم تكشف دائرة الضرائب عن هذه الأموال ، فلن تتمكن إدارة التفتيش من فرض ضرائب إضافية وفرض عقوبات .
ملاحظة. يقوم مكتب التحرير بإعداد مواد حول المخططات التي تبحث عنها السلطات الضريبية عند التحقق من استخدام البطاقات المصرفية.
يشعر العديد من قرائنا بالقلق بشأن السؤال: هل يمكن لمكتب الضرائب أن يكتشف بطريقة ما تلقي الأموال في حساب مصرفي ، وبالتالي ، حول استلام الدخل الخاضع للضريبة؟ على سبيل المثال ، إذا قمت ببيع شيء ما عبر الإنترنت واستلمت أموالاً على بطاقة مصرفية للعناصر المباعة ، وما إلى ذلك؟ في الواقع ، لدى السلطات الضريبية مثل هذه الفرصة. سنخبرك في المقالة بمدى احتمال أن تطلب من البنك كشف حساب فرد غير مسجل كرائد أعمال فردي.
اعتبارًا من يوليو 2014 ، يجب على البنوك إبلاغ السلطات الضريبية بفتح الحسابات والودائع (الودائع) للأفراد غير المسجلين كرجال أعمال أفراد. البند 1 من الفن. 86 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي... تقوم البنوك بإبلاغ السلطات الضريبية حول إغلاق أو تغيير تفاصيل الحساب أو الإيداع (الإيداع) ، بغض النظر عن تاريخ فتحها.
ويمكن للسلطات الضريبية أن تطلب من البنوك معلومات عن توافر الحسابات والودائع ، وعن أرصدة الأموال عليها ، وكشوف المعاملات على حسابات وودائع الأشخاص الطبيعيين من غير رواد الأعمال عند إجراء عمليات التدقيق الضريبي فيما يتعلق بهؤلاء المواطنين أو عند الطلب. المستندات (المعلومات) منهم أثناء عمليات التدقيق على دافعي الضرائب الآخرين في البند 1 من الفن. 93.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي... لحسن الحظ ، هناك قيود هنا: يمكن للمفتشين فقط طلب معلومات عن الحساب المصرفي "الفيزيائي" بإذن من إدارة مصلحة الضرائب الأعلى.
قبل ذلك ، كان بإمكان السلطات الضريبية طلب هذه المعلومات من البنوك فقط عند استلام طلب من وكالات حكومية أجنبية في الحالات المنصوص عليها في المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي البند 2 من الفن. 86 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي... بالطبع ، ما لم يكن لديك شخصيًا أو من خلال دمى تمتلك أصولًا كبيرة في الخارج ، فمن غير المرجح أن تكون في خطر التحقيق في الحسابات المصرفية على هذا الأساس.
إلى أي مدى يمكن ممارسة مثل هذه الاستفسارات مع سلطات الضرائب المحلية؟ طلبنا من أحد المتخصصين في FTS التعليق على الموقف.
مستشار الخدمة المدنية للدولة في الاتحاد الروسي ، الدرجة الثانية
"لا يمكن لمصلحة الضرائب الإقليمية أن تطلب سوى بيان حساب للفرد بإذن من رئيس UFTS الإقليمي. إذا تم تنفيذ تدابير الرقابة على مستوى الإدارة (على سبيل المثال ، قد تكون عملية تفتيش متكررة في الموقع) ، يجب الحصول على الموافقة على طلب من البنك للحصول على معلومات حول حسابات المواطن من رئيس (نائب رئيس) خدمة الضرائب الفيدرالية. لا يتم الاحتفاظ بالإحصائيات المتعلقة بهذه المشكلة ، ولكن ، بالطبع ، من أجل الحصول على موافقة رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية أو قيادة دائرة الضرائب الفيدرالية ، هناك حاجة إلى طلب معلومات عن حالة الحسابات المصرفية للفرد يجب أن تكون مبررة بشكل واضح. على وجه الخصوص ، يجب أن يسبق طلب المقتطفات تحليل المعلومات الواردة في مصادر المعلومات للسلطات الضريبية ، والمعلومات التي تم الحصول عليها أثناء عمليات التفتيش على دافعي الضرائب الآخرين. وفقط إذا كانت هذه البيانات تشير إلى أن المواطن يخفي دخله من الضرائب ، فيمكننا التحدث عن تلقي كشوفات الحساب. لذلك ، لا ينبغي للمرء أن يتوقع إرسال جماعي لمثل هذه الاستفسارات إلى البنوك ".
أي ، بموافقة رئيس UFSA الإقليمي ، يجوز للمفتشية أن تطلب من البنك كشف حساب مواطن في الحالات التي:
يتم إرسال المعلومات المتعلقة بشراء العقارات أو بيعها من قبل الفروع الإقليمية لـ Rosreestr إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون 10 أيام عمل بعد التسجيل المقابل ، وكذلك سنويًا الفقرة 4 من الفن. 85 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ ص 1 من اللائحة ، تمت الموافقة عليها. المرسوم الحكومي بتاريخ 01.06.2009 رقم 457... لذلك ، لا يجدر بنا أن نأمل ألا تعرف السلطات الضريبية عن الدخل من بيع العقارات.
نعتقد أنه في مثل هذه الحالة ، يمكن للمفتشية الحصول على إذن لطلب مقتطفات. وإذا تم العثور على دخل هناك ، والذي ، في رأي المفتشين ، لم يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي ، فسوف يفرضون عليك بالإضافة إلى ذلك الضرائب والغرامات والعقوبات. على سبيل المثال ، يمكن للسلطات الضريبية حساب المبلغ المستلم على حساب راتب بطاقتك ليس من صاحب العمل ، ولكن من جهات خارجية مثل الدخل.
في رأينا ، من الممكن تمامًا الطعن في استحقاق ضريبة الدخل الشخصي على المبالغ المستلمة في حسابك المصرفي "من الخارج". بعد كل شيء ، يجب على مصلحة الضرائب إثبات أن هذا دخل وأنه تم ارتكاب جريمة. البند 6 من الفن. 108 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي... وينطبق افتراض البراءة على دافع الضرائب. ومع ذلك ، يمكن للسلطات الضريبية ، على سبيل المثال ، استجواب المواطنين أو ممثلي الكيانات القانونية الذين قاموا بتحويل الأموال إليك. وإذا تم التأكيد على أن هذا دفع مقابل أي ممتلكات أو عمل تم إنجازه أو خدمات مقدمة ، فلن يكون من الممكن الطعن في المستحقات الإضافية ؛
"بمعايير الفن. 93.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، دائرة الأشخاص الذين قد يُطلب منهم وثائق (معلومات) عن أنشطة الشركة الخاضعة للتدقيق غير محدودة. لذلك ، يمكن لمصلحة الضرائب أن تطلب معلومات و (أو) مستندات من أي فرد أو كيان قانوني قد يمتلكها. بما في ذلك يمكن أن يكون كل من الموظفين ومؤسسي المنظمة المدققة ".
مستشار الخدمة المدنية للدولة في الاتحاد الروسي ، الدرجة الثانية
"أنا مُدرج كمستشار في منظمة دولية واحدة ليس لديها مكتب تمثيلي في روسيا. من وقت لآخر أتلقى إتاوات منهم. على سبيل المثال ، لترجمة اللوائح الفنية إلى اللغة الروسية ، تم نقلي العام الماضي إلى حساب بعملة أجنبية في سبيربنك 1500 دولار. أعتقد أنه من الأفضل تقديم إقرار ودفع ضريبة الدخل الشخصي من هذه الأموال ، وإلا فإن الضريبة ستفعل تعذب عمليات التفتيش و ".
ب. نوفيكوف ،
سان بطرسبرج
يمكن استلام الأموال إلى حسابات الأفراد ليس فقط بالروبل ، ولكن أيضًا بالعملة الأجنبية من الخارج. على سبيل المثال ، من شركة أجنبية إلى مواطن من الاتحاد الروسي للخدمات المقدمة. يتم إجراء هذه التحويلات دون أي قيود. المادتان 6 و 11 من قانون 10.12.2003 رقم 173-FZ... ويمكن للسلطات الضريبية معرفة هذه الإيصالات في الحالات الموضحة أعلاه. بالمناسبة ، في مثل هذه الحالة ، يمكن اقتطاع الضرائب منك عن طريق مصدر آخر للدفع - شركة أجنبية ، وفقًا للقواعد والقوانين الضريبية في ولايتك. وإذا أبرمت روسيا اتفاقًا مع هذا البلد بشأن تجنب الازدواج الضريبي (وكانت مثل هذه الاتفاقيات موجودة بالفعل مع معظم الدول) ، فيمكن عندئذٍ تعويض مبلغ الضريبة المحتجزة في الخارج مقابل دفع ضريبة الدخل الشخصية الروسية. للقيام بذلك ، يجب إرفاق مستند عن الدخل المستلم والضريبة المدفوعة ، وأكدته وكالة حكومية أجنبية ، بالإعلان في شكل 3-NDFL البند 1 من الفن. 232 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ كتاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 30.03.2006 رقم 04-2-03 / 62... وفي هذه الحالة يجب عليك تقديم إقرار الفرعية. 3 ص 1 ، ص 3 ، ق. 228 رمز الضريبة.
تنص تشريعات الاتحاد الروسي على قيام مفتشي مصلحة الضرائب (FTS) بإجراء عمليات تدقيق ضريبية مختلفة لأصحاب المشاريع الفردية. ما هو نوع بيانات التحقق التي يمكن أن تكون؟ كيف يتم تنفيذها؟
قد يكون موضوع التدقيق الضريبي هو تلقي ربح من قبل رجل أعمال فردي ، والذي يخضع للضرائب التالية:
1. بنسبة 13٪ تحت نظام الضرائب العام DOS.
في هذه الحالة ، نحن نتحدث عن ضريبة الدخل بالمعنى الواسع. بالمعنى الدقيق للكلمة ، فإن استخدام مصطلح "ضريبة الدخل" في سياق أنشطة رجل الأعمال الفردي ليس صحيحًا تمامًا. يتم دفع هذه الضريبة من قبل المنظمات - بمعدل أعلى ، ومع ذلك ، تعمل أيضًا وفقًا لنظام الضرائب العام (لذلك ، مع درجة معينة من العرف ، يكون بعض التشابه القانوني مناسبًا هنا).
ممارسة الأعمال التجارية في إطار SPV من قبل رائد الأعمال ينطوي أيضًا على دفع ضريبة القيمة المضافة لهم - على العائدات المستلمة. بشكل عام ، تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة 18٪ ، ولكن في الحالات التي ينص عليها القانون ، يمكن تخفيضها.
2- بمعدل 6٪ (مع مراعاة الإيرادات فقط) أو بمعدل 15٪(عند المحاسبة عن الربح) - في إطار النظام المبسط أو النظام الضريبي المبسط.
إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بموجب النظام الضريبي المبسط ، فلن يحتاج إلى دفع ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك ، إذا تجاوزت مؤشرات أعمال رائد الأعمال الحدود القانونية - على سبيل المثال ، من حيث الإيرادات أو حجم الموظفين ، فسيكون مضطرًا لبدء العمل في DOS.
3. مستحقة على UTII- مع مدفوعات ضريبية ثابتة.
مبلغ هذه المدفوعات لا يعتمد على الإيرادات أو الربح. لذلك ، فإن نشاط رائد الأعمال الفردي في UTII يقع إلى أدنى حد ضمن تعريف الدخل الخاضع للضريبة (باستثناء التفسير الأوسع لهذا المفهوم).
4 - مستحقة بموجب أنظمة ضريبية أخرى:
وبالتالي ، يمكن فرض ضريبة الدخل على رائد الأعمال الفردي (إذا اتفقنا على فهم هذا على أنه ربح بالمعنى الواسع) وفقًا لمبادئ مختلفة ، بينما يمكن لخدمة الضرائب (FTS) تحديد أولويات طرق مختلفة عند التحقق من الرسوم المقابلة.
لذلك ، عند التحقق من الضرائب ، التي لا يعتمد مقدارها على الإيرادات - UTII ، PSN ، يمكن التركيز على التحقق من موثوقية المعلومات الواردة في الإعلان ، وكذلك ، بالطبع ، على التحقق من امتثال IP لـ المواعيد النهائية لتقديم وثائق الإبلاغ هذه.
في المقابل ، عند التحقق من الضرائب التي تعتمد بشكل مباشر على الإيرادات - في ظل أنظمة OSN و STS وأنظمة الضرائب الزراعية الموحدة ، يمكن للسلطات الضريبية أن تولي اهتمامًا متزايدًا ، أولاً وقبل كل شيء ، لحساب المدفوعات الصحيحة للميزانية من قبل رواد الأعمال.
تنفذ FTS حل المهام المتعلقة بمراجعة الضرائب على أرباح رواد الأعمال الأفراد (لسبب أو لآخر) في إطار عمليات التدقيق الضريبي. ما هي خصوصيتهم؟
يمكننا اعتباره ، أولاً وقبل كل شيء ، في سياق تصنيف هذه الشيكات - المنصوص عليها في القانون الروسي.
يعرف محامونا الجواب على سؤالك
أو عن طريق الهاتف:
يتم تصنيف عمليات التدقيق الضريبي لأصحاب المشاريع (كما في الواقع للكيانات القانونية) إلى نوعين رئيسيين:
علاوة على ذلك ، اعتمادًا على أسباب تنفيذها ، يمكن تصنيفها إلى مخططة وغير مخططة. وتجدر الإشارة إلى أن هذا التصنيف تحدده أحكام التشريع الذي يحكم عمليات التفتيش ليس فقط من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية ، ولكن أيضًا من قبل هيئات الدولة الأخرى. وبالتالي ، فإن سياسة دائرة الضرائب فيما يتعلق ببدء عمليات التفتيش المجدولة وغير المجدولة تتم وفقًا لنفس المبادئ المتبعة في هياكل الدولة الأخرى.
دعنا ندرس بمزيد من التفصيل ميزات الأحداث المخطط لها وغير المجدولة.
يتم إجراء عمليات التفتيش المجدولة لدائرة الضرائب الفيدرالية بشكل أساسي مرة واحدة كل 3 سنوات. في الوقت نفسه ، على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب مقدمًا - قبل 31 ديسمبر من العام الذي يسبق ذلك الذي من المفترض أن تتم فيه المراجعة ، خطة رئيسية لعمليات تدقيق الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية الذين ينفذون الأنشطة يجب نشر تخضع لتنظيم الدولة.
في المقابل ، يتم فحص الشركات الأخرى وفقًا للخطة ، كقاعدة عامة ، في موعد لا يتجاوز 3 سنوات بعد تسجيل الدولة. وأيضًا - كل 3 سنوات قادمة. سبب آخر محتمل لإدراج رائد الأعمال الفردي في خطة التفتيش هو بدء الأنشطة من قبل رائد الأعمال التي تنطوي على إبلاغ الوكالات الحكومية (نتيجة لذلك ، يمكن أن تكون موضوع عمليات التفتيش).
الشيك غير المجدول هو حدث لا يتم إخطار صاحب المشروع به عادة. كقاعدة عامة ، لا تتاح لرائد الأعمال الفردي الفرصة لمعرفة مقدمًا عن احتفاظه بالمصادر الرسمية. ومع ذلك ، لا يتم بدء هذا الفحص تمامًا من هذا القبيل. يجب أن يكون لديها أسباب - مثل ، على سبيل المثال:
دعونا الآن نفكر بمزيد من التفصيل في تفاصيل عمليات التفتيش المكتبية والميدانية لدائرة الضرائب الفيدرالية.
تتمثل المهمة الرئيسية لدائرة الضرائب أثناء التدقيق المكتبي في دراسة المستندات المحاسبية المقدمة من رواد الأعمال الفرديين (الإعلانات بشكل أساسي) وإثبات الحقائق التي قد تعكس:
إذا لم يتم إثبات هذه الحقائق أثناء التدقيق المكتبي ، فلن تظهر أي عواقب قانونية لأنشطة صاحب المشروع الفردي. لا يتم إخطار رائد الأعمال نفسه ، كقاعدة عامة ، بإجراء تدقيق مكتبي فيما يتعلق بأنشطته ، وكذلك حقيقة أن كل شيء يتماشى مع تقاريره.
ومع ذلك ، إذا تم تأكيد بعض الحقائق التي تعكس انتهاكًا من قبل رائد الأعمال لقواعد معينة من التشريعات الضريبية ، فستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بالتأكيد بإخطاره بذلك ، وستتطلب أيضًا اتخاذ إجراء لتصحيح أوجه القصور المحددة في تشكيل التقارير الضريبية .
على سبيل المثال ، في حالة الدفع الناقص أو الحساب غير الصحيح للضريبة ، يتم إرسال أمر إلى صاحب المشروع بشأن الحاجة ، على التوالي ، إلى دفع أو تصحيح مبلغ الدخل المعلن.
يمكن لرائد الأعمال التعبير عن عدم موافقته على المطالبات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من خلال تقديم شكوى بالطريقة المحددة إلى المكتب الإقليمي المناسب للإدارة أو إلى الهيئة المسؤولة أمامها. إذا كان التفاعل مع هياكل دائرة الضرائب الفيدرالية لا يؤدي إلى أي شيء ، فيحق لصاحب المشروع الفردي رفع دعوى ضد القسم ، بعد أن أعد ، بالطبع ، الأدلة اللازمة.
الاختيار في الموقع- حدث يقام على عنوان عمل صاحب المشروع (ولكن في حالة عدم وجود فرصة لاستقبال مفتشين من دائرة الضرائب الفيدرالية ، يقوم صاحب المشروع نفسه بزيارة القسم ويتفاعل مع المفتشين بالطريقة المحددة) . يبدأ هذا الإجراء وفقًا لأمر رئيس القسم الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية.
على عكس التدقيق المكتبي ، الذي قد لا يعرفه رائد الأعمال الفردي ، يمكن إبلاغ رائد الأعمال عن حدث خارجي إذا كان ذا طبيعة مخطط لها.
التفتيش في الموقع هو إجراء طويل نوعا ما. يمكن أن تستمر - إذا كانت هناك أسباب ينص عليها القانون ، تصل إلى 6 أشهر (ولكن ، كقاعدة ، لا تتجاوز 2-4). تعتمد مدتها ، أولاً وقبل كل شيء ، على تغطية الأشياء التي تم فحصها: يمكن أن تكون قائمتهم إما ضيقة نوعًا ما (على سبيل المثال ، عند إجراء فحص في الموقع لسجلات النقد) ، أو واسعة جدًا (عندما تكون جميع المستندات المالية) رجل الأعمال).
بعد التفتيش في الموقع ، يقوم المفتشون بإعداد قانون من نسختين ، يتم فيه تسجيل نتائج عملهم. يمكن أن تعكس كلا من عدم وجود أي انتهاكات واكتشافها من قبل السلطات الضريبية. فيما يتعلق بهذه الانتهاكات ، يمكن لرجل الأعمال الفردي تقديم اعتراضات معقولة خلال الفترة الزمنية التي يحددها القانون.
كجزء من عمليات التفتيش ، يجوز لـ FTS تنفيذ الإجراءات التالية:
اعتمادًا على توافق الإجراءات المحددة لدائرة الضرائب الفيدرالية مع تفاصيل بعض عمليات التفتيش في جوهرها (على سبيل المثال ، من غير المرجح أن يتم إجراء استجواب وفحص أثناء التفتيش الداخلي) ، وكذلك على البيانات المتاحة للمفتشين حول أنشطة رائد الأعمال الفردي ، يمكن تنفيذ هذه الإجراءات من قبل المفتشين في مجموعات مختلفة.
يتغير سلوك مسؤولي الضرائب فيما يتعلق بدخل المواطنين بسرعة. إذا لم يكن أي شخص من الهيكل المالي مهتمًا بك حتى وقت قريب ، فمن 1 يوليو 2018 ، سيصبح تتبع الحسابات الفردية أمرًا شائعًا.
يقوم المواطنون العاملون لحسابهم الخاص بتنفيذ معظم المعاملات من خلال البطاقات المصرفية
ليس سرا أن "جيش" العاملين لحسابهم الخاص في روسيا كثير جدا. لم يتم الإعلان عن الأرقام الدقيقة حتى يومنا هذا ، لأنه من المستحيل مراعاة كل شخص عاطل عن العمل: اليوم الشخص هو موظف رسمي في المؤسسة ، وغدًا ، سيتلقى دخلًا بدون عمل. لذلك ، لا توجد إحصائيات واضحة.
وفي غضون ذلك ، يحصل كل شخص تقريبًا على راتب. يتلقى شخص ما أجرًا مقابل الخدمات المقدمة "نقدًا" ، من جهة إلى أخرى. لكن هناك فئة أخرى. هؤلاء هم الأشخاص الذين تتدفق الأموال من حساباتهم المصرفية ، وأحيانًا أموال كبيرة. من بين إيصالات حسابات التسوية للبنوك ، لا يمكن أن يكون الدخل (المكافأة) فقط - في بعض الأحيان يقوم شخص ما بإعادة المبلغ الذي تم اقتراضه مسبقًا إلى شخص آخر. سيتم مناقشة هذه الخيارات أدناه.
جوهر التغييرات القادمة:
ماذا تفعل إذا لم يأت المبلغ مقابل البضائع أو الخدمات المباعة ، ولكن ببساطة تم إرجاع الديون القديمة إليك؟ مكتب الضرائب جاهز للاستجابة لحججك. شريطة أن يجدها مقنعة بدرجة كافية.
يُمنح الفرد 5 أيام للتوضيح (مذكور في المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الفقرة 3). خلال هذا الوقت ، سيتعين عليك تقديم أدلة موثقة على أن:
سوف تكون قادرًا على إثبات - عظيم! لا - كل نفس متطلبات دفع 13٪ للدولة.
الدخل ذو طبيعة متنوعة:
مجموعة متنوعة من العمليات المصرفية هائلة. يمكن للمال:
في كل هذه التعقيدات ، يهتم مسؤولو الضرائب الآن بشدة بما يسمى الدخل "غير المحسوب". وسيجري إبداء اهتمام متزايد لهم ، بمجرد أن يدخل المعيار التشريعي الجديد الخاص بتتبع مدفوعات الأفراد حيز التنفيذ.
سيتم فرض ضرائب على أي دخل للحسابات والبطاقات المصرفية ما لم تتمكن من إثبات أنه ليس دخلًا
تصر الدولة على أن أي أرباح يجب أن تخضع لضريبة الدخل الشخصي (PIT). وبغض النظر عن الفئات المختلفة للأشخاص المعفيين أو المتميزين ، فإن معدل الضريبة القياسي هو 13٪.
إذا تم تسجيل الشخص كرائد أعمال فردي (رائد أعمال فردي) ، فعندئذٍ يكون لديه معدلات مختلفة - اعتمادًا على نظام الضرائب المختار. حسابات رواد الأعمال تخضع للإشراف على أي حال. بتعبير أدق ، فهي شفافة لممثلي السلطات المالية. لذلك ، فإن الأخبار المتعلقة بالتوسع المرتقب في الوصول إلى الحسابات المصرفية من خلال خدمة الضرائب لا تنطبق على رواد الأعمال الأفراد.
تعتبر الدولة الدخل غير المحسوب غير قانوني وتعتبره جزءًا من اقتصاد الظل.لذلك ، ليس من المستغرب أن السلطات الضريبية وضعت يدها أخيرًا على الأرباح غير الرسمية من خلال الحسابات المصرفية. لقد كنا نستعد لذلك لفترة طويلة. لذلك ، لعدة سنوات ، تم توجيه المواطنين إلى الاستلام الإلزامي لـ TIN المكون من 12 رقمًا (أرقام دافعي الضرائب الفردية).
وهم ، بدورهم ، مطلوب منهم بشكل متزايد أن يشار إليهم:
تم زيادة كثافة المعلومات المتعقبة حول شخص معين عن قصد في السنوات الأخيرة. حيث يتراكم كل هذا ، وفي أي قواعد بيانات وعلى أي خوادم - لا يعرف الرجل العادي. ومع ذلك ، فمنذ إعداد دائرة الضرائب الفيدرالية ، فإنها تتخذ خطوة كبيرة نحو السيطرة الكاملة: يجب على المواطنين دفع ضريبة "للفرد" على جميع المداخيل ، فترة.
اعتبارًا من 1 يوليو 2018 ، ستصبح جميع حسابات الفرد شفافة للسلطات الضريبية - لن يستغرق الأمر وقتًا طويلاً للعمل على الوصول إلى المعلومات
ستنعكس شرعية الابتكارات القادمة في المادة 86 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب أن تدرك أن أحكام هذه المادة اليوم تسمح بالفعل للسلطات الضريبية بطلب معلومات عن حسابات الأفراد ، ولكن فقط في حالات معينة.
وفقًا للبند 2 من المادة المذكورة من قانون الضرائب ، فإن الوضع في الوقت الحالي هو كما يلي:
ستعمل التعديلات المتوقعة على توسيع صلاحيات موظفي UFTS.سيتم تبسيط الوصول إلى المعلومات التي تم إغلاقها سابقًا حول معدل التداول المصرفي لشخص خاص بعد التعديلات إلى حد كبير. وفي الواقع ، يمكن استدعاؤك للحصول على تفسير لأي مبلغ بدا مريبًا للسلطات الضريبية ، أي أنه يعتبر دخل ظل لم يتم دفع الضريبة المستحقة منه.
هناك ملايين الحسابات في النظام المصرفي الروسي. تتم مليارات المعاملات يوميًا. النظام الضريبي ليس جاهزًا بعد لتتبعها جميعًا. على الرغم من أن كل شيء يذهب إلى ذلك ، لأتمتة كاملة لمحاسبة دوران الأموال في البلاد ، لجعل السيطرة كاملة ، بغض النظر عن مقدار وانتظام الحركات المالية لجميع المواطنين دون استثناء.
أول من يتعرض للهجوم بعد الابتكارات المتوقعة هي:
يهتم موظفو الضرائب بشكل خاص بالعمليات على أساس مستمر.ليس حجم المبالغ هو المهم بقدر أهمية انتظامها.
أي تحديد للدخل "غير القانوني" يؤدي إلى ضرائبها. لم يتمكنوا من إثبات قانونية المبالغ المستلمة - فهم يخضعون لشرط دفع 13٪ للدولة. بالإضافة إلى 20٪ من الغرامة من الضريبة غير المسددة في الوقت المحدد وبالطبع الفائدة الجزائية التي جاءت خلال وقت التأخير.
في بعض الحالات ، يثير حجم معدل الضريبة بالفعل أسئلة مسبقًا. يتوقع الخبراء زيادة الصعوبات التي يواجهها الروس الذين يتلقون راتبًا رسميًا ، لكن في نفس الوقت يكسبون أموالًا إضافية بشكل خاص:
إذا حصلوا على أموال غير نقدية ، فلن يكون من الصعب على السلطات الضريبية معرفة مثل هذه المداخيل للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص. لا براءة اختراع ، لا ضرائب مدفوعة. هذا يعني أنه بعد الكشف عن الأرباح الخفية .. كم يجب دفعه لموازنة الدولة؟ إما بمعدل براءة اختراع تمت الموافقة عليها لهذا النوع من الدخل ، أو بمعدل قياسي قدره 13٪. لا يوجد وضوح بعد.
يمكن أن يحل الدفع مقابل الخدمات نقدًا محل المعاملات المصرفية لفترة من الوقت
الممولين وموظفي الضرائب أنفسهم والمحللين الاقتصاديين يتجادلون بنشاط حول مجموعة كاملة من المشاكل الوشيكة. لا أحد منهم تقريبًا يشك في أن:
السيناريو الأكثر سوءًا: تلقيت أموالًا مشروعة ، اعتبرتها السلطات الضريبية بمثابة دخل الظل. في اليوم التالي ، ذهبنا إلى البنك ، تعال - لكن لا يوجد أموال في الحساب. تمت إزالتها بناءً على تعديل جديد لقانون الضرائب للاتحاد الروسي. حتى الآن ، لم تتم ممارسة السحب التلقائي ، وفيما يتعلق بالمعاملات "المشبوهة" ، لم يُسمح إلا بحجب الحسابات. لكن من يعرف ماذا يتوقع؟ كسر الجليد.
إذن كيف يمكنك حماية نفسك من الاحتكاك غير المواتي مع الآلة المالية وعدم الوقوع في فئة منتهكي الضرائب؟ ربما تكون الطريقة الوحيدة هي التكيف قدر الإمكان مع اللوائح الحالية. تجنب أنشطة "الظل" والوظائف الجانبية والتداول العرضي. تقرير الدخل المستلم في الإقرارات الضريبية. في النهاية ، قم بالتسجيل في تنسيق IP. دفع الضرائب. وحاول أيضًا إجراء نسخ احتياطي فعال قانونيًا لجميع إيصالات الأموال إلى حساباتك المصرفية.
مساء الخير. بشكل غير رسمي ، أجني الكثير من المال لتطوير برامج لشركات أجنبية. رسميًا - عاطل عن العمل ، لا أدفع الضرائب.
أريد شراء سيارة مقابل 5 ملايين روبل ، لكن السؤال معذب: كيف أفعل ذلك بشكل صحيح؟ هل سأواجه مشاكل ضريبية لهذه وغيرها من المشتريات الرئيسية؟ سأكون سعيدًا لإضفاء الشرعية على الدخل ، لكنني لا أعرف حتى كيف أفعل ذلك.
من الغريب جدًا أن دفتر يومياتك لم يفكر بعد في مثل هذا السؤال. كثير من الناس يحصلون على رواتبهم في مظاريف ، ألم يتصل بك أحد؟
سأكون ممتنا إذا كنت تستطيع مساعدتي في اكتشاف ذلك.
أهلا.
انطون ديبوف
خبير ضرائب
لماذا لم يفكروا في هذه القضية؟ تعتبر بالتفصيل. هذا هو الشخص الذي يكسب مليون دولار ولا يدفع الضرائب. الذي أشار إلى عمل غير رسمي في طلب الحصول على جواز سفر أجنبي. قمنا أيضًا بتحليل التهرب الضريبي. لذلك ، سوف أتناول الفروق الدقيقة التي لم تكن في المنشورات السابقة.
لا توجد مواد في قانون الضرائب مخصصة لرقابة السلطات الضريبية على النفقات الكبيرة للأفراد. كانت هناك ذات مرة ، لكن تم إزالتها. لكن هذا لا يعني أن الدولة قد تخلت عن السيطرة بالكامل. إنها فقط ليست هناك حاجة لقواعد منفصلة لذلك ، فإن القواعد العامة لمراجعة الضرائب ستكون كافية.
إذا قمت بشراء سيارة وتسجيلها ، فإن شرطة المرور ستنقل المعلومات إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية. في البداية ، يعد هذا ضروريًا لحساب ضريبة النقل. ولكن من يدري ما إذا كان المفتش الدقيق قد يرغب في مقارنة قيمة السيارة بدخلك الرسمي.
إذا أراد ، سيرى: لا يوجد دخل ، ولكن تم العثور على 5 ملايين لشيء جديد. المبلغ مثير للإعجاب وقد يثبت أنه يستحق التدقيق الضريبي. حسنًا ، في إطار هذا الإجراء ، يكون المفتش قادرًا تقريبًا.
على سبيل المثال ، يحق له طلب معلومات من البنك الذي تتعامل معه حول حركة الأموال في الحساب. كيف يعرف المفتش البنك الذي سيرسل إليه الطلب؟ لذلك أخطر البنك منذ فترة طويلة IFTS بأنه فتح حسابًا لك: القانون ملزم.
كما أفهمها ، يتم استلام مبالغ ضخمة بانتظام هناك. ومن المحتمل أن يكون المفتش مهتمًا جدًا بمعرفة من أين أتوا. باعتبار أنك عاطل رسميًا عن العمل.
وأيضًا يتلقى IFTS رسائل حول أي عقارات ، حتى غير السكنية. الهدف الرئيسي للتفتيش لحساب أو ضريبة الأرض. ومع ذلك ، كما في حالة السيارة ، قد يتساءل المفتشون عن مصدر الأموال. وكلما زادت تكلفة الشراء ، زادت الفائدة.
أخيرًا ، تتحكم الدولة في بعض نفقاتك الأخرى مقابل مبلغ كبير في إطار القانون رقم 115-FZ بشأن مكافحة غسيل الأموال. على سبيل المثال، [البريد الإلكتروني محمي]سنجيب على أكثر الأسئلة إثارة للاهتمام في المجلة.
