يخبر خبراء 1C كيف يمكن للمستخدم تصحيح أخطائه في المحاسبة والمحاسبة الضريبية لضريبة الدخل.
دعنا نفكر في كيفية تصحيح الخطأ الفني الذي حدث عند تسجيل مستند الإيصال في 1C: برنامج المحاسبة 8 ، الإصدار 3.0.
انعكست تكلفة استئجار مساحة مكتبية في البرنامج باستخدام مستند إيصال (فعل ، فاتورة)مع نوع العملية الخدمات (قانون).نذكرك أن الوصول إلى جميع مستندات القبول يتم من القسم المشتريات... كنتيجة لترحيل المستند ، تم إنشاء إدخالات محاسبية ، بالإضافة إلى إدخالات في الموارد الخاصة لأغراض المحاسبة الضريبية للحسابات ذات سمة محاسبة الضرائب (NU):
لتعكس الأخطاء المحاسبية التي يرتكبها المستخدم عند تسجيل المستندات الأولية والفواتير المستلمة من المورد ، يجب عليك استخدام مستند النظام المحاسبي تصحيح الإيصالات... يُنصح بإدخال المستند على أساس المستند إيصال (فعل ، فاتورة)... للقيام بذلك ، تحتاج إلى النقر فوق الزر أدخل على أساس(متوفر من نموذج مستند الاستلام ومن نموذج قائمة مستند الاستلام) وحدد الأمر تصحيح الإيصالات.
شكل الوثيقة تصحيح الإيصالاتعلى الإشارة المرجعية الشيء الرئيسيوفقًا لنوع العملية المحدد ، وكذلك وفقًا لفترة إجراء التغييرات على أساس المستند.
وفقًا للفقرة 6 من PBU 22/2010 ، يجب تصحيح خطأ السنة المحاسبية المكتشف بعد نهاية هذا العام ، ولكن قبل تاريخ توقيع البيانات المالية لهذا العام ، من خلال إدخالات في الحسابات المحاسبية المقابلة لشهر ديسمبر من إعداد التقارير عام. لذلك ، في حالتنا الوثيقة تصحيح الإيصالاتيجب أن يكون بتاريخ ديسمبر 2015 (الحقل من عند).
على إشارة مرجعية الشيء الرئيسيفي الميدان نوع العمليةالعمليات التالية متاحة:
أرز. 1. المستند "تصحيح الإيصال" ، علامة التبويب "الرئيسية"
اعتمادا على القيمة المحددة للمطلوب يعكس التعديليمكن أن يعكس المستند التغييرات في نسختين:
أجزاء مجدولة بضائعو خدماتيتم تعبئتها تلقائيًا وفقًا للمستند المحدد في الحقل يتمركز... يتوافق كل سطر من المستند الأصلي مع سطرين في مستند التصحيح (الشكل 2):
أرز. 2. المستند "تصحيح الاستلام" ، علامة التبويب "الخدمات"
في الخط قبل التغييريتم نقل الكمية والمبالغ من المستند الأصلي ولا يتم تحرير هذا البند. خط بعد التغييرمعبأ في البداية بنفس قيم السلسلة قبل التغيير... في النسق بعد التغييرتحتاج إلى الإشارة إلى مؤشرات المجموع المصحح.
بناء على الوثيقة تصحيح الإيصالاتتحتاج إلى تسجيل نسخة منقحة من المستند الفتورة وصلتعن طريق الزر يسجل.
بعد الوثيقة تصحيح الإيصالاتسيتم إنشاء قيود المحاسبة التالية:
جميع السجلات بدون استثناء بتاريخ 31/12/2015. بعد المعالجة إغلاق الشهر(الفصل عمليات) في حالة الإكمال التلقائي للتقارير ، سيتم تضمين البيانات المصححة للمحاسبة والمحاسبة الضريبية في كل من البيانات المالية السنوية وإقرار ضريبة الدخل على الشركات لعام 2015. لكن يجب تعديل إقرار ضريبة الدخل المنقح لمدة 9 أشهر من عام 2015 يدويًا. لهذا ، المؤشر المكتمل تلقائيًا للسطر 040 "التكاليف غير المباشرة - الإجمالي" من الملحق رقم 2 بالورقة 02 من إقرار ضريبة الدخل (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 نوفمبر 2014 رقم ММВ-7 -3 / [بريد إلكتروني محمي]) ، يجب تخفيضه بمقدار 30000 روبل.
بعد الوثيقة تصحيح الإيصالاتبالإضافة إلى القيود في السجل المحاسبي ، يتم إدخال القيود التصحيحية في سجلات التراكم تم تحصيل ضريبة القيمة المضافةو ضريبة القيمة المضافة على المشتريات.مع انخفاض تكلفة السلع والخدمات المشتراة ، سيتم إنشاء ورقة إضافية من دفتر المشتريات للربع الثالث من عام 2015 تلقائيًا. ستعكس الورقة الإضافية السجلات:
لتصحيح وتعديل الإيصالات في "1C: Accounting 8" (rev. 3.0) ، راجع الكتاب المرجعي "محاسبة ضريبة القيمة المضافة" في قسم "المحاسبة والمحاسبة الضريبية".
نذكرك أنه يجب على المنظمة أن تحسب وتدفع الغرامات بشكل مستقل إذا تم دفع الضرائب المستحقة في تاريخ لاحق عن تلك المنصوص عليها في التشريع الخاص بالضرائب والرسوم (البند 1 من المادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لوس انجليس يلينا ، محاسب اقتصادي
الأخطاء غير سارة في حد ذاتها. وإذا كان من الممكن تغريمهم أيضًا ، فهذا ليس ممتعًا على الإطلاق. يمكنك تجنب الغرامات إذا أصلحت كل شيء في الوقت المحدد وبشكل صحيح. هذه المقالة مخصصة لإصلاح الأخطاء السابقة. كما هو الحال مع الفترات الحالية ، كقاعدة عامة ، لا توجد صعوبات.
قانون المحاسبة الجديد لم يغير أي شيء في هذا الشأن. وبالتالي ، من الضروري تصحيح أخطاء الماضي وفقًا للمخطط المألوف.
1البند 6 PBU 22/2010; 2ص. 3 PBU 22/2010; 3البند 14 PBU 22/2010; 4البند 9 PBU 22/2010; 5subn. 2 ص .9 PBU 22/2010; 6nn. 6-8 PBU 22/2010
نعني بالأخطاء حسابًا غير صحيح في الإقرار (الذي قدمته بالفعل إلى هيئة التفتيش) لأي مبالغ تؤثر على حساب الضريبة. إذا وجدت أي أخطاء في المحاسبة قبل تقديم الإقرار ، فقم ببساطة بتصحيحها قبل إعداده.
تتمثل الطريقة العالمية لتصحيح الأخطاء في تقديم إقرار محدث عن الفترة التي حدث فيها الخطأ (يشار إليها فيما بعد بالفترة "الخاطئة"). لذلك ، نود أن نلفت الانتباه على الفور إلى ميزات إعداد وتقديم إعلان محدث للتفتيش:
ومع ذلك ، فإن الإجراء الدقيق لتصحيح الخطأ يعتمد على نوع الضريبة وعلى ما أدى إليه الخطأ: التقليل من مبلغ الضريبة أو المبالغة فيه.
إذا تم التقليل من قيمة الضريبة نتيجة خطأ ما ، فيجب إجراء التعديلات وفقًا للمخطط التالي. ولا يهم نوع الضريبة التي تقلل من شأنها.
1nn. 2 ، 3 ملاعق كبيرة. 81 من قانون الضرائب
(1) لا يوجد موعد نهائي لتقديم التصريح المعدل. ومع ذلك ، لن تكون هناك عقوبة لتقليل الضريبة إلا إذا تم اكتشاف الخطأ وتصحيحه قبل أن يكتشف التفتيش نفسه مثل هذا الخطأ أو كان من المقرر إجراء تدقيق ضريبي في الموقع لهذه الفترة. subn. 1 ص .4 م. 81 من قانون الضرائب
إذا قدمت توضيحًا ، ولكن قبل ذلك لم تدفع المتأخرات والغرامات ، فقد يتم تغريمك بسبب التأخر في دفع الضريبة subn. 1 ص .4 م. 81 ، ق. 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي... صحيح أن تقديم التصفية في هذه الحالة يمكن أن يكون ظرفًا مخففًا ، بالإشارة إلى أنه يمكنك تقليل الغرامة subn. 3 ص 1 فن. 112 قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ قرارات FAS MO بتاريخ 16 يوليو 2012 برقم A40-90732 / 11-91-391 بتاريخ 22 مايو 2012 رقم A40-41701 / 11-91-182 ؛ FAS SZO بتاريخ 22.05.2012 برقم A05-8232 / 2011.
الأخطاء التي أدت إلى زيادة الضرائب لا يمكنك تصحيحها إطلاقاً ، لأنك بهذه الطريقة لن تجعل الميزانية أسوأ. لكن تصحيح مثل هذه الأخطاء مفيد للمؤسسة نفسها - فلماذا تضيع للتخلي عن المال؟
إذا أجريت أي تصحيحات على حساب الضريبة ، ففي حالة إجراء تدقيق مستندي ، يجب أن تكون قادرًا على إثبات أن القاعدة الضريبية للفترة السابقة قد تم حسابها بشكل غير صحيح. هذا يعني أنه يجب أن يكون لديك أكثر من مجرد مستندات تؤكد دخلًا أو مصروفات محددة. يجب أن يكون لديك جميع المستندات الأساسية الأخرى التي تم أخذها في الاعتبار عند حساب الضريبة للسنة التي تم فيها ارتكاب الخطأ.
تعتمد ميزات تصحيح الخطأ على نوع الضريبة المبالغ فيها.
ضريبة الدخلو ضريبة القيمة المضافةيمكن تصحيحه بطريقتين: إما عن طريق تقديم مراجعة ، أو بتصحيحها مع الفترة الحالية. لكن دعونا نجري حجزًا على الفور: عند تصحيح الأخطاء التي حدثت في حساب ضريبة القيمة المضافة ، فإن الرسم البياني أدناه ينطبق فقط على تلك الأخطاء المتعلقة بحساب الوعاء الضريبي. أي أن الدخل الخاضع للضريبة كان مبالغًا فيه ، وتم تطبيق معدل الضريبة بشكل غير صحيح (18٪ بدلاً من 10٪) ، وهكذا.
1قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا بتاريخ 28 يونيو 2011 رقم 17750/10 ؛ خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 21 فبراير 2012 رقم SA-4-7 / 2807; 2خطابات وزارة المالية بتاريخ 27 أبريل 2010 رقم 03-02-07 / 1-193 بتاريخ 23 أبريل 2010 رقم 03-02-07 / 1-188; 3البند 1 من الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
(1) يرتبط الخطر بحقيقة أن المدققين يعتقدون أن تصحيح الأخطاء التي أدت إلى دفع الضرائب الزائدة محدود بالوقت الذي يسمح به قانون الضرائب للتعويض واسترداد الضريبة في البند 1 من الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ كتاب وزارة المالية بتاريخ 2010/05/10 برقم 03-03-06 / 1/627... إذا كنت على استعداد للمخاطرة ، فلن يكون هناك ما يبررها إلا إذا أدى الخطأ إلى دفع ضرائب زائدة. في الواقع ، في هذه الحالة فقط ، فإنك تلتزم بجميع شروط تصحيح الأخطاء المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي فن. 54 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
(2) يرجى ملاحظة أن الإقرار المعدل ، والذي بموجبه يتم تخفيض مبلغ الضريبة ، هو سبب تعيين التفتيش الموقعي للفترة المنقحة (بما في ذلك التكرار) البند 10 من الفن. 89 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
خطأ الحساب الصحيح ضريبة الدخلفي الفترة الحالية على النحو التالي:
خطأ الحساب الصحيح الوعاء الضريبي لضريبة القيمة المضافةفي الفترة الحالية ، إذا ركزت على الاختبارات غير التدميرية ، يمكنك ذلك البند 1 من الفن. 54 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
تقوم بتسجيل الفاتورة الأولية ، مما يعكس بيانات المبلغ بعلامة ناقص ؛
تقوم بتسجيل الفاتورة المصححة كالمعتاد ؛
ومع ذلك ، يرجى ملاحظة أن هذا المخطط ينطبق على تصحيح الأخطاء في ضريبة القيمة المضافة فقط إذا كنت تسترشد بقانون الضرائب. في الواقع ، في قواعد مسك الدفاتر والمبيعات وافق قرار رقم 1137لا توجد كلمة واحدة حول تصحيح الأخطاء في الفترة الحالية. علاوة على ذلك ، تنص هذه القواعد على تسجيل الفواتير المصححة في ورقة إضافية من دفتر الأستاذ المبيعات لربع استحقاق ضريبة القيمة المضافة المفرط. البند 11 من قواعد الحفاظ على دفتر الأستاذ المبيعات ؛ ص 3 من قواعد ملء ورقة إضافية من دفتر المبيعات ، المعتمدة. قرار رقم 1137... بمعنى ، يبدو أن القواعد تقترح تصحيح جميع الأخطاء فقط خلال فترة حدوثها. للتوضيح ، لجأنا إلى المتخصصين في دائرة الضرائب الفيدرالية.
دومينسكايا أولغا سيرجيفنا
مستشار الخدمة المدنية للدولة في الاتحاد الروسي ، الدرجة الثانية
"إذا تم المبالغة في القاعدة الضريبية لضريبة القيمة المضافة بشكل غير مبرر في أحد الفصول السابقة (على سبيل المثال ، عندما تم تضمين المبالغ بشكل خاطئ في المعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة) ، يجب تصحيح الخطأ. البند 1 من الفن. 54 من قانون الضرائب ينص على إمكانية تصحيح مثل هذه الأخطاء في الفترة الحالية. ومع ذلك ، سيكون من الضروري بعد ذلك عكس المعاملة بعلامة ناقص في دفتر الأستاذ المبيعات للفترة الحالية. ولا تنص قواعد الاحتفاظ بدفتر الأستاذ ، المعتمدة بالقرار رقم 1137 ، على مثل هذه القيود. لذلك ، لتصحيح خطأ في مثل هذه الحالة ، من الضروري ملء ورقة إضافية من دفتر المبيعات للفترة التي تم فيها ارتكاب الخطأ. ص. 3 ثوان. 4 الملحق رقم 5 ، تمت الموافقة عليه. قرار رقم 1137... أي أنه لن يكون من الممكن تصحيحه بحلول الفترة الحالية ، مع مراعاة القواعد التي وافقت عليها الحكومة.
لا أستبعد أنه على أرض الواقع ، يجوز لمفتشي الضرائب رفع دعاوى إلى المنظمات لتقليل قاعدة ضريبة القيمة المضافة للفترة الحالية وتقديمها إلى العدالة بموجب الفن. 122 NK R F ".
اتضح أنه يمكن تصحيح ضريبة الدخل في الفترة الحالية دون خوف. لكن هذا لا يمكن أن يقال بشكل لا لبس فيه عن ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك ، فإن قواعد قانون الضرائب تحمل بلا شك وزنًا أكبر من قواعد دفتر أستاذ المبيعات. وستوافق محاكم التحكيم بالتأكيد على هذا.
إذا كان الخطأ متعلقًا مع التقليل من خصم ضريبة القيمة المضافة ،يجب تصحيحه بترتيب خاص. بعد كل شيء ، لا تشارك خصومات ضريبة القيمة المضافة في تكوين القاعدة الضريبية (والتي تُعرّف على أنها تكلفة السلع (الأشغال والخدمات) المباعة البند 1 من الفن. 154 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبالتالي ، فإن قبول الخصم المتعلق بالفترة الضريبية السابقة لا يؤدي إلى إعادة حساب الوعاء الضريبي للفترة الضريبية الحالية. كتاب وزارة المالية بتاريخ 25.08.2010 رقم 03-07-11 / 363... هذا يعني أن المخطط أعلاه لا ينطبق على الإطلاق.
دعنا نتناول البيان بمزيد من التفصيل نسي الخصوماتإدخال ضريبة القيمة المضافة- عندما لم تعكس الفاتورة في دفتر المشتريات في الفترة التي أصبحت فيها مؤهلاً للخصم.
1قرارات هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا بتاريخ 15.06.2010 رقم 2217/10 بتاريخ 30.06.2009 رقم 692/09
(1) تعتقد وزارة المالية أنه يجب الإعلان عن الخصم فقط في ربع السنة الذي ظهر فيه الحق في الخصم ، ولا تنص قواعد دفتر الأستاذ الحالي على تسجيل الفواتير في أرباع لاحقة x كتابات وزارة المالية بتاريخ 13.02.2013 برقم 03-07-11 / 3784 بتاريخ 14.12.2011 رقم 03-07-14 / 124... ومع ذلك ، فإن محكمة التحكيم العليا لها موقف مختلف ، ويجب الالتزام بها من قبل المحاكم الدنيا. قرارات هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا المؤرخة 22 نوفمبر 2011 رقم 9282/11 المؤرخ 15 يونيو 2010 رقم 2217/10 المؤرخ 30 يونيو 2009 رقم 692/09
إذا كنت تعكس الفاتورة في الوقت المحدد - في الفترة التي أصبحت فيها مستحقًا لهذا الخصم ، ولكن تبين بعد ذلك أن خطأاعترف ل الفاتورة نفسها ،الوضع هو كما يلي. يجب على المورد إصدار فاتورة منقحة لك. وتحتاج:
ضريبة الأملاك.يمكن تصحيح الخطأ فقط عن طريق تقديم إقرار منقح عن الفترة "الخاطئة".
هذا يرجع إلى شكل الإعلان وخصائص حساب ضريبة الأملاك. بعد كل شيء ، فإنه يعكس القيمة المتبقية للأصول الثابتة فقط للعام الحالي. إذا أخطأت في تكلفة الأصول الثابتة في العام الماضي وقمت بتصحيحها في تقرير ضريبة الممتلكات للفترة الحالية ، فستكون قد احتسبت الضريبة بشكل صحيح فقط عن الربع الأخير. ولن تتغير مبالغ الضريبة للفترات السابقة.
ضريبة الأراضي.وهنا لا يمكنك الاستغناء عن التوضيح. بعد كل شيء ، يتم وضع إقرار ضريبة الأرض بشكل مشابه لإعلان "الملكية": من المستحيل عكس إعادة حساب الضرائب للسنوات السابقة.
لكن نتيجة تصحيح الأخطاء في ضريبة الأملاك وضريبة الأراضي ستؤثر على حساب ضريبة الدخل فقط في الفترة الحالية - يمكن إدراج مبالغ ضريبة الأراضي والممتلكات التي تم تحميلها بشكل زائد في وقت سابق في الدخل وقت اكتشاف الخطأ. ليست هناك حاجة لتحصيل النفقات بأثر رجعي من خلال تقديم مراجعة الأرباح. بعد كل شيء ، قمت في وقت سابق بتضمين الضرائب المتراكمة بشكل معقول في النفقات "المربحة" قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا بتاريخ 17 يناير 2012 رقم 10077/11.
قبل تصحيحها ، قرر ما إذا كان هذا هو بالضبط خطأ الفترة الماضية. على سبيل المثال ، إذا فرضت خطأً على موظف في الفترة السابقة أقل من اللازم ، فلا ينبغي أن يؤثر ذلك على مبلغ أقساط التأمين في الفترة السابقة. بعد كل شيء ، سوف تعكس تراكم الدخل الإضافي على أنه الفترة الحالية - وفي الفترة الحالية ، يجب أن تؤخذ هذه الدفعة في الاعتبار لغرض حساب أقساط التأمين. في هذه الحالة ، ليست هناك حاجة لدفع اشتراكات إضافية عن الفترات السابقة ، ولا لتراكم ودفع غرامات.
ولكن إذا كان هذا لا يزال خطأً في الفترة السابقة ، والتي تم تقديم التقارير عنها بالفعل ، وأدى إلى التقليل من قيمة المساهمات ، فيجب تصحيحه. فيما يلي خيار لتصحيح الأخطاء التي أدت إلى الدفع الناقص للاشتراكات ، رقم 212-FZ رقم 212-FZ. يمكنك أيضًا إعداد تقارير محدثة ، ولكن من غير المحتمل أن تتمكن من إرسالها في شكل إلكتروني. لذلك عليك إرسالها إما شخصيًا أو بالبريد.
عند تصحيح الأخطاء ، لا تنسَ إعداد بيان محاسبي. يجب ألا يعكس فقط جوهر الخطأ المكتشف ، ولكن أيضًا كيفية تصحيحه وفي أي فترة. هذه الشهادة هي الوثيقة الأساسية التي تثبت إدخالاتك في كل من المحاسبة والضرائب فن. 313 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ البند 1 من الفن. 9 من قانون 06.12.2011 رقم 402-FZ.
تتطلب مسك الدفاتر والمحاسبة الضريبية عناية فائقة. غالبًا ما يواجه المحاسب في عمله مشكلة تصحيح الأخطاء في الفترة الماضية ، عند إعداد المستندات وتقديم التقارير. ينتج عن تعديل السنة المغلقة حدوث تشوهات في التعديل الحالي. يعتمد ترتيب الإجراءات في مثل هذه الحالة على المرحلة التي تم فيها تكوين المعلومات المحاسبية التي حدث فيها خطأ ، ومدى تشويه المعلومات المحاسبية بشكل كبير.
يمكن أن تحدث الأخطاء ليس فقط بسبب خطأ موظف المحاسبة ، ولكن بسبب عدم جواز تطبيق أي قواعد من التشريعات الضريبية ، بسبب تغيير في تفسيرها من قبل السلطات الضريبية. سوء التقدير المحاسبي اعتمادًا على مرحلة معالجة البيانات لـ:
إذا كانت الشركة تحتفظ بمحاسبة آلية ، فمن المنطقي تصحيح المستند الأساسي فقط إذا تم إدخاله في قاعدة البيانات ، ولكن لم تتم معالجته بعد. لا يمكن تصحيح جميع المستندات المحاسبية. غير مسموح بالتغييرات التي يتوسطها خط في:
أوامر الاستلام والمصروفات النقدية ، وكذلك أوامر الدفع للبنك ، المكتوبة مع وجود أخطاء ، يجب إتلافها وإعادة إصدارها.
يمكن تصحيح جميع مستندات المحاسبة الأخرى التي أنشأتها المنظمة عن طريق يتوسطه خط وكتابة البيانات الصحيحة. عند استخدام برنامج "1C Enterprise 8.3" في المؤسسة ، يمكن تصحيح المستند الذي سمح فيه بسوء التقدير من خلال فتحه وتصحيح جميع الأخطاء. وفي نفس الوقت ، يجب ألا ننسى إعادة تشكيل جميع السجلات التي تم تشكيلها بالفعل في وقت التصحيح ، والتي استلزم تغييرها من خلال التصحيح.
على سبيل المثال ، عند تصحيح مبلغ أمر نقدي وارد ، تحتاج إلى التأكد من عدم إنشاء دفتر النقدية. وإذا تم طباعة هذا المستند وتوقيعه بالفعل ، فيجب إعداده وتوقيعه مرة أخرى. في "1C Enterprise 8.3" يبدو الأمر كما يلي:
إذا تم إنشاؤه بواسطة الطرف المقابل ، فأنت بحاجة إلى طلب استبداله ، في حالة عدم الدقة قبل تقديم الإقرار. يتيح لك برنامج 1C إجراء التصحيحات بنفسك. على سبيل المثال ، في حالة وجود أخطاء في TORG-12 أو الفواتير ، يتم ذلك على النحو التالي:
يتم تنفيذ إجراءات مماثلة للفواتير. ومع ذلك ، إذا كان من الضروري تصحيح الأخطاء في الفترة الماضية في الفواتير ، والتي تندرج المعلومات منها في القسم رقم 8 من إقرار ضريبة القيمة المضافة ، فسيتعين عليك تحرير المستند عن طريق تقديم مستند جديد. للقيام بذلك ، يوفر البرنامج إمكانية إدخال المعلومات من خلال الزر "إنشاء بناءً على" في دفتر يومية الفواتير الواردة. يمكنك إصلاح الخطأ من خلال:
يتم إدخال فاتورة التصحيح على أساس المستند المستلم من خلال تصحيح الإيصال ، حيث تتم الإشارة إلى المعلومات المتغيرة:
البرنامج لديه القدرة على عكس التغييرات في جميع أقسام المحاسبة أو فقط في محاسبة ضريبة القيمة المضافة.
هام: عند حساب ضريبة القيمة المضافة ، يمكن تصحيح جميع التغييرات في فترات التقارير السابقة بالفترة الحالية ، إذا كان من الضروري إجراء تغييرات في الفترة التي تم فيها اكتشاف الخطأ.
تقوم فاتورة التصحيح بإجراء تغييرات على دفتر الشراء أو دفتر المبيعات عند إنشائه:
يتم إجراء الإدخالات ذات الصلة في المحاسبة الضريبية.
يتم تطبيق تصحيح الفاتورة لتصحيح فترة إعداد التقارير التي تم فيها إصدار المستند أو تصحيحه. تؤدي مراجعة المستند الأصلي إلى تغيير دفتر أستاذ المبيعات أو دفتر أستاذ المشتريات فقط عن طريق الرجوع.
يتم تصحيح الخطأ الخاص بالفرد دون المستندات الداعمة لتغيير سجلات محاسبة ضريبة القيمة المضافة عند اكتشاف خطأ في المحاسبة الضريبية للفترات السابقة.
يتم تعديل ضريبة القيمة المضافة بطريقة مماثلة أثناء المبيعات. في حالة تصحيح فترات الإغلاق السابقة ، يتم إصدار فاتورة تعديل ، وعند إجراء تغييرات في الفترة الحالية ، يتم إجراء التصحيحات على المستند.
هام: في حالة حدوث أي تغييرات في حساب ضريبة القيمة المضافة ، من الضروري إخطار الطرف المقابل ، لأن المعلومات المحددة في القسم 8 من الإقرار الضريبي يجب أن تكون هي نفسها في الفترة التي تم فيها إجراء التسويات المتبادلة.
عندما يتم تكوين وتوقيع سجلات المحاسبة بالفعل ، يجب تصحيح الأخطاء عن طريق إلغاء المستند الخاطئ وإدخال مستند جديد. لهذا الغرض ، يوفر برنامج 1C Enterprise 8.3 إمكانية التعديل اليدوي لسجلات المحاسبة والضرائب.
بالنسبة للمستندات التي يتم إدخالها بالترتيب العام ، استخدم زر "DtKt" ، يفتح نافذة لتحرير حركة المستند. من خلال تحديد مربع "التعديل اليدوي" ، يمكنك إجراء تغييرات في المحاسبة والمحاسبة الضريبية ، وتغيير الحسابات التي تعكس المعاملات التجارية.
لإجراء تصحيحات مباشرة على سجلات المحاسبة والضرائب ، يتم إعداد بيان محاسبي. يتم إدخال مثل هذا المستند في البرنامج من خلال دفتر اليومية "العمليات التي تم إدخالها يدويًا". من الممكن أن تعكس هنا:
تسمح لك العملية بإنشاء أي بيان محاسبي ليعكس معاملة تجارية غير قياسية. على سبيل المثال ، إصدار قسائم طعام لموظف.
إلغاء المستند مطروحًا منه القيمة الكاملة للمستند الذي تم إدخاله مسبقًا. لإنشائه ، تحتاج إلى تحديد المستند المراد إلغاؤه وسيقوم البرنامج بملء العملية تلقائيًا.
لتعكس عملية نموذجية ، من الضروري إنشاء كتاب مرجعي للعمليات النموذجية. يمكن أن تكون مثل هذه العمليات حساب الضرائب كل ثلاثة أشهر ، وحساب العقوبات والغرامات.
هام: العملية التي يتم إدخالها يدويًا هي مستند أساسي ، فهي تبرر وتجري تغييرات مباشرة على السجلات (الميزانية العمومية) ، والتي تقع البيانات منها في دفتر الأستاذ العام.
لا يكفي تصحيح أخطاء الفترة الماضية ، حيث يتطلب التشريع أن تنعكس هذه التصحيحات في الإقرارات الضريبية. من الضروري إرسال توضيح في الحالات التي تنطوي فيها التصحيحات على تغييرات:
يُلزم التشريع دافعي الضرائب بتقديم إقرار ضريبي معدل فقط في الحالات التي يتم فيها التقليل من قيمة الضريبة المستحقة على الميزانية. لا يلزم إظهار حقيقة الدفع الزائد.
هام: دافع الضرائب ملزم بتقديم تقرير محدث ، حتى لو لم يتغير مبلغ الضريبة ، ولكن يتم إعادة توزيع المستحقات والخصومات ، أو عناصر التكلفة ، حيث توجد غرامة على الإعداد غير الصحيح للإقرار الضريبي.
من الضروري تقديم حساب محدث في حالة دفع ضرائب زائدة إلى منظمة ، أولاً وقبل كل شيء ، من أجل ممارسة حقها في تعويض أو استرداد مبالغ الضرائب الزائدة. كقاعدة عامة ، يمكن للمؤسسة تقديم إقرار التخفيض الضريبي في غضون ثلاث سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية. يجب إجراء المقاصة والاسترداد في غضون 3 سنوات من تاريخ تقديم الطلب إلى مصلحة الضرائب ذات الصلة.
يجب إدخال تصحيح أخطاء العام الماضي في المحاسبة الضريبية في الإعلانات والحسابات لنفس الفترة. يسمح التشريع بقبول خصم الفواتير في الفترة التي تم استلامها فيها فقط فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة. بالنسبة لجميع الضرائب الأخرى ، يكون الدافع ملزمًا بتقديم إقرار محدث.
إذا تم العثور على معلومات غير دقيقة عن الضرائب ، والتي تتم حساباتها على أساس الاستحقاق ، فسيتعين تعديل جميع الفترات بعد تاريخ التعديل. لذلك ، عند توضيح حساب ضريبة الدخل للربع الثاني من العام الماضي ، سيكون من الضروري توضيح الربع الثالث والسنة.
هام: إذا تم العثور على أخطاء ، لا يمكن تحديد تاريخها ، تنعكس البيانات المصححة في الفترة الحالية.
يمكنك إنشاء تصريح تصحيحي في 1C Enterprise 8.3 من خلال التقارير المنظمة. يفتح الزر "جديد" قائمة متاحة لإضافة مستند جديد. لعمل تقرير منقح ، يجب عليك إدخال رقم التصحيح وتعبئته.
بالنسبة لضريبة دخل الشركات ، هناك خياران للأخطاء المرتكبة:
يمكن أن يحدث التقليل من قيمة المصاريف إذا تم تضمين المصاريف بشكل غير صحيح في التركيبة التي لا تؤخذ في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل. ترد قائمة هذه التكاليف في قانون الضرائب. في المحاسبة ، يتم إحالتها إلى المصاريف الأخرى التي لم يتم تضمينها في تكوين التكاليف للأغراض الضريبية ، ويتم تحميلها على 91 حسابًا. في نهاية الفترة ، تم تحميل 91 حسابًا على النتيجة المالية.
إذا كان مبلغ النفقات مبالغًا فيه ، فسيتم خصمه من النفقات. تنعكس التغييرات في الإعلان تحت التكاليف المباشرة أو غير المباشرة ، اعتمادًا على جزء التكاليف الذي تم المبالغة فيه.
يستلزم عدم احتساب العائدات تصحيح ليس فقط إقرار ضريبة الدخل ، ولكن أيضًا إقرار القيمة المضافة. سيتعين عليك تقديم تقرير محدث عن ضريبتين في وقت واحد ، لأنه وفقًا للقاعدة الأساسية ، يجب أن تكون الإيرادات المنعكسة في إقرار ضريبة الدخل مساوية للإيرادات المنعكسة في إقرار ضريبة القيمة المضافة.
هام: يمكن أن يكون الاختلاف بين هذه القيم في الحالات التي تكون فيها الشركة لديها معاملات تجارية لا تؤدي إلى الدخل ، أو إذا كانت هناك معاملات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة.
أصعب حالة هي الأخطاء التي تؤدي إلى انعكاس معلومات غير دقيقة في التقارير عن العديد من الضرائب. على سبيل المثال ، لم تعكس المحاسبة التخلص من الأصل. يتطلب تصحيح مثل هذا الخطأ تغييرات:
التغييرات التي تم إجراؤها على كشوف المرتبات سوف تستلزم تعديل ليس فقط الحسابات المقدمة لصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية ، ولكن أيضًا حساب الضريبة لضريبة الدخل.
لم يتم تقديم حساب تعديل للتأمين الاجتماعي الإجباري بعد انتهاء الفترة المشمولة بالتقرير. يمكنك إجراء تصحيحات مع التقرير الحالي من خلال السطور ، والتي تعكس الاستحقاق الذاتي.
في نموذج 4-FSS ، لغرض تعديل حساب أقساط التأمين للإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة ، يتم توفير الصف 4 من الجدول الأول "أقساط التأمين التي تم تقييمها من قبل الدافع لفترات التسوية السابقة". والصف 5 من الجدول 7 لتصحيح احتساب أقساط التأمين على حوادث العمل.
لإجراء تصحيحات في حساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري ، يتم توفير نموذج تعديل. يتيح لك تحديد نوع التصحيح إرسال عملية حسابية محدثة في الحالات التالية:
هام: يمكن تقديم عملية حسابية توضيحية قبل نهاية فترة التقرير التالية فقط.
يتم تصحيح الأخطاء في الفترة الماضية ، والتي تم إغلاقها بالفعل ، باستخدام التقرير الحالي. من خلال القسم 4 "مبالغ أقساط التأمين الإضافية المستحقة من بداية فترة الفاتورة".
تستخدم النماذج التصحيحية والإلغاء لتحرير المعلومات الفردية.
يمكن للمؤسسة تجنب التعرض للمسؤولية الضريبية في حالة:
ينص التشريع الضريبي على إنهاء عملية التحقق من الإعلان ، والتي تم استلام التعديل بشأنها. عندما تقدم شركة ما تقريرًا منقحًا ، توقف مصلحة الضرائب تدقيقًا مكتبيًا بناءً على الإعلان المقدم مسبقًا.
وستطلب هيئة التفتيش بالفعل وثائق وتوضيحات للإعلان المعدل. إذا لم يتم دفع الضريبة الإضافية ، فستقوم مصلحة الضرائب بحساب الغرامات ، وإصدار مطالبة بدفع الضرائب والغرامات ، وفي حالة عدم الدفع في الوقت المحدد ، تعليق المعاملات على الحسابات.
يمكنك حساب الفائدة الافتراضية بنفسك. ينص قانون الضرائب على نسبة مئوية للتأخر في دفع الضرائب إلى الميزانية تساوي 1/300 من معدل إعادة التمويل لكل يوم تأخير في السداد.
هام: يجب أن يتم استحقاق الغرامات من التاريخ الذي كان يجب دفع الضريبة فيه ، وليس من لحظة إرسال الحساب المنقح.
مبلغ الغرامة في حالة عدم تقديم إقرار ضريبي معدل هو 20٪ من مبلغ الضريبة التي لم تستلمها الميزانية نتيجة لهذا الفعل. يتم توفير مبلغ مماثل لعدم دفع الضرائب للميزانية.
يتحدث خبراء من 1C.
لتبسيط محاسبة ضريبة الدخل في برنامج "1C: المحاسبة 8" الإصدار 3.0 ، يتم تنفيذ الآلية التالية لتصحيح أخطاء السنوات الماضية المرتبطة بانعكاس استلام البضائع (أعمال ، خدمات). إذا كانت هناك أخطاء (تشوهات):
ومع ذلك ، إذا أراد ممارسة حقه وتقديم ضريبة الدخل المعدلة للفترة السابقة إلى مصلحة الضرائب (في حالة عدم وجود أخطاء (تشوهات) تؤدي إلى تقليل مبلغ الضريبة) ، فسيكون لدى المستخدم لضبط بيانات المحاسبة الضريبية يدويًا.
تم اكتشاف خطأ فني حدث في محاسبة Novy Interior LLC والموصوف في المثال 1 بعد تقديم إقرار ضريبة الدخل لعام 2015 وبعد التوقيع لعام 2015. تجري المنظمة التغييرات اللازمة على بيانات المحاسبة والمحاسبة الضريبية وتقدم الإقرارات الضريبية المنقحة إلى مصلحة الضرائب: لضريبة القيمة المضافة - للربع الثالث من عام 2015 ؛
لتصحيح الأخطاء المتعلقة بالمبالغة في تكاليف الفترة الضريبية السابقة ، يتم استخدام المستند أيضًا تصحيح الإيصالاتمع نوع العملية التصحيح في المستندات الأولية.الفرق هو أن تاريخ وثيقة التأسيس وتاريخ وثيقة التصحيح يشيران إلى سنوات مختلفة: في الميدان من عندوثيقة تصحيح الإيصالاتسنشير إلى التاريخ: 02/29/2016 . بعد ذلك ، شكل الوثيقة تصحيح الإيصالاتعلى الإشارة المرجعية الشيء الرئيسيمعدل: في مجال المتطلبات انعكاس الدخل والمصروفاتبدلاً من أزرار الاختيار ، يظهر حقل بند الدخل والمصروفات الأخرى:في هذا المجال تحتاج إلى تحديد المادة المطلوبة - الربح (خسارة السنوات السابقة)عن طريق تحديده من الدليل الإيرادات والمصروفات الأخرى.
انتبهإذا كان تاريخ حظر تغيير بيانات الفترة "المغلقة" في نظام المحاسبة لشركة New Interior LLC (أي الفترة التي في - على سبيل المثال ، 31 ديسمبر 2015) ، عند محاولة نشر مستند ، سيتم عرض رسالة على الشاشة حول استحالة تغيير البيانات في فترة الحظر. هذا لأن الوثيقة تصحيح الإيصالاتفي الحالة الموصوفة ، إجراء تغييرات على بيانات المحاسبة الضريبية (لضريبة الدخل) للفترة الضريبية السابقة (لشهر سبتمبر 2015). لنشر وثيقة تصحيح الإيصالاتيجب إزالة تاريخ حظر تغيير البيانات مؤقتًا.
بعد الوثيقة تصحيح الإيصالاتسيتم إنشاء إدخالات وإدخالات محاسبية في الموارد الخاصة لأغراض المحاسبة الضريبية لضريبة الدخل (الشكل 1).
أرز. 1- نتيجة وثيقة "تصحيح الإيصال"
بالإضافة إلى القيود في السجل المحاسبي ، يتم إدخال القيود التصحيحية في سجلات التراكم تم تحصيل ضريبة القيمة المضافةو مشتريات ضريبة القيمة المضافة... لا تختلف جميع السجلات المتعلقة بتعديل ضريبة القيمة المضافة للربع الثالث عن السجلات الواردة في المثال 1 بالمقال "تصحيح الخطأ في السنة المشمولة بالتقرير في 1C: المحاسبة 8"، لأنه من حيث ضريبة القيمة المضافة في هذا المثال ، لا يختلف إجراء التصحيح. دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في كيفية تصحيح أخطاء السنوات الماضية في المحاسبة والمحاسبة الضريبية لضريبة الدخل.
وفقًا للفقرة 14 من PBU 22/2010 ، ينعكس الربح الناتج عن انخفاض عقد الإيجار المبالغة قيمته بمبلغ 30.000 روبل في المحاسبة كإيرادات أخرى للفترة الحالية (تم تصحيحه بالقيد في الحساب 91.01 "إيرادات أخرى" في فبراير 2016 ).
في المحاسبة الضريبية ، وفقًا للبند 1 من المادة 54 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب أن يؤدي سعر الإيجار المبالغ في تقديره إلى زيادة القاعدة الضريبية للفترة التي تم فيها ارتكاب الخطأ المحدد (التشويه). لذلك ، مبلغ 30000 روبل. تنعكس في دخل المبيعات وتشكل النتيجة من خلال إدخالات مؤرخة في سبتمبر 2015.
لحساب نتيجة التعديلات مع الأطراف المقابلة (إذا تم إجراء مثل هذا التعديل بعد نهاية فترة التقرير) ، يستخدم البرنامج الحساب 76.K "تعديل حسابات الفترة السابقة". يعكس الحساب 76.K الديون على التسويات مع الأطراف المقابلة ، بدءًا من تاريخ المعاملة ، التي تخضع للتعديل ، إلى تاريخ معاملة التعديل (في مثالنا ، من سبتمبر 2015 إلى فبراير 2016).
يرجى ملاحظة أن الدخول كمية NU 76.K DT كمية NU KT 90.01.1- هذه معاملة مشروطة تعمل فقط على تعديل القاعدة الضريبية بالزيادة وتصحيح ضريبة الدخل.
في مثالنا ، زادت القاعدة الضريبية ليس بسبب زيادة إيرادات المبيعات ، ولكن بسبب انخفاض التكاليف غير المباشرة. يجب أن تنعكس الإيرادات والمصروفات في الإعلان المعدل بشكل صحيح ، بحيث يمكن للمستخدم اختيار أحد الخيارات التالية:
أرز. 2. تصحيح الأسلاك
منذ التغييرات التي تم إجراؤها ، تغيرت النتيجة المالية لعام 2015 في المحاسبة الضريبية ، في ديسمبر 2015 ، تحتاج إلى إعادة تنفيذ العملية الروتينية. إصلاح الميزانالمدرجة في المعالجة ختام الشهر.
الآن ، عند ملء التقارير تلقائيًا ، سيتم تضمين بيانات المحاسبة الضريبية المعدلة في كل من إقرار ضريبة الأرباح المنقح لمدة 9 أشهر من عام 2015 وفي إقرار ضريبة دخل الشركة المنقح لعام 2015.
في هذه الحالة ، سيكون لدى المستخدم حتمًا تلك التي ترتبط ارتباطًا مباشرًا بالمحاسبة:
للحصول على استحقاق إضافي لضريبة الدخل من زيادة في القاعدة الضريبية ، والتي حدثت نتيجة التصحيحات التي تم إجراؤها على المحاسبة الضريبية ، خلال فترة اكتشاف الخطأ (في فبراير 2016) ، يجب إدخال قيد محاسبي في البرنامج باستخدام عمليات،تم إدخالها يدويًا:
الخصم 99.02.1 الائتمان 68.04.2
في الوقت نفسه ، من الضروري توزيع الضريبة المستحقة على مستويات الميزانية:
ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية
المدين 68.04.2 الائتمان 68.04.1 مع ثاني فرعي الميزانية الإقليمية
أما بالنسبة للمساواة BU = NU + PR + BP ، في الواقع ، بعد تعديل الفترة السابقة ، لم يتم الوفاء بها. تقرير تحليل حالة المحاسبة الضريبية لضريبة الدخل(الفصل التقارير) لعام 2015 سيوضح أيضًا أن القاعدة التقييم على أساس البيانات المحاسبية = التقييم على أساس بيانات المحاسبة الضريبية + الفروق الدائمة والمؤقتةفشل عن الأقسام ضريبةو دخل.ينشأ هذا الموقف فيما يتعلق بالتناقض في التشريع الخاص بالمحاسبة والمحاسبة الضريبية وفي هذه الحالة ليس خطأ.
وفقًا للبند 1 من المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب أن ينعكس تصحيح الخطأ الذي أدى إلى التقليل من القاعدة الضريبية في فترة انعكاس المعاملة الأصلية ، وفي المحاسبة ، تصحيح تم تقديم خطأ السنوات الماضية في الفترة الحالية. الاختلافات الدائمة والمؤقتة هي مفاهيم متعلقة بالمحاسبة ("لوائح المحاسبة" محاسبة حسابات ضريبة الدخل للمنظمات "PBU 18/02" ، المعتمدة بأمر 19.11.2002 رقم 114 ن). لا توجد أسباب للاعتراف بالاختلافات في الفترة الماضية ، قبل إجراء إدخال تصحيحي في المحاسبة.
بعد أن ينعكس تصحيح الخطأ في فترة الكشف في المحاسبة ، فإن النتيجة المالية لعام 2016 ، المحسوبة وفقًا لبيانات المحاسبة والمحاسبة الضريبية ، ستختلف بمقدار تصحيح الخطأ - في المحاسبة ، سيختلف الربح كن أعلى. لذلك ، نتيجة للوثيقة تصحيح الإيصالاتيتم تكوين فرق ثابت في مقدار الخطأ المصحح (انظر الشكل 3). بعد إجراء عملية روتينية حساب ضريبة الدخلفي فبراير 2016 ، سيتم الاعتراف بأصل ضريبي دائم (PNA).
وفقا لل PBU 22/2010تصحيح خطأ في المحاسبة في فترة اكتشاف الخطأ ، إذا تم بالفعل الموافقة على الإبلاغ عن الفترة السابقة.
وفق البند 1. فن. 54 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إذا تم العثور على أخطاء (تحريفات) في حساب الوعاء الضريبي المتعلق بفترات الضريبة السابقة (إعداد التقارير) ، في الفترة الضريبية الحالية (إعداد التقارير) ، يتم إعادة حساب الوعاء الضريبي ومبلغ الضريبة للفترة التي تم فيها هذه الأخطاء ( التشوهات).
إذا كان من المستحيل تحديد فترة الأخطاء (التشوهات) ، تتم إعادة حساب الوعاء الضريبي ومقدار الضريبة لفترة الضريبة (إعداد التقارير) التي تم فيها الكشف عن الأخطاء (التشوهات). للمكلف الحق في إعادة حساب الوعاء الضريبي ومقدار الضريبة لفترة الضريبة (إعداد التقارير) التي تم فيها تحديد الأخطاء (التحريفات) المتعلقة بفترات الضريبة السابقة (إعداد التقارير) ، وكذلك في الحالات التي تكون فيها الأخطاء (التحريفات) أدت إلى دفع ضرائب مفرطة ...
وبالتالي ، عند اكتشاف خطأ ، فإن الخطوة الأولى هي معرفة الفترة التي حدث فيها ، والأساس الضريبي للفترات التي تأثر بها ، وما هي طبيعة تأثيره - هل أدى إلى مدفوعات ضريبية مفرطة ، أو الضرائب تم التقليل من شأن القاعدة.
ومع ذلك ، إذا اتضح أن القاعدة الضريبية قد تم التقليل من شأنها ، فسيكون من الضروري إجراء تغييرات في المحاسبة الضريبية للفترات السابقة وتقديم الإقرارات المعدلة. دعنا نفكر في كيفية عكس تعديلات الفترات الماضية بشكل صحيح في "1C: محاسبة 8".
أولاً ، يجب أن يكون مفهوماً أن التعديلات تتم فقط من أجل إصدار إعلان تعديل وسجلات ضريبية منقحة. لذلك ، إذا لم يتم الاحتفاظ بالسجلات الضريبية في البرنامج خلال الفترة التي حدث فيها الخطأ ، أو لسبب ما تم ملء الإقرار ليس تلقائيًا ، ولكن يدويًا ، فإن أسهل طريقة هي عدم تغيير أي شيء في البرنامج على الإطلاق في الفترات السابقة. ما عليك سوى ملء إعلان التعديل يدويًا. إذا لم يكن من الواضح تمامًا كيف أثر الخطأ الذي تم ارتكابه بالضبط على مؤشرات الإعلان ، فيمكنك حينئذٍ أخذ نسخة من قاعدة البيانات وتصحيح الأخطاء فيها وإعادة نشر إغلاق الفترات والحصول على البيانات الصحيحة. ملء الإقرار.
ثانيًا ، إذا بدأنا في تصحيح البيانات التاريخية فقط في المحاسبة الضريبية ، فمن المحتم أن يكون لدينا اختلافات في PBU 18/02... ستكون هذه الاختلافات دائمة منذ ذلك الحين لا يمكن أن تكون مؤقتة ، وإلا فسيتعين علينا تشكيل ضرائب مؤجلة في الفترات السابقة ، وليس لنا الحق في تغيير المحاسبة. اتضح أنه في الفترة الماضية يجب علينا إنشاء ترحيلات لنوع المحاسبة للوحدة التنظيمية وللحسابات نفسها لنفس المبالغ ، ولكن بنقص - لنوع محاسبة العلاقات العامة. ستؤدي المعاملات التي تم إنشاؤها على PR عند إعادة ترحيل مستندات إغلاق نهاية الشهر إلى تكوين التزامات ضريبية دائمة ، وهو ما لا يمكننا السماح به. لذلك ، يجب إجراء معاملات الإغلاق في نهاية الشهر للمبالغ المعدلة يدويًا.
دعونا نرى كيفية القيام بذلك باستخدام مثال.
لنفترض أننا عكسنا بشكل خاطئ في العام الماضي تلقي الخدمات لـ 26حساب المبلغ 100 روبل.
1. دعنا نعكس المعاملات في المحاسبة الضريبية:
2. سنقوم بتكوين معاملات زوجية للعلاقات العامة بمبلغ بعلامة ناقص من أجل الامتثال للقاعدة BU =
3. نتيجة لهذه العملية ، لدينا مبلغ غير محدد في الحساب السادس والعشرين ، من الضروري إجراء عمليات إغلاق الشهر يدويًا.
